Кто освобожден от уплаты налогов, даже если пришло уведомление
Граждане, имеющие налоговые льготы
Есть обширная категория граждан, имеющих различные льготы, в т.ч. и по налогам. Обычно в ИФНС приходят сведения о таких гражданах в рамках межведомственного взаимодействия и такие граждане не получают уведомление о необходимости уплаты налогов на имущество или авто.
Но на практике случаются казусы, и информация о наличии льготы может в ИФНС либо не поступить, либо поступить с опозданием. Тогда льготник получит налоговое уведомление.
Но если гражданин уверен, что он имеет льготу (не утратил право на нее), то даже при получении уведомления он не обязан уплачивать начисленные налоги. Ему следует обратиться в ИФНС и предоставить документы, подтверждающие наличие льготы: справки, удостоверения и т.д.
Напомним, что от налога на имущество физлиц освобождены:
- лица с инвалидностью 1-2 группы (в т.ч. дети-инвалиды);
- участники ВОВ, воины-«афганцы;
- «чернобыльцы»;
- граждане, подвергшиеся ядерным испытаниям и воздействию радиации (ПО «Маяк» и Семипалатинский ядерный полигон);
- военнослужащие (при стаже не менее 20 лет);
- члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца, (по старости, по инвалидности, по потере кормильца и за выслугу лет); (женщины в возрасте от 55 лет, мужчины от 60 лет);
- имеющие «северный стаж» (женщины с 50 лет, мужчины с 55 лет, при северном стаже не менее 15 лет в районах Крайнего Севера или 20 лет в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера).
Данные налогоплательщики освобождены от уплаты налога на имущество, если объект обложения в их владении единственный: одна квартира, дом, гараж и т.д. (ст. 407 НК РК). Также освобожден от налога земельный участок площадью до 6 соток (ст. 391 НК РФ).
Есть льгота и для многодетных семей с 3 и более детьми до 18 лет: в расчете на каждого ребенка действует освобождение от налога на 7 кв.м. частного дома или 5 кв.м. квартиры.
Кроме федеральных, есть и региональные льготы, которые идут в дополнение к федеральным. Узнать об их наличии можно на сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
По налогу на авто льготы устанавливают регионы, поэтому о них также следует уточнять в своей ИФНС либо на портале ФНС РФ.
Наличие льготы позволит гражданам либо вообще не платить налог, несмотря на полученное уведомление, либо существенно сократить его сумму.
Что делать, если пришло налоговое уведомление на уплату НДФЛ, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к правовой системе, получите его онлайн на пробной основе. Это бесплатно.
Собственники, оформившие имущество в декабре 2022 года
Те собственники, которые оформили право собственности на недвижимость или авто после 15.12.2022 не обязаны платить налог за 2022 год. Такая норма предусмотрена ст. 396 и ст. 408 НК РФ, которые гласят, что при регистрации права собственности после 15-го числа, этот месяц не включается в расчет налога. Обязанность по его уплате ложится на предыдущего владельца.
ВАЖНО! Транспортный налог и налоги на землю и имущество физлиц за 2022 год подлежат уплате до 1 декабря 2023 года. С 2023 года налоги уплачиваются с ЕНС физлиц.
С 01.10.2023 действует такое правило: если на дату формирования уведомления на ЕНС есть средства (положительное сальдо), деньги в оплату налогов списываются сразу при выставлении уведомления. Если платеж совершен позднее, оплата налогов произойдет на дату их зачисления на ЕНС (п. 8 ст. 78 НК РФ в ред. с 01.10.2023). То есть налоговая не будет ждать 1 декабря, чтобы зачесть ваш платеж по назначению.
Если налоги не оплатить до 1 декабря, они перекочуют в раздел с задолженностью.
Следовательно, если регистрация права прошла после 15.12.2022, но уведомление за 2022 год все равно получено – новый владелец вправе не платить налог. Во избежании лишних споров с налоговой следует направить в налоговую ответ с приложением копии договора купли-продажи, сообщив, что налог начислен неправомерно (ссылаясь на ст. 396 и ст. 408 НК РК).
Лица, фактически утратившие право собственности в 2022 году
Ранее действовал порядок, согласно которому собственник нес обязанность по уплате налогов, пока объект не будет снят с учета. Но теперь правила изменились в пользу собственников, чьих объектов фактически не существует, но они продолжают числиться «по бумагам». Например, угнанные авто, сгоревшие или снесенные дома и хозпостройки и т.д.
Теперь налог не начисляется с 1-го числа месяца, когда произошло фактическое уничтожение объекта. Ранее начисление прекращалось с даты снятия его с кадастрового учета.
Для освобождения от налога потребуется подать заявление в ИФНС. К нему нужно приложить документы, подтверждающие снос недвижимости или его утрату по иной причине (ст. 408 НК РФ).
Что касается угнанных авто, то теперь не нужно платить налог:
- в период розыска;
- по окончании розыска, если авто не нашли (ст. 358 НК РФ).
Ранее от налога владелец освобождался только на период оперативно-розыскных мероприятий.
Если же вам все-таки нужно заплатить налоги, но вы не сделаете это вовремя, вас ждут начисление пеней и взыскание задолженности через суд. Как это происходит и будет ли еще штраф, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный онлайн доступ к правовой системе бесплатно и переходите к разъяснениям.
Итоги
Не всегда следует срочно оплачивать налог, если получено уведомление. В ряде случаев факт его выставления не означает, что получатель несет обязанность по уплате налога на имущество, землю или авто. Если имеются основания для освобождения (льгота, фактическая утрата имущества, регистрация права собственности во второй половине месяца), то налог можно не платить даже при наличии уведомления из ИФНС.
Подробнее о начислении и уплате налога на транспорт мы всегда оперативно рассказываем в нашей рубрике «Транспортный налог».
Кого освобождают от уплаты налогов с этого года: полный перечень
Регионы могут увеличить размер вычета при расчете НДФЛ, если гражданин пожертвовал в пользу учреждений культуры от 25% до 30% от годового дохода.
Льготы для предпенсионеров
Предпенсионеры могут освободиться от налога на жилой дом, квартиру, комнату, гараж, мастерскую, земельный участок площадью до 600 кв. метров, хозяйственную постройку площадью до 50 кв. метров. В 2019 году ФНС оповестит граждан о наличии льгот перед рассылкой уведомлений.
Предпенсионеры — это люди, которые до 31 декабря 2018 года получили бы право на пенсию, но из-за повышения пенсионного возраста не стали пенсионерами.
Из-за пенсионной реформы некоторые регионы РФ добавили предпенсионеров в льготную категорию по уплате транспортного налога. В Самарской области предпенсионеры не платят транспортный налог с автомобиля мощностью до 150 л.с. Инвалиды, многодетные семьи и пенсионеры полностью освобождаются от транспортного налога, если мощность автомобиля не превышает 100 л.с.
В большинстве регионов РФ от транспортного налога освобождены:
- инвалиды и ветераны ВОВ,
- узники фашистских гетто и лагерей,
- ветераны труда,
- герои России и СССР,
- лица, награжденные орденами Славы,
- ветераны боевых действий и инвалиды войн,
- инвалиды 1 и 2 группы,
- пенсионеры возрастом от 55-60 лет. Исключение — пенсионеры, которые работали в условиях Крайнего Севера. Для них предусмотрено снижение возраста на 5-10 лет.
- жертвы Чернобыльской аварии,
- лица, участвовавшие в испытаниях термоядерного и ядерного оружия,
- лица, устраняющие последствия аварийных ситуаций,
- родитель ребенка-инвалида,
- родители с тремя и более детьми.
В некоторых регионах от транспортного налога освобождаются инвалиды 3 группы.
Кто освобождается от уплаты налога
НК РФ Статья 407. Налоговые льготы
(введена Федеральным законом от 04.10.2014 N 284-ФЗ)
Перспективы и риски споров в суде общей юрисдикции. Ситуации, связанные со ст. 407 НК РФ
1. С учетом положений настоящей статьи право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:
1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
2) инвалиды I и II групп инвалидности;
3) инвалиды с детства, дети-инвалиды;
(в ред. Федерального закона от 03.08.2018 N 334-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
4) участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;
(в ред. Федерального закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ «О статусе военнослужащих»;
(в ред. Федерального закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
10.1) физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года;
(пп. 10.1 введен Федеральным законом от 30.10.2018 N 378-ФЗ)
11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;
12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;
(в ред. Федерального закона от 30.09.2017 N 286-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
15) физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
(в ред. Федерального закона от 29.09.2019 N 321-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
2. Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.
3. При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.
4. Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:
1) квартира, часть квартиры или комната;
(в ред. Федерального закона от 03.08.2018 N 334-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
2) жилой дом или часть жилого дома;
(в ред. Федерального закона от 03.08.2018 N 334-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 настоящей статьи;
4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 настоящей статьи;
5) гараж или машино-место.
5. Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 настоящего Кодекса, за исключением гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения.
(в ред. Федерального закона от 03.08.2018 N 334-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
6. Физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.
Представление заявления о предоставлении налоговой льготы, подтверждение права налогоплательщика на налоговую льготу, рассмотрение налоговым органом такого заявления, направление налогоплательщику уведомления о предоставлении налоговой льготы либо сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы осуществляются в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 3 статьи 361.1 настоящего Кодекса.
(в ред. Федеральных законов от 15.04.2019 N 63-ФЗ, от 29.09.2019 N 325-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Форма заявления о предоставлении налоговой льготы и порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме, формы уведомления о предоставлении налоговой льготы, сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
(в ред. Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
В случае, если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу.
(абзац введен Федеральным законом от 15.04.2019 N 63-ФЗ; в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 374-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
(п. 6 в ред. Федерального закона от 30.09.2017 N 286-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
7. Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота. Уведомление о выбранных объектах налогообложения может быть представлено в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных или муниципальных услуг.
(в ред. Федеральных законов от 15.04.2019 N 63-ФЗ, от 29.09.2019 N 325-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Абзац утратил силу. — Федеральный закон от 15.04.2019 N 63-ФЗ.
(см. текст в предыдущей редакции)
Уведомление о выбранном объекте налогообложения рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения. В случае направления налоговым органом запроса в соответствии с пунктом 13 статьи 85 настоящего Кодекса в связи с отсутствием сведений, необходимых для рассмотрения уведомления о выбранном объекте налогообложения, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе продлить срок рассмотрения такого уведомления не более чем на 30 дней, уведомив об этом налогоплательщика.
(абзац введен Федеральным законом от 23.11.2020 N 374-ФЗ)
При выявлении оснований, препятствующих предоставлению налоговой льготы в соответствии с уведомлением о выбранном объекте налогообложения, налоговый орган информирует об этом налогоплательщика.
(абзац введен Федеральным законом от 23.11.2020 N 374-ФЗ)
При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.
Форма уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Кто может не платить налоги на имущество и землю или платить меньше: 7 категорий льготников
Владельцы квартир, автомобилей и дач должны платить имущественные налоги. Срок уплаты — 1 декабря. Это значит, что налог за 2022 год нужно заплатить до 1 декабря 2023. Но у некоторых есть льготы — можно платить меньше или не платить вообще.
Мы собрали 7 категорий налогоплательщиков, у которых есть право на федеральные льготы по налогам на имущество и землю. Если вы нашли себя в списке, проверьте, учла ли ИФНС льготу при расчете налогов.
�� Пенсионеры и предпенсионеры
Кто именно: пенсионеры, которые получают пенсию по старости, по потере кормильца или за выслугу лет, а также предпенсионеры, которым осталось 5 лет до достижения пенсионного возраста
Льгота по земельному налогу: из кадастровой стоимости одного земельного участка вычитается стоимость 6 соток, налог начисляется на разницу. Если участок меньше 6 соток, налога не будет
Льгота по налогу на имущество: не платят налог за одну квартиру, комнату, дом, гараж или машино-место любой площади. Льгота не применяется к недвижимости с кадастровой стоимостью более 300 млн рублей
�� Многодетные семьи
Кто именно: родители трех и более несовершеннолетних детей
Льгота по земельному налогу: из кадастровой стоимости одного земельного участка вычитается стоимость 6 соток, налог начисляется на разницу. Если участок меньше 6 соток, налога не будет
Льгота по налогу на имущество: из площади жилья дополнительно вычитают несколько квадратных метров за каждого ребенка: по 5 м² из площади квартиры или комнаты, по 7 м² — из площади дома. Налог надо платить с разницы. Этот вычет — только на один объект каждого вида
�� Люди с инвалидностью
Кто именно: люди с инвалидностью с детства или первой и второй группы, дети с инвалидностью
Льгота по земельному налогу: из кадастровой стоимости одного земельного участка вычитается стоимость 6 соток, налог начисляется на разницу. Если участок меньше 6 соток, налога не будет
Льгота по налогу на имущество: не платят налог за одну квартиру, комнату, дом, гараж или машино-место любой площади. Льгота не применяется к недвижимости с кадастровой стоимостью более 300 млн рублей
�� Военнослужащие
Кто именно: военнослужащие, в том числе мобилизованные, и уволенные со службы с выслугой не менее 20 лет; воевавшие в Афганистане или других странах
Льгота по налогу на имущество: не платят налог за одну квартиру, комнату, дом, гараж или машино-место любой площади. Льгота не применяется к недвижимости с кадастровой стоимостью более 300 млн рублей
�� Пострадавшие от радиации
Кто именно: участники испытаний ядерного оружия и ликвидации аварий ядерных установок. Люди, которые подверглись радиации на ЧАЭС и в результате аварии на «Маяке», а также из-за сбросов радиоактивных отходов в реку Течу и ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне. Люди, которые получили лучевую болезнь или инвалидность из-за испытаний на любых видах ядерных установок
Льгота по земельному налогу: из кадастровой стоимости одного земельного участка вычитается стоимость 6 соток, налог начисляется на разницу. Если участок меньше 6 соток, налога не будет
Льгота по налогу на имущество: не платят налог за одну квартиру, комнату, дом, гараж или машино-место любой площади. Льгота не применяется к недвижимости с кадастровой стоимостью более 300 млн рублей
�� Ветераны
Кто именно: герои СССР и РФ, полные кавалеры ордена Славы, участники ВОВ и других боевых операций по защите СССР, ветераны боевых действий
Льгота по земельному налогу: из кадастровой стоимости одного земельного участка вычитается стоимость 6 соток, налог начисляется на разницу. Если участок меньше 6 соток, налога не будет
Льгота по налогу на имущество: не платят налог за одну квартиру, комнату, дом, гараж или машино-место любой площади. Льгота не применяется к недвижимости с кадастровой стоимостью более 300 млн рублей
�� Региональные льготники
Города федерального значения, региональные и муниципальные власти утверждают дополнительные льготы. В Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе, а также в каждом регионе и муниципалитете список льготников разный и регулярно обновляется.
Проверить информацию о ставках и льготах по имущественным налогам можно на сайте ФНС
�� Как сэкономить на налогах
Что еще почитать, чтобы не переплатить:
Это капец всему.Если ты живёшь в глубинке где нет интернета, аты преклонного возраста с пенсией минимальной (8700р.),налог заплатить раз в год налог в 980р. за ЗУ нужно потратить 2-3 дня нанять оператора 400р. плюс дорога 800-1000р до центра мфц при этом иметь куар код на вход,а чтоб его иметь нужно электронно записаться,записаться значит нанять, а передэтим завести электронный кошелёк,купить телефон,СИМ карту ,доехать до терминала,завести личный кабинет и т. д. т.п.А прожиточный минимум не учитывает расходы по цифротизации.Остаётся плюнуть и согласиться когда налог с тебя сдирают через приставов накрутив при этом пени,штраф, помноженное на 7% пошлины судебных приставов.В итоге налог составляет 1932р.которые снимают с пенсии и ничего ты с этим не сделаешь,по судам себе дороже.Пробовал эту ситуацию обрисовать ФНС.Ответ-обращайтесь к путину.Что за козлячая жизнь пошла? Не лучше ли обратиться к Байдану?А льготы так вообще заебёшься оформлять.
Очень полезные статьи
а военные пенсионеры (у кого пенсия по выслуге) имеют льготу?
Ivan, в статье же написано — "уволенные со службы с выслугой не менее 20 лет".
В статье есть "воевавшие в Афганистане или других странах" и "ветераны боевых действий". Это не одно и тоже?
Инвалид 3-ей группы в удостоверении написано имею право льготы и преимущества установленные законодательством СССР и союзных республик для инвалидов Отечественной войны. Удостоверение бессрочное и дей ствительно на всей территории СОЮЗА СССР выдано 1982 году
Да, после перелома позвоночника налога на землю и автомашину был освобожден, потом установили другие законы. С 2012 года налоговая служба требует оплаты за землю 12 соток без вычета 6 соток и налог на старую автомашину 72 л/с без льгот. Это же неправильно тем
более с
2012 за все сразу, судебный приказ написан 2020 году пришел по почте в 2021 году ранее не сообщали.
Да, столкнулась! Не могу оформить льготу на проезд, в общественном транспорте!
Статья поверхностная, часть льгот просто как будто корова языком слизала. Надо внимательно НК РФ изучать, прежде чем такое в люди, да ещё через достаточно приличный банк опубликовывать. Стыдно, дилетантство.
Здравствуйте! Пыталась оформить льготный налог по потере кормильца на моих двух несовершеннолетних детей в Москве. Они являются дольщиками в нескольких квартир.Отказали, объяснив , что эта льгота действует только для детей военнослужащих.
В цокольном этаже у меня есть кладовая 5 кв. м. я пенсионер по старости. В том году налог не брали, а в этом выставили счет. На сколько это верно