Обслуживание карты Тинькофф банка
Комиссионные сборы и плата за обслуживание – немалая часть дохода банка. Несколько процентов или 1000 рублей в год – не самая большая утрата для клиента, а вот банк с нескольких миллионов пластиковых карточек получит солидную прибыль. Чтобы плата за обслуживание была еще менее заметной, банки вводят условия, при которых платить дополнительные деньги вообще не нужно. Ниже мы рассмотрим обслуживание карты Тинькофф банка: сколько стоит, при каких условиях не придется платить, а также ответим на самые частые вопросы.
От чего зависит стоимость?
Первоначальная (полная) стоимость назначается банком и прописана в договоре. Если соблюдаются определенные условия, эта стоимость снижается или вообще обнуляется. Факторы могут быть разными: наличие кредита/вклада в банке, возраст, неснижаемый остаток и так далее.
Бесплатное обслуживание дебетовой карты
Рассмотрим основные условия, при которых пластик с дебетовым счетом становится бесплатным. Обратите внимание: кредиток это не касается, практически все кредитки от Тинькофф имеют безусловную фиксированную стоимость.
Открытие вклада
Бесплатное обслуживание предоставляется тем клиентам, у которых есть вклад на определенную сумму. Как альтернатива: несколько вкладов, на которых суммарно лежит необходимая сумма денег.
Получение кредита
Если владелец дебетовой карты открывает кредит наличными, то обслуживание становится бесплатным.
Неснижаемый остаток
Если на счету есть определенная пороговая сумма, и клиент ниже этой суммы не опускается, то за обслуживание с него ничего не берут. Если же опустился – за месяц, в котором «порог» был нарушен, снимут деньги за обслуживание.
Сколько стоит обслуживание?
Дебетовые карты
Полная стоимость обслуживания, ? в год
Бесплатно при открытии вклада на сумму, ?
Бесплатно при наличии кредита наличными
Бесплатно при неснижаемом остатке, ?
Другие условия
Tinkoff Блэк
Tinkoff Black Edition
Покупки на 200000? и больше в течение месяца
All Airlines World
All Airlines Black Edition
Покупки на 200000? и больше в течение месяца
Tinkoff Drive
All Games
Возраст от 14 до 18 лет
S7 Airlines World
S7 Airlines Black Edition
Покупки на 200000? и больше в течение месяца
Перекресток
ПФК ЦСКА World
ПФК ЦСКА Black Edition
Покупки на 200000? и больше в течение месяца
Азбука Вкуса World
Азбука Вкуса Black Edition
Покупки на 200000? и больше в течение месяца
WWF
OneTwoTrip
AliExpress
eBay
Нашествие
Google Play
Lamoda
Кредитки
С кредитными продуктами все намного проще, чем с дебетовыми: у большинства кредиток тарифы строго фиксированы, условий бесплатного обслуживания нет.
Стоимость карт с фиксированным тарифом, рублей в год:
- Тинькофф Платинум, ПФК ЦСКА World, Азбука Вкуса World, Нашествие, Vegas Card, AURACARD, PLANETACARD, AVRORACARD, LetoCard – 590.
- Тинькофф Драйв, All Games, Перекресток, WWF, AliExpress, eBay, Google Play, Рандеву, Lamoda – 990.
- S7 Airlines World, OneTwoTrip – 1890.
- S7 Airlines Блэк Edition, ПФК ЦСКА Блэк Edition, Азбука Вкуса Блэк Edition – 7990.
Кредитки с условиями:
- All Airlines World. Цена – 249?/месяц, при тратах более 50000? – бесплатный месяц обслуживания.
- All Airlines Блэк Edition. Цена – 1490?/месяц, при накоплениях в банке на сумму 3000000? или тратах на сумму 200000?/месяц за пользование кредиткой ничего не возьмут.
Дополнительные дебетовые/кредитные карты
Все доп. карты от Tinkoff выпускаются и обслуживаются бесплатно.
Часто задаваемые вопросы
Как не платить?
Для накопительных карт – просто не кладите деньги на счет. Плата за использование будет списана только в том случае, если на счету есть нужная для оплаты сумма. Нет денег – нет списаний за использование.
Для кредиток – нет, оплачивать нужно обязательно. Не оплатите – испортите свою кредитную историю.
Что делать, если совсем нет денег?
Для накопительной карточки – просто не пользуйтесь ей.
Для кредитки – найдите где-нибудь деньги на минимальный платеж, разберитесь с задолженностью в следующем месяце.
Можно ли получить отсрочку оплаты?
Можно ли временно заблокировать карту на время отсутствия денег?
В этом нет необходимости, если речь идет о накопительной карте – на вас не наложат никаких санкций.
Блокировка кредитки не даст никакого результата.
