Налоги ИП на УСН в 2023 году без работников
УСН или упрощёнка – это налоговый режим, на котором работает больше половины представителей малого бизнеса. Выбирая эту систему, налогоплательщик получает простую отчётность, низкую налоговую ставку и возможность уменьшать налог за счёт уплаченных страховых взносов.
Особенно популярен вариант УСН Доходы у предпринимателей без работников, потому что при небольшой выручке налог может быть снижен полностью, т.е. до нуля. О том, как это сделать, мы покажем на примерах ниже, но сначала узнайте про основные особенности УСН 2023.
Подберём оптимальную систему налогообложения
Самое главное про УСН 2023
На упрощённой системе есть два объекта налогообложения:
-
, стандартная ставка 6%; , стандартная ставка 15%.
Выбирать объект налогообложения можно только раз в году, поэтому надо заранее понимать, какие расходы по бизнесу у вас возможны. Если вы начали работать на УСН Доходы, где расходы не учитываются, а потом затраты у вас резко выросли, то перейти на УСН Доходы минус расходы можно будет только с нового года.
Стандартные налоговые ставки, указанные выше, могут быть снижены региональными законами: до 1% на УСН Доходы и до 5% на УСН Доходы минус расходы. Например, в одном из регионов действует стандартная ставка 6% для УСН Доходы и всего 5% для УСН Доходы минус расходы, но только для строительства. Как видим, второй вариант выгоднее, даже если доля затрат невелика.
Устанавливая такие льготные ставки для отдельных видов деятельности, власти стремятся развить в своём регионе какое-либо направление, чаще всего это производство или строительство. Поэтому, прежде чем выбирать объект налогообложения на упрощёнке, изучите региональный закон, возможно, что по вашему виду деятельности действует льготная ставка. Узнать эти особенности можно в ИФНС или экономическом отделе местной администрации.
Основное ограничение для возможности применять упрощённую систему связано с размером полученных за год доходов. Стандартный лимит составляет в 2023 году 188,55 млн рублей. Ещё одно важное ограничение установлено для численности работников – не более 100 человек. В принципе, большинство индивидуальных предпринимателей эти условия выполняют, поэтому вправе работать на упрощённом режиме.
Кроме того, на УСН действуют также другие (повышенные) лимиты: 251,4 млн рублей и 130 работников. При этом те, кто оказался в коридоре между стандартными и повышенными лимитами, платят налог по более высокой ставке: 8% на УСН Доходы и 20% на УСН Доходы минус расходы.
Как платят налог на упрощённой системе
НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 28 апреля следующего года.
Кроме того, в течение года установлены отчётные периоды, по итогам которых надо заплатить часть налога как бы вперед, т.е. авансом. Эти платежи так и называются – авансовые. Крайние сроки их уплаты:
- за первый квартал – 28 апреля;
- за полугодие – 28 июля;
- за девять месяцев – 28 октября.
Это официальное название отчётных периодов, связанное с методикой расчёта, а на практике проще считать, что авансовые платежи вносят за каждый квартал. Причём вносить их надо, только если предприниматель получил в отчётном квартале доход. Если дохода не было, то и оплачивать ничего не надо.
Все авансовые платежи, которые были уплачены в течение года, учитываются при расчёте налога за год. Кроме того, каждый предприниматель, независимо от выбранного налогового режима, обязан платить страховые взносы за себя. Эти платежи тоже уменьшают размер налога.
Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.
Страховые взносы ИП 2023
Взносы за себя – это суммы, которые предприниматель перечисляет на своё пенсионное и медицинское страхование. Размер взносов ИП за себя указан в статье 430 НК РФ, и на 2023 год это 45 842 рубля. Крайний срок уплаты – 31 декабря текущего года, однако удобнее оплачивать их частями, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи.
Кроме этой фиксированной суммы, которую все предприниматели на УСН обязаны платить независимо от размера полученного в бизнесе дохода, есть ещё дополнительный пенсионный взнос. Он составляет 1% от годового дохода свыше 300 000 рублей.
Предположим, предприниматель заработал в 2023 году 830 000 рублей. Тогда дополнительный взнос составит (830 000 – 300 000 = 530 000) * 1%)) 5 300 рублей. Всего, вместе с фиксированной суммой страховых платежей, ему надо перечислить в бюджет 51 142 рубля.
Дальше, как и обещали, мы покажем на примерах, как предприниматели платят налог УСН при разных объектах налогообложения. А тем, у кого всё же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от специалистов 1С.
Расчёт налоговых платежей на УСН Доходы
Для примера возьмем типичного предпринимателя, который сам оказывает бытовые услуги, например, пошив и ремонт одежды на дому. Расходы у него небольшие, потому что ткань и фурнитуру оплачивает заказчик, на аренду деньги тоже тратить не надо.
Доход в течение года нестабильный, есть круг постоянных заказчиков, которые заказывают вещи от случая к случаю. Тем не менее, за 2023 год доход от пошива и ремонта одежды составил 940 000 рублей. Посмотрим, сколько налогов и взносов надо с этого оборота заплатить, если ИП работает на УСН Доходы.
Для расчёта мы не будем использовать академическую формулу, потому что она сложна для новичков в учёте, при желании с ней можно ознакомиться здесь. Но тот вариант, который предложим мы, проще понять на практике, а все платежи будут точно такими же, как и по правилам учёта.
Итак, в течение года получено доходов:
- в 1 квартале – 183 000 рублей;
- во 2 квартале – 119 000 рублей;
- в 3 квартале – 252 000 рублей;
- в 4 квартале – 386 000 рублей.
Авансовый платеж за 1 квартал составил (183 000 * 6%) 10 980 рублей, однако в марте ИП заплатил за себя часть страховых взносов в таком же размере. Авансовый платеж полностью уменьшается на уплаченные взносы, поэтому ничего в бюджет перечислять не надо.
Аванс за второй квартал равен (119 000 * 6%) 7 140 рублей, при этом в мае уплачено взносов за себя на 7 000 рублей. Получаем, что авансовый платеж составит всего 140 рублей.
В третьем квартале рассчитанный авансовый платеж составил (252 000 * 6%) 15 120 рублей, при этом 15 000 рублей уплачено в качестве взносов в сентябре. Перечислить в бюджет в виде аванса надо 120 рублей.
В последнем квартале предприниматель доплатил обязательные взносы с учётом уже оплаченных:
- всего фиксированная сумма взносов 45 842 рубля;
- оплачено взносов поквартально (10 980 + 7 000 + 15 000) = 32 980 рублей;
- доплатил в декабре 12 862 рубля.
Полная сумма налога УСН за 2023 год равна (940 000 * 6%) 56 400 рублей, при этом из этой суммы вычитается 260 рублей авансовых платежей и 45 842 рубля фиксированных взносов. Получаем, что сумма налога к оплате по итогам года равна: 56 400 – 260 – 45 842 = 10298 рублей.
А вот если бы ИП не платил взносы поквартально, то сначала он бы заплатил все рассчитанные авансовые платежи (10 980 + 7 140 + 15 120) на сумму 33 240 рублей. Потом в декабре были бы оплачены взносы разовой суммой 45 842 рубля. При этом рассчитанный остаток налога к уплате составил бы (56 400 – 33 240) 23 160 рублей. Эта рассчитанная сумма уменьшается на уплаченные взносы (23 160 – 45 842<0), т.е. ничего в бюджет платить не надо. Однако в этом случае образуется переплата налога в размере 22 682 рубля. Переплату можно вернуть или зачесть после сдачи годовой декларации.
Чтобы такого не допускать, рекомендуем сразу же уменьшать рассчитанные авансовые платежи за счёт страховых взносов, уплаченных частями в течение года.
Что касается дополнительного страхового взноса в размере (940 000 – 300 000) * 1%) 6 400 рублей, то ИП вправе заплатить его в следующем году – до 1 июля 2024 года. При этом дополнительный взнос будет уменьшать авансовый платёж, уплаченный за 1 или 2 квартал 2024 года, а не налог 2023 года.
Расчёт налоговых платежей на УСН Доходы минус расходы
У тех упрощенцев, которые выбрали этот объект налогообложения, порядок уменьшения налога другой. Уплаченные за себя страховые взносы не уменьшают рассчитанный налог, а просто учитываются вместе с другими расходами ИП.
Для примера возьмём предпринимателя, открывшего небольшую торговую точку. Расходы у него уже существенные: закупка товара, аренда помещения, транспортные расходы и др. Налоговая ставка стандартная – 15%.
В таблице пропишем доходы и расходы ИП по кварталам. Взносы, уплаченные за себя поквартально, будем указывать отдельно.
УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы» в 2023 году: помощь в выборе
Иллюстрация: RosCo
УСН представляет собой специальный налоговый режим с низкой налоговой нагрузкой. Уплата единого налога заменяет налог на прибыль (для компаний), НДС, НДФЛ (для ИП), налог на имущество, за исключением объектов, по которым установлена кадастровая стоимость.
Поэтому, открывая свое дело, многие бизнесмены выбирают УСН. Потенциальными клиентами бизнесмена, в основном, являются физические лица, да и бизнес пока набирает обороты.
Теперь предпринимателю нужно выбрать эффективный объект налогообложения с учетом специфики его деятельности. «Упрощенный» объект подразумевает две ставки налога: 6% и 15% (ст. 346.14 НК).
В чем разница между УСН 6% и 15%
Бизнесмен вправе выбрать объект налогообложения «Доходы» либо «Доходы минус расходы». В первом случае будет действовать ставка 6%, во втором – 15%. Помимо этого, в регионе ведения бизнеса может действовать пониженная ставка единого налога, что позволит существенно экономить бюджет.
Например, местными властями ставка по «доходной упрощенке» может быть снижена до 1%, а по «доходно-расходной» – до 5%.
В доходную часть «упрощенца» включаются денежные поступления на расчетный счет, в кассу, а также оплата иным способом. Например, проведение зачета, безвозмездное получение имущества. Если бизнесмен занимается посреднической деятельностью, то в доход включается оплаченное комиссионное вознаграждение. Полученная предоплата от покупателей также формирует доход «упрощенца».
Часть оплаченных доходов не учитывается при расчете налога (ст. 251 НК). Например, возврат долга по договорам займа.
Расходная часть упрощенки представляет собой оплаченные расходы, перечень которых закрыт. Если произведенные затраты не поименованы в ст. 346.16 НК, то уменьшить доходы на них нельзя.
На все произведенные расходы должны быть документы, а также обоснование их необходимости. Например, документально подтвержденный ремонт на даче предпринимателя не имеет экономического обоснования.
В некоторых случаях ставка единого налога может быть больше.
Так, если у бизнесмена в 2023 году численность работников окажется более 100 человек, но не более 130 человек, а доходы превысят 188,55 млн рублей, но не более 251,4 млн рублей, то ставка для объекта «Доходы» составит 8%, а для объекта «Доходы минус расходы» – 20% (ст. 346.20 НК). Такие лимиты действуют в 2023 году, с учетом коэффициента-дефлятора – 1,257 (приказ Минэкономразвития от 19.10.2022 № 573).
Некоторые налогоплательщики не вправе применять УСН. Так, в 2023 список запрещенных видов деятельности пополнится производством ювелирных украшений и торговля изделиями из драгметаллов.
Для того, чтобы перейти на УСН, лимит выручки должен составлять не более 141,4 млн рублей, а остаточная стоимость основных средств должна быть не более 150 млн рублей.
Как рассчитывается налог
Для того чтобы определиться с выбором объекта налогообложения, бизнесмену необходим полноценный бизнес-план с предполагаемой структурой доходов и расходов.
В дальнейшем бизнесмены смогут сменить объект налогообложения, но не чаще чем один раз в год.
Как правило, если доля разрешенных и документально подтвержденных расходов превышает 70% от доходов, то выгоднее применять «доходно-расходную» упрощенку.
Пример
Компания планирует оказывать консультационные услуги в сфере бухгалтерского учета. Планируемая выручка – 1 млн рублей. Предполагаемые расходы составят 700 тыс. рублей (70% от 1 млн рублей).
Посчитаем единый налог при двух вариантах.
В том случае, если выбран объект «Доходы», единый налог составит:
Вариант № 1. 1 млн рублей х 6% = 60 тыс. рублей.
Из рассчитанной суммы можно вычесть:
взносы на пенсионное, медицинское страхование, уплачиваемые в ЕСФ, а также «несчастные» взносы;
три дня оплаченных работодателем больничных;
ДМС при выполнении определенных условий.
Налог можно уменьшить на расходы, но не более, чем в два раза.
Минимальная величина налога составит 30 тыс. рублей.
Вариант № 2. (1 млн рублей – 700 тыс. рублей) х 15% = 45 тыс. рублей.
При выборе объекта налогообложения «Доходы минус расходы» нужно учитывать, что если рассчитанный налог окажется ниже минимальной величины, то оплачивается минимальный налог.
Минимальный налог рассчитывается как 1% от выручки и оплачивается только по итогам календарного года.
Какая форма бизнеса лучше для «упрощенки»: ИП или ООО
Если бизнесмен выбирает ИП, то он рискует личным имуществом, если не рассчитается с кредиторами. ООО отвечает по долгам своим уставным капиталом, за исключением субсидиарной ответственности при банкротстве компании.
Если бизнес организуют несколько партнеров, то целесообразно открыть ООО, согласовав доли каждого участника. Для ИП проще распорядиться наличкой, состав отчетности гораздо «легче», чем у ООО.
Выбор формы ведения бизнеса зависит от масштабов и задач. Например, если в планах открыть ремонтную обувную мастерскую, то проще зарегистрироваться как ИП.
Какой объект налогообложения предпочтительней
В том случае если расходы составляют существенную величину, но у бизнесмена отсутствуют документы либо эти расходы не входят в список разрешенных расходов, то применяется «доходная» упрощенка.
«Доходная» упрощенка влечет за собой меньше налоговых рисков в части признания каких-либо расходов. Однако ошибочным является утверждение, что при этом объекте не нужны подтверждающие документы.
Например, если работник компании приобретает ТМЦ, ездит в командировку и не подтверждает траты авансовым отчетом с приложенными документами, то у него может возникнуть НДФЛ (письмо Минфина от 31.10.2013 № 03-11-11/46739).
Если бизнес материалоемкий, предусматривает закуп товаров, сырья, в штате имеются наемные работники, то целесообразно выбрать «доходно-расходную» упрощенку.
Как ИП выбрать налоговый режим
Правильно подобранная система налогообложения сэкономит не только деньги, но и время: есть спецрежимы, по которым предприниматели сдают минимальную отчетность. Рассказываем, что необходимо учитывать при выборе, кому подойдет «упрощенка» и в каких регионах предпринимателям совсем не нужно считать налоги.
Какие взносы и налоги платят ИП
Фиксированные взносы. В 2023 году размер взносов, которые обязаны уплачивать по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию, составляет 45 842 рубля.
ИП, у которых годовой доход свыше 300 тыс. рублей, уплачивают дополнительный 1%.
Налоги. Конкретные ставки зависят от системы налогообложения. На общей системе налогообложения, к примеру, ИП платят не только налог на доходы в 13–15%, но также НДС 0–20% и налог на имущество физлиц до 2%.
Если у предпринимателя есть наемные сотрудники, то также придется заплатить обязательные взносы на медицинское страхование, пенсионное страхование, временную нетрудоспособность и материнство, страховые взносы на случай производственного травматизма — в сумме до 38,5% от зарплаты работника. Также ИП становится налоговым агентом и должен удерживать НДФЛ.
Общая система налогообложения (ОСНО)
Общая система налогообложения — самый сложный режим с максимальными ставками и отчетностью. Однако у ИП на ОСНО нет ограничений по виду деятельности, максимальному доходу и количеству сотрудников.
ИП на ОСН платят такие налоги и взносы:
- НДФЛ с доходов бизнеса — 13% с прибыли до 5 млн рублей и 15% с суммы, превышающей 5 млн рублей;
- НДС — 0%, 10%, 20% от стоимости товаров, работ и услуг;
- фиксированные страховые взносы за себя: в 2023 году — 45 842 рубля в год;
- дополнительные страховые взносы за себя, если годовой доход превышает 300 тыс. рублей, — 1% от суммы свыше 300 тыс. рублей;
- страховые взносы за сотрудников, если они есть (до 38,5%);
- налог на доходы физических лиц — НДФЛ — с зарплаты сотрудников (ставка зависит от зарплаты сотрудников: 13% при зарплате до 5 млн рублей включительно, 15% — при зарплате свыше 5 млн рублей).
Этот налоговый режим применяется по умолчанию, когда вы регистрируетесь как индивидуальный предприниматель. Если вы собираетесь работать с компаниями, которые применяют вычет по НДС, или у вас будет свыше 130 сотрудников и прибыль более 251 млн рублей, то ОСНО вам подходит. В ином случае лучше выбрать другую систему налогообложения — так вы сэкономите на налогах и взносах.
Патентная система налогообложения (ПСН)
Патентная система подходит тем ИП, у которых годовой доход не превышает 60 млн рублей, сотрудников в бизнесе не больше 15 человек, а торговая площадь не превышает 50 квадратных метров. У этой системы налогообложения есть ограничения по видам деятельности. Все разрешенные перечислены в статье 346.43 Налогового кодекса.
Стоимость патента — это и есть налог. Его можно оплатить на срок от месяца до года. Цена зависит от региона регистрации ИП. На сайте ФНС есть калькулятор для расчета стоимости патента.
Кроме того, ИП на ПСН платят следующие налоги и взносы:
- фиксированные страховые взносы за себя: в 2023 году — 45 842 рубля в год;
- дополнительные страховые взносы за себя, если годовой доход превысил 300 тыс. рублей, — 1% от суммы свыше;
- страховые взносы за сотрудников — до 38,5%;
- НДФЛ с зарплаты сотрудников.
Патент можно совмещать с другими налоговыми режимами. Однако если вы превысите ограничение в 60 млн рублей дохода, то оплатить патент будет нельзя до конца года.
Этот налоговый режим подойдет тем, кто только начинает бизнес — пары месяцев или года хватит, чтобы понять и среднюю доходность, и успешность начинания. Кроме того, патент — лучшее решение для тех, кто занимается сезонным бизнесом.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
У упрощенного режима есть два вида: «Доходы» и «Доходы минус расходы». В обоих случаях нельзя нанимать больше 130 сотрудников, а годовой доход не должен превышать 251,4 млн рублей. До 2023 года ограничений по видам деятельностей не было, но теперь можно заниматься любой предпринимательской деятельностью, разрешенной ИП, кроме продажи и производства ювелирных изделий. Кроме того, запрещено иметь филиалы.
Все ИП на УСН независимо от вида налогообложения платят:
- фиксированные страховые взносы за себя: в 2023 году — 45 842 рубля в год;
- дополнительные страховые взносы за себя, если годовой доход превысил 300 тыс. рублей, — 1% от суммы свыше;
- страховые взносы за сотрудников — до 38,5%;
- НДФЛ с зарплаты сотрудников.
Налог на прибыль зависит от вида УСН. В случае с системой «Доходы» нужно платить 1–6%. В регионах действуют разные ставки, узнать, какая действует в вашем, можно на сайте ФНС. Если доходов нет, то уплачивать налог не нужно.
Этот вариант подходит тем ИП, у кого расходы на бизнес небольшие — меньше 60% от доходов. Если расходы больше 60% и вы можете подтвердить это документами, то рациональнее использовать режим «Доходы минус расходы». В этом случае ИП платит 5–20% с разницы между доходами и расходами в зависимости от региона. Но не меньше чем 1% от доходов за год — минимальный налог. Ставку для своего региона узнайте на сайте ФНС. Если ничего не заработал, платить не нужно.
Автоматизированная упрощенная система (АУСН)
Этот налоговый режим заработал в 2022 году лишь в четырех регионах: в Москве, Республике Татарстан, Московской и Калужской областях. Поэтому перейти на эту систему могут только те ИП, которые зарегистрированы в одном из этих субъектов. Помимо этого есть еще такие ограничения:
- годовой доход не должен превышать 60 млн рублей;
- не больше пяти сотрудников, все они — резиденты России;
- выплаты всем сотрудникам переводятся на банковские счета, которые участвуют в эксперименте;
- нет сотрудников с правом на досрочную пенсию;
- предпринимательская деятельность не связана с посредническими услугами;
- расчетные счета открыты в банках, которые участвуют в эксперименте (на Банки.ру можно подобрать подходящее рассчетно-кассовое обслуживание).
На АУСН платить налоги нужно единым платежом. Его размер зависит от объекта налогообложения:
- «Доходы» — 8%;
- «Доходы минус расходы» — 20%, но не менее 3% от доходов.
Еще нужно отдельно оплачивать взнос за травматизм, а также, если есть сотрудник, удерживать с их зарплаты НДФЛ.
Главное преимущество этого режима: вам совсем не нужно считать налоги. За вас это сделает налоговая, после чего пришлет уведомление. По нему вы просто уплачиваете налог по выбранной налогооблагаемой базе. Однако из-за ограничений этого режима он подойдет лишь небольшому бизнесу.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Как видно из названия этого налогового режима, его могут выбрать только те ИП, которые производят сельскохозяйственную продукцию или продают ее. В этом случае нужно уплачивать 6% от разницы между доходами и расходами. На региональном уровне местные власти могут уменьшить ставку вплоть до 0%.
Налоговая база также может быть уменьшена на сумму убытка, полученного в предыдущих годах. Если убытки фиксировались несколько лет, то они переносятся в той очередности, в которой были получены.
Кроме того, ИП на ЕСХН платят следующие налоги и взносы:
- фиксированные страховые взносы за себя: в 2023 году — 45 842 рубля;
- дополнительные страховые взносы за себя, если годовой доход превысил 300 тыс. рублей, — 1% от суммы свыше;
- страховые взносы за сотрудников — до 38,5%;
- НДФЛ с зарплаты сотрудников.
Если доходы не превышают 60 млн рублей в год, то ИП на ЕСХН может воспользоваться правом на освобождение от НДС. Отказаться добровольно от льготы после оформления нельзя. Этот пункт делает ИП на этой системе налогообложения непривлекательным для контрагентов, которые пользуются вычетами по НДС. Поэтому прежде чем оформить отказ от уплаты, определите точно, с кем вы работаете.
Самозанятость: налог на профессиональный доход (НПД)
На НПД могут работать предприниматели, которые соответствуют таким условиям:
- годовой доход — не более 2,4 млн рублей в год;
- нет сотрудников по трудовым договорам, заключать договоры гражданско-правового характера (ГПХ) можно;
- продают товары собственного производства либо самостоятельно выполняют работы или оказывают услуги;
- не совмещают НПД с другими налоговыми режимами;
- не продают подакцизные товары и товары, которые подлежат обязательной маркировке в системе «Честный знак».
ИП на НПД освобождены от уплаты страховых взносов за себя, но должны платить налог с доходов:
- 4% со всех доходов от физлиц;
- 6% с доходов от компаний и ИП.
Если вы станете самозанятым, вам будет запрещено работать с бывшими работодателями в течение двух лет со дня увольнения. У ИП на других системах налогообложения таких ограничений нет.
Как перейти на другую систему налогообложения
Шаг 1. Тщательно изучите критерии, соответствующие выбранной системе налогообложения. Так вы убедитесь, что ваш бизнес соответствует требованиям этого режима.
Шаг 2. Составьте заявление о переходе на другую налоговую систему. Если вы выбрали упрощенную систему налогообложения (УСН), вам потребуется представить уведомление о переходе. Заявление можно заполнить вручную или на сайте ФНС.
Шаг 3. Предоставьте документы в налоговую службу. Вы можете сделать это самостоятельно, посетив налоговую инспекцию, или доверить эту задачу сотруднику налоговой, отправив документы по почте. Также вы можете воспользоваться электронной формой, доступной в личном кабинете на nalog.ru.
Шаг 4. Обязательно приложите к заявлению копии документов, подтверждающих соответствие вашего бизнеса выбранной системе налогообложения.
УСН 6% и 15%: что выгоднее?
Этим вопросом задается любой предприниматель, который переходит на упрощенку. Если вы из их числа, попробуем помочь вам определиться.
- Полностью онлайн без посещения налоговой
- Без оплаты госпошлины
- Подберем ОКВЭД и систему налогообложения
- Откроем расчетный счёт
Отличие этих двух систем состоит в объекте налогообложения.
В одном случае УСН облагается вся выручка по ставке 6%, а в другом только разница между доходами и расходами по ставке 15%.
Мы говорим об общепринятых ставках УСН 6% или 15%, но в регионах они могут быть и ниже для определенных видов деятельности, если местные власти выпустили соответствующий нормативный акт.
Поэтому, прежде чем приниматься за расчеты и решать, какой вид упрощенки выбрать, поинтересуйтесь ставками, действующими у вас.
Кроме того, существует еще и переходный период, когда можно применять УСН даже при превышении лимитов для использования спецрежима. В этом случае ставки повышаются до 8% и 20%.
Также при выборе учтите тот факт, что сменить объект налогообложения можно будет только с начала календарного года, направив заявление в ФНС.
УСН «Доход» или «Доход минус расход»
Первый вариант можно выбирать тогда, когда трат предстоит не так много или их не будет вообще.
Если, к примеру, предприниматель оказывает услуги по составлению бухгалтерской отчетности, но при этом офис не арендует, то можно считать, что затрат у него нет.
Мелочь на канцтовары и интернет в расчет не берем. В этом случае выбор очевиден – выгоднее платить 6% с выручки.
А вот если оказываются услуги, предполагающие уплату аренды, покупку материалов, инструментов и т.д., то тут уже нужно смотреть соотношение.
Считается, что переходить на объект «Доходы минус расходы» имеет смысл в том случае, если расходы будут составлять более 60%. Но не все так просто.
Пример
Выручка предпринимателя Петрова за год составила 1 млн. руб.
Из них затраты – 650 тыс. руб.
Посчитаем, что при таких данных лучше: УСН 6% или 15%:
1 000 000 х 6% = 60 000 руб.
(1 000 000 – 650 000) х 15% = 52 500 руб.
Казалось бы, все ясно – нужно выбирать второй вариант, потому что там сумма меньше.
Но есть еще фиксированные и дополнительные страховые взносы, которые при 6% можно вычитать из рассчитанной суммы, а при 15% включать в расходы.
Посчитаем, что выйдет у Петрова с учетом взносов:
Фиксированные взносы в 2023 году – 45 842 руб.
Дополнительные взносы с суммы, превышающей 300 000:
(1 000 000 – 300 000) х 1% = 7 000 руб.
Итого предприниматель должен заплатить взносов за себя
45 842 + 7 000 = 52 842 руб.
Вычитаем их из рассчитанного УСН по ставке 6%:
60 000 – 52 842 = 7 158 руб.
Или включаем в затраты при расчете налога по ставке 15%:
(1 000 000 – 650 000 – 52 842) х 15% = 44 573,7 руб.
Видите, ситуация поменялась, и выгоднее стало платить налог с доходов.
Этот пример для предпринимателя, у которого нет сотрудников. Если сотрудники есть, то картина будет другая, ведь тогда налог можно будет уменьшить не больше, чем наполовину.
Поэтому важно учесть все нюансы, иначе при неверном выборе придется переплачивать до конца года.
Сделайте документы для регистрации ИП или ООО в бесплатном сервисе от «Моё Дело»
Что еще нужно учесть, чтобы не ошибиться в выборе
Будете ли вы нанимать сотрудников
Если да, то уменьшать налог с доходов на сумму страховых взносов за себя и работников можно будет максимум на 50%, а вот включать в состав затрат их можно в полном объеме.
Являетесь ли вы плательщиком торгового сбора
Его так же, как и страховые взносы, можно вычитать из налога или включать в расходы в зависимости от выбранного объекта. Ограничение на уменьшение налога в этом случае не действует.
Сможете ли вы документально подтвердить траты
Чтобы уменьшить налогооблагаемую базу на их величину, нужно, чтобы все они были подтверждены накладными, актами, чеками, и занесены в Книгу учета доходов и расходов.
В противном случае налоговая может обвинить вас в необоснованном занижении прибыли и наложить штраф. Если выберете объект «Доходы минус расходы», нужно будет тщательно выбирать поставщиков и следить за оформлением документов.
Если затраты будут равны или даже превысят выручку
Многие думают, что если затраты будут равны или даже превысят выручку, то не надо будет ничего платить в бюджет. Это не так. На режиме УСН 15% есть понятие минимального налога.
Рассчитывается он так:
Выручка х 1%
Полученная сумма сравнивается с налогом, рассчитанным обычным способом по ставке 15%, и в бюджет уплачивается та, что окажется больше.
Убытки прошлых периодов
При УСН 15% убытки прошлых периодов можно включать в расходы текущего периода и тем самым уменьшать налоговую базу. При УСН 6% убытки никак не учитываются и на сумму будущих платежей не влияют.
Учитывайте и временные затраты. Если будете платить налог с доходов, то в КУДиР можно заносить только поступления, а если с разницы между выручкой и расходами, то и все траты нужно отражать в Книге, а также собирать и хранить документы.
Какой бы объект вы ни выбрали, вести учет будет легко и просто с сервисом «Моё дело». Это умный помощник, который сделает за вас всю рутинную работу:
- рассчитает налоги, зарплату и взносы;
- заполнит декларации и отчеты;
- сформирует КУДиР;
- разнесет суммы по счетам и сгенерирует проводки, если ведется бухучет.
В сервисе можно также оформлять и выставлять счета и первичные документы, осуществлять платежи и отправлять электронные отчеты.
Пользователи могут задавать вопросы экспертам и получать консультации, в том числе по выбору режима и объекта налогообложения.
Система интегрирована с другими удобными сервисами, такими как ROBOKASSA, Эвотор, Lifepay, b2bfamily, Яндекс.Касса.
Это позволит максимально автоматизировать рабочие процессы, обойтись меньшим количеством сотрудников и освободить время для других задач.
Если у вас совсем нет времени заниматься учетом и отчетностью, передайте их на аутсорсинг в «Мое дело. Бухгалтер».
Результат будет тот же, как если бы вы наняли в штат команду опытных и квалифицированных бухгалтеров, только за гораздо меньшие деньги. В этом случае вам точно не придется думать, что выгоднее: УСН 6% или 15%, ведь специалисты сами произведут расчеты и учтут все нюансы, а также предложат пути оптимизации налогов.
С нами выгодно, удобно и спокойно!
Бесплатно подготовим документы, подберём налоговый режим и научим платить меньше!