ФНС разъяснила, когда продавец может не выдавать покупателю бумажный чек
О чем речь. Иногда покупатели в магазинах отказываются от бумажных чеков.
Было неясно, как в этой ситуации поступать продавцу: может ли он не печатать чек или все равно должен это делать.
Что случилось. Налоговая служба разъяснила, когда бизнес может не выдавать покупателю бумажный чек, а когда обязан выдать, даже если покупатель от него отказался.
Все зависит от того, передает ли продавец в налоговую фискальные данные о каждой продаже в онлайн-режиме — то есть подключена ли его касса к интернету или работает автономно.
Продавцы могут не передавать фискальные документы в налоговую онлайн в местностях, отдаленных от сетей связи.
Тогда они обязаны выдать покупателю кассовый чек на бумаге.
Во всех остальных случаях продавцы передают данные в налоговую онлайн. Для них правила такие:
- Если покупатель откажется от бумажного чека и до момента расчета предоставит номер телефона или электронный адрес, куда можно выслать электронный чек, то продавец может не печатать чек, а отправить его онлайн.
- Если покупатель откажется от бумажного чека, но не назовет номер телефона или электронный адрес, то продавец обязан выдать ему чек на бумаге. Заберет ли покупатель чек, неважно, главное — напечатать и предложить взять.
Например, покупатель пришел в продуктовый магазин и сказал кассиру, что ему не нужен бумажный чек. Если он назовет номер телефона или адрес электронной почты, куда можно выслать чек, то продавец может не печатать чек на бумаге.
Если у магазина есть приложение, где покупатели заводят личные кабинеты, то чек может прийти еще и туда. Но это не отменяет обязанности продавца отправить электронный чек еще и на номер телефона или на электронную почту.
Что это значит для бизнеса. ФНС готовит законопроект, который разрешит продавцам не выдавать выбитые чеки, если они не нужны покупателю. Главное — применить кассу и отправить электронный чек в налоговую.
Пока этого не произошло, бизнес, работающий с онлайн-кассой, обязан выдать бумажный чек покупателю, даже если тот отказался или не назвал номер телефона или адрес электронной почты для отправки электронного чека.
Иначе ИП могут оштрафовать на 2000 ₽, малые предприятия — на 5000 ₽, а средние и крупные компании — на 10 000 ₽.
Банки и магазины не выдают бумажные чеки. Законно ли это?
Мобильные операторы, интернет-провайдеры и такси, по данным Федеральной налоговой службы (ФНС) в 2022 году , стали лидерами по выдаче электронных чеков. Их показатели закономерно достигли почти 100%. Другие отрасли тоже постепенно отказываются от бумажных чеков: с конца 2021 года доля электронных версий выросла до 21,6%.
Так, в продуктовых магазинах все чаще предлагают выбрать, печатать ли чек. А некоторые банкоматы в принципе перестали выдавать квитанции для отдельных операций. И если клиенту нужен бумажный чек, банк предлагает воспользоваться электронным вариантом или отправляет в отделение — распечатывать.
Краткий ответ на вопрос, могут ли организации не выдавать бумажный чек: да, могут. Разобрались подробнее, что на этот счет говорит российское законодательство.
Какие бывают чеки? Отличаются ли те, что выдает банкомат, от тех, что печатают в магазинах?
Существует несколько документов, которые продавец формирует после оплаты, и они дополняют друг друга.
Кассовый (или фискальный) чек — тот, что выдают при покупке в магазине, — это документ строгой отчетности, который подтверждает факт сделки. То есть покупатель приобрел товар или услугу, заплатил деньги, а продавец подтверждает это кассовым чеком со всей необходимой информацией. Выдать такой чек продавец может, только если использует контрольно-кассовую технику (ККТ). Впрочем, в России практически все организации и индивидуальные предприниматели обязаны с ней работать.
Закон прописывает, какую информацию должен содержать кассовый чек. Это дата и время расчета, название товара или услуги, если получается его определить, QR-код и т.д.
У такого чека есть электронная версия — она приравнивается к бумажной, и ее можно использовать для подтверждения расчета.
Товарный чек тоже нужен для подтверждения розничной покупки. Но его могут выдавать только продавцы, которые имеют право работать без ККТ. После повсеместного внедрения онлайн-касс с 2017 года кассовый чек его почти вытеснил.
Слип-чек — это документ, который формируется на терминале эквайринга, когда клиент оплачивает покупку банковской картой. По сути, он подтверждает проведение операции по переводу денег с вашего счета продавцу. Терминал печатает два слип-чека: один — для клиента, второй — для продавца. Последний при этом должен вместе со слип-чеком выдать и кассовый.
Банки, в свою очередь, ККТ не применяют — чек из банкомата подтверждает, что кредитная организация провела ту или иную операцию по поручению клиента, а не подтверждает проведение сделки купли-продажи. То есть, хотя квитанция из банкомата тоже отчетный документ, строго говоря, это не то же самое, что и кассовый чек.
И банкоматы могут не выдавать чек о проведенной операции?
Банки по закону обязаны уведомлять клиента о проведении операций по карте.
При этом в самом законе не прописаны конкретные способы, как информировать клиентов, — указано только "в соответствии с договором". Причем договор должен предусматривать бесплатный способ оповещения, поясняет ЦБ.
По сложившейся практике, основные каналы информирования клиентов — СМС или push-уведомления в приложении банка. Но договор может содержать полный список возможных каналов взаимодействия.
В текущем законодательстве нет строгого обязательства печатать квитанции в банкоматах, а последующие СМС о, например, зачислении денег выполняют свою функцию и подтверждают проведение операции.
В настоящий момент многие банкоматы по завершении операции предлагают выбрать, печатать чек или нет. Но если аппарат этого не сделал, то в зависимости от программного обеспечения банкоматов разных кредитных организаций подтвердить операцию можно в соответствующем пункте меню. А вот за печатью квитанции представители банков советуют обратиться в офис.
А в магазинах тоже могут не выдавать бумажные чеки?
Продавец в любом случае обязан выдать клиенту чек. При этом по закону электронные чеки равны бумажным. Продавец может не печатать чек, а отправить только онлайн, если:
- клиент об этом попросил;
- до оплаты товаров клиент сообщил номер мобильного телефона или адрес электронной почты;
- у продавца есть возможность передавать чек в электронной форме.
В 2022 году ФНС напомнила, что электронный чек можно отправить:
- по СМС;
- на электронную почту.
Покупатель должен согласиться на это заранее — до оплаты товара. При этом не обязательно получать подтверждение для каждой покупки — в законах нет такого ограничения. Согласие на получение электронных чеков можно оформить единожды — например, через регистрацию в программе лояльности и привязку карты магазина к мобильному номеру покупателя.
Если покупатель откажется от бумажного чека, но и не предоставит данные для отправки электронного, то продавец обязан распечатать чек. Неважно, возьмет ли его покупатель, главное — напечатать и предложить.
Также нельзя отказаться от бумажного чека при покупке технически сложных товаров (холодильник, ноутбук и т.п.) и подакцизных товаров (алкоголь, бензин и т.д.).
Если у магазина есть приложение, где покупатели заводят личные кабинеты, чек может прийти и туда. С одной стороны, это не отменяет обязанность продавца отправить электронный чек еще на номер телефона или на электронную почту. С другой, в 2019 году Минфин разрешил продавцам передавать клиенту электронный чек и через мобильные сервисы и мессенджеры, если они привязаны к номеру телефона. По сложившейся практике можно сделать вывод, что под это разрешение также попадают и мобильные приложения магазинов и агрегаторов, которые также привязаны к номеру телефона и отправляют чек push-уведомлением.
Найти свои электронные чеки можно в сервисе ФНС "Мои чеки онлайн". Для этого понадобится при регистрации указать номер телефона и электронной почты.
Кто из продавцов имеет право вообще не выдавать кассовый чек?
Продавцы освобождаются от необходимости использовать кассовую технику, если:
- они расположены в труднодоступных местах;
- осуществляют некоторые виды деятельности (продают газеты, журналы, мороженное через киоски, ремонтируют обувь и др.);
- используют специальные налоговые режимы — например, индивидуальные предприниматели с патентами или самозанятые;
- проводят религиозные обряды и церемонии, а также продают религиозную литературу в культовых зданиях;
- это аптеки в сельской местности и т.д.
Впрочем, если нет кассы, это не значит, что никак нельзя подтвердить факт покупки. Для этого нужен как раз товарный чек.
А, например, самозанятые могут сформировать чек в мобильном приложении "Мой налог" или через его сайт. Также они могут сделать это через оператора электронной площадки, на которой работают, или банк. Если покупатель оплачивает покупку наличными, картой или с помощью электронного кошелька, то самозанятый должен передать чек сразу. Если задействованы другие безналичные способы, то чек надо передать не позже 9-го числа месяца, следующего за расчетом.
Можно ли получить копию чека, если он потерялся?
Как объясняла ФНС, у чека не обязательно должна быть бумажная копия — достаточно электронной. И продавец может помочь клиенту получить ее. Для этого он может:
- либо сам найти чек в своем личном кабинете оператора фискальных данных (ОФД) и отправить его на электронную почту покупателю;
- либо сообщить покупателю реквизиты чека, чтобы тот мог найти его самостоятельно в сервисе "Мои чеки онлайн".
Почему организации отказываются от печати чеков?
Экономическая причина. Для продавцов это в первую очередь экономия на закупках бумаги кассовой ленты. Минпромторг весной 2022 года на фоне дефицита кассовой ленты даже предложил разрешить магазинам не предоставлять покупателям бумажные чеки в обязательном порядке. Позднее в министерстве успокоили, что в России производится достаточно чековой ленты для внутреннего рынка.
Также снижение нагрузки на устройства для печати чека увеличивают срок их работы.
Клиентоориентированность. Во-первых, отказ от бумажных чеков позволяет экономить время на печати. Во-вторых, повсеместно подчеркивается, что электронные чеки всегда под рукой, в одном месте (на смартфоне, в приложении или на электронной почте) и не потеряются.
Очевидно, это не учитывает пожилых людей, менее активно пользующихся интернет-сервисами. По данным Института статистических исследований и экономики знаний НИУ ВШЭ, россияне в 2019–2021 годах на фоне пандемии стали больше пользоваться интернетом: в возрасте 65–74 лет за два года доля активных пользователей выросла с 39,5 до 52,9%. Но, с другой стороны, это никак не повлекло за собой развития цифровых навыков. "Среди интернет-аудитории в возрасте 45 лет и старше основная масса пользователей имеет проблемы в цифровых компетенциях", отметили исследователи. Стоит отметить, что активными исследование называло пользователей, выходящих в Сеть чаще одного раза в три месяца.
Кроме того, бумажный чек иногда позволяет, не отходя от кассы, проверить, все ли пробили правильно. Электронный же еще придется найти в приложении, в электронной почте или в сервисе "Мои чеки".
Забота об экологии. Чеки делают из термобумаги. Из-за сложного состава их часто не принимают на переработку, объясняют в Greenpeace. А если магазинные чеки попадут в переработку вместе с обычной бумагой, то могут испортить всю партию макулатуры.
Специальные пункты приема есть, но их мало, отмечают проекты по раздельному сбору мусора.
Можно ли вернуть товар, если нет бумажного чека?
Электронные чеки имеют ту же юридическую силу, что и бумажные.
А тот же закон "О защите прав потребителей" предписывает подтвердить именно факт покупки, а не предоставлять чек. То есть электронный чек может даже не понадобиться — достаточно подтвердить траты в магазине (например, выпиской с банковского счета).
Куда жаловаться, если бумажный чек не выдали?
Пожаловаться, что продавец не выдал чек, можно в налоговую службу или Роспотребнадзор.
За невыдачу кассового чека продавца ждет предупреждение или штраф до 2 тыс. рублей — для должностных лиц, до 10 тыс. рублей — для юридических.
Мифы о кассовом чеке: что надо знать при работе с кассами в 2023 году
После проблем с поставками и резким подорожанием чековых лент, торговые площадки перестали выдавать покупателям бумажные кассовые чеки. Логистические трудности с поставками преодолены, уровень цен выровнялся, но ритейл сохранил тенденцию не выдавать кассовые чеки покупателям.
Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
Разбираемся с экспертом АТОЛ, что говорит регулирующий документ и развенчиваем мифы о кассовых чеках.
Миф 1. Кассовый чек можно не выдавать, ФНС разрешила
В последнее время в магазинах можно услышать вопрос: «Вам чек нужен?». Это происходит настолько часто, что пора говорить о тенденции.
Хотя началось все не так уж давно – прошлой весной, когда резко подорожала чековая лента и возникли перебои в ее поставках.
Такая ситуация наблюдалась совсем недолго. Поставщики довольно быстро преодолели логистические трудности, цены вернулись на прежний уровень. Но ритейл посчитал, что бумажный чек можно не выдавать и впредь.
Достаточно лишь уточнять у покупателя, нужен ли ему этот чек.
Давайте вспомним, о чем говорит регулирующий документ – 54-ФЗ. Так, в п.2, статье 1.2 однозначно написано:
«При осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты), если иное не установлено настоящим Федеральным законом».
Таким образом, кассовый чек нужно выдавать потребителю в любом случае. При этом форму чека (электронную или бумажную) выбирает покупатель, а не продавец.
Продолжать нарушать законодательство или нет – выбор каждого участника рынка.
Миф 2. Мы отправили вам электронный чек, бумажный теперь не выдаем
Торговая точка, у которой есть собственное мобильное приложение или система лояльности, в какой-то момент начинает отправлять всем зарегистрированным покупателям только электронные чеки. Причем в одностороннем порядке, без предварительного согласия клиентов.
Бывает, что чеки отправляют даже тем, кто мобильное приложение себе не устанавливал и поэтому документ об оплате увидеть не может.
Такой подход является нарушением. Ведь клиент должен дать свое согласие на получение чеков только в электронной форме: зафиксировать это при оформлении карты лояльности, поставить галочку в приложении и т.д.
В п.2, ст. 1.2 закона 54-ФЗ говорится об обязанности магазина выдавать кассовый чек в той форме, которую предпочитает сам покупатель.
И продавец не может использовать электронную почту или номер мобильного клиента для отправки электронных чеков, если тот предоставил их для регистрации в программе лояльности или других целей.
Грамотные торговые сети в своих мобильных приложениях заранее спрашивают у покупателя, желает ли он получать чеки только в электронным виде. И начинают выдавать их лишь после его согласия, соблюдая таким образом закон.
Миф 3. Кассовый чек можно сформировать на кассе, а напечатать – на принтере
Торговая точка может напечатать чек на кассе, а может – на принтере, сформировав его перед этим на кассе. Равнозначны ли такие чеки?
На первый взгляд, да. Ведь по сути мы имеем дело с одним и тем же документом. Но это если магазин не уходит от уплаты налогов. В противном случае принтер будет выдавать чеки, отличные от тех, что формирует касса.
По этой причине 54-ФЗ вводит ограничения, не позволяющие выпускать бумажный чек произвольно. В частности, в ст. 1.1 приводится определение кассового чека:
«Кассовый чек – первичный учетный документ, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением контрольно-кассовой техники в момент расчета между пользователем и покупателем (клиентом), содержащий сведения о расчете, подтверждающий факт его осуществления и соответствующий требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники».
Получается, что чек, распечатанный на принтере, равнозначен только электронному чеку и только для покупателей, запросивших этот электронный чек (см. п.4 ст. 1.2 закона 54-ФЗ). Так обеспечивается защита прав потребителей в ситуациях обращений по гарантии, отчетности в бухгалтерии и т.д.
Подытожим: согласно 54-ФЗ, бумажный чек следует печатать строго на кассе, которая его сформировала.
Миф 4. В чеке можно не указывать номенклатуру, достаточно написать просто «Товар»
Все еще встречаются кассовые чеки, в которых вместо точного наименования товара, работы или услуги написано просто «Товар», «Работа» или «Услуга».
В ст. 4.7 закона 54-ФЗ говорится, что кассовый чек должен содержать «наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты)».
Да, до 1 февраля 2021 года некоторым категориям налогоплательщиков разрешалось не указывать наименования в чеке. Но прошло уже достаточно много времени.
Уровень детализации наименования в законе и подзаконных актах не указан. Но в случае проверки будут выяснять, есть ли возможность идентифицировать позиции в чеке.
Таким образом, в чеке следует подробно раскрывать наименование товара: «Колбаса Докторская», «Вафли шоколадные» и т. д.
Отсутствие наименования товара или услуги грозит штрафом, о чем говорится также в письме от 28 июля 2021 г. № АБ-4-20/10633@ «О составе кассового чека»:
«За неуказание в кассовом чеке наименования товара или услуги предусмотрен штраф (часть 4 статьи 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях)».
Миф 5. Я могу сам решить, какие реквизиты указать в чеке
В 2022 году появилось большое разнообразие бумажных версий чека:
банковский слип + несколько параметров из чека (ИНН, фискальный признак, дата и время расчета, регистрационный номер кассы);
QR-код в чеке для оплаты по СБП вместо QR-кода чека;
QR-код и еще несколько параметров из обязательных реквизитов и др.
Бывает, что вместо кассового чека предлагают довольствоваться просто банковским слипом или пречеком, уверяя, что это и есть чек.
Но можно ли на свое усмотрение оставлять/убирать информацию из чека, произвольно называть тот или иной реквизит?
Ст. 4.7 закона 54-ФЗ содержит четкий перечень обязательных реквизитов кассового чека. При этом не уточняется, в какой форме чека – бумажной или электронной – они должны быть.
Эту задачу решает приказ ФНС от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию».
В нем дается однозначные и исчерпывающие сведения об обязательных реквизитах и их названиях для печати. Исходя из этого формируется информация, которая в случае проверки будет оцениваться инспектором.
Получается, что вносить разнообразие в чек по своему усмотрению нельзя. Пользователь кассы может влиять только на расположение реквизитов в чеке, шрифты и свой логотип.
Дополнительная информация в чеке, например о скидках или начисленных бонусах, не противоречит закону. Но убрать из чека обязательные реквизиты, установленные нормативами, однозначно нельзя.
Миф 6. Банковский слип и есть чек
Часто распечатку с банковского терминала выдают покупателям как кассовый чек. Ее можно сделать и на кассе, все зависит от используемого в торговой точке ПО и оборудования.
Кассовый чек формируется только на контрольно-кассовой технике, которая в соответствии с 54-ФЗ имеет ряд обязательных атрибутов.
Среди них фискальные признаки и QR-код, по которому этот чек можно проверить и получить электронную копию из приложения «Проверка чека» от ФНС . Банковский слип, который распечатывается в результате безналичного расчета – совсем другая история.
В основном такая схема встречается на предприятиях общественного питания. Но потихоньку она проникает и в другие сегменты.
Нужно понимать, что, если покупателю захочется проверить состав покупки или цены, а также приложить чек для налогового вычета или в бухгалтерию, документ не примут.
Роспотребнадзора от 19.10.2022 «Вниманию потребителя: Куда обращаться, если не выдали чек в аптеке или в магазине?»
КУДА ОБРАЩАТЬСЯ, ЕСЛИ НЕ ВЫДАЛИ ЧЕК В АПТЕКЕ ИЛИ В МАГАЗИНЕ?
Если Вам не выдали чек в аптеке или в магазине, необходимо обратиться к руководству аптеки, магазина, и при необходимости в налоговую службу. Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» определены правила применения ККТ при осуществлении расчетов на территории Российской Федерации в целях обеспечения интересов граждан и организаций, защиты прав потребителей, а также обеспечения установленного порядка осуществления расчетов, полноты учета выручки.
К настоящему времени почти все организации и индивидуальные предприниматели, ведущие расчеты с покупателями (клиентами), обязаны применять ККТ, за исключением ряда случаев, установленных законодательством.
Пользователь ККТ при осуществлении расчета обязан выдать покупателю кассовый чек на бумажном носителе или направить его покупателю в электронной форме на абонентский номер или адрес электронной почты, предоставленный покупателем до момента осуществления расчета (пункт 2 статьи 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ).
В условиях наличия достаточного количества чековой ленты на рынке отсутствие ленты у конкретного пользователя ККТ в случае невыдачи кассового чека покупателю не может рассматриваться в качестве объективного обстоятельства, свидетельствующего об отсутствии вины.
Перечисление денежных средств по телефону на личный счет продавца является также нарушением порядка ведения денежных расчетов. Только кассовый чек является документом, подтверждающим факт покупки. Кассовый чек должен содержать наименование организации (ИП), ИНН, регистрационный номер ККТ, заводской номер фискального накопителя, наименование товара, фамилию и должность лица, осуществившего расчет, адрес сайта уполномоченного органа в сети «Интернет» и в обязательном порядке QR-код.
Также обращаем внимание потребителей, что именно расчеты по банковским картам (через банковский терминал на кассе организации) зачастую снижают риски столкнуться с мошенничеством и обманом, поскольку злоумышленники и продавцы низкокачественной, контрафактной и опасной продукции предпочитают расчеты прямыми переводами на карту физического лица, наличными денежными средствами, переводы наложенным платежом при пересылке посылок без описи вложения, прямые банковские переводы по реквизитам коммерческой организации.