Почему отказали в налоговом вычете и что делать
Люди, которые уплачивают налог на доходы физических лиц, могут вернуть часть денег, а то и всю сумму, если в предыдущем году были определённые расходы. Это называется налоговый вычет. Чтобы оформить возврат, надо подать в налоговую службу заявление, приложив копии документов. Если всё правильно сделать, то деньги поступят на банковскую карту. Однако есть несколько причин, из-за которых могут отказать в возврате. Перечислим основные причины отказа в налоговом вычете и расскажем, что делать, если пришёл отказ.
Но сегодня мы поговорим о том, в каких случаях приходит отказ в налоговом вычете. Разберём каждую ситуацию и расскажем, что делать, чтобы получить деньги, несмотря на отказ.
Виды самых популярных налоговых вычетов. Фото: com-business.ru
Нет подтверждающих документов
Довольно часто люди забывают приложить к заявлению документы, подтверждающие расходы, либо отправляют неполный список справок. Перечень необходимых документов представлен в отдельной статье — «Какие документы нужны, чтобы получить налоговые вычеты».
Чаще всего, если нет или не хватает документов, налоговый инспектор предлагает дослать справки и договора. Если других проблем не обнаружится, то налоговый вычет одобрят.
Подали заявление на вычет не за тот год
Подавать заявление на вычет в налоговую службу можно только за предыдущие годы (за три года для всех, за четыре года для пенсионеров). Например, в 2023 году можно подать заявление на вычет в 2022, 2021 и 2020 годах (2019 году для пенсионеров).
При этом в каждом заявлении нужно указывать только те расходы, которые сделаны именно в том году.
К примеру, в заявлении на вычет за 2022 год должны быть расходы, совершённые в 2022 году. В заявлении на вычет за 2021 год — расходы за 2021 год.
Кроме того, запомните, нельзя подать в налоговую службу заявление за текущий год.
Если не соблюдать эти правила, то придёт отказ в налоговом вычете. Проблема решается так — нужно подать повторное заявление, указав года правильно.
Нет права на налоговый вычет
Безусловно, люди, не уплачивающие налог на доходы физических лиц, не имеют права на налоговый вычет. Также далеко не любой подоходный налог подпадает под вычет. Но мы сейчас хотим поговорить о другой ошибке, которую часто совершают люди, которые платят нужный подоходный налог. Но подают заявление на имущественный вычет на новостройку раньше, чем получают акт приёма-передачи.
Например, в 2023 году вам выдали акт приёма-передачи и вы поспешили подать заявление на вычет. Вам придёт отказ в налоговом вычете.
Проблема легко решается — надо подать заявление на вычет в 2024 году.
Не подтверждён доход
Отказ в налоговом вычете с такой формулировкой приходит нечасто, но бывает. Это значит, что ваш работодатель по каким-то причинам не передал в налоговую службу данные о вашей зарплате, либо выдал вам справку о доходах с неправильными сведениями.
Решение: запросите у работодателя справку о доходах с корректными данными и подайте заявление на вычет ещё раз.
Уже воспользовались вычетом
Наша память — странная штука. Мы нередко забываем важные события из прошлой жизни. Также мы не всегда хорошо разбираемся в законах. Скорее всего, из-за того, что они часто меняются.
Например, наша читательница знала, что имущественный вычет на квартиру выдаётся в пределах 260 000 рублей или 13% от 2 млн рублей. Причём если весь вычет не удаётся получить за одну квартиру (она стоит меньше 2 млн рублей), то можно подать заявление на вычет за покупку второй квартиры. Она так и сделала, когда купила новый дом в деревне. Но ей пришёл отказ, потому что она воспользовалась вычетом до 2014 года. Тогда вычет выдавался только на одно жильё.
Подобную проблемы, увы, не решить. Нашей читательнице может получать только другие налоговые вычеты.
Причины отказа в получении налогового вычета за квартиру
Налоговый вычет после покупки квартиры — это вычет, который может получить практически любой человек. Но есть несколько оговорок.
По каким причинам вам откажут в вычете
Для начала напомним причины, на основании которых вам может быть отказано в получении налогового вычета после покупки квартиры.
Во-первых, не может претендовать тот, кто уже пользовался вычетом (с нюансами), или приобретал жилье у взаимозависимых лиц — например, у близких родственников.
Во-вторых, в налоговом вычете может быть отказано в случае, если человек неправильно оформил документы.
К примеру, предоставил договор, но не добавил к нему также необходимые документы об оплате.
В-третьих, на вычет может претендовать только налоговый резидент РФ, который получает доходы, которые облагаются по ставке 13%.
Так может быть, если объект недвижимости покупает пенсионер и у него нет дохода, который облагается 13%. Такой пенсионер не может претендовать на этот вычет.
А можно ли получить вычет дважды?
Принято считать, что налоговый вычет на покупку жилья можно получить только один раз, независимо от его суммы, хотя это не совсем так.
Если человек купил жилье, стоимость которого меньше 2 млн рублей, он имеет право рассчитывать на то, что при покупке еще одной квартиры сможет дополучить сумму налогового вычета.
До 1 января 2014 года налоговый вычет можно было получить только единожды, независимо от стоимости объекта недвижимости.
Но поскольку стоимость жилья во многих регионах страны не доходила до максимально установленного размера возможного вычета. Люди были вынуждены:
- или приобретать более дорогие объекты;
- или получать суммы меньше, чем предусматривало законодательство.
После указанной даты в законе закрепили имущественный вычет не за конкретным объектом недвижимости, а за налогоплательщиком.
То есть налоговый вычет приобрел персональный характер.
Как получить в такой ситуации вычет?
Вам нужно обратиться за получением недовыплаченных сумм:
- в налоговую инспекцию по месту нахождения объекта недвижимости;
- или к своему работодателю.
Соберите все необходимые документы, такие, как заявление, платежки, документы о собственности, справку о размере предыдущего вычета.
Кому и когда нельзя получить налоговый вычет при покупке жилья
Каждый россиянин, который платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ), имеет право на налоговый вычет при покупке жилья, в том числе в ипотеку. Максимально с помощью вычета можно вернуть до 650 тыс. руб. Но есть ситуации, когда вычет получить нельзя. Что именно может помешать — рассказываем вместе с юристами.
Кто не может получить налоговый вычет
Чтобы иметь право на вычет, нужно соблюдать определенные требования. Самые основные:
- быть налоговым резидентом России, то есть человеком, который находится на территории России более 183 дней в году. Эти лица подлежат обложению НДФЛ по всем полученным ими доходам независимо от их источника;
- вычет предоставляется только с доходов, которые облагаются по ставке в 13%. Чаще всего это зарплата.
Если одно из этих условий не соблюдается, то получить налоговый вычет нельзя. «Например, если человек постоянно живет за границей и в течение нескольких лет остается нерезидентом РФ, даже при наличии доходов на территории России, он не сможет воспользоваться вычетом, пока не получит статус резидента РФ», — отметила ведущий налоговый консультант консалтинговой компании «Селен гранд» (SELEN GRAND) Елена Степнова. При этом если покупатель не являлся резидентом в год покупки квартиры, имущественный вычет можно получить в последующие годы, став резидентом, добавил юрист адвокатского бюро Asterisk Степан Хантимиров.
Исходя из второго требования, получить налоговый вычет не могут физлица, у которых в принципе нет облагаемого НДФЛ дохода. Например, у безработных. Налоговый вычет также не могут получить пенсионеры, самозанятые и индивидуальные предприниматели. Исключением являются случаи, когда перечисленные выше лица работают по трудовому или гражданско-правовому договору.
Два основных вычета при покупке жилья
Существует два основных вида вычета при покупке жилья: основной (имущественный) и за уплаченные банку проценты по кредиту (если недвижимость приобретается в ипотеку). В первом случае максимальная сумма, с которой можно получить вычет, составляет 2 млн руб. Таким образом, покупатель может вернуть до 260 тыс. руб., то есть 13% от 2 млн руб. Если стоимость квартиры меньше 2 млн руб., то вычет рассчитывают в зависимости от суммы покупки, а остаток можно перенести на покупку других объектов.
Во втором случае в расчет берутся все реально погашенные проценты по ипотеке. Но и здесь лимит — не более 3 млн руб. То есть максимальная сумма к возврату по процентам по кредиту составляет 390 тыс. руб. (13% от 3 млн руб.). Вычет от уплаты процентов по ипотеке возвращается одноразово и действует в отношении одного объекта недвижимости. Таким образом, российский налогоплательщик при покупке квартиры может максимально вернуть 650 тыс. руб.
Когда получить вычет нельзя
Для получения имущественного налогового вычета при покупке жилья, в том числе с привлечением ипотеки, требуется соблюдать дополнительные условия. Они определены в ст. 220 НК РФ.
- Во-первых, чтобы получить вычет, нужно не просто купить квартиру или дом, необходимо также официально зарегистрировать право собственности на объекты. Это могут быть акт приема-передачи для новостройки, выписка из Росреестра для вторичного жилья. Сам налоговый вычет при покупке жилья можно вернуть только с момента возникновения права собственности, пояснил Степан Хантимиров. Например, если квартира была куплена по договору долевого участия (ДДУ) в 2019 году, а сам дом сдали в 2022 году и тогда же был подписан акт приема-передачи с правом регистрации жилья, то право на вычет появится только в 2022 году.
- Во-вторых, покупка должна быть оплачена собственными средствами или заемными (ипотека). Например, если дети купили дом родителям и оформили на них, то получить налоговый вычет родители не смогут. «За другое лицо могут получить только родители, усыновители, опекуны и попечители при покупке квартиры, которая будет оформлена на детей в возрасте до 18 лет или признанных судом недееспособными людей», — пояснила Елена Степанова.
- В-третьих, расходы на приобретение жилья должны быть документально подтверждены. Если сделать это нельзя, то и получить вычет тоже. Например, расходы на погашение процентов по ипотеке должны быть подтверждены банковскими документами, в частности — справкой банка о сумме фактически оплаченных процентов по ипотечному кредиту и кредитным договором, пояснила ведущий юрист налоговой практики Amulex.ru Ирина Бычкова. «При несоблюдении даже одного из вышеперечисленных условий в вычете будет отказано», — отметила юрист.
Наследство, маткапитал и военная ипотека
Есть ситуации, при которых налоговый вычет также не удастся получить.
Например, нельзя получить вычет по унаследованной или подаренной квартире, поскольку в данном случае человек не понес расходов и не уменьшил налогооблагаемую базу. Исключением является ситуация, когда человек получил в наследство взятую в ипотеку квартиру, по которой он обязан выплачивать кредит вместо наследодателя, отметила ведущий налоговый консультант консалтинговой компании «Селен гранд» (SELEN GRAND). «В данном случае он может получить имущественный вычет по этой квартире в части расходов на ее приобретение (расходы на покупку квартиры, проценты банку), которые он оплатил сам со дня смерти наследодателя», — пояснила эксперт.
Оформить налоговый вычет не получится при покупке квартиры у родственников (взаимозависимых лиц). Близкими родственниками считаются родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, супруги, полнородные и неполнородные братья и сестры, опекуны (попечители) и подопечные, пояснила Ирина Бычкова. К примеру, купить квартиру у сестры можно, но получить налоговый вычет в таком случае нельзя. «Исключение, когда квартира, приобретается супругами, это будет их совместная собственность. Не имеет значения, на кого оформлено и кто вносил деньги — оба супруга вправе получить вычет по НДФЛ», — добавила Елена Степанова.
Получить налоговый вычет за недвижимость нельзя, если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателя, средств маткапитала, а также за счет бюджетных средств (например, военной ипотеки), сказала Ирина Бычкова. При этом в случае с маткапиталом налогоплательщик не лишается полностью возможности получить вычет при покупке квартиры. Из расходов исключается сумма маткапитала, но с оставшейся части он может получить вычет. Например, человек купил квартиру за 2 млн руб., включая средства маткапитала в размере 524,5 тыс. руб. Из расходов (2 млн руб.) вычитается сумма маткапитала и остается 1,475 млн руб. С этой суммы может быть начислен вычет, пояснила юрист.
Участники программы военной ипотеки не могут использовать вычет на общих основаниях, так как часть суммы на жилье им дает государство. Но военнослужащие, получившие квартиру от государства, могут получить вычет в части суммы, которую они доплачивали из своих денег за «лишний» метраж, уточнила ведущий налоговый консультант консалтинговой компании «Селен гранд» (SELEN GRAND).
Еще одной из причин для отказа в вычете может быть тот факт, что налогоплательщик ранее уже получил вычет в полном объеме. Например, был получен вычет по покупке квартиры в 2012 году в размере 2 млн руб., а затем была подана декларация для получения вычета по покупке квартиры за 2021 год.
Почему мне не возвращают налог?
Мне подтвердили имущественный вычет на 372 000 ₽. Камеральная проверка прошла и сумму скорректировали на 3 000 ₽ до 369 000 ₽. Затем через два месяца приходит решение, где есть пункт про исчисленные налоги. Затем еще через пару дней приходит отказ:
«На основании статьи 79 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым органом отказано в исполнении заявления о распоряжении суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, путем возврата в сумме 303 196 ₽ — триста три тысячи сто девяносто шесть рублей 00 копеек, по заявлению от «04» марта 2023 г.
Причина отказа в зачете (возврате) — Отсутствует положительное сальдо на едином налоговом счете для исполнения заявления о распоряжении путем зачета (возврата.