Когда закрывать расчетный счет при закрытии ип

Порядок закрытия расчетного счета ИП при прекращении деятельности

Решили прекратить деятельность как ИП? Подумайте, что делать со своим предпринимательским договором в банке: при закрытии и открытии ИП расчетный счет в банке тоже требует особых действий. Разбираемся с нюансами.

Почему надо закрывать расчетный счет при прекращении деятельности ИП

Правила, что банк должен закрыть счет автоматически после ликвидации ИП, нет. Более того, закон не обязывает предпринимателя закрывать р/сч, если он добровольно прекращает деятельность. Но и налоговики, и финансовые специалисты все же рекомендуют это сделать.

ИП открывает расчетный сч. для проведения операций, которые связаны с предпринимательской деятельностью (п. 2.2 инструкции ЦБ РФ № 204-И от 30.06.2021). И когда ИП прекращает заниматься предпринимательством, сохранять такой расчетный сч. не надо — это привлечет внимание налоговиков. Кроме того, за ведение р/сч необходимо платить банку, и неважно, идут ли через него операции или нет.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как ликвидировать юрлицо. Используйте эти инструкции бесплатно.

Когда нужно закрывать р/счет при ликвидации ИП

Особых требований по закрытию нет: расторгнуть договор обслуживания и закрыть р/сч клиент сможет в любое время. Предприниматель сам решает, когда ему обращаться в банк и закрывать расчетный сч. Никто не обязывает закрывать договор в конкретный момент времени.

Официальные разъяснения, можно ли закрыть ИП раньше, чем расчетный счет, тоже отсутствуют. На практике предприниматели закрывают расчетный сч. как до прекращения госрегистрации в качестве ИП, так и после этого. Но специалисты рекомендуют подавать заявку на закрытие р/сч в банк параллельно с подачей обращения о закрытии ИП в налоговую. Дело в том, что банк сможет заблокировать операцию по расчетному сч. после утраты статуса ИП клиентом. А иногда в таких случаях возникают и проблемы со снятием остатка денег или переводом их на другой банковский счет.

Как предпринимателю закрыть расчетный счет

Сама процедура закрытия счета в банке для ИП максимально проста. Достаточно подать заявление и пакет документов в обслуживающий банк.

Унифицированного бланка заявления нет, обычно банки предоставляют свою форму. Вот пример.

Если у кредитной организации нет собственного бланка, подайте заявку в свободной форме. В ней укажите:

• сведения о клиенте — Ф.И.О. предпринимателя, ИНН, адрес и проч.;
• реквизиты договора р/сч;
• информацию о неиспользованных чеках, которые возвращаете в банк.

Понадобятся и документы ИП для закрытия счета, вот стандартный список:

• выписка из ЕГРИП, которая действует на дату подачи заявки;
• паспорт того, кто вправе закрыть расчетный сч., — самого ИП или его доверенного представителя;
• чековая книжка, карта.

Еще перед подачей заявки надо снять деньги наличными или перевести на другой счет. Банковский специалист подскажет, что написать при выводе средств при закрытии счета ИП, но каких-то специальных правил не предусмотрено.

Если не распорядились деньгами до подачи заявления, укажите в заявлении, каким способом хотите получить остаток — наличными или банковским переводом. Платежку на перечисление этих денег составлять не надо (п. 12 постановления пленума ВАС РФ № 5 от 19.04.1999, определение ВС РФ № 309-ЭС16-4349 от 16.12.2016).

Когда подадите заявку, попросите банковского служащего сделать копию и поставить отметку о принятии документов. Вы избежите споров с кредитным учреждением о дате расторжения договора и сроке возврата денег.

Кроме того, о закрытии расчетного сч. надо уведомить контрагентов. Если они перечислят оплату после расторжения договора ИП с банком, деньги вернут им обратно.

Вправе ли банк отказать в закрытии расчетного счета

Предприниматель вправе расторгнуть договор с банком в любой момент, даже если он не закрывает ИП (п. 1, 7 ст. 859 ГК РФ). Если все обязательства перед кредитной организацией выполнены, к примеру, нет долгов за обслуживание, р/сч закроют без проблем.

Но есть важное исключение: если расчетный сч. заблокирован, но на нем есть деньги, его не закроют. То есть когда налоговая приостановила операции по р/сч или суд принял решение о введении обеспечительных мер, расторгнуть договор с банком не получится (п. 6.3 инструкции № 204-И от 30.06.2021). ИП сможет закрыть расчетный сч. только после снятия ограничений.

Как заплатить налоги, если расчетный счет уже закрыт

Поскольку особых правил, в течении какого срока надо закрыть счет ИП, не установлено, факт наличия р/сч никак не повлияет на ликвидацию ИП. Более того, физлицо сможет прекратить деятельность как предприниматель, даже если у него есть долги перед кредиторами, в том числе и по налогам. Когда ИП закроется, обязанность физлица погасить задолженность сохранится.

До того как в ЕГРИП появится запись о прекращении деятельности, предприниматель платит налоги и взносы в обычном порядке. Итоговые налоги надо заплатить так:

• НДФЛ на ОСНО — максимум через 15 дней после подачи декларации за последний налоговый период (п. 3 ст. 229 НК РФ);
• налог на УСН или ЕСХН — после подачи документов на госрегистрацию прекращения деятельности, но до закрытия ИП;
• страховые взносы за себя — в течение 15 дней с даты, когда инспектор вас снимет с учета как ИП (п. 5 ст. 430, п. 5 ст. 432 НК РФ);
• страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за работников — в течение 15 дней с даты подачи итогового РСВ, но его надо сдать до подачи заявления о закрытии бизнеса (п. 15 ст. 431 НК РФ);
• взносы на травматизм за работников — в течение 15 дней с даты подачи сведений о начисленных взносах, их тоже надо сдать до заявления о закрытии (п. 1, 4, 15 ст. 22.1 125-ФЗ от 24.07.1998);
• налог на имущество, землю, транспорт — по уведомлению от налоговиков, прекращение деятельности на это не влияет (п. 1, 3 ст. 363, п. 1, 4 ст. 397, п. 1, 2 ст. 409 НК РФ).

Таким образом, закрытие бизнеса никак не влияет на обязанность по уплате предпринимательских налогов и взносов (письмо Минфина № 03-04-05/74868 от 14.12.2016). Если не заплатили до закрытия ИП и расчетного сч., перечислите деньги после — как физическое лицо со своего личного банковского счета.

ИП закрывается: что можно и нужно делать

Индивидуальный предприниматель, решивший прекратить деятельность, может закрыть ИП самостоятельно. Требуемый алгоритм действий приведен в отдельном материале. Но бизнесмен также вправе обратиться для выполнения услуги по закрытию ИП в компанию «Такском». Специалисты проведут процедуру ликвидации компетентно и быстро. А сейчас отвечаем на часто задаваемые вопросы, возникающие при закрытии ИП.

Можно ли закрыть ИП с долгами перед государством?

Индивидуальный предприниматель может закрыть ИП с задолженностью Пенсионному фонду. В этом случае он будет выплачивать этому госоргану долг после прекращения предпринимательской деятельности.

А вот непогашенные обязательства перед ФНС не позволят ликвидировать ИП. Сначала нужно выплатить задолженность, причем, вместе со штрафами и пенями, а потом закрывать ИП. Перед тем, как начать процедуру ликвидации, необходимо подготовить отчеты за весь период деятельности предпринимателя даже в том случае, если ее как таковой не было.

Как оплачивать долги перед госорганами после закрытия ИП?

Пенсионный фонд должен быть автоматически оповещен о снятии предпринимателя с учета в налоговой инспекции. Но это по какой-либо технической причине может не произойти. Поэтому ИП лучше подстраховаться и самому оповестить ПФР сразу после ликвидационной процедуры и затем оплатить требуемые страховые взносы, как можно быстрее, желательно не позднее 15 календарных дней с момента получения документов о закрытии бизнеса. Сотрудник ПФР предоставит все необходимые для этого квитанции.

Можно ли после закрытия ИП его открыть снова?

Можно, но имеет значение, как был закрыт ИП. В том случае, если ИП был признан решением арбитражного суда банкротом, он не вправе заниматься предпринимательской деятельностью в течение срока, установленного статьей 216 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ в редакции от 31.07.2020. Срок зависит от конкретной ситуации и составляет от одного года до пяти лет.

Кроме того, 1 сентября 2020 года вступила в силу еще одна интересная норма, зафиксированная в Федеральном законе от 08.08.2001 № 129-ФЗ. Она позволяет ФНС самостоятельно закрыть ИП, исключив его из ЕГРИП, если он:

— в течение 15 месяцев не подавал налоговые отчёты, расчёты и не продлевал патент;

— имеет недоимку и задолженность, в которую могут входить неуплаченные штрафы и пени, по налогам и сборам.

После исключения из ЕГРИП по решению регистрирующего органа согласно новой редакции пункта 4 статьи 22.1 Федерального закона № 129-ФЗ физическое лицо не вправе вновь зарегистрировать ИП в течение трех лет.

Налогоплательщик, прекративший деятельность в качестве ИП добровольно и не имеющий долгов перед государством, может открыть ИП в любой момент.

Как правильно уволить сотрудников при ликвидации ИП?

После принятия решения о закрытии собственного бизнеса предприниматель – работодатель должен уведомить сотрудников о предстоящем увольнении под роспись не менее чем за два месяца до начала ликвидации.

Кроме того, он обязан не позже чем за две недели до старта процедуры и не позднее, чем за три месяца при массовом увольнении персонала в письменной форме уведомить об этом службу занятости.

Далее до исключения ИП из ЕГРИП издается на каждого из наемных работников приказ об увольнении на основании пункта 1 статьи 81 ТК РФ в связи прекращением деятельности. Компенсации и выходные пособия выплачиваются только, если это условие отражено в трудовом договоре. В день увольнения выдается трудовая книжка и справка о заработке для расчета пособий за текущий и два предыдущих года, а также форма 2-НДФЛ за текущий год.

По уволенным сотрудникам предприниматель должен представить следующую отчетность:

— Расчет по страховым взносам и 6-НДФЛ – в налоговую инспекцию;

— СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД – в Пенсионный фонд;

— 4-ФСС – в Фонд социального страхования.

Взносы, исчисленные в расчете по страховым взносам и отчете 4-ФСС ИП должен уплатить в течение 15 календарных дней с момента подачи расчета.

Нужно ли снимать кассу с учёта при закрытии ИП?

При прекращении деятельности, в которой ИП использовал контрольно-кассовую технику, логично возникает вопрос о снятии ее с учета. И если ИП намеревается это сделать сам, ему следует подать заявление в налоговую инспекцию и приложить отчет о закрытии фискального накопителя. Заявление он может направить как в бумажном, так и электронном виде. И в том и другом случае касса будет снята с учета в течение 10 рабочих дней с даты подачи заявления.

Однако поправки, внесенные в Федеральный закон № 54-ФЗ, значительно упростили процедуру «закрытия» кассы. Согласно им у налоговых органов появилось право снимать ККТ с учета, если в ЕГРИП, а также и в ЕГРЮЛ внесена запись о ликвидации ИП или компании. Таким образом, получается, что как только в ЕГРИП попадет информация о том, что предпринимательская деятельность прекращена, ИФНС самостоятельно снимет кассу с учета. В этой ситуации единственное, что нужно ИП сделать, — убедиться, что на момент выключения ККТ все фискальные документы переданы ИФНС.

Каким образом закрыть расчётный счёт при ликвидации ИП?

Счет в банке закрывается после ликвидации ИП. Перечень документов, требуемый для этого, есть в договоре на обслуживание. Обычно — это заявление на закрытие, паспорт, выписка из ЕГРИП. После того, как ИП собрал все необходимые документы, он должен получить выписку о состоянии счета, погасить все долги, штрафы, пени и вывести оставшиеся средства. Он может перевести их на карту или получить в кассе. И уже после этого он должен подать заявление на закрытие по утвержденной в конкретном банке форме.

Кредитная организация после получения заявления проверяет физическое лицо на предмет долговых обязательств. И если задолженности не выявляет, направляет бывшему клиенту уведомление о расторжении договора с банком. Далее выдается справка о закрытии расчетного счета.

В течение какого времени надо хранить документы после закрытия ИП?

Минимальные сроки хранения отдельных категорий документов ИП после его закрытия:

— первичные документы и бухгалтерские бумаги, необходимые для исчисления и оплаты налогов, — четыре года;

— книга учета доходов и расходов (КУДИР) и другие документы, подтверждающие доходы и расходы, — четыре года;

— иная бухгалтерская отчётность — пять лет;

— отчётность по административно-хозяйственным вопросам — пять лет;

— документация, подтверждающая исчисление и оплату страховых взносов в ФСС, ФФОМС и ПФР, — шесть лет.

Как ИП закрыть расчётный счёт

Если расчётный счёт больше не нужен, его лучше закрыть. Так вы избежите ненужных расходов и вопросов налоговой. Мы разобрались, на что обратить внимание, чтобы не потерять время и деньги, и составили подробную инструкцию.

• Автор: Надежда Климова
• Редактор: Ирина Ситникова
• Иллюстратор: Ануш Микаелян

Павел Молянов, сооснователь digital-агентства «Сделаем» зарегистрировал ИП и открыл счёт в банке. Ему не понравился интернет-банкинг и работа техподдержки, поэтому при первой возможности он перешёл в другой банк. Но счёт в первом банке закрывать не стал — оставил на всякий случай. Он забыл, что за каждый месяц банк берёт абонплату.

Спустя полгода выяснилось, что банк насчитал Павлу долг — около 4000 ₽. Тогда предприниматель пошёл в отделение банка, чтобы закрыть счёт. Там выяснилось, что банк закрывает счёт в несколько этапов: сначала привязанную к счёту карту, и только через месяц — сам расчётный счёт.

Чтобы закончить процедуру закрытия, Павлу нужно подойти в отделение банка через месяц. В это время ему нужно было находиться в другом городе: пришлось покупать авиабилеты и срочно менять планы.

Во время второго визита в банк выяснилось, что по правилам банка, перед тем, как закрыть счёт пластиковой карты, ему нужно было снять с неё все деньги. Павел забыл, что на карточке остались 77 ₽. Банк перевел эти деньги на расчётный счёт, насчитал оплату и комиссию за движение средств. Во время второго визита в банк выяснилось, что предприниматель должен заплатить еще 700 ₽ за перевод средств с карточного счёта на расчётный.

Чтобы не потерять время и деньги, прежде чем закрывать счёт внимательно прочитайте свой договор с банком: правила расторжения договора и сроки начисления арендной платы. Если сомневаетесь, попросите сотрудника банка объяснить вам непонятные пункты договора.

Если счёт вам больше не нужен, его лучше закрыть

Предприниматель может закрыть свой счёт в банке в любое время (ст. 859 ГК РФ). Обычно бизнесмены закрывают расчётные счета в двух случаях:

1. ИП переходит на обслуживание в другой банк. Если вы не собираетесь пользоваться старым счётом, его лучше закрыть, чтобы зря не платить за обслуживание.
2. Бизнесмен ликвидирует ИП. При ликвидации ИП расчётный счёт больше не нужен. Клиент банка имеет право его оставить, но это может привести к проблемам с налоговой.

Наталья Горячая, предприниматель, консультант по налогам:

— При закрытии ИП расчётный счёт лучше закрыть: если вдруг на него поступят денежные средства от забывчивого клиента, включится механизм обязательного декларирования доходов по общей схеме. В этом случае бывшему ИП придется уплатить НДФЛ и подать декларацию о доходах. Кроме того, если плательщик — юрлицо или ИП, то ему придется начислить и удержать страховые взносы и самостоятельно уплатить НДФЛ с дохода физлица. В общем, проблем будет больше, чем возни с закрытием счёта при ликвидации статуса.

Шаг 1. Погасите долги

Прежде чем расторгнуть договор с банком, нужно заплатить все налоги, штрафы и пени. Если у предпринимателя останутся долги, банк не закроет счёт. Проверить, есть ли у вас задолженность и на какую сумму, можно двумя способами: в личном кабинете ИП или на сайте Госуслуг.

В личном кабинете ИП. В личный кабинет можно зайти с помощью квалифицированной электронной подписи. Если её нет, сходите в свою налоговую инспекцию и получите логин и пароль от личного кабинета. С собой нужно взять паспорт, свидетельства о регистрации ИП и свидетельство о постановке на налоговый учёт.

На сайте Госуслуг. Если вы зарегистрированы на госуслугах как физлицо, создайте вторую учётную запись для ИП.

На вкладке «Оплата» на сайте Госуслуг видна вся задолженность предпринимателя перед налоговой

На вкладке «Оплата» на сайте Госуслуг видна вся задолженность предпринимателя перед налоговой

Наталья Горячая, предприниматель, консультант по налогам:

У предпринимателя могут быть три вида долгов:

1. Перед банком — сумма, которую предприниматель должен заплатить банку за обслуживание расчётного счёта. Она зависит от тарифа, который предприниматель выбрал, когда заключал договор на расчётно-кассовое обслуживание. Этот долг нужно гасить в том банке, где открыт расчётный счёт.

2. Перед бюджетом — долги по налогам и взносам, которые предприниматель платит за себя и своих сотрудников. Их можно заплатить в любом банке.

3. По исполнительным листам — сумма, которую предприниматель должен заплатить по решению суда, если он с кем-то судился и проиграл. Эти долги можно заплатить в любом банке.

Шаг 2. Подготовьте документы

Чтобы закрыть расчётный счёт, предпринимателю нужны два документа:

1. Паспорт.
2. Выписка из ЕГРИП, полученная не больше 30 дней назад. Её можно получить в своей налоговой инспекции, МФЦ или на сайте налоговой.

На сайте налоговой укажите ИНН или ФИО ИП, выберите регион из списка и нажмите «Найти»

В открывшемся списке найдите себя и нажмите «Получить выписку»

На сайте налоговой укажите ИНН или ФИО ИП, выберите регион из списка и нажмите «Найти»

В открывшемся списке найдите себя и нажмите «Получить выписку»

Разные банки могут требовать дополнительные документы — заранее уточните у сотрудника банка, нужны ли ещё какие-то справки или выписки. Например, Альфа Банк потребует выписку об остатках на счёте и привязанную пластиковую карту. Совкомбанку нужно предоставить квитанцию об оплате задолженностей. А Тинькофф и Модульбанк принимают заявления о закрытии счёта онлайн — в этом случае готовить документы не нужно.

Шаг 3. Снимите остаток средств со счёта

Некоторые банки берут комиссию за выведение остатка средств при закрытии расчётного счёта. Уточните у сотрудника банка, есть ли у них такое правило. Если да, заранее снимите деньги со счёта, чтобы потом не платить комиссию.

Если на счету останутся деньги, банк вернёт их в течение 7 дней после закрытия счёта. Их можно будет получить лично или на другой банковский счёт. Это зависит от того, какой вариант вы выберете в заявлении о закрытии счёта. Если вы решили забрать деньги наличными, у вас будет на это 60 дней после закрытия счёта. Если не успеете, ваши деньги перейдут Центробанк РФ.

Шаг 4. Закройте привязанную к счёту карту и чековую книжку

Некоторые бизнесмены привязывают к расчётному счёту пластиковую карту или чековую книжку, чтобы оплачивать расходы. Чтобы закрыть расчётный счёт, от них тоже придётся избавиться.

Пластиковая карта. В некоторых банках уничтожение карточного счёта — целая процедура. Предпринимателю нужно заполнить отдельное заявление и подождать. Заранее уточните у сотрудника банка, как по правилам банка закрыть карточный счёт.

Чековая книжка. Её вместе с корешками нужно отдать сотруднику банка.

Шаг 5. Подайте заявление о закрытии счёта

Есть два варианта подать заявление: сходить в банк или отправить по интернету.

Сходить в банк. Возьмите документы, которые подготовили, и сходите в отделение банка, в котором вы заключали договор об открытии расчётного счёта. Сотрудник банка предложит вам заполнить заявление о закрытии. У каждого банка своя форма. Если вы хотите детально её изучить или заполнить заявление дома, заранее попросите бланк у сотрудника банка или скачайте его на сайте банка.

В заявлении о закрытии расчётного счёта обычно указывают:

• сумму остатка — деньги, которые остались на счёте на момент заполнения заявления;
• кредитный лимит — сумма, которую предприниматель может взять в кредит;
• способ выведения средств — наличными или на счёт по реквизитам.

Заявление может заполнить и подписать сам предприниматель или его представитель по нотариальной доверенности.

Подать заявление по интернету. Некоторые банки позволяют принимают заявления о закрытии счёта по интернету. Если у вашего банка есть такая услуга, ехать в банк не придётся. Все документы вы оформите по интернету.

Наталья Горячая, предприниматель, консультант по налогам:

Заявление можно подать через чат банка, если ИП заключил с ним договор о присоединении к процедуре обмена данными через электронную цифровую подпись.

Так выглядит заявления о закрытии расчётного счёта в Сбербанке. Зайдите на сайт своего банка и поищите бланк заявления. У каждого банка — своя форма

Так выглядит заявления о закрытии расчётного счёта в Сбербанке. Зайдите на сайт своего банка и поищите бланк заявления. У каждого банка — своя форма

Шаг 6. Убедитесь, что банк закрыл счёт

Когда банк примет заявление, он проверит, нет ли у предпринимателя задолженностей, и закроет расчётный счёт. После этого предприниматель больше не сможет получить деньги на счёт и заплатить с него за товары, работы или услуги. Обычно банк сообщает, что счёт закрыт, по почте или электронным письмом. Если вы ничего не получили, позвоните на горячую линию или в своё отделение банка.

Нужно ли сообщать госорганам

Предприниматель не обязан никому сообщать о том, что закрыл счёт. Банк сам отправит информацию в налоговую, Пенсионный фонд и другие организации (Закон № 52-ФЗ).

Если вы планируете и дальше вести бизнес, не забудьте сообщить контрагентам, что ваши банковские реквизиты изменились, чтобы они отправляли деньги на новый счёт.

Памятка

Чтобы закрыть расчётный счёт:

1. Расплатитесь со всеми долгами перед бюджетом, банком и по исполнительным листам.

2. Заранее уточните у сотрудника банка:

• какие документы нужны;
• нужно ли отдельно избавляться от пластиковой карты и чековой книжки, если они у вас есть;
• есть ли комиссия за выведение остатка средств.

3. Снимите остаток средств и закройте счет карты, если это необходимо.

4. Подготовьте документы и подайте заявление — лично, через представителя с нотариальной доверенностью или по интернету.

5. Убедитесь, что банк закрыл расчётный счёт.

6. Если собираетесь и дальше вести бизнес, сообщите контрагентам реквизиты нового счёта.

Автору помогала Наталья Горячая, предприниматель, консультант по налогам, основатель «Делаем бизнес вместе».

Как закрыть ИП

Неудачи в бизнесе, усталость или — наоборот — расширение предприятия становятся причинами для ликвидации ИП. Это не самый тяжелый процесс; однако и в нем есть тонкости. Какие — расскажем в материале.

Статус остается с человеком, даже если не заниматься бизнесом. Также сохраняется обязательство по оплате фиксированных взносов — на пенсионное и медицинское страхование. В 2023 году это 45 842 рубля.

Зачем ежегодно тратить почти 50 000 рублей, если можно этого не делать? Повторная регистрация в качестве ИП со всеми доступными в этом статусе льготами остается возможной. Сможете перезапустить карьеру бизнесмена, когда найдете новую идею или детально проработаете перспективный план.

Как правильно составить бизнес-план

Ниже вы найдете инструкцию, в которой описан каждый шаг, необходимый для официального завершения предпринимательской деятельность.

С чего начать закрытие ИП

Запомните: ликвидация ИП начинается не с реализации товарного остатка, мебели и оборудования, а с предупреждения сотрудников.

Когда дело доходит до закрытия ИП, времени для сантиментов не остается. Необходимо уволить:

• рядовых сотрудников;
• работников, находящихся в отпуске;
• беременных;
• не достигших возраста 18 лет.

В этом нет ничего незаконного. Порядок определен статьей 81 Трудового кодекса РФ и статьей 307 того же правового документа.

Сотрудников предупреждают об увольнении за 14 дней (этот базовый принцип может быть изменен в трудовом договоре).

О роспуске коллектива оповещают и службу занятости. Если работу потеряют менее 15 человек, то уведомить орган необходимо в тот же период, что и сотрудников, — 14 дней. Если работников больше — то за три месяца до закрытия.

Нужно заполнить соответствующее заявление. Образец находится на сайте центра занятости вашего региона. Названия вкладок могут различаться. Например, на портале ведомства Санкт-Петербурга бланк можно скачать в разделе «Информация для работодателя» .

Заполненный шаблон отправляют в орган по месту жительства предпринимателя.

При увольнении готовят соответствующий приказ и «расчетку». Также сотрудник получает на руки:

• трудовую книжку, если велся бумажный учет, или выписку с информацией о рабочем месте для электронных трудовых;
• выписку из отчета в Социальный фонд, который составляют по типам отчетных форм СЗВ-М, СЗВ-ТД, РСВ, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС;
• расчетную ведомость.

По просьбе работника необходимо подготовить сведения о доходах, объемах уплаченных налогов и прочие бумаги, связанные с должностью. А справку по форме 182н отдавать не нужно.

Справка 182н перестала быть обязательной с появлением Социального фонда.

В трудовую книжку сотрудника внесите запись, что он уволен в связи с ликвидацией работодателя . Для электронного документа пометка будет аналогичной.

На этом отчеты по сотрудникам не завершаются. Необходимо:

• отчитаться в налоговую по страховым выплатам и уплате подоходного налога за работников;
• отправить в Соцфонд отчет по многочисленным выплатам (ранее существовали формы СЗВ-М, СЗВ-ТД, РСВ, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС, а теперь одна).

После подачи отчетов в Фонд у вас будет две недели и один день для уплаты взносов.

Этот этап актуален для бизнесменов, которые нанимали сотрудников. Остальные предприниматели его пропускают.

Снять кассовый аппарат с учета ФНС

Большинство предпринимателей должны проводить расчеты через онлайн-кассы. Однако снимать с учета аппараты бизнесмены обязаны лишь в двух случаях:

• когда кассой начинают пользоваться другие предприниматели;
• когда кассовый аппарат крадут или теряют.

В таких ситуациях необходимо оповестить контролирующий орган о случившемся в течение дня.

При ликвидации бизнеса обращаться в налоговую с письмом о снятии аппарата с учета необязательно. Когда в внесут запись о том, что вы лишились статуса ИП, налоговики сами снимут устройство с учета.

Если переживаете, что ФНС забудет об этом, напишите соответствующее заявление. Процедура занимает 10 дней. Срок считается с даты подачи.

Карточка, подтверждающая, что касса больше не находится на учете, в электронном виде готовится за два часа.

Имейте в виду, что не всегда общение с ФНС бывает простым. Куча справок и документов омрачают и усложняют бизнес. Избавить от проблем с налоговиками способен Совкомбанк.

Не хотите нанимать бухгалтера в штат, а сами не справляетесь с налоговой отчетностью? У клиентов Совкомбанка есть простой выход из такой ситуации — онлайн-отчетность в ФНС.

Направить сведения в налоговую

Чтобы лишиться статуса предпринимателя, в налоговую необходимо направить только два документа:

• заявление;
• чек об оплате государственной пошлины.

Если вы обратились в МФЦ, чтобы закрыть ИП, чек не нужен. Такой путь освобождает от необходимости уплаты госпошлины.

Выбирать, куда подавать заявление, не приходится. Есть только один вариант: туда, где вы регистрировались. Документ заполняют по форме № Р26001.

Скачивайте бланк из интернета, заполняйте на компьютере или от руки. Во втором случае вооружитесь черной ручкой и пишите печатными буквами.

Запомните простое правило: одна ячейка – один символ.

Бланк простой и интуитивно понятный. В нем указывают:

• ФИО;
• ИНН;
• ОГРНИП ;
• электронный адрес;
• номер телефона.

Далее необходимо выбрать, как сотрудники ФНС подтвердят, что вы лишены регистрации. Выписку могут выдать лично, вашему доверенному лицу или направить по почте.

При подаче заявления в ФНС на бумажном носителе предприниматель заплатит госпошлину — 160 рублей. Вы можете составить квитанцию для оплаты на сайте ведомства. С ней взнос перечисляют в отделении банка.

Деньги тратить не нужно, когда подаете электронное заявление на сайте ФНС или через МФЦ.

Заполняя документы на сайте ведомства, вы заметите, что нужно предоставить выписку из Соцфонда по взносам. Однако прикладывать эти сведения необязательно. У налоговиков есть полномочия и инструменты, чтобы самостоятельно получить выписки.

Кроме стандартных методов подачи заявления, можно воспользоваться порталом «Госуслуги». Введите в поисковую строку «Индивидуальное предпринимательство». Вам предложат несколько вариантов, один из которых – прекращение деятельности. Далее остается следовать инструкциям.

Если подаете в ФНС заявление лично, возьмите с собой паспорт. Документ не подписывайте до того момента, пока его не заберет сотрудник налоговой службы. Это послужит подтверждением того, что подпись принадлежит вам.

При отправке бумаг по почте подпись заверяет нотариус.

Процедура ликвидации ИП составляет всего пять дней. На шестой заявитель получает лист записи ЕГРИП.

Однако если бизнесмен решил закрыть свое дело через МФЦ, период увеличивается до 11 дней.

Отправиться в банк

Посетите банк, чтобы закрыть расчетный счет. Причем закон прямо не обязывает закрывать счет при ликвидации бизнеса. Вы можете сделать это до официального прекращения предпринимательской деятельности.

Оповещать ФНС, что счет закрыт, не нужно .

Деньги со счета ИП переведите на счет физлица. Они пригодятся: можно будет погасить долги или оплатить личные расходы.

Форма заявления на закрытие счета и время на это зависят от конкретного банка. Лучше заранее уточнить у своего менеджера, что конкретно нужно для прекращения обслуживания.

Погасить долги перед государственными органами

Предприниматели не делают (в общепринятом смысле) отчислений на обязательное пенсионное, медицинское страхование, травматизм и оплату больничных листов. Вместо этого они обязаны ежегодно вносить фиксированный платеж.

В 2023 году его размер составляет 45 842 рубля. Если предприниматель решил закрыть ИП, но не заплатил за предыдущий год, начать следует с него. Затем предстоит рассчитать сумму за прошедшую часть 2023 года.

Предположим, 27 мая 2023 года ИП прекратил деятельность. В году он проработал четыре полных месяца и 27 календарных дней.

Размер взноса нужно рассчитать пропорционально отработанному времени. Для начала вычислим сумму за один месяц: 45 842 / 12 = 3820,17. Теперь это число умножаем на 4. Итого за четыре месяца необходимо заплатить 15 280,68 рубля.

Сумму за 27 дней мая считаем так: (45 842 / 12) * (27 / 31) = 3323,55 рубля. Остается сложить эти суммы. Выходит, что за четыре месяца и 27 дней необходимо выплатить 18 604,23 рубля.

Социальный фонд разделит платеж и направит четверть этой суммы на медстрахование, а остаток — на страховую пенсию.

Деньги необходимо выплатить в течение 15 дней с момента внесения записи в ЕГРИП о закрытии ИП.

Сдать отчетность

У всех систем налогообложения свой перечень документов, которые предприниматель подает при закрытии бизнеса.

Налоговый режим

Перечень документов

Общая система налогообложения

Декларацию 3-НДФЛ отправляют не позднее пятого дня после внесения в ЕГРИП записи о вашей ликвидации.

Декларацию по НДС подают до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП перестал существовать. В примере выше успеть нужно до 25 июля

Упрощенная система налогообложения

До 25 числа месяца, следующего за месяцем ликвидации, подают декларацию, аналогичную годовой. На первом листе выберите налоговый период под номером «50». Он маркирует реорганизацию или закрытие бизнеса

Патентная система налогообложения

Ничего, кроме отчетности по страховым взносам, подавать не нужно

Налог на профессиональный доход

Документы не требуются. В личном кабинете плательщика этого налога необходимо сняться с режима