Как стать самозанятым: пошаговая инструкция
Разбираемся, как оформить самозанятость в 2023 году, в чем особенность этого налогового режима и какие плюсы и минусы.
Кто такой самозанятый и какие налоги он платит
Самозанятый — это человек, который работает сам на себя или продает товары собственного производства, не имея наемных работников с трудовыми договорами. Самозанятые занимаются профессиональной деятельностью, от которой получают доходы и платят государству налог с этих доходов.
Закон о самозанятых (федеральный закон № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «налог на профессиональный доход»») вступил в силу с 1 января 2019 года в нескольких регионах России, а с 1 июля 2020-го его действие распространилось по всей территории страны.
Получить статус самозанятого может только физическое лицо, которое работает на территории России. Налоговый режим можно также использовать при сдаче в аренду недвижимости.
Самозанятым может стать только тот, чей годовой доход не превышает 2,4 млн рублей. Лимитов по месячным доходам в этом налоговом режиме нет.
Статус самозанятого также не могут получить те, кто продают товары под акцизами и с обязательной маркировкой. Специалисты, которые занимаются добычей и продажей полезных ископаемых, тоже не получат этот налоговый статус.
Налог на профессиональный доход нельзя использовать, если вы получаете доход от аренды коммерческой недвижимости, а также при продаже ценных бумаг, машин и любой недвижимости.
Какой налог платят самозанятые
Ставка НПД зависит от категории клиентов, с которыми работает самозанятый:
- если доход получен от физлица, ставка — 4%;
- если от юрлица или ИП — 6%.
НПД платится только за те месяцы, когда самозанятый получал доход. Ставки налога зафиксированы до 31 декабря 2028 года, когда должен завершиться налоговый эксперимент.
Закон также предусматривает налоговый вычет для самозанятых, который снижает налоговую ставку. Ставка по доходам, полученным от физлиц, в этом случае равна 3%, от юрлиц и ИП — 4%. Вычет действует до тех пор, пока самозанятый не сэкономит 10 тыс. рублей. После этого ставки налога устанавливаются на уровне 4% и 6% соответственно.
Можно ли совмещать официальную работу с самозанятостью
Совмещать самозанятость с основной работой по трудовому договору можно. В этом случае НДФЛ по месту основной работы удерживает работодатель, а самозанятый самостоятельно уплачивает налог на профессиональной доход с дополнительных доходов.
Зарплата на основной работе не учитывается при расчете НПД. Трудовой стаж по месту работы не прерывается.
Исключение действует для госслужащих. Они могут быть самозанятыми, но только для одного вида деятельности — сдачи жилья в аренду.
Плюсы и минусы самозанятости
К преимуществам самозанятости также можно отнести:
- возможность совмещать самозанятость с основной работой;
- отсутствие необходимости подавать отчеты и заполнять декларации;
- налог начисляется автоматически;
- образовательная поддержка от государства (например, онлайн-курсы).
Главный минус самозанятости — отсутствие социальных гарантий и налоговых вычетов. Если для вас налоговый режим на профессиональный доход единственный, вы не платите НДФЛ, а значит, не один из вычетов вам недоступен. Нет больничных и отпускных — эта забота ложится на плечи самозанятого.
Как стать самозанятым: пошаговая инструкция
Есть несколько способов получить статус самозанятого и начать платить НПД. В целом все они достаточно просты. Самым быстрым является регистрация через специальное приложение «Мой налог».
Вместо мобильного приложения можно воспользоваться веб-версией приложения «Мой налог», однако в нем доступна только регистрация через личный кабинет ФНС.
В приложении «Мой налог» есть возможность привязки банковской карты, с которой будет производиться выплата налогов.
Регистрация через приложение «Мой налог»
Приложение «Мой налог» можно скачать на смартфон или планшет в Google Play или App Store.
После входа в приложение нужно выбрать способ регистрации: по паспорту, с помощью ИНН и пароля от личного кабинета ФНС и через учетную запись на интернет-портале «Госуслуги».
Регистрация по паспорту
Для этого нужны паспорт и возможность сделать фото на телефоне. В первую очередь нужно ввести номер телефона, на который придет СМС. Введите полученный код, а далее следуйте инструкции:
- выберите регион;
- отсканируйте или сфотографируйте вторую и третью страницы паспорта;
- сделайте свое фото в приложении;
- подтвердите корректность ИНН.
После этого ваше заявление уйдет на проверку в ФНС. Налоговый статус вы получите в течение одного рабочего дня.
Регистрация с помощью ИНН и пароля от личного кабинета ФНС
Для этого потребуется личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС:
- введите в приложении номер ИНН и пароль, которые вы используете для доступа к личному кабинету;
- подтвердите регистрацию.
Заявление рассматривают, как правило, в течение одного рабочего дня.
Регистрация через «Госуслуги»
Для этого понадобится регистрация на портале «Госуслуги». При выборе данного способа приложение «Мой налог» переадресует вас на страницу входа портала «Госуслуги».
Нужно дать разрешение использовать личные данные из портала для действий в приложении «Мой налог», а после подтвердить выгруженные из «Госуслуг» персональные данные.
Регистрация через банк — партнер налоговой службы
Вместо приложения «Мой налог» можно выбрать сервис от одного из банков — партнеров ФНС. Список уполномоченных банков можно найти на сайте ФНС — там есть Сбербанк, банк «Ак Барс», ВТБ и другие крупные финансовые учреждения.
Интерфейсы у банковских приложений разные, но схематично инструкция выглядит так:
- Скачать мобильное приложение банка или зайти в личный кабинет на сайте банка (в некоторых банках регистрация самозанятых возможна только в приложении).
- Найти в приложении банка раздел, в котором находится специализированный сервис для самозанятых.
- Ввести требуемые данные и подать заявку на регистрацию.
Банк самостоятельно передаст данные в ФНС и уведомит о постановке на учет.
Можно также лично прийти в банк и зарегистрироваться в качестве самозанятого офлайн, но лучше уточнить возможность предоставления такой услуги у каждой конкретной кредитной организации.
Офлайн-регистрация в отделении ФНС
Можно обратиться в ближайшее отделение ФНС по месту проживания. Для этого нужно заполнить заявление на специальном бланке, в котором указываются следующие данные:
- ИНН;
- персональная информация — Ф. И. О., дата рождения и так далее;
- вид и сфера деятельности;
- адрес проживания;
- дата и подпись.
Для отказа от статуса самозанятого в этом случае нужно будет подавать аналогичное заявление о прекращении деятельности.
ФНС проверяет заявление на постановку на учет до шести рабочих дней, но, как правило, гораздо быстрее. Отказать в постановке на учет налоговый орган может в случае неверно предоставленных данных или при наличии штрафов и долгов по налогам.
Нужно ли самозанятому открывать расчетный счет
Самозанятому не нужно открывать специальный расчетный счет. Все поступления заказчики могут перечислять на уже действующие карты.
Нужно лишь отчитываться: это делается в приложении «Мой налог» либо в приложении банка — партнера ФНС. Вы формируете чек, после чего ФНС принимает это как доход, по которому нужно начислить налог по режиму для самозанятых.
Бояться блокировки карты банком из-за частых поступлений на нее не следует: Центральный банк России специально рекомендовал финансовым организациям проверять статус владельца, чтобы не блокировать карты самозанятых. Но для дополнительного спокойствия для доходов от самозанятости можно завести отдельную карту.
Допускаются также расчеты наличными.
Прием платежей для самозанятых
Порядок платежей для самозанятых упрощен, для них нет обязательства использовать контрольно-кассовую технику. После получения денег от клиента самозанятый должен войти в приложение «Мой налог» или личный кабинет на сайте ФНС и указать, за что получил деньги и от какой категории клиентов (физлицо, ИП, юрлицо), а затем отправить чек клиенту. Чек формируется автоматически.
При безналичной оплате передать чек необходимо до девятого числа, следующего после осуществления расчетов месяца. При этом, как правило, компании и ИП прописывают в договоре с самозанятыми предоставление чека не позднее следующего после оплаты дня.
Отправить заказчику и клиенту чек можно любым удобным способом: на электронную почту, через мессенджеры, дать клиенту считать QR-код или распечатать и вручить в бумажном виде. Самозанятый не обязан выдавать бумажный вариант документа.
Для компании важно получить чек от самозанятого. Так бухгалтерия убедится, что самозанятый точно заплатит налог за начисление денег. Если при проверке выяснится, что исполнитель не сформировал чек, за это получат штраф и самозанятый, и компания.
Самозанятый самостоятельно не рассчитывает сумму налога, это автоматически делает налоговая. Уведомление от ФНС должно прийти до 12-го числа месяца, следующего за расчетным, а заплатить налог нужно до 25-го числа текущего месяца. Если сумма налога менее 100 рублей, уведомление не придет, а сумма добавится к налогу за следующий период. При этом в приложении «Мой налог» можно настроить автоплатеж.
Как отказаться от самозанятости
Отказаться от статуса самозанятого можно теми же способами, что и встать на учет.
В приложении «Мой налог» для этого необходимо зайти в раздел «Прочее», затем — в раздел «Профиль» и нажать кнопку «Сняться с учета НПД». После этого необходимо выбрать причину отказа от самозанятости и подтвердить свое решение.
Уведомление о снятии с учета должно прийти не позднее следующего дня. Датой снятия с учета будет считаться дата подачи заявки в налоговый орган.
Позднее можно снова зарегистрироваться в статусе самозанятого, никаких ограничений на это нет, если нет недоимок и штрафов по налогу.
Если доход самозанятого превысит 2,4 млн рублей, он лишится статуса автоматически и будет переведен на уплату НДФЛ. Облагаться НДФЛ при этом будут лишь доходы, полученные сверх лимита. Самозанятый индивидуальный предприниматель в этом случае будет переведен на общую систему налогообложения.
Частые вопросы
Можно ли стать самозанятым, если я уже ИП?
Индивидуальные предприниматели по закону также могут быть самозанятыми, то есть платить налог на профессиональный доход. Но при этом запрещено совмещать НПД с другими льготными режимами для ИП: упрощенной системой налогообложения (УСП), единым сельскохозяйственным налогом (ЕСХН), патентной системой налогообложения (ПСН).
Для получение статуса самозанятого можно как закрыть ИП, так и сохранить его, но направить в налоговую уведомление (для УСП и ЕСХН) или заявление (для ПСН) об отказе от других налоговых спецрежимов. Отказаться от льготных режимов необходимо в течение месяца с даты регистрации в качестве самозанятого, иначе самозанятость будет аннулирована.
При этом в статусе самозанятого ИП, как и физические лица, имеют лимит на доход в 2,4 млн рублей в год и не могут нанимать сотрудников.
Нужно ли сообщать заказчику, если потерял статус самозанятого?
Когда компания сотрудничают с физлицами, они выступают их налоговыми агентами, а потому по договору должны удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы. Если она этого не сделает, ей грозит штраф — 40% от суммы налогов и взносов в случае умышленного нарушения и 20% в случае неумышленного.
Чтобы не подводить заказчика, лучше сообщить ему об изменении налогового статуса.
Можно ли зарегистрироваться как самозанятый, если нет 18 лет?
Самозанятым можно стать с 14 лет, но несовершеннолетним заявителям придется брать письменное разрешение родителей или попечителей. Если по решению суда 16-летний подросток стал дееспособным, то регистрация НПД та же, что и для совершеннолетних.
Можно ли стать самозанятым, если нет гражданства РФ?
Помимо граждан России, самозанятыми могут стать граждане стран Евразийского экономического союза. В этом случае они должны работать для российских заказчиков, но их местоположение неважно.
Например, дизайнер Гамлет из Армении может работать из Еревана для российской компании «Б». Бухгалтерия «Б» могла бы заключать стандартный договор ГПХ с дизайнером и удерживать повышенный НДФЛ как с иностранца, но Гамлет зарегистрирован как самозанятый в российском ФНС. Значит, с суммы контракта дизайнер заплатит только 6%, а не 30%.
Для того чтобы стать самозанятым, иностранцам нужно получить российский ИНН, например через центр «Мои документы», и зарегистрировать личный кабинет на сайте ФНС.
В остальном правила не меняются.
За что могут штрафовать самозанятых?
Самозанятых могут оштрафовать, если ФНС установит, что он не выдал чек заказчику или сделал это с задержкой.
Штраф устанавливается пропорционально сумме сделки: его размер составляет 20% от оплаты. При повторном нарушении в течение шести месяцев после первого штраф составит 100% суммы сделки.
Могут ли стать самозанятыми адвокаты и нотариусы?
Статус самозанятого для своей прямой деятельности не могут получить адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие и эксперты-оценщики, так как их работа регулируется отдельными законами.
Однако, например, если адвокат сдает квартиру в аренду, то для уплаты налогов с этого дохода он может зарегистрироваться как самозанятый.
Можно ли получать деньги наличными?
Законодательство разрешает самозанятым получать вознаграждение за свою работу наличными, никаких ограничений на этот счет нет.
Что изменится в налоге для самозанятых в 2023 году
С 1 июля 2023 года самозанятые смогут уплачивать добровольные страховые взносы по двум моделям: 32 484 рубля (два МРОТ за полный месяц) или 48 726 рублей (три МРОТ за полный месяц). Эти деньги будет получать Социальный фонд России, а плательщик НПД сможет брать оплачиваемый больничный.
Размер ежемесячного взноса составит 1 247,38 рубля в месяц, если гражданин выбрал страхуемую сумму, равную двум МРОТ, и 1 871 рубль, если выбрана сумма, равная трем МРОТ.
Больничные начнут выплачивать, если непрерывно выплачивать взносы шесть месяцев. Если не пользоваться больничным, то размер взносов будет снижен: после 18 месяцев без страховых случаев — на 10%, а после 24 месяцев — на 30%.
Страховой стаж в добровольном социальном страховании будет учитываться так же, как и в обязательном социальном страховании. Если общий страховой стаж составляет менее пяти лет, то выплачивается 60% от двух или трех МРОТ (в зависимости от выбранной модели). Если стаж от пяти до восьми лет, больничные составят 80%, более восьми лет — 100%. Стаж, приобретенный в период работы по найму, в добровольном социальном страховании учитывается.
Кто такой самозанятый и как им стать
Чем могут заниматься самозанятые? Какие налоги они платят? В чём преимущества ИП — самозанятого перед обычным ИП? Объясняет юрист.
Иллюстрация: freepik / 8photo / stockking / Freepik / Mimi Thian / Graham Mansfield / Unsplash / Дима Руденок для Skillbox Media
Автор статьи
Артём Лызин
Юрист, генеральный директор юридическо-бухгалтерской компании «Гестион».
Режим самозанятости — идеальный вариант для граждан, которые хотят работать честно. У самозанятых нет работодателя и работников. При этом они ведут личную трудовую деятельность, получают с неё доходы и платят налог.
В статье для Skillbox Media рассказываем всё, что нужно знать о самозанятости.
-
и какие он получает преимущества могут заниматься самозанятые
- Кто может стать самозанятым и какие ограничения и лимиты действуют для самозанятых — режим самозанятости или другой налоговый режим самозанятые и как они взаимодействуют с налоговой самозанятым об организационно-правовых формах бизнеса и системах налогообложения
Кто такой самозанятый и какие он получает преимущества
Термина «самозанятый» в законодательстве нет. Так неофициально называют граждан, которые получают доход от личной деятельности, работают без работодателя и работников и уведомили государство о переходе на НПД.
НПД — налог на профессиональный доход. Это специальный налоговый режим, который действует во всех регионах России в качестве эксперимента до 31 декабря 2028 года. Цель эксперимента — дать людям, которые работают сами на себя (например, в рамках подработки), возможность сделать личный доход официальным.
Режим НПД доступен всем гражданам, а также, с некоторыми ограничениями, индивидуальным предпринимателям. Об ограничениях будем говорить ниже.
На НПД не платят страховые взносы, а налог уплачивают только с доходов и по пониженным ставкам — обязательных фиксированных платежей нет. Также на этом налоговом режиме не нужно вести отчётность и заполнять декларации — все взаимодействия с налоговой проходят через приложение «Мой налог» или в личном кабинете налогоплательщика НПД.
В этой статье Skillbox Media говорили о налоге на профессиональный доход подробнее.
Какими видами деятельности могут заниматься самозанятые
Самозанятыми не могут быть лица, которые занимаются:
- перепродажей чужих товаров;
- продажей подакцизных товаров и товаров, которые подлежат обязательной маркировке;
- добычей и продажей полезных ископаемых;
- агентской деятельностью.
Все остальные виды деятельности, которые прямо не запрещены законом, самозанятым доступны. Например, они могут сдавать в аренду жилую недвижимость и другое имущество, заниматься продажей товаров собственного производства, а также оказывать практически любые услуги.
Кто может стать самозанятым: ограничения и лимиты
Как мы говорили выше, перейти на НПД и, соответственно, стать самозанятым может любой гражданин, даже зарегистрированный как ИП.
Кроме граждан РФ, перейти на НПД могут и некоторые иностранцы — граждане Республики Беларусь, Армении, Казахстана и Кыргызстана. С августа 2022 года такая возможность есть у граждан Украины, Донецкой и Луганской Народных Республик. Обязательное условие для них — наличие разрешения на временное проживание или вид на жительство в России и ИНН.
Для лиц, зарегистрированных в качестве ИП, есть некоторые ограничения:
- Нельзя нанимать сотрудников, которые работают по трудовому договору.
- Нельзя совмещать НПД с другими налоговыми режимами. Если ИП применял УСН или ЕСХН , он должен уведомить налоговый орган о прекращении использования этих спецрежимов — в течение месяца после регистрации самозанятости. Если ИП был на ПСН , стать самозанятым он сможет только после окончания действия патента.
Также на НПД действует лимит по доходу. Годовой доход самозанятых не должен быть выше 2,4 млн рублей. Если доход налогоплательщика превысит это значение — нужно уведомить налоговую об утрате права на применение НПД.
В этом случае ИП — самозанятый может в течение 20 дней перейти на другие спецрежимы, а физическое лицо — зарегистрировать ИП и выбрать один из них. Если ИП пропускает срок возможного возврата к специальным режимам, его автоматически переводят на общую систему налогообложения.
Подробнее обо всех режимах налогообложения говорили в этой статье Skillbox Media.
Добровольно отказаться от работы в качестве самозанятого, если условия применения НПД не нарушены, тоже можно. Но в этом случае ИП не сможет перейти на другой спецрежим раньше начала следующего года.
Самозанятость не запрещает физлицу работать по трудовому договору. Но оказывать услуги компании или ИП самозанятый может только в том случае, если не имел с ними трудовых отношений в последние два года. Это значит, что работать в компании по трудовому договору и одновременно оказывать ей услуги не получится.
Особенности ИП на режиме самозанятости
Выше мы указали, что перейти на НПД и стать самозанятым может и индивидуальный предприниматель — если он подходит под требования этого режима.
Различий между самозанятым гражданином и самозанятым ИП практически нет. Различия между ИП, перешедшим на НПД, и предпринимателем, оставшимся на ином налоговом режиме, существенны. Ниже в таблице привели основные из них.
| ИП на НПД | ИП на другом налоговом режиме |
|---|---|
| Максимальный годовой доход — 2,4 млн рублей | Максимальный доход не ограничен. Ограничения могут быть только на спецрежимах: 200 млн рублей для УСН, 60 млн для ПСН |
| Не может нанимать сотрудников | Может нанимать сотрудников с учётом ограничений применяемой системы налогообложения: 130 работников для УСН и 15 — для ПСН |
| Платит один налог на доход | Количество налогов зависит от выбранного режима налогообложения |
| Не платит обязательных страховых взносов | Должен платить страховые взносы, даже если не ведёт никакой деятельности |
| Не может заниматься некоторыми видами деятельности | Может заниматься любыми видами деятельности, за исключением некоторых видов, доступных только юридическим лицам |
| Для приёма платежей от физических лиц не нужна касса, чеки оформляют в приложении «Мой налог» | Обязан купить и использовать кассовый аппарат при приёме наличных платежей и любых платежей от физических лиц |
| Не нужно вести налоговую отчётность и заполнять декларации | Нужно вести и сдавать отчётность в налоговую. Это не требуется только от предпринимателей, работающих на ПСН |
Работа на НПД будет для ИП выгоднее, чем на ОСНО и на режиме УСН «Доходы», если его основные клиенты — физические лица. В этом случае:
- у предпринимателя низкая ставка налога на доход;
- не нужно платить другие налоги;
- не нужно платить страховые взносы;
- нет расходов на онлайн-кассу.
Что выгоднее — режим самозанятости или УСН «Доходы минус расходы»? В этом случае решение индивидуально для каждого предпринимателя. Оно зависит от размера официальных подтверждённых расходов ИП, а также ставки УСН, действующей в регионе. В некоторых субъектах РФ ставка УСН «Доходы минус расходы» может быть уменьшена с 15 до 1%.
Однозначно можно сказать, что ИП-самозанятому работать проще.
Какие налоги платят самозанятые и как они взаимодействуют с налоговой
Самозанятые платят один налог — налог на профессиональный доход. Ставки зависят от источника дохода:
- 4% — с дохода, полученного от физических лиц;
- 6% — с дохода, полученного от юридических лиц.
Никаких других налогов, сборов или взносов самозанятые не платят. Если статус самозанятого получает индивидуальный предприниматель, он тоже освобождается от страховых взносов.
Для всех налогоплательщиков на НПД предусмотрен налоговый вычет 10 тысяч рублей. Он рассчитывается и применяется автоматически. Пока сумма вычета не исчерпается, самозанятый платит 3% налога с дохода от сделок с физическими лицами (вместо 4%) и 4% — с дохода от сделок с юридическими лицами (вместо 6%).
Также все самозанятые получают такие преимущества:
- Не нужно использовать кассовый аппарат и фискальный накопитель — приложение «Мой налог» позволяет оформлять чеки без покупки или аренды дополнительного оборудования.
- Для расчётов в безналичной форме можно использовать личный счёт — соответственно, не нужно платить банку за обслуживание корпоративного счёта (тарифы по корпоративным счетам обычно дороже, чем по личным).
- Не нужно вести отчётность и сложный учёт — налог рассчитывается автоматически на основании данных о кассовых чеках.
Самозанятый проводит в приложении «Мой налог» все операции:
- формирует счета для клиентов;
- оформляет кассовые чеки по оплате;
- формирует акты выполненных работ;
- получает расчёт налога для его оплаты — сразу с учётом налогового вычета.
Как стать самозанятым: 6 шагов
Есть четыре способа оформить самозанятость и перейти на режим НПД:
1) Регистрация в приложении «Мой налог».
2) Регистрация на сайте nalog.ru через личный кабинет налогоплательщика.
3) Регистрация через банки, уполномоченные налоговой. Их полный перечень можно посмотреть здесь.
4) Регистрация на портале «Госуслуги».
Для любого способа личное посещение налоговой не требуется. Исключение — переход на режим самозанятости с другого спецрежима налогообложения (УСН или ЕСХН). В этом случае ИП нужно обязательно обратиться в ИФНС — лично, по доверенности или почтой — для отказа от применения текущего налогового режима. Если этого не сделать, переход на НПД будет аннулирован.
Самый простой способ перехода на НПД — регистрация в приложении «Мой налог». Оно удобно и понятно. Приложение понадобится также в дальнейшей работе самозанятого — для формирования счетов, чеков и актов.
Чтобы зарегистрироваться в «Моём налоге», нужно пройти авторизацию одним из трёх способов:
1) по паспорту и фотографии;
2) по учётной записи на портале «Госуслуги»;
3) по логину и паролю от личного кабинета налогоплательщика — физического лица.
Регистрация с помощью учётной записи портала «Госуслуги» включает шесть шагов:
1) Скачать приложение «Мой налог».
2) Подтвердить согласие на обработку персональных данных и принять правила пользования приложением.
3) Выбрать регистрацию с помощью учётной записи портала «Госуслуги». Для этого понадобится подтверждённая учётная запись.
4) Создать пин-код для приложения.
5) Получить подтверждение от налоговой.
6) Привязать банковский счёт для проведения расчётов. Для этого лучше создать отдельную виртуальную карту.
Налоговая может рассматривать заявление о регистрации в качестве самозанятого до шести рабочих дней, но на практике можно смело рассчитывать на прохождение этого процесса за один день.
Уведомление о регистрации в качестве плательщика НПД (или об отказе в регистрации) приходит в личный кабинет налогоплательщика. Также статус налогоплательщика можно отследить на сайте ФНС.
Самозанятость: плюсы и минусы
Если вы занимаетесь профессиональной деятельностью, но не состоите в штате какой-либо компании, вам может быть удобно и выгодно оформить самозанятость. Кто такие самозанятые, кому подойдет этот спецрежим и какие он имеет плюсы и минусы, рассказываем в этой статье.
Кто такие самозанятые
В соответствии с ФЗ № 422-ФЗ (ред. от 02.07.2021) «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», самозанятые – это физические лица, которые ведут профессиональную деятельность, не имея конкретного работодателя и не привлекая других сотрудников по трудовым договорам. Они имеют право на использование специального налогового режима, если их доход ниже 2,4 млн. рублей. При этом регистрироваться как индивидуальный предприниматель не нужно (кроме тех видов деятельности, где такая регистрация необходима по закону).
Соответственно, особенности самозанятости: это вариант для тех, кто имеет собственное дело (или занимается своей профессиональной деятельностью в частном порядке), не привлекает подчиненных, и чей годовой доход не превышает 2,4 млн. рублей. При этом закон не запрещает самозанятому работать по найму, то есть, вы можете иметь официальное трудоустройство. При этом надо учитывать, что 2,4 млн. рублей — это доход только от самозанятости, доходы из других источников в этой сумме не учитываются.
Кто может перейти на спецрежим
Точнее, корректнее говорить о том, кто не может его использовать, потому что конкретного списка допустимых профессий и сфер деятельности в законе нет. Нельзя переходить на специальный режим налогообложения следующим работникам:
- Те, кто перепродает товары, произведенные другими.
- Продавцы товаров, требующих специальной маркировки (сигарет, алкоголя, лекарств, и так далее).
- Люди, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых.
- Лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров.
- Лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц.
Плюсы и минусы самозанятости
Преимуществ у такого формата уплаты налогов немало, в основном они связаны с официальным подтверждением доходов. Плюсы самозанятности:
- Самозанятые могут подтвердить свои доходы для получения кредитов или справок при оформлении визы.
- Отсутствие проблем с налоговой, самозанятый может не опасаться, что его обвинят в незарегистрированной предпринимательской деятельности.
- Появляется возможность работать с крупными компаниями, не оформляясь к ним в штат, но с документами, которые защищают их права: самозанятые могут работать как подрядчики, и для многих компаний это предпочтительнее.
- Поддержка государства: сейчас деятельность самозанятых стимулируется, поэтому можно рассчитывать на помощь и даже льготы при получении кредитов.
Впрочем, минусы у этой формы налогообложения тоже есть:
- Как мы уже описали выше, есть определенные ограничения на сферы деятельности. Даже занимаясь чем-то другим, расширять свою сферу работы так, чтобы она включала «запрещенные» направления, нельзя.
- Если доход превысит 2,4 млн. рублей в год, статус самозанятого будет автоматически отменен. Придется платить стандартный налог на оставшийся до конца года период.
- Нет автоматического начисления пенсионного стажа (так как налоговые ставки не предполагают отчисления в ПФР). Можно делать отчисления самостоятельно, но на это придется тратить время, а перед этим разобраться в вопросе, чтобы все сделать правильно.
- Нельзя нанимать сотрудников, даже если бизнес расширяется. Отсутствие подрядчиков, подчиненных – одно из условий оформления самозанятости.
Как оформить самозанятость: пошаговая инструкция регистрации
Для получения статуса самозанятого необходимо пройти регистрацию. Оформить самозанятость онлайн очень легко. Есть три возможности:
- При помощи специального приложения «Мой налог». Его можно скачать в привычном каталоге приложений. Для регистрации потребуются паспортные данные.
- Через личный кабинет на сайте ФНС (авторизоваться можно с данными портала госуслуг, а дальше уже регистрироваться именно как самозанятому).
- При помощи приложения одного из банков, которые имеют право предоставлять такие услуги. Уточните в вашем банке, есть ли такая возможность, не исключено, что это покажется удобным вариантом, так как не придется устанавливать дополнительные приложения.
При помощи выбранного приложения или сайта самозанятый может вносить информацию о доходах. ФНС выставит в конце месяца «счет», то есть, рассчитает налог на всю сумму. Уведомление о сумме, которую требуется уплатить, придет до 12 числа следующего месяца. И не позднее 25 числа нужно его оплатить. Кассовый аппарат при этом не нужен (чек сформируется автоматически, в случае необходимости его можно будет найти в приложении или на сайте). Налоговую декларацию в конце года также не нужно подавать. Страховые взносы в ОМС будут начисляться автоматически. Взносы в Пенсионный фонд не будут начисляться, при желании это придется делать самостоятельно.
Особенности расчета налога
Для самозанятых есть два вида ставок:
4% — при доходе от физического лица.
6% — при доходе от юридического лица или ИП.
Как мы уже упоминали, весь доход будет суммироваться, система сама рассчитает размер налога, его только нужно будет вовремя оплатить.
Следите за новостями, подписывайтесь на рассылку.
При цитировании данного материала активная ссылка на источник обязательна.
Как стать самозанятым: пошаговая инструкция
• Отчётность и дополнительные налоги отсутствуют. Достаточно после каждой оказанной услуги формировать и выдавать покупателю электронный чек.
• Работать как самозанятые могут все: и не работающие в даный момент в найме, и официально трудоустроенные специалисты (кроме государственных и муниципальных служащих), и ИП.
• Самозанятые могут сотрудничать с любыми организациями — по договорам об оказании услуг, авторского заказа или подряда.
• Каждый самозанятый получает бонус в размере 10 000 ₽ при регистрации, который используется для оплаты налога. До тех пор, пока не исчерпана бонусная сумма, человек платит пониженную ставку — 3% от дохода, полученного от физических лиц, и 4% от дохода, полученного от юридических лиц.
• Есть возможность пользоваться информационной и образовательной поддержкой от государства (например, такой как онлайн-курсы в центре «Мой бизнес» и бесплатные коворкинги для самозанятых).
Но важно помнить, что самозанятость имеет и некоторые ограничения:
• Сумма доходов в год не должна превышать 2 400 000 ₽.
• Нельзя нанимать сотрудников, но не запрещено взаимодействовать с другими подрядчиками для выполнения заказа по договорённости.
Зачем оформлять самозанятость
Татьяна Нечаева, старший юрист hh.ru, эксперт по трудовому праву, говорит, что, если вы хотите оказывать услуги крупным заказчикам, оформление статуса упростит сотрудничество: заключать договор с физическим лицом организации сложнее, это требует большей внимательности, так как заказчик услуг будет выступать в качестве налогового агента и удерживать налоги на доходы физических лиц.
На hh.ru многие организации указывают в объявлении с предложением о выполнении работы, что рассматривают только кандидатов с оформленной самозанятостью или ИП, но второй вариант предполагает большую бумажную волокиту и ответственность для исполнителя в сравнении с самозанятостью.
Как стать самозанятым
► Скачайте и установите приложение «Мой налог» на мобильный телефон
«Мой налог» — это официальное приложение ФНС России для плательщиков НПД. Оформить самозанятость и вести деятельность возможно и в веб-версии на компьютере, но приложение на телефоне позволяет заглянуть в личный кабинет в любой момент. Скачать его можно по ссылке в:
► Зарегистрируйтесь
Это можно сделать любым из трёх способов:
2. С помощью ИНН и пароля от личного кабинета ФНС.
3. Через учётную запись на портале «Госуслуги».
Для оформления понадобится действующий номер телефона, так как на него придёт код для подтверждения учётной записи. Спустя некоторое время самозанятому поступит сообщение об успешной постановке на учёт плательщиков НПД, максимальный срок ожидания — 6 дней.
Отдельно стоит рассмотреть регистрацию самозанятости через уполномоченные банки (например, Сбербанк, «Тинькофф», «Альфа-банк») или операторов электронных площадок. Этот вариант будет удобен тем, кто уже является клиентом банка или оператора и хочет вести всю профессиональную активность в одной экосистеме.
► Выберите вид деятельности
После регистрации в «Мой налог» в личном кабинете укажите вид деятельности (их можно выбрать несколько). Для этого пройдите по следующему пути: «Прочее» → «Профиль» → «Вид деятельности».
► Привяжите карту
По желанию укажите банковскую карту, с которой будет производиться платёж за налоги, а также настройте автоплатёж: на главной странице личного кабинета нажмите вкладку «Платежи».
Что делать, когда заказ выполнен
После поступления денег за выполненную работу, необходимо сформировать чек в «Мой налог» и отправить его заказчику.
Для этого нажмите кнопку «Новая продажа» на главной странице приложения. Далее выберите дату получения оплаты, название услуги и её стоимость. Если заказчик юридическое лицо или ИП, то введите ИНН организации — её наименование добавится автоматически. Затем нажмите «Выдать чек».
Чек можно передать в бумажном и электронном форматах. В первом случае чек доставляется лично или через курьера. При дистанционном документообмене чек нужно отправить любым способом: на почту, через СМС или сообщение. Вместо чека допустимо выслать заказчику QR-код, который формируется одновременно с чеком в приложении. При безналичном расчёте чек надо передать не позднее 9-го числа месяца, следующего за расчётом.
Обязательно передайте чек заказчику услуг (покупателю), это важно для юридических лиц для возможного принятия к расходам компании оплаты ваших услуг или товаров. Вы можете не передавать чек заказчику (покупателю), если он его не требует, но сформировать его нужно обязательно. .
Налог будет начислен автоматически и отразится в личном кабинете самозанятого после 12-го числа месяца, следующего за оплатой услуги.
Если вы ИП
По закону предприниматели также могут являться плательщиками НПД. Совмещать другие режимы ИП (УСН, ЕСХН, ПСН) с самозанятостью нельзя. ИП на НПД может вести только те виды деятельности, которые разрешены для самозанятых. Кроме того, на предпринимателя на НПД накладываются те же ограничения, что и на самозанятого, о которых мы писали выше. Однако быть ИП на НПД выгоднее, чем быть самозанятым.
Потеря статуса самозанятого и почему об этом нужно сообщить заказчикам
Остаться без статуса самозанятого можно по трём причинам:
2. Вы начали заниматься запрещённой для статуса самозанятого деятельностью — допустим, стали агентом предприятия.
3. Просто передумали быть самозанятым (по любой причине).
Для организации неожиданная потеря самозанятости исполнителем — неприятная ситуация. Если заказчик не получит чек после оплаты заказа, то обязанности по уплате НДФЛ и остальных взносов лягут на плечи компании. Поэтому Татьяна Нечаева, старший юрист hh.ru, эксперт по трудовому праву, настоятельно рекомендует самозанятым заранее предупреждать заказчика об отказе или потере статуса плательщика НПД, чтобы не подвести клиента.
Как отказаться от самозанятости
Отказаться от самозанятости можно всего в несколько кликов через личный кабинет в «Мой налог»:
В течение короткого времени на телефон, номер которого привязан к приложению, придёт сообщение с уведомлением о снятии с учёта плательщиков НПД.
�� Материал был полезен? Поделитесь им с друзьями в соцсетях!
Кнопка репоста — в шапке статьи ⏫
Читайте также
Вакансии дня
HeadHunter
Новости и статьи
Сервисы для соискателей
Молодым специалистам
- Уведомления в мессенджер
Сегодня на сайте 1428675 вакансий , 64755472 резюме , 2043965 компаний и за неделю 4005039 приглашений