Что такое валютный резидент рф

Статья 1. Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе

1. Для целей настоящего Федерального закона используются следующие основные понятия:

1) валюта Российской Федерации:

а) денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах;

2) иностранная валюта:

а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах, а также национальная денежная единица иностранного государства (группы иностранных государств), выпускаемая в цифровой форме национальным центральным банком иностранного государства (группы иностранных государств) или иным органом иностранного государства (группы иностранных государств), в функции которого входит выпуск таких денежных единиц, находящаяся в обращении и являющаяся законным средством платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств);

(в ред. Федерального закона от 24.07.2023 N 340-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

3) внутренние ценные бумаги:

а) эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации;

б) иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории Российской Федерации;

4) внешние ценные бумаги — ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся в соответствии с настоящим Федеральным законом к внутренним ценным бумагам;

5) валютные ценности — иностранная валюта и внешние ценные бумаги;

а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации;

(пп. «а» в ред. Федерального закона от 28.12.2017 N 427-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;

в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом «О международных компаниях»;

(в ред. Федеральных законов от 03.08.2018 N 293-ФЗ, от 02.12.2019 N 398-ФЗ, от 14.07.2022 N 353-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

г) находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в подпункте «в» настоящего пункта;

д) дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иные официальные представительства Российской Федерации и представительства федеральных органов исполнительной власти, находящиеся за пределами территории Российской Федерации;

(пп. «д» в ред. Федерального закона от 28.12.2017 N 427-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

е) Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами;

а) физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами «а» и «б» пункта 6 настоящей части;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

г) аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;

е) находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных в подпунктах «б» и «в» настоящего пункта;

е.1) иностранные юридические лица, зарегистрированные в соответствии с Федеральным законом «О международных компаниях»;

(пп. «е.1» введен Федеральным законом от 03.08.2018 N 293-ФЗ)

ж) иные лица, не указанные в пункте 6 настоящей части;

8) уполномоченные банки — кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Центрального банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте;

(в ред. Федерального закона от 14.03.2013 N 29-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

9) валютные операции:

а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

г) ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;

(в ред. Федерального закона от 06.12.2011 N 409-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

д) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;

е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации;

ж) перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый на территории Российской Федерации, и со счета резидента, открытого на территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации;

(пп. «ж» введен Федеральным законом от 02.07.2013 N 155-ФЗ)

з) перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации;

(пп. «з» введен Федеральным законом от 02.07.2013 N 155-ФЗ)

и) перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации;

(пп. «и» введен Федеральным законом от 02.07.2013 N 155-ФЗ)

10) действовал до 1 января 2007 года. — Абзац 1 части 3 статьи 26 данного Федерального закона;

(см. текст в предыдущей редакции)

11) утратил силу с 1 января 2013 года. — Федеральный закон от 21.11.2011 N 327-ФЗ.

(см. текст в предыдущей редакции)

2. Используемые в настоящем Федеральном законе институты, понятия и термины гражданского и административного законодательства Российской Федерации, других отраслей законодательства Российской Федерации применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом.

Права и обязанности, установленные настоящим Федеральным законом в отношении федеральных органов исполнительной власти, имеющих представительства, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, распространяются на иные федеральные государственные органы, имеющие в своей структуре зарубежный аппарат или представительства, находящиеся за пределами территории Российской Федерации.

Соотношение понятий валютного и налогового резидента

Кто относится к категориям валютного резидента и налогового резидента — закон о резидентстве

Начнем с того, что статус валютного резидента и статус налогового резидента устанавливаются на основе разных НПА:

относится ли какое-либо лицо к валютным резидентам РФ, следует определять по нормам закона «О валютном регулировании» от 10.12.2003 № 173-ФЗ в актуальной редакции от 02.07.2021;
является ли какое-либо лицо налоговым резидентом РФ, нужно уточнять по нормам, содержащимся в НК РФ.

Из разницы нормативных актов и самих понятий можно сделать вывод: валютные и налоговые резиденты — это не одно и то же. Присвоение (или отмена) соответствующего статуса преследует разные цели и налагает на владельца статуса разные обязанности по выполнению законов РФ.

Каковы характеристики налоговых и валютных резидентов РФ в 2022 — 2023 годах

Налоговыми резидентами (НР) признаются физлица, которые фактически находятся на территории РФ 183 и более календарных дней в течение 12 месяцев подряд (п. 2 ст. 207 НК РФ).

О нюансах присвоения или утраты налогового резидентства узнайте еще из статьи «Налоговый резидент РФ — это…».

НР РФ признаются юрлица (ст. 246.2 НК РФ), которые:

зарегистрированы как российские юрлица;
иностранные юрлица, признаваемые НР в целях применения международного договора;
иностранные юрлица, которые управляются из РФ, если иной порядок не предусмотрен международным договором по части налогообложения.

Как учитывать валютные операции, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите пробный демодоступ к системе и бесплатно переходите в Путеводитель.

Наличие статуса НР РФ влечет за собой обязанности по исчислению и уплате налогов в РФ, а также по декларированию, предоставлению информации российским контролирующим органам. Это общеустановленные действующие на текущий момент нормы, касающиеся НП РФ. Как пример единичного исключения можно рассмотреть ситуацию с пандемией в 2020 году. Тогда для получения статуса резидента физическому лицу нужно было находиться в России не меньше 90 дней на протяжении налогового периода — 2020 года. Помимо этого надо было подавать заявление на резидента до 30.04.2021. Тот, кто этого не делал, получал статус резидента общим порядком. Данная норма была введена законом от 31.07.2020 № 265, который внес изменение в НК РФ — дополнительный п. 2.2 к ст. 207.

Валютными резидентами (ВР) РФ признаются физлица (ст. 1 закона № 173-ФЗ), которые:

имеют гражданство РФ (все россияне) — кроме тех, кто постоянно проживает в другом государстве и признается проживающим постоянно по закону этого другого государства;
признаваемые постоянно проживающими в РФ с видом на жительство иностранцы и лица, не имеющие гражданства.

ВР РФ признаются юрлица (ст. 1 закона № 173-ФЗ):

созданные в РФ по внутреннему законодательству, а также филиалы и представительства этих юрлиц, даже находящиеся за рубежом;
официальные представительства самой РФ, находящиеся за границей (в т. ч. федеральных органов исполнительной власти, дипмиссии, консульства, представительства при международных организациях);
субъекты и муниципальные образования РФ, которые вступают в валютные правоотношения.

Наличие статуса ВР РФ влечет за собой комплекс обязанностей и прав, установленных законодательством РФ в сфере валютных правоотношений. Например, уведомление ИФНС РФ об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов в зарубежных банках, а также движении средств по ним.

Таким образом, статус резидента РФ для целей налогового контроля соотносится с количеством дней пребывания лица на территории РФ в течение 12 месяцев подряд. Статус же валютного резидента соотносится с наличием РФ-гражданства либо ВНЖ. Иностранец без ВНЖ — валютный нерезидент РФ.

Поэтому физическое лицо, которое теряет статус налогового резидента, может иметь статус валютного резидента. Например, если россиянин постоянно живет заграницей (больше года) либо временно пребывает там не меньше года, то он признается валютным резидентом.

Подробно о правах и обязанностях участников валютных операций в РФ, а также о последних изменениях валютного законодательства узнавайте из нашей рубрики «Валютные операции в 2022–2023 годах (коды, виды, справка)».

Итоги

Статусы валютного и налогового резидента — это не идентичные категории, т. к. устанавливаются разными НПА с разными целями и налагают на владельца статуса разные обязанности.

Минфин хочет сделать валютными резидентами всех россиян. Чем это грозит?

Министерство финансов хочет изменить определение понятия «валютный резидент». Если законопроект ведомства примут, у россиян, которые живут за границей, появятся новые ограничения и обязанности. Минфин хочет, чтобы новый закон действовал с 2018 года.

В чем тут суть?

По закону валютные резиденты обязаны отчитываться о счетах в иностранных банках в российскую налоговую службу. И они не имеют права использовать иностранный счет при некоторых операциях — например, получать на него доход от продажи недвижимости (как российской, так и зарубежной) или гранты. Мы об этом подробно рассказывали в карточках.

Раньше россияне, которые постоянно живут за границей, не считались валютными резидентами — соответственно, все эти правила об отчетах и запреты на них не распространялись. Если законопроект Минфина примут, они тоже станут валютными резидентами. Но в предложениях ведомства для таких людей есть и некоторые послабления.

Что вообще такое «валютный резидент»?

Это человек или организация, на которых национальное (в нашем случае — российское) валютное законодательство распространяется в полной мере. Грубо говоря, это такое «валютное гражданство» — закон разделяет «валютных россиян» и «валютных иностранцев», для них работают разные правила. К резидентам требований больше.

Как Минфин хочет изменить определение понятия «валютный резидент»?

Очень просто. Минфин хочет, чтобы все граждане России считались валютными резидентами — вне зависимости от того, где они живут. И еще иностранцы и люди без гражданства, которые постоянно живут в России по ВНЖ.

Если законопроект примут, понять, считаетесь ли вы валютным резидентом, будет очень просто.

Похоже, я валютный резидент. О каких счетах нужно отчитываться?

Вам нужно сообщать об открытии, закрытии и изменении вашего счета в иностранных банках — в течение одного месяца надо отправить уведомление в российскую налоговую службу. И еще нужно каждый год отчитываться о движении средств на счетах — сообщать, сколько денег вы получили за данный период времени, а сколько потратили. При желании российские налоговики могут запросить информацию и об отдельных операциях, но в общем случае этого делать не надо.

Важно: Минфин в своем законопроекте предлагает не распространять требование об отчетах на людей, которые проводят в России меньше трех месяцев в году. В сравнении с действующей нормой это можно считать послаблением.

А как отчитываться?

Нужно каждый год заполнять бланки отчетности и отправлять их в свое отделение налоговой заказным письмом с уведомлением. Есть другой способ — подавать уведомление через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Если вы будете в это время в России, можно просто прийти в отделение налоговой и сделать все на месте. Первый отчет нужно было послать до 1 июня 2016 года.

Если я вернусь в Россию, мне надо будет отчитываться о счетах?

Да. Если вы вернетесь в Россию, нужно будет отчитаться в ФНС обо всех открытых и закрытых иностранных банковских счетах. За весь период, что вы жили за границей. Сделать это надо будет в течение месяца.

Что будет, если я не отчитаюсь?

Вас могут оштрафовать. Если вы один раз не отчитались о счетах, штрафы сравнительно небольшие — до трех тысяч рублей. Если второй раз не отчитались, оштрафовать могут уже на 20 тысяч рублей. Тех, кто отчитался, но просто немного опоздал с подачей уведомления (до 10 дней), оштрафуют всего на 500 рублей.

Вы еще говорили про какие-то ограничения.

Да. Валютные резиденты не могут использовать свои иностранные счета как хотят. Денежные операции между валютными резидентами запрещены — за исключением некоторых случаев: например, некоторых операций между родственниками.

В законе есть закрытый список разрешенных операций с иностранными счетами. Резиденты могут получать на иностранный счет зарплаты, гонорары, пенсии, стипендии, страховые выплаты, алименты и тому подобные доходы. Но, например, деньги от продажи недвижимости они должны получать на российский счет. В законе есть некоторые исключения — скажем, если россиянин, валютный резидент, сдает свою иностранную недвижимость нерезиденту, он может получать деньги за аренду на счет в банке любой страны, входящей в ОЭСР или ФАТФ (списки стран — по ссылкам). За нарушение правил с иностранными счетами могут очень серьезно оштрафовать — например, на всю сумму операции.

А тут предполагаются какие-то послабления?

Да. Минфин предлагает расширить список исключений для валютных резидентов, которые открывают счета в странах, входящих в ОЭСР или ФАТФ. Если законопроект примут, на эти счета можно будет получать доходы от продажи транспортных средств и недвижимости, зарегистрированных на территории стран, входящих в ОЭСР или ФАТФ. Правило о недвижимости будет работать только для стран, подписавших международное соглашение об обмене налоговой информацией.

Если я не буду отчитываться, как российские налоговики узнают о моих счетах и операциях?

От других стран. С 2018 года Россия начнет обмениваться налоговой информацией с 82 государствами, подписавшими соответствующее соглашение. В эту систему входят и известные офшорные юрисдикции — например, Кипр и Британские Виргинские острова.

Валютные резиденты: как понять кто к ним относится и какие у них есть обязанности

Всем привет, это Артур Дулкарнаев. Я — налоговый юрист. Это моя первая статья из блока статей про валютное регулирование для физических лиц. Я буду выпускать статьи несколько раз в неделю на протяжении нескольких недель. В начале каждой статьи будут главные мысли — зачастую будет достаточно только этого. Эти статьи можно и нужно использовать как гайд или инструкцию. Но помните, что каждый случай — уникальный. Подписывайтесь на мой блог и делитесь в комментариях про ваш опыт!

Здесь про валютное резидентство. Этот материал будет полезен тем, кто совершает операции с иностранной валютой, с нерезидентами или с использованием зарубежного счета.

Российские граждане и лица с российским видом на жительство – это валютные резиденты РФ.
Понятия “валютный резидент РФ” и “налоговый резидент РФ” отличаются. Это не то же самое. Для валютного законодательства понятие “налоговый резидент РФ” не имеет значения.
У валютных резидентов РФ есть обязанности. Например, они декларируют зарубежные счета и соблюдают запрет на совершение валютных операций между валютными резидентами РФ.
Валютные резиденты РФ, проживающие большую часть календарного года за пределами РФ, не выполняют некоторые обязанности и не соблюдают некоторые требования.
Валютные резиденты РФ, проживающие большую часть календарного года за пределами РФ, не декларируют зарубежные счета и совершают некоторые запрещенные валютные операции.
Лицам на государственной службе (их супругам и несовершеннолетним детям), запрещено пользоваться зарубежными счетами и зарубежными финансовыми инструментами.
Некоторым лицам на государственной службе (их супругам и несовершеннолетним детям), разрешено пользоваться зарубежными счетами и зарубежными финансовыми инструментами.

С 1 января 2018 года вступил в силу Федеральный закон от 28 декабря 2017 года № 427 «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле”. Этот закон изменил понятие валютного резидентства для физических лиц и устранил отдельные избыточные обременения для физических лиц – валютных резидентов РФ при совершении валютных операций с использованием зарубежных счетов.

До 2018 года валютными резидентами РФ признавались граждане РФ, которые хотя бы один день в году провели в РФ. С 2018 года все граждане РФ признаются валютными резидентами РФ. Количество проведенных дней за пределами РФ не влияет на статус валютного резидента. У валютных резидентов РФ, кто проживает большую часть календарного года за рубежом, чуть меньше обязанностей, но они все еще валютные резиденты РФ. Об этом подробнее ниже.

Валютные резиденты РФ:

Физические лица – граждане РФ.
Иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие вид на жительство в РФ.
Российские юридические лица.
Зарубежные подразделения российских юридических лиц.

Лица, не признаваемые валютными резидентами РФ:

Физические лица – не граждане РФ, и не проживающие в РФ на основании ВНЖ.
Иностранные юридические лица.
Иностранные организации – не юридические лица.
Находящиеся в РФ обособленные подразделения иностранных юридических лиц.
Находящиеся в РФ обособленные подразделения иностранных организаций, не являющихся юридическими лицами.
Иностранные лица, зарегистрированные в соответствии с Федеральным законом «О международных компаниях».
Иные лица – не валютные резиденты РФ.

Понятия “валютный резидент РФ” и “налоговый резидент РФ” отличаются.

Понятие «налоговый резидент РФ» используется только для целей главы 23 Налогового кодекса РФ. Эта глава про налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Дело в том, что российский НДФЛ платят две категории лиц: налоговые резиденты РФ и лица, которые не признаются налоговыми резидентами РФ. Налоговые резиденты РФ платят российский НДФЛ в отношении своего всемирного дохода, то есть дохода полученного из России и из-за рубежа. А лица, которые не признаются налоговыми резидентами РФ, платят российский НДФЛ только в отношении дохода, полученного из России.

В соответствии с пунктом 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ, налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

В отношении валютных резидентов РФ Федеральным законом “О валютном регулировании и валютном контроле” установлены следующие ограничения и меры контроля:

Им запрещено осуществлять валютные операции между собой, кроме перечня разрешенных валютных операций, указанных в статье 9 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”. Такое требование указано в части 1 статьи 9 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”.
Они обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов и об изменении реквизитов счетов в иностранных банках. Такая обязанность устанавливается в абзаце 1 части 2 статьи 12 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”.
Они обязаны отчитываться о движении денег и финансовых активов по счетам в иностранных банках. Такая обязанность устанавливается в абзаце 2 части 7 статьи 12 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”.
Они обязаны отчитываться о переводах денег без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг. Такая обязанность устанавливается в абзаце 2 части 7 статьи 12 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”.
Они обязаны зачислять на счета в зарубежных банках деньги в рамках закрытого перечня операций. Такое требование указано в частях 4-5.2 статьи 12 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”.

Есть требования и ограничения, которые не применяются к некоторым валютным резидентам РФ.

Во-первых, требования не применяются к физическим лицам, срок пребывания которых за границей в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней. По мнению ФНС России, при определении срока пребывания физического лица в РФ надо учитывать фактические дни нахождения физического лица в РФ, то есть учитывать все дни, когда физическое лицо находилось в РФ, включая дни приезда и дни отъезда.

Часто можно услышать, что “если россиянин проводит за границей более полугода в календарном году, он перестает быть валютным резидентом РФ” – это неверно. Если россиянин проводит за границей более полугода в календарном году, он не перестает быть валютным резидентом РФ, потому что он все еще остается гражданином РФ. Ведь валютные резиденты РФ – это все граждане РФ. Просто на такого валютного резидента РФ не будут распространяться некоторые ограничения и обременения валютного законодательства.

Во-вторых, требования не применяются к физическим лицам, которые находятся под зарубежными санкциями. Такие физические лица указаны в абзаце 1 пункта 4 статьи 207 Налогового кодекса РФ.

Согласно части 7 статьи 12 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”, требования валютного законодательства, которые не применяются к некоторым категориям валютных резидентов РФ – это требования к порядку:

Открытия зарубежных счетов.
Проведения валютных операций по зарубежным счетам.
Представления отчетов о движении денег и иных финансовых активов по зарубежным счетам.
Проведения операций с использованием предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг электронных средств платежа.
Представления отчетов о переводах денег без открытия счета в банке с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг.

Еще в соответствии с пунктом 25 части 1 статьи 9 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”, валютные операции, совершаемые за пределами РФ между валютными резидентами РФ, которые проживают большую часть календарного года за пределами РФ, разрешены.

Такие положения законодательства направлены на упрощение деятельности валютных резидентов РФ, которые преимущественно проживают за рубежом. Вместе с тем, не устранены все ограничения для таких валютных резидентов РФ.

В первую очередь, сохраняется запрет на осуществление валютных операций между валютными резидентами РФ, причем неважно, где совершены валютные операции: в РФ или когда один или оба валютных резидента РФ находятся не в РФ. Такой запрет закреплен в статье 9 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”.

Открывать и иметь счета и вклады, хранить наличные деньги и ценности в зарубежных банках.
Владеть и пользоваться иностранными финансовыми инструментами.

Иностранные финансовые инструменты – это:

Ценные бумаги и относящиеся к ним финансовые инструменты нерезидентов или иностранных структур без образования юридического лица.
Доли участия в уставных капиталах организаций, местом регистрации или местом нахождения которых является иностранное государство.
Доли участия в имуществе иностранных структур без образования юридического лица.
Договоры, являющиеся производными финансовыми инструментами, если хотя бы одной из сторон такого договора являются нерезидент или иностранная структура без образования юридического лица.
Учрежденное в соответствии с законодательством иностранного государства доверительное управление имуществом, учредителем или бенефициаром которого является лицо, указанное в части 1 статьи 2 Федерального закона «О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами».
Договоры займа, если хотя бы одной из сторон такого договора являются нерезидент или иностранная структура без образования юридического лица.
Кредитные договоры, заключенные с зарубежными кредитными организациями.
Цифровые финансовые активы, выпущенные в информационных системах, организованных в соответствии с иностранным правом.
Цифровая валюта.

Запрет владеть и пользоваться иностранными финансовыми инструментами – это запрет на прямое и косвенное (через третьих лиц) владение или пользование такими финансовыми инструментами.

Государственные должности РФ (и их супругам и несовершеннолетним детям).
Должности первого заместителя и заместителей Генерального прокурора РФ (и их супругам и несовершеннолетним детям).
Должности членов Совета директоров ЦБ РФ (и их супругам и несовершеннолетним детям).
Государственные должности субъектов РФ (и их супругам и несовершеннолетним детям).
Должности федеральной государственной службы, назначение на которые и освобождение от которых осуществляются Президентом, Правительством или Генеральным прокурором (и их супругам и несовершеннолетним детям).
Должности заместителей руководителей федеральных органов исполнительной власти (и их супругам и несовершеннолетним детям).
Должности в государственных корпорациях (компаниях), фондах и иных организациях, созданных РФ на основании федеральных законов, назначение на которые и освобождение от которых осуществляются Президентом или Правительством (и их супругам и несовершеннолетним детям).
Должности глав городских округов, глав муниципальных районов, глав иных муниципальных образований, исполняющих полномочия глав местных администраций, глав местных администраций (и их супругам и несовершеннолетним детям).
Должности федеральной государственной службы, должности государственной гражданской службы субъектов РФ, должности в Центральном Банке, государственных корпорациях (компаниях), фондах и иных организациях, созданных РФ на основании федеральных законов.

Депутатам представительных органов муниципальных районов и городских округов, осуществляющим свои полномочия на постоянной основе, их супругам и несовершеннолетним детям.
Иным лицам в случаях, предусмотренных федеральными законами.

Вот эти федеральные законы:

Запрет открывать и иметь счета и вклады в зарубежных банках не распространяется на лиц, замещающих или занимающих:

Государственные должности РФ, должности федеральной государственной службы в находящихся за пределами РФ официальных представительствах РФ, официальных представительствах федеральных органов исполнительной власти (и на супругов и несовершеннолетних детей этих лиц).
Должности в находящихся за пределами РФ представительствах государственных корпораций, государственных компаний и организаций, созданных для обеспечения деятельности федеральных государственных органов (и на супругов и несовершеннолетних детей этих лиц).

Если у вас возникли вопросы, уточнения, дополнения или у вас есть интересные кейсы, которыми вы хотите поделиться — напишите мне, пожалуйста, на почту [email protected] или в телеграм или в вотсап. Если вы увидели ошибку или опечатку — скажите об этом тоже, пожалуйста. Или вы хотите поделиться сканами документов — это тоже будет полезно. Все это поможет мне сделать следующую редакцию этого материала более качественной и полезной для моих клиентов.

Что такое валютный резидент рф