Заполнение РСВ при пониженном тарифе: образец
Пониженные (льготные) тарифы в 2023 г. при уплате взносов по-прежнему будут действовать. Применять их смогут, как и раньше:
1. Субъекты МСП – 15% от выплат, которые превышают общефедеральный МРОТ.
2. ИТ – компании, НКО, благотворительные структуры, участники СЭЗ и те, кто работает в радиоэлектронной промышленности:
- 7,6% (в рамках единой предельной базы для расчета взносов);
- 0 % (если единая предельная величина базы для расчета взносов превышена).
НКО и организации, занимающиеся благотворительностью, могут применять льготный тариф в течение 2023 – 2024 гг.!
3. Компании, выплачивающие заработанные деньги (вознаграждения) членам экипажей судов. Для них установлен льготный нулевой тариф, который разрешается применять на протяжении 2023 – 2027 гг.
Что касается КФХ, то их главы с 2023 г. будут платить взносы ОПС, ОМС и за себя, и за каждого члена. Совокупный размер взносов по КФХ – это произведение 45 842 р. (фиксированный размер взносов за 2023 г.) и числа всех членов хозяйства (вместе с главой),
РСВ и сниженные тарифы
Те лица, которые будут применять в 2023 г. льготные сниженные тарифы (см. перечень выше), должны заполнять обычную стандартную форму расчета. Это форма, утвержденная Приказом ФНС № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022, которая предназначена для всех без исключения плательщиков взносов.
Отличия в порядке заполнения, которого придерживаются льготники и обычные плательщики, все же есть. Они касаются отдельных видов льгот, для которых предусмотрены специальные приложения РСВ. Льготники, применяющие сниженные тарифы, заполняют эти приложения, а обычные плательщики – нет.
Состав, сроки сдачи РСВ
Напомним, новая версия формы РСВ включает титул и 4 раздела. В первом отображают выполненные расчеты по взносам (ОПС, ОМС, ВНиМ, ДПС). К этому же разделу заполняют соответствующие приложения те, кто применяет сниженные размеры тарифов.
Второй раздел предназначен для КФХ, а третий – содержит персонифицированные сведения о застрахованных лицах. Четвертый (новый) раздел заполняют те, кто платит деньги прокурорам, судьям, следователям.
В 2023 г. РСВ нужно сдавать поквартально до 25 числа того месяца, который идет вслед за соответствующим периодом (расчетным, отчетным)!
Заполнение РСВ
Плательщику взносов, который применяет сниженный тариф, при заполнении новой формы РСВ необходимо обратить внимание на то, что:
- При применении сниженного тарифного размера многие коды в расчете могут отличаться от обычных.
- Отдельные сниженные тарифы требуют заполнения особых приложений.
Поэтому указывать нужно:
- свой код тарифа (т. е. тот, который соответствует льготному, сниженному) в подразделе 1 разд. 1;
- специальный код, соответствующий определенной категории застрахованного лица в разд. 3.
Состав РСВ при сниженных тарифах
Вне зависимости от вида деятельности, всем плательщикам взносов, применяющим льготные сниженные тарифы, нужно включить в состав РСВ:
- титул;
- два раздела: первый и третий;
- подразд. 1 разд. 1.
Специальные приложения заполняют с учетом основания, по которому применяется льготный тариф (применительно к п. 2.2 ст. 427 НК). Это может быть:
- прил. 1 разд. 1 – заполняют российские компании, чья деятельность связана со сферой ИТ, радиоэлектронной промышленности;
- прил. 2 разд. 1 – НКО на упрощенке, чья деятельность подпадает под перечень, установленный пп. 7 п. 1 ст. 427 НК;
- прил. 3 разд. 1 – российские компании, которые занимаются изготовлением и последующей продажей анимационной аудиовизуальной продукции либо предоставляют услуги по ее созданию;
- прил. 4 разд. 1 – организации, которые платят учащимся (очникам) за деятельность в студотрядах.
Например, ИТ– компания, применяющая сниженные тарифы по пп. 3 п. 1, п. п. 2.2, 3, 5 ст. 427 НК, должна заполнить: титул, разд. 1, подразд. 1 к разд. 1, прил. 1 к разд. 1 и разд. 3 (на каждое застрахованное лицо).
Между тем некоторые лица, к примеру, организации, занимающиеся благотворительностью, хоть и применяют сниженные тарифы, но заполняют РСВ как обычные плательщики взносов.
Образец заполнения расчета по страховым взносам за 1 квартал 2023 года подготовили эксперты «КонсультантПлюс». Получите пробный демодоступ и бесплатно переходите к образцу.
Особенности заполнения РСВ
Титул, первый, третий раздел отчета заполняют стандартным порядком. Код застрахованного лица с учетом сниженного тарифа указывают по строкам гр. 130 подр. 3.2.1 к разд. 3, выбрав данный код из прил. 7 к Порядку.
Подраздел 1 разд. 1
Код используемого пониженного тарифа нужно прописать по стр. 001 подр. 1. Его следует выбрать из прил. 5 к Порядку заполнения. Нюансы:
- Код «20» означает, что взносы отображены с той части выплат, которая превышает по итогам месяца МРОТ к началу года. Именно к этой части и применяется сниженный размер. Поэтому в РСВ нужно также включить подр. 1 разд. 1 с кодом «01», который указывает на то, что речь идет о взносах с той части выплат, по которой применяется основной (а не льготный) тариф.
- Если к выплатам части сотрудников применяется один сниженный тариф по СМСП, а к выплатам остальных сотрудников – тоже сниженный, но уже другой, то действовать нужно так. Указать сведения по коду «20», «01» и по коду другого сниженного тарифа в подразд. 1 разд. 1. По аналогии действуют и при указании кода «24», включив в РСВ подр. 1 разд. 1 с кодом «01».
- При приобретении права на льготу по результатам соответствующего периода (расчетного, отчетного) показатель граф 1 – 4 стр. 062 равняется «0». При утрате данного права по результатам периода в гр. 1 стр. 062 записывают произведение показателя гр. 1 по стр. 052 подр. 1 разд. 1 на тариф взносов для выплат, превышающих предельную базу.
Приложение 1 разд. 1
Данное приложение заполняют российские компании, применяющие льготные сниженные тарифы, занимающиеся:
- ИТ ( согласно п. п. 7.2 – 7.8 Порядка);
- радиоэлектронной промышленностью (согласно п. п. 7.2 – 7.7 Порядка).
Например, те, кто занимается ИТ, указывают:
- код «1» (поле 001);
- совокупную сумму доходов согласно ст. 248 НК (стр. 010);
- доходы по п. 5 ст. 427 НК в сфере ИТ (стр. 020);
- долю этих доходов в совокупных доходах (стр. 030);
- дату, № записи в реестре ИТ– компаний, имеющих аккредитацию;
- вместо стр. 040 можно заполнить стр. 050, указав дату регистрации компании как резидента ТВ либо ПП ОЭЗ и № соответствующего свидетельства.
Приложение 2 разд. 1
Приложение предназначено для НКО (не муниципальных и не государственных), применяющих сниженные размеры тарифов, занимающихся деятельностью, обозначенной пп. 7 п. 1 ст. 427 НК. Заполнять его нужно так, как требует п. п. 8.3 – 8.7 Порядка заполнения, указывая:
- совокупные доходы (стр. 010);
- размер целевых поступлений – доходов (на содержание организации, уставную деятельность);
- доходы – гранты на деятельность (стр. 030);
- доходы от определенной деятельности: научной, ветеринарной, здравоохранения, проч. (стр. 040);
- долю доходов для использования сниженного тарифного размера (стр. 050).
Приложение 3 разд. 1
Заполняют его российские компании, которые производят, продают свою анимационную аудиовизуальную продукцию, а также предоставляют услуги по ее созданию. Руководствуются при этом положениями п. п. 9.3 – 9.6 Порядка.
Сведения по результатам 9 мес. года, предшествующего переходу на сниженный тарифный размер, указывают в гр. 2 по стр. 010 – 040. В гр. 3 вносят сведения по результатам соответствующего периода (расчетного, отчетного). Данную графу (стр. 010 – 040) заполняют вновь созданные юрлица.
Приложение 4 разд. 1
Предназначено для тех, кто платит учащимся (очникам) за деятельность в студотрядах и использует сниженный тариф. Согласно п. п. 10.2 – 10.8 Порядка сюда следует внести данные по каждому учащемуся (стр. 010 – 110).
Новый расчет по страховым взносам в 2023 году — как заполнить и сдать
Расчет по страховым взносам (РСВ) в 2023 году изменился вслед за масштабными изменениями налогового законодательства. Рассказываем, как заполнить новый РСВ в 2023 году вручную (с примером), как сформировать расчет в программе 1С, а также уточняем важные нюансы по сдаче расчета.
Образец заполнения РСВ в 2023 году
В качестве иллюстрации предлагаем пример заполнения нового РСВ в 2023 году. Пример подготовлен для компании с двумя сотрудниками, не применяющей специальные тарифы (пониженные или дополнительные).
Правила сдачи нового РСВ в 2023 году
Начнем рассматривать новый расчет по страховым взносам с общих вопросов.
Кто должен сдавать новый РСВ
РСВ по-прежнему сдают:
- юрлица, которые делают физлицам выплаты, облагаемые взносами;
- ИП, производящие такие же выплаты;
- физлица – не ИП, являющиеся страхователями по отношению к тем лицам, кому выплачивают деньги (например, ведущие частную практику и нанимающие сотрудников);
- главы КФХ.
Для компаний и ИП на АУСН действует исключение. Они освобождены от обязанности отчитываться по РСВ, а данные, необходимые для расчетов с бюджетом по взносам, направляют в уполномоченные банки или через ЛК в ФНС.
Куда нужно сдавать РСВ
РСВ в 2023 году сдают в ИФНС:
- юрлица — по месту своего нахождения. Если есть обособленное подразделение на территории РФ, которое само начисляет и выплачивает деньги физлицам, по нему сдается отдельный РСВ в налоговую по месту его нахождения. Если обособка расположена за пределами РФ, то РСВ по ней сдается в ИФНС по месту российской «головы»;
- ИП (и иные физлица) — по месту жительства;
- главы КФХ — по месту учета главы КФХ.
Какой срок сдачи РСВ в 2023 году
Компании, физлица (включая ИП) и главы КФХ, которые производят выплаты «физикам», сдают РСВ (пп. 1 п. 1 ст. 419, ст. 423, п. 7 ст. 431 НК РФ) в обновленные сроки. Напомним, такое обновление связано в том числе с переходом на ЕНС и ЕНП.
Если крайний день пришелся на выходной или праздник, действует перенос сроков по п. 7 ст. 6.1 НК РФ.
Для главы КФХ, у которого нет наемных работников, установлена обязанность отчитываться раз в год. То есть такой глава сдает РСВ только за прошедший год, не позже 25 января следующего года.
Как надо сдавать новый РСВ
Способов сдачи РСВ в 2023 году два — электронно по ТКС и на бумаге. Но право выбрать способ предоставлено только тем страхователям, у кого количество физлиц, включенных в отчет, 10 человек и меньше. Те, у кого уже 11 и более получателей облагаемых взносами выплат, могут отчитаться только в электронном виде.
Как заполнить отчет РСВ в 2023 году
Бланк РСВ по форме КНД 1151111, актуальный для отчетности за периоды с 1 квартала 2023 года, утвержден Приказом ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@. В этом же документе закреплены указания по заполнению РСВ в 2023 году. Новому порядку посвящено Приложение N 3 к приказу (далее будем называть это просто — Порядок).
Сначала посмотрим, какой состав должен быть у отчета в различных ситуациях.
Теперь разберем, как заполнять РСВ в составе обязательных разделов.
Титульный лист
Как должен быть оформлен титульный лист нового РСВ, зафиксировано в Разделе II Порядка.
Для удобства мы сгруппировали основные моменты в таблицу.
Таблица 1
Отметим, что, поскольку в некоторых графах листа указываются сведения, которые известны только после формирования информативных разделов расчета, заполнять его удобнее в последнюю очередь.
Образец заполнения титульного листа РСВ
Как заполнить Раздел 3 нового РСВ
Рассматривать заполнение РСВ по форме 2023 года мы будем в той последовательности, в какой его удобно заполнять на практике — с Раздела 3.
В Раздел 3 нового РСВ включают персонифицированные сведения по каждому «физику», для которого составитель отчета являлся страхователем в последние 3 месяца периода (за который готовится расчет).
Обратите внимание! Не производил выплаты, а являлся страхователем. То есть имелся действующий трудовой договор или договор ГПХ, пусть даже по нему не было выплат в периоде.
Всех таких физлиц на договорах за соответствующий период и нужно внести в Раздел 3 нового РСВ в 2023 году.
Заполнению Раздела 3 посвящен раздел XIII Порядка. Мы же снова предлагаем бухгалтеру, формирующему отчет, сверяться с нашей таблицей.
Таблица 2
Обращаем внимание, если субъект малого и среднего предпринимательства (СМСП) применяет пониженный тариф (15%), то для отражения в РСВ он берет код категории застрахованного лица (КЗЛ) «МС». Исключение сделано для СМСП со среднесписочной численностью сотрудников, превышающей 250 человек с основным видом деятельности «предоставление продуктов питания и напитков». Для них введен код пониженного тарифа «ОВЭД».
Кроме Подраздела 3.2.1 Раздела 3 с такими специальными кодами КЗЛ в состав расчета СМСП должен включить и Подраздел 3.2.1 Раздела 3 с кодом «НР» (для сумм по МРОТ, по которым взносы исчисляются по ставкам общего тарифа).
Образец заполнения Раздела 3 РСВ
Заполнение Подраздела 1 Раздела 1 в РСВ в 2023 году
В этой части РСВ нужно показать расчет взносов к уплате. Сюда вносят сводные данные по всем физлицам с начала года. За каждый из последних трех месяцев периода так же приводятся отдельные показатели.
Правила формирования Подраздела 1 Раздела 1 прописаны в Разделе IV Порядка.
Если в течение периода приобретено или утрачено право на применение пониженного тарифа взносов, строка 062 имеет особенности заполнения.
Если право на льготный тариф по итогам расчетного (отчетного) периода было получено, то в графах 1 — 4 строки 062 проставляется «0». Если же такое право по итогам периода утрачено, сумма в графе 1 строки 062 определяется по формуле:
Гр. 1 стр. 062 = Значение гр. 1 стр. 052 х Тариф для выплат, превышающих ЕПВ (предельную величину)
Образец заполнения Подраздела 1 Раздела 1 РСВ:
Как заполняется Раздел 1 нового РСВ
В Разделе 1 нового РСВ отражаются обязательства страхователя по взносам в сводном виде, на основе вычислений, расшифрованных в Подразделе 1.
Нюансы заполнения раздела прописаны в Разделе III Порядка.
Заполненный Раздел 1 РСВ выглядит так:
Как заполнить РСВ в 1С
Те, кто пользуется 1С, могут сформировать новый РСВ автоматически в программе. В 1С:Бухгалтерия 8, начиная с версии 3.0.132 от 10.03.2023, добавлено автозаполнение этой формы.
Чтобы РСВ заполнился автоматически, в 1С нужно начислить зарплату за все месяцы периода, попадающего в отчет. Начисления должны быть произведены стандартными документами из раздела Зарплата и кадры / Все начисления .
Далее нужно в разделе Регламентированные отчеты
выбрать и создать Расчет по страховым взносам ,
выбрать период и нажать Заполнить .
Затем отчет нужно записать кнопкой Записать .
На скринах приведен пример создания РСВ по новой форме за 1 квартал 2023. Подробнее Расчет по страховым взносам в 1С 8.3
Проверить, что получилось, можно, в том числе опираясь на алгоритм ручного заполнения отчета, приведенный в нашей статье.
Запомните
- РСВ за 2023 год заполняется и сдается по новой форме.
- Формировать расчет непрограммными средствами следует, руководствуясь Порядком, приведенным в Приказе ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@, утвердившем новый РСВ.
- В бухгалтерских программах, в частности, в 1С доступно автоматическое заполнение отчета.
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Заполняем расчет по страховым взносам за 2021 год
Расскажем об общих правилах заполнения расчета по страховым взносам за 2021 год.
РСВ
За 2021 год Расчет по страховым взносам сдается по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ в ред. от 15.10.2020 г. Срок сдачи расчета — 31 января 2022 года (т.к. 30 января выходной день). Расскажем об общих правилах заполнения расчета.
Начиная с отчета за 1 квартал 2022 года, будет новая форма РСВ
Основные принципы заполнения расчета
- В расчете отражаются начисленные выплаты физлицам, в т.ч. сверх предельных сумм.
- В расчете отражаются выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии с перечнем из ст. 422 НК.
- В расчете не отражаются выплаты, не признаваемые объектом обложения взносами в соответствии с п. 4-8 ст.420 НК (выплаты по договорам дарения, аренды, займа).
- В случае ошибки в персональных данных в разделе 3 Расчета надо заполнить два новых раздела: с признаком аннулирования и исправленный.
- В расчете не может быть отрицательных значений.
- Расчет больше чем на 10 человек сдается в электронном виде, на меньшее количество работников расчет можно сдать на бумаге.
Научитесь разбираться в управленческом учёте с помощью нового онлайн-курса «Управленческий учет: учим вас понимать финансовую отчетность», чтобы во время обращать внимание на проблемы в бизнесе!
Юлия Богдан, экономист, юрист, бизнес-консультант, знает, как читать и понимать главные финансовые отчеты и финансовую ситуацию в каждой компании и научит этому вас.
Запишитесь на курс здесь и смотрите лекции в любое время!
Разделы и приложения расчета
Обязательным является титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1, приложение 2 и раздел 3. Остальные листы — только для отдельных плательщиков, например, для тех, кто платит взносы по дополнительным тарифам.
Приложение 3 не заполняется, потому что зачетного механизма по взносам с 2021 года нет.
На титульном листе указывается код расчетного периода — 34.
На каждого сотрудника, работавшего в 4 квартале, заполняется раздел 3. Далее заполняем коды:
- Код страны берется из ОКСМ (Россия — 643).
- Код вида документа — из Приложения 6 (паспорт россиянина — 21).
- Код категории застрахованного лица для граждан РФ — НР. Коды для иностранцев: временно пребывающие — ВПНР, временно проживающие — ВЖНР
В графе 140 указываются все выплаты работнику, в том числе необлагаемые и выплаты сверх предельной базы.
Дивиденды и другие выплаты, которые не признаются объектом обложения по ст. 420 НК РФ, в расчете не показываются.
В приложениях 1 и 2 и в разд. 1 указываются выплаты и взносы по всей организации — за каждый из последних 3 месяцев и нарастающим итогом с начала года.
Количество застрахованных лиц в подразделах 1.1 и 1.2 — это все работники вашей организации, в том числе по ГПД. А в Приложении 2 — только работники по трудовым договорам.
Пособие по больничным за первые 3 дня покажите и в сумме выплат и иных вознаграждений, и в составе необлагаемых выплат: в подразделах 1.1 и 1.2 это строки 030 и 040, а в Приложении 2 — 020 и 030.
Раздел 2 заполняют только КФХ!
Что включается в нулевой расчет
В нулевой расчет включается титульный лист, раздел 1 с кодом 2, а также раздел 3 на каждого работника, числившегося в организации в отчетном квартале.
Все организации обязаны сдать РСВ, даже если у них не было начислений зарплаты и иного дохода. ИП без работников отчет не сдают.
Особенности заполнения расчета для малого и среднего бизнеса
Организации и ИП, включенные в реестр МСП, применяют пониженные ставки взносов с выплат свыше 1 МРОТ в месяц — 15%.
В этом случае заполняются два приложения 1 и два первых листа приложения 2 — для выплат, облагаемых по обычным и пониженным тарифам. В разделе 3 такие выплаты надо показать в отдельных подразделах 3.2.1.
Выплаты, облагаемые по общему тарифу, отражаются в приложениях 1 и 2 с кодом тарифа 01. Код категории застрахованного лица в подразделе 3.2.1 — НР, у иностранцев — ВЖНР или ВПНР.
Для выплат, облагаемых по тарифу 15%, заполняется приложение 1 и первый лист приложения 2 с кодом тарифа 20. Сумма начисленных взносов по взносам ВНиМ при этом тарифе будет равна нулю, поскольку тариф 0.
В разделе 3 такие выплаты показываются в подразделе 3.2.1 с кодом категории застрахованного лица МС, а для иностранцев — ВЖМС или ВПМС.
Расчет по страховым взносам (РСВ) в 2023 году
С 2023 года взносы в ФНС за работников начисляются одной суммой по единому тарифу. Работодателям больше не нужно считать взносы по видам страхования. В общем случае тариф составляет 30%, некоторые страхователи могут использовать льготные тарифы. Как отражать объединенные взносы в новой форме расчета по страховым взносам (РСВ), в чем особенности заполнения отчета для льготников — рассказали в статье.
Что вы узнаете
Что изменилось в законодательстве по взносам в ФНС с 2023 года
Ниже перечислили новации, которые действуют по взносам в ФНС с 2023 года.
Единый тариф по взносам в ФНС за работников
В общем случае тариф равен 30%, для некоторых категорий действуют пониженные ставки: 15; 7,6; 0% (п. 3 ст. 425 НК РФ).
До 2023 года взносы уплачивались по видам страхования:
- пенсионное (ОПС);
- медицинское (ОМС);
- социальное на случай временной нетрудоспособности и материнства (ОСС).
Единая облагаемая база и единый перечень застрахованных лиц
Выплаты иностранным работникам и исполнителям по гражданско-правовым договорам (ГПД) теперь полностью облагаются взносами, как и выплаты по трудовым договорам. Исключение — для высококвалифицированных специалистов.
До 2023 года были отдельные тарифы для иностранцев. По ГПД не платились взносы на соцстрахование.
Единая предельная база для начисления взносов
На 2023 год предельная база по взносам в ФНС равна 1 917 000 ₽ (Постановление Правительства РФ от 25.11.2022 № 2143).
До 2023 года власти ежегодно устанавливали предельную базу отдельно по пенсионным взносам и отдельно по социальным. По взносам на медицинское страхование предельной базы не было.
Единый КБК
Единый код по взносам в ФНС 18210201000011000160 нужно указывать в уведомлении по ЕНП, если вы уже перешли на уплату налогов единой платежкой. Если пока применяете переходный порядок уплаты налогов отдельными платежками без уведомлений, то указывайте этот КБК в платежке по взносам.
До 2023 года взносы по разным видам страхования переводились на разные КБК.
Изменение отчетности по страховым взносам в ФНС
Новшества в законодательстве, о которых мы рассказали выше, отразились и на форме отчета РСВ. Изменения в расчете по страховым взносам с 2023 года следующие:
- в разделе 1 начисленные взносы отражаются в одном блоке без разбивки по видам страхования;
- для расчета взносов оставили один подраздел 1 раздела 1;
- в разделе 3 по каждому работнику отражаются взносы по единому тарифу, а не только на ОПС, как это было раньше;
- изменены номера некоторых приложений и подразделов. Например, IT-компании с льготами по взносам теперь должны заполнять приложение 1 к разделу 1.
До 2023 года отчет РСВ был более громоздким, так как часть данных приводили в разрезе по видам страхования.
Изменение сроков сдачи отчетности по страховым взносам в ФНС
Сдавайте РСВ не позднее 25 числа по итогам отчетного квартала.
До 2023 года РСВ сдавали не позднее 30 числа по итогам квартала.
Изменение сроков уплаты страховых взносов в ФНС
Платите взносы за работников в налоговую не позднее 28 числа по итогам отчетного месяца. Взносы на травматизм в Социальный фонд (СФР), который пришел на смену ПФР и ФСС, переводите раньше — в срок до 15 числа каждого месяца.
До 2023 года взносы в ФНС платили в те же сроки, что и взносы на травматизм в ФСС, — до 15 числа по окончании отчетного месяца.
Кто и как должен сдавать РСВ в 2023 году
Кто должен отчитываться
Сдавать РСВ должны (п. 7 ст. 431 НК РФ):
- организации, в том числе фирмы с единственным работником — директором-учредителем без трудового договора и зарплаты. В этом случае заполняется нулевой отчет;
- ИП и физлица, у которых есть работники по трудовым договорам и (или) исполнители по ГПД на выполнение работ, оказание услуг, передачу прав на результаты интеллектуальной деятельности, авторского заказа. Если у ИП не было ни одного работника с начала года, то отчет сдавать не нужно. Личные страховые взносы ИП не отражают в отчете РСВ, себя не включают в среднесписочную численность и численность застрахованных.
Куда сдавать РСВ
Сдавайте отчет в налоговую инспекцию по месту регистрации организации или по месту жительства ИП.
За обособленное подразделение отдельно подавайте отчет, только если обособка имеет свой расчетный счет и сама начисляет и перечисляет выплаты работникам. В этом случае РСВ нужно сдать в инспекцию по месту регистрации ОП. По обычному обособленному подразделению не нужно отчитываться отдельно: сведения о выплатах и взносах его работников войдут в общий отчет по организации (п. 11 ст. 431 НК РФ).
В каком виде отчитываться
Если у вас более 10 работников, отчитывайтесь строго в электронном виде.
Если 10 и меньше — можете выбирать, как сдать отчет: электронно или на бумаге (п. 10 ст. 431 НК РФ).
При любой численности работников удобнее отправлять отчетность электронно. В СБИС всегда актуальные формы отчетов, плюс подсказки по заполнению. Перед отправкой программа проверит отчет на критичные ошибки, а сам процесс отправки отчета займет не более минуты.
Удобная онлайн-отправка отчетности в ИФНС
В какие сроки представлять расчет по страховым взносам
Отчет заполняется нарастающим итогом с начала года за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год.
Срок сдачи — 25 число месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Сроки сдачи отчета РСВ за 2023 год
| Отчетный период | Срок сдачи |
|---|---|
| 1 квартал | 25.04.2023 |
| Полугодие | 25.07.2023 |
| 9 месяцев | 25.10.2023 |
| Год | 25.01.2024 |
Сроки сдачи РСВ при ликвидации и реорганизации
До составления промежуточного ликвидационного баланса организации или подачи заявления на прекращение деятельности ИП.
Отчетный период — с начала года по день представления отчета включительно (п. 15 ст. 431 НК РФ)
До завершения реорганизации (внесения записи в ЕГРЮЛ) (подп. 5 п. 4.1 ст. 80 НК РФ).
Отчетный период — с начала года по дату окончания реорганизации
Вовремя сдавать все нужные отчеты поможет календарь отчетности в СБИС. Он покажет, какие отчеты и в какой срок предстоит сдать. Для удобства вы можете отсортировать отчеты по конкретной компании, если отчитываетесь по нескольким, и по статусу отчетов (например, только несданные). Для большей уверенности подключите в СБИС уведомления для отчетности. Система будет присылать вам напоминания о сроках сдачи отчетов любым удобным способом: на электронную почту, по смс или в Viber.
Попробуйте СБИС Отчетность
Как заполнить отчет РСВ в 2023 году
Форма и состав отчета РСВ
Форма РСВ и порядок заполнения утверждены приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД‑7‑11/878@.
В обязательный состав отчета входят:
- титульный лист;
- раздел 1 (сводные данные о начисленных взносах);
- подраздел 1 раздела 1 (расчет взносов в целом по организации или ИП). При сдаче нулевого отчета этот подраздел можно не включать;
- раздел 3 (сведения по каждому работнику о выплатах и взносах за последний квартал). Если в последнем квартале не было застрахованных, раздел 3 не нужно включать в отчет. Например, если ИП уволил всех работников в марте, то в отчете за полугодие раздела 3 не будет.
Остальные разделы и подразделы — специфические, не для всех:
- подразделы 2, 3 раздела 1 — для тех, кто платит дополнительные взносы на ОПС или ОСС;
- приложения к разделу 1 — для некоторых плательщиков страховых взносов по льготным тарифам;
- раздел 2 с подразделом 1 — для глав КФХ;
- раздел 4 с подразделом 1 и приложением 1 — для госорганов, которые платят зарплату следователям, прокурорам, судьям.
Если формируете РСВ вручную, то придерживайтесь последовательности заполнения от частного к общему: сначала раздел 3, потом подраздел 1 раздела 1, в конце итоговый раздел 1. Если ведете учет в СБИС, программа заполнит отчет автоматически по данным учета.
Титульный лист
Реквизиты вашей организации (ИП)
- ИНН.
- КПП организации или ОП, которое отчитывается самостоятельно.
- Наименование ООО или ФИО предпринимателя.
- ОГРНИП (для ИП или глав КФХ). Это новый реквизит с 2023 года.
- Номер телефона с пробелами. Например: 8 4852 987654.
Общие сведения об отчете
Номер корректировки. Если сдаете впервые, укажите «0 —». Если сдаете уточненку, проставьте номер корректирующего отчета за определенный период по порядку: «1 —», «2 —» и так далее.
Код отчетного периода. В общем случае это: «21» — 1 квартал, «31» — полугодие, «33» — 9 месяцев, «34» — год. При ликвидации и реорганизации — свои коды, которые указаны в приложении № 4 к порядку заполнения РСВ (приложение № 3 к приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@).
Год, за который сдаете отчет. За каждый отчетный период 2023 года ставьте год «2023».
Код вашей налоговой инспекции.
Код по месту нахождения. Например: «120» — по месту жительства ИП, «214» — по месту нахождения российской организации, «222» — по месту нахождения ОП.
Среднесписочная численность за отчетный период
Рассчитайте показатель численности работников для РСВ в соответствии с правилами для отчетов в Росстат (п. 74–77.11 указаний, утв. приказом Росстата от 30.11.2022 № 872). В этот показатель не включайте внешних совместителей и исполнителей по ГПД, а также некоторых сотрудников по трудовым договорам, например мобилизованных.
В отчете по обособке показатель среднесписочной численности не заполняйте. Сотрудников подразделения включите в показатель среднесписочной численности отчета по головной организации.
Раздел 1
Это итоговый раздел, который заполняется на основе данных из подраздела 1 раздела 1, а также подразделов 2, 3 раздела 1 (если вы их заполняли). В разделе 1 приводятся общие суммы взносов к уплате.
Построчное заполнение раздела 1 отчета РСВ
Код типа плательщика:
- «1» — если за последний квартал были выплаты физлицам;
- «2» — если выплат не было
Сумма взносов к уплате в разбивке: за весь отчетный период и отдельно за каждый месяц последнего квартала.
Например, в отчете за полугодие в строке 030 укажите сумму взносов за все 6 месяцев, а в строках 031–033 — за апрель, май, июнь соответственно.
Эти показатели должны быть равны значениям в соответствующих графах строки 060 подраздела 1 раздела 1. Если заполняли несколько таких подразделов для разных тарифов, то для проверки суммируйте значения в строках 060 из каждого подраздела 1 раздела 1
Подраздел 1 раздела 1
Этот подраздел предназначен для расчета страховых взносов по единому тарифу.
В первой строке укажите код тарифа для начисления взносов (приложение № 5 к порядку заполнения РСВ).
- «01» — основной тариф 30%;
- «06» — пониженный для IT-компаний 7,6%,
- «20» — пониженный для субъектов МСП 15% (с той части выплат, которая выше федерального МРОТ).
Сколько тарифов применяете — столько подразделов 1 раздела 1 заполните. Приведем пример для компании (ИП) — субъекта малого или среднего бизнеса (МСП). Такие страхователи один подраздел, на выплаты в пределах МРОТ по каждому работнику, заполняют с кодом «1». А второй подраздел, на выплаты свыше МРОТ, — с кодом «20».
Далее все показатели укажите в такой разбивке:
- всего с начала года;
- в том числе за каждый месяц последнего квартала.
Построчное заполнение подраздела 1 раздела 1 отчета РСВ
Количество застрахованных лиц. Этот показатель не может быть меньше среднесписочной численности на титульном листе (кроме отчетов по обособке).
При подсчете застрахованных учитывайте в том числе исполнителей по ГПД, внешних совместителей, сотрудников без выплат (например, в отпуске по уходу за ребенком, в отпуске за свой счет).
Рассчитывайте показатель не на последнюю дату периода, а в целом за период. Например, если сотрудник уволен в феврале 2023, то во всех отчетах за 2023 год он будет учитываться в строке 010 в графе «Всего с начала расчетного периода». Но в графах «В том числе за последние три месяца» его нужно отразить только в первом и втором месяце отчета РСВ за 1 квартал 2023
Количество застрахованных, с выплат которым начислены страховые взносы по тарифу, указанному в строке 001. Этот показатель не может превышать количество застрахованных в строке 010.
Если вы применяете пониженный тариф как субъект МСП и заполняете два подраздела 1 раздела 1, то работники с выплатами ниже МРОТ войдут в этот показатель в том подразделе, где указан код основного тарифа «01». В подразделе, где в строке 001 указан код пониженного тарифа «20», такие сотрудники уже не будут значиться
Выплаты, которые не облагаются взносами (ст. 422 НК РФ).
Например, сюда войдет оплата больничного за первые 3 дня за счет работодателя, матпомощь в пределах 4 000 ₽ на работника в год
Справочные показатели базы по взносам в пределах предельной величины и свыше нее.
Значения в этих строках не могут превышать значений в строке 050
Раздел 3
Этот раздел заполняется отдельно на каждого застрахованного, который числился у вас в последнем квартале и которого вы учли при заполнении строки 010 подраздела 1 раздела 1. Например, если работник уволился в мае и больше выплат ему не было, то последний раз его нужно отразить в разделе 3 отчета за полугодие. В раздел 3 отчета за 9 месяцев и год он не войдет.
В строке 010 проставьте «1», только если подаете уточненный отчет, в котором аннулируете сведения по конкретному физлицу или исправляете его ИНН, СНИЛС, ФИО. В остальных случаях — не заполняйте.
В подразделе 3.1 укажите персональные данные сотрудника или исполнителя по ГПД.
- ИНН. Узнать ИНН работника можно через сервис ФНС. Если ведете учет в СБИС, программа сама заполнит ИНН по паспортным данным. Если нет сведений об ИНН, этот показатель можно не заполнять. Такие разъяснения давала налоговая в отношении старой формы РСВ — в письме от 04.06.2020 № БС-3-11/4312@.
- СНИЛС.
- ФИО.
- Дата рождения.
- Код страны гражданства. Для граждан РФ — код «643».
- Пол: «1» — мужской, «2» — женский.
- Код документа, удостоверяющего личность, и его реквизиты. Для паспорта РФ — код «21».
В подразделе 3.2.1 приведите данные о выплатах и взносах по работнику за каждый месяц последнего квартала.
Построчное заполнение подраздела 3.2.1 раздела 3 отчета РСВ
Код категории застрахованного лица (приложение № 7 к порядку заполнения РСВ). Например, если начисляли взносы с выплат работнику по основному тарифу, укажите «НР», если по пониженному для МСП — «МС».
Если у одного застрахованного выплаты облагаются по нескольким тарифам (например, по основному — выплаты в пределах МРОТ, а по пониженному — выплаты свыше МРОТ), то добавьте еще один раздел 3. В дополнительном разделе 3 заполните только подраздел 3.2.1, остальные сведения не заполняйте (п. 13.3 порядка заполнения РСВ)
Подраздел 3.2.2 заполните, если начисляете пенсионные взносы по доптарифу с выплат конкретному работнику. В нем укажите сведения о взносах за каждый месяц последнего отчетного квартала.
Построчное заполнение подраздела 3.2.2 раздела 3 отчета РСВ
| Номер строки | Что указывается |
|---|---|
| 190 | Код категории застрахованного лица (приложение № 8 к порядку заполнения РСВ) |
| 200 | База для расчета взносов по дополнительному тарифу |
| 210 | Сумма взносов, рассчитанных по дополнительному тарифу |
Подраздел 2 раздела 1 при начислении пенсионных взносов по доптарифу
Этот подраздел заполните только в том случае, когда начисляете пенсионные взносы по дополнительному тарифу (ст. 428 НК РФ, п. 1.5, 5.1 порядка заполнения РСВ). Укажите данные с начала года, а также в разбивке за каждый месяц последнего отчетного квартала.
Построчное заполнение подраздела 2 раздела 1 отчета РСВ
| Номер строки | Что указывается |
|---|---|
| 001 | Код основания начисления взносов по доптарифу в соответствии с нормой НК РФ. Сколько кодов вы применяли — столько подразделов 2 заполните |
| 002 | Код класса условий труда по результатам СОУТ. Заполните, если в строке 001 указали код «3» или «4» |
| 010 | Количество застрахованных лиц, с выплат которым начислены взносы по доптарифу |
| 020 | Сумма всех выплат, начисленных в пользу физлиц, которые поименованы в статье 428 НК РФ |
| 030 | Суммы выплат, которые не облагаются взносами или принимаются в уменьшение базы (ст. 422, п. 8, 9 ст. 421 НК РФ) |
| 040 | База для расчета взносов по доптарифу. Значение рассчитывается как разность строк 020 и 030 |
| 050 | Сумма начисленных пенсионных взносов по доптарифу |
Дополнительные разделы РСВ для тех, кто применяет льготы по взносам
Если вы начисляете взносы по пониженным тарифам, то при заполнении РСВ учтите следующие особенности.
- В подразделе 1 раздела 1 в строке 001 проставьте код тарифа, который соответствует вашей ситуации. Сколько кодов — столько подразделов нужно заполнить.
- В разделе 3 в строке 130 укажите код категории застрахованного лица в соответствии с тарифом взносов. Если кодов несколько, заполните несколько разделов 3.
- Заполните специальное приложение к разделу 1, в котором вы подтверждаете право применять льготы по взносам, если такое приложение предусмотрено. Дело в том, что не для всех льготников предусмотрены специальные приложения к разделу 1. Например, субъекты МСП, применяющие пониженный тариф взносов с выплат свыше МРОТ, заполняют РСВ в обычном составе: специальных приложений к разделу 1 в этом случае нет.
Специальные приложения для тех, кто применяет льготы по взносам
Компании, работающие в сфере IT или радиоэлектронной промышленности.
С 2023 года этим организациям не нужно указывать в специальном разделе РСВ численность сотрудников, а также сведения за 9 месяцев прошлого года
Когда и как сдавать нулевой отчет РСВ
Нулевой РСВ сдают, когда не было выплат работникам с начала года. Например, вы отправили сотрудников в отпуск за свой счет или заключили ГПД с исполнителем, но еще не платили ему.
ИП сдают отчет, только если в течение года был хотя бы один работник по трудовому договору или ГПД (за себя сдавать не нужно).
Организации должны подавать нулевки, даже если работников не было: в отчет войдет директор-учредитель, несмотря на отсутствие трудового договора и зарплаты. Не освобождает от сдачи нулевого РСВ фактическая заморозка деятельности: отсутствие сделок, операций по счетам и так далее.
Состав нулевого отчета
В состав нулевки включите:
- титульный лист. Заполните его по общим правилам;
- раздел 1. В строке 001 проставьте код «2», который означает, что за последний квартал у вас не было выплат работникам;
- раздел 3. В подразделе 3.1 заполните персональные данные на каждого сотрудника или исполнителя по ГПД, который числился у вас в последнем квартале, несмотря на отсутствие выплат.
Директора-учредителя без зарплаты не включайте в показатель среднесписочной численности на титульном листе (подп. 7 п. 76 указаний, утв. приказом Росстата от 30.11.2022 № 872). Если других работников нет, то этот показатель будет нулевым. Но раздел 3 нужно заполнить в том числе на директора-учредителя, потому что он является застрахованным лицом (п. 1 ст. 7 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, п. 1 ч. 1 ст. 2 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 1 ст. 10 Закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ).
Периодичность и сроки сдачи нулевых РСВ — такие же, как для отчетов с заполненными показателями.
Автозаполнение и отправка нулевых отчетов
Как связаны РСВ и персонифицированные сведения
С 2023 года в ИФНС нужно сдавать новый ежемесячный отчет — персонифицированные сведения о работниках (перссведения). Подробно об этом отчете мы писали здесь. В нем отражаются сведения о каждом застрахованном: ФИО, СНИЛС, а также сумма выплат за отчетный месяц. По сути, эти же сведения дублируются в разделе 3 отчета РСВ по итогам отчетного квартала. Поэтому данные из раздела 3 РСВ должны соответствовать перссведениям за каждый месяц последнего квартала:
- количество застрахованных в перссведениях за каждый из последних 3 месяцев отчетного периода не может быть больше количества заполненных подразделов 3.1 в РСВ за отчетный период. Например, заполнить подраздел 3.1 отчета РСВ за полугодие нужно на всех работников, на которых подали перссведения за апрель, май, июнь;
- должны совпадать персональные данные работников в этих отчетах, а также суммы выплат в перссведениях в строке 070 и в РСВ в графе 140 подраздела 3.2.1 за соответствующий месяц. Например, сумма выплат из перссведений за март должна быть равна сумме из графы 140 за третий месяц в подразделе 3.2.1 отчета РСВ за первый квартал по конкретному работнику.
Вручную сверять эти отчеты — трудоемко, особенно если у вас большой штат. На помощь придет Сверка сотрудников от СБИС. Программа автоматически сопоставит данные перссведений и отчета РСВ и выведет список нестыковок. Например, укажет лишних сотрудников в РСВ (на которых не сдавали перссведения) или, наоборот, забытых (на которых подавали перссведения, но не включили в РСВ). Кроме того, СБИС сверит РСВ за текущий период со всеми сданными с начала года РСВ: общие суммы выплат и взносов должны сходиться с суммами по всем работникам (из разделов 3). Исправьте все ошибки до сдачи РСВ — тогда налоговая не запросит уточненку в будущем.
Попробуйте Суперсверку от СБИС
Как исправить ошибки в РСВ
Если отчет не принят
Если ИФНС не приняла отчет из-за критичных ошибок, исправьте их и сдайте РСВ заново. Причем это будет не уточненка, а первичный отчет. Срок для исправления ошибок — 5 рабочих дней с даты отправки уведомления налоговой инспекцией (10 дней — для бумажных отчетов). Если уложитесь в срок, датой сдачи отчета будет считаться дата отправки первого (неправильного) отчета (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Если сами нашли ошибки после сдачи отчета
Если в сданном РСВ обнаружили ошибки, подайте уточненный отчет по той форме, которая действовала в корректируемом периоде.
Если исправляете данные за любой период прошлых лет, подавайте уточненку в целом за год. Например, нашли ошибку в 3 квартале 2022 — сдавайте уточненный отчет за весь 2022 год. Если исправляете ошибки текущего года — подавайте уточненку за конкретный отчетный период. Например, в ноябре нашли апрельскую ошибку — подайте уточненку за полугодие. Если ошибка повторилась и в отчете за 9 месяцев — уточните и его (п. 1 ст. 54, ст. 423 НК РФ).
На титульном листе проставьте порядковый номер уточненки за конкретный отчетный период: «1 —», «2 —» и так далее. В исправленном отчете заполните все те же разделы, что и в первоначальном, но уже правильными показателями. Если нужно, добавьте дополнительные разделы. Исключение — раздел 3: его включайте в уточненный отчет, только если исправляете данные по работникам (п. 1.2 порядка заполнения РСВ).
Как заполнить раздел 3 в уточненном РСВ
Все зависит от ситуации. Рассмотрим возможные варианты.
Представьте в уточненном отчете два раздела 3 на этого работника.
- В одном разделе 3 (с неправильными данными) в строке 010 поставьте признак аннулирования «1», в подразделе 3.2 в строках 130‑170 и 190‑210 проставьте прочерки.
- В другом разделе 3 строку 010 не заполняйте, а остальные строки заполните правильными данными (п. 13.4 порядка заполнения РСВ)
В уточненку включите раздел 3 по этому работнику со всеми заполненными строками. Не забудьте скорректировать все остальные разделы, если требуется.
Например, общие суммы выплат и взносов в подразделе 1.1
Какая ответственность за нарушения по РСВ
Конкретное наказание зависит от того, какое нарушение допустили при сдаче РСВ.