Расчет таможенных платежей
Простой онлайн-калькулятор находится по этой ссылке .
Самостоятельный расчет таможенных платежей:
Под таможенными платежами подразумеваются обязательные платежи, которые взимаются таможенными органами при пересечении таможенной границы Таможенного Союза. Платежи перечисляются безналичным путем по отдельным реквизитам для каждого вида платежа с указанием кода таможни в специальных графах платежного поручения. Если в платежке не будут указаны КБК и код таможни, или они будут указаны с ошибкой, то выпустить декларацию не получится, т.к. инспектор таможенного органа не увидит в электронном виде наличие денежных средств. Причем средства должны быть перечислены заранее (один-два дня) до подачи декларации. Если таможенный орган не видит в системе денег, то не поможет ни наличка, ни скан платежки, ни гарантийное письмо.
При оформлении ввоза существуют следующие виды таможенных платежей: таможенные сборы, ввозная таможенная пошлина, НДС, акциз, также могут применяться различные виды прочих пошлин (специальные, антидемпинговые, компенсационные, сезонные).
При оформлении вывоза: таможенные сборы, вывозная таможенная пошлина.
Прежде чем начать расчет таможенных платежей, нужно знать исходные данные: код ТН ВЭД товара, таможенную стоимость, для некоторых кодов ТН ВЭД дополнительно страну происхождения и количество товара в натуральных единицах (кг, шт и т.д.).
Определение размера ставок таможенных сборов за таможенное оформление.
Для подачи декларации на товары нас интересуют таможенные сборы за совершение действий, связанных с выпуском товара (таможенные сборы за таможенные операции). Именно о них и поговорим.
Итак, при ввозе для определения размера таможенных сборов нам понадобиться знать коды всех товаров в декларации и размер общей таможенной стоимости по всей декларации (суммы таможенных стоимостей всех товаров), а именно значение гр.12.
Если в декларации присутствует хотя бы один из кодов ТН ВЭД перечисленных в Перечне , то ставка таможенных сборов будет 30 000 руб.
Если там таких кодов нет, то далее можно воспользоваться калькулятором или найти нужное значение в таблице (актуальна на 2023 г):
При вывозе (экспорте) товаров, по которым вывозные таможенные пошлины не начисляются, таможенные сборы не уплачиваются.
Подробнее о таможенных сборах можно ознакомиться, прочитав гл. 14 в законе №311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации», о ставках таможенных сборов за таможенные операции – в Постановлении Правительства РФ №342 от 26 марта 2020 года.
Расчет ввозной таможенной пошлины.
Начальные данные для расчета: таможенная стоимость товара (графа 45 декларации), ставка пошлины. Ставку пошлины ищем по коду ТН ВЭД в Едином Таможенном Тарифе ЕврАзЭС (ЕТТ ЕАЭС).
В ЕТТ ставка пошлины может быть указана:
— в % от таможенной стоимости (так называемая адвалорная ставка);
— в евро за единицу количественного показателя (специфическая ставка), например, в евро за кг;
— комбинированная ставка – когда указаны и %, и ставка за единицу товара- сравниваем два значения и выбираем большее из них.
Итак, считаем ввозную таможенную пошлину.
При адвалорной ставке (т.е. если указаны только проценты) высчитываем соответствующий процент от таможенной стоимости товара.
П- размер пошлины в рублях,
ТС- таможенная стоимость в рублях,
«а» -ставка пошлины в процентах.
Например, полиэтиленовая пленка с кодом 3920108900 имеет ставку в 6,5%. Таможенная стоимость ввозимой нами пленки равна 500 000 руб. Тогда пошлина будет равна 500 000*6,5/100= 32 500 руб.
При специфической ставке (указан размер пошлины за единицу товара) расчет выглядит следующим образом:
П- размер пошлины в рублях;
а- ставка пошлины в евро;
с- курс ЦБ евро на дату подачи декларации;
k- количество товара в единицах, указанных в ставке пошлины.
Например, резиновые сапоги с кодом 6401990000 имеют ставку 0,75 евро за пару. Ввозится 200 пар. Курс ЦБ на дату подачи, например, 90 руб/евро. Тогда пошлина будет равна 200*0,75*70=10 500 руб.
При комбинированной ставке (если в ЕТТ указаны и проценты, и количество евро за единицу товара) используем оба предыдущих расчета и выбираем большее.
Например, офисные кресла с кодом 9401300001 имеют ставку 15%, но не менее 0,527 евро за кг. Таможенная стоимость их равна 300 000 руб. Вес нетто кресел (графа 38 в декларации) равен 1000 кг. Курс ЦБ – 90 руб/евро.
Делаем два расчета:
а) по таможенной стоимости – П=300000*15/100=45000 руб.
б) по количеству – П=1000*0,527*70=36890 руб.
Большее в варианте а), следовательно пошлина к оплате будет в размере 45000 руб.
Расчет НДС при ввозе.
При импорте НДС уплачивается в процессе таможенного оформления. Для начала надо определить ставку НДС для вашего товара. В этом поможет Налоговый Кодекс. Возможные варианты – 0%, 10%, 20%. При стандартных ситуациях импорта НДС подлежит оплате в полном размере. В некоторых ситуациях возможно освобождение от уплаты. О них поговорим позже.
Формула для расчета НДС выглядит следующим образом:
ТС – таможенная стоимость товара, руб.;
П – ввозная пошлина, руб.;
А- сумма акциза, руб.;
Резюмируя, можно сказать, что в декларации на товары результаты расчета таможенных платежей, ставки и база для расчета каждого платежа указывается в графе 47 . Под кодом 1010 – указаны таможенные сборы, под кодом 2010 – ввозная таможенная пошлина, под кодом 5010 – НДС. Если товаров в декларации несколько, то таможенные сборы указываются только в гр.47 первого товара. В графе B можно увидеть размер всех платежей по декларации и платежные документы, с которых эти платежи будут (были) списаны.
Если в данном материале Вы не нашли ответ на интересующий вопрос, то пишите по адресу manager@rastamozhitvspb.ru и в скором времени я обновлю статью.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Как считать таможенные расходы
Если вы импортируете товар, закладывайте на таможенные расходы как минимум 20% от закупочной стоимости.
Предположим, вы купили в Китае товар на 500 000 Р . Довезли его до российской таможни и начали оформлять.
Вы заполняете декларацию и другие документы, платите таможенные пошлины, сборы и НДС. К этим расходам можно подготовиться заранее — в Тинькофф Журнале уже рассказывали об этом.
Но кроме основных платежей есть дополнительные и неочевидные расходы, которые возникают, например, из-за корректировки таможенной стоимости. В итоге расходы на закупку товаров могут увеличиться еще как минимум на 20%.
Меня зовут Андрей Захарченко, я основал компанию по аутсорсингу ВЭД. Почти десять лет я работаю с российской таможней: мы возим промышленное и медицинское оборудование, разные грузы с классами опасности, электронику.
В статье расскажу, к каким таможенным расходам нужно готовиться импортерам.
Я заработала 100 000 рублей на Tinkoff Black
Что нужно, чтобы официально ввозить товар в Россию
Вкратце напомню, что для импорта бизнесу нужно:
- Зарегистрировать ИП и работать в этом статусе, либо создать организацию и работать через нее. Физлицу несколько товаров одного наименования ввезти проблематично. Партию, скорее всего, признают коммерческой и пропустят после того, как он заплатит все таможенные пошлины.
- Заключить договор с иностранным поставщиком.
- Оформить валютный счет в российском банке и отправлять деньги поставщику в другую страну.
- После доставки товара на российский таможенный пост собрать и подать документы в таможню.
- Рассчитать и оплатить таможенные платежи.
