Как озеленить управление в компании esg
Перейти к содержимому

Как озеленить управление в компании esg

  • автор:

Что такое ESG

По мнению 71% россиян, ответственность за решение экологических проблем лежит на бизнесе, общественных и государственных институтах. Некоторые компании принимают эти ожидания и стараются развивать бизнес, внедряя в свою деятельность стратегии, которые минимизируют вред, причиняемый экологии производством.

Аббревиатуру ESG (environmental, social, governance) можно расшифровать как «природа, общество, управление». Это свод правил и подходов к ведению бизнеса, которые способствуют его устойчивому развитию.

  • E ― Environment ― внимательное отношение к окружающей среде.
  • S ― Social ― социальная ответственность. Сюда относят взаимодействие с обществом в целом ― клиентами и сотрудниками. Соблюдение трудовых норм, качественное обслуживание и безопасность. А также благотворительные инициативы.
  • G ― Governance ― ответственное корпоративное управление. Прозрачность работы компании, сохранность данных клиентов, выплата белых зарплат и противодействие коррупции.

Концепция ESG предполагает ответственность перед будущим. Это значит, что важно:

  • рационально использовать природные ресурсы;
  • снижать риск уничтожения биологических видов;
  • соблюдать гендерное равенство;
  • бороться с изменениями климата, бедностью и голодом.

Мир должен развиваться по такому пути, который обеспечит высокий уровень жизни в настоящем и при этом не нанесёт вреда новым поколениям. Большую роль в этом играет бизнес.

Как оценивают соответствие принципам ESG

В рамках концепции ESG ООН разработала резолюцию «Повестка дня в области устойчивого развития на период до 2030 года», в которой сформулировано 17 глобальных целей. Любой бизнес, не только крупный, может содействовать достижению этих целей на своём уровне. Чтобы оценить эффект, используют критерии ESG.

Независимые агентства формируют рейтинги, проводя оценку компаний. Критерии оценки обычно включают экологические, социальные и управленческие вопросы. Их количество может варьироваться от нескольких десятков до нескольких сотен.

У каждого критерия есть свой вес в финальной оценке. Критерии будут отличаться для разных компаний: они меняются в зависимости от особенностей операционной модели организации, её отрасли и географии деятельности.

Рейтинги могут составляться по следующим критериям:

Рейтинги в основном нужны инвесторам, реже кредиторам, для дополнения их собственного анализа. Для него используют не только конечную оценку рейтингового агентства, но и предоставленные в рамках оценки ESG данные о компании. Кроме того, некоторые инвесторы рассматривают сразу несколько ESG-рейтингов для получения полной картины, потому что оценки агентств отличаются.

Примеры рейтинговых агентств: RAEX-Europe, Sustainalytics ESG Risk Rating, MSCI ESG Rating. Самым строгим считается рейтинг S&P Global Scores (SAM).

Например, по версии рейтинга RAEX-Europe, в апреле 2023 года из российских компаний в топ вошли НЛМК, «Полюс» и «Уралкалий».

Зачем следовать принципам ESG

Следование принципам ESG даёт компаниям некоторые преимущества: социальные и конкурентные.

Государственные субсидии и льготы

Госструктуры легче вкладывают деньги в компании, придерживающиеся ESG, и бизнес по разработке энергоэффективных и «зелёных» технологий. Например, в России с 2023 года часть средств, поступивших в федеральный бюджет от экологического сбора, будет направляться на субсидии компаниям и индивидуальным предпринимателям, которые выпускают товары из переработанных отходов.

Специальные условия кредитования

На лояльность со стороны банков влияет, помимо следования принципам ESG, прозрачность отчётности ― она не должна вызывать вопросов. Компании с прозрачной системой управления также легко получают кредиты под сниженный процент. В частности, каждый третий российский банк уже выполняет ESG оценку своих клиентов, а 20% из оставшейся части крупнейших банков планируют в будущем оценивать своих заёмщиков по такому же критерию.

Уровень ESG-развития компании также влияет на условия кредитования. Например, Сбер уже выдавал такой кредит для АФК «Система». Процентная ставка была привязана к показателям устойчивого развития.

Лояльность клиентов

По данным исследования аналитического центра НАФИ и Экологического союза, пятая часть жителей крупных городов России (20%) отдаёт предпочтение экологичным товарам, если цена таких товаров их устраивает. Грамотное использование тренда на экологичное отношение к природе, бережное использование ресурсов и соблюдение трудовых норм создаёт хорошую репутацию компании и повышает лояльность клиентов.

Привлекательность для сотрудников

Компании, которые платят официальную и достойную зарплату, проводят регулярные мероприятия, направленные на карьерный рост каждого работника, выглядят привлекательнее в глазах потенциальных сотрудников. Высокий рейтинг компании в отношении к персоналу позволяет её руководителям подбирать действительно ценные кадры в свой штат. А профессионализм сотрудников способствует развитию компании.

В России лидером среди крупнейших работодателей 2022 года, по версии платформы онлайн-рекрутинга HeadHunter, стал Сбер.

Снижение налогов за счёт благотворительности

Благотворительные пожертвования в некоммерческие организации (НКО) с 2020 года позволяют компаниям и физлицам претендовать на налоговый вычет. Но для юридических лиц вычет возможен только при условии работы по общей схеме налогообложения.

Другое необходимое требование для частичного возврата средств ― сумма пожертвования, не превышающая одного процента от годовой выручки. Жертвовать нужно в зарегистрированные социально ориентированные НКО. В реестре сегодня насчитывается более 47 тысяч таких организаций.

Как компании разрабатывают стратегии ESG

Каждая организация вправе определять вектор развития и внедрения ESG-принципов в свою стратегию самостоятельно. Очерёдность зависит от специфики, целей и возможностей бизнеса. Часто для внедрения ESG в производство необходимо кардинально перестраивать бизнес или менять технологические процессы.

Компании определяют приоритеты и разрабатывают ESG-стратегии, обозначая сроки, в которые планируется достигнуть нужных результатов.

Так, например, в декабре 2020 года совет директоров «Уралкалия» утвердил ESG-стратегию на период до 2025 года. Компания выбрала 10 приоритетных направлений деятельности в области ESG, среди которых три новых, обусловленных глобальными трендами в области устойчивого развития.

Приоритеты «Уралкалия» в рамках ESG-стратегии. Источник: сайт компании

В течение пяти лет компания планирует следовать выбранным целям, а затем пересмотреть и усилить политику в отстающих направлениях.

Крупные компании, занимающиеся розничной продажей, также сосредотачивают своё внимание на внедрении ESG-принципов и следовании глобальным целям Повестки ООН.

Например, X5 Retail Group основными целям до 2030 года избрали ликвидацию голода, хорошее здоровье и благополучие, достойную работу и экономический рост, ответственное потребление и производство. Также компания планирует сосредоточить внимание на получении недорогостоящей и чистой энергии, борьбе с изменением климата, уменьшении неравенства, сохранении водной экосистемы и суши.

Цели X5 до 2030 года. Источник: презентация компании

Банки

В 2023 году Сбер получил награду в номинации «ESG-трансформация бизнеса» как драйвер изменений в области устойчивого развития в стране.

Компания работает во всех трёх направлениях ESG и ставит перед собой такие задачи:

E ― в области экологии

  • Достичь углеродной нейтральности по охватам 1 и 2 к 2030 году и содействовать национальному переходу к низкоуглеродному развитию. Для этого продолжать реализовывать «Климатическую стратегию», направленную на сокращение и компенсацию углеродного следа, включая след кредитного портфеля.
  • Увеличивать эффективность использования материалов, энергии и воды, а также внедрять систему рационального обращения с отходами.
  • Финансировать «зелёные» проекты, которые содействуют достижению целей в области охраны окружающей среды на национальном уровне.
  • Поддерживать проекты и мероприятия, призванные повысить популярность экологического мышления среди населения страны.

S ― в общественной сфере

  • Создавать достойные условия труда для сотрудников, заботиться об их здоровье и благополучии и прилагать все усилия к повышению качества их жизни.
  • Предоставлять своим сотрудникам широкие возможности для профессионального и личностного роста, а также активно развивать корпоративное волонтёрство.
  • Поддерживать принципы гендерного равенства. Так, по итогам 2022 года, доля женщин на руководящих должностях в Сбере достигла 65%.
  • Соблюдать и защищать права человека в собственной деятельности и в цепочке поставок и предъявлять соответствующие требования к поставщикам и деловым партнёрам.
  • Поддерживать инклюзивность, развивать безбарьерную среду, повышать доступность социально значимых финансовых и нефинансовых продуктов и услуг для уязвимых групп населения. Например, 43 тысячи устройств самообслуживания банка (95% сети) оборудованы функцией аудиопомощника для людей с нарушением зрения.
  • Поддерживать социальные и благотворительные проекты, а также реализовывать социально значимые программы в сферах здравоохранения, образования, культуры, строительства и модернизации инфраструктуры.
  • В 2022 году Сбер направил 6,8 млрд рублей на благотворительность. Также компания работает в направлении поддержки устойчивого развития регионов присутствия.

G ― в сфере управления

  • Обеспечивать информационную безопасность и защиту данных клиентов, совершенствовать систему противодействия коррупции и предотвращения финансовых преступлений.
  • В 2022 году больше 50 миллионов клиентов воспользовались сервисами кибербезопасности.
  • Обеспечивать высокие стандарты корпоративного управления и деловой этики всех компаний группы и содействовать их распространению среди поставщиков и подрядчиков.
  • В банке действует горячая линия комплаенс ― системы внутреннего мониторинга операций. На неё могут анонимно и круглосуточно обратиться сотрудники Сбера и любые третьи лица.
  • В рамках общемировой практики наличие системы комплаенса является показателем ответственной и прозрачной деятельности компании.
  • Разрабатывать подходы и механизмы в области ответственного финансирования в России и содействовать формированию стандартов, стимулов и инструментов в этой области на национальном уровне.
  • Поддерживать клиентов в их ESG-трансформации, чтобы распространять лучшие практики на российском рынке и снижать воздействие кредитно-инвестиционного портфеля банка.
  • Предоставлять клиентам востребованные ЕSG-продукты и услуги во всех бизнес-сегментах и внедрять процедуры по оценке и управлению ESG-рисками.

Как внедрить принципы ESG

Кажется, что всё это касается только крупных компаний, потому что у них есть ресурсы для достижения глобальных целей, но на самом деле принципы ESG могут внедрять и небольшие компании не в ущерб себе.

Как правило, путь выстраивания и внедрения стратегии следующий.

Сформировать рабочую группу и назначить руководителей

Обычно в неё входят те, кто отвечает в компании за экологию, социальные вопросы, кадры, PR, внутренний аудит и охрану труда. Часто имеет смысл привлечь внешних экспертов и производственников, у которых могут быть идеи по модернизации технологических процессов. В малом бизнесе эта команда может быть небольшой.

Оценить влияние предприятия на окружающую среду

Произвести точные расчёты с использованием основных показателей и выявить проблемные зоны. Выяснить, что уже было проведено, какие мероприятия и инициативы внедрены.

Возможно, вы уже используете экологичную упаковку для товаров или предложили клиентам отказываться от одноразовых приборов при оформлении заказа. Может быть, проводились благотворительные мероприятия или субботники.

Обычно сначала рабочая группа и внешние консультанты читают и изучают все имеющиеся под рукой документы, а потом идут в отделы, прося ответственных за направление прояснить, что и как было. Можно выяснить, была ли ранее интегрирована ESG-повестка в производственные процессы, или её туда не допускали.

Разработать меры в трёх направлениях ESG, поставить цели и задачи

Рабочая группа должна определить, какие уже начатые инициативы в заданном направлении компания должна поддерживать, какие ― улучшить, а что придётся внедрять с нуля.

На этом этапе важно оценить и количество ресурсов компании (человеческих, финансовых), которые понадобятся на реализацию планов.

Внести изменения в социально-корпоративную политику

Это всё, что касается условий труда, размера заработных плат, мотивации и обучения сотрудников. В частности, важно показать персоналу и то, что они личным примером могут вкладываться в ESG-повестку. Для этого можно проводить, например, благотворительные мероприятия в компании.

Даже небольшое предприятие может быть привлекательнее крупных корпораций для потенциальных сотрудников, если будет организовывать комфортные условия труда ― давать бонусы, скидки на продукцию, «белые» зарплаты и пр. На отношение инвесторов, поставщиков и других контрагентов положительно повлияет прозрачная отчётность ― документы о деятельности компании в открытом доступе.

Установить KPI и отслеживать статусы выполнения задач

Желаемые результаты должны быть конкретными и измеримыми. Статус их реализации и прогресс в достижении KPI лучше всего отслеживать через внутренние системы планирования и отчётности компании. Также придётся публиковать ESG-отчёты, чтобы люди из внешнего мира могли оценить, насколько далеко компания продвинулась в ESG-повестке.

Следить за изменениями у конкурентов, в стране и мире

Чтобы не упускать то, что можно внедрить, перенимайте опыт ведущих корпораций, анализируйте их отчёты. Посещайте деловые мероприятия, где обсуждают ESG-внедрение, корпоративное управление и другие важные вопросы. Адаптируйте под себя тенденции мирового рынка.

Что такое принципы ESG, в чём они полезны бизнесу и как внедрить их в компании

Вместе с экспертами разбираем, как забота о людях, экологии и прозрачности бизнеса помогает компаниям добиваться своих целей.

Фото: Tom Werner / Getty Images

Герман Хватков

ESG — набор принципов экологического, социального и корпоративного управления. Их популярность среди компаний растёт: ожидается, что по итогам 2022 года активы компаний, следующих ESG-принципам, превысят 41 триллион долларов.

Несоответствие компании принципам ESG может привести к скандалам, потере репутации, бойкоту со стороны покупателей и трудностям с кредитованием. В этой статье разберём вместе с экспертами, как интегрировать концепцию в свой бизнес и какие это может принести плоды.

    и зачем это нужно компаниям и как они работают на практике для бизнеса
  • С чего начать внедрение ESG: советы экспертов
  • Зачем компании нужен рейтинг ESG и как её составляют

Что такое ESG и зачем это нужно компаниям

ESG расшифровывается как «Environment, Social, Governance». В переводе с английского — «окружающая среда, общество, управление». Это стратегия развития компании, которая предусматривает прозрачность в менеджменте, заботу об экологии и людях, с которыми соприкасается компания.

Понятие появилось в 2004 году — его сформулировал Кофи Аннан, который тогда занимал пост Генерального секретаря ООН. Он обратился к CEO ведущих мировых компаний с предложением включить эти принципы в свои стратегии. Обращение называлось Who Cares Wins — «Неравнодушный побеждает». Концепция действительно победила — спустя почти 20 лет принципы ESG соблюдают не только большие корпорации, но и многие компании малого и среднего бизнеса.

Принципам ESG следуют:

  • Для привлечения инвестиций. ESG-рейтинги компаний уже существуют не только на Западе, но и в России. Российские банки оценивают нефинансовые кредитные риски заёмщиков. Наравне с финансовыми показателями предприятия учитываются стандарты управления бизнесом, риски загрязнения окружающей среды и выполнение социальных обязательств перед сотрудниками.
  • Для реализации PR-стратегии. Хорошая ESG-кампания может стать ярким инфоповодом, грубое нарушение этих правил — причиной серьёзного PR-кризиса. Так произошло, например, с «Норникелем»: в 2021 году компания сначала допустила разлив топлива, а после умолчала о масштабах утечки. Из-за этого ликвидацию последствий начали на несколько дней позже, что вызвало резкое недовольство общественности и представителей власти.
  • Для повышения лояльности продвинутых клиентов. ESG-стратегия — одна из составляющих современного маркетинга. Ответственный подход к экологии, например, привлекает покупателей, которые считают важной заботу об окружающей среде.
  • Для развития бренда работодателя. Социальная составляющая ESG напрямую влияет на позиции компании на рынке труда. Всё просто: чем лучшие условия предоставляет работодатель, тем более он интересен соискателям. Именно поэтому крупные IT-компании строят большие офисы с собственными спортзалами, комфортными спальными местами и бесплатными свежевыжатыми соками для сотрудников.

Что такое принципы ESG и как они работают на практике

Вот как расшифровывается аббревиатура ESG:

  • Enviroment (окружающая среда). К этой части относится всё, что связано с экологией. Компании могут задуматься о безотходном производстве и раздельном сборе мусора на своей фабрике или, например, полностью отказаться от полиэтиленовых пакетов, если речь идёт о ретейле. Главная цель этих мер — сохранение или улучшение окружающей среды.
  • Social (общество). Этот принцип касается коммуникации фирмы со всеми, кто с ней взаимодействует: сотрудниками, клиентами, подрядчиками. Мерами ESG здесь могут быть премирование, медицинская страховка и, например, отсутствие переработок.
  • Governance (управление). На эту составляющую смотрят инвесторы. Группу факторов, которые относятся к Governance, называют «нефинансовыми». К «нефинансовым факторам» относится прозрачность отчётности, антикоррупционная политика внутри компании и отношения с акционерами. Многоголосые акции , например, считаются спорной практикой в контексте ESG — ведь голоса миноритариев при такой системе сильно обесцениваются.

Сооснователь Vinci Agency Александр Изряднов замечает, что сейчас есть активный спрос на ESG в области HR-коммуникаций. «Норникель», например, транслирует заботу о безопасности сотрудников. В этом году «Норникель» освещал создание промышленных экзоскелетов, созданных для работы в условиях, которые требуют повышенной безопасности. Такие кампании работает не только на внутреннюю, но и на внешнюю аудиторию, и демонстрирует общественности, включая инвесторов и партнёров, социальную ответственность бизнеса.

Другой пример — на этот раз касающийся принципа Social. Компания Qiwi разработала собственный EdTech-портал Qampus с подборками обучающих материалов. На портале можно выбрать индивидуальный план развития и самостоятельно контролировать прогресс. Уже по итогам первого года сотрудники стали больше интересоваться саморазвитием и образованием: доля людей, которые посещают портал Qampus, увеличилась с 30 до 75%.

Руководитель проектов компании «ЭкоТехнологии» Виктория Сафонова говорит, что с каждым годом увеличивается число людей, для которых важна ответственность компаний-производителей, чью продукцию они покупают. По мнению Виктории, совсем не задумываться об экологическом следе компании сегодня — значит терять эту аудиторию сейчас и в будущем.

В компании, которые занимаются экологизацией бизнеса, обращаются с запросами:

  • на экопросвещение сотрудников и клиентов компании;
  • на анализ упаковки — компании интересует, можно ли её перерабатывать или заменить на перерабатываемую;
  • на организацию раздельного сбора отходов;
  • на подготовку экологичного мероприятия;
  • на установку оборудования для сбора упаковки — эту роль могут играть фандоматы, экопункты и обычные контейнеры для сбора;
  • на проекты замкнутого цикла — closed loop .

По словам Виктории Сафоновой, большая часть клиентов компании — крупные игроки, действующие в соответствии с международными ESG-стандартами. Поэтому проекты реализуют в рамках стратегий устойчивого развития этих компаний и в соответствии с ESG-критериями, которые важны для стейкхолдеров. Для многих компаний экопросвещение сотрудников и клиентов важно само по себе. Виктория говорит, что чаще всего сотрудники клиентов сами искренне вовлечены в повестку и хотят не только достичь корпоративной цели, но и сделать мир лучше. Поэтому здесь есть место и творчеству: компании часто обращаются в «ЭкоТехнологии» с запросом на ESG-проект и вместе создают что-то новое и уникальное.

ESG-риски для бизнеса

ESG-риски — это опасности для компании, которые возникают из-за игнорирования принципов ESG. Сооснователь PR-агентства Vinci Agency Александр Изряднов перечисляет их.

Репутационные риски. Некорректные действия по отношению к сотрудникам компании или ущерб для экологии могут привести к скандалу.

Отставание в инфополе. PR — это жёсткая конкурентная борьба. Если компания не следует принципам устойчивого развития и не рассказывает об этом, она может уступить конкурентам, которые это делают.

Трудности в привлечении инвестиций. Предприниматели, которые вовремя сумели внедрить ESG-практики, имеют высокие шансы на финансовую поддержку со стороны крупных игроков — государства, банков и инвесторов. Ответственное инвестирование сегодня — повсеместный тренд. Для этого даже создаются специальные фонды: их количество с каждым годом только растёт, а общая сумма активов в прошлом году оценивалась в 153 миллиарда долларов.

Давление со стороны участников рынка. По данным исследования Высшей школы экономики, 64% крупнейших российских компаний уже требуют от своих поставщиков соблюдения ESG-практик.

«Это говорит о том, что ESG сегодня — необходимость для бизнеса любого масштаба, который хочет успешно развиваться в России», — считает Александр Изряднов.

Как внедрять принципы ESG в компании: советы экспертов

Финансовый и ESG-аналитик «Банка России» Ярослав Ченчик рекомендует менеджменту компаний формировать полноценные стратегии, которые подойдут под специфику деятельности компании и будут созвучны с её бизнес-целями.

Вот как он советует внедрять ESG:

  • Определить ключевые для компании направления в рамках ESG-подхода. Например, сделать упор на создание безотходного производства, а не на борьбу с глобальным потеплением. Также стоит поставить измеримые цели и задачи и выбрать пути их достижения: разработать стратегию устойчивого развития и следовать ей. Для этого важно предусмотреть нефинансовые показатели эффективности работы и продумать подходы к её оценке. О том, как оценить эффективность, — в следующих разделах.
  • Определить ESG-риски для своей компании и отрасли в целом. И выбрать практики, которые минимизируют самые серьёзные из них.
  • Вовлечь сотрудников в ESG. Стоит провести подготовительную работу внутри компании: рассказать сотрудникам о важности ESG-подхода и пересмотреть стратегию найма. Стоит искать людей, которым близки ваши ценности в рамках повестки. Намерение учитывать ESG-повестку должно исходить от руководства компании, его важно стимулировать на всех уровнях.

Сооснователь агентства Vinci Александр Изряднов добавляет, что при введении ESG на первый план выходит операционный менеджмент и разработка стратегии развития внутри коллектива. Важно вести прозрачный и регулярный диалог с сотрудниками, чтобы вместе устанавливать ориентиры ESG-развития.

Самый простой способ начать применять подход — поддерживать здоровую атмосферу в коллективе. С этим поможет тимбилдинг и прозрачные критерии вертикального роста внутри компании.

Руководитель проектов компании «ЭкоТехнологии» Виктория Сафонова даёт несколько советов по организации экологических и социальных проектов:

  • Действуйте честно и прозрачно. Зачастую люди не доверяют экологическим и социальным кампаниям. Расскажите аудитории о подготовке проекта, о том, что было и будет сделано, о том, с какими партнёрами вы сотрудничаете и какие выбрали экологические фонды. Тогда можно рассчитывать, что уровень доверия вырастет.
  • Определите сферу наибольшего негативного влияния. Если вы только ступили на путь устойчивого развития, стоит начать с проекта, который направлен на устранение или компенсацию экологического следа компании в регионе присутствия.
  • Найдите надёжных партнёров-экспертов. Чтобы кампания была эффективной и фирму не обвинили в гринвошинге , важно привлечь не только хороших маркетологов, но и специалистов, которые занимаются экологизацией бизнеса и проектами в сфере устойчивого развития.

Зачем компании нужен рейтинг ESG

ESG-рейтинг может быть полезен компании для публичной демонстрации следования ESG-повестке. Рейтинговое агентство подтверждает, что компания учитывает социальные аспекты, своё влияние на окружающую среду и делает акцент на прозрачности корпоративного управления.

Такой рейтинг понадобится, если компания планирует привлечь финансирование для «зелёных» или социальных проектов. Иными словами, ESG-рейтинг высокого уровня — доказательство успеха в сфере ESG. Он отражает одновременно подверженность компании ESG-рискам и желание и способность менеджмента работать с ними, управлять своим влиянием на окружающую среду и общество.

Позиции одной и той же компании в ESG-рейтингах по разным системам могут существенно различаться. Рейтинговые агентства учитывают разные факторы ESG и придают им разный вес при подсчёте баллов. Но стоит помнить, что эти оценки весьма условны: в них мало количественных показателей, много допущений, а методики расчёта недостаточно прозрачны.

Самые известные мировые ESG-рейтинги — Sustainalytics, MSCI, ISS ESG, RobecoSAM, S& P Global Ratings, ESG evaluation и RAEX Europe. Сотрудничество с ними для российских компаний сейчас затруднено или в принципе невозможно.

Финансовый и ESG-аналитик Банка России Ярослав Ченчик говорит, что российские компании могут обратиться к отечественным рейтинговым агентствам: например, «Эксперт РА», АКРА и НРА. Услуга оценки платная: нужно заключить договор и предоставить агентству требуемую нефинансовую информацию. Предполагается, что к моменту заказа оценки у компании уже сформировалось понимание темы ESG, возможно, есть стратегия устойчивого развития и готовые проекты, которые можно оценивать. Если их нет или они недостаточно проработаны, можно обратиться к консалтинговым компаниям.

Чтобы точнее определиться с ESG-стратегией, Ярослав Ченчик рекомендует использовать карту существенности. Одна из них разработана SASB — Советом по стандартам учёта в области устойчивого развития.

В ней определены финансово существенные проблемы ESG для различных отраслей экономики. Этот вариант подойдёт небольшим компаниям. Для них заказывать отдельную оценку ESG-рисков нецелесообразно, поэтому они могут использовать общие для отрасли значения.

Что такое ESG-отчётность и как её составить

ESG-отчётность составляется добровольно — в России к ней нет законодательных требований. Практика нефинансовой отчётности распространена у публичных компаний: они составляют её для своих акционеров и потенциальных инвесторов.

Их примеру может последовать любая компания, которая заинтересована в прозрачности. Банк России разработал подробные рекомендации по раскрытию нефинансовой информации — Информационное письмо от 12.07.2021 N ИН-06-28/49, а также по учёту ESG-факторов и вопросов устойчивого развития — Информационное письмо от 16.12.2021 N ИН-06-28/96.

Ярослав Ченчик даёт несколько рекомендаций по составлению ESG-отчётности.

Для отчётности важны три принципа: объективность, последовательность и сопоставимость информации. Вы должны показать, что ориентируетесь на стратегические цели компании учитываете интересы всех заинтересованных лиц. Для этого нужно рассказать о стратегии устойчивого развития компании, её бизнес-модели, корпоративном управлении, принятой политике, процедурах и результатах их реализации. А также об основных рисках, возможностях и ключевых нефинансовых показателях эффективности вашей компании.

В отчёте важно раскрыть информацию об экологических и социальных кампаниях фирмы. Отразить, что для вас важны трудовые отношения, соблюдение прав человека, борьба с коррупцией, коммерческим подкупом и подкупом иностранных должностных лиц. Также компании обычно показывают, что правильно управляют цепочками поставок: с учётом экологических, социальных и управленческих вопросов.

Опирайтесь на признанные международные стандарты и подходы. Самые известные из них — CDP, CDSB, GRI, IIRC, SASB, TCFD. Отчётность стоит составлять на русском языке, а дублировать, если у вас есть партнёрства с зарубежными организациями, — на иностранном. Денежные показатели указывать в рублях, по желанию дублировать в валюте.

Раскрыть информацию можно в годовом отчёте или в другой удобной форме. Самая распространённая форма для такого документа — «Отчёт о корпоративной социальной ответственности» либо «Отчёт об устойчивом развитии за календарный год». Утверждение документа стоит доверить совету директоров.

После утверждения отчёт нужно опубликовать на сайте компании. Публичным компаниям на это даётся два дня. Информация должна быть доступна не менее трёх лет. Чтобы повысить доверие к ESG-отчётности, стоит пригласить для её составления внешнего аудитора.

Главное

  • ESG — набор принципов экологического, социального и корпоративного управления.
  • Экологическая составляющая ESG помогает в маркетинге. Если компания заботится об окружающей среде, это привлекает покупателей, которые неравнодушны к вопросам экологии.
  • ESG важен для привлечения инвестиций. И российские, и зарубежные банки оценивают нефинансовые кредитные риски заёмщиков.
  • Креативные ESG-проекты помогут в PR-продвижении. И наоборот: при грубом нарушении ESG-принципов образ компании в глазах общественности может пострадать.
  • Не стоит пытаться следовать всем элементам концепции сразу. Лучше начать с 1–2 проектов, которые наиболее близки компании по философии и сфере деятельности.

Другие материалы Skillbox Media для руководителей и предпринимателей

    — что это такое, как он работает и какие навыки нужны менеджерам : зачем оно нужно и как компании планируют бюджеты : главное, что должен знать каждый менеджер . Что это такое и как можно мотивировать сотрудников , чтобы он не провалился: подробный гайд

Многоголосые, или плюральные, акции — ценные бумаги со специальными правами. Дают больше одного голоса на одну акцию.

Closed loop — процесс, когда продукт перерабатывается в материал для создания такого же нового продукта или другого продукта — без потери свойств и образования отходов.

В исследовании участвовали 25 крупнейших компаний, из них 16 предъявляют отдельные требования к поставщикам в рамках ESG.

Гринвошинг — позиционирование товара как экологичного, когда он таковым не является.

ESG-принципы: что это такое и зачем компаниям их соблюдать

Фото: Unsplash

Аббревиатуру ESG можно расшифровать как «экология, социальная политика и корпоративное управление». В широком смысле это устойчивое развитие коммерческой деятельности, которое строится на следующих принципах:

  • ответственное отношение к окружающей среде (англ., E — environment);
  • высокая социальная ответственность (англ., S — social);
  • высокое качество корпоративного управления (англ., G — governance).

В современном виде ESG-принципы впервые сформулировал бывший генеральный секретарь ООН Кофи Аннан. Он предложил управленцам крупных мировых компаний включить эти принципы в свои стратегии, в первую очередь для борьбы с изменением климата.

Явление стало популярным только в последние пару лет, но уже закрепилось за рубежом. По словам вице-президента «Тинькофф» Нери Толлардо, в ближайшем будущем мировые фонды перестанут инвестировать в компании, которые игнорируют принципы устойчивого развития.

В начале 2000-х годов в США насчитывалось всего 20 компаний с ESG-рейтингом. Как видно по графику, к 2020 году их количество выросло почти до 800. Средний рейтинг ESG за 20 лет удвоился, что связывают с ростом объема, качества и доступности данных

В России принципы ESG менее распространены, чем за рубежом, но их уже постепенно внедряют в бизнес. Одной из актуальных тем на Петербургском международном экономическом форуме (ПМЭФ) в 2021-м стала защита окружающей среды.

Участники ПМЭФ-2021 обсуждали снижение выбросов углекислого газа при добыче и переработке топлива, а также развитие новых источников энергии. В рамках нацпроекта «Экология» поставлена задача к 2030 году отправлять на сортировку 100% отходов и вдвое сократить объем захоронения мусора.

Фото:Shutterstock

Кроме того, треть крупнейших банков страны уже внедрила в кредитный процесс ESG-оценку компаний, еще 20% — планируют. Это значит, что банки будут тестировать каждого заемщика на соблюдение принципов устойчивого развития.

Как оценивают соблюдение ESG-принципов

Бизнес, который претендует на хорошую ESG-оценку, должен соответствовать стандартам развития в трех категориях: социальной, управленческой и экологической.

Экологические принципы определяют, насколько компания заботится об окружающей среде и как пытается сократить ущерб, который наносится экологии.

Например, бренд обуви Timberland сотрудничает с производителем шин Omni United и делает подошвы ботинок из переработанных шин.

Социальные принципы показывают отношение компании к персоналу, поставщикам, клиентам, партнерам и потребителям. Чтобы соответствовать стандартам, бизнес должен работать над качеством условий труда, следить за гендерным балансом или инвестировать в социальные проекты.

Например, американский бренд верхней одежды Patagonia не владеет фабриками, которые шьют его продукцию, поэтому не может влиять на размер зарплаты рабочих. Чтобы это исправить, в рамках программы «Честная торговля» бренд направляет часть средств с продажи продукции на фабрики, чтобы поднять зарплату сотрудников до уровня прожиточного минимума.

К 2019 году бренду Patagonia удалось поднять зарплату рабочим до прожиточного минимума на 11 из 31 фабрики

Управленческие принципы затрагивают качество управления компаниями: прозрачность отчетности, зарплаты менеджмента, здоровую обстановку в офисах, отношения с акционерами, антикоррупционные меры.

По словам Евгения Хилинского, директора управления анализа инструментов с фиксированной доходностью Газпромбанка, для устойчивого развития компания должна соблюдать баланс между всеми критериями. Но их значимость может различаться в зависимости от деятельности разных компаний. Например, для энергетики особую роль играют экологические критерии, для сектора услуг — социальные, а для финансов — управленческие.

Что такое ESG-рейтинг и как он формируется

ESG-рейтинг формируют независимые исследовательские агентства — Bloomberg, S&P Dow Jones Indices, JUST Capital, MSCI, Refinitiv и другие. Они оценивают развитие компаний по трем критериям — E, S и G — и присваивают баллы по стобалльной шкале.

Например, конгломерат Kering (модные дома Gucci, Balenciaga, Saint Laurent) с 2019 года остается лидером рейтинга MSCI среди 28 компаний в сфере производства одежды и предметов роскоши. Всё благодаря его программе устойчивого развития, которая включала в том числе:

  • отказ от использования токсичной пластмассы на 99,8%;
  • использование «регенерированного» кашемира, который создают из отходов производства;
  • запуск бесплатного онлайн-курса по сознательной моде.

MSCI делит компании на три категории: лидеры с рейтингом AA и AAA; компании со средними показателями — A, BBB, BB; и отстающие — B, CCC

Единого подхода к формированию рейтинга нет. Все агентства анализируют открытые данные о компаниях, но считают баллы по-разному. Поэтому ESG-рейтинги разных агентств могут сильно различаться.

Например, MSCI присвоила розничной сети Boohoo высокий рейтинг, несмотря на расследования о том, что компания занижает зарплату сотрудникам и игнорирует локдаун во время пандемии. В то же время другие рейтинговые агентства поставили Boohoo более низкую оценку.

Как ESG-инвестиции влияют на рынок

Популярность ESG-инвестиций растет с каждым годом. Эксперты считают, что это происходит в том числе из-за интересов миллениалов (рожденных в 1980–1990-х годах), которые стали платежеспособной аудиторией. Ценности этого поколения отличаются от предыдущего: для них бизнес и инвестиции — это не только про доход, но и про заботу об экологии и обществе.

На фоне пандемии также поднялся спрос на социальную ответственность компаний. Согласно исследованию Edelman 71% потребителей готов отказаться от бренда, если он ставит прибыль выше заботы о людях

Повышенный спрос на ESG вынуждает компании считаться с принципами устойчивого развития. Теперь, из-за давления инвесторов и банков, им невыгодно иметь низкий ESG-рейтинг.

Инвесторы меньше поддерживают компании с низким ESG-рейтингом. В 2020 году компания EY провела опрос среди институциональных инвесторов — страховых и инвестиционных компаний, пенсионных и благотворительных фондов. В результате 98% опрошенных заявили, что строго отслеживают ESG-рейтинг компании. Вот главные причины:

    позитивная связь между ответственным инвестированием и доходностью ценных бумаг.
  1. Ориентируясь на ESG-рейтинг, инвесторы могут избежать компаний, деятельность которых связана с экологическими рисками и крупными денежными потерями. Например, таких, как разлив нефти из-за взрыва платформы компании Transocean в 2010 году.

Банки учитывают ESG-рейтинг при выдаче кредитов. Например, Сбербанк выдал кредит инвестиционной компании АФК «Система» в ноябре 2020 года: в этом кредите процентная ставка привязана к выполнению требований об экологической политике и ответственном инвестировании.

Какие компании входят в топ ESG-рейтингов

В мире есть множество примеров успешных корпораций, которые ориентируются на принципы ESG. По версии компании Corporate Knights, в 2021 году в первую пятерку входят:

  1. Французская машиностроительная компания Schneider Electric.
  2. Датская транснациональная энергетическая компания Ørsted A/S.
  3. Национальный банк Бразилии Banco do Brasil SA.
  4. Финская нефтегазовая компания Neste Oyj.
  5. Международная компания профессиональных услуг в области дизайна, архитектуры и консалтинга Stantec Inc.

Компания Corporate Knights ежегодно публикует рейтинг 100 самых устойчивых глобальных корпораций в мире. Рейтинг основан на публично раскрытых данных.

Многие российские компании тоже придерживаются ESG-принципов. Например, горнорудная компания «Полиметалл» активно развивает экологические и социальные проекты:

  • Проводит мониторинг состояния флоры и фауны вблизи предприятий и разрабатывает программу по их сохранению.
  • Создала некоммерческую ассоциацию «Женщины в горнодобывающей отрасли» для борьбы с гендерными стереотипами.
  • Инвестирует в инфраструктуру, здравоохранение, образование и культуру города Амурска в Хабаровском крае.
  • Планирует использовать только сухое складирование отходов без традиционного возведения дамб, чтобы снизить риск утечек и аварий.

В результате «Полиметалл» уже четвертый раз подряд становится лидером рэнкинга независимого кредитного рейтингового агентства RAEX-Europe. Рэнкинг — это часть проекта RAEX-Europe по сбору, систематизации и анализу ESG-данных компаний постсоветского пространства.

Фото:Shutterstock

RAEX-Europe обновляет ESG-рэнкинг каждый месяц: агентство переоценивает компании по мере выхода их годовых отчетов, а также включает новые, которые еще не получали оценку. Таким образом, рэнкинг охватил уже 135 российских компаний из 24 различных отраслей.

Корпоративное управление в рамках концепции ESG

Компании все чаще стали задумываться о внедрении ESG-принципов в своих стратегиях. Делая упор на первых двух составляющих: экологии (Environmental) и социальной политике (Social), они зачастую забывают о важности корпоративного управления (Governance). Но ESG — это прежде всего управленческий подход, при котором учитываются социальное и экологическое воздействие бизнеса на человека и окружающую среду. В статье подробно разбираем, что такое корпоративное управление, как оно встроено в ESG-концепцию, как соотносится раскрытие нефинансовой информации с корпоративным управлением, какие «G»-кейсы уже внедрены в компаниях России и какие шаги необходимо предпринять для перехода к системе устойчивого корпоративного управления.

Обзоры, интервью, свежие новости и изменения в законодательстве — оперативно в нашем Telegram-канале. О самых важных событиях — в нашей группе ВКонтакте.

Понятие и принципы корпоративного управления (G)

Термин «Corporate Governance» ввел Боб Трикер в 1984 году. Корпоративное управление (в широком понимании) — это система правил, с помощью которой компании управляются и контролируются. Данная система предполагает баланс интересов многих заинтересованных сторон компании: акционеров, высшего руководства, клиентов, поставщиков, финансистов, правительства, общества.

Понятие «корпоративное управление» до сих пор не имеет общепринятого определения, поэтому оно может толковаться и как способ управления компанией, и как отчетность управленцев перед акционерами, и как взаимоотношения менеджеров и владельцев компании.

Согласно Принципам Организации Экономического Сотрудничества и Развития (ОЭСР), корпоративное управление — это система взаимоотношений между руководством компании, ее советом директоров, акционерами и другими заинтересованными сторонами. Хорошее корпоративное управление помогает создать атмосферу доверия, прозрачности и подотчетности, необходимую для стимулирования долгосрочных инвестиций, финансовой стабильности и честности бизнеса, тем самым способствуя более быстрому росту и более инклюзивному обществу.

В своей статье в Международном журнале бизнеса, гуманитарных наук и технологий профессор Юго-восточного университета штата Миссури Канг Парк определил корпоративное управление как контроль над ресурсами фирмы.

В понимании Всемирного экономического форума (World Economic Forum): «Корпоративное управление лежит в основе создания ценности в долгосрочной перспективе за счет согласования и повышения финансовой и социальной результативности, а также за счет обеспечения подотчетности стейкхолдерам и создания легитимности бизнеса перед обществом».

В корпоративное управление включается четыре принципа («четыре P»):

  • People (люди) — это организаторы, которые определяют цель, к которой нужно стремиться, разрабатывают последовательный процесс для ее достижения, оценивают результаты своей работы и используют эти результаты для развития (учредители, правление, заинтересованные стороны и потребители).
  • Purpose (цель) — это руководящие принципы организации, заявление об их миссии. Каждая из политик и проектов компании должны существовать для продвижения этой цели.
  • Process (процесс управления) — это процесс, с помощью которого люди достигают цели своей компании. Он развивается путем анализа производительности. Процессы совершенствуются с течением времени, чтобы постоянно достигать своей цели.
  • Performance (эффективность) — анализ эффективности является ключевым навыком в любой отрасли. Возможность посмотреть на результаты процесса и определить, был ли он успешным (или достаточно успешным), а затем применить эти выводы к остальным областям деятельности является одной из основных функций процесса управления.

Модели корпоративного управления

Существуют разные способы (модели) организации корпоративного управления в компаниях. Модель корпоративного управления определяет, кто принимает решения об инвестициях в компании, какие виды инвестиций должны приниматься и как распределяется прибыль. В статье в журнале исследований корпоративного управления выделяют 3 основные модели:

    Англо-американская модель (акционерная модель) разработана таким образом, что акционеры обладают полномочиями регулировать управление компанией, выбирая кандидатов в советы директоров. Эта система также характеризуется мощными рынками ценных бумаг, значительными правилами раскрытия информации и четкой прозрачностью.

  • Высокий уровень мобилизации сбережений населения через фондовый рынок;
  • Высокая степень инновационности компании;
  • Основная цель бизнеса — увеличение капитализации компании;
  • Высокая степень информационной открытости.
  • Высокая стоимость капитала;
  • Существенное искажение реальной стоимости активов на фондовом рынке;
  • Отсутствие четкого разделения функций управления и контроля.
  • Низкая стоимость капитала;
  • Ориентация инвесторов на долгосрочные цели;
  • Высокий уровень стабильности компании;
  • Четкое разграничение функций управления и контроля;
  • Участие сотрудников в управлении компанией.
  • Сложность инвестиций;
  • Высокий уровень концентрации капитала;
  • Небольшое внимание к правам миноритарных акционеров;
  • Низкий уровень информационной открытости.
  • Низкая стоимость заемного капитала;
  • Сосредоточенность на долгосрочных целях;
  • Высокий уровень стабильности компании;
  • Ориентация на высокий уровень конкурентоспособности;
  • Высокая степень инновационности компании.
  • Сложность инвестиций;
  • Недостаточное внимание возврату инвестиций и абсолютное доминирование банковского финансирования;
  • Низкая прозрачность информации в компании;
  • Небольшое внимание к правам миноритарных акционеров.

Корпоративное управление в рамках ESG-повестки

Под влиянием экологических, социальных и экономических изменений среди требований к деятельности компаний появляется необходимость учитывать ESG-аспекты и управлять своим воздействием на окружающую среду и социум. Однако, не столь большое внимание уделяется управленческим аспектам, которые являются определяющими в работе компании с ESG-повесткой.

В статье для нашего журнала «ESG-повестка в России: главные итоги 2022 года» руководитель экспертно-аналитической платформы «Инфраструктура и финансы устойчивого развития» Светлана Бик рассказала, почему от качества корпоративного управления («G») в компании зависит реализация направлений «E» и «S».

Корпоративное управление компании в контексте ESG отвечает на новые вопросы о роли и ответственности бизнеса в условиях современных экологических, социальных и экономических вызовов, ставит более комплексные цели и использует новые принципы управления компанией. Целью становится не только увеличение стоимости бизнеса для акционеров, но и создание ценности для широкого круга стейкхолдеров, которая должна быть включена в процесс принятия решений.

Устойчивое корпоративное управление помогает укрепить доверие между компаниями и акционерами, их работниками, окружающей средой и сообществами. Плохое корпоративное управление вызывает сомнения в способности компании работать добросовестно и, следовательно, угрожает ее прибыльности. Корпоративное управление должно демонстрироваться в том числе через экологическую ответственность, этичное поведение, управление рисками и другими методами, которые делают его устойчивым.

Исследование S&P Global про факторы управления показало, что компании, которые по характеристикам устойчивого управления значительно ниже среднего, особенно склонны к неэффективному управлению и рискам, к неспособности извлекать выгоду из деловых возможностей. S&P Global оценивал эффективность управления компаниями по четырем факторам: структура и надзор, кодекс и ценности, прозрачность и отчетность, а также киберриски и системы.

Хорошая система корпоративного управления характеризуется 8 положительными эффектами для компании:

  • Дает гарантии того, что руководство компании учитывает интересы каждого.
  • Помогает компаниям добиваться долгосрочного корпоративного успеха и экономического роста.
  • Поддерживает доверие инвесторов и, как следствие, компании эффективно и действенно привлекают капитал.
  • Положительно влияет на цену акций, так как повышает доверие к рынку.
  • Улучшает контроль над системами управления и информационными системами (такими как безопасность или управление рисками).
  • Сводит к минимуму потери, коррупцию, риски и бесхозяйственность.
  • Помогает создать сильную репутацию бренда.
  • Делает компании более устойчивыми.

Согласно результатам ESG-Рейтинга устойчивого корпоративного управления 2021 года, только 3% компаний (14 компаний из 499) был присвоен уровень A+ («Лидер корпоративной ESG-практики РФ»). Эти компании имеют стратегический подход к управлению ESG аспектами, управляют ESG рисками, создают Совет директоров с расширенным набором компетенций, активно вовлекают стейкхолдеров в управление, имеют лидерский уровень прозрачности и подотчетности, а также лидерскую корпоративную культуру.

8% компаний (41 компания) присвоен уровень B («Развивающаяся корпоративная ESG-практика») — компании управляют ESG рисками, создают Совет директоров с расширенным набором компетенций, имеют достаточный уровень прозрачности и достаточный уровень развития корпоративной культуры. Количество компаний, которым был присвоен уровень С («Управление ESG-аспектами фрагментарно») составило 171 (34%). Эти компании имеют фрагментарные инструменты управления ESG.

В исследовании Рейтингового агентства «Эксперт РА» говорится, что за первое полугодие 2022 года на фоне геополитической напряженности акценты реализации ESG-повестки сместились с экологического компонента на социальные аспекты и эффективность корпоративного управления. Эффективность корпоративного управления позволяют оценить ESG-рейтинги.

Получение ESG-рейтинга

Рейтинг ESG измеряет подверженность компании долгосрочным экологическим, социальным и управленческим рискам. Эти риски связаны с такими вопросами, как энергоэффективность, безопасность работников, независимость совета директоров и имеют финансовые последствия. Инвесторы, которые используют ESG-рейтинги в дополнение к финансовому анализу, могут получить более широкое представление о долгосрочном потенциале компании.

Составлением ESG-рейтингов занимаются специализированные агентства, среди которых Sustainalytics, MSCI, S&P Global, Эксперт РА, НРА, Кредитное рейтинговое агентство НКР, АКРА и др. У большинства агентств свои критерии отбора организаций для участия в рейтингах.

Критерий Национальное рейтинговое агентство (НРА) Кредитное рейтинговое агентство НКР Эксперт РА
Структура собственности Прозрачность структуры собственности и бенефициарных владельцев Компания предоставляет информацию о структуре собственности и бенефициарных владельцах, информация о деятельности крупнейшего бенефициарного владельца и его связи с оцениваемой компанией носит открытый характер Структура группы, в которую входит объект рейтинга, прозрачна. Это подразумевает понятные центры поступления выручки, отсутствие непрозрачных сделок со связанными сторонами или неясных транзакций между компаниями группы.
Прозрачность структуры владения Юридически оформленная Группа (в случае вхождения в Группу компаний), прозрачная структура владения, информация носит открытый характер) Структура владения прозрачна, признаков номинального владения нет, в отношении более 75% капитала Агентство либо располагает информацией о конечных бенефициарах, либо классифицирует как акции в публичном обращении.
Деловая репутация бенефициарных владельцев Крупнейший бенефициарный владелец широко известен бизнес-сообществу, и его деловая репутация оценивается положительно Деловая репутация крупнейших бенефициаров (в сумме более 50% акций или долей собственности) оценивается Агентством как высокая. Компания публикует значительный объем иной (помимо обязательной к раскрытию) существенной информации для оценки ее кредитоспособности на своем официальном сайте или на сайтах, предназначенных для раскрытия информации эмитентами (например, список аффилированных лиц, бенефициаров компании, информацию о существенных фактах, о руководстве компании, о стратегии и так далее).
Стратегия Наличие опубликованной долгосрочной стратегии Наличие стратегии развития и финансового плана на краткосрочный, среднесрочный и долгосрочный периоды. Участие СД в разработке стратегии. Высокая степень детализации документа. Менеджмент дает подробные (исчерпывающие) ответы на вопросы о целях и задачах развития Компании в указанной перспективе Компания раскрывает значительный объем дополнительной информации, включая информацию о стратегии, в том числе в сфере устойчивого развития Стратегические планы компании (в виде формализованного документа) содержат исчерпывающую информацию по операционным и финансовым показателям, определены четкие критерии их достижения. Стратегические документы содержат или ссылаются на реалистичные прогнозы развития целевых для компании сегментов рынка.
Наличие описания ключевых воздействий, рисков и возможностей Стратегия содержит описание ключевых воздействий, рисков и возможностей в деятельности компании в краткосрочном, среднесрочном и долгосрочном периоде, в том числе, в отношении управления существенным экономическим, экологическим и социальным воздействием, которое оказывает компания, или воздействием, в котором она участвует или которое можно связать с ее деятельностью по причине ее отношений с другими сторонами В компании действует система оценки и мониторинга рисков в области устойчивого развития, разработаны соответствующие методологии оценки. В компании существует обособленное подразделение риск-менеджмента, подчиняющееся непосредственно СД / НС или единоличному управляющему органу.
Интеграция ESG-факторов в долгосрочную стратегию Стратегия разработана с учетом влияния ESG факторов на деятельность компании в долгосрочной перспективе В стратегии присутствуют планы достижения целей устойчивого развития и соблюдения ESG-подходов, но компания имеет крайне ограниченный опыт достижения подобных целей ESG-повестка четко встроена в общую стратегию компании с учетом ее отраслевых особенностей.
Влияние акционеров/участников Наличие контролирующего акционера/участника Деконцентрированная структура собственности (доля крупнейшего собственника менее 25%), наличие институциональных инвесторов и/или free-float ИЛИ Умеренно концентрированная структура собственности (доля крупнейшего собственника 25% и более, но не более 50%) при наличии институциональных инвесторов и free-float У объекта рейтинга и/или участников/акционеров, доля владения которых 25 % и более в уставном капитале объекта рейтинга, были или есть просроченные обязательства перед бюджетом и/или внебюджетными фондами, а также кредиторами сроком более 30 календарных дней.
Сбалансированность влияния различных групп акционеров/участников Влияние различных групп акционеров/участников сбалансировано, держатели крупных пакетов (при наличии) не оказывают влияния, наносящего ущерб другим заинтересованным лицам, компания ведет учет претензий акционеров/участников, и в ней создана эффективная система урегулирования корпоративных споров
Наличие конфликтов, существенных противоречий между группами акционеров/участников Противоречия между группами акционеров/участников отсутствуют Конфликтные ситуации с трудовым коллективом и (или) местным населением (минус 1 балл максимум). Конфликт между акционерами (в том числе нарушение прав миноритарных акционеров), который привел или может привести к ухудшению деловой репутации компании и (или) к нарушению операционной деятельности компании.
Взаимодействие со стейкхолдерами Использование стейкхолдер-подхода Наличие и использование стейкхолдер-менеджмента Компания имеет длительный опыт взаимодействия с инвесторами, рейтинговыми агентствами, СМИ. Если выявлены прецеденты вмешательства ключевых собственников (не состоящих в органах управления) в процессе принятия решений в обход действующих органов управления (например, минуя процедуры риск-менеджмента и контроля конфликта интересов) либо превышения полномочий собственниками, входящими в состав органов управления, в ущерб интересам прочих стейкхолдеров, возможно понижение на 1.
Состояние системы стейкхолдер-менеджмента Идентификация групп стейкхолдеров, оценка уровня влияния, дифференциация подхода и работа с группами
Раскрытие информации в рамках СММ Раскрытие информации в интересах каждой группы, отчетность компании как информационный канал связи со стейкхолдерами, использование карты стейкхолдеров в НФО Компания подготавливает и публикует отчётность по МСФО в течение последних трёх лет. − Компания раскрывает значительный объем дополнительной информации, включая информацию о стратегии, в том числе в сфере устойчивого развития Стратегические планы компании (в виде формализованного документа) содержат исчерпывающую информацию по операционным и финансовым показателям, определены четкие критерии их достижения. Стратегические документы содержат или ссылаются на реалистичные прогнозы развития целевых для компании сегментов рынка.
Связи со стейкхолдерами/уровни взаимодейтсвия Консультации (получение информации и обратной связи для использования при принятии решений), Включение (работа напрямую со стейкхолдерами, учитывается мнение при принятии решений), сотрудничество (разработка согласованных решений). Характер взаимоотношений: двусторонние коммуникации
Соблюдение интересов акционеров/участников Процедуры проведения общих собраний акционеров/участников КОВ Порядок и процедуры, используемые для уведомления акционера/участников о проведении общих собраний, обеспечивают равные возможности доступа для всех акционеров/участников, а также гарантируют своевременное предоставление акционерам/участникам достаточной информации
Дивидендная политика и практика дивидендных выплат Разработан и внедрен прозрачный и понятный механизм определения размера дивидендов и их выплаты (в Дивидендной политике компании закреплены правила, регламентирующие порядок определения части чистой прибыли, направляемой на выплату дивидендов, условия, при соблюдении которых они объявляются, порядок расчета размера дивидендов по акциям, размер дивидендов по которым не определен уставом, минимальный размер дивидендов по акциям разных категорий (типов)). В Дивидендной политике обществ, составляющих консолидированную финансовую отчетность, закреплен порядок определения минимальной доли консолидированной чистой прибыли, направляемой на выплату дивидендов общества В компании принята дивидендная политика, определяющая процесс принятия решений о выплате дивидендов, условия и сроки выплаты. Установлены тип отчетности и формула для расчета дивидендных выплат. При этом фактический процесс выплаты дивидендов существенно не отклоняется от положений, сформулированных во внутренних документах
Роль и активность совета директоров (СД), ключевые функции совета СД способен осуществлять независимый контроль качества работы органов управления, обеспечивать структурный подход к принятию стратегических решений, а также подотчетность руководства акционерам/участникам и другим заинтересованным лицам В компании действует совет директоров / наблюдательный совет. Права и обязанности членов СД / НС закреплены во внутренних документах компании.
Состав совета директоров Не менее 1/3 состава и не менее 3 членов являются независимыми директорами, не менее 1 женщины в составе, количественный состав адекватен для формирования ключевых комитетов В СД присутствует как минимум один независимый директор В состав СД /НС входят независимые директора8, которые действуют в интересах всех собственников, включая миноритарных. Независимые директора составляют не менее 50 % СД / НС.
Наличие и эффективность работы ключевых комитетов СД Сформированы все ключевые комитеты (аудит, вознаграждения, кадры/номинации). Разработаны и утверждены СД внутренние документы, определяющие задачи каждого созданного комитета, порядок их формирования и работы Комитет по аудиту возглавляет независимый член СД / НС, частота заседаний не менее 3 раз в год, утверждено положение о комитете по аудиту.
Система оценки и вознаграждения СД и исполнительных органов Четко сформулированная политика и планы в отношении оценки результатов работы членов СД, Вознаграждение привязано к результатам, независимость процесса установления вознаграждения исполнительных органов, наличие критериев оценки эффективности работы, раскрытие информации о вознаграждении
Корпоративный секретарь Корпоративный секретарь обеспечивает эффективное текущее взаимодействие с акционерами/участниками, координацию действий общества по защите прав и интересов акционеров/участников, поддержку эффективной работы Совета директоров
Система управления рисками и внутреннего контроля Наличие и эффективность системы управления рисками и внутреннего контроля Наличие отдельного структурного подразделения, осуществляющего управление рисками. Наличие методологии оценки рисков и процедур управления рисками в деятельности компании. Руководитель структурного подразделения, отвечающее за управление рисками, функционально подотчетен СД. В компании действует система оценки и мониторинга рисков в области устойчивого развития, разработаны соответствующие методологии оценки. В компании существует обособленное подразделение риск-менеджмента, подчиняющееся непосредственно СД / НС или единоличному управляющему органу.
Закрепление обязанностей и задачи внутреннего аудита Во внутренних документах общества четко определены задачи внутреннего аудита. Функциями внутреннего аудита, в том числе, являются: оценка эффективности системы внутреннего контроля, оценка эффективности системы управления рисками, оценка корпоративного управления Разработаны планы по обеспечению непрерывности деятельности и действий на случай реализации операционных, в том числе технологических рисков. Используемые технологии и системы автоматизации деятельности соответствуют современным требованиям. Штат сотрудников, занимающихся управлением рисками, и их квалификация соответствуют профилю рисков компании.
Наличие внутренних нормативных документов в отношении внутреннего аудита Наличие политики в области внутреннего аудита (положения о внутреннем аудите), утвержденной СД, которая определяет цели, задачи и полномочия структурного подразделения, осуществляющего функции внутреннего аудита, а в случае привлечения для осуществления внутреннего аудита внешней независимой организации — также порядок выбора такой организации и заключения с ней договора Совет директоров или аналогичный орган, например наблюдательный совет (далее — «СД») или руководство компании не реже 1 раза в год рассматривают отчёты по ESG-рискам СД / НС обеспечивает контроль за надежностью и эффективностью функционирования системы внутреннего контроля (допускается административная подотчетность отдела или службы внутреннего контроля (ОВК/СВК) исполнительному органу при функциональной подотчетности СД / НС).
Уровень раскрытия и качество нефинансовой информации Соответствие содержания раскрываемой информации национальным и международным требованиям и лучшим практикам Соответствует: разработана и внедрена информационная политика, обеспечивающая раскрытие существенной информации о компании, в которой описываются ее цели и принципы, устанавливается перечень информации, помимо предусмотренной законодательством, обязанность по раскрытию которой принимает на себя компания, а также порядок раскрытия информации (в том числе информационные каналы, через которые должно осуществляться раскрытие и формы раскрытия), сроки, в течение которых должен обеспечиваться доступ к раскрытой информации, порядок коммуникации членов органов управления, должностных лиц и работников общества с акционерами/участниками и инвесторами, а также представителями средств массовой информации и иными заинтересованными лицами, а также меры по обеспечению контроля за соблюдением информационной политики общества Компания раскрывает значительный объем дополнительной информации, включая информацию о стратегии, в том числе в сфере устойчивого развития Не обнаружено существенных противоречий в информации (в том числе устной), предоставленной объектом рейтинга. Мнение участников интервью со стороны компании согласовано по ключевым аспектам деятельности. В своем заключении (по РСБУ/ОСБУ и (или) МСФО) аудитор не давал отрицательную оценку/не отказывался от выражения мнения. В аудиторском заключении по последней подготовленной отчетности (по РСБУ/ОСБУ и (или) МСФО) не содержатся значимые оговорки.
Своевременность раскрытия и доступность информации Информация раскрывается в достаточном объеме, своевременно, в открытом доступе для неограниченного круга лиц Компания раскрывает значительный объем дополнительной информации, включая информацию о стратегии, в том числе в сфере устойчивого развития Компания публикует значительный объем иной (помимо обязательной к раскрытию) существенной информации для оценки ее кредитоспособности на своем официальном сайте или на сайтах, предназначенных для раскрытия информации эмитентами (например, список аффилированных лиц, бенефициаров компании, информацию о существенных фактах, о руководстве компании, о стратегии и так далее). Годовая аудированная отчетность подготавливается и раскрывается для неограниченного круга лиц в разумные сроки. Компания регулярно публикует данные на платформе CDP
Внешние заверения Профессиональные и общественные (Аудиторы и РСПП) Компания подготавливает и предоставляет Агентству аудированную отчетность по МСФО, репутация аудитора при этом не вызывает сомнений.
Уровень раскрытия и качество финансовой информации Периодичность раскрытия Непрерывное по мере необходимости / обязательное — ежеквартально или полугодовое Компания раскрывает значительный объем дополнительной информации, включая информацию о стратегии, в том числе в сфере устойчивого развития Компания публикует значительный объем иной (помимо обязательной к раскрытию) существенной информации для оценки ее кредитоспособности на своем официальном сайте или на сайтах, предназначенных для раскрытия информации эмитентами (например, список аффилированных лиц, бенефициаров компании, информацию о существенных фактах, о руководстве компании, о стратегии и так далее). Годовая аудированная отчетность подготавливается и раскрывается для неограниченного круга лиц в разумные сроки. Компания регулярно публикует данные на платформе CDP
Соответствие содержания раскрываемой информации национальным и международным требованиям и лучшим практикам Годовой отчет, отчетность МСФО, аудиторское заключение, комментарии, презентации для инвесторов Компания раскрывает значительный объем дополнительной информации, включая информацию о стратегии, в том числе в сфере устойчивого развития
Своевременность раскрытия и доступность информации Информация раскрывается в достаточном объеме, своевременно, в открытом доступе для неограниченного круга лиц, на языке своей страны
Деловая репутация аудитора Большая четверка, топ-5 российских аудиторов Компания подготавливает и предоставляет Агентству аудированную отчетность по МСФО, репутация аудитора при этом не вызывает сомнений.
Управление в области устойчивого развития Интеграция повестки ESG через СД Наличие члена СД или комитета при СД, интегрирующего повестку ESG ESG-повестка четко встроена в общую стратегию компании с учетом ее отраслевых особенностей.
Наличие подразделения или директора/топ-менеджера по устойчивому развитию Наличие отдельного подразделения или менеджера/директора, отвечающего за устойчивое развитие СД / НС обеспечивает контроль за эффективностью реализации целей устойчивого развития.
Выявление и управление рисками в области устойчивого развития (экологические, безопасность, социальные, экономические) Соответствующие функции закреплены за отдельным подразделением Совет директоров или аналогичный орган, например наблюдательный совет (далее — «СД») или руководство компании не реже 1 раза в год рассматривают отчёты по ESG-рискам В компании существует обособленное подразделение риск-менеджмента, подчиняющееся непосредственно СД / НС или единоличному управляющему органу.
Выполнение рекомендаций по раскрытию финансовой информации, связанной с изменением климата Выполняются полностью

Основными пользователями рейтингов являются инвесторы, которые учитывают ESG-факторы при принятии решений. Они ценят данные об устойчивом развитии (УР) за возможность их применения в собственных уникальных алгоритмах. Еще одним инструментом, позволяющим инвесторам оценивать компании, является нефинансовая отчетность.

Раскрытие нефинансовой информации

ESG-отчетность (нефинансовая отчетность, отчетность в области устойчивого развития) — информация о деятельности компании в экологической, социальной, экономической сферах и в области корпоративного управления за отчетный период. Отчеты содержат конкретную информацию о текущих и планируемых инициативах компании в области устойчивого развития. В них также приводится подробный анализ отношения организации к обществу, долга по отношению к сотрудникам, справедливости по отношению к клиентам, ответственности перед обществом и заботы об окружающей среде.

Нефинансовая отчетность показывает умение компании распоряжаться активами, ресурсами и инновациями так, чтобы не вредить окружающей среде, поддерживать социальную справедливость и выстраивать безопасное производство.

ESG-отчетность позволяет инвесторам, акционерам, рейтинговым агентствам, сотрудникам составить объективную картину того, как компании воздействуют на окружающую среду и человека, какие практики менеджмента применяют и как управляют ESG-рисками.

Пока в России нет собственных утвержденных стандартов и большинство компаний используют международные стандарты. Но государство и финансовые институты делают шаги в этом направлении. Так, в 2014 году Совет директоров Банка России одобрил Кодекс корпоративного управления.

Согласно концепции развития публичной нефинансовой отчетности, компаниям предлагается следовать четырем правилам.

  1. Отчетность должна раскрываться за последние 12 месяцев. Рекомендуется делать это за период с 1 января по 31 декабря. Но возможны и другие даты отчетного года.
  2. Компании сами определяют, в каком формате раскрывать публичную нефинансовую отчетность. Размещать ее регулятор предлагает в интернете на странице компании.
  3. Задачу по утверждению публичной нефинансовой отчетности стоит возложить на совет директоров.
  4. Доступ к отчету публичным компаниям рекомендовано предоставлять на три года с момента публикации.

«G»-кейсы в России

  1. VK — российская инвестиционная технологическая корпорация. Компания объединяет проекты, которые работают в различных сегментах интернета, включая социальные сети и другие коммуникационные сервисы, онлайн-игры, образовательные технологии, B2B-сервисы (в том числе облачные), O2O-продукты, такие как сервисы объявлений и электронной коммерции и многие другие.

Для эффективного достижения своих целей компания внедрила системы управления рисками и внутреннего контроля, основанные на модели трех линий защиты. Эта модель определяет роли каждой линии защиты и распределяет конкретные обязанности по управлению рисками и внутреннему контролю между бизнес-подразделениями компании.

  • Первая линия защиты: первой линией защиты занимается операционное руководство компании и сотрудники, которые являются владельцами рисков и контролей и ежедневно управляют ими в силу своих функций и должностных обязанностей. Руководители блоков и структурных подразделений несут ответственность за достижение результата и эффективность своих процессов, обеспечение эффективности системы управления рисками и внутреннего контроля в процессах путем их надлежащей организации, формализации и контроля. Исполнители контрольных процедур выполняют их в соответствии со своими должностными инструкциями и установленными регламентирующими документами компании.
  • Вторая линия защиты:комитет по управлению рисками оказывает содействие менеджменту в управлении рисками, контролирует эффективность системы управления рисками компании. В рамках второй линии защиты отдельными подразделениями компании осуществляется координация процесса управления рисками и внутреннего контроля, разрабатывается и совершенствуется методологическая база для системы управления рисками и внутреннего контроля. Отдельные контрольные подразделения осуществляют мониторинг и контроль ключевых рисков в рамках своей зоны компетенции: служба управления рисками, комплаенс-контроль, служба безопасности, служба информационной безопасности, другие контрольные службы.
  • Третья линия защиты:служба внутреннего аудита проводит независимую оценку эффективности системы управления рисками и внутреннего контроля компании, выявляет недостатки в деятельности первой и второй линий защиты, дает предложения по совершенствованию системы управления рисками и внутреннего контроля, осуществляет контроль выполнения корректирующих мероприятий по совершенствованию системы управления рисками и внутреннего контроля, выявленных при аудите.

В феврале 2022 года в ФосАгро была закончена самооценка эффективности работы совета директоров. Самооценка эффективности работы совета директоров компании за 2021 год была впервые проведена с учетом рекомендаций Банка России по учету советом директоров публичного акционерного общества ESG-факторов, а также вопросов устойчивого развития.

Проведение самооценки позволило сформулировать следующие выводы и результаты:

  • сбалансированность и эффективность состава совета директоров;
  • высокое качество финансовой отчетности;
  • сохранение качества работы во время пандемии COVID-19;
  • фокус внимания на вопросах благосостояния и безопасности сотрудников, устойчивого развития и качества управления;
  • глубокая погруженность в операционные вопросы, включая вопросы IT и кибербезопасности, и в вопросы управления проектами;
  • соблюдение интересов акционеров, включая ESG и корпоративную социальную ответственность, а также дивидендную и инвестиционную политику.

Для исключения неэтичных и коррупционных практик в компании действует ряд локальных нормативных актов, которые определяют процессы и меры защиты от внутренних и внешних проявлений комплаенс-рисков.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *