Белорусы могут стать самозанятыми в России
Граждане Белоруссии могут использовать режим самозанятости и платить налоги в России наравне с россиянами. Об этом сообщила в своем письме Федеральная налоговая служба России (ФНС). Белорусам, как и гражданам других стран – членов ЕАЭС (Армении, Казахстана и Киргизии), предоставляется право применять российский льготный налоговый режим и получать налоговый вычет.
Налог на профессиональный доход (НПД) появился в 2019 г., когда право регистрироваться в качестве самозанятых получили жители четырех регионов – Москвы, Московской и Калужской областей и Республики Татарстан. В 2020 г. к эксперименту присоединились еще 75 регионов. Сейчас ежедневно в качестве самозанятых регистрируется в среднем 3500 человек, а число плательщиков НПД достигло 1 млн человек, сообщает налоговая служба.
«Популярность НПД связана с простотой регистрации в качестве самозанятого, – считает адвокат, партнер международного центра защиты прав Globallaw Анна Балакина. – Индивидуальный предприниматель (ИП) даже на упрощенной системе налогообложения должен подавать декларацию, вести книгу покупок и продаж, платить страховые отчисления и отчисления в пенсионный фонд. Самозанятый этим не обременен, что упрощает процесс взаимодействия с налоговой инспекцией. Кроме того, даже если ИП не ведет деятельность, он должен производить страховые и пенсионные отчисления, а самозанятый – нет».
Ставка НПД составляет 4% для физических лиц, что существенно ниже налога на доходы физических лиц (13%), которые обычно должны платить граждане при получении доходов. При этом примерно треть отчислений самозанятого (из ставки 4%) идут в ФФОМС, а еще две трети – в бюджет субъекта РФ, в котором он работает как самозанятый, поясняет Балакина.
Благодаря низкой ставке и простоте регистрации режим стал популярным с момента своего появления. «На практике, особенно в связи с развитием удаленной работы (особенно в сфере услуг), компании все чаще предпочитают заключать договоры со специалистами, имеющими статус самозанятых или ИП, – поясняет Балакина. – Это позволяет компаниям экономить на налоговых отчислениях (освобождает от уплаты 13% НДФЛ) и отчислениях в фонд социального страхования и в ПФР за работников. Особенно договоры с самозанятыми популярны в среде малого и микробизнеса, небольших стартапов». По ее словам, компаниям удобнее сотрудничать с контрагентами-предпринимателями – с ними проще и быстрее расторгать сотрудничество, чем со специалистами, с которыми заключены трудовые договоры.
Громких случаев применения НПД крупными и средними компаниями пока не было. Хотя именно они могли бы существенно сэкономить на фонде оплаты труда. Возможно, их сдерживает активная позиция контролирующих органов, которые выявляют случаи подмены трудовых отношений сотрудничеством компаний с самозанятым. «Если человек работает в компании по трудовому договору, то с ним как с самозанятым нельзя заключать контракт в течение двух лет после увольнения – это будет считаться незаконной налоговой оптимизацией», – поясняет Балакина.
В июле «Опора России» написала письмо в Минтруд с просьбой пересмотреть инструкции по выявлению таких схем по трудоустройству. В обращении указывалось, что сотрудники контролирующих органов квалифицируют отношения компании с самозанятым как трудовые при регулярных платежах единственного заказчика. Но это не всегда свидетельствует об оптимизации налогообложения, указывают эксперты. Такое может происходить, например, когда компания привлекает фрилансера, специалиста на какой-то отдельный проект либо специалиста, к услугам которого компания планирует прибегать от случая к случаю (дизайнер, специалист по рекламе в интернете, PR-специалист, удаленный бухгалтер, а иногда и юрист). Однако массовым такое трудоустройство все же не становится, считают эксперты.
С другой стороны, есть целый ряд сфер, для работы в которых постоянно привлекается огромное число людей, которые часто рассматривают такую занятость как временную, а потому соглашаются стать самозанятыми при трудоустройстве. К таким сферам можно отнести, например, службы доставки. «Кстати, и раньше некоторые небольшие компании оформляли и продолжают оформлять часть своих сотрудников в качестве ИП: это делается в тех случаях, когда человек действительно берет на себя определенные предпринимательские риски, сотрудничая с компанией, – рассказала Балакина. – Крупный и средний бизнес все же с основной массой специалистов заключает трудовые соглашения, это связано со спецификой работы таких компаний, с информационной безопасностью, с организационной культурой и, естественно, с желанием снизить излишние налоговые риски».
Как нанять на работу самозанятого иностранца?
Нанять самозанятого иностранца проще, чем обычное физлицо, но документы все равно понадобятся.
Леонид Яковлев
Эксперт по праву
Нанять самозанятого иностранца проще, чем обычное физлицо, но документы все равно понадобятся.
Леонид Яковлев
Эксперт по праву
Эльдар спрашивает: «Хочу нанять на работу на территории РФ самозанятых иностранцев. Какие документы понадобятся и куда их отправлять?»
Для работы с самозанятым иностранцем нужно отправить уведомления в ГУВМ МВД и скан договора в банк
Самозанятым может стать только гражданин стран ЕАЭС: России, Беларуси, Казахстана, Армении или Киргизии. Чтобы работать с самозанятыми из этих стран, нужны определенные документы, но их гораздо меньше, чем при найме иностранцев без статуса самозанятого.
Форма уведомления о заключении или расторжении договора с иностранцем — в ГУВМ МВД. Это документ для миграционной полиции, в котором вы информируете, что приняли на работу или уволили самозанятого иностранца.
Принесите уведомление в территориальное отделение ГУВМ МВД или отправьте с описью по почте не позже трех рабочих дней после заключения или расторжения договора. При работе с гражданами Беларуси ГУВМ МВД уведомлять не надо.
Когда вы закончите работать с самозанятым иностранцем, надо будет отправить такое же уведомление, только теперь о расторжении договора.
Если отправить позже, можно получить штраф:
- в Москве, Московской области и Санкт-Петербурге: для юрлиц и ИП — от 400 000 до 1 000 000 ₽ за каждое уведомление;
- в остальных регионах РФ: для юрлиц и ИП — от 400 000 до 800 000 ₽ за каждое уведомление.
Форма уведомления о постановке на миграционный учет — в ГУВМ МВД. Если предоставляете самозанятому временное место проживания, например комнату в доме или строительную бытовку, нужно поставить его на миграционный учет.
Принесите уведомление в территориальное отделение ГУВМ МВД или отправьте его с описью по почте. Сделать это нужно не позже семи рабочих дней после заселения. За опоздание у компаний и ИП будет штраф — от 400 000 до 500 000 ₽.
Скан или фотография договора, если сумма работ по нему свыше 200 000 ₽, — банку. Переводы иностранцам попадают под валютный контроль, но только если по договору сумма за оказание услуг или выполнение работ свыше 200 000 ₽. При этом неважно, платите в рублях или валюте.
Чтобы пройти валютный контроль, отправьте в банк скан или фото договора. Предоставить документы нужно при первом платеже по договору, даже если это частичная предоплата.
Компания нанимает самозанятого для работ на сумму 250 000 ₽. Самозанятый просит предоплату 100 000 ₽. Бухгалтер переводит 100 000 ₽, сразу прикладывает документы к платежу. Остаток отправляет после выполнения работ — уже без документов.
Если сумма по договору меньше 200 000 ₽, ничего предоставлять не нужно. Например, если компания нанимает самозанятого для работ на сумму 40 000 ₽, никакие документы к платежу не прикладывает.
Можно ли вернуть деньги за некачественный ремонт, если его делал самозанятый мастер без заключения договора
Фото pexels.com
Адвокат Минской областной коллегии адвокатов Илья Пинхасик объясняет, что поскольку дом строился исключительно для проживания Андрея и членов его семьи, то этот случай попадает под Закон «О защите прав потребителей». Поэтому даже если у отделочника не оформлено ИП или он не был работником юрлица, а выступал исключительно как физическое лицо, на него также распространяется действие данного закона.
Качество обычно определяется как соответствие конкретным условиям, прописанным в законодательстве, договоре или стандартных предъявляемых требованиях. Расторгнуть договорные отношения и потребовать вернуть деньги можно, если в оговоренные сроки недостатки не устранены исполнителем. Можно требовать возмещения и понесенных убытков, и возврата уплаченной суммы. У потребителя также есть право на неустойку, если недостатки в оговоренный срок не были устранены либо стали существенными.
Кроме того, законодательством предусмотрено право требовать от нарушителя денежную компенсацию за причиненные моральные страдания.
Но что же может стать доказательством в суде, если договор в письменном виде не заключался? В таком случае подойдет переписка в мессенджере, где вы обсуждали условия, стоимость работ и порядок расчета. Обязательно делайте скриншоты ваших бесед с исполнителем. Не забывайте, что переписка должна быть правильно оформлена, чтобы стать доказательством.
В частности, она должна быть осмотрена нотариусом. Для того чтобы считаться доказательством, такая информация должна быть надлежаще зафиксирована. Затем нотариус составляет соответствующий протокол, необходимый для удостоверения доказательства.
Как работать с самозанятыми-нерезидентами
Разъяснения по этому поводу дал Минфин в письме от 20.01.2020 № 03-11-11/2644 .
Налог на профессиональную деятельность вправе уплачивать физические лица, которые встали на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика. Причем эта возможность предоставлена не только гражданам РФ, но и жителям стран ЕАЭС — Евразийского экономического союза.
Напомним, что участниками ЕАЭС, помимо нашей страны, являются Армения, Казахстан, Кыргызстан и Беларусь.
Что требуется от иностранца, чтобы стать плательщиком НПД?
- Вид на жительство или разрешение на временное пребывание.
- ИНН (его получают в налоговой по месту фактического проживания).
Затем иностранец может регистрироваться в качестве самозанятого. Сделать это можно в банке или приложении «Мой налог» ( подп. 4-5 ст. 5 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).
Получить пароль можно сразу при обращении за ИНН или позднее — в любой инспекции, которая занимается приемом граждан. Для получения пароля потребуется документ, удостоверяющий личность.
Если вы уже работаете с исполнителями, которые еще не зарегистрировались самозанятыми, но хотели бы это сделать, используйте платформу Qugo . Сервис поможет исполнителям в регистрации и автоматизирует документооборот между самозанятым и заказчиком.
Самозанятый стал нерезидентом — нужно ли беспокоиться заказчику?
Напомним, что любой человек, кто в течение 12 месяцев подряд находится за пределами РФ более 183 дней, становится нерезидентом ( п. 2 ст. 207 НК ).
Если иностранец будет находиться больше 183 дней в году в другой стране, потеряет ли он статус самозанятого?
Закон говорит, что волноваться не о чем. Прямой зависимости от наличия резидентства для ведения легальной деятельности самозанятого нет. Поэтому, даже утратив резидентство, но оставшись гражданином РФ или любой из стран ЕАЭС, самозанятый сохранит свой статус.
Поэтому для заказчика наличие или отсутствие у физлица статуса налогового резидента России решающего значения не имеет.
Что будет, если доход самозанятого превысит лимит
Если доходы налогоплательщика превысят 2,4 млн рублей за год, то он не сможет в этом календарном году продолжить получать доходы в рамках спецрежима.
Есть несколько вариантов дальнейших действий со стороны заказчика:
- Прекратить работу с ним и ждать следующего календарного года. К примеру, самозанятый в сентябре 2022 года достиг лимита по доходам. Снова начать работать он сможет в с 1 января 2023 года. При этом отказываться от статуса самозанятого или заново регистрироваться не нужно. Статус налогоплательщик сохранит.
- Заключить новый договор , но уже просто с физлицом без особого налогового статуса. Потребуется подать уведомление о расторжении и заключении нового договора в МВД (читайте об этом далее в статье). Придется из вознаграждения по такому договору удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ и уплачивать страховые взносы.
- Расторгнуть договор с самозанятым.
Как бизнесу работать с самозанятыми иностранцами?
Кроме обмена стандартными документами по сделке ( договор, акт, чек ), заказчику нужно учитывать требования миграционного учета.
1. В Главное управление по вопросам миграции МВД нужно подать уведомление о заключении договора с иностранцем в течение 3 рабочих дней со дня подписания. Форму уведомления можно найти в Приложение № 7 к приказу МВД от 30.07.2020 № 536.
При работе с гражданами Республики Беларусь уведомлять отдел миграции не нужно.
В такой же срок подается уведомление и при расторжении договора с самозанятым иностранцем (Приложение № 8 к приказу № 536).
Сервис Qugo автоматически формирует уведомления в МВД для постановки на учет граждан ЕАЭС. Вам останется только их передать в ведомство.
2. Если компания предоставляет жилье, то иностранца нужно поставить на миграционный учет по месту пребывания. Уведомление ( Приложение № 4 к приказу МВД от 10.12.2020 № 856 ) направляется в миграционную службу в течение 7 рабочих дней со дня прибытия.
Если иностранец покидает место пребывания, в такой же срок компании нужно подать уведомление об убытии (Приложение № 1 к приказу МВД от 14.09.2020 № 641).
3. Далее исполнитель выполняет работы, оказывает услуги. После того, как результат его работы принят и оплачен заказчиком, самозанятый формирует чек в приложении и пересылает его заказчику. В идеале нужно подтвердить оказанные услуги актом.
Подробно, почему нужно подстраховаться дополнительными документами мы рассказывали в статье « Чем вы рискуете, работая с самозанятыми ».
В целом работа с самозанятыми-иностранцами не отличается от сотрудничества с российскими исполнителями. Главное — соблюдать миграционное законодательство и получать все закрывающие документы и чеки.
Платформа для работы с самозанятыми, открытый маркетплейс, выплаты, электронные документы.