Только после этого бизнес получит официально ввезенный товар, который можно принять к учету. Его можно легально продавать, а также получить налоговый вычет по НДС, уплаченному на таможне, если бизнес работает на общей системе налогообложения.
Как считаются таможенные платежи
Сумма таможенных платежей складывается из трех величин:
- Таможенная пошлина.
- Таможенный сбор.
- Таможенный НДС.
Таможенная пошлина — это обязательный платеж, который уплачивают импортеры при провозе товара через границу.
Таможенную пошлину считают так:
ТамС — это таможенная стоимость, то есть стоимость товара на фабрике поставщика и расходы по доставке груза до таможенного поста.
ТамП — процент, который берут из ТН ВЭД — товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза. Для разных типов товаров он может составлять от 0% до 42%.
Например, ООО «Инструменты» ввозит из Китая контейнер с компасами. Груз везут морем из Шанхая во Владивосток, в последнем пункте компания проходит таможенное оформление.
Расходы на покупку товара, доставку в порт, погрузку на судно и оформление экспортных документов — 50 000 $.
Стоимость морской перевозки Шанхай — Владивосток — 9000 $.
Код ТН ВЭД для компасов — 9014100000. Открываем ссылку, кликаем на процент и видим, что ТамП — 5%.
Считаем таможенную пошлину: (50 000 + 9000) × 5% = 2950 $.
Таможенный сбор — это платеж, который взимают с импортеров за совершение таможенных операций — выпуск товара, его сопровождение или хранение.
Размеры таможенных сборов утверждает правительство РФ. Тариф сборов за пропуск товаров через границу зависит от таможенной стоимости.
Размеры таможенных сборов в зависимости от стоимости товаров
| Таможенная стоимость | Таможенный сбор |
|---|---|
| до 200 000 Р | 775 Р |
| 200 000—450 000 Р | 1550 Р |
| 450 000—1 200 000 Р | 3100 Р |
| 1 200 000—2 700 000 Р | 8530 Р |
| 2 700 000—4 200 000 Р | 12 000 Р |
| 4 200 000—5 500 000 Р | 15 500 Р |
| 5 500 000—7 000 000 Р | 20 000 Р |
| 7 000 000—8 000 000 Р | 23 000 Р |
| 8 000 000—9 000 000 Р | 25 000 Р |
| 9 000 000—10 000 000 Р | 27 000 Р |
| свыше 10 000 000 Р | 30 000 Р |
Поясню на примере, как рассчитать таможенный сбор.
На закупку и логистику ООО «Инструменты» потратили 59 000 $.
Для расчета таможенного сбора таможенную стоимость в иностранной валюте нужно перевести в рубли. Курс берется на дату подачи таможенной декларации. Допустим, это 25 апреля 2022 года. Курс ЦБ РФ для доллара США в этот день был 73,505 Р .
ТамС = 59 000 × 73,505 Р = 4 336 795 Р . Значит, согласно таблице, таможенный сбор — 15 500 Р .
Таможенный НДС уплачивают все импортеры при ввозе товара в Россию.
Ставки НДС следующие:
- 0% — для редких категорий товаров. Например, детали космических кораблей, большие производственные линии. Правительство может временно ввести нулевую ставку НДС на время на продукты питания в случае нехватки продовольствия в стране;
- 10% — встречается чаще, в основном применяется для медицины и детских товаров;
- 20% — в остальных случаях.
Таможенный НДС считают по следующей формуле:
НДС = (ТамС + ТамП) × ставка НДС
ТамС, как уже говорили выше, это таможенная стоимость, ТамП — таможенная пошлина.
Вернемся к примеру компасов из Китая. Код ТН ВЭД: 9014100000, то есть НДС — 20%.
НДС в таком случае = (50 000 + 9000 + 2950) × 20% = 12 390 $
Сумма таможенных расходов складывается из таможенной пошлины, сборов и НДС. Рассчитаем на примере компасов, сколько придется заплатить на таможне ООО «Инструментам».
Исходные данные такие:
- курс доллара — 1 $ = 73,505;
- закупка товара + логистика — 59 000 $;
- таможенная пошлина — 2950 $;
- таможенный сбор — 15 500 Р ;
- НДС — 12 390 $.
На закупку товара и морскую перевозку компания потратила 4 336 795 Р = (59 000 × 73,505).
Таможенные расходы составили: (2950 + 12 390) × 73,505 + 15 500 = 1 143 066,7 Р , то есть примерно 26% от закупочной стоимости.
Но эти расходы не окончательные, могут появиться другие, не прописанные в таможенном законодательстве.
За что еще нужно платить на таможне
К сожалению, расчеты, о которых я рассказал в предыдущем разделе, работают не всегда. Многое зависит от того, как таможня оценивает, импортируемый товар.
В примере выше таможенная стоимость товара — 59 000 $. Но откуда таможня об этом знает? Очевидный ответ: из контракта с поставщиком и сумм банковских переводов на фабрику. Но ведь, будем честны, всегда можно договориться и занизить стоимость в контракте и перевести официально только часть суммы. А остальную отправить в обход, чтобы уменьшить размер таможенных платежей.
Для того чтобы избежать этой ситуации, еще в 2002 году была придумана СУР — система управления рисками. Ее суть в том, что таможенная служба в режиме реального времени мониторит все декларации и определяет среднюю стоимость каждой категории товаров. Так она узнает примерную рыночную стоимость товаров и может пресекать попытки занижения таможенной стоимости.
Поэтому импортерам нужно учитывать так называемую статистическую стоимость — стоимость, на которую ориентируются таможенники в результате мониторинга и анализа рынка.
Статистическая стоимость считается по формуле:
Статистическая стоимость = ИТС × масса нетто
Масса нетто — это масса импортируемой продукции, товара без упаковки.
ИТС — это индекс таможенной стоимости. Его рассчитывают для каждой группы товаров. В результате получается величина в долларах за кг.
Посмотреть в интернете список индексов невозможно — эта информация закрытая. Она доступна только сотрудникам ФТС и таможенным брокерам. Чтобы узнать ИТС, придется обратиться к таможенному брокеру.
Если статистическая стоимость получается выше таможенной, сотрудники ФТС проводят корректировку таможенной стоимости. То есть вычисляют пошлину, сбор и НДС исходя из статистической стоимости, а не той, что представил импортер.
Давайте вернемся к примеру из раздела выше, в котором мы определили таможенную стоимость компасов из Китая — 59 000 $.
Таможенный брокер сообщил, что ИТС по коду ТН ВЭД 9014100000 — 6 $/кг. Масса нетто купленных компасов — 12 тонн. Значит, их статистическая стоимость: 6 × 12 000 = 72 000 $.
Таким образом, таможня говорит: «Мы не верим, что вы купили эту продукцию за 59 000 $, мы считаем, что она стоит 72 000 $. Попробуйте доказать обратное». Компании «Инструменты» придется собрать комплект из порядка 20 документов, чтобы доказать реальную стоимость товаров.
Пока импортер собирает документы, таможенники проведут корректировку:
Таможенная пошлина = 72 000 × 5% = 3600 $
НДС = (72000 + 3600) × 20% = 15 120 $
Таможенная стоимость = 72000 × 73,505 = 5 292 360 Р . Согласно вышеприведенной таблице, таможенный сбор — 15 500 Р . Таможенный сбор совпал с предыдущим расчетом, поэтому его сразу сократим.
Доплата к таможенному платежу = (3600 + 15 200) − (2950 + 12 390) = 3460 $
Компании придется заплатить еще 3460 $ таможенного платежа, и только после этого она сможет забрать свой товар. В течение двух месяцев ООО «Инструменты» должно собрать пакет документов и доказать реальную цену на товар. Тогда им вернут переплаченные 3460 $.
К счастью, если импортер не пытался занизить стоимость, он без проблем вернет доплату к таможенному платежу. Таможня не ждет сбора абсолютно всех документов, достаточно предоставить 70—80% документов от списка. За девять лет работы в моей практике только один раз таможня отказалась возвращать сумму обеспечения.
Что такое нетарифное регулирование
Нетарифное регулирование — это меры ВЭД, которые не относятся к таможенно-тарифному регулированию — ставкам пошлин, таможенной процедуре и товарной номенклатуре, то есть ТН ВЭД.
К нетарифным относятся санитарные и фитосанитарные меры, включая системы сертификаций. Еще технические регламенты и стандарты, — например системы соответствия.
Производитель или импортер должны оформить документы о легитимности и безопасности ввозимой продукции. Без разрешительных документов таможня не пропустит товар через границу. Поэтому оформление таких документов тоже можно отнести к таможенным расходам.
Чаще всего импортеры оформляют следующие документы:
Декларация соответствия. Это самый популярный тип разрешительных документов. Его оформление обойдется в 7000—40 000 Р в зависимости от товара. Срок изготовления — 3—14 дней.
Этот документ нужно оформлять при ввозе, например, промышленного оборудования, двигателей, профессиональных электроприборов, продуктов питания. Иногда в лабораторию на исследование нужно предварительно ввезти образцы продукции, это обойдется еще в 30 000—50 000 Р .
Есть еще много видов дополнительных разрешительных документов. Вот несколько примеров:
- на любой прибор с шифрованием, например мобильный телефон или ноутбук, нужно зарегистрировать нотификацию в ФСБ. Это стоит за 50 000 Р. Еще зарегистрировать нотификацию можно в отраслевой ассоциации из списка. Сделать это можно с мая 2022 года. Также нужно предоставлять заверенную в консульстве РФ доверенность от производителя, которая подтверждает, что бизнес может представлять интересы компании — изготовителя шифровальных товаров в ЕАЭС;
- на обои нужно оформлять пожарный сертификат примерно за 60 000 Р ;
- на любые медицинские товары, включая гигиенические маски, нужно регистрационное удостоверение Росздравнадзора, которое стоит около миллиона рублей.
Есть товары, на которые не нужны никакие дополнительные документы. Это стройматериалы, металлопрокат, запасные части к оборудованию. Но даже в этом случае таможня может запросить отказное письмо, которое подтверждает, что на продукцию не нужны разрешительные документы. Оно стоит 3000—5000 Р .
Узнать о том, какие именно разрешительные документы нужны, можно там же , где и ставки таможенных пошлин и НДС — в таможенном информационном центре.
Что нужно платить при ввозе образцов
Бывает так, что перед заказом большой партии хочется пощупать товар вживую. Фабрика готова отправить образцы через транспортную компанию. В этом случае необязательно делать таможенное оформление как ИП или ООО. Вы можете растаможить товар на себя как на физическое лицо.
Важный момент: мы здесь говорим только об образце товара, который вы хотите увидеть вживую и проверить качество. Если образец нужен для лабораторного тестирования при оформлении сертификата соответствия, вам нужно его заказывать официально и оформлять как ИП или компания.
Есть три способа оплаты таможенной пошлины.
- Платить пошлину не нужно, если сумма товара меньше 1000 € и вес меньше 31 кг.
- Если одна из этих цифр выше, платить нужно либо 15% от суммы сверх 1000 €, либо 2 € за каждый кг сверху. Если есть превышение и по стоимости, и по весу, то выбирают наибольшее из двух значений. Например, вы заказали образец монитора стоимостью 1500 € и весом 10 кг. Тогда пошлина: (1500 − 1000) × 15% = 75 €. А еще вы заказали двигатель стоимостью 800 € и весом 80 кг. Тогда считать будут по максимальной из двух пошлин. Пошлина по цене — 90 €. Пошлина по весу — (80 − 31) × 2 € = 98 €. Итоговая пошлина — 98 €.
- Если партию признают коммерческой, платить пошлину нужно будет как организация. Например, заказали 1000 магнитиков по 0,19 € за штуку. Сумма получилась меньше 200 € и вес меньше 31 кг, но, очевидно, заказчик будет продавать эти магниты. То есть партия коммерческая.
Поменялось ли что-то на таможне с конца февраля
С точки зрения расчетов стоимости — нет. Таможенные правила не поменялись, даже цифры остались прежними. С точки зрения поставок в целом — да, конечно, об этом тоже писали в Тинькофф Журнале.
Многие страны запретили экспорт товаров в Россию на законодательном уровне. В России уже утвердили список товаров, которые можно ввезти по параллельному импорту — но эта процедура действует не для всех товаров.
Сильно выросла стоимость транспортировки товаров в связи с уходом с рынка четырех из пяти крупнейших контейнерных операторов. Выросли по аналогичным причинам и сроки доставки грузов.
Но ВЭД по-прежнему работает. Грузы из Китая по-прежнему отправляют, банки все еще переводят деньги, поставщики готовы отгружать товар. Правила меняются каждый день, и очень важно сейчас держать руку на пульсе.
Как рассчитать ввозную таможенную пошлину
Импортеры уплачивают таможенную пошлину при ввозе товаров в Россию. Пошлина рассчитывается тремя основными методами — процент от стоимости, пошлина с единицы товара и комбинированный метод. Выбрать любой из вариантов не получится. Для каждого кода ТН ВЭД свой метод расчёта. Рассказываем о расчете таможенной пошлины на примерах.
При ввозе импортного товара в Россию компании уплачивают таможенные платежи. Это пошлины, сборы, налоги — на добавленную стоимость и акцизы. После прохождения контроля и уплаты таможенных платежей импортер вправе реализовывать ввезенные товары и услуги.
Пошлины составляют большую часть всего таможенного платежа. Государство использует пошлины для регулирования рынка и защиты отечественных производителей. Поэтому на одни товары высокая пошлина, на другие низкая. Вторая функция — пополнение бюджета.
Три основных способа исчисления пошлины — процент от стоимости, пошлина с единицы товара и комбинированный метод. Но импортер не может выбрать любой понравившийся вариант. Для каждого кода ТН ВЭД предусмотрен свой способ, который описан в едином таможенном тарифе. Поэтому перед расчетом пошлины нужно классифицировать товар.
Как рассчитываются таможенные пошлины?
1. Процент от стоимости
адвалорная пошлина стоимостная пошлина
Адвалорная пошлина рассчитывается как процент от таможенной стоимости груза. Это наиболее распространенная форма исчисления, которую Всемирная таможенная организация рекомендует использовать государствам.
Таможенная стоимость складывается из фактически уплаченной стоимости товаров и дополнительных расходов, которые связаны с приобретением и доставкой этих товаров. Подробнее о расчете таможенной стоимости можно прочитать в отдельном материале.
Пошлина = таможенная стоимость товара * ставка в %
Электрический утюг
Код ТН ВЭД: 8516 40 000 0
Таможенная стоимость: стоимость товара по инвойсу + стоимость перевозки + страховка = $35 100
Ввозная таможенная пошлина = $35 100 х 10% = $3 510
Пришлите данные о поставке, мы бесплатно рассчитаем таможенную пошлину.
2. С каждой единицы товара
специфическая пошлина европошлина
Специфическая пошлина рассчитывается с каждой единицы товара. Единица товара — количество, вес, объем, мощность и другое. Для обуви — количество пар, для двигателей — мощность, для ковров — квадратный метр. Единицы товара прописаны к коду ТН ВЭД в едином таможенном тарифе.
Пошлина = количество единиц товара * ставка в евро за единицу
Тряпка для уборки
Код ТН ВЭД: 6307 10 100 0
Вес нетто = 678,07 кг
Ставка: €0,61 за кг
Ввозная таможенная пошлина = 678,07 кг х €0,61 = €413,6
3. Выбор между двумя ставками
Для комбинированной пошлины нужно вычислить суммы по двум предыдущим методам — процент от стоимости и пошлина с каждой единицы товара.
Затем по описанию к коду в едином таможенном тарифе есть два варианта:
- выбрать большую из двух пошлин;
- суммировать результаты двух пошлин.
Диван
Код ТН ВЭД: 9401 61 000 0
Комбинированная ставка: 12.5% , но не менее 0.44 евро/кг
1.Расчет процента от стоимости
Таможенная стоимость: стоимость товара по инвойсу + стоимость перевозки + страховка = $5 400
Ввозная таможенная пошлина = $5 400 х 12,5% = $675
2. Расчет пошлины с каждой единицы товара
Вес нетто = 1000 кг
Ввозная таможенная пошлина = 1000 кг х €0,44 = €440
3.Выбрать сумму пошлины, которая больше
Сумма пошлины, которая рассчитана как процент от стоимости товара, больше. Поэтому к уплате $675.
Три шага для расчета таможенной пошлины
1. Классифицировать товар в соответствии с номенклатурой внешнеэкономической деятельности.
Как рассчитать таможенные платежи при ввозе товара в 2023 году
Основатель агрегатора международных и российских курьерских служб экспресс–доставки Time Saving Machine. Создал платформу, которая позволяет сравнивать тарифы на услуги международной доставки от подключенных курьерских служб в одном окне, что позволяет значительно экономить время клиента. В 2020 году IT–проект получил патент. Партнерская сеть охватывает 240 стран, благодаря чему доставка из рук в руки в любую точку мира осуществляется за рекордно короткие сроки.
Пошлина является налогом государства за определенные действия, совершаемые гражданами. Подобная плата вносится при обращении в суды, регистрации юридических лиц, лицензировании, регистрации права собственности и других процедурах. При перемещении грузов через границу взимается таможенная пошлина.
Россия входит в таможенный союз ЕАЭС, на территории которого ставки таможенных пошлин определяются согласно единой товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Таможенного союза и единому таможенному тарифу Таможенного союза.
Предпринимателям при ввозе товара на территорию ЕАЭС необходимо заплатить не менее 20 % от стоимости содержимого, а также транспортных расходов до границы союза.
В статье рассказываем о том, какие платежи предстоит внести при ввозе товаров из–за границы, каков порядок расчета, как начисляются пошлины при отправке товаров международной курьерской службой.
Что необходимо уплатить при ввозе товаров из–за рубежа
Без уплаты таможенной пошлины таможня не пропустит товар через границу. При ввозе грузов в РФ получатель должен уплатить следующие платежи:
- таможенную пошлину;
- НДС;
- таможенный сбор;
- акциз, если товар является подакцизным.
Расчет таможенной пошлины
Чтобы понять, как рассчитывается таможенная пошлина, необходимо разобрать следующую формулу: ТП = ТамС × ТамП, где ТамС — таможенная стоимость товара, а ТамП — таможенная пошлина, рассчитываемая на основе кода ТН ВЭД ЕАЭС.
Расчет таможенной стоимости
Согласно Таможенному кодексу Евразийского экономического союза существует 6 способов расчета таможенной стоимости:
- по стоимости сделки с ввозимыми грузами;
- по стоимости сделки с идентичными грузами;
- по стоимости сделки с однородными грузами;
- метод вычитания;
- метод сложения;
- резервный метод.
Вычисления начинают с первого метода. Если используемый способ не подходит, переходят к следующему. На практике в большинстве случаев используется первый метод расчета — по стоимости сделки с ввозимыми грузами.
Первый метод подразумевает сложение указанной в декларации стоимости груза и общих расходов по доставке товаров до территории Таможенного союза.
К расходам по доставке обычно относятся:
- упаковка;
- погрузка;
- доставка;
- вознаграждение экспедитора;
- перетарка и перегрузка;
- страхование товара;
- лицензионные платежи.
Все включенные в таможенную стоимость расходы необходимо подтвердить соответствующими документами, каковыми могут быть контракт купли–продажи, дополнительные соглашения, счет–фактура логистической фирмы.
В условиях поставки товара указываются расходы, которые необходимо учесть при определении таможенной стоимости. Если поставка происходит на условиях CIP, берутся логистические расходы до территории ЕАЭС и расходы на страхование товара. Стоит учитывать структуру распределения разных видов расходов: логистические расходы распределяются по весу брутто, а расходы на страхование — по стоимости груза.
Расчет величины таможенной пошлины
Величиной таможенной пошлины является:
- процент от таможенной пошлины товара;
- фиксированный тариф за килограмм товара;
- фиксированный тариф за килограмм товара, не меньше определенного процента от его таможенной стоимости.
Процент бывает от 0 до 42 в зависимости от категории товара. Например, величина таможенной пошлины при ввозе мужских рубашек составляет 10 %, не менее 1,5 евро за 1 кг товара.
Для определения величины таможенной пошлины конкретного товара необходимо ввести код ТН ВЭД в базе данных ЕАЭС.
Уплата таможенного НДС является обязательной для любых ввозимых в Россию товаров.
НДС рассчитывается по следующей формуле: ТамНДС = (ТамС + ТамП) × ставка НДС, где ТамС — таможенная стоимость товара, а ТамП — таможенная пошлина, рассчитываемая на основании кода ТН ВЭД ЕАЭС.
Ставка НДС определяется в зависимости от кода ТН ВЭД и категории товара:
- 0 % — от уплаты НДС освобождаются высокотехнологичные товары, аналогов которым в РФ нет. Список такой продукции определяет Правительство РФ;
- 10 % — некоторые категории продовольственных и детских товаров, лекарств и медицинского оборудования;
- 20 % — остальные товары.
Если имеются специальные разрешительные документы, например, регистрационное удостоверение, то получится снизить НДС или вообще не платить.
Когда в Россию ввозится подакцизный товар, помимо таможенной пошлины и НДС рассчитывается акциз. Список подакцизных товаров находится в статье 181 Налогового кодекса. К подакцизной продукции относятся алкоголь, сигареты, автомобили. Найти налоговые ставки для разных категорий подакцизных товаров получится в статье 193 Налогового кодекса.
В определении акциза нужно руководствоваться описанием товара, а не ТН ВЭД. Если код ТН ВЭД предполагает уплату акциза, платить нужно не всегда. Никотиносодержащие жидкости по коду ТН ВЭД подлежат уплате акциза. Если содержание никотина более 20 %, такой товар не попадает под уплату акциза.
За проделанную таможенными органами работу с товарами уплачивается таможенный сбор. В список услуг, предоставляемых таможней, входит сопровождение товара, хранение на таможенном пункте, таможенное оформление.
Сбор за таможенное оформление
При регистрации таможенной декларации вносится фиксированная сумма. Такой сбор устанавливает правительство в зависимости от таможенной стоимости товара. За товары с таможенной стоимостью до 200 000 рублей придется заплатить сбор за оформление в размере 780 рублей.
Сбор за сопровождение груза
Денежный сбор за сопровождение уплачивается, когда имеется необходимость перевезти товар по территории РФ автомобильным или железнодорожным транспортом под таможенным контролем. Величина таможенного сбора за сопровождение зависит от расстояния. Если груз перевозится авиатранспортом, сумма сбора является фиксированной.
Сбор за хранение груза
Если товар хранится на таможне во время оформления грузовой партии, оплