Согласие на раскрытие налоговой тайны что это

В соответствии со ст. 102 НК РФ налогоплательщик может разрешить ИФНС сделать общедоступными определенные сведения о нем, которые составляют налоговую тайну.

С 01.08.2022 действует норма о том, что налогоплательщик вправе не давать согласия на признание сведений общедоступными. Но он может разрешить инспекции передавать отдельные сведения, которые при этом остаются налоговой тайной, третьим лицам (Федеральный закон от 01.05.2022 № 120-ФЗ). Подробно об этом мы писали здесь.

Подать такое согласие можно в отношении всех сведений, полученных налоговым органом, или их части.

Обратите внимание! Налогоплательщик не обязан давать ИФНС своего согласия на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными. Либо на передачу этих сведений третьим лицам. Он вправе сделать это исключительно добровольно.

Форму и формат согласия, а также порядок его представления с учетом новых положений законодательства ФНС России утвердила приказом от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1085@. Применяются они с 13.12.2022. Ранее эту форму (формат) и порядок ее представления в инспекцию ФНС России рекомендовала для использования письмом от 29.08.2022 № АБ-4-19/11332 (подробнее см. комментарий).

Согласие направляется в налоговый орган в электронной форме по ТКС, через личный кабинет налогоплательщика или сайт ФНС России.

При подаче согласия плательщик в поле «Признак документа» указывает цифру 1 и выбирает – сделать сведения общедоступными либо предоставить возможность инспекции передавать их по запросу третьей стороне. Для выбора последнего варианта в поле «Признак раскрытия сведений» необходимо указать цифру 2. При этом в разделе «Коды сведений, составляющих в соответствии со статьей 102 Налогового кодекса Российской Федерации налоговую тайну, для представления сведений иному лицу» заполняются следующие данные:

в поле «ИНН» – ИНН лица, которому представляются сведения;
в поле «наименование организации/фамилия, имя, отчество физического лица» указывается:
- для организации – полное наименование организации, соответствующее указанному в ЕГРЮЛ
- для физического лица – фамилия, имя, отчество (при наличии) в соответствии с документом, удостоверяющим личность физического лица
- 1 — индивидуальный предприниматель
- 2 — физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем
Для выбора необходимых кодов сведений используется классификатор сведений, составляющих налоговую тайну. Его ведет ФНС России на постоянной основе, актуальная версия размещается на ее сайте.

Обратите внимание, для каждого кода комплекта согласие представляется отдельно. Также согласие подается отдельно для представления сведений иному лицу в соответствии с кодами сведений. При этом допускается выбор нескольких кодов сведений в одном согласии. Иначе говоря, налогоплательщик вправе выбрать, кому и какие сведения, составляющие налоговую тайну, он разрешает предоставлять.

Отметим, согласие на предоставление сведений третьим лицам по запросам налогоплательщик может сформировать сам или в соответствии с проектом согласия третьего лица. Другими словами, лицо, которое хочет получить доступ к сведениям о налогоплательщике, формирует согласие и направляет его налогоплательщику для подписания и отправки в ИФНС.

Если плательщик хочет отозвать ранее поданное согласие, необходимо заполнить форму и в поле «Признак документа» проставить цифру 2. При этом согласие прекращает свое действие через сутки со дня получения плательщиком квитанции о получении согласия с признаком 2.

Информация о согласиях отображается в личном кабинете плательщика и содержит данные об их актуальности и заполненных полях. Также в личном кабинете отображается информация о представлении сведений иным лицам (данные о полном, частичном представлении сведений или об отказе в представлении сведений).

Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

Согласие на раскрытие налоговой тайны для ЕНС

Катя Дегтяренко
- Что за согласие?
- Как отправить?
- Что будет, если не отправлять?
- Что делать после отправки?
Что засогласие?

Согласие нараскрытие налоговой тайны— это форма, которая разрешает налоговой показывать данные изличного кабинетаИП или ООО его спецоператору. Выкакбы говорите: «Всё впорядке, это Эльба, яейдоверяю». Похожая схема работает для аккредитованных IT-компаний, только они раскрывают сведения осебе Минцифре.

Отправить согласие можно только электронно.

Когда налоговая получит иобработает согласие, в появится новый раздел ссостоянием вашего ЕНС исуммами, которые учла налоговая.

Как отправить?

Новая задача уже ждёт вас вЭльбе, просто откройте раздел Задачи иотчётность → Актуальные задачи. Форма максимально простая: заполнять вручную ничего ненадо, все данные подтягиваются сами. Чтобы отправить согласие, понадобится действующая электронная подпись.

При желании вывсегда сможете отозвать согласие, для этого достаточно написать втехподдержку.

Что будет, если неотправлять?

Без вашего согласия Эльба несможет получать данные отналоговой. Азначит несможет вбудущем вернуть автоматизацию врасчёт налогов ивзносов вполном объёме. Оперативно отслеживать состояние ЕНС иконтролировать задолженность прямо изсервиса тоже неполучится.

Что делать после отправки?

Больше ничего. Когда заработает интеграция с налоговой, в Эльбе у вас появится новый раздел «Единый налоговый счёт».

Статья актуальна на 01.09.2023

Страховые взносы ИП

Налог для самозанятых в 2023 году: кому подходит и сколько платить

Как вести книгу учёта доходов и расходов

Рассылка для бизнеса

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур

Согласие на раскрытие налоговой тайны: когда это оправдано

Согласие на раскрытие налоговой тайны компания подает в налоговую, чтобы обнародовать закрытые сведения или их часть. Зачем это делают?

Раскрытие налоговой тайны — это право, а не обязанность налогоплательщика. Но иногда такая откровенность в интересах их владельца.

Зачем раскрывать налоговую тайну

Проявление осмотрительности — обязательный пункт при выборе контрагента. Нужно убедиться, что он работает легально и не игнорирует уплату налогов. Иначе налоговый орган откажет в вычете НДС и не признает расходы компании.

Будущий партнер может перед сделкой запросить у компании устав и лицензии на осуществление деятельности.

Согласие на раскрытие тайных данных также актуально для заемщиков. Только так банк проверит достоверность бухгалтерской и налоговой отчетности, которую предоставила фирма.

Тайна может подлежать раскрытию при обмене документами, без которых нельзя подписать договор при проведении некоторых аукционов, тендеров и торгов.

Контрагент может запросить сведения, которые составляют налоговую тайну и у самой компании. Это является доказательством проявления осмотрительности.

Кто может запросить данные и какие именно

В ФНС можно запросить сведения о контрагентах, в отношении которых не действует режим налоговой тайны: узнать, соблюдает ли контрагент налоговое законодательство и какой режим налогообложения применяет.

Запросить информацию, которая относится к налоговой тайне, могут:

государственные органы и их сотрудники для исполнения служебных обязанностей;

контрагенты налогоплательщика (поставщики, покупатели, кредитные организации и другие).

персональные данные физического лица;

данные о финансовом положении налогоплательщика, его активах и т.д.;

маркетинговые исследования, технологии, стратегические планы развития — то, что может относиться к коммерческой тайне;

информация о банковских операциях, кредитах, вкладах, выписки с расчетного счета — то есть сведения, составляющие банковскую тайну.

Налогоплательщик может не дать согласия на раскрытие данных. Однако банки, организаторы тендеров и госзакупок, а также потенциальные контрагенты могут посчитать отказ признаком нечестной игры.

Как оформить согласие на раскрытие налоговой тайны

Согласие на раскрытие налоговой тайны составляют по форме из приложения № 1 к приказу ФНС № ММВ-7-17/615@. Заявление предоставляют в ИФНС лично или в электронной форме через кабинет на сайте nalog.ru.

Чтобы не допустить разглашения важных сведений, действие согласия на раскрытие тайны можно прекратить после заключения контракта. Для этого нужно составить отзыв на согласие в произвольной форме.

Важно четко сформулировать, что компания просит закрыть конкретные сведения о себе и охранять их в режиме налоговой тайны. За разглашение таких данных последует ответственность, о которой мы писали в прошлой статье о налоговой тайне.

Налоговые тайны стали явными

Сведения о налогах, которые компания передает в ФНС, МВД, ПФР и ФСС, называют налоговой тайной. В законе нет четкого списка, что к ней относится, но есть перечень сведений, которые под нее не попадают:
- общедоступные сведения — название организации, юридический адрес, ИНН, КПП и любые данные из единого госреестра;
- режим налогообложения и численность сотрудников;
- налоговые нарушения, недоимки, долги и штрафы;
- уплаченные налоги и сборы;
- доходы и расходы по бухгалтерской отчетности за прошлый год.
- реквизиты счетов и движение денег по счетам;
- сведения из налоговых деклараций и расчетов;
- данные из бухгалтерской отчетности;
- объекты налогообложения по имущественным налогам;
- сведения о доходах физлиц;
- данные из акта по результатам налоговой проверки, период и предмет проверки;
- сумма налогов, сборов и взносов к уплате;
- размер возмещения из бюджета;
- реквизиты платежных поручений.
Что изменилось в законе о налоговой тайне

Как было. Налоговики разрешали передавать сведения, составляющие налоговую тайну, только по запросу полиции или суда. Например, если жена запрашивала в налоговой инспекции сведения о доходах мужа-предпринимателя, ей отказывали. Но если эти сведения запрашивал суд, ФНС выполняла запрос. До 1 августа компания или частное лицо не могли получить налоговые и банковские сведения о налогоплательщике.

Как стало. С 1 августа 2022 ФНС может делиться тайной по запросу от организации или по частному запросу. Но есть условие — предварительно налоговики должны получить согласие налогоплательщика на распространение информации.

Организация или ИП сами решают, какие сведения можно раскрыть, а какие останутся тайной. Например, чтобы участвовать в тендере или заключить договор с крупным клиентом, организация может разрешить доступ к информации о сумме уплаченных налогов и сборов. При этом она может сохранить в тайне сведения по бухгалтерской отчетности. Или грузоперевозчик может раскрыть сведения о количестве и мощности имеющегося транспорта, чтобы клиент убедились в достаточности ресурсов для оказания услуг.

Чтобы упростить обмен налоговой тайной между компаниями, в 2021 году ФНС анонсировала сервис «Климат-контроль», который будет работать по принципу соцсетей. Компании смогут сами решать, кому и какие данные передавать. Налоговики надеются, что сервис поможет добросовестным налогоплательщикам снизить риски, создаст условия для здоровой конкуренции и сократит количество компаний с серыми схемами.

Как налогоплательщику выразить свою волю в отношении налоговой тайны

По умолчанию сведения о налогах являются тайной и разглашению не подлежат. Если налогоплательщик хочет раскрыть информацию, например, чтобы участвовать в тендере, ему нужно подать согласие в ФНС. Для этого заполняют унифицированный документ по форме КНД 1110058 и посылают в ФНС в электронном виде. Если подать бумажное согласие, налоговая может его не принять.

Бланк состоит из двух листов:
- на титульнике заполняют сведения об организации и указывают срок действия согласия — дату начала и окончания;
- на втором листе перечисляют коды сведений, которые можно раскрывать по запросу.
Образец заполнения листа с кодами сведений, которые можно признать общедоступными
Для заполнения согласия коды можно брать из Справочника сведений. Например, если предприниматель разрешает раскрывать сведения о сумме уплаченных страховых взносов, он ставит код 1300. Если ошибиться в написании кода, налоговая откроет не ту информацию.

Руководитель, который хочет сделать все сведения о компании общедоступными, заполняет титульный лист, а лист с кодами оставляет пустым.
Важно! Чтобы вся информация не попала в третьи руки, безопаснее раскрывать конкретные данные.
Банковский светофор: чем это обернется для бизнеса и россиян

Как отозвать согласие

В Налоговом кодексе ничего не написано об отзыве согласия. Поэтому совсем отозвать его не получится. Но можно подать новое согласие и поставить новую дату, до которой оно действует. По окончании срока сведения перестают быть общедоступными.

Как запросить сведения о контрагенте

Вы можете запросить в ФНС сведения о налогоплательщике. Если он направлял согласие на раскрытие налоговой тайны, информацию предоставят, если нет — откажут. Запрос можно направить в бумажном или электронном формате.

Бланк запроса также состоит из двух листов. На первом заявитель указывает свои данные: название компании или ФИО, ИНН и КПП, коды сведений и период, за который нужна информация. Например, если нужны сведения о бухгалтерской отчетности, ставят код 0300. На втором листе указывают сведения о контрагенте, по которому запрашивают информацию.

Наказание за раскрытие налоговой тайны

Если налоговый инспектор раскроет налоговую тайну или потеряет документы, содержащие конфиденциальные сведения, его накажут:
Похожие публикации: