Какой период ставить в уведомлении по ндфл в 2023 году
Письмо УФНС России по Красноярскому краю от 18.05.2023 № 2.9-20/01/09408@
Комментарий
С 2023 года в связи с переходом на уплату налогов через ЕНС организации и предприниматели должны подавать в налоговую инспекцию уведомления об исчисленных налогах. Так, ИП на общей системе следует уведомить контролеров об исчисленных авансах по НДФЛ за 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев (п. 9 ст. 58 НК РФ, п. 7 ст. 227 НК РФ).
Как следует из порядка заполнения уведомления, в поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» по ежеквартальным авансовым платежам при заполнении кода «34» указывается порядковый номер квартала – 01, 02, 03, 04 (п. 2.6.5 Порядка заполнения уведомления, утв. приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@).
Таким образом, по авансу по НДФЛ за 1-й квартал в уведомлении ИП должен указать код периода 34/01, по авансу за полугодие – 34/02, а по авансу за 9 месяцев – 34/03 (см. письмо УФНС России по Красноярскому краю от 18.05.2023 № 2.9-20/01/09408@).
Обращаем ваше внимание, что ФНС России рекомендует предпринимателям в уведомлении использовать следующие коды периодов:
- аванс по НДФЛ за 1-й квартал – код 21/04;
- аванс по НДФЛ за полугодие – код 31/04;
- аванс по НДФЛ за 9 месяцев – код 33/04.
В программе «1С:Бухгалтерия 8» коды периодов реализованы в соответствии с рекомендациями ФНС России.
Смотрите также
Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:
Как заполнить отчетный период в уведомлении об исчисленных суммах
Экстерн поможет подготовить и сдать отчеты в ФНС, СФР, Росстат, РПН, ЦБ РФ.
Отчетный период в уведомлении об исчисленных суммах: нюансы заполнения
Отчетный период заполняется на основании граф 9–11 приложения 1 к Памятке по порядку заполнения в зависимости от срока уплаты налога.
Нюансы заполнения периода по отдельным налогам и взносам:
Для квартальных платежей, таких как налог на имущество, УСН, земельный и транспортный налог, столбец 6 «Месяц / квартал» соответствует порядковому номеру квартала.
Для страховых взносов и НДФЛ столбец 6 «Месяц / квартал» соответствует порядковому номеру месяца в квартале.
Для НДФЛ, который удержан и исчислен в период с 22.12 по 31.12, в столбце 5 следует указать «34», а в столбце 6 — «04». Таким образом в печатной форме уведомления период будет выглядеть как 34/04.
В какие сроки предоставлять уведомление об исчисленных суммах?
Сроки сдачи формы указаны в приложении к Письму от 30.12.2022 N 8-7-02/0001@ и зависят от конкретного КБК.
Налог на прибыль, исчисляемый по ставке, отличной от 20%, или с доходов иностранной организации
налог на прибыль с доходов иностранных организаций — 18210101030011000110;
налог на прибыль с дивидендов — 18210101040011000110, 18210101050011000110, 18210101060011000110;
налог на прибыль от контролируемых иностранных компаний — 18210101080011000110;
Как заполнить код периода в уведомлении об исчисленных суммах налогов
Переходите в наш телеграм-канал,
чтобы установить!
Код периода в уведомлении об исчисленных суммах налогов
Согласно памятке ФНС, выбор периода обязанности в уведомлении и отчетный период следует заполнять на основании данных граф 9, 10, 11 приложения 1.
- по налогу на имущество организаций, упрощенной системе налогообложения (УСН), транспортному налогу, земельному налогу (уплата налога авансовыми платежами поквартально) в уведомлениях в поле 5 «Отчетный (налоговый) период/Номер месяца/квартала» код отчетного периода соответствует номеру квартала;
- по налогу на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) и страховым взносам в Уведомлениях указывается в поле 5 «Отчетный (налоговый) период/Номер месяца/квартала» код отчетного периода, который соответствует порядковому номеру месяца в квартале;
- по НДФЛ, удержанному и исчисленному за период с 22.12 по 31.12, в поле 5 «Отчетный (налоговый) период/Номер месяца/квартала» код отчетного периода соответствует 34/04.
Сроки представления уведомления об исчисленных суммах налогов
Информация по налогам в разрезе КБК, по которым в 2023 году налогоплательщики должны представлять уведомление об исчисленных суммах, указана в приложении к письму ФНС от 30.12.2022 № 8-7-02/0001@.
Налог на прибыль, исчисляемый организацией по ставкам, отличным от ставки, указанной в п. 1 ст. 284 НК РФ (20%)
КБК налога: 18210101040011000110, 18210101060011000110, 18210101090011000110.
Категория плательщиков: налогоплательщики (налоговые агенты), которые представляют декларации не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (те, кто представляют декларацию по налогу ежеквартально).
Срок уплаты: 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Не позднее 25 февраля
Не позднее 25 марта
25 апреля не предоставляется
Не позднее 25 мая
Не позднее 25 июня
25 июля не предоставляется
Не позднее 25 августа
Не позднее 25 сентября
25 октября не предоставляется
25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Не позднее 25 ноября
Не позднее 25 декабря
Не позднее 25 января
За март в апреле, за июнь в июле и за сентябрь в октябре уведомления по налогу не предоставляют, поскольку сроки подачи деклараций и уведомлений совпадают.
Налог с доходов, полученных иностранной организацией
КБК налога: 18210101030011000110, 18210101050011000110, 18210101090011000110.
Категория плательщиков: налоговые агенты, представляющие налоговые расчеты не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (ежеквартально).
Срок уплаты: 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Не позднее 25 февраля
Не позднее 25 марта
25 апреля не предоставляется
Не позднее 25 мая
Не позднее 25 июня
25 июля не предоставляется
Не позднее 25 августа
Не позднее 25 сентября
25 октября не предоставляется
25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Не позднее 25 ноября
Не позднее 25 декабря
Не позднее 25 января
Срок уплаты налога для агентов, исчисляющих налог в соответствии со ст. 310.1 НК РФ, наступает не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем исчисления налога.
За март в апреле, за июнь в июле и за сентябрь в октябре уведомления по налогу не предоставляют, поскольку сроки подачи деклараций и уведомлений совпадают.
Налог на прибыль
КБК налога: 18210101070011000110.
Категория плательщиков: плательщики (налоговые агенты), представляющие декларации не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (те, кто представляют декларацию по налогу ежеквартально).
Срок уплаты: 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Не позднее 25 февраля
Не позднее 25 марта
Не позднее 25 апреля
Не позднее 25 мая
Не позднее 25 июня
Не позднее 25 июля
Не позднее 25 августа
Не позднее 25 сентября
Не позднее 25 октября
25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Не позднее 25 ноября
Не позднее 25 декабря
Не позднее 25 января
КБК налога: 18210102010011000110, 18210102020011000110, 18210102050011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102090011000110, 18210102100011000110, 18210102110011000110, 18210102120011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110.
Категория плательщиков: налоговые агенты, ИП, адвокаты, нотариусы.
Срок уплаты: не позднее 28 числа текущего месяца. За период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня в году.
1 января — 22 января
Не позднее 25 января
23 января — 22 февраля
Не позднее 25 февраля
23 февраля — 22 марта
Не позднее 25 марта
23 марта — 22 апреля
Не позднее 25 апреля
23 апреля — 22 мая
Не позднее 25 мая
23 мая — 22 июня
Не позднее 25 июня
23 июня — 22 июля
Не позднее 25 июля
23 июля — 22 августа
Не позднее 25 августа
23 августа — 22 сентября
Не позднее 25 сентября
25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом
23 сентября — 22 октября
Не позднее 25 октября
23 октября — 22 ноября
Не позднее 25 ноября
23 ноября — 22 декабря
Не позднее 25 декабря
23 декабря — 31 декабря
Не позднее последнего рабочего дня года
Если зарплату выплатили 21.01.2023, то есть это период с 01.01.2023 по 22.01.2023, то подать уведомление надо до 25.01 и указать период 21/01, если зарплата выплачена 25.01.2023, то срок сдачи уведомления — 25.02 и указать в нем нужно период 21/02.
Страховые взносы, кроме взносов на травматизм
КБК: 18210201000011000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210208000061000160, 18210209000061000160, 18210210000011000160, 18210211000011000160.
Категория плательщиков: плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам.
Срок уплаты: не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным.
Не позднее 25 февраля
Не позднее 25 марта
25 апреля не предоставляется
Не позднее 25 мая
Не позднее 25 июня
25 июля не предоставляется
Не позднее 25 августа
Не позднее 25 сентября
25 октября не предоставляется
25 января года, следующего за истекшим налоговым периодом
Не позднее 25 ноября
Не позднее 25 декабря
25 января не предоставляется
За март в апреле, за июнь в июле и за сентябрь в октябре, за декабрь в январе уведомления не предоставляют, так как сроки подачи расчета и уведомлений совпадают.
Налог на имущество организаций
КБК налога: 18210602010021000110, 18210602020021000110.
Категория плательщиков: юрлица-владельцы недвижимости, облагаемой налогом.
Срок уплаты: 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Полугодие (II квартал)
Полугодие (II квартал)
9 месяцев (III квартал)
9 месяцев (III квартал)
25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Уведомление не предоставляют, когда законодательный (представительный) орган субъекта РФ в соответствии с п. 6 ст. 382 НК РФ предусмотрел для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода.
Транспортный налог
КБК налога: 18210604011021000110.
Категория плательщиков: юрлица.
Срок уплаты: 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Уведомление не предоставляют, когда законодательный (представительный) орган субъекта РФ в соответствии с п. 6 ст. 362 НК РФ предусмотрел для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода.
Земельный налог
КБК налога: 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110.
Категория плательщиков: юрлица.
Срок уплаты: 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Уведомление не предоставляют, когда нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативным правовым актом представительного органа федеральной территории «Сириус») в соответствии с п. 2 ст. 397 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики-организации в течение налогового периода не уплачивают авансовые платежи по налогу.
КБК налога: 18210501011011000110, 18210501021011000110.
Категория плательщиков: юрлица и индивидуальные предприниматели.
Срок уплаты: авансовые платежи перечисляются не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Годовой налог организации уплачивают до 28 марта, ИП — до 28 апреля.
Юрлица: 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Физлица: 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Срок представления уведомления за IV квартал (год) совпадает со сроком представления годовой декларации, поэтому уведомление по сроку 25 марта (25 апреля) не представляется.
КБК налога: 18210503010011000110.
Категория плательщиков: юрлица и физлица.
Срок уплаты: авансовый платеж за полугодие — не позднее 28 июля, годовой налог — не позднее 28 марта следующего года.
25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Напомним, что с 2023 года уведомление об исчисленных суммах представляют по налогам и страховым взносам, срок подачи декларации или расчета по которым позже, чем срок уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
Как подать в ФНС уведомление об исчисленных суммах через Экстерн, рассказали в новости.
Статьи по теме→
Отвечает
Анна Негинская
Отвечает
Илья Антоненко
Отвечает
Елена Кулакова
Отвечает
Илья Антоненко
Отвечает
Илья Антоненко
Отвечает
Анна Негинская
Отвечает
Илья Антоненко
Илья Антоненко
Отвечает
Анна Негинская
Отвечает
Илья Антоненко
Отвечает
Елена Кулакова
Отвечает
Илья Антоненко
Отвечает
Илья Антоненко
Отвечает
Анна Негинская
Отвечает
Илья Антоненко
Илья Антоненко
Alina, добрый день! Если оплачиваете долг единым платежом, то достаточно просто перечислить нужную сумму на ЕНС — налоговики автоматически погасят недоимку.
По фиксированным взносам подавать Заявление о зачёте тоже не нужно, если вы не планируете уменьшать налог по УСН на сумму уплаченных взносов: налоговая спишет нужную сумму в указанной срок.
Если же хотите уменьшить налог, то рекомендую ознакомиться с другой нашей статьёй «Как уменьшить УСН на фиксированные взносы в 2023 году».
Обратите внимание: для того, чтобы была возможность уменьшить налог на сумму фиксированных взносов, необходимо подавать Заявление о зачёте до окончания налогового периода. В 1 квартале — до 31.03. Иначе взносы не будут считаться уплаченными и налог на них уменьшить не получится.
Если вы не подавали Заявление, то за 1 квартал оплатить налог нужно в полном объёме.
Что изменили в правилах подачи уведомлений по налогам
В НК РФ внесены масштабные поправки, часть из них напрямую касается сдачи уведомлений об исчисленных налогах, авансах, взносах. Можно считать, что все они уже вступили в силу.
Поправки в НК РФ внесены Федеральным законом от 31.07.2023 №389-ФЗ: узаконили отрицательное уведомление, по НДФЛ документ можно подавать дважды в месяц, к октябрю появятся контрольные соотношения для сверки уведомлений и расчетов.
Узаконили уведомления «с минусом»
Если по итогам работы компании, налоговое обязательство компании будет равно нулю или «уйдет в минус», в уведомлении можно указать отрицательное значение.
Чаще всего, с такой ситуацией сталкиваются компании, которые платят авансовые платежи по налогам, для которых установлен налоговый период – год. В первую очередь, это касается единого УСН-налога и налога на прибыль.
Например, если у компании, которая работает на УСН, по результатам отчетного периода будет убыток и как результат этого совокупный налог окажется меньше уплаченного за предыдущий период, уведомление нужно сдать с отрицательной суммой.
Это правило начало применяться со второй половины 2023 года на основании разъяснений ФНС (письмо ФНС России от 10 июля 2023 г. № СД-4-3/8716@).
Сейчас «отрицательное» уведомлении внесли в НК РФ поправками, которые утверждены Федеральным законом от 31.07.2023 №389-ФЗ.
«Отрицательное» уведомление подается в ФНС, если сумма авансового платежа по налогу за отчетный период, рассчитанная нарастающим итогом, меньше суммы авансового платежа за предыдущий отчетный период.
В Уведомление с минусовым значением указывают КБК налога и по строке 4 «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов» сумму авансового платежа с минусом.
Уведомления по НДФЛ можно подавать дважды в месяц
Федеральным законом от 31.07.2023 №389-ФЗ бухгалтерам предоставлено право подавать уведомления по НДФЛ два раза в месяц. Право, а не обязанность.
На практике, это может быть даже полезно, с учетом первоочередного списания НДФЛ с ЕНС. Такая частота уведомлений, с меньшей суммой налога, позволит снизить риски переплаты, четче контролировать уплату налога в бюджет. Но, в любом случае, все зависит от специфики вашего бизнеса, загруженности бухгалтеров и решения главбуха.
С 1 октября 2023 года вы можете подавать уведомления об исчисленных суммах НДФЛ два раза в месяц, по выплаченным авансам по зарплате. Но, учитывайте сроки, установленный для подачи уведомлений. Первое уведомление должно быть сдано не позднее 12 числа месяца, второе – 25-го.
В каждом из уведомлений нужно указывать сумму НДФЛ, удержанную до подачи документа.
- в первом уведомлении за месяц, которое сдается до 12 числа нужно указывать сумму НДФЛ, удержанную в период с 23-го числа предыдущего месяца до 9-го числа текущего месяца;
- во втором уведомлении, которое сдается до 25 числа каждый месяц, нужно указывать сумму НДФЛ, исчисленного в полном объеме за период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца включительно.
Страховые взносы будут списывать сразу после НДФЛ
Страховым взносам, как и НДФЛ, дан приоритет в списании с ЕНС.
Если вы подадите уведомление о начисленных страховых взносах раньше срока, деньги спишут на следующий день. Налоговики теперь не будут дожидаться установленного законодательством срока для уплаты страховых взносов – 28 числа месяца.
Имейте, это ввиду. Приоритетное списание усложняет возврат переплаты.
ФНС разъяснила порядок автоматического списания налогов с ЕНС
Как списывают с ЕНС долги, уплаченные судебным приставам
В части правил и очередности списания денег в рамках исполнительного производства ничего кардинально не изменились: спишут после НДФЛ и долгов по нему, страховых взносов, налогов, по которым прошел срок уплаты.
Платеж в пользу судебных приставов в качестве ЕНП в рамках исполнительного производства, зачтут в счет исполнения требований по постановлению налоговой о взыскании задолженности. Важно обратить внимание, что от принадлежности денежных средств, тут ничего не зависит. (ст. 45 НК РФ).
Когда и кому нужна отмена зачета
Может сложится такая ситуация, что, подав заявление на зачет переплаты в счет какого-либо налога, у вас появится недоплата по другому обязательству. Сама собой эта ситуация не разрешится. Нужно отменить зачет, чтобы направить деньги с ЕНС в счет уплаты нужных вам налогов, долгов по ним и не платить лишние пени.
После отмены зачета деньги вернутся на ЕНС, и только тогда налоговики смогут их направить на уплату налогов, для которых уже наступили сроки уплаты.
Сначала деньги с ЕНС уйдут на оплату обязанностей с уже наступившим сроком. Затем суммы зачета могут быть использованы для будущих платежей, начиная с наименьшей суммы.
Такой порядок будет действовать с 1 октября 2023 года.
Вводят контрольные соотношения для уведомлений
Для уведомлений с 1 октября 2023 введут обязательные контрольные соотношения. Принцип их работы будет таким же, как по налоговым декларациям или расчетам.
Если цифры в уведомлении «не сойдутся» документ будет считаться непредставленным полностью или частично. О несостыковках налоговая будет сообщать, как и в случае с декларациями и расчетами, в протоколе, направленном в адрес компании.
ИП могут подавать уведомления через личный кабинет на сайте налоговой
Уведомление об исчисленных суммах налогов можно подавать в ИФНС на бумажном носителе, если в компании работает до 10 человек. То есть, небольшим компания, который и сейчас сдают налоговые декларации и расчеты на бумаге.
ИП может подать уведомления об исчисленных налогах в электронном формате через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Такое уведомление может быть подписано усиленной неквалифицированной электронной подписью.