В какой момент заполняют карточку учета капитальных вложений ф 0509211
Перейти к содержимому

В какой момент заполняют карточку учета капитальных вложений ф 0509211

  • автор:

В какой момент заполняют карточку учета капитальных вложений ф 0509211

ПО ЗАПОЛНЕНИЮ КАРТОЧКИ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ (Ф. 0509211)

Карточка капитальных вложений (ф. 0509211) (далее — Карточка (ф. 0509211) обязательна к применению всеми типами учреждений бюджетной сферы.

Карточка (ф. 0509211) применяется для регистрации, систематизации и накопления информации о вложениях (инвестициях) в объекты нефинансовых активов: основных средств, нематериальных активов, непроизводственных активов, в том числе в объекты концессионного соглашения, материальные запасы, в отношении которых установлен срок эксплуатации, материальные запасы, изготовленные хозяйственным способом (собственными силами), права пользования нематериальными активами, биологические активы.

Карточка (ф. 0509211) открывается датой формирования вложений (инвестиции) в объект (группу объектов) капитальных вложений или датой принятия к учету объекта капитальных вложений, поступившего в результате безвозмездной передачи объекта капитальных вложений.

Документом-основанием для открытия Карточки (ф. 0509211) являются первичные учетные документы, в соответствии с которыми формируются капитальные вложения в объекты нефинансовых активов (например, Акт приема-передачи нефинансовых активов (ф. 0510448), Акт приемки товаров, работ, услуг (ф. 0510452), товарная накладная, акт выполненных работ).

Карточка (ф. 0509211) закрывается датой прекращения признания в учете капитальных вложений в объекты нефинансовых активов, но не ранее даты государственной регистрации права собственности на объект нефинансовых активов, на которые в соответствии с законодательством Российской Федерации требуется такая регистрация, либо датой обособления (разукомплектации) объектов капитальных вложений, произведенных при строительстве (создании) единого комплекса объектов нефинансовых активов, сформированных в общем объеме затрат на весь комплекс объектов нефинансовых активов, включающий недвижимое, движимое имущество, нематериальные, непроизведенные активы, материальные запасы, предусмотренных сметой. На обособленные (разукомплектованные) объекты капитальных вложений открываются новые Карточки (ф. 0509211).

После закрытия Карточки (ф. 0509211) внесение в нее изменений и дополнительной информации не допускается.

Особенности заполнения Карточки (ф. 0509211)

в реквизите «Ответственное лицо указывается лицо обеспечивающее контроль за сохранностью объекта (группы объектов) капитальных вложений, заполняется из справочника учреждения (например, справочник Сотрудники учреждения);

в реквизите «Номер счета капитальных вложений» отражается номер счета капитальных вложений, на котором учитываются вложения (инвестиций) в нефинансовые активы. В случае если вложения (инвестиции) в нефинансовые активы производятся на условиях софинансирования из разных финансовых источников, то в соответствующих разрядах номера счета (5 — 18 разряды номера счета) указываются нули (например, 0407 00000 00000 000 0 10611 000)

При софинансировании дополнительно заполняется строка «при софинансировании» где указываются номер счета бухгалтерского учета по источникам софинансирования (например, 0407 00000 00000 244 2 106 11 000, 0407 00000 00000 244 5 106 11 000), количество строк зависит от количества финансовых источников;

В реквизите «Учетный номер объекта (группы объекта) капитального вложения»: в 1 и 2 разрядах учетного номера указываются две последние цифры календарного года, соответствующему году открытия Карточки (ф. 0509211); в 3 — 10 разрядах код субъекта учета по Сводному реестру; в 11 разряде — код контура идентификации сведений об объекте (1 — сведения, не составляющие государственную тайну, 2 — сведения, составляющие государственную тайну); в 12 — 17 разрядах — порядковый номер, присвоенный при принятии объекта (группы объекта) к учету (например, 23001А70811000001, где 23 — 2023 год, 001А7081 — код по Сводному реестру, 1 — сведения, не составляющие государственную тайну, 000001 — порядковый номер).

В содержательной части Карточки (ф. 0509211):

В разделе 1 Сведения об объекте (группе объектов) капитального вложений отражается:

в графе 1 — вид имущества, соответствует наименованию аналитической группы вложений в нефинансовые активы (например, вложения в иное движимое имущество объекта, вложения в недвижимое имущество);

в графе 2 — наименование объекта (группы объектов) капитальных вложений, заполняется из документа-основания для принятия к учету затрат в объекты капитальных вложений (например, шредер — машина офисная). В случае вложений (инвестиций) в объект капитального строительства (приобретение объекта недвижимого имущества) указывается наименование объекта и полный адрес местонахождения объекта;

в графе 3 — код ФАИП, заполняется из документа — основания для принятия к учету затрат в объекты капитальных вложений. В случае отсутствия ФАИП указывается нулевой код исходя из разрядности кода ФАИП;

в графе 4 — учетный (инвентарный) номер до даты поступления объекта (группы объектов) капитальных вложений с учетом предусмотренных особенностей (при наличии) заполняется из документа-основания для принятия к учету затрат в объекты капитальных вложений;

в графе 5 — цена за единицу объекта капитального вложения или объекта, входящего в группу объектов капитальных вложений, заполняется из данных бухгалтерского учета;

в графе 6 — количество объектов капитального вложения, заполняется из данных бухгалтерского учета на дату формирования Карточки (Ф. 0509211);

в графе 7 — сумма, соответствующая объему вложений (инвестиций) в объект (группу объектов), заполняется из данных бухгалтерского учета на дату формирования Карточки (ф. 0509211);

в графах 8 и 9 — статус объекта капитальных вложений на начало и конец отчетного периода соответственно, которые соответствует статусу объекта, указанному по результатам инвентаризации на начало и конец отчетного периода. Статус объекта капитальных вложений устанавливается из перечня статусов объектов, предусмотренных пунктом 75 настоящей Инструкции. Статус объекта капитальных вложений на начало отчетного периода должен соответствовать статусу объекта капитальных вложений на конец прошлого отчетного периода (финансового года). При отсутствии результатов инвентаризации на дату формирования документа, графы 8 и 9 не заполняются;

в графе 10 — целевая функция объекта капитальных вложений, соответствует информации, указанной в графе 9 Инвентаризационной описи (ф. 0504087). При отсутствии результатов инвентаризации на дату формирования документа, графа не заполняется;

в графе 11 — год начала формирования вложений в объект (группу объектов) капитального вложения заполняется год начала формирования вложений в объект (группу объектов) капитальных вложений из документа-снования для принятия к учету затрат в объекты капитальных вложений, при безвозмездном получении объекта капитальных вложений — год начала формирования вложений в объект начальным балансодержателем объекта капитальных вложений;

в графе 12 — дата завершения формирования вложений в объект (группу объектов) капитального вложения, которая соответствует дате решения Комиссии о признании объекта нефинансовым активом («Готов к эксплуатации»);

в графе 13 — дата ввода в эксплуатацию объекта недвижимости заполняется для объектов недвижимого имущества. В гр. 13 указывается дата ввода в эксплуатацию объекта недвижимого имущества (дата подписания акта приема-передачи построенного объекта заказчиком);

в графе 14 — дата государственной регистрации права собственности на объект недвижимого имущества в Едином государственном реестре имущества (далее — ЕГРН), заполняется ответственным исполнителем вручную после получения субъектом учета указанной информации (дата регистрации права собственности на объект недвижимого имущества). Графа 14 заполняется только для объектов недвижимого имущества.

При формировании Карточки (ф. 0509211) на бумажном носителе (по требованию) в графах 8 и 9 отражаются коды статуса объекта (группы объектов) капитальных вложений за тот отчетный период, за который формируется копия указанной карточки.

Раздел 2 Характеристики объекта (группы объектов) капитального вложений

В реквизите подраздела 2.1 «Наименование объекта» указывается наименование объекта нефинансового актива, представляющего собой единый комплекс объектов нефинансовых активов, входящий в основной единый комплекс объектов нефинансовых активов (при наличии), заполняется из документа-основания для принятия к учету затрат в объекты капитальных вложений, которое отражается также в графе 2 раздела 2 «Характеристики объекта (группы объектов) капитального вложений».

В табличной части подраздела 2.1 отражается:

в графе 2 — наименование объекта (группы объектов) капитальных вложений и (или) объектов (групп объектов), включенных в объект капитальных вложений, составляющих единый комплекс объектов капитальных вложений, заполняется из документа-основания для принятия к учету затрат в объекты капитальных вложений. При модернизации, реконструкции, в том числе с элементами реставрации, техническом перевооружении, достройке, дооборудовании — наименование объекта и (или) объектов, включенных в основной объект капитальных вложений, которые изменены;

в графе 3 — учетный номер объектов (групп объектов) капитальных вложений, включенных в единый комплекс согласно следующей структуре: учетный номер единого комплекса и порядковый номер, входящих в него объектов, указанные через разделитель «.» (например, 23001А70811000001.1);

в графах 4 — 6 — цена за единицу, количество и сумма соответственно, которые заполняются из документа-основания для принятия к учету затрат в объекты капитальных вложений;

в графе 7 — наименование признаков, характеризующих объект (группу объектов) капитального вложения заполняются из документа-основания для принятия к учету затрат в объекты капитальных вложений.

Перечень признаков, характеризующих объекты, указанные в гр. 2 раздела 2.1, разделенных «//» (материалы, размеры и прочие сведения), заполняется при наличии указанной информации в первичных учетных документах, на основании которых принимается к учету объект (группа объектов) капитальных вложений. При модернизации, реконструкции отражается наименование признаков, характеризующих объект (группу объектов) капитальных вложений и (или) объекты, включенные в единый комплекс, которые изменены в результате модернизации, реконструкции;

в графе 8 — значение признаков, характеризующих объект (группу объектов) капитального вложения заполняются из документа-основания для принятия к учету затрат в объекты капитальных вложений, в соответствии с наименованием признаков, указанных в гр. 7 Раздела 2.1, разделенных «//» по соответствующему объекту, указанному в гр. 2 Раздела 2.1. Заполняется при наличии указанной информации в первичных учетных документах, на основании которых принимается к учету объект (группа объектов) капитальных вложений. При модернизации, реконструкции — значение, признаков, характеризующих объект (группу объектов) капитальных вложений и (или) объекты, включенные в единый комплекс, которые изменены в результате модернизации, реконструкции;

в графах 9, 10, 13 — наименование детали (объекта), драгоценного материала (например, материала, содержащего драгоценные металлы, драгоценные камни), количество (масса) соответственно, заполняются из документа-основания для принятия к учету затрат в объекты капитальных вложений (при наличии);

в графах 11 и 12 — наименование единицы измерения, код по ОКЕИ соответственно.

Количество подразделов Раздела 2 устанавливается в зависимости от количества единых комплексов нефинансовых активов, входящих в основной единый комплекс объектов нефинансовых активов, указанный в графе 2 раздела 1 «Сведения об объекте (группе объектов) капитального вложений» (например, 2.1, 2.2) с указанием по строке «Наименование объекта» соответствующего наименованию единого комплекса. В случае если в основной единый комплекс объектов нефинансовых активов не включены отдельные комплексы объектов нефинансовых активов, то строка «Наименование объекта» соответствующего подраздела Раздела 2 не заполняется, а информация об указанных объектах отражается в графе 2 табличной части раздела 2 Характеристики объекта (группы объектов) капитального вложений.

В разделе «СПРАВОЧНО. Сведения из Единого государственного реестра недвижимости» отражается в графах 1 — 4 — вид объекта недвижимости, кадастровый номер, дата государственной регистрации права, кадастровая стоимость соответственно. Данная информация заполняется ответственным исполнителем субъекта учета, уполномоченным на представление сведений из ЕГРН.

Раздел 3. Информация об операциях с объектом (группой объектов) капитальных вложений.

В подразделе 3.1 «Информация об операциях по формированию объекта (группы объектов) капитальных вложений» отражается:

в графе 1 — содержание операции, заполняется из документа-основания для принятия к учету затрат в объекты капитальных вложений или документа-основания по внутреннему перемещению объекта внутри субъекта учета или документа-основания при изменении кода бюджетной классификации Российской Федерации (далее — КБК);

в графе 2 — идентификатор контрагента (заполняется из документа-основания для принятия к учету затрат в объекты капитальных вложений) или ответственного лица (сформированный субъектом учета (для отражения операций по внутреннему перемещению объекта (группы объектов) капитальных вложений (например, табельный номер ответственного лица);

в графе 3 — наименование контрагента (ответственного лица), заполняется из документа-основания для принятия к учету затрат в объекты капитальных вложений или документа-основания по внутреннему перемещению объекта внутри субъекта учета соответственно. Указывается полное наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица (индивидуального предпринимателя) или для отражения операций по внутреннему перемещению объекта (группы объектов) капитальных вложений фамилия, имя, отчество (при наличии) ответственного лица, передающего объект (группу объектов) капитальных вложений другому ответственному лицу внутри субъекта учета;

в графах 4 — 6 — наименование, дата, номер соответственно, заполняются из документа-основания, подтверждающего формирование вложений (инвестиций) в объекты нефинансовых активов или подтверждающего внутреннее перемещение объекта (группы объектов) капитальных вложений внутри субъекта учета;

в графах 7 — 9 — код бюджетной классификации Российской Федерации, КФО, код вида затрат капитальных вложений (соответствующий статье, подстатье КОСГУ) соответственно, отражающие экономическую сущность факта хозяйственной жизни по формируемому объекту капитальных вложений.

в графе 10 — дата отражения в учете затрат в объект (группу объектов) капитальных вложений (больше или равна дате, указанной в графе 5 подраздела 3.1 Раздела 3);

в графе 11 — сумма поступления (увеличения) объема вложений (инвестиций) в объект капитальных вложений, заполняется из документа-основания для принятия к учету затрат в объекты капитальных вложений или документа-основания по внутреннему перемещению объекта внутри субъекта учета (например, в случае смены ответственного лица или при изменении кода бюджетной классификации Российской Федерации (далее — КБК). В случае внутреннего перемещения объекта внутри субъекта учета всегда отражается перемещение по соответствующим счетам аналитического учета счета 010600000 «Вложения в нефинансовые активы» и в графе 9 указывается КОСГУ 310 «Увеличение стоимости основных средств». В строке «Итого» отражается итоговая сумма сформированных затрат, без учета операций по внутреннему перемещению и операций межотчетного периода. В строке «в том числе по соответствующим источникам финансирования» итоговая сумма отражается в разрезе соответствующих КБК, источников финансирования, КОСГУ по которым были отражены принятые к бухгалтерскому учету затраты в объекты капитального строительства. Обороты, сформированные по счетам бухгалтерского учета при внутреннем перемещении объекта капитальных вложений, в итоговой сумме не учитываются.

в графе 12 — сумма уменьшения объема вложений (инвестиций) в объект капитальных вложений заполняется из документа-основания для принятия к учету затрат в объекты капитальных вложений или документа-основания по внутреннему перемещению объекта внутри субъекта учета (например, в случае смены ответственного лица или при изменении КБК);

в графе 13 — номер (код) корреспондирующего счета бухгалтерского учета заполняется из данных бухгалтерского учета (номер счета бухгалтерского учета, корреспондирующий с соответствующим счетом аналитического учета счета вложений в нефинансовые активы (например, 0106 39203 90059 244 1 302 31 734).

Итоговая сумма по графе 11 по поступлению (увеличению) заполняется расчетным способом, в том числе в разрезе источников финансирования затрат, указанных в графах 7 — 9, а также по годам формирования капитальных вложений, без учета операций по внутреннему перемещению и операций межотчетного периода.

В подразделе 3.2 Информация об операциях по выбытию объектов (групп объектов) капитального вложения отражается:

в графе 1 — содержание операции, заполняется из документа-основания для отражения результатов выбытия капитальных вложений в объект (группу объектов) капитальных вложений (например, Решение (ф. 0510441) утвержденное руководителем (объект готов к эксплуатации) или принятие решение Комиссией о разукомплектации объекта);

в графе 2 — идентификатор контрагента (ответственного лица), заполняется из документа-основания для отражения результатов выбытия капитальных вложений, сформированный субъектом учета. Для ответственного лица, принимающего объект в результате признания объектом нефинансовых активов, в том числе в случае завершения формирования вложений в объект, указывается его табельный номер;

в графе 3 — наименование контрагента (ответственного лица), заполняется из документа-основания для отражения результатов выбытия капитальных вложений — полное наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица (индивидуального предпринимателя) или фамилия, имя, отчество (при наличии) ответственного лица, принимающего объект (группу объектов) капитальных вложений в результате признания объектом нефинансовых активов;

в графах 4 — 6 — наименование, дата и номер соответственно документа-основания в соответствии с которым осуществляется выбытие объекта (группы объектов) капитального вложения;

в графе 7 — КБК, соответствующий экономической сущности осуществляемого факта хозяйственной жизни, заполняется по данным бухгалтерского учета;

в графе 8 — КФО, соответствующий экономической сущности осуществляемого факта хозяйственной жизни, заполняется по данным бухгалтерского учета;

в графе 9 — код вида затрат капитального вложения, соответствующий статье, подстатье КОСГУ (например, 310, 226). При отражении операций по завершению формирования вложений в объект (группы объектов) капитальных вложений при софинансировании объекта капитальных вложений из разных источников финансового обеспечения, по операциям, связанным с переводом капитальных вложений (например, перевод с КФО 2 на КФО 4) указывается значение «-» (прочерк);

в графе 10 — дата отражения в учете (больше или равна дате, отраженной в графе 5 подраздела 3.2 Раздела 3);

в графе 11 — сумма увеличения объема вложений, заполняется из документа-основания для отражения результатов выбытия капитальных вложений по операциям завершения формирования капитальных вложений при софинансировании, в том числе при переводе суммы капитальных вложений с одного КФО на другое;

в графе 12 — сумма выбытия (уменьшения) объема вложений, заполняется из документа-основания для отражения результатов выбытия капитальных вложений;

в графе 13 — номер корреспондирующего счета бухгалтерского учета (номер счета бюджетного (бухгалтерского) учета, корреспондирующий с соответствующим счетом аналитического учета счета вложений в нефинансовые активы), заполняется по данным бухгалтерского учета (например, 0106 00000 00000 000 1 101 34 310).

При отражении операции по выбытию объекта (группы объектов) капитальных вложений в результате разукомплектации, ранее сформированных вложений (инвестиций), произведенных в том числе при строительстве (создании) единого комплекса нефинансовых активов, сформированных в общем объеме затрат на весь единый комплекс, в графе 13 указывается значение «-» (прочерк).

Итоговая сумма графы 11 заполняется в разрезе КБК, КФО, КОСГУ, отраженным в графах 7 — 9 соответственно.

Итоговая сумма по графе 12 выбытие (уменьшение) заполняется расчетным способом, в том числе в разрезе источников финансирования затрат, указанных в графах 7 — 9, без учета операций по завершению формирования капитальных вложений при софинансировании, в том числе переводу суммы капитальных вложений с одного КФО на другое.

Раздел 4. Сведения о разукомплектованных (обособленных) объектах (группе объектов) капитального вложения.

в графах 1 — 3 — наименование, дата и номер документа-основания по разукомплектации сформированного объекта капитальных вложений (раздел 4 Решения (ф. 0510441);

в графе 4 — аналитический код по классификационному признаку (1 — 17 разряд номера счета бюджетного (бухгалтерского) учета по соответствующему объекту из данных бухгалтерского учета);

в графе 5 — код счета аналитического учета (18 — 26 разряд номера счета бюджетного (бухгалтерского) учета по соответствующему объекту из данных бухгалтерского учета);

в графе 6 — учетный номер разукомплектованного (обособленного) объекта (группы объектов) капитальных вложений вновь сформированного в результате разукомплектации объекта капитальных вложений;

в графе 7 — наименование, разукомплектованного (обособленного) объекта капитальных вложений, в том числе входящего в группу разукомплектованных объектов, вновь сформированного в результате разукомплектации объекта капитальных вложений. При отражении вновь сформированного в результате разукомплектации объекта капитальных вложений в недвижимое имущество указывается дополнительно его месторасположение (полный адрес), заполняется из документа-основания по разукомплектации объекта капитальных вложений (раздел 4 Решения (ф. 0510441);

в графе 8 — цена за единицу, разукомплектованного (обособленного) объекта капитальных вложений, в том числе входящего в группу разукомплектованных объектов, заполняется из документа-основания по разукомплектации сформированного объекта капитальных вложений (раздел 4 Решения (ф. 0510441);

в графе 9 — количество, разукомплектованных (обособленных) объектов капитальных вложений, в том числе входящих в группу разукомплектованных объектов, заполняется из документа-основания по разукомплектации сформированного объекта капитальных вложений (раздел 4 Решения (ф. 0510441);

Карточка (ф. 0509211) подписывается ответственным лицом бухгалтерской службы, сформировавшим Карточку (ф. 0509211) простой ЭП, с указанием его должности, расшифровки подписи, номера контактного телефона и адреса электронной почты.

Карточка (ф. 0509211) формируется при необходимости по требованию на бумажном носителе ответственным исполнителем бухгалтерской службы учреждения (централизованной бухгалтерии).

В какой момент заполняют карточку учета капитальных вложений ф 0509211

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Носова Екатерина Евгеньевна

Программа разработана совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Минфина России от 1 декабря 2022 г. N 02-07-07/117981 “О Методических рекомендациях по переходу на применение с 2023 года унифицированных форм электронных первичных документов”

Письмо Минфина России от 1 декабря 2022 г. N 02-07-07/117981
“О Методических рекомендациях по переходу на применение с 2023 года унифицированных форм электронных первичных документов”

Министерство финансов Российской Федерации в целях методологического сопровождения первого применения унифицированных форм электронных первичных учетных документов бухгалтерского учета, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15 апреля 2021 г. N 61н "Об утверждении унифицированных форм электронных документов бухгалтерского учета, применяемых при ведении бюджетного учета, бухгалтерского учета государственных (муниципальных) учреждений, и Методических указаний по их формированию и применению" подготовило Методические рекомендации по переходу на применение с 2023 года организациями бюджетной сферы унифицированных форм электронных первичных учетных документов, используемых при ведении бюджетного учета, бухгалтерского учета государственных (муниципальных) учреждений (далее — Методические рекомендации).

Методические рекомендации и прилагаемые к ним примеры заполнения отдельных первичных учетных документов согласно утвержденным унифицированным формам электронных первичных учетных документов размещены на официальном сайте Министерства финансов Российской Федерации в разделе "Деятельность/Бюджет/Учёт, отчётность и статистика государственных финансов/ Учёт и отчётность о государственных финансах/ Методический кабинет".

A.M. Лавров

Методические рекомендации
по формированию первичного учетного документа "Решение о проведении инвентаризации" (ф. 0510439)

Порядок заполнения Решения о проведении инвентаризации (далее — Решения (ф. 0510439) применяется для всех типов учреждений бюджетной сферы.

Решение (ф. 0510439) формируется ответственным исполнителем субъекта учета с отражением в нем причины проведения инвентаризации, объектов инвентаризации, сроков проведения инвентаризации, даты, по состоянию на которую проводится инвентаризация, состава инвентаризационных комиссий (рабочих инвентаризационных комиссий), ответственных лиц, в отношении которых проводится инвентаризация, мест проведения инвентаризации.

Решение (ф. 0510439) формируется на основании информации, представленной в документах, определяющих порядок (положение) о проведении инвентаризации, списочный состав инвентаризационных комиссий, порядок согласования документов и списочный состав должностных лиц, согласующих Решение (ф. 0510439), в иных правовых актах субъекта учета, содержащих информацию, необходимую для заполнения соответствующих реквизитов Решения (ф. 0510439).

Заполнение формы Решения (ф. 0510439)

Реквизиты заголовочной части Решения (ф. 0510439) заполняются ответственным исполнителем путем выбора из соответствующих справочников:

строка "Основания (случаи, цели) проведения инвентаризации" — из справочника перечня оснований для проведения инвентаризации, предусмотренные законодательством Российской Федерации;

строка "Акты, определяющие порядок проведения инвентаризации" — из справочника правовых актов субъекта учета (обособленного подразделения) с указанием их наименования, номеров и дат в структуре (ДД.ММ.ГГГГ).

Реквизиты содержательной части Решения (ф. 0510439) раздела 1 "Провести инвентаризацию согласно настоящему решению в отношении следующих объектов бухгалтерского учета" (далее — Раздел 1) заполняются в следующем порядке:

графа 1 — код строки — проставляется номер по порядку;

графы 2 и 3 наименование и код счета группы объектов, подлежащих инвентаризации, выбираются ответственным исполнителем из Рабочего плана счетов, если в примечании по графе 11 Раздела 1 указано значение "сплошная". При этом код счета может быть выбран: в целом по коду синтетического счета, например, 0 101 00 000, по аналитической группе кода синтетического счета, например, 0 101 30 000; по виду аналитической группы кода синтетического счета, например, 0 101 34 000.

Если значение по графе 11 Раздела 1 указано значение "выборочная", то в графе 2 указывается наименование выбранных для выборочной инвентаризации объектов путем выбора из Рабочего плана счетов и справочника объектов учета по соответствующему счету бухгалтерского учета.

Графы 4 и 5 — фамилия, имя, отчество (при наличии) и должность ответственного лица или ответственного лица группы лиц (при наличии), по которым проводится инвентаризация, выбираются ответственным исполнителем из справочника ответственных лиц (ответственного лица группы лиц);

графа 6 — дата, на которую проводится инвентаризация, в структуре (ДД.ММ.ГГГГ) заполняется ответственным исполнителем;

графы 7 и 8 — даты начала и окончания проведения инвентаризации соответственно, в структуре (ДД.ММ.ГГГГ) заполняются ответственным исполнителем;

графа 9 — номер инвентаризационной комиссии и номер рабочей инвентаризационной комиссии, указанные через разделитель "/", выбираются ответственным исполнителем из перечня комиссий, определенных в соответствующих подразделах раздела 2 "Состав инвентаризационной (рабочей инвентаризационной) комиссии";

графа 10 — место/подразделение проведения инвентаризации: структурное подразделение учреждения, в котором проводится инвентаризация, и (или) местонахождение (адрес, место нахождения (хранения) материальных ценностей заполняется ответственным исполнителем по выбранному ответственному лицу, указанному в графах 4 и 5 Раздела 1 и объектов, подлежащих инвентаризации, отраженных в графах 2 и 3 этого же раздела;

графа 11 — примечание заполняется ответственным исполнителем при необходимости отражения дополнительной информации по способу проведения инвентаризации (например, сплошная, выборочная и иные дополнительные сведения).

В разделе 2 "Инвентаризации объектов, указанных в разделе 1 настоящего решения осуществить следующим инвентаризационным (рабочим инвентаризационным) комиссиям в составе" (далее — Раздел 2) ответственным исполнителем формируется столько подразделов сколько инвентаризационных комиссий назначается. Номер инвентаризационной комиссии соответствует номеру подраздела "Состав инвентаризационной (рабочей инвентаризационной) комиссии" Раздела 2 и имеет структуру 2.X, где X — номер подраздела по порядку. Например, если Раздел 2 состоит из двух подразделов, то номер первого подраздела — 2.1, а первой инвентаризационной — 1 соответственно, номер второго подраздела — 2.2, а второй инвентаризационной комиссии — 2 соответственно.

Для каждого подраздела 2.Х Раздела 2 по строке "Акты, определяющие состав комиссии" указывается наименование, номер и дата правового акта субъекта учета, определяющего состав инвентаризационной комиссии, в случае если инвентаризационная комиссия является постоянно действующей. Реквизиты акта заполняются выбором из соответствующего справочника. Строка "Акты, определяющие состав комиссии" не заполняется если инвентаризационная комиссия установлена Решением (ф. 0510439), только на период проведения инвентаризации (является временной).

Реквизиты правового акта, которым установлена постоянно действующая инвентаризационная комиссия, заполняются из справочника. Если комиссия временная, то реквизиты нормативного акта, определяющего состав комиссии, не заполняются.

Для одновременного проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств в составе инвентаризационной комиссии могут формироваться рабочие инвентаризационные комиссии, возглавляемые уполномоченными председателем инвентаризационной комиссии лицами из состава инвентаризационной комиссии.

Реквизиты содержательной части Решения (ф. 0510439) подраздела "Состав инвентаризационной (рабочей инвентаризационной) комиссии Раздела 2 заполняются следующим образом:

графа 1 — код строки — проставляется номер по порядку;

графа 2 — вид комиссии (постоянно действующая или временная). Если в заголовочной части подраздела 2.Х Раздела 2 указан акт, определяющий состав комиссии, то графа 2 принимает значение "постоянно действующая", если акт, определяющий состав комиссии, не указан, то графа 2 принимает значение "временная";

графы 3 — 5 — состав инвентаризационной (рабочей инвентаризационной) комиссии с указанием статуса члена инвентаризационной комиссии (председатель комиссии, член комиссии, заместитель председателя комиссии, уполномоченное председателем лицо, эксперт), фамилии, имени, отчества (при наличии) и должности соответственно заполняются выбором из справочника членов комиссии, в соответствии с выбранным актом, определяющим состав комиссии, если комиссия постоянно действующая, или заполняется ответственным исполнителем, если комиссия временная;

графа 6 — номер рабочей инвентаризационной комиссии, имеющий структуру XX, где XX — номер, принимающий значение 01 до 99, при отсутствии рабочей инвентаризационной комиссии указываются нули ("00").

Должность, расшифровка подписи, номер контактного телефона, электронный адрес ответственного исполнителя предзаполняются от логина и пароля ответственного исполнителя или заполняются им.

Описание бизнес-процесса

В соответствие с бизнес-процессом ответственный исполнитель формирует Решение (ф.0510439), заполняет реквизиты. Выбирает из справочника "Основания (случаи, цели) проведения инвентаризации" — основание для проведения инвентаризации, из справочника "Акты, определяющие порядок проведения инвентаризации" — соответствующий акт, из справочника "Рабочий план счетов" — объекты инвентаризации, из справочника "Ответственные лица" — ответственных лиц, в отношении которых проводится инвентаризация, из справочника "Акты, определяющие состав комиссии" — состав комиссий (рабочих инвентаризационных комиссий), заполняет сроки проведения инвентаризации, даты, по состоянию на которую проводится инвентаризация, места проведения инвентаризации, номера рабочих инвентаризационных комиссий (при наличии). Осуществляет контроль (автоматически или самоконтроль) за обязательным заполнением реквизитного состава Решения (ф.0510439).

Если контроль на заполнение реквизитов Решения (ф.0510439) не пройден, Решение (ф.0510439) возвращается на корректировку.

Контроль на заполнение реквизитов Решения (ф. 0510439) пройден, ответственный исполнитель подписывает документ с применением простой ЭП.

В случае установления в учреждении порядка согласования документов и утверждения списочного состава должностных лиц, согласующих Решение (ф. 0510439), ответственное лицо заполняет Лист согласования к Решению (ф. 0510439) путем выбора из справочника "Списочный состав должностных лиц, согласующих Решение (ф. 0510439)" или заполнения фамилии, имени, отчества (при наличии), должности, структурного подразделения должностных лиц, согласующих Решение (ф. 0510439), и направляет его для согласования должностным лицам, указанным в Листе согласования (ф. 0510439).

Должностные лица, согласующие Решение (ф. 0510439), согласовывают Решение (ф. 0510439) с применением простой ЭП, или отказывают в согласовании с указанием причины отказа, после чего Решение (ф. 0510439) направляется ответственному исполнителю на доработку.

Если Решение (ф. 0510439) согласовано должностными лицами или если в субъекте учета согласование Решения (ф. 0510439) не требуется, то Решение (ф. 0510439) направляется руководителю учреждения (уполномоченному им лицу) для утверждения.

Если Решение (ф. 0510439) не утверждено руководителем учреждения (уполномоченным им лицом), то Решение (ф. 0510439) переходит в статус "Отказан", после чего оно аннулируется и переходит в статус "Аннулирован" и хранится в архиве документов. При необходимости ответственный исполнитель может создать новый формуляр Решения (ф. 0510439) на основании отказанной версии.

После утверждения Решение (ф. 0510439) руководителем учреждения (уполномоченным им лицом) с применением ЭЦП, формируется Лист ознакомления к Решению (ф. 0510439) для ознакомления с документом членами инвентаризационных комиссий (рабочих инвентаризационных комиссий), ответственными лицами (ответственными лицами группы лиц), в отношении которых проводится инвентаризация, а также лицом, осуществляющим ведение бухгалтерского учета.

Фамилии, имена, отчества (при наличии), должности, наименование структурного подразделения членов инвентаризационных комиссий (рабочих инвентаризационных комиссий), ответственных лиц (ответственных лиц группы лиц), в отношении которых проводится инвентаризация, предзаполняются из Раздела 1 и Раздела 2 Решения (ф. 0510439).

Должностные лица, указанные в Листе ознакомления к Решению (ф. 0510439), осуществляют ознакомление с Решением (ф. 0510439) с подписанием простой ЭП.

Пример заполнения Решения (ф. 0510439) казенным учреждением (Приложение N 9)

Исходные данные для заполнения примера

Комитету физической культуры и спорта Волгоградской области в связи с увольнением 01.02.2023 г. ответственного лица Тюриной Людмилы Никитичны необходимо провести инвентаризацию имущества, за сохранность и использование по назначению, которого она отвечает: жилые помещения, нежилые помещения (здания и сооружения), инвентарь производственный и хозяйственный, прочие материальные запасы.

В учреждении утвержден приказ от 01.10.2022 г. N 235, определяющий порядок проведения инвентаризации.

В учреждении приказ от 20.12.2022 N 125, определяющий состав инвентаризационных комиссий.

Состав комиссии N 1:

председатель комиссии — начальник отдела N 1 Попова Елена Николаевна;

члены комиссии: ведущий специалист отдела N 1 Пышкина Евгения Владимировна; специалист отдела N 1 Пушкин Владимир Иванович; начальник отдела N 2 Иванов Петр Сергеевич; ведущий специалист отдела N 2 Шишкина Ирэна Васильевна; ведущий специалист отдела N 2 Созонов Игорь Евгеньевич.

Состав комиссии N 3:

председатель комиссии — начальник отдела N 4 Лепихова Татьяна Назаровна;

члены комиссии: главный специалист отдела N 4 Мажов Леонид Кондратьевич; ведущий специалист отдела N 4 Пищальникова Берта Агаповна.

Решением (ф. 0510439) N 12 от 25.01.2023 г. сформирована временная инвентаризационная комиссия в составе:

председатель комиссии — Абалышева Бронислава Яковлевна, члены комиссии: главный специалист отдела N 6 Брантова Дарья Никаноровна, ведущий специалист отдела N 6 Иванцова Эмилия Самсоновна.

В учреждении утвержден порядок и должностные лица, ответственные за согласование Решения (ф. 0510439): начальник юридического отдела Мамонтов Алексей Романович и начальник административного отдела Макаров Михаил Васильевич.

Заполнение Раздела 1 Решения (ф. 0510439):

графа 1 — порядковый код строки имеет значение 001, 002, 003, 004, так как в примере определено 4 группы объектов инвентаризации;

графы 2 и 3 наименование и код счета группы объектов, подлежащих инвентаризации, заполняются выбором из справочника "Рабочий план счетов": по коду строки 001 — жилые помещения по коду счета 1.101.11.000, по коду строки 002 — нежилые помещения (здания, сооружения) по коду счета 1.101.12.000, по коду строки 003 — инвентарь производственный и хозяйственный по коду счета 1.101.36.000, по коду строки 004 — прочие материальные запасы по коду счета 1.105.36.000;

графы 4 и 5 имеют значения: "Тюрина Людмила Никитична" и "специалист административного отдела N 1" по соответствующим кодам строк;

графа 6 — имеет значение "01.02.2023" по соответствующим кодам строк;

графа 7 — имеет значение "01.02.2023" по соответствующим кодам строк;

графа 8 — имеет значение "01.02.2023" по соответствующим кодам строк.

По графе 9 указывается номер инвентаризационной комиссии (рабочей инвентаризационной комиссии): по коду строки 001 — номер 1/01, по коду строки 002 — номер 1/02, по коду строки 003 — номер 2/00, по коду строки 004 — номер 3/00. Указанные номера заполняются выбором инвентаризационных комиссий, состав которых определен Разделом 2 Решения (ф. 0510439).

По соответствующим кодам строк графы 10 указываются места проведения инвентаризации: по коду строки 001 — кабинет 22 административного здания, по коду строки — 002 — кабинет 23 административного здания, по коду строки 003 — этажи 1-4 административного здания, по коду строки 004 — этажи 1-4 административного здания.

В графе 11 заполняется значением "сплошная" по соответствующим кодам строк.

Заполнение Раздела 2 Решения (ф. 0510439):

строка "Акты, определяющие состав комиссии" заголовочной части подраздела 2.1 имеет значение — приказ N 25 от 20.12.2022;

графа 2 подраздела 2.1 имеет значение "постоянно действующая" по соответствующим кодам строк;

в графах 3 — 5 подраздела 2.1 из соответствующих справочников выбирается информация о составе комиссии: статус члена комиссии, его фамилия, имя, отчество (при наличии) и должность по соответствующим кодам строк.

В рамках инвентаризационной комиссии N 1 создано две рабочие инвентаризационные комиссии, номера которых указаны в графе 6 подраздела 2.1: номер 01 — для кодов строк 001 — 003, номер 02 — для кодов строк 004 — 006.

Подразделы 2.2 и 2.3 Раздела 2 Решения (ф. 0510439) заполняются аналогично подразделу 2.1 Раздела 2 Решения (ф. 0510439).

Исключение составляет заполнение графы 2 "Вид комиссии (постоянно действующая / временная) подраздела 2.2 Раздела 2 Решения (ф. 0510439), которая заполняется значением "временная" по соответствующим кодам строк, так как инвентаризационная комиссия создана настоящим Решением (ф. 0510439).

Решение (ф. 0510439) подписывается ответственным исполнителем простой ЭП, согласовывается в листе согласования уполномоченными должностными лицами простой ЭП, утверждается руководителем учреждения (или уполномоченным им лицо) и подписывается ЭЦП. Члены инвентаризационной комиссии (рабочей инвентаризационной комиссии), ответственные лица, а также лицо, ответственное за ведение бухгалтерского учета, осуществляют ознакомление с Решением (ф. 0510439) в листе ознакомления с применением простой ЭП.

Приложение №
к Методическим рекомендациям по переходу на
применение в 2023 году организациями бюджетной сферы
унифицированных форм первичных учетных документов,
используемых при ведении бюджетного учета,
бухгалтерского учета государственных (муниципальных) учреждений
от 01.12.2022 № 02-07-07/________

Бизнес-процесс «Создание формуляра Решение о проведении инвентаризации (ф. 0510439)»

См. Бизнес-процесс в редакторе PDF

Методические рекомендации
по формированию первичного учетного документа "Решение о прекращении признания активами объектов нефинансовых активов" (ф. 0510440)

"Решение о прекращении признания активами объектов нефинансовых активов" (ф. 0510440) (далее — Решение комиссии (ф. 0510440) применяется для всех типов учреждений бюджетной сферы.

Решение комиссии (ф. 0510440) составляется ответственным членом Комиссии или инвентаризационной комиссии, уполномоченным на его формирование.

Решение комиссии (ф. 0510440) формируется на основании данных Инвентаризационных описей (сличительных ведомостей) по объектам нефинансовых активов (ф. 0504087) (далее — Инвентаризационная опись (ф. 0504087), Инвентарной карточки учета нефинансовых активов (ф. 0509215) (далее — Инвентарная карточка (ф. 0509215) или Инвентарной карточки группового учета нефинансовых активов (ф. 0509216) (далее — Инвентарная карточка группового учета (ф. 0509216) по объектам учета нефинансовых активов (основных средств, нематериальных активов, непроизведенных активов, материальных запасов), в отношении которых установлены признаки несоответствия их состояния критериям актива, отраженные в графах 17 и 18 Инвентаризационной описи (ф. 0504087).

В случае принятия решения о прекращении признания активами объектов нефинансовых активов инвентаризационной комиссией субъекта учета, формирование Решения комиссии (ф. 0510440) осуществляется одновременно с утверждением Акта о результатах инвентаризации (ф. 0510463).

В случае принятия решения о прекращении признания активами объектов нефинансовых активов Комиссией, формирование Решения комиссии (ф. 0510440) осуществляется не позднее рабочего дня, следующего за днем утверждения Акта о результатах инвентаризации (ф. 0510463).

Формирование Решения комиссии (ф. 0510440) по инвентарным объектам осуществляется обособленно от Решения комиссии (ф. 0510440) по неинвентарным объектам нефинансовых активов. Формирование Решения комиссии (ф. 0510440) осуществляется либо отдельно по каждому объекту нефинансовых активов либо по группе (группам) объектов нефинансовых активов.

Строки "Инвентаризационная опись" заголовочной части Решения комиссии (ф. 0510440) заполняются следующим образом: "номер" и "дата" предзаполняются от выбранной Инвентаризационной описи (ф. 0504087), а "код счета" — через выбор кодов счетов, включенных в данную Инвентаризационную опись (ф. 0504087).

Заполнение формы Решение комиссии (ф. 0510440)

Реквизиты раздела 1 "Сведения об объекте" Решения комиссии (ф. 0510440) предзаполняются следующим образом:

графы 1, 5, 8 — на основании данных граф 2 и 3 Инвентаризационной описи (ф. 0504087) соответственно;

графа 2 — на основании данных графы 5 Раздела 2 "Сведения об объекте" Инвентарной карточки (ф. 0509215) или графы 6 Раздела 2 "Сведения об объектах, входящих в группу" Инвентарной карточки группового учета (ф. 0509216);

графа 3 — на основании строки СПРАВОЧНО раздела 4 "Стоимость объекта, изменение стоимости объекта, начисление амортизации" Инвентарной карточки (ф. 0509215) или строки СПРАВОЧНО раздела 4 "Стоимость группы объектов, изменение стоимости группы объектов, начисление амортизации" Инвентарной карточки группового учета (ф. 0509216);

графа 4 — на основании данных графы 1 Раздела 2 "Сведения об объекте" Инвентарной карточки (ф. 0509215) или графы 1 Раздела 2 "Сведения об объектах, входящих в группу" Инвентарной карточки группового учета (ф. 0509216);

графы 6 и 7 — на основании данных граф 2 и 3 раздела 2 "Сведения об объекте" Инвентарной карточки (ф. 0509215) или граф 3 и 4 Раздела 2 "Сведения об объектах, входящих в группу" Инвентарной карточки группового учета (ф. 0509216) соответственно;

графы 9 — 12 — на основании данных соответствующих граф 8, 7, 10, 18 раздела 4 "Стоимость объекта, изменение стоимости объекта, начислении амортизации" Инвентарной карточки (ф. 0509215) или соответствующих граф 5, 4, 7, 15 Раздела 4 "Стоимость группы объектов, изменение стоимости группы объектов, начисление амортизации" Инвентарной карточки группового учета (ф. 0509216) соответственно.

Реквизиты раздела 2 "Краткая индивидуальная характеристика объекта Решения комиссии (ф. 0510440) предзаполняются следующим образом:

графа 1 — на основании данных графы 3 Инвентаризационной описи (ф. 0504087);

графа 2 — на основании данных граф 3 и 4 раздела 3 "Краткая индивидуальная характеристика объекта" Инвентарной карточки (ф. 0509215) или граф 5 и 6 раздела 3 "Краткая индивидуальная характеристика группы объектов" Инвентарной карточки группового учета (ф. 0509216);

графа 3 — на основании данных графы 1 раздела 3 "Краткая индивидуальная характеристика объекта" Инвентарной карточки (ф. 0509215) или графы 1 раздела 3 "Краткая индивидуальная характеристика группы объектов" Инвентарной карточки группового учета (ф. 0509216);

графы 4 — 4.х раздела 2 "Краткая индивидуальная характеристика объекта" Решения комиссии (ф. 0510440) заполняются (при наличии данных);

графы 5 — 9 — на основании данных граф 5 — 9 раздела 3 "Краткая индивидуальная характеристика объекта" Инвентарной карточки (ф. 0509215) или граф 7 — 11 раздела 3 "Краткая индивидуальная характеристика группы объектов" Инвентарной карточки группового учета (ф. 0509216) соответственно.

При формировании Решения комиссии (ф. 0510440) по неинвентарным объектам (основным средствам стоимостью до 10000 рублей, материальным запасам) разделы 1 "Сведения об объекте(ах)", 2 "Краткая индивидуальная характеристика объекта" не заполняются.

Реквизиты раздела 3 "Заключение комиссии" Решения комиссии (ф. 0510440) предзаполняются следующим образом:

графы 1 — 8 — на основании данных граф 2 — 4, 8 — 10, 17, 18 Инвентаризационной описи (ф. 0504087) соответственно;

графа 9 заполняется вручную ответственным исполнителем;

графа 10 формируется на основании листа голосования, являющегося неотъемлемой частью Решения комиссии (ф. 0510440);

графа 11 формируется, если количество проголосовавших членов комиссии "за" меньше установленного кворума принятия решения. Если кворум принятия решения пройден, то графа 11 не заполняется.

Реквизиты оформляющей части Решения комиссии (ф. 0510440):

по строке "Приложение" ответственным исполнителем заполняется номер приложения, наименование прилагаемого документа, а имя прикрепленного файла в формате "pdf" отображает имя прикрепленного к Решению комиссии (ф. 0510440) приложения;

"расшифровка подписи" председателя, членов комиссии, ответственного исполнителя предзаполняется от документа-основания о создании комиссии;

"должность" председателя, членов комиссии и ответственного исполнителя предзаполняется от ФИО, выбранного для реквизита "расшифровка подписи";

"номер контактного телефона" и "электронный адрес" ответственного исполнителя предзаполняется от логина и пароля ответственного исполнителя или заполняется им;

реквизит "Особое мнение" заполняется ответственным исполнителем в двух случаях: для отсутствующих членов комиссии — выбором из справочника (например, больничный лист); для присутствующих членов комиссии при наличии у них особого мнения — имя прикрепленного файла с особым мнением члена комиссии (например, Особое мнение.PDF).

Описание бизнес-процесса

После формирования Решения комиссии (ф. 0510440) осуществляется контроль на заполнение обязательных полей, включая особые отметки по отсутствию членов комиссии. Если контроль (автоматический или самоконтроль) не пройден, то ответственный исполнитель вносит исправления в сформированный документ.

Если контроль пройден, то проверяется кворум присутствия.

Если кворум присутствия пройден, то проводится процедура голосования и подписания Решения комиссии (ф. 0510440) ответственным исполнителем, членами комиссии, председателем комиссии.

По итогам голосования формируется лист голосования, в котором отражается количество проголосовавших в процентах "за" и "против" по каждому объекту.

После завершения голосования, если кворум принятия решения пройден, Решение комиссии (ф. 0510440) вместе с листом голосования направляется на утверждение руководителю учреждения (уполномоченному им лицу). Руководитель учреждения (уполномоченное им лицо) утверждает электронный документ или отказывает с применением ЭЦП.

После утверждения Решения комиссии (ф. 0510440) руководителем учреждения (уполномоченным им лицом) направляется в бухгалтерию (или централизованную бухгалтерию) для отражения в бухгалтерском учете.

Решения комиссии (ф. 0510440) является первичным учетным документом для отражения бухгалтерских операций по выбытию объектов нефинансовых активов, признанных комиссией не активами, с балансового учета и отражения их на забалансовом счете 02 "Материальные ценности на хранении".

В случае, если в графе 9 Раздела 3 "Заключение комиссии" Решения комиссии (ф. 0510440) указана резолюция с предложением Комиссии списать объект нефинансового актива, после утверждения руководителем учреждения, одновременно с Решение комиссии (ф. 0510440) формируется соответствующий акт о списании (например, Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0510454) (далее — Акт о списании (ф. 0510454), Акт о списании транспортного средства (ф. 0510456) (далее — Акт о списании (ф. 0510456), Акт о списании материальных запасов (ф. 0510460) (далее — Акт о списании (ф. 0510460), который также подписывается Комиссией и утверждается руководителем (при необходимости согласовывается с собственником имущества (учредителем).

До момента проведения мероприятий по утилизации (уничтожению), оформленных Актом об утилизации (уничтожении) материальных ценностей (ф. 0510435) (далее — Акт (ф.0510435), подготовленное к списанию имущество, с забалансового счета 02 "Материальные ценности на хранении" объектов нефинансовых активов, признанных не активами, не выбывает. Утвержденный Акт (ф.0510435) является первичным учетным документом, на основании которого списывается имущество с забалансового счета 02 "Материальные ценности на хранении".

В случае, если в графе 9 Раздела 3 "Заключение комиссии" Решения комиссии (ф. 0510440) указана резолюция с предложением Комиссии реализовать объект нефинансового актива, после утверждения руководителем учреждения, при наличии соответствующего разрешения собственника (учредителя) одновременно с Решением комиссии (ф. 0510440) формируется Решение об оценке стоимости имущества, отчуждаемого не в пользу организаций бюджетной сферы (ф. 0510442) (далее — Решение (ф. 0510442), который также подписывается Комиссией и утверждается руководителем (при необходимости согласовывается с собственником имущества (учредителем).

В случае, если в графе 9 Раздела 3 "Заключение комиссии" Решения комиссии (ф. 0510440) указана резолюция с предложением Комиссии передать безвозмездно объект нефинансового актива, после утверждения руководителем учреждения, при наличии соответствующего разрешения собственника (учредителя) одновременно с Решением комиссии (ф. 0510440) формируется Акт о приеме-передаче нефинансовых активов (ф. 0510448) (далее — Акт о приеме-передаче (ф. 0510448), который также подписывается Комиссией и утверждается руководителем (при необходимости согласовывается с собственником имущества (учредителем).

В случае, если Акт о списании (ф. 0510454), Акт о списании (ф. 0510456), Акт о приеме-передаче (ф. 0510448), Акт о списании (ф. 0510460) сформированы на основании Решения комиссии (ф.0510440), то указанные документы подписываются членами комиссии простой ЭП и председателем комиссии ЭЦП без проведения процедуры голосования.

Бухгалтерские операции, сформированные на основании Решения комиссии (ф. 0510440), отражаются в Журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов (0504071), Журнал операций по забалансовым счетам (0509213).

Пример заполнения Решения комиссии (ф. 0510440) казенным учреждением (Приложение N 1)

Исходные данные для заполнения пример.

Государственное казенное учреждение "Дирекция по обеспечению деятельности государственных учреждений департамента образования и науки города Москвы" провело инвентаризацию нефинансовых активов с формированием инвентаризационных описей N 22 от 23.01.2022 и N 23 от 23.01.2022.

В инвентаризационной описи N 22 от 23.01.2022 отражено наличие объекта нефинансового актива — "Шкаф для одежды" (далее — Шкаф) с инвентарным номером 410126051в количестве 1 штука на сумму 32000,0 руб., не отвечающего условиям актива. Статус фактического состояния объекта учета — "сломан", целевая функция — "списать". Информация об объекте отражена в инвентарной карточке N 48 от 01.10.2010 г.

В инвентаризационной описи N 23 от 23.01.2022 отражено наличие объекта нефинансового актива — "Компьютер iRU Home 310H5SE" (далее — Компьютер) с инвентарным номером 4101240152 в количестве 1 штука на сумму 100500,0 руб., не отвечающего условиям актива. Статус фактического состояния объекта учета — "сломан", целевая функция — "списать". Информация об объекте отражена в инвентарной карточке N 110 от 25.07.2015 г.

Приказом N 89 от 09.01.2022 г. Утверждена комиссия по поступлению и выбытию активов в составе пяти человек.

Приказом N 25 от 30.12.2021 г. "Об утверждении порядка о принятии решения о прекращении признания активами объектов нефинансовых активов" установлен кворум присутствия в размере 75% и кворум принятия решения в размере 70%.

На заседании комиссии из пяти членов комиссии присутствовало четыре (один член комиссии отсутствовал по болезни), что составляет 80% от состава комиссии. Кворум присутствия соблюден.

По первому объекту "Шкаф для одежды" два члена комиссии проголосовали "за", два — "против", то есть "за" проголосовало 50% от голосовавших членов комиссии.

По второму объекту "Компьютер iRU Home 310H5SE" три члена комиссии проголосовали "за", один — "против", то есть "за" проголосовало 75% от голосовавших членов комиссии.

Информация об объектах, имеющих признаки не актива предзаполняется:

из Инвентаризационной описи (ф. 0504087):

графа 2 имеет значение Шкаф для одежды, Компьютер iRU Home 310H5SE соответствует графе 1 раздела 1 "Сведения об объекте" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;

графа 3 имеет значение: инвентарный номера Шкафа — 410126051, Компьютера — 4101240152 и соответствует графе 5 раздела 1 "Сведения об объекте" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;

из Инвентарной карточки (ф. 0509215) от наименования объектов и их инвентарных (иных) номеров:

графа 5 Раздела 2 "Сведения об объекте" имеет значение 15.09.2010 — дата выпуска Шкафа, 20.07.2015 — дата выпуска Компьютера соответствует графе 2 раздела 1 "Сведения об объекте" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;

строка СПРАВОЧНО раздела 4 "Стоимость объекта, изменение стоимости объекта, начисление амортизации" имеет значение 135 месяцев для, 78 месяцев — для Компьютера соответствует графе 3 раздела 1 "Сведения об объекте" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;

графа 1 раздела 2 "Сведения об объекте" имеет значение: артикул ППА, серия 56АА — для Шкафа; Intel Core i3 10100, 3.6 (4.3, в режиме Turbo), 8 ГБ, DDR4, DIMM, 2666 МГц, 240, Free DOS, Intel UHD Graphics 630 — для Компьютера соответствует графе 4 раздела 1 "Сведения об объекте" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;

графа 3 раздела 2 "Сведения об объекте" имеет значение 123WF58C — для Компьютера соответствует графе 7 раздела 1 "Сведения об объекте" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;

графа 8 раздела 4 "Стоимость объекта, изменение стоимости объекта, начислении амортизации" имеет значение 60 месяцев — для Шкафа и 60 месяцев — для Компьютера соответствует графе 9 раздела 1 "Сведения об объекте" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;

графа 7 раздела 4 "Стоимость объекта, изменение стоимости объекта, начислении амортизации" имеет значение 32000,0 руб. — для Шкафа, 100500,0 руб. — для Компьютера соответствует графе 10 раздела 1 "Сведения об объекте" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;

графа 10 раздела 4 "Стоимость объекта, изменение стоимости объекта, начислении амортизации" имеет значение 32000,0 руб. — для Шкафа, 100500,0 руб. — для Компьютера соответствует графе 11 раздела 1 "Сведения об объекте" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;

графа 18 раздела 4 "Стоимость объекта, изменение стоимости объекта, начислении амортизации" имеет значение 0,00 руб. — для Шкафа, 0,00 руб. — для Компьютера соответствует графе 12 раздела 1 "Сведения об объекте" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;

из Инвентаризационной описи (ф. 0504087):

графа 3 имеет значение: инвентарный номера Шкафа — 410126051, Компьютера — 4101240152 соответствует графе раздела 2 "Краткая индивидуальная характеристика объекта" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;

из Инвентарной карточки (ф. 0509215) от наименования объектов и их инвентарных (иных) номеров:

графа 3 раздела 3 "Краткая индивидуальная характеристика объекта" имеет значение: наименование признаков, характеризующих Шкаф — материал и цвет, Компьютер — процессор, частота, ГГц, оперативная память, объем SSD, ГБ, операционная система, графика соответствует графе 2 раздела 2 "Краткая индивидуальная характеристика объекта" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;

графа 4 раздела 3 "Краткая индивидуальная характеристика объекта" имеет значение: ЛДСП, светлый орех — для Шкафа, Intel Core i3 10100, 3.6 (4.3, в режиме Turbo), 8 ГБ, DDR4, DIMM, 2666 МГц, 240, Free DOS, Intel UHD Graphics 630 — для Компьютера соответствует графе 3 раздела 2 "Краткая индивидуальная характеристика объекта" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;

из Инвентаризационной описи (ф. 0504087):

графа 2 имеет значение Шкаф для одежды и Компьютер iRU Home 310H5SE = графа 1 раздела 3 "Заключение комиссии" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;

графа 3 имеет значение: инвентарный номер Шкафа — 410126051, Компьютера — 4101240152 соответствует графе 2 раздела 3 "Заключение комиссии" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;

графа 4 имеет значение "штука" для Шкафа и Компьютера соответствует графе 3 раздела 3 "Заключение комиссии" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;

графа 8 — статус Шкафа и Компьютера — сломан соответствует графе 4 раздела 3 "Заключение комиссии" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;

графа 9 — целевая функция Шкафа и Компьютера — списать соответствует графе 5 "Целевая функция фактического состояния объекта учета" раздела 3 "Заключение комиссии" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;

графа 17 — количество объектов, не соответствующих условиям актива — 1 Шкаф и 1 Компьютер соответствует графе 7 "Количество, не соответствует условиям актива" раздела 3 "Заключение комиссии" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;

графа 18 — сумма Шкафа — 32000,0 руб., Компьютера — 100500,0 руб. соответствует графе графа 8 раздела 3 "Заключение комиссии" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа.

Ответственным исполнителем заполняется:

графа 9 раздела 3 "Заключение комиссии" Решения комиссии (ф. 0510440) имеет значение "не приносит полезного потенциала, подлежит списанию" по соответствующему объекту.

Графа 7 предзаполняется из листа голосования "Голосование "за" = 50% и 75% по соответствующим объектам = графа 10 раздела 3 "Заключение комиссии" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующему объекту.

Графа 11 раздела 3 "Заключение комиссии" Решения комиссии (ф. 0510440) имеет значение "снято с обсуждения" для объекта Шкаф (процент проголосовавших за списание шкафа (50%) меньше установленного кворума принятия решения (70%).

Решение комиссии (ф. 0510440) подписывается ответственным исполнителем и членами комиссии — простой ЭП, председателем комиссии — ЭЦП, утверждается руководителем учреждения (или уполномоченным им лицо) и подписывается ЭЦП.

Пример заполнения листа голосования приведен в Приложении N 2.

Бизнес-процесс «Решение комиссии по поступлению и выбытию нефинансовых активово прекращении признания активом объекта нефинансового актива» (ф. 0510440)

См. Бизнес-процесс в редакторе PDF

Бизнес-процесс «Решение комиссии по поступлению и выбытию нефинансовых активов о прекращении признания активом объекта нефинансового актива» (ф. 0510440)

См. Бизнес-процесс в редакторе PDF

Методические рекомендации
по формированию электронного первичного учетного документа "Решение о признании объектов нефинансовых активов" (ф. 0510441)

Решение о признании объектов нефинансовых активов (далее ? Решение о признании (ф. 0510441) применяется для всех типов учреждений бюджетной сферы.

Решение о признании (ф. 0510441) составляется ответственным членом комиссии по поступлению и выбытию активов или инвентаризационной комиссии (далее — комиссия), уполномоченным на его формирование (далее — ответственный исполнитель).

Решение о признании (ф. 0510441) формируется в целях принятия к бухгалтерскому учету объектов основных средств, нематериальных активов, непроизведенных активов, материальных запасов, а также для установления срока эксплуатации объектов нефинансовых активов и определения метода начисления амортизации для объектов основных средств и нематериальных активов при приобретении, создании хозяйственным способом для дальнейшего использования учреждением, после проведения реконструкции (модернизации), дооборудования, при безвозмездном поступлении, а также в случае выявления в ходе инвентаризации неучтенных объектов нефинансовых активов.

Решение о признании (ф. 0510441) формируется методом ручного заполнения формуляра в сочетании с выбором значений из соответствующих предзаполненных справочников, а также с использованием информации, содержащейся в регистрах бухгалтерского учета, в первичных учетных документах бухгалтерского учета или иных документах, подтверждающих соответствующие факты хозяйственной жизни.

При признании объектов нефинансовых активов в связи с созданием хозяйственным способом или в связи с приобретением Решение о признании (ф. 0510441) формируется на основании "Карточки капитальных вложений" (ф. 0509211).

В случае признания (удорожания) объектов нефинансовых активов или изменения срока полезного использования объекта нефинансовых активов в результате проведенной реконструкции (модернизации), дооборудовании Решение о признании (ф. 0510441) формируется на основании "Акта о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов основных средств" (ф. 0504103).

При безвозмездном поступлении объектов нефинансовых активов Решение о признании (ф. 0510441) формируется на основании Акта о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) или на основании произвольного Акта приема-передачи, Решение собственника о безвозмездной передаче объектов нефинансовых активов, составленного в произвольной форме; иных документов, подтверждающих факт безвозмездного поступления объектов нефинансовых активов.

При выявлении в ходе инвентаризации неучтенных объектов нефинансовых активов Решение о признании (ф. 0510441) формируется на основании данных Инвентаризационной описи (сличительной ведомости) по объектам нефинансовых активов (ф. 0504087).

Причина формирования Решение о признании (ф. 0510441) указывается в заголовочной части формы путем выбора позиции из словаря "Типы решения комиссии о признании объектов нефинансовых активов".

Решение о признании (ф. 0510441) может формироваться либо отдельно на каждый объект нефинансовых активов, либо на группу (группы) объектов нефинансовых активов с указанием наименования и аналитического кода группы вида объектов в заголовочной части документа, например, по группе "Иное движимое имущество" с кодом 30.

Исключение составляют объекты нефинансовых активов, относящиеся к недвижимому имуществу, и объекты нефинансовых активов, по которым проводились работы по реконструкции, модернизации, дооборудованию. Для таких объектов нефинансовых активов Решение о признании (ф. 0510441) формируется по инвентарным объектам обособленно по каждому объекту.

По объектам недвижимого имущества, по которым сформированы капитальные вложения или осуществлен переход прав на недвижимое имущество, Решение о признании (ф. 0510441) формируется после оформления права оперативного управления, удостоверенное выпиской из Единого государственного реестра недвижимого имущества (далее — ЕГРН).

Особенности заполнения Решения о признании (ф. 0510441)

Решение о признании (ф. 0510441) формируется не позднее рабочего дня, следующего за днем:

— завершения капитальных вложений в объект нефинансового актива;

— получения документов о регистрации права оперативного управления;

— подписания акта выполненных работ о завершении работ по реконструкции, модернизации, дооборудованию;

— безвозмездного получения объектов нефинансовых активов.

Реквизиты заголовочной части Решения о признании (ф. 0510441) заполняются ответственным исполнителем путем выбора из соответствующих справочников.

В строке "Тип решения комиссии о признании объектов нефинансовых активов" из справочника "Типы решений" выбирается наименование типа решения комиссии о признании объектов нефинансовых активов, соответствующее причине оформления Решения о признании (ф. 0510441):

— признание объектов нефинансовых активов в связи с приобретением;

— признание объектов нефинансовых активов в связи с созданием хозяйственным способом;

— признание (удорожание) объектов нефинансовых активов при реконструкции (модернизации), дооборудовании;

— признание объектов нефинансовых активов в связи с безвозмездным поступлением.

Содержательная часть Решения о признании (ф. 0510441) состоит из четырех разделов.

Первый и второй разделы предназначены для отражения информации об объекте (объектах) нефинансовых активов с указанием кратких характеристик (при наличии). При формировании Решения о признании (ф. 0510441) в зависимости от типа причины составления Решения о признании (ф. 0510441) графы предзаполняются с возможностью корректировки на основании данных регистров бухгалтерского учета:

— "Карточки капитальных вложений" (ф. 0509211),

— Инвентарной карточки учета нефинансовых активов (ф. 0504031) или Инвентарной карточки учета (ф. 0509215);

— Инвентарная карточки группового учета нефинансовых активов (ф. 0504032) или Инвентарной карточки группового учета (ф. 0509216);

— "Акта о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов основных средств" (ф. 0504103);

— Инвентаризационной описи (сличительной ведомости) по объектам нефинансовых активов (ф. 0504087);

— Акта о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) или Акта о приеме-передаче нефинансовых активов (ф. 0510448);

или заполняются методом ручного ввода при первичном признании, а также при безвозмездной передаче нефинансовых активов в случае отсутствия Акта о приеме-передаче объектов нефинансовых активов.

Раздел 3 "Сведения о реконструкции, модернизации, дооборудовании объекта" заполняется только по результатам завершения работ по реконструкции, модернизации, дооборудованию объекта нефинансовых активов.

Раздел 4 предназначен для заполнения решения комиссии в отношении объекта (объектов) нефинансовых активов и результатов голосования комиссии.

Описание оформления процедуры голосования всеми присутствующими членами комиссии с подписанием электронной подписью (ЭП) и председателя комиссии с подписанием электронной цифровой подписью (ЭЦП) осуществляется согласно единому алгоритму комиссионного принятия решений путем голосования.

Описание бизнес-процесса

После формирования Решения о признании (ф. 0510441) осуществляется контроль на заполнение обязательных полей, включая особые отметки по отсутствию членов комиссии. Если контроль (автоматический или самоконтроль) не пройден, то ответственный исполнитель вносит исправления в сформированный документ.

Если контроль пройден, то проверяется кворум присутствия.

Если кворум присутствия пройден, то проводится процедура голосования и подписания Решения о признании (ф. 0510441) ответственным исполнителем, членами комиссии, председателем комиссии.

По итогам голосования формируется лист голосования, в котором отражается количество проголосовавших в процентах "за" и "против" по каждому объекту, если Решения о признании (ф. 0510441) формируется по группе объектов.

После завершения голосования, если кворум принятия решения пройден, Решения о признании (ф. 0510441) вместе с листом голосования направляется на утверждение руководителю учреждения (уполномоченному им лицу).

Руководитель учреждения (уполномоченное им лицо) утверждает электронный документ с применением ЭЦП.

После утверждения Решения о признании (ф. 0510441) руководителем учреждения (уполномоченным им лицом) направляется в бухгалтерию (или централизованную бухгалтерию) для отражения в бухгалтерском учете.

Решения о признании (ф. 0510441) является первичным учетным документом для отражения бухгалтерских операций по признанию объектов нефинансовых активов и постановке их на балансовый учет, а также для отражения закрытия капитальных вложений в отношении принимаемых к учету объектов в связи с приобретением, с созданием хозяйственным способом для использования учреждением или при признании (удорожании) объектов нефинансовых активов при реконструкции (модернизации), дооборудовании.

В случае принятия комиссией предложения (резолюции) о принятии объекта нефинансового актива к бухгалтерскому учету и передаче в эксплуатацию или об удорожании объекта в результате проведенной реконструкции, модернизации, дооборудования объекта нефинансовых активов, утвержденного(-ой) руководителем учреждения (уполномоченным им лицом), формируются документы о передаче (выдаче) объектов нефинансовых активов в эксплуатацию: Требование-накладная (ф. 0504204) или Требование-накладная (ф. 0510451); Накладная на внутреннее перемещение объектов нефинансовых активов (ф. 0504102) или Накладная на внутреннее перемещение объектов нефинансовых активов (ф. 0510450); Ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (ф. 0504210) (далее — документы на выдачу нефинансовых активов).

В случае, если документы на выдачу нефинансовых активов сформированы на основании Решения о признании (ф. 0510441), то указанные документы подписываются членами комиссии простой ЭП и председателем комиссии ЭЦП без проведения процедуры голосования.

Бухгалтерские операции, сформированные на основании Решения о признании (ф. 0510441), отражаются в Журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф. 0504071), Журнале операций по забалансовому счету (ф. 0509212), Карточке количественно-суммового учета материальных ценностей (ф. 0504041).

По результатам выполнения операций с инвентарными объектами данные отражаются в Инвентарной карточке нефинансовых активов (ф. 0504031) или в Инвентарной карточке учета (ф. 0509215) или в Инвентарной карточке группового учета нефинансовых активов (ф. 0504032) или в Инвентарной карточка группового учета (ф. 0509216).

Пример заполнения Решения о признании (ф. 0510441) бюджетным учреждением (Приложение N 3)

Исходные данные для заполнения примера.

Федеральное бюджетное учреждение Детский сад "Солнышко" ФНС России приобретено к новому году мебель детская для укомплектования и замены изношенных позиций.

Мебель доставлена 12 августа 2022 года (пятница).

12 августа 2022 года на основании документов о поставке в соответствии с договором была сформирована "Карточка капитальных вложений" (ф. 0509211).

Не позднее рабочего дня, следующего за днем завершения капитальных вложений в объект нефинансового актива, на основании "Карточки капитальных вложений" (ф. 0509211), в которой отражаются данные о поставке материальных ценностей, о транспортных расходах и о разгрузке мебели формируются все затраты, связанные с приобретением объектов основных средств — мебели для детского сада, формируется Решение о признании (ф. 0510441).

Приказом N ХО-К-1/01 от 09.01.2020 г. утверждена комиссия по поступлению и выбытию активов в составе четырех человек.

В Решении о признании (ф. 0510441) в первом и втором разделах отражаются данные об объектах основных средств и характеристики объектов, соответствующие данным в "Карточке капитальных вложений" (ф. 0509211), на основании которой формируется документ.

Данные об амортизации: об амортизационная группе, о методе начисления амортизации, о сроке полезного использования заполняются ответственным исполнителем вручную или выбором из справочника.

На заседании комиссии из четырех членов комиссии присутствовало три (один член комиссии отсутствовал по болезни), что составляет 75% от состава комиссии. Кворум присутствия соблюден.

По всем объектам члены комиссии проголосовали "за", то есть "за" проголосовало 100% от голосовавших членов комиссии.

Ответственным исполнителем заполняется раздел 4 "Решение, принятое по объекту".

При этом графы 1 и 2 заполняются автоматически на основании данных раздела 1, а в графе 3 ответственный исполнитель заполняет данные о местонахождении объектов (адрес) вручную или выбором из соответствующего справочника.

В графе 4 ответственный исполнитель заполняет резолюцию комиссии и указывается значение "Готов к эксплуатации".

Результат положительного голосования членами комиссии по итогам обсуждения резолюции комиссии, отраженной в графе 4, оформленный листом голосования, приложенным к Решению комиссии (ф. 0510441), отражается в графе 5 в процентах — Итог голосования комиссии "за" 100% по соответствующему объекту.

В примере графа 6 не заполняется, так как по результатам голосования резолюция комиссии, отраженная в графе 5, поддержана членами комиссии.

В случае, если по результатам голосования резолюция Комиссии, отраженная в графе 5, не поддержана членами Комиссии, в графе 6 проставляется значение "снято с обсуждения".

Решении о признании (ф. 0510441) подписывается ответственным исполнителем и членами комиссии — простой ЭП, председателем комиссии — ЭЦП.

Бизнес-процесс «Решение о признании объектов нефинансовых активов (ф. 0510441)» по основным средствам, нематериальным активам, непроизведенным активам

См. Бизнес-процесс в редакторе PDF

Бизнес-процесс «Решение о признании объектов нефинансовых активов (ф. 0510441)» по основным средствам, нематериальным активам (включая права пользования нематериальными активами), непроизведенным активам

См. Бизнес-процесс в редакторе PDF

Методические рекомендации по заполнению первичного
учетного документа Решение об оценки стоимости имущества, отчужденного не в пользу организации бюджетной сферы (ф. 0510442)

Решение об оценки стоимости имущества, отчужденного не в пользу организации бюджетной сферы (ф. 0510442) (далее Решения (ф. 0510442)) для всех типов учреждений бюджетной сферы единый без особенностей.

Решение (ф. 0510442) составляется в электронном виде, формируется Комиссией субъекта учета в целях оценки стоимости имущества, признанного не активом, отчуждаемого не в пользу организаций бюджетной сферы. Решение (ф. 0510442) может формироваться как на один, так и несколько объектов.

Решение (ф. 0510442) составляется при наличии согласования с учредителем (например, решение о согласовании передачи имущества, распоряжение)

Решение (ф. 0510442) формируется ответственным исполнителем из состава комиссии, уполномоченным на его формирование.

Особенности заполнения граф Решения (ф. 0510442

В заголовочной части необходимо указать:

— документ-основание о создании комиссии выбирается из справочника "Постоянно действующая комиссия";

— документ о согласовании может выбираться из справочника или заносится ответственным исполнителем.

Содержательная части Решения (ф. 0510442) заполняется ответственным исполнителем из состава Комиссии и отражает следующие сведения об объектах имущества:

графа 1 — наименование объекта заполняется из Инвентарной карточки учета нефинансовых активов (ф. 0509215) далее (Инвентарная карточка ф. 0509215) или Инвентарной карточки группового учета нефинансовых активов (ф. 0509216) далее (Инвентарная карточка группового учета (ф. 0209216), согласно графы 1 раздела 3 "Краткая индивидуальная характеристика объекта" или Инвентарной карточки (ф. 0509215), графы 1 раздела 3 "Краткая индивидуальная характеристика объекта" Инвентарная карточка группового учета (ф. 0509216);

графа 2 — дата изготовления (постройки, закладки, рождения, регистрации заполняется из Инвентарной карточки (ф. 0509215), согласно графы 5 раздела 2 "Сведения об объекте" или Инвентарная карточка группового учета (ф. 0509216) графа 6 раздела 2 "Сведения об объекте";

графа 3 — фактический срок эксплуатации (в месяцах) заполняется автоматически из Инвентарной карточки (ф. 0509215) из строки СПРАВОЧНО раздел 4 "Стоимость объекта, изменение стоимости объекта, начисление амортизации" или Инвентарная карточка группового учета (ф. 0509216) из строки СПРАВОЧНО раздел 4 "Стоимость объекта, изменение стоимости объекта, начисление амортизации";

графы 4-6 — реестровый, заводской, иной номер (код) объекта (детали) заполняются из Инвентарной карточки (ф. 0509215) графы 2, 3, 4 раздела 2 "Сведения об объекте" или Инвентарная карточка группового учета (ф. 0509216) графы 3, 4, 5 раздела 2 "Сведения об объекте";

графы 7-9 — первоначальная (балансовая) стоимость, начисленная амортизация, начисленное обесценение стоимость по данным учета заполняются из Инвентарной карточки (ф. 0509215) графы 7, 10, 18 раздел 4 "Стоимость объекта, изменение стоимости объекта, начисление амортизации" или Инвентарная карточка группового учета (ф. 0509216) графы 4, 7, 15 раздел 4 "Стоимость объекта, изменение стоимости объекта, начисление амортизации";

графа 10 — метод рыночных цен определяется комиссией и заполняется определенной учетной политикой Учреждения (например, текущие рыночные цены, данные о недавних сделках с аналогичными или схожими активами (обязательствами), совершенных без отсрочки платежа).

графа 11 — справедливая стоимость объекта определяется Комиссией.

графы 12-14 — справедливая стоимость, номер отчета, дата отчета заполняются из отчета оценщика.

В случае если в Решении (ф. 0510442) заполнены графы 10 — 11 графы 12 — 14 не заполняются и наоборот.

В оформляющую часть Решения (ф. 0510442) подкрепляются скан-копии документов, на основании которых Комиссией или оценщиком определена справедливая стоимость нефинансовых активов. Информация о прилагаемых скан-копиях документов указывается в реквизите "Приложение N____". Так же в реквизиты оформляющей части в раздел "Особые отметки имя файла" прикрепляется скан-копия документа особое мнение.

Решение (ф. 0510442) подписывается ответственным исполнителем простой ЭП, членами комиссии простой ЭП, председателем комиссии ЭЦП, затем утверждается руководителем учреждения и подписывается ЭЦП.

Описание бизнес-процесса

В соответствие с бизнес процессом ответственный исполнитель формирует Решение (ф. 0510442), заполняет реквизиты. Прикладывает скан-копии, в том числе отчет об оценки. Выбирает из справочника "Постоянно действующей комиссии" состав комиссии, проставляет особые отметки кворума присутствия членов комиссии на заседании. Осуществляет контроль за обязательным заполнением полей Решения (ф. 0510442), особые отметки по кворуму присутствия членов комиссии, контроль на наличие скан — копий. Если на данном этапе контроль по заполнению Решения (ф. 0510442) не пройден, Решение (ф. 0510442) возвращается в стадию "Заполнения (редактирования) реквизитов, приложений скан-копий, в том числе отчета об оценки".

В случае если не пройден контроль кворума присутствия членов комиссии, созданный документ хранится в целях организации архива. Если кворум присутствия пройден, то Решение (ф. 0510442) направляется членам комиссии на подпись и подписывается ответственным исполнителем.

В случаи, когда у ответственного исполнителя есть особое мнение, в этом случае в реквизиты прикрепляется скан-копия документа с особым мнение, которое подписывается простой ЭП. Далее ответственным исполнителе проводится контроль, при отрицательном результате контроля документ подлежит доработки. Результат контроля положительный Решение (ф. 0510442) подписывается простой ЭП ответственным исполнителем и направляется на рассмотрение членам комиссии.

Члены комиссии рассматривают Решение (ф. 0510442), если у членов комиссии есть особое мнение в реквизиты прикрепляется скан-копии документ особое мнение, подписывается простой ЭП. Провидится контроль на прикрепление скан-копии в реквизитах, при отрицательном результате контроля документ подлежит доработки. Результат контроля положительный Решение (ф. 0510442) подписывается простой ЭП членами комиссии. При отсутствии у членов комиссии не имеют особое мнение Решение (ф. 0510442) подписывается простой ЭП и направляется на рассмотрение председателю комиссии.

Председатель комиссии принимает на рассмотрение Решение (ф. 0510442), если у председателя комиссии есть особое мнение в реквизиты подгружаются скан-копии документа особое мнение, проводится контроль на прикрепление скан-копий в реквизитах, при отрицательном результате контроля, документ подлежит доработки. Результат контроля положительный Решение (ф. 0510442) подписывается ЭЦП председателем комиссии и направляется на утверждение руководителю учреждения (или уполномоченным им лицом).

Руководитель учреждения (или уполномоченным им лицо) принимает на утверждение Решение (ф. 0510442), может вынести отрицательное решение "Отказ" тогда Решение (ф. 0510442) направляется на хранение в целях организации архива. Руководителем учреждения (или уполномоченным им лицо) вынесено положительное решение, Решение (ф. 0510442) подписывается ЭЦП руководителем учреждения (или уполномоченным им лицо) и направляется для отражения в бухгалтерском учете.

После утверждения Решение (ф. 0510442) направляется для отражения в бухгалтерском учете.

После проведения в бухгалтерском учете, информация отражается в Журнале по прочим операциям (ф. 0504071), Журнале операций по забалансовому счету (ф. 0509213) и Карточке количественного-суммового учета материальных ценностей (ф. 0504041)

Пример заполнения Решения (ф. 0510442) казенным учреждением (Приложение N 4)

Федеральное Казенное учреждение "Центр по обеспечению деятельности казначейства России", структурное подразделение административно-хозяйственный отдел, главный распорядитель средств бюджета (Учредитель) Федеральное казначейство на основании документа о согласии Распоряжение номер 4Н от 16.01.2023 подготовило Решение (ф. 0510442) об оценки стоимости имущества N 3 от 31.01.2023 г. Согласно Решения (ф. 0510442) N 3 от 31.01.2023 г. провести оценку имуществу принтер Epson WorkForce Pro WF-6090 DW.

Информация об объекте, который ранее был учтен на балансовом счете в составе актива предзаполняется из Инвентарной карточки (ф. 0509215):

графа 1 радела 3 "Краткая индивидуальная характеристика объекта" наименование объекта принтер Epson WorkForce Pro WF-6090 DW соответствует графе 1 "Наименование объекта" Решения (ф. 0510442);

графа 5 раздела 2 "Сведения об объекте" дата изготовления 13.11.2020 г. соответствует графе 2 "Дата изготовления (постройки, закладки, рождения, регистрации) Решения (ф. 0510442);

раздел 4 "Стоимость объекта, изменение стоимости объекта, начисление амортизации" из строки СПРАВОЧНО фактический срок эксплуатации (в месяцах) 11 месяцев соответствует графе 3 "Фактический срок эксплуатации (месяцев)" Решения (ф. 0510442);

графа 3 раздела 2 "Сведения об объекте" заводской номер 123WF58C соответствует графе 5 "Заводской номер" Решения (ф. 0510442);

графа 7 раздела 4 "Стоимость объекта, изменение стоимости объекта, начисление амортизации" стоимость по данным учёта первоначальная (балансовая) стоимость 58500,00 соответствует графе 7 "Первоначальная (балансовая) стоимость" Решения (ф. 0510442);

графа 10 раздела 4 "Стоимость объекта, изменение стоимости объекта, начисление амортизации" начисленная амортизация 58500,00 соответствует графе 8 "Начисленная амортизация" Решения (ф. 0510442);

В качестве вида оценки выбран метод текущая рыночная цена, справедливая стоимость опередила Комиссией 42000,00. В Приложение N 1 прикреплена скан — копия документа "Отчет о рыночных ценах оргтехники 2023".

Решение (ф. 0510442) подписывается ответственным исполнителем простой ЭП, членами комиссии простой ЭП, председателем комиссии ЭЦП, затем утверждается руководителем учреждения (или уполномоченным им лицо) и подписывается ЭЦП.

Бизнес-процесс «Создание формуляра Решение комиссии по поступлению и выбытию активовоб оценке стоимости имущества, отчуждаемого не в пользу организаций бюджетной сферы (ф. 0510442) (далее — «Решение ф.0510442)»

См. Бизнес-процесс в редакторе PDF

Приложение №
к Методическим рекомендациям по переходу на
применение в 2023 году организациями бюджетной сферы
унифицированных форм первичных учетных документов,
используемых при ведении бюджетного учета,
бухгалтерского учета государственных (муниципальных) учреждений
от 01.12.2022 № 02-07-07/________

Бизнес-процесс «Создание формуляра Решение комиссии по поступлению и выбытию активов об оценке стоимости имущества, отчуждаемого не в пользу организаций бюджетной сферы (ф. 0510442) (далее — «Решение ф. 0510442)»

См. Бизнес-процесс в редакторе PDF

Методические рекомендации
по формированию первичного учетного документа "Изменение Решения о проведении инвентаризации" (ф. 0510447)

Порядок заполнения Изменения Решения о проведении инвентаризации (далее — Изменение Решения (ф. 0510447) применяется для всех типов учреждений бюджетной сферы. Внесение изменений в Решение (ф. 0510439) допускается до начала проведения субъектом учета инвентаризации, то есть формирование Изменения Решения (ф. 0510447) после начала инвентаризации не допускается.

Изменение Решения (ф. 0510447) формируется ответственным исполнителем субъекта учета с отражением в нем информации о внесении изменений в Решение (ф. 0510439) или его аннулировании.

Изменение Решения (ф. 0510447), которым изменяются, отменяются или дополняются отдельные строки Решения (ф. 0510439) является корректирующим. Если к Решению (ф. 0510439) было создано корректирующее Изменение Решения (ф. 0510447), то к нему с учетом уже внесенных изменений в случае необходимости может быть сформировано новое Изменение Решения (ф. 0510447).

Изменение Решения (ф. 0510447), которым отменяется Решение (ф. 0510439), является аннулирующим. С момента аннулирования (отмены) Решения (ф. 0510439) изменения в него не вносятся.

Изменение Решения (ф. 0510447) содержит коды строк Решения (ф. 0510439), по которым вносятся корректировки (изменения, отмены), и строки с новыми кодами строк, которыми вносятся дополнения в Решение (ф. 0510439). Коды строк Решения (ф. 0510439), по которым корректировки (изменения, отмены) не вносятся, в Изменении Решения (ф. 0510447) не отображаются.

Корректировки (изменения, отмены, дополнения) и аннулирование оформляются в Изменении Решения (ф. 0510447) двумя строками с одинаковыми кодами: первая строка отражается в таком виде, как она была утверждена в Решении (ф. 0510439) или в Решении (ф. 0510439) с учетом уже внесенных изменений Изменением Решения (ф. 0510447), а вторая строка содержит необходимые корректировки (изменения, отмены, дополнения). По строкам с одинаковыми кодами указывается одинаковый тип изменений.

Заполнение Изменения Решения (ф. 0510447)

Реквизиты заголовочной части Изменения Решения (ф. 0510447) предзаполняются из Решения (ф. 0510439) по строкам "Основания (случаи, цели) проведения инвентаризации" и "Акты, определяющие порядок проведения инвентаризации".

Другие реквизиты заголовочной части Изменения Решения (ф. 0510447) заполняются путем выбора из справочников:

строка "Решение о проведении инвентаризации" — из справочника утвержденных Решений (ф. 0510439) с указанием номера и даты в структуре (ДД.ММ.ГГГГ) выбранного Решения (ф. 0510439), по которому формируются изменения;

строка "Изменение решения о проведении инвентаризации" — из справочника утвержденных Изменений Решения (ф. 0510447) с указанием номера и даты в структуре (ДД.ММ.ГГГГ) выбранного Изменения Решения (ф. 0510447), по которому формируются изменения.

Реквизиты содержательной части раздела 1 "Провести инвентаризацию согласно настоящему решению в отношении следующих объектов бухгалтерского учета" (далее — Раздел 1) Изменения Решения (ф. 0510447) заполняются ответственным лицом путем выбора кодов строк Решения (ф. 0510439), в которые вносятся корректировки с указанием в графе 12 Раздела 1 Изменения Решения (ф. 0510447) типа изменения по выбранным строкам: корректировка, отмена.

Если тип Изменения Решения (ф. 0510447) — корректирующий, то для каждой строки, требующей корректировки, ответственное лицо по графе "тип изменений" указывает соответствующее значение: корректировка, дополнение, отмена. Если по коду строки указан тип изменений — корректировка, то в соответствующие графы строки вносятся необходимые изменения. Если по строке указан тип изменений — отмена, то по всем графам (за исключением граф 1 и 12) этой строки значения не заполняются.

Если добавляется новый код строки, то он имеет тип изменений — дополнение. Графа 12 тип изменений заполняется ответственным исполнителем выбором из справочника "Тип изменений".

Заполнение граф 1 — 11 Раздела 1 Изменения Решения (ф. 0510447) осуществляется в следующем порядке:

графа 1 — код строки — соответствует порядковому коду строки из Решения (ф. 0510439), в которую вносятся изменения;

графы 2 — 11 предзаполняются из Решения (ф. 0510439) по выбранному коду строки с учетом Изменения Решения (ф. 0510447), если ранее была осуществлена корректировка Решения (ф. 0510439).

Далее ответственный исполнитель корректирует значения в отдельных графах 2 — 11 Раздела 1 Изменения Решения (ф. 0510447) для кодов строк с типом изменения "корректировка".

В случае, если для отдельных кодов строк тип изменений — "отмена", то для таких строк графы не заполняются (строки являются отмененными).

Дополнение в Изменение Решения (ф. 0510447) осуществляется посредством добавления новой строки ответственным исполнителем, заполнения граф 2 — 11 Раздела 1 Изменения Решения (ф. 0510447) по схеме, аналогичной заполнению соответствующих граф Решения (ф. 0510439).

Реквизиты содержательной части раздела 2 "Инвентаризации объектов, указанных в разделе 1 настоящего решения, осуществить следующим инвентаризационным (рабочим инвентаризационным) комиссиям в составе" (далее — Раздел 2) Изменения Решения (ф. 0510447) заполняются по аналогии с Разделом 1 Изменения Решения (ф. 0510447). Ответственное лицо выбирает коды строк Решения (ф. 0510439), в которые вносятся корректировки с указанием в графе 7 Раздела 2 Изменения Решения (ф. 0510447) типа корректировки по выбранным строкам: корректировка, отмена. Если добавляется новый код строки, то он имеет тип изменений — дополнение.

Заполнение граф 1 — 6 Раздела 2 Изменения Решения (ф. 0510447) осуществляется в следующем порядке:

графа 1 — код строки — соответствует порядковому коду строки из Решения (ф. 0510439), в которую вносятся изменения;

графы 2 — 6 предзаполняются из Решения (ф. 0510439) по выбранному коду строки с учетом Изменения Решения (ф. 0510447), если ранее была осуществлена корректировка Решения (ф. 0510439).

Далее ответственный исполнитель корректирует значения в отдельных графах 2 — 6 Раздела 2 Изменения Решения (ф. 0510447) для кодов строк с типом изменения "корректировка".

В случае, если для отдельных кодов строк тип изменений — "отмена", то для таких строк графы не заполняются (строки являются отмененными).

Дополнение в Изменение Решения (ф. 0510447) осуществляется посредством добавления ответственным исполнителем новой строки, заполнения граф 2 — 6 Раздела 2 Изменения Решения (ф. 0510447) по схеме, аналогичной заполнению соответствующих граф Решения (ф. 0510439).

Создание нового подраздела Раздела 2 Изменения Решения (ф. 0510447), то есть новой инвентаризационной комиссии, не предусмотрено.

Если создается аннулирующее Изменение Решения (ф. 0510447), то по всем его строкам (за исключением строк, которые были ранее отменены предшествующим Изменением Решения (ф. 0510447) по графе "тип изменений" указывается значение "аннулирование".

После заполнения формуляра Изменения Решения (ф. 0510447) ответственное лицо заполняет Лист согласования (при необходимости) и Лист ознакомления.

В Лист ознакомления к корректирующему Изменению Решения (ф. 0510447) включаются те лица (члены комиссии, ответственные лица), у которых есть корректировки (отмены). В Лист ознакомления к аннулирующему Изменению Решения (ф. 0510447) включаются все лица, поименованные в Изменении Решения (ф. 0510447), а также лица, осуществляющие ведение бухгалтерского учета.

Фамилии, имена, отчества (при наличии) членов инвентаризационных комиссий (рабочих инвентаризационных комиссий), ответственных лиц (ответственных лиц группы лиц), в отношении которых проводится инвентаризация, предзаполняются в Лист ознакомления из Раздела 1 и Раздела 2 Изменения Решения (ф. 0510447).

Описание бизнес-процесса

До начала формирования Изменения Решения (ф. 0510447) осуществляется контроль даты начала инвентаризации, утвержденной Решением (ф. 0510439). Если дата начала инвентаризации, утвержденная Решением (ф. 0510439), наступила, то Изменение Решения (ф. 0510447) не формируется.

Если дата начала инвентаризации не наступила, осуществляется контроль на наличие утвержденного аннулирующего Изменения Решения (ф. 0510447) к Решению (ф. 0510439). Если аннулирующее Изменение Решения (ф. 0510447) к Решению (ф. 0510439) было утверждено, то новое Изменение Решения (ф. 0510447) не формируется.

При условии, что дата инвентаризации не наступила, и к Решению (ф. 0510439) не было утвержденного аннулирующего Изменения Решения (ф. 0510447), ответственный исполнитель создает формуляр Изменения Решения (ф. 0510447) на основании Решения (ф. 0510439), заполняет его по схеме, описанной выше, и осуществляет контроль (автоматически или самоконтроль) на обязательное заполнение реквизитного состава Изменения Решения (ф. 0510447).

Если контроль на заполнение реквизитов Изменения Решения (ф.0510447) не пройден, Изменение Решения (ф.0510447) возвращается на корректировку.

Контроль на заполнение реквизитов Изменения Решения (ф. 0510447) пройден, ответственный исполнитель подписывает документ с применением простой ЭП.

В случае установления в учреждении порядка согласования документов и утверждения списочного состава должностных лиц, согласующих Изменение Решения (ф. 0510447), ответственное лицо заполняет Лист согласования к Изменению Решения (ф. 0510447) путем выбора из справочника "Списочный состав должностных лиц, согласующих Решение (ф. 0510439)" или заполнения фамилии, имени, отчества (при наличии), должности, структурного подразделения должностных лиц, согласующих Изменение Решения (ф. 0510447), и направляет его для согласования должностным лицам, указанным в Листе согласования (ф. 0510447).

Должностные лица, согласующие Изменение Решения (ф. 0510447), согласовывают Изменение Решения (ф. 0510447) с применением простой ЭП, или отказывают в согласовании с указанием причины отказа, после чего Изменение Решения (ф. 0510447) направляется ответственному исполнителю на доработку.

Если Изменение Решения (ф. 0510447) согласовано должностными лицами или если в субъекте учета согласование Изменения Решения (ф. 0510447) не требуется, то Изменение Решения (ф. 0510447) направляется руководителю учреждения (уполномоченному им лицу) для утверждения.

Если Изменение Решения (ф. 0510447) не утверждено руководителем учреждения (уполномоченным им лицом), то Изменение Решения (ф. 0510447) переходит в статус "Отказан", после чего оно аннулируется и переходит в статус "Аннулирован" и хранится в архиве документов. При необходимости ответственный исполнитель может создать новый формуляр Изменения Решения (ф. 0510447) на основании отказанной версии.

После утверждения Изменения Решения (ф. 0510447) руководителем учреждения (уполномоченным им лицом) с применением ЭЦП, формируется Лист ознакомления к Изменению Решения (ф. 0510447). Должностные лица, указанные в Листе ознакомления, осуществляют ознакомление с Изменением Решением (ф. 0510447) с подписанием простой ЭП.

На основании утвержденного Изменения Решения (ф. 0510447) с типом корректирующий одновременно формируется Решение (ф. 0510439) с учетом внесенных изменений, при этом в нем не отражаются коды строк, по которым в Изменении Решения (ф. 0510447) в графе "тип изменений" указано значение "отмена".

На основании утвержденного Изменения Решения (ф. 0510447) с типом аннулирующий, Решение (ф. 0510439) переводится в статус "Аннулирован" и хранится в архиве документов.

Пример N 1 заполнения Изменения Решения комиссии (ф. 0510447) казенным учреждением (Приложение N 5)

Исходные данные для заполнения примера.

Комитетом физической культуры и спорта Волгоградской области для проведения инвентаризации в связи с увольнением 01.02.2023 г. ответственного лица Тюриной Людмилы Никитичны было утверждено Решение о проведении инвентаризации N 12 от 25.01.2023 г. (ф. 0510439) (далее — Решение N 12).

Возникла необходимость внесения изменения в Решение N 12:

уточнить место проведения инвентаризации по группе объектов, указанных по коду строки 001: ранее указанное место проведения инвентаризации "кабинет 22 административного здания" заменить на "кабинет 21 административного здания";

из инвентаризации исключить объекты, указанные по коду строки 003;

инвентаризацию дополнить новыми объектами — прочие основные средства, учтенные по коду счета 1 101 38 000, определить дату, на которую проводится инвентаризация — 01.02.2023, даты начала и окончания инвентаризации — 01.02.2023, номер инвентаризационной комиссии — 2/00, место проведения инвентаризации — этажи 1-4 административного здания, дополнительные сведения об инвентаризации — сплошная;

в инвентаризационную комиссию N 1 внести изменения: члена комиссии ведущего специалиста отдела N 1 Пышкину Евгению Владимировну исключить, вместо нее включить в состав инвентаризационной комиссии специалиста отдела N 1 Ветрова Дениса Геннадьевича;

в инвентаризационную комиссию N 2 ввести дополнительного члена комиссии — специалиста отдела N 6 Дубову Веру Аркадьевну.

В учреждении утвержден приказ от 01.10.2022 г. N 235, определяющий порядок проведения инвентаризации.

В учреждении приказ от 20.12.2022 N 125, определяющий состав инвентаризационных комиссий.

В учреждении утвержден порядок и должностные лица, ответственные за согласование Решения (ф. 0510439): начальник юридического отдела Мамонтов Алексей Романович и начальник административного отдела Макаров Михаил Васильевич.

Заполнение Раздела 1 Изменения Решения (ф. 0510447):

по коду строки 001 по графе 12 проставляется тип изменений "корректировка (изменение)", по графе 10 указывается откорректированное место проведения инвентаризации "кабинет 21 административного здания". Остальные реквизиты по графам 1-9, 11 кода строки 001 соответствуют реквизитам граф 1-9, 11 кода строки 001 Раздела 1 Решения N 12;

по коду строки 003 по графе 12 проставляется тип изменений "корректировка (отмена)", при этом реквизиты по графам 1-11 кода строки 003 соответствуют реквизитам граф 1 — 11 кода строки 003 Раздела 1 Решения N 12;

добавляется новый код строки 005, у которой по графе 12 проставляется тип изменений "корректировка (дополнение)". Графы 2-11 заполняются в соответствии с исходными данными: графа 2 — прочие основные средства, графа 3 — 1 101 38 000, графа 4 — Тюрина Людмила Никитична, графа 5 — специалист административного отдела, графа 6 — 01.02.2023, графа 7 — 01.02.2023, графа 8 — 01.02.2023, графа 9 — 2/00, графа 10 — этажи 1-4 административного здания, графа 11 — сплошная.

Заполнение Раздела 2 Изменения Решения (ф. 0510447):

в подразделе 2.1 Раздела 2 по коду строки 002 по графе 7 проставляется тип изменений "корректировка (изменение)", по графе 4 указывается ФИО нового члена комиссии Ветров Денис Геннадьевич, а по графе 5 — его должность специалист отдела N 1;

в подразделе 2.2 Раздела 2 добавляется новая строка с кодом 005, у которой по графе 7 проставляется тип изменений "корректировка (дополнение)", по графам 1-6 заполняются реквизиты в соответствии с рекомендациями по заполнению Решения (ф. 0510439).

Пример N 2 заполнения Изменения Решения комиссии (ф. 0510447) казенным учреждением (Приложение N 6)

Исходные данные для заполнения примера.

Комитетом физической культуры и спорта Волгоградской области для проведения инвентаризации в связи с увольнением 01.02.2023 г. ответственного лица Тюриной Людмилы Никитичны было утверждено Решение о проведении инвентаризации N 12 от 25.01.2023 г. (ф. 0510439) (далее — Решение N 12).

В Решение N 12 были внесены изменения, оформленные Изменением Решения о проведении инвентаризации N 1 от 28.01.2023 г. (ф. 0510447) (далее — Изменение решения N 1), описанные в Примере N 1.

В связи с тем, что ответственное лицо Тюрина Л.Н. отозвала свое заявление об увольнении, в учреждении приняли решение инвентаризацию не проводить.

Заполнение Раздела 1 Изменения Решения (ф. 0510447):

по кодам строк 001-002, 004-005 по графе 12 заполняется тип изменений "аннулирование". Код строки 003 не отображается, так как Изменением Решения N 1 инвентаризация по объектам, указанным по коду строки 003, отменена. Реквизиты по графам 1-11 соответствуют реквизитам граф 1 — 11 по соответствующим кодам строк Раздела 1 Решения N 12 с учетом изменений, внесенных Изменением Решения N 1.

Заполнение Раздела 2 Изменения Решения (ф. 0510447):

в подразделе 2.1 Раздела 2 по кодам строк 001-006 в графе 7 заполняется тип изменений "аннулирование". Реквизиты по графам 1-6 соответствуют реквизитам граф 1-6 по соответствующим кодам строк Раздела 1 Решения N 12 с учетом изменений, внесенных Изменением Решения N 1;

в подразделе 2.2 Раздела 2 по кодам строк 001-004 в графе 7 заполняется тип изменений "аннулирование". Реквизиты по графам 1-6 соответствуют реквизитам граф 1-6 по соответствующим кодам строк Раздела 1 Решения N 12 с учетом изменений, внесенных Изменением Решения N 1;

в подразделе 2.3 Раздела 2 по кодам строк 001-003 в графе 7 заполняется тип изменений "аннулирование". Реквизиты по графам 1-6 соответствуют реквизитам граф 1-6 по соответствующим кодам строк Раздела 1 Решения N 12 с учетом изменений, внесенных Изменением Решения N 1.

Изменение Решения (ф. 0510447) подписывается ответственным исполнителем простой ЭП, согласовывается в листе согласования уполномоченными должностными лицами простой ЭП, утверждается руководителем учреждения (или уполномоченным им лицо) и подписывается ЭЦП.

Члены инвентаризационной комиссии (рабочей инвентаризационной комиссии), ответственные лица, у которых есть корректировки (изменения, отмены, дополнения), а также лицо, ответственное за ведение бухгалтерского учета, осуществляют ознакомление с Решением (ф. 0510439) в листе ознакомления с применением простой ЭП. Для примера N 1 это: Пышкина Евгения Владимировна, исключенная из состава инвентаризационной комиссии N 1, Ветров Денис Геннадьевич, включенный в состав инвентаризационной комиссии N 1, Дубова Вера Аркадьевна, добавленная в инвентаризационную комиссию N 2, Тюрина Людмила Никитична — ответственное лицо, у которого поменялось место проведения инвентаризации по группе объектов по коду строки 001, исключена группа объектов инвентаризации по коду строки 003, добавлена новая группа объектов инвентаризации по коду строки 005, Семенова Екатерина Игоревна — лицо, осуществляющее ведение бухгалтерского учета.

Аннулирующее Изменение Решения (ф. 0510447) направляется всем лицам, поименованным в Изменении Решения (ф. 0510447), а также лицам, осуществляющим ведение бухгалтерского учета, и подписывается простой ЭП на листе ознакомления. Для примера N 2 это: ответственное лицо Тюрина Л.Н., все члены инвентаризационной комиссии N 1-3 и лицо бухгалтерской службы.

В Приложении N 7 приведен пример оформления Решения N 12 с учетом изменений, внесенных Изменением Решения N 1, а в Приложении N 8 Решения N 12 с учетом изменений, внесенных Изменением Решения N 1 и Изменением Решения N 2 от 30.01.2023 г. (ф. 0510447).

Бизнес-процесс «Создание формуляра Изменения решения о проведении инвентаризации (ф. 0510447)»

См. Бизнес-процесс в редакторе PDF

Приложение №
к Методическим рекомендациям по переходу на
применение в 2023 году организациями бюджетной сферы
унифицированных форм первичных учетных документов,
используемых при ведении бюджетного учета,
бухгалтерского учета государственных (муниципальных) учреждений
от 01.12.2022 № 02-07-07/________

Бизнес-процесс «Создание формуляра Изменения решения о проведении инвентаризации (ф. 0510447)»

См. Бизнес-процесс в редакторе PDF

Описание бизнес процесса по процедуре голосования членами комиссии.

Электронные документы, в которых предусмотрено голосование комиссии по резолюции (решению, предложению), после формирования электронного документа и осуществления контроля на заполнение обязательных полей и реквизитов, включая особые отметки по отсутствию членов комиссии, проверяется кворум присутствия, проводится процедура голосования и проверка кворума принятия решения.

Проверка кворума присутствия

В случае если количество членов комиссии в процентном отношении меньше установленного кворума присутствия, то электронный документ переходит в статус "Заседание комиссии не состоялось", и документ направляется для хранения в архив.

Если кворум присутствия пройден, то электронный документ поступает на голосование ответственному исполнителю, членам комиссии, председателю комиссии.

Процедура голосования

Ответственный исполнитель голосует путем проставления в электронной форме формуляра решения "за" или "против" по каждому коду строки (объекту). В случае если по какому-либо объекту проставлено решение "против", то ответственный исполнитель прикрепляет скан-копию документа, в котором представлено особое мнение, информация о наличии особого мнения ответственного лица отражается в реквизите "особые отметки". По окончании голосования ответственный исполнитель подписывает документ простой ЭП.

После голосования ответственным исполнителем, документ направляется для голосования членам комиссии. Члены комиссии голосуют аналогично процедуре голосования, описанной выше. Члены комиссии подписывают документ простой ЭП. В случаях если членом комиссии в электронном документе обнаружены ошибки, такой документ направляется на доработку ответственному исполнителю.

После голосования членами комиссии, документ направляется для голосования председателю комиссии. Председатель комиссии голосует аналогично процессу, описанному выше в отношении голосования ответственного исполнителю по каждому объекту с выбором решения "за" или "против". По окончании голосования председатель комиссии подписывают документ ЭЦП. В случаях, если председателем комиссии в электронном документе обнаружены ошибки, он направляется на доработку ответственному исполнителю.

По итогам голосования автоматически формируется лист голосования, в котором отражается количество проголосовавших в процентах "за" и "против" по каждому объекту. Информация о количестве проголосовавших в процентах "за" из листа голосования отражается в соответствующем реквизите электронного документа, по которому проводится голосование (например, в графе ф. 0510440 "") предусмотренного для отражения об указанной информации.

Проверка кворума принятия решения

В случае, если по всем кодам строк (объектам) нет кворума принятия решения (количество проголосовавших в процентах "за" меньше установленного кворума принятия решения), то электронный документ переходит в статус "Не одобрено комиссией", и документ направляется для хранения в архиве.

Если по отдельным кодам строк (объектам) нет кворума принятия решения, то в соответствующих графах и разделах электронного документа проставляется значение "снято с обсуждения" по соответствующим кодам строк, при этом электронный документ переходит в статус "Одобрено комиссией".

Подписание электронного документа руководителем учреждения (уполномоченным им лицом)

Электронный документ вместе с листом голосования направляется на утверждение руководителю учреждения (уполномоченному им лицу). Руководитель учреждения (уполномоченное им лицо) утверждает электронный документ или отказывает с применением ЭЦП.

В случае, если электронный документ отказан руководителем учреждения (уполномоченным им лицом), то электронный документ переходит в статус "Отказан" и направляется в архив для хранения.

Если электронный документ утвержден руководителем учреждения (уполномоченным им лицом), такой электронный документ переходит в статус "Утвержден" и направляется в бухгалтерию (или централизованную бухгалтерию) для отражения в бухгалтерском учете.

Описание бизнес процесса по процедуре голосования членами комиссии.

Электронные документы, в которых предусмотрено голосование комиссии по резолюции (решению, предложению), после формирования электронного документа и осуществления контроля на заполнение обязательных полей и реквизитов, включая особые отметки по отсутствию членов комиссии, проверяется кворум присутствия, проводится процедура голосования и проверка кворума принятия решения.

Проверка кворума присутствия

В случае если количество членов комиссии в процентном отношении меньше установленного кворума присутствия, то электронный документ переходит в статус "Заседание комиссии не состоялось", и документ направляется для хранения в архив.

Если кворум присутствия пройден, то электронный документ поступает на голосование ответственному исполнителю, членам комиссии, председателю комиссии.

Процедура голосования

Ответственный исполнитель голосует путем проставления в электронной форме формуляра решения "за" или "против" по каждому коду строки (объекту). В случае если по какому-либо объекту проставлено решение "против", то ответственный исполнитель прикрепляет скан-копию документа, в котором представлено особое мнение. Информация о наличии особого мнения ответственного лица отражается в реквизите "особые отметки", в котором отображается имя прикрепленного файла с особым мнением члена комиссии. По окончании голосования ответственный исполнитель подписывает документ простой ЭП.

После голосования ответственным исполнителем, документ направляется для голосования членам комиссии. Члены комиссии голосуют аналогично процедуре голосования, описанной выше. Члены комиссии подписывают документ простой ЭП. В случаях если членом комиссии в электронном документе обнаружены ошибки, такой документ направляется на доработку ответственному исполнителю.

После голосования членами комиссии, документ направляется для голосования председателю комиссии. Председатель комиссии голосует аналогично процессу, описанному выше в отношении голосования ответственного исполнителю по каждому объекту с выбором решения "за" или "против". По окончании голосования председатель комиссии подписывают документ ЭЦП. В случаях, если председателем комиссии в электронном документе обнаружены ошибки, он направляется на доработку ответственному исполнителю.

По итогам голосования автоматически формируется лист голосования, в котором отражается количество проголосовавших в процентах "за" и "против" по каждому объекту. Информация о количестве проголосовавших в процентах "за" из листа голосования отражается в соответствующем реквизите электронного документа, по которому проводится голосование (например, по графе 10 Раздела 3 "Заключение комиссии" Решения комиссии прекращении признания активами объектов нефинансовых активов (ф. 0510440) предусмотренного для отражения об указанной информации.

Проверка кворума принятия решения

В случае, если по всем кодам строк (объектам) нет кворума принятия решения (количество проголосовавших в процентах "за" меньше установленного кворума принятия решения), то электронный документ переходит в статус "Не одобрено комиссией", и документ направляется для хранения в архиве.

Если по отдельным кодам строк (объектам) нет кворума принятия решения, то в соответствующих графах и разделах электронного документа проставляется значение "снято с обсуждения" по соответствующим кодам строк, при этом электронный документ переходит в статус "Одобрено комиссией".

Подписание электронного документа руководителем учреждения (уполномоченным им лицом)

Электронный документ вместе с листом голосования направляется на утверждение руководителю учреждения (уполномоченному им лицу). Руководитель учреждения (уполномоченное им лицо) утверждает электронный документ или отказывает с применением ЭЦП.

В случае, если электронный документ отказан руководителем учреждения (уполномоченным им лицом), то электронный документ переходит в статус "Отказан" и направляется в архив для хранения.

Если электронный документ утвержден руководителем учреждения (уполномоченным им лицом), такой электронный документ переходит в статус "Утвержден" и направляется в бухгалтерию (или централизованную бухгалтерию) для отражения в бухгалтерском учете.

Обзор документа

С 2023 г. бюджетные организации переходят на унифицированные формы электронных первичных учетных документов, используемых при ведении бюджетного и бухгалтерского учета государственных (муниципальных) учреждений. Разработаны методические рекомендации по формированию следующих первичных учетных документов:

— решение о проведении инвентаризации;

— решение о прекращении признания активами объектов нефинансовых активов;

— решение о признании объектов нефинансовых активов;

— решение об оценки стоимости имущества, отчужденного не в пользу бюджетной организации;

Особенности применения ф.0509211 и ф.0509214

Приказ Минфина России от 28 июня 2022 г. № 100н «О внесении изменений в приложения №1-5 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 15 апреля 2021 г. № 61н «Об утверждении унифицированных форм электронных документов бухгалтерского учета, применяемых при ведении бюджетного учета, бухгалтерского учета государственных (муниципальных) учреждений, и Методических указаний по их формированию и применению», далее – Приказ № 100н, Методические указания № 100н, содержит новые регистры бухгалтерского учета:

ф. 0509211 «Карточка капитальных вложений»

ф. 0509214 «Карточка учета права пользования нефинансовым активом»

Рассмотрим каждый регистр отдельно.

Особенности применения ф.0509211 в 2023 году

Согласно пункту 2 Приказа №100н:

«2. Настоящий приказ применяется при ведении бюджетного учета, бухгалтерского учета государственных (муниципальных) учреждений с 1 января 2024 года либо до указанного срока в случаях, предусмотренных учетной политикой субъекта учета (единой учетной политикой при централизации учета).

При ведении бюджетного учета уполномоченной организацией в рамках переданных по решению Правительства Российской Федерации полномочий отдельных федеральных органов исполнительной власти, их территориальных органов и подведомственных им федеральных казенных учреждений настоящий приказ применяется с 1 января 2023 года

Если обратиться к п. 87 Методических указаний № 100н, то при первом применении формирование Карточки (ф. 0509211) регламентируется в следующем порядке.

На объект (группу объектов) капитальных вложений, по которому в бухгалтерском учете имеется остаток по состоянию на 1 января 2023 года, формирование Карточки (ф. 0509211) осуществляется с учетом данных особенностей:

В графе «Дата открытия карточки» указывается значение «01.01.2023».

Учетный номер объекта (группы объектов) капитальных вложений формируется в общеустановленном порядке с отражением в 1, 2 разрядах двух последних цифр календарного года, соответствующего году начала формирования вложений в объект (например, год начала строительства), указанному в графе 11 раздела 1 «Сведения об объекте (группе объектов) капитальных вложений».

Подраздел 3.1 «Информация об операциях по формированию объекта (группы объектов) капитальных вложений» раздела 3 «Информация об операциях с объектом (группой объектов) капитальных вложений» формируется на основании информации об остатках по счетам капитальных вложений по состоянию на 1 января 2023 года, отраженных в Многографной карточке (ф. 0504054) либо ином регистре бухгалтерского учета, предусмотренном учетной политикой.

В графе 1 указывается значение «Отражение остатка по объекту капитальных вложений на 01.01.2023«.

В группе граф «Контрагент»(ответственное лицо) отражается информация об ответственном лице, обеспечивающем контроль за сохранностью объекта (группы объектов) капитальных вложений по состоянию на 1 января 2023 года. Графы 4 — 6 не заполняются.

В графе 7 отражается код бюджетной классификации Российской Федерации, по которому имеется остаток вложений (инвестиций) в объекты нефинансовых активов по состоянию на 1 января 2023 года с учетом изменений на 2023 год, произведенных в межотчётный период. В графе 9 указывается значение «000».

В графе 10 указывается значение «01.01.2023». В графе 13 указывается значение «-«(прочерк).

Операции по формированию капитальных вложений в объект нефинансовых активов с 1 января 2023 года отражаются в общеустановленном порядке.

Обязательное применение данного регистра учета с 01.01.2023 регламентировано при ведении бюджетного учета уполномоченной организацией в рамках переданных по решению Правительства Российской Федерации полномочий отдельных федеральных органов исполнительной власти, их территориальных органов и подведомственных им федеральных казенных учреждений.

Таким образом, для учреждений, не передавших полномочия по ведению учета, встает вопрос о дате перехода на новый регистр 0509211 «Карточка капитальных вложений»:

Согласно Приказу № 100н регистр применяется с 1 января 2024 года либо до указанного срока в случаях, предусмотренных учетной политикой субъекта учета (единой учетной политикой при централизации учета).

Согласно порядку первого применения, формирование данных в определенных разделах Карточки (ф. 0509211) предусматривает конкретную дату 1 января 2023 года.

Если на счетах группы 106.хх есть остатки на начало 2023г., то в «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» ред.2 можно начать применять функционал, относящийся к формированию регистра 0509211, но применение и формирование самой карточки учета капитальных вложений оставить на 2024 год, как это зафиксировано в приказе Минфина № 100н. В этом случае в карточке по остаткам на счете 106.хх будет отражена дата 01.01.2023 (согласно п. 87 Методических указаний № 100н), а ведение самого регистра с 01.01.2024 (Согласно Приказу № 100н учреждений, не передавших полномочия по ведению учета).

Рассмотрим такой пример в «1С: Бухгалтерия государственного учреждения 8» ред.2.

Ф.0509211 в «1С: Бухгалтерия государственного учреждения 8» ред.2

Для хранения сведений о капитальных вложениях в объекты нефинансовых активов предназначен справочник «Карточки капвложений».

Отражение остатка в карточке капитальных вложений

Для того, чтобы отразить информацию для карточек капитальных вложений по остаткам на начало года, нужно воспользоваться документом «Ввод истории капвложений». (ОС, НМА, НПА / См. также):

1.png

1. Установить дату документа 31.12.2022.

2. Вид операции следует выбрать «Ввод карточек капвложений по остаткам (первое применение)»; документ заполняется остатками по счету 106.хх по кнопке «Заполнить по остаткам».

3. В столбце «Дата» проставляем дату начала формирования капвложений в объект.

2.png

4. В табличной части «История операций» будет выведена детализация остатков на счетах 106.хх по соответствующему объекту. Колонка «Карточка капвложений» будет не заполнена у тех объектов, у которых в справочнике «Карточки капвложений» еще нет карточки капвложений первого применения. Для автозаполнения этой колонки нажимаем кнопку «Сформировать/заполнить карточки капвложений первого применения».

5. Проводим документ.

3.png

После этого раздел 3.1 карточки капитальных вложений заполнится в соответствии с методическими указаниями к первому применению ф.0509211:

4.png

5.png

Также этот документ можно использовать в качестве корректировки истории движений капитальных вложений (например, когда период закрыт и в документе, который должен отражать движение по регистрам, уже нельзя установить соответствующий признак и выбрать карточку капитальных вложений). В этом случае выбираем вид операции «Ввод истории карточек капвложений» и заполняем историю по одноименной кнопке, далее вручную корректируем табличную часть «История операций карточки».

6.png

Отражение движений в карточке капитальных вложений

Возможность формирования движений в карточках капвложений добавлена во все учетные документы БГУ2, формирующие движения по счетам 106.ХХ «Вложения в нефинансовые активы» с субконто «Основные средства»:

  • Авансовый отчет;
  • Акт списания материалов;
  • Акт списания мягкого и хоз.инвентаря;
  • Отражение зарплаты в учете;
  • Отчет о расходах подотчетного лица;
  • Передача объектов ОС, НМА, НПА;
  • Передача объектов ОС, НМА, НПА (Имущество казны);
  • Поступление ОС, НМА, НПА;
  • Поступление ОС, НМА, НПА (Имущество казны);
  • Поступление услуг, работ;
  • Принятие к учету ОС, НМА, НПА;
  • Принятие к учету ОС, НМА, НПА (Имущество казны);
  • Распределение входящего НДС;
  • Реконструкция, модернизация ОС, НМА, НПА;
  • Реконструкция, модернизация ОС (Имущество казны);
  • Решение о признании объектов нефинансовых активов;
  • Списание объектов ОС, НМА, НПА (кроме транспорта);
  • Списание транспорта;
  • Таможенная декларация по импорту;
  • Требование-накладная (Материальные запасы).

В этих документах предусмотрен флажок «Отразить в карточке капвложений» и ссылка на справочник «Карточки капвложений», которые видны только для тех операций, которые позволяют сформировать проводки по счетам 106.ХХ «Вложения в нефинансовые активы» с субконто Основные средства.

Рассмотрим наиболее часто встречающуюся ситуацию на примере документов «Поступление ОС, НМА, НПА» и «Решение о признании объектов нефинансовых активов»:

Реквизиты «Отразить в карточке капвложений» и «Карточка капвложений» в формах документов располагаются рядом с объектом капитальных вложений.

В документе «Поступление ОС, НМА, НПА» устанавливаем признак «Отразить в карточке капвложений», создаем и заполняем элемент справочника «Карточки капвложений». Выбираем его в соответствующей колонке.

7.png

Запись о поступлении капитальных вложений отразилась в шапке карточки и разделах 1, 2 и 3.1.

8.png

9.png

В документе «Решение о признании объектов нефинансовых активов» устанавливаем признак «Отразить в карточке капвложений» и выбираем созданный ранее элемент справочника «Карточки капвложений»:

10.png

После проведения документа в карточке капитальных вложений отразится информация об операциях по выбытию активов:

11.png

Особенности применения ф.0509214

Согласно п. 88 Методических указаний (Приложение №5 к Приказу Минфина России от 15.04.2021 № 61н) карточка учета права пользования нефинансовым активом (ф. 0509214) применяется для формирования в электронном виде информации на каждый объект права пользования нефинансовыми активами по договору операционной аренды, отраженный на соответствующем счете аналитического учета счета 0 111 40 000 «Права пользования нефинансовыми активами» (далее — объект права пользования активом).

Согласно Приказу Минфина России от 28.06.2021 №100н применение данного регистра для учреждений вне рамок контура централизации обязательно с 1 января 2024 года либо до указанного срока в случаях, предусмотренных учетной политикой субъекта учета (единой учетной политикой при централизации учета).

При этом, в отличие от регистра Карточка капвложения (ф.0509211), при формировании Карточки учета права пользования НФА (ф.0509214) Приказом 61н не предусмотрено отдельно обособленной процедуры первого применения.

Рассмотрим пример оформления документов по новым договорам аренды, заключенным в 2023 году после обновления на версию 2.0.90 (и выше) в «1С: Бухгалтерия государственного учреждения 8» ред.2.

Ф.0509211 в «1С: Бухгалтерия государственного учреждения 8» ред.2

При ведении учета прав пользования ОС, НПА отражение информации в ф.0509214 производится с помощью типовых документов:

1. «Принятие к учету прав пользования ОС, НПА» с заполненным реквизитом шапки «Условие пользования». (ОС, НМА, НПА/ Права пользования ОС, НПА/ Принятие к учету прав пользования ОС, НПА)

Также следует установить флаг «Автоматически отразить в графиках исполнения» для автоматического отражения в графиках исполнения по договору (график платежей, план-график закупок) операции принятия к учету.

Флаг «Автоматически отразить в графиках исполнения» в документе «Принятие к учету прав пользования ОС, НПА» доступен только при заполнении реквизита шапки «Условие пользования», и если в разделе Администрирование – Настройка параметров учета – Ведение учета включен флаг «Вести и контролировать исполнение графиков по договорам с контрагентами», а также по договору (справочник Договоры и иные основания возникновения обязательств) ведутся графики исполнения (в карточке договора установлены флаги «Вести графики исполнения»).

12.png

13.png

14.png

Местонахождение имущества указывается в справочнике «Места хранения», в реквизите «Адрес».

15.png

16.png

На закладке «Основные средства, НПА» в графе «График амортизации» заполняем стоимость аренды, период, количество периодов, сумма по договору автоматически рассчитывается согласно заданным параметрам. Дополнительно указываем срок пользования (аренды), день начисления амортизации и день оплаты.

17.png

По кнопке «Сформировать график» будет произведено автозаполнение графика, нажимаем «ОК» и колонки табличной части документа заполнены.

18.png

На соответствующей закладке не забываем установить параметры амортизации:

19.png

После этого ф.0509214 будет выглядеть следующим образом:

20.png

В графике исполнения договора тоже зафиксируются эти сведения:

21.png

В случаях изменения стоимости аренды выбираем соответствующий вид операции:

22.png

Далее в графе «График амортизации» выбираем тип изменений и указываем в правой части формы новые параметры:

23.png

Нажимаем «ОК» и получаем автоматически заполненные колонки по изменениям табличной части «Права пользования».

24.png

Проводим документ и проверяем отражение изменений в разделе 3 ф.0509214. В график амортизации добавилась еще одна строка (срок аренды увеличился на 1 месяц) и в колонке «По последующей оценке» появилась сумма за добавленный месяц аренды. Теперь итоговая сумма аренды составляет не 90 000, а 100 000:

25.png

Аналогичная ситуация будет происходить и при изменении срока аренды. Выбираем вид операции «Изменение стоимости аренды».

26.png

Далее в колонке «График амортизации» корректируем сведения по типу изменения:

27.png

Если это «А2: изменение арендных платежей в связи с пересчетом за предыдущий срок», то сумма изменений отразится в графике в текущем месяце, если «А1: изменение арендных платежей на последующий срок» — то распределится на следующие месяцы. В правой части формы указываем изменения стоимости аренды (пользования) и нажимаем «ОК».

28.png

Проводим документ и проверяем отражение изменений в разделе 3 ф.0509214. В графике амортизации изменилась одна строка (стоимость аренды увеличилась и отразилась в апреле). Теперь итоговая сумма аренды составляет уже не 100 000, а 150 000.

29.png

3. Акт приемки объектов прав пользования ОС, НПА. Документ «Акт приемки объектов прав пользования ОС, НПА» используется для отражения сведений в ф.0509214 даты приемки объекта(ов) и сведений об объектах (ОС, НМА, НПА/ Права пользования):

30.png

После проведения этого документа в ф.0509214 будут заполнены: поле «Дата приемки объекта в пользование» и подраздел 4.2 «Сведения о движении объекта» раздела 4 «Сведения об объекте пользования»:

31.png

«Сведения об объекте пользования» Карточки (ф. 0509214) заполняется по данным о произведенных работах по неотделимым улучшениям объекта права пользования активом. Они фиксируются на закладке «Неотделимые улучшения» в справочнике «Основные средства, НМА, НПА» для элементов вида «Права пользования ОС, НПА»:

33.png

34.png

4. Для тех объектов аренды (пользования), по которым имеются остатки по счету 111.хх на дату начала применения ф.0509214, имеется возможность ввести историю прав пользования с помощью документа «Ввод истории прав пользования ОС, НПА»: (ОС, НМА, НПА/Права пользования ОС, НПА).

Без ввода истории прав пользования ОС, НПА 2 раздел не будет заполнен:

35.png

Если же мы воспользуемся документом «Ввод истории прав пользования ОС, НПА»:

36.png

Установим «Условие использования» и заполним форму из колонки «График амортизации» (практически автоматически). Затем проведем документ и увидим, что ф.0509214 в части раздела 3 заполняется более развернуто:

37.png

В БГУ2 в реквизите «Карточку заполнил» печатной формы Карточки (ф. 0509214) автоматически заполняются ФИО, должность, номер контактного телефона, электронный адрес сотрудника, если в справочнике Пользователи для пользователя установлен реквизит Физическое лицо – сотрудник учреждения.

38.png

39.png

40.png

Формирование карточки учета прав пользования НФА и карточки капитальных вложений в НФА достаточно сложный технологический процесс, поскольку в новых регистрах должны найти отражение данные, в разрезе которых ранее не велся учет в информационной базе.

Если у вас возникли какие-либо затруднения с корректным формированием данных регистров, наши специалисты вам всегда помогут.

Как заполнить карточку капитальных вложений по форме 0509211 в 1С:Бухгалтерия государственного учреждения ред. 2.0

С 1 января 2024 года все должны применять карточку капитальных вложений по форме 0509211. Но в некоторых случаях учреждения делают это уже сейчас. В статье рассказали, что это за карточка, в каком виде ее заполнять и как это сделать в программе 1С:Бухгалтерия государственного учреждения ред. 2.0.

Для чего нужна карточка капитальных вложений

Используйте карточку капитальных вложений, чтобы регистрировать, систематизировать и накапливать в электронном виде информацию о вложениях в объекты НФА. В том числе:

  • в основные средства, нематериальные и непроизведенные активы, включая объекты концессионного соглашения;
  • материальные запасы, для которых установлен срок эксплуатации;
  • материальные запасы, изготовленные хозяйственным способом (собственными силами);
  • права пользования нематериальными активами;
  • биологические активы;
  • имущество государственной (муниципальной) казны.

Карточка капитальных вложений по форме 0509211 приведена в Приложении 4 к Приказу Минфина России от 15.04.2021 № 61н.

Когда начинать применять карточку по форме 0509211

Применяйте форму с 1 января 2024 года. Можно начать использовать ее и ранее в случаях, установленных учетной политикой (п. 2 Приказа Минфина России от 28.06.2022 № 100н).

Важно

С 1 января 2023 года карточку капитальных вложений (ф. 0509211) применяют при ведении бюджетного учета уполномоченными организациями в рамках полномочий, переданных им по решению Правительства РФ (п. 2 Приказа Минфина России от 28.06.2022 № 100н).

При заполнении карточки руководствуйтесь Методическими указаниями № 61н.

В каком виде оформлять карточку

На бумажном носителе документ можно оформить, если (п. 6 Методических указаний № 61н):

  • нет организационно-технической возможности формировать и хранить документ в электронном виде;
  • федеральными законами или другими НПА установлено требование о его составлении, хранении исключительно на бумажном носителе.

С какой даты открывать карточку

Карточку (ф. 0509211) откройте с даты, когда начали формировать вложения в объект, группу объектов капвложений. Это может быть, к примеру, дата, когда (п. 72 Методических указаний № 61н):

  • отражаете в бухгалтерском учете операции по вложениям в объекты НФА при их приобретении;
  • принимаете объект, группу объектов капвложений при их безвозмездном получении;
  • принимаете объект, группу объектов капвложений, полученного в результате разукомплектации ранее сформированных вложений, произведенных при строительстве единого комплекса объектов НФА, сформированных в общем объеме затрат на весь такой комплекс.

Когда впервые применяете карточку для объекта с остатком в учете по состоянию на 01.01.2023, в графе «Дата открытия карточки» укажите значение «01.01.2023». Закройте карточку датой прекращения признания в учете капвложений в объекты НФА. Учтите, что по объектам НФА, которым по законодательству требуется госрегистрация права собственности, закрытие карточки не должно быть ранее даты такой регистрации (пп. 72, 87 Методических указаний № 61н).

Пример заполнения карточки капитальных вложений в программе 1С:Бухгалтерия государственного учреждения ред. 2.0

Бюджетное учреждение приобрело у ООО «Комус» принтер Epson WorkForce Pro WF-6090DW на сумму 48 000 руб., в т. ч. НДС 20 % – 8 000 руб. Комиссия по поступлению и выбытию активов приняла решение учитывать данный нефинансовый актив в составе основных средств. Он используется в основной деятельности учреждения, не облагаемой НДС. Расходы отражены по КФО 4.

В программе 1С бухгалтеру нужно сделать несколько шагов.

Открыть и заполнить документ «Поступление ОС, НМА, НПА»

В редакции 2 программы 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8 для принятия к учету вложений в объект основных средств при приобретении используют документ «Поступление ОС, НМА, НПА» (рис. 1).

Рисунок 1. Поступление ОС, НМА, НПА

В шапке документа нужно заполнить строки «Контрагент», «Договор». На закладке «Капитальные вложения» заполнить реквизиты: «Внеоборотный актив» ‒ основное средство с видом НФА «Капитальные вложения», «Счет учета», «Количество», «КФО», «КПС», «Сумма», «НДС». В поле «Отразить в карточке капвложений» нажать «Показать все» (рис. 2).

Рисунок 2. Поле «Отразить в карточке капвложений»

Создать карточку капвложений

Затем нужно создать карточку капвложений, нажать «Выбрать»(рис. 3).

Рисунок 3. Карточка капвложений с кнопкой «Выбрать»

На закладке «Бухгалтерская операция» (рис. 4) необходимо выбрать строку «Типовая операция: Поступление ОС, НМА, НПА по договорам купли-продажи, договорам поставки, другим аналогичным договорам», заполнить «Вид затрат». Для формирования проводок по принятию денежного обязательства устанавливают флаг «Авторасчет денежного обязательства». Затем нужно провести документ.

Рисунок 4. Кнопка «Провести и закрыть документ»

Распечатать карточку капвложений (ф.509211) можно из карточки основного средства на закладке «Карточки капвложений» по кнопке «Карточка капвложений (ф.509211)»(рис. 5).

Рисунок 5. Печатная форма карточки капвложений

Если у вас остались вопросы по данной настройке и особенностям расчета, можно обратиться к нам по телефону 8 (499) 270-50-49 или написать письмо на адрес электронной почты robzkv1c@4dk.ru . Специалисты компании «Что делать Система» будут рады вам помочь.

Свидетельство о регистрации СМИ: Эл № ФС77-67462 от 18 октября 2016 г. Контакты редакции: +7 (495) 784-73-75, smi@4dk.ru

Поздравляем! Вы успешно подписались на рассылку

Получите полный доступ к КонсультантПлюс бесплатно!

Вы переходите в систему КонсультантПлюс

  • Вакансии
  • О нас
  • Контакты
  • Политика конфиденциальности
  • Новости законодательства
  • Прайс-лист 1С
  • Купить Консультант Плюс
  • Купить 1С
  • Записаться на семинар
  • Большой тест-драйв
  • Калькуляторы
  • Производственный календарь
  • Путеводители
  • Удаленная поддержка
  • Приложение Информер
  • Помощь Информер
  • Тесты

Физическое лицо, ставя галочку напротив текста «Я даю согласие на обработку персональных данных» и/или нажимая на кнопку отправки заполненной формы на интернет-сайтах — https://www.4dk.ru/, https://4dk-consultant.ru, https://4dk-reg.ru, https://meprofi.ru, https://cpk4dk.ru (далее — Сайты), обязуется принять настоящее Согласие на обработку персональных данных (далее — Согласие).

Действуя свободно, своей волей и в своем интересе, а также подтверждая свою дееспособность, физическое лицо дает свое согласие ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ КОНСАЛТ», местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д.56, ЭТАЖ 3, КОМ. 307, ОГРН 5137746191941, ИНН 7714923575 (далее — Оператор), на обработку своих персональных данных со следующими условиями:

1. Согласие дается на обработку персональных данных, с использованием средств автоматизации.

2. Согласие дается на обработку следующих персональных данных:

  • • фамилия, имя, отчество;
  • • место работы и занимаемая должность;
  • • адрес электронной почты;
  • • номера контактных телефонов

3. Оператор осуществляет обработку полученной от Пользователей информации в целях оказания услуг в соответствии с уставной деятельность, в том числе предоставления Пользователю доступа к персонализированным ресурсам Сайтов; связи с Пользователем, путем направления уведомлений, запросов и информации, касающихся оказываемых услуг, исполнения соглашений и договоров; обработки запросов и заявок от Пользователя, а также проверки, исследования и анализа данных, позволяющих поддерживать и улучшать сервисы Оператора.

4. Основанием для обработки персональных данных является: статья 24 Конституции Российской Федерации; устав Оператора; настоящее согласие на обработку персональных данных.

5. В ходе работы с персональными данными будут совершены следующие действия: сбор, запись, систематизация, накопление, передачу (распространение, предоставление, доступ), хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, блокирование, удаление, уничтожение.

Пользователь дает свое согласие на передачу своих персональных данных при условии обеспечения в отношении передаваемых данных целей использования, предусмотренных п.3, следующим лицам, являющимся партнерами Оператора:

  • ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ СИСТЕМА»
    Местонахождение: 127083, г. Москва, вн.тер.г. муниципальный округ Савеловский, ул. Мишина д.56. Этаж/комн 6/617
    ИНН 7714469778; ОГРН 1217700112080.
  • ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ»
    Местонахождение: 127083 г. Москва, ул. Мишина д.56, комната 306
    ИНН 7714378062; ОГРН 1167746252728.
  • ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ АУДИТ»
    Местонахождение: 127083 г. Москва ул. Мишина д.56, этаж 5, комната 509
    ИНН 7714948185; ОГРН 5147746225798.
  • ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ КВАЛИФИКАЦИЯ»
    Местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д.56
    ИНН 7714349600; ОГРН 1157746706523.
  • ООО «ЧДВ»
    Местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д. 56, этаж 6, ком.609
    ИНН 7714988300; ОГРН 1177746359889.
  • ООО «СЕРВИС СОФТ»
    Местонахождение: 430030, Республика Мордовия, город Саранск, ул. Васенко, д.13,этаж 4, помещение 7
    ИНН 1327032250/ОГРН 1181326002527.
  • ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ РЕШЕНИЕ»
    Местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д.56, офис 308
    ИНН 7714986720 / ОГРН 1177746340617.

6. Согласие на обработку персональных данных может быть отозвано субъектом персональных данных. В случае отзыва субъектом персональных данных согласия на обработку персональных данных оператор вправе продолжить обработку персональных данных без согласия субъекта персональных данных при наличии оснований, указанных в пунктах 2 — 11 части 1 статьи 6, части 2 статьи 10 и части 2 статьи 11 Федерального закона 152-ФЗ.

7. Согласие действует все время до отзыва субъектом согласия на обработку персональных данных.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *