Просроченная задолженность это сколько месяцев

Порядок отнесения задолженности к просроченной: разъяснения Минфина России

Если дебиторская или кредиторская задолженность не погашена в установленный срок, она считается просроченной. Информацию о такой задолженности казенные учреждения должны обособленно отражать в Сведениях (ф. 0503169), а бюджетные и автономные – в Сведениях (ф. 0503769) (Письмо Минфина России от 24 мая 2019 г. № 02-09-07/37960).

Срок исполнения обязательства может быть установлен законом или иным правовым актом, а также договором по усмотрению сторон.

В решении суда, на основании которого учитывается обязательство, могут быть указаны пресекательные сроки для его исполнения А если такие сроки суд не указал, в случае возбуждения исполнительного производства датой исполнения задолженности, по мнению специалистов Минфина, считается дата вступления решения суда в законную силу.

Что такое просроченная дебиторская задолженность?

Что такое просроченная дебиторская задолженность? Это не просто не уплаченная контрагентом в срок сумма. С нюансами признания долга просроченным и возможными последствиями такого признания поможет разобраться наш материал.

Когда дебиторская задолженность признается просроченной?

Долги дебиторов попадают в разряд просроченных, если:

• деньги от них в обозначенный договором срок не поступили на расчетный счет или в кассу фирмы;
• истек срок исковой давности по истребованию конкретной задолженности.

Указанные виды просроченной дебиторской задолженности рассмотрим на примерах.

ООО «Производитель» 10.04.20ХХ отгрузило ПАО «Потребитель» арматуру разного сортамента на сумму 2 315 000 руб. По условиям договора поставки оплата за продукцию должна поступить продавцу не позднее 10 календарных дней с момента отгрузки.

Оплата вовремя не поступила, и менеджер отдела продаж, контролирующий данную задолженность, перевел ее из категории «ожидающая оплаты» в состав «просроченной по условиям договора».

Это означало, что с 21.04.20ХХ в отношении должника необходимо проведение специальных процедур взыскания, предусмотренных Положением по работе с дебиторами, утвержденным в ООО «Производитель».

Влияние перевода долга в разряд просроченной задолженности на порядок ее бухгалтерского и налогового учета в ООО «Производитель»:

• в бухучете эту задолженность на отчетную дату перевели в разряд сомнительной (как не оплаченную в срок и ничем не обеспеченную) — на сумму 2 315 000 руб. был создан резерв по сомнительным долгам.
• в налоговом учете никаких изменений не произошло — учетной политикой ООО «Производитель» создание резерва сомнительных долгов не предусмотрено.

В учете ООО «Производитель» по состоянию на 31.05.20ХХ числится долг ООО «Невидимка» на сумму 5 000 руб. С момента наступления даты оплаты по условиям договора прошло 3 года — срок исковой давности истек (просроченная задолженность).

• дебитор не отвечал на письма и претензии ООО «Производитель»;
• в судебные органы по востребованию долга ООО «Производитель» не обращался (в виду незначительности суммы, отсутствия связи с дебитором и потенциально нецелесообразными судебными расходами);
• по задолженности в бухучете был создан резерв.

Движение долга ООО «Невидимка» в учете ООО «Производитель»:

• сомнительная — до истечения срока исковой давности;
• безнадежная — спустя 3 года после даты погашения задолженности, установленной договором.

Как отразить в балансе просроченную дебиторскую задолженность?

В балансе находят отражение активы и пассивы фирмы. Для дебиторской задолженности отведена отдельная одноименная строка (1230) второго раздела. Учитывается она в числе оборотных активов фирмы.

Если дебиторская задолженность просрочена, может ли она считаться активом?

Исходя из определения, оборотными активами признаются ресурсы фирмы:

• предназначенные для обеспечения непрерывного процесса ее деятельности;
• потребляемые (погашаемые) в течение операционного цикла.

С позиции МСФО активом считается ресурс:

• контролируемый фирмой;
• от которого ожидается получение экономической выгоды в будущем.

• попросил об отсрочке платежа из-за временных финансовых трудностей и планирует в ближайшее время полностью погасить долг;
• отличается хорошей деловой репутацией и фирма заинтересована в продолжении партнерских отношений.

При этом необходимо принять во внимание и дополнительные оценочные критерии:

• фирма оценивает дебиторскую задолженность как долг с высокой вероятностью погашения;
• задолженность не является просроченной в связи с окончанием срока исковой давности.

Если задолженность просрочена по условиям договора, но фирма не считает такой долг сомнительным (оценивая его по внутрифирменным критериям), такая дебиторка в балансе на отчетную дату будет признаваться активом и отражаться на законных основаниях в строке 1230.

О просроченной дебиторской задолженности из группы «сомнительных» и «безнадежных» долгов, где и как она отражается — расскажем в следующих разделах.

Просроченный долг — это актив или расход?

Дебиторка с истекшим сроком исковой давности (просроченная и безнадежная к взысканию) не может находиться в составе оборотных активов по следующим основаниям:

• она не соответствует критериям актива;
• вероятность погашения просроченного долга минимальная или нулевая (получение фирмой денежных средств или иной экономической выгоды маловероятно);
• по нормам бухгалтерского и налогового учета она подлежит списанию.

Таким образом, дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности в балансе не отражается и подлежит списанию на расходы (или за счет резерва).

Списать раньше или позднее наступления срока исковой давности означает, что:

• информация о величине задолженности дебиторов в учете будет искажена;
• возможны претензии и санкции контролирующих органов.

В этом случае важно правильно рассчитать срок исковой давности, учитывая следующие правила:

• долг списывается с учета, если с установленной договором даты оплаты прошло 3 года (ст. 196 ГК РФ), а денежные средства или иные активы от покупателя не поступили;
• срок исковой давности не прерывался.

Прервать срок исковой давности может как должник, так и кредитор, если:

• кредитор обратился в суд за взысканием задолженности;
• должник признал долг: подписал акт сверки, направил письменное обещание его погасить, признал претензию и др. (ст. 203 ГК РФ).

После этих действий отчет срока исковой давности начинается с нуля.

Необходимо отметить, что погашение части долга не прерывает срок исковой давности для оставшейся непогашенной суммы (п. 20 постановления Пленума ВС РФ от 29.09.2015 № 43).

У срока исковой давности есть еще одна ограничительная дата — он не может продолжаться более 10 лет со дня нарушения права (даже если он прерывался по каким-то причинам).

Как отражается в учете и отчетности просроченный, но не безнадежный долг?

Просроченная задолженность, признанная сомнительной, также в балансе не отражается — в бухучете непогашенный и ничем не обеспеченный долг подлежит обязательному резервированию.

Созданный резерв уменьшает отраженную в учете дебиторскую задолженность — в балансе сумма дебиторской задолженности по строке 1230 должна быть отражена за минусом таких зарезервированных сумм.

Чтобы оценить долг дебитора как сомнительный (для целей создания резерва), необходимо:

• разработать и закрепить в учетной политике критерии отнесения долгов в разряд сомнительных;
• оценку вероятности погашения долгов проводить на регулярной основе (на каждую отчетную дату);
• при повышении вероятности погашения долга пересматривать сомнительный долг по критериям, корректировать сумму резерва.

Величина резерва определяется (п. 70 Положения по ведению бухучета и отчетности, утв. приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н):

• отдельно по каждому сомнительному долгу;
• с учетом платежеспособности должника;
• исходя из оценки вероятности погашения задолженности.

Отчисления в резерв — это прочие расходы (п. 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утв. приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н).

Что делать с просроченным безнадежным долгом?

Просроченная задолженность с истекшим сроком исковой давности называется коротко — безнадежным долгом. Это означает, что:

• фирма предприняла все возможные усилия для ее взыскания, но они не увенчались успехом;
• вероятность возврата долга нулевая;
• по закону долг не может больше числиться в бухгалтерском и налоговом учете.

Списание безнадежного долга — особая процедура, требующая:

• сбора документов по задолженности (первички, подтверждающей величину долга и дату начала отсчета срока исковой давности, справок, инвентаризационных актов, приказа о списании и др.);
• осуществления бухгалтерских проводок;
• признания налоговых расходов.

Но и это еще не все — нельзя просто списать долг и забыть о нем. При этом необходимо:

• отразить списанную сумму на забалансовом счете 007;
• в течение 5 лет учитывать долг за балансом и наблюдать за возможностью его получения (востребования);
• окончательно списать с забаланса по истечении указанного срока.

Итоги

Под просроченной дебиторской задолженностью понимается долг контрагента, не оплаченный в срок. Нарушение сроков оплаты может послужить поводом для перевода долга в разряд сомнительного или безнадежного.

Безнадежные долги контрагентов подлежат списанию в расходы, а по сомнительной задолженности создается резерв. В балансе сомнительная дебиторка не отражается — из показателя строки 1230 вычитается сумма образованного резерва по сомнительным долгам.

Дебиторская задолженность: какая бывает и как ей управляют

Дебиторка — замороженные деньги бизнеса. Если их слишком много, компания не может покрывать расходы и несёт убытки. Объясняем, как это контролировать.

Иллюстрация: Катя Павловская для Skillbox Media

Дебиторская задолженность — всё, что должны бизнесу другие компании, государство или сотрудники. Её размер важно контролировать и вовремя снижать, чтобы у самого бизнеса не образовалось долгов по своим счетам.

В статье рассказываем главное, что нужно знать о дебиторской задолженности предпринимателям и управленцам.

• Что такое дебиторская задолженность и когда она образуется
• Чем дебиторская задолженность отличается от кредиторской
• Какие есть виды дебиторской задолженности
• Как можно управлять дебиторской задолженностью
• Как её снизить и списать
• Как узнать больше об управлении финансами в бизнесе

Что такое дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность (или дебиторка) — это размер долгов и обязательств перед бизнесом. К долгам относят не только деньги, но также недоставленные товары, невыполненные работы или неоказанные услуги. Дебиторская задолженность может быть у любого бизнеса.

Допустим, компания «Солнышко» отгрузила компании «Лучик» материалы на 2 миллиона рублей. «Лучик» не заплатил за эти материалы сразу — взял отсрочку платежа. В этом случае 2 миллиона будут дебиторской задолженностью «Солнышка».

Или, наоборот, компания «Лучик» внесла на счета компании «Солнышко» 2 миллиона рублей в качестве предоплаты за материалы. «Солнышко» их ещё не доставило. До момента доставки материалы на сумму 2 миллиона рублей будут дебиторской задолженностью «Лучика».

Компании или предпринимателей, которые ждут погашения долга, называют кредиторами. А их должников — например, контрагентов, покупателей, сотрудников, государство — дебиторами.

В крупных компаниях за дебиторской задолженностью обычно следят финансовые менеджеры. Если бизнес небольшой, то все задачи по управлению дебиторкой и её учёту ложатся на бухгалтера или собственника.

Когда дебиторская задолженность становится проблемной — например, если дебиторы долго не возвращают долг, — к работе подключают юристов. Они пишут досудебные претензии или составляют заявления для обращения в суд.

Курсы в Skillbox для тех, кто хочет разбираться в финансах бизнеса

• «Профессия Финансовый менеджер» — понять, как управлять финансовым состоянием бизнеса и оценивать инвестпроекты.
• «Финансовый аналитик» — глубже погрузиться в финансовый анализ и научиться увеличивать прибыль бизнеса.
• «Финансы для предпринимателя» — научиться правильно планировать расходы, прогнозировать кассовые разрывы и строить финмодель бизнеса.

Когда образуется дебиторская задолженность: примеры

Дебиторская задолженность возникает в момент, когда две стороны не могут выполнить свои обязательства друг перед другом одновременно. Например, работы выполнили сейчас, а плату за них сразу не перевели.

Такой долг может образоваться на несколько часов или дней, а может существовать месяцами или годами.

Вот несколько случаев, когда у бизнеса образуется дебиторская задолженность:

• Предоплата. Например, компания заказала материалы и внесла за них аванс. Пока поставщик доставляет эти материалы, у компании в учёте числится дебиторка на сумму аванса.
• Отсрочка платежа. Например, индивидуальный предприниматель сделал ремонт офисных помещений компании. Компания попросила частичную отсрочку оплаты его услуг. Пока она не переведёт оставшиеся деньги, у ИП будет числиться дебиторская задолженность.
• Заём. Например, компания даёт предпринимателю деньги в долг. Дебиторская задолженность возникает у компании в момент передачи денег и постепенно уменьшается, когда ИП гасит долг частями.
• Переплата. Например, бухгалтерия ошиблась в расчётах и перевела сотруднику больше денег, чем нужно. У компании в учёте будет числиться дебиторская задолженность, пока сотрудник не вернёт лишние деньги или пока в следующем месяце бухгалтерия не сделает перерасчёт.
• Переплата по налогам и взносам. Например, ИП должен был уплатить налог в размере 35 тысяч рублей, но перевёл в налоговую 50 тысяч. В этом случае у предпринимателя возникает дебиторская задолженность 15 тысяч рублей, а налоговая становится дебитором. Эту сумму можно потребовать вернуть или оставить в счёт будущих платежей.

Во всех случаях появление дебиторской задолженности у одной стороны договора приводит к появлению кредиторской задолженности у другой стороны. Ниже рассказываем, чем они различаются.

Чем дебиторская задолженность отличается от кредиторской

Кредиторская задолженность (кредиторка) — обратная сторона дебиторской. Это размер долгов и обязательств бизнеса перед другими компаниями, сотрудниками или государством.

Как и в случае с дебиторской задолженностью, к кредиторке относятся не только деньги, но и товары, работы или услуги.

В нашем первом примере, когда компания «Лучик» получила материалы, но не расплатилась за них, у неё образовалась кредиторская задолженность. Во втором случае кредиторская задолженность возникла у «Солнышка» — эта компания получила деньги за материал, но не отгрузила его покупателю.

Другими словами, кредиторская задолженность возникает у бизнеса, когда он получил товар или услугу «в долг». А дебиторская — когда «в долг» продал товар или оказал услугу.

Какие есть виды дебиторской задолженности

Виды дебиторской задолженности выделяют по четырём основным признакам: по основанию возникновения, по вероятности погашения, по срокам погашения и по срокам исполнения обязательств.

По основанию возникновения. Вид задолженности определяется по тому, кто должник: поставщики, контрагенты, покупатели, сотрудники, государство и так далее. Например, контрагенты должны доделать оплаченный ремонт оборудования, а покупатели — перечислить деньги за товар.

По вероятности погашения. Дебиторскую задолженность делят на сомнительную и безнадёжную.

Сомнительная дебиторская задолженность — долг, не уплаченный в срок и не обеспеченный залогом или банковской гарантией. Вероятность, что дебитор погасит такую задолженность, есть, но она невелика.

Безнадёжная дебиторская задолженность — непогашенный долг, у которого истёк срок исковой давности. В России срок исковой давности равен трём годам. После этого кредитор не может обратиться в суд, чтобы взыскать задолженность. Также задолженность становится безнадёжной, если дебитор признан банкротом.

По сроку погашения. Дебиторская задолженность может быть краткосрочной (текущей) или долгосрочной.

Краткосрочная дебиторка — долг, который должны вернуть в течение года. Допустим, компания внесла предоплату за материал. Через месяц этот материал доставили на склад — дебиторская задолженность пропала.

Долгосрочная дебиторка — долг со сроком погашения больше одного года. Например, заём под залог недвижимости на десять лет.

По сроку исполнения обязательств. Дебиторская задолженность может быть нормальной или просроченной.

Нормальная — задолженность, сроки погашения которой ещё не истекли. Просроченная — задолженность с нарушенными сроками исполнения. Например, когда работа исполнителя должна быть оплачена в течение 15 дней, но прошёл уже месяц, а деньги так и не пришли.

Любая дебиторская задолженность может стать причиной кассовых разрывов. Это когда компании нужно, например, выдать зарплату сотрудникам, а у неё нет денег на это — контрагенты не платят свои долги. Чтобы избежать таких ситуаций, дебиторской задолженностью нужно управлять. Поговорим об этом подробнее.

Как управлять дебиторской задолженностью

Управление дебиторской задолженностью условно можно разбить на четыре этапа: профилактика, контроль, взыскание и списание.

Профилактика. Чтобы не возникло проблем, важно проверять будущих контрагентов и правильно составлять договоры.

Для проверки можно воспользоваться сервисом налоговой и узнать актуальный статус компании или предпринимателя — действует бизнес или находится на стадии ликвидации. В Едином федеральном реестре сведений о банкротстве можно узнать, не началась ли в отношении контрагента процедура банкротства. А в картотеке арбитражных дел — проверить, не ведутся ли против контрагента судебные разбирательства. Во всех этих сервисах для проверки достаточно ввести ИНН или ОГРН контрагента.

В договорах нужно предусмотреть пени за просрочку или систему штрафов. Также желательно прописывать чёткие даты платежей (в том числе отсрочки). Это снизит риск просрочки дебиторской задолженности.

Контроль. Бизнес должен проводить инвентаризацию дебиторской задолженности — проверять, кто и сколько ему должен. Например, сколько товара он отгрузил и сколько денег за него фактически получил. Также важно контролировать даты платежей и при необходимости напоминать о них дебиторам.

Взыскание. Этот этап начинается, когда задолженность превращается в просроченную. Такие долги нужно взыскать, пока они не стали сомнительными или безнадёжными. Вот как это можно сделать:

• Договориться о рассрочке. Если у дебитора возникли временные проблемы в бизнесе, можно обсудить с ним вариант погашения долга частями.
• Подготовить претензию. Это вариант на случай, когда договориться о рассрочке не получается. Перед тем как подать в суд, нужно составить и отправить контрагенту претензию. В ней указать размер долга, период просрочки и ожидаемую дату погашения. Претензию лучше отправлять почтой с уведомлением о вручении — это пригодится в случае судебного разбирательства.
• Подать в суд. Если контрагент не отвечает на претензию в течение 30 дней или если его ответ не устраивает компанию, можно обратиться с иском в арбитражный суд. Судебные разбирательства не гарантируют возвращение долга — например, если дебитор обанкротился, судебные приставы не смогут взыскать с него долг.

Списание. Вот случаи, при которых дебиторскую задолженность пора списывать:

• Ис­тёк срок ис­ко­вой дав­но­сти — дебиторка превратилась в безнадёжную.
• Дебитор перестал существовать как юридическое лицо — исключён из реестра юридических лиц.
• Судебные приставы установили, что долг с дебитора взыскать невозможно, — например, в случае банкротства.

Дебиторку списывают с балансового учёта в прочие расходы компании или в счёт резерва сомнительных долгов. При этом списание задолженности не означает, что она аннулирована. Компания должна отражать сумму долга на забалансовых счетах бухгалтерского учёта в течение пяти лет — на случай, если за это время финансовое состояние дебитора улучшится и он сможет погасить долг.

Перечисленные способы используют в случаях, когда дебиторская задолженность уже образовалась и её нужно контролировать. Но перед тем, как отгружать материал или товар в долг, — до образования дебиторки, — нужно оценить свои финансовые возможности и понять, может ли компания себе это позволить. Иногда для предотвращения дальнейших проблем с дебиторской задолженностью проще отказать покупателю в отсрочке.

Как снизить дебиторскую задолженность

Дебиторку можно снизить двумя путями — заранее предусмотреть её обеспечение или полностью продать её другим компаниям. Разберём каждый вариант подробнее.

Обеспечение дебиторской задолженности. Его нужно предусмотреть на этапе заключения договора. Вот три варианта обеспечения дебиторки:

• Поручительство третьего лица. Если дебитор не уплатит долг самостоятельно, кредитор сможет потребовать эту сумму с его поручителя.
• Залог. В качестве обеспечения долга дебитор закладывает своё имущество — например, недвижимость или транспорт. Если он не уплатит долг, кредитор сможет забрать это имущество себе в собственность или продать.
• Банковская гарантия. Это гарантийный документ от банка. Согласно ему, если дебитор не уплатит долг, это сделает банк-гарант.

Продажа дебиторской задолженности. Это можно сделать тремя способами — с помощью цессии, факторинга или векселя.

Цессия — это договор, по которому одна компания передаёт другой компании право требовать долг со своего дебитора. Его заключают, когда дебиторская задолженность уже образовалась.

Факторинг — практически то же, что и цессия, но договор заключается до того, как появляется долг. Например, компания даёт своему покупателю отсрочку платежа за товар и одновременно заключает договор факторинга. В этом случае факторинговая компания сразу переводит деньги за товар компании-продавцу, а покупатель позже расплачивается уже с факторинговой компанией.

Вексель — ценная бумага, которая подтверждает право требовать с должника указанную сумму в определённый срок. Эту бумагу дебитор может выдать кредитору в качестве гарантии оплаты. А дебитор может продать её третьему лицу.

Дебиторская задолженность всегда продаётся гораздо дешевле фактической суммы долга. Кредитор в любом случае теряет часть денег, но получает хоть какое-то возмещение. Обычно продажа дебиторки актуальна, когда бизнесу нужно срочно избавиться от кассовых разрывов.

Ещё дебиторскую задолженность можно застраховать. В этом случае придётся заплатить комиссию, но зато компания получит от страховой всю сумму долга, если дебитор его не вернёт.

Формирование долгосрочной и просроченной задолженности

Показатели просроченной и долгосрочной задолженности необходимо отражать в отчетных формах 0503169/0503769 «Сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности». Правильное ведение учета упрощает формирование и сдачу отчетности. Рассказываем, как корректно вести учет просроченной и долгосрочной задолженности в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8».

Определение долгосрочной и просроченной задолженности

Существует 2 вида задолженностей: дебиторская и кредиторская.

Кредиторская задолженность — это долг нашего учреждения перед другими организациями.

Дебиторская задолженность — это долг других организаций перед нашим учреждением.

В бюджетном учете суммы по дебиторской задолженности отражаются:

На активных счетах: 206 00, 210 05, 210 10;

На активно-пассивных счетах 205 00, 208 00, 209 00, 303 00.

В свою очередь суммы по кредиторской задолженности формируются:

На пассивных счетах: 302 00, 304 02, 304 03, 304 06;

На активно-пассивных счетах: 205 00, 208 00, 209 00, 210 10, 303 00.

Дебиторская и кредиторская задолженность подразделяется на текущую, долгосрочную и просроченную.

Текущей задолженностью считается долг, срок уплаты которого не превышает один календарный год. В случае, если срок погашения превышает год, задолженность является долгосрочной.

Под просроченной задолженностью понимается долг, который не был погашен в отведенный для этого срок.

Сведения по задолженностям отображаются в отчетных формах 0503169 и 0503769. Графы 3, 10 и 13 раздела «1. Сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности» определяют долгосрочные обязательства. А графы 4,11 и 14 первого раздела и раздел «2. Сведения о просроченной задолженности» отчетных форм отражают показатели по просроченной задолженности.

Инструменты в БГУ 2.0 для определения просроченной и долгосрочной задолженности «1С:БГУ», ред. 2

Напоминаем, что для учета долгосрочной и просроченной задолженностей специальные счета не предусмотрены ЕПСБУ. В конфигурации «1С:Бухгалтерия государственного предприятия 8», ред. 2.0, документ «Инвентаризация расчетов с контрагентами» (Раздел «Учет и отчетность» – ссылка «Инвентаризация» – Документ «Инвентаризация расчетов с контрагентами») служит для определения и закрепления данных по кредиторской и дебиторской задолженности.

Документ «Инвентаризация расчетов с контрагентами» заполняется на основании счетов 205.00, 206.00, 207.00, 209.00, 301.00, 302.00. Для корректного заполнения документа необходимо включить возможность по ведению графиков оплат по договорам с контрагентами. Для этого необходимо выполнить переход в меню «Администрирование» – «Настройка параметров учета» – «Ведение учета» и установить флаг «Вести и контролировать исполнение графиков по договорам с контрагентами». После включения указанной возможности будут доступны для использования документы:

«Регистрация графиков исполнения договора» – используется для регистрации и корректировки плановых данных (графиков) по договорам с контрагентами;

«Регистрация исполнения договоров» – используется для ручной регистрации исполнения плана графика закупок, реализации по договорам с поставщиками и покупателями в случае, если исполнение договора не было отражено автоматически документами поступления, реализации имущества, работ, услуг.

Для определения обязательств как долгосрочные и просроченные на основании веденных данных по исполнению договоров анализируются следующие данные:

График платежей по договорам, которые имеют вид «С покупателем» для дебета счетов 205.00 «Расчеты по доходам», 209.00 «Расчеты по ущербу и иным доходам»;

План-график закупок по договорам, в которых указан вид «С поставщиком» для дебета счета 206.00 «Расчеты по выданным авансам»;

График платежей по договорам, которые имеют вид «Предоставленный кредит (заем)», для дебета счета 207.00 «Расчеты по кредитам, займам (ссудам)»;

План-график реализации по договорам, имеющим вид «С покупателем», для кредита счетов 205.00 «Расчеты по доходам», 209.00 «Расчеты по ущербу и иным доходам»;

График платежей по договорам, в которых указан вид «С поставщиком», для кредита счета 302.00 «Расчеты по принятым обязательствам».

График платежей по договорам, который имеет вид «Полученный кредит», для кредита счетов 301.00.

Для заполнения документа «Инвентаризация расчетов с контрагентами» необходимо выбрать организацию, способ детализации расчетов и нажать на кнопку «Заполнить». Программа автоматически по данным учета заполнит информацию о контрагенте, суммах задолженностей, а также определит виды задолженности. После заполнения данных по обязательствам необходимо самостоятельно указать показатели по столбцу «Дата возникновения».

Информация о дате исполнения попадает в документ в зависимости от выбранных дат в документах «Графике платежей» и «План-графике реализации (закупок)» по строкам «Оплатить до (Исполнить до»).

Для анализа сумм обязательств можно нажать на кнопку «Расшифровать» и просмотреть что попадает в строку.

При необходимости данный документ можно исправить руками на нужные значения.

При проведении документа, создаются движения по регистру сведений «Долгосрочная и просроченная задолженности» на основании которого далее собираются отчетные формы 0503169 и 0503769.