Мою карту аннулируют, если я не заплачу?
Нет. Если карточка накопительная – ничего не произойдет. Если речь о кредитке – вас оштрафуют.
Я открыл дополнительную мультивалютную карту. Сколько придется за нее платить?
Нисколько, дополнительные карточки обслуживаются бесплатно.
У меня было 30015 рублей на счету позавчера, сегодня их почему-то 29857. За что сняли деньги?
Вероятнее всего, у вас подключена функция СМС-информирования. Банк списал со счета 59 руб. комиссии за использование услуги, баланс опустился до 29956 руб., нарушилось правило неснижаемого остатка, и с вас списали 99 руб.
Где-то указывают помесячную плату, где-то – годовую. Когда нужно оплачивать – раз в месяц или раз в год?
Вы сами выбираете, как часто (раз в месяц или в год) хотите платить, когда открываете пластиковую карточку.
Почему я вообще должна платить за обслуживание? Это незаконно.
Пластиковая карточка сама по себе стоит денег, пусть и небольших. К тому же банк берет на себя вопросы, связанные с безопасностью ваших средств, бесперебойной работой считывающих устройств в магазинах, доставкой, поддержкой, заменой, кэшбэком и так далее. Считайте, что за все это вы платите тогда, когда оплачиваете обслуживание.
По поводу законности: банк – это частная организация, которая предлагает услуги на определенных условиях. Они имеют полное право брать деньги за свои услуги, поэтому все законно.
Разбираем договор обслуживания кредитной карты: на какие условия важно обратить внимание
Договор на обслуживание кредитной карты может состоять из десятка страниц. При этом, как показывают исследования, порядка половины российских заемщиков не читают кредитный документ. Подписывая договор с банком, гражданин соглашается с его условиями.
Рассказываем, на что обязательно нужно обратить внимание перед тем, как подписать договор обслуживания кредитной карты.
Стоимость выпуска, обслуживания, перевыпуска
Банк может предлагать несколько кредитных карт с разными условиями: за выпуск одних может взиматься плата, по другим платным является годовое обслуживание, по третьим — плата берется за то и другое, а четвертые же могут быть полностью бесплатными.
Бывает, что плата за обслуживание не взимается только первый год после активации карты, или при соблюдении определенных условий (например, при открытии вклада или активном использовании кредитки). Уточнять стоимость и условия обслуживания важно, потому что плата за эту услугу может быть списана из кредитного лимита. Если это не заметить, по истечении льготного периода на сумму долга будет начисляться процент.
Кроме того, рекомендуем изучить условия перевыпуска карты. Эта услуга также может быть платной.
Размер процентной ставки
Процентная ставка по кредитной карте зависит от ряда факторов и, как правило, устанавливается индивидуально для каждого клиента. Банк учитывает кредитную историю и долговую нагрузку заемщика, предоставленные документы, пользовался ли он когда-либо услугами финансовой организации.
Важно! Процент по кредитной карте может отличаться в зависимости от операции. Как правило, минимальный процент распространяется на безналичные покупки, а за снятие наличных и переводы ставка может быть выше в 1,5-2 раза. Если планируете переводить или снимать деньги с кредитки, обязательно убедитесь какая ставка действует на эти операции.
Срок и особенности исчисления льготного периода
Отличие кредитной карты от любого другого кредита — это льготный (или грейс) период, в течение которого банк не начисляет проценты за пользование заемными средствами. При правильной эксплуатации кредитки, на грейс-периоде можно заработать. Как это сделать, подробно разобрали здесь. Следует учитывать, что в каждом банке свои условия действия льготного периода, и у них есть нюансы. Прежде всего, это вид грейс-периода:
- честный — льготный период возобновляется каждый месяц. Иными словами, задолженность нужно погасить только за те операции, что были произведены в расчетный период.
- нечестный — грейс-период возобновляется после того, как клиент погасит весь долг.
Бывает, что долгий (от 100 дней) льготный период распространяется только на операции, совершенные в первый месяц с момента активации карты. На остальные же операции действует обычный грейс — в среднем 30-50 дней.
Важно! Льготный период всегда распространяется на безналичные операции, то есть покупки оплаченные картой. Как правило, снятие наличных, переводы, квази-кэш-операции под действие беспроцентного периода не попадают — это условие обязательно должно быть прописано в договоре.
Минимальный платеж
В зависимости от условий льготного периода и суммы долга по кредитке, за пользование заемными средствами банк берет плату — минимальный платеж. Его должны платить клиенты, не уложившиеся в грейс-период. Правила начисления минимального платежа а также уведомления со стороны банка и его внесения со стороны клиента прописываются в договоре. Если платить только минимальный платеж, сумма долга практически не уменьшается из-за начисленных процентов, поясняет кредитный брокер Александр Широков. Рекомендуется вносить сумму, которая как минимум вдвое больше ежемесячного платежа.
Условия снятия наличных и переводов
На снятие наличных и переводы с кредитной карты может распространяться льготный период, но за эти операции банк может брать комиссию. Как правило, это процент (в среднем 3-5%) от суммы операции плюс фиксированная плата (в среднем 300-500 рублей).
Кредитный лимит
В условиях карты банк указывает максимальную сумму, которую готов дать в долг клиенту, — кредитный лимит. Его размер тоже зависит от долговой нагрузки, кредитной истории заемщика, а также от уровня (и источников) его дохода, возраста. Одобренный банком кредитный лимит должен быть указан в договоре.
Если финансовая организация одалживает небольшую сумму, или, наоборот сумма чрезмерно велика, почитайте, как увеличить или уменьшить лимит по карте.
Каких условий не должно быть в договоре
По закону заемщик должен застраховать предмет залога по ипотеке — недвижимость. Остальное страхование, в том числе кредитной карты, является добровольным — включать его в договор банк не имеет права. Бывает, что при оформлении страхового полиса финансовая организация снижает процентную ставку по кредитной карте и увеличивает кредитный лимит. Если активно пользоваться кредиткой, покупка полиса может быть выгодной.
Помимо обязательной страховки в договоре не должно быть условий, которые:
О расходах на банковское обслуживание
Сфера банковских услуг довольно обширна. Услуги кредитные организации за редким исключением оказывают на платной основе. Согласно налоговым нормам плата за услуги подобного рода может быть учтена в составе как прочих, так и внереализационных расходов. Между тем каких-либо четких критериев для разграничения понесенных расходов на прочие и внереализационные законодательством не установлено. Следовательно, налогоплательщикам необходимо принять самостоятельное решение о порядке отражения затрат, связанных с оплатой банковских услуг, для целей налогообложения прибыли. Что нужно учесть при принятии такого решения? Ответ на этот и другие вопросы – в данной статье.
Виды банковских услуг
Прежде чем анализировать порядок признания расходов на оплату банковских услуг, поясним, за какие банковские операции приходится платить налогоплательщикам. Перечень операций, осуществляемых кредитными организациями, приведен в ст. 5 Закона о банках и банковской деятельности . К ним, например, относятся:
- открытие и ведение счетов;
- переводы денежных средств по поручению владельцев счетов;
- инкассация денежных средств (векселей, платежных и расчетных документов) и кассовое обслуживание;
- купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной форме;
- выдача банковских гарантий.
Помимо перечисленных операций банк вправе, в частности:
- выдавать поручительства за третьих лиц, предусматривающие исполнение обязательств в денежной форме;
- предоставлять в аренду специальные помещения, сейфы или ячейки для хранения документов и ценностей.
Но это уже не банковские операции, а сделки (ст. 5Закона о банках и банковской деятельности).
Перечень услуг, оказываемых кредитной организацией конкретному юридическому лицу, определяется соответствующим договором. В нем определяются стоимость банковских услуг (включая процентные ставки по кредитам и вкладам), сроки их выполнения, ответственность сторон за нарушение обязательств, а также порядок расторжения и другие существенные условия договора, предусмотренные гражданским законодательством (ст. 30 Закона о банках и банковской деятельности).
Налоговые правила
Налоговым кодексом предусмотрены два возможных варианта для отражения в налоговом учете затрат, связанных с банковским обслуживанием.
Вариант первый – пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ.В соответствии с названной нормой к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи, вычислительных центров и банков, включая расходы на услуги факсимильной и спутниковой связи, электронной почты, а также информационных систем.
Вариант второй – пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ. Эта статья определяет перечень внереализационных расходов, учитываемых при налогообложении прибыли. В него в том числе включены расходы на услуги банков, включая услуги, связанные с продажей иностранной валюты при взыскании налога, сбора, пеней и штрафа в порядке, предусмотренном ст. 46 НК РФ, с установкой и эксплуатацией электронных систем документооборота между банком и клиентами, в том числе систем «клиент-банк».
Итак, расходы, связанные с оплатой услуг банков, в равной степени могут быть отнесены как к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, так и к внереализационным. При этом ни одна из упомянутых налоговых норм не конкретизирует, какие именно банковские услуги (согласно терминологии Закона о банках и банковской деятельности – операции или сделки) имеются в виду.
В упомянутых нормах отсутствуют и ограничения в отношении перечня видов услуг, оказываемых банками, для учета их в целях налогообложения. На это обстоятельство обращено внимание в письмахМинфина России от 26.01.2006 № 03-03-04/1/64, УФНС по г. Москве от 14.12.2007 № 20-12/119669, ПостановленииФАС УО от 24.11.2008 № Ф09-8606/08-С3.
Данное обстоятельство предоставляет налогоплательщикам, с одной стороны, определенную свободу действий в части установления порядка признания подобных затрат при налогообложении прибыли. Ведь п. 4 ст. 252 НК РФ гласит: если понесенные затраты с равными основаниями одновременно можно отнести к нескольким группам расходов, налогоплательщик вправе самостоятельно определить в учетной политике порядок отражения этих затрат. А с другой стороны – влечет дополнительные налоговые риски разногласий с контролирующими органами. Ведь последние могут иметь отличное от налогоплательщика мнение относительно порядка учета анализируемых расходов.
Рассмотрим особенности признания наиболее распространенных затрат, связанных с оплатой банковских услуг.
Расходы на открытие расчетного счета
К таким расходам, прежде всего, следует отнести плату за открытие банковского счета, являющееся самостоятельной возмездной банковской услугой. При решении вопроса о признании данного вида затрат в составе прочих или внереализационных расходов следует учитывать характер операций, которые налогоплательщик планирует осуществлять при помощи этого счета.
Вместе с тем на стадии открытия расчетного счета определить характер операций, которые будут производиться в дальнейшем, зачастую непросто, а потому плату за открытие банковского счета безопаснее учитывать в составе внереализационных расходов. Косвенным подтверждением сказанному служит упоминавшееся Письмо № 20-12/119669, в котором столичные налоговики рекомендуют расходы на оплату банковских услуг относить к прочим только при непосредственной связи таких затрат с производством и реализацией.
Заметим: признать рассматриваемые расходы в целях налогообложения прибыли налогоплательщик может и при отсутствии доходов от хозяйственной деятельности в налоговом (отчетном) периоде, что характерно для вновь созданных юридических лиц.
Минфин неоднократно высказывал мнение о том, что расходом признаются любые затраты, осуществленные организацией с момента ее государственной регистрации, при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (письма от 26.08.2013 № 03-03-06/1/34810, от 20.09.2011 № 03-03-06/1/578, от 21.04.2010 № 03-03-06/1/279, от 10.04.2008 № 03-03-06/1/265). Ведомство считает: в данном случае важно намерение налогоплательщика получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской деятельности, а не фактический ее результат. То есть расходы хозяйствующего субъекта должны соотноситься с характером его деятельности, а не с получением прибыли (Письмо от 16.08.2013 № 03-03-06/1/33408). Поэтому отсутствие доходов в каком-либо периоде не может рассматриваться как основание для признания расходов экономически необоснованными (постановления Десятого арбитражного апелляционного суда от 06.09.2011 № А41-12815/11, ФАС МО от 23.04.2008 № КА-А40/3195-08).
Помимо указанных затрат налогоплательщик при открытии расчетного счета несет расходы по заверению на банковских карточках подлинности подписей лиц, имеющих право на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете.
Данные расходы обусловлены пп. «г» п. 4.1 Инструкции Банка России от 14.09.2006 № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» (далее – Инструкция), согласно которому для открытия счета юридическое лицо должно представить в банк помимо прочих документов карточку с образцами подписей и оттиска печати. Подлинность подписей лиц, наделенных правом первой или второй подписи, может быть засвидетельствована в карточке либо нотариусом, либо самим банком (п. 7.4 Инструкции).
Если карточка оформляется уполномоченным лицом банка (в порядке, установленном п. 7.13 Инструкции), с юридического лица взимается определенное вознаграждение. Указанная операция хоть и совершается кредитной организацией, в перечне банковских операций не поименована. Следовательно, признавать в расходах данное вознаграждение на основании пп. 25 п. 1 ст. 264 или пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ, на взгляд автора, рискованно.
Полагаем, подобные затраты можно учесть как другие расходы, связанные с производством и реализацией (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ), или другие обоснованные внереализационные расходы (пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ). Экономическая обоснованность подобных расходов очевидна, поскольку без оформления карточки банк расчетный счет не откроет.
Расчетно-кассовое обслуживание и инкассация денежных средств
Расчетно-кассовое обслуживание – пожалуй, основной вид банковских услуг. На это указывает тот факт, что договор на банковское обслуживание нередко именуется договором о расчетно-кассовом обслуживании. Так, в рамках расчетно-кассового обслуживания кредитная организация может оказывать следующие виды услуг:
- ведение учета денежных средств на счете юридического лица;
- зачисление средств, поступающих от контрагентов или иных лиц по безналичному расчету;
- выполнение поручений организации на перечисление денежных средств сторонним лицам;
- прием и выдача наличных денежных средств.
Для признания в составе налоговых расходов затрат на расчетно-кассовое обслуживание необходимо, чтобы условия договора определяли виды услуг, которые окажет банк, размер причитающегося вознаграждения, а также сроки и порядок его выплаты.
Как правило, плату за расчетно-кассовое обслуживание банк списывает в безакцептном порядке в последний рабочий день месяца. Исключением является вознаграждение за осуществление операций с наличными денежными средствами – оно взимается сразу после проведения операции.
Правомерность включения рассматриваемых затрат в состав внереализационных расходов была проанализирована высшими арбитрами в Определении ВАС РФ от 30.01.2009 № ВАС-408/09. Согласно материалам дела списание денежных средств за расчетно-кассовое обслуживание банк оформлял мемориальными ордерами в соответствии с условиями дополнительных соглашений к договору банковского счета. На основании данных ордеров налогоплательщик учитывал спорные суммы в составе внереализационных расходов в тех налоговых периодах, когда они были списаны банком с его расчетного счета. Нижестоящие суды и коллегия судей ВАС сочли подобные действия общества правомерными.
В отношении услуг по инкассации необходимо пояснить следующее. Согласно п. 2 и 3 Указания № 3210-У все сверхлимитные денежные средства компания должна сдавать в банк или в организацию, входящую в систему Банка России, которая наделена правом инкассации и перевозки наличности, осуществления операций по ее приему и обработке, для зачисления на расчетный счет.
Расходы организации по инкассации наличных денег обусловлены необходимостью исполнения указанной обязанности, значит, являются экономически обоснованными. Арбитры ФАС МО также считают, что в целях налогообложения прибыли можно учесть затраты по оплате услуг банка за выдачу и доставку денежных средств, необходимых компании для выплаты дивидендов (Постановление от 11.05.2011 № КА-А40-3913-11).
Таким образом, расходы по инкассации денежных средств в отношении сумм, относящихся к производству и реализации, следует учитывать в составе прочих расходов на основании пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ. Если же наличность не связана непосредственно с производственным процессом, стоимость услуг по ее инкассации необходимо включать во внереализационные расходы в соответствии с пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ.
Плата за обслуживание расчетного счета
Ведение счета – отдельная банковская операция, за выполнение которой может быть предусмотрена отдельная плата в соответствии с установленными банком тарифами. По своему смыслу она не идентична комиссии за выполнение поручений клиента . Как правило, размер такой платы фиксирован и списывается она со счета клиента ежемесячно.
Оплачивать данную услугу организация обязана и в том случае, если расчетный счет ею временно не используется. По мнению судебных органов, действующим гражданским законодательством не предусмотрено автоматическое прекращение договора банковского счета по причине отсутствия операций по счету (постановления ФАС МО от 24.12.2013 № Ф05-14636/2013, ФАС ВВО от 11.11.2013 № А82-10048/2012 ). Впрочем, в отдельных случаях банк по своему усмотрению может обслуживать счета клиентов бесплатно.
Плату за ведение счета организация вправе включить в состав прочих или внереализационных расходов (пп. 25 п. 1 ст. 264, пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Банковские комиссии
Использование заемных средств (кредитов, кредитных линий) сопряжено с необходимостью уплаты различных банковских комиссий – в частности, комиссий за рассмотрение кредитной заявки, открытие ссудного счета или кредитной линии, досрочное погашение или пролонгацию кредита, изменение условий кредитного договора.
Размер упомянутых комиссий может быть фиксированной величиной (установленной в абсолютном выражении) или расчетной. В последнем случае размер комиссии рассчитывается в процентном отношении от суммы кредита (или иного показателя).
По мнению официальных органов, комиссионные вознаграждения, рассчитываемые в процентах от суммы выданного кредита, приравниваются к расходам в виде процентов по долговым обязательствам и подлежат учету в порядке, установленном ст. 269 НК РФ.
В Письме Минфина России от 18.03.2011 № 03-03-06/1/145 сказано: если комиссионное вознаграждение (например, за часть неиспользованных денежных средств по открытой кредитной линии) выражено в процентном отношении, расходы в виде такого вознаграждения следует учитывать на основании пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ (то есть с учетом ограничений, предусмотренных ст. 269) .
В Письме от 24.07.2008 № 03-03-06/1/421 финансовое ведомство сделало аналогичный вывод в отношении платы за пользование кредитом на условиях овердрафта, исчисленной в виде фиксированного процента за открытый лимит кредитования .
Иными словами, финансисты рассматривают указанный вид комиссий как скрытые проценты по кредитам (займам). Аналогичный подход к признанию комиссий демонстрируют специалисты ФНС (Письмо от 24.05.2013 № СА-4-9/9466).
Исключение компетентные органы делают лишь для банковских комиссий, установленных в виде фиксированной величины в абсолютном стоимостном выражении. Такие платежи (например, комиссию за пролонгацию ранее заключенного кредитного договора) финансисты разрешают признавать в составе налоговых расходов в полном объеме, то есть не нормируя. Чиновники обращают внимание: указанные суммы могут быть включены в состав прочих расходов на основании пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ при условии выполнения положений п. 1 ст. 252 НК РФ (письма Минфина России от 19.10.2011 № 03-03-06/1/675, от 23.12.2009 № 03-03-06/1/824).
Между тем далеко не все арбитры согласны с позицией контролирующих органов. Характерный пример – Постановление ФАС МО от 13.12.2012 № А40-271/12-91-2, в котором арбитры пришли к следующим выводам. Вознаграждение за открытие кредитной линии не является процентами по долговым обязательствам независимо от методики определения размера платы за услугу. Указанное вознаграждение выплачено единовременно и не связано с фактическим временем пользования заемными средствами. Такие расходы – это оплата услуг банка, поэтому они обоснованно учтены обществом в составе внереализационных расходов на основании пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ.
Другой судебный акт – Постановление ФАС МО от 11.10.2012 № А40-129907/11-75-520. Здесь спор возник в отношении комиссии, взимаемой банком за выдачу кредита. Вставая на сторону налогоплательщика, арбитры указали: исходя из положений ст. 29 Закона о банках и банковской деятельности и ст. 819 ГК РФ комиссия банка за предоставление кредита является банковской операцией, связанной с его предоставлением, и не относится к долговым обязательствам в смысле пп. 2 п. 1 ст. 269 НК РФ. В связи с этим оплата комиссионного вознаграждения банку независимо от способа определения его размера (в твердой сумме или в процентном отношении к размеру предоставленного кредита) – это самостоятельный платеж за предоставленные банковские услуги, учитываемый при налогообложении прибыли в составе внереализационных расходов.
Аналогичный подход продемонстрировали арбитры ФАС ПО в Постановлении от 17.03.2009 № А57-22510/2007 в отношении учета в налоговых расходах комиссии банку за ведение ссудного счета.
В то же время читателям следует обратить внимание на Постановление ФАС МО от 04.02.2013 № А40-71012/12-99-408. Судьи решили: плата за возможность получения денежных средств на условиях кредитной линии в соответствии с п. 1 ст. 272 НК РФ должна признаваться в составе текущих расходов равномерно в течение срока, предусмотренного сделкой по открытию кредитной линии. Поскольку кредит предоставлялся на срок до 01.12.2013, организация правомерно в порядке п. 8 ст. 272 НК РФ признавала указанную плату (в размере 0,7% от суммы кредита), выплаченную банку единовременно в 2006 году, равными долями в течение срока, предусмотренного соглашением о предоставлении кредита.
Плата за выполнение банками функций агентов валютного контроля
В соответствии с положениями Федерального закона № 173-ФЗ , а также с учетом ст. 421 ГК РФ уполномоченные банки вправе взимать плату за выполнение ими функций агентов валютного контроля с организаций-клиентов, оформивших в этих банках паспорта сделок по внешнеторговым контрактам. При этом банки самостоятельно определяют размер и порядок взимания указанной платы (п. 3 Информационного письма Банка России от 31.03.2005 № 31).
Минфин считает, что плату за осуществление функций агентов валютного контроля налогоплательщик может учесть в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ (письма от 03.02.2012 № 03-03-06/1/58, от 12.08.2011 № 03-03-06/1/477).
Платежи, связанные с зарплатными картами работников
Статья 136 ТК РФ разрешает осуществлять выплату заработка путем перечисления на указанные работниками счета в банках. Такой способ получения заработной платы должен быть предусмотрен коллективным или трудовым договором.
Между тем за перевод заработной платы на банковские карты сотрудников банки взимают с организации-работодателя определенное вознаграждение. Чаще всего его размер рассчитывается в процентном отношении от общей суммы денежных средств, перечисляемой работникам.
Компетентные органы считают подобные расходы организации экономически обоснованными и не возражают против их признания в целях налогообложения прибыли. Однако к единому мнению относительно того, в составе каких именно расходов (прочих или внереализационных) учитывать эти суммы, они не пришли.
По мнению Минфина (Письмо от 02.03.2006 № 03-03-04/1/167), упомянутое вознаграждение следует относить к внереализационным расходам, то есть учитывать в целях налогообложения прибыли на основании пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ. Финансисты полагают: комиссию за перечисление с расчетного счета организации денежных средств, предназначенных на выплату заработка, на открытые счета работников нужно квалифицировать в качестве расходов на оплату банковских операций (Письмо от 14.07.2009 № 03-11-06/2/124).
ФНС, напротив, считает, что подобные затраты следует учитывать в составе прочих производственных (на основании пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ), а не внереализационных расходов (Письмо от 26.04.2005 № 02-1-08/80@).
Со своей стороны, считаем верной именно вторую позицию, поскольку уплата банку вознаграждения в данной ситуации обусловлена выплатой заработка, то есть непосредственно связана с хозяйственной деятельностью организации.
А вот платежи организации за обслуживание банковских карт работников контролеры едва ли разрешат учесть при налогообложении прибыли. В упомянутом письме ФНС на этот счет приведены следующие разъяснения: если договор с банком на открытие и обслуживание счета с использованием банковской карточки заключает сотрудник организации, то он является клиентом банка и одновременно держателем банковской карты. Поэтому затраты работодателя по оплате услуг банка по изготовлению названных карт – это расходы на оплату товаров для личного потребления работников. Данные расходы в силу п. 29 ст. 270 НК РФ не должны учитываться при определении облагаемой базы по налогу на прибыль. Также, по мнению налоговиков, не признается в налоговых расходах комиссионное вознаграждение, уплачиваемое организацией банку-эмитенту за проведение операций по счетам ее работников с использованием банковских карт, поскольку это вознаграждение должно взиматься эмитентом со своих клиентов, то есть с работников организации.
Плата за выдачу банковских гарантий
Нередко при заключении договоров поставки в целях обеспечения выполнения обязательств по договору может потребоваться банковская гарантия. За предоставление такой гарантии банку уплачивается соответствующее вознаграждение.
Специалисты ФНС (Письмо от 04.06.2013 № ЕД-18-3/606) считают, что расходы в виде платы за предоставление банковской гарантии, приобретаемой в целях обеспечения выполнения обязательств по договору, могут учитываться при исчислении налога на прибыль при условии их соответствия критериям, установленным ст. 252 НК РФ. Причем названные расходы необходимо учитывать равномерно в течение срока, на который приобретается гарантия. Основание – п. 1 ст. 272 НК РФ, согласно которому расходы признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы оплаты.
Ранее аналогичную точку зрения высказал Минфин в Письме от 19.07.2012 № 03-03-06/4/75.
Что в итоге? Порядок учета расходов, связанных с оплатой банковских услуг, в целях исчисления налога на прибыль, несмотря на кажущуюся простоту, скрывает много подводных камней. Каких именно – мы подробно рассмотрели в данной статье.
Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности».
Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».
Ведение банковских счетов включает в себя совершение банком определенных действий, таких как подтверждение итогового сальдо по счету клиента, прием требований, выставленных к счету, и информирование клиента о приеме таких требований, выполнение решений налогового органа, применяемых к счету клиента, формирование и хранение юридического досье клиента в течение установленного законодательством срока, ведение отчетности, учет задолженности клиента, оформление комиссионных требований на сумму задолженности за ведение счета.
Стоимость обслуживания кредитной карты Тинькофф
За обслуживание кредитных карт банк Тинькофф берет плату. В его продуктовой линейке — несколько десятков кредиток, и по каждой установлены свои тарифы. Поэтому мы рассмотрим все ключевые предложения банка и расскажем, сколько будет платить заемщик за пользование пластиком.
Мы рассмотрим стоимость обслуживания кредитных карт Тинькофф, как взимается плата, будет ли она браться, если не пользоваться карточкой. На Бробанк.ру — полная информация по всем предложениям банка.
- В какой момент взимается плата за обслуживание кредитной карты
- Стоимость обслуживания кредитных карт Тинькофф
- Цена премиальных карт
- Если заемщик не пользуется картой
В какой момент взимается плата за обслуживание кредитной карты
Плата за обслуживание есть на всех кредитных картах банка Тинькофф. По классическим она ниже, по премиальным — выше. По премиальным продуктам предусмотрена ежемесячная или ежегодная плата, по стандартным — только ежегодная.
Банк не спешит списывать деньги за пользование классическим пластиком сразу после его вручения и активации. Они списываются только в момент проведения первой расходной операции по карточке.
Например, вы оформили кредитку Тинькофф Платинум 10 октября, а сделали покупку за счет кредитных средств 12 марта следующего года. Вот 12 марта плата и будет списана. Цена прибавится к сумме этой первой операции.
Если же речь о премиальной кредитке, например о ALL Airlines Black Edition, то согласно ее тарифам плата за пользование взимается ежемесячно. И не важно, пользуется заемщик заемными средствами или нет, деньги все равно будут списываться каждый месяц в одной и то же число.
На кредитной карте Тинькофф можно держать собственные средства. Если карточка используется так, плата за обслуживание все равно будет списываться — клиент же пользуется пластиком.
Стоимость обслуживания кредитных карт Тинькофф
Теперь рассмотрим конкретно, сколько банк снимает с заемщиков за пользование пластиком. Именно пластиком, поэтому даже если клиент использует кредитку для хранения личных средств, с него все равно будут брать оплату.
На момент создания материала в продуктовой линейке Тинькофф представлено 27 кредитных карт. Банк выпускает много кобрендовых продуктов, плата за обслуживание которых идентичная. Поэтому такие платежные средства объединим в группы.
-
. Самая популярная карточка, по которой чаще всего задают вопросы. Она же относится к категории самых недорогих. Стоимость обслуживания этой кредитной карты — всего 590 руб/год; . Второй по популярности продукт в линейке, его держатель получает бонусные мили и повышенный кэшбэк. Поэтому и цена вопроса выше — 1890 руб/год. Такие же условия — по кобрендовой кредитке S7 Airlines и карте для путешественников OneTwoTrip; . Продукт, который набирает популярность. Это кредитка для автовладельцев с повышенным кэшбэком на автоуслуги и покупки на АЗС. Ее стоимость обслуживания — 990 руб/год. Аналогичные условия — по кобрендовому продукту Лукойл; и другие геймерские предложения банка Тинькофф — World of Tanks, World of Tanks Blitz, World of Warships. За пользование этим пластиком банк также списывает по 990 руб/год.
Это самые популярные предложения в линейке кредитных карт банка Тинькофф. Но есть и другие карточки, в основном — кобрендовые. Так, в группу самых недорогих с платой за обслуживание в 590 руб/год входят Avon, классическая Азбука Вкуса и Нашествие.
Цена премиальных карт
-
. Карта бизнес-класса с подключенными премиальными сервисами и бонусными милями. За ее пользование банк будет списывать по 1990 руб/мес; с премиальными сервисами банка и авиаперевозчика. Ежегодно за ее пользование банк будет списывать по 7990 рублей;
- Азбука Вкуса Black Edition. Держатель получает особые привилегии банка и повышенный алгоритм получения бонусов, которыми можно расплатиться в Азбуке Вкуса. Карта стоит 1990 руб/год.
Самая дорогая кредитка Тинькофф — ALL Airlines Black Edition, плата за обслуживание — 1990 руб/мес. Но плата не взимается при выполнении одного из условий: в текущем месяце на счетах заемщика лежала сумма более 3000000 или если остаток превышал 1000000, но при этом клиент потратил в этом месяце на покупки более 200000.
Если заемщик не пользуется картой
Рассмотрим этот момент более подробно, потому что он волнует многих действующих и будущих заемщиков банка Тинькофф. Если вы оформляете классическую карточку (а это подавляющее число заявок), то можете не переживать, плата за обслуживание не будет браться сразу.
Раньше Тинькофф действительно практиковал списание стоимости обслуживания вне зависимости от того, пользуется клиент карточкой или нет. Сейчас же действует другой принцип: не пользуешься, не плати.
- вы можете получить и активировать кредитную карту и любое время не пользоваться ею. И в течение этого срока банк не будет брать плату за обслуживание. Но как только вы положите на карту свои средства или воспользуетесь кредитными деньгами, плата спишется;
- если вы в течение года не пользовались кредиткой, то ничего и не заплатите. При этом карточкой можно начать пользоваться в течение второго или даже третьего года. Но важно активировать карту в течение полугода, иначе лимит аннулируется. Факт активации ничего не меняет по части платы за пользование;
- даже если вы используете кредитку для хранения собственных средств, пусть даже один раз получили какой-то перевод, плата за обслуживание будет взята.
Стоимость обслуживания кредитной карты Тинькофф списывается первоначально за счет личных средств заемщика, лежащих на счету. Если их недостаточно, остаток забирается за счет кредитного лимита. Если собственных денег нет, тогда полностью за счет лимита.
Но тут важно понимать, что имеется в виду отчетный год. Например, кредитная карта была выдана 10 октября 2021 года: первый отчетный год — 10.10.21 по 9.10.22. Если в этот период совершается любая операция, плата списывается. Далее наступает следующий отчетный год — 10.10.22 по 10.10.23, при совершении операций в этот период плата также спишется.
И не важно, в какой день списалась плата за обслуживание кредитной карты. В нашем случае заемщик может совершить операцию в последний день отчетного года, и за этот период у него спишут плату. А на следующий день наступит следующий расчетный год, и снова будет взята плата.
Если же вы пользуетесь премиальной картой, то годовая или ежемесячная плата будет списывается всегда без исключений. Даже если клиент в течение года не совершил ни одной операции за счет личных или кредитных средств.
Цену обслуживания действующей кредитки вы можете узнать в банкинге банка. Зайдите в систему, выберите карту и посмотрите ее тарифы. Также уточнить информацию по стоимости и списанию денег в счет оплаты можно узнать по телефону 88005557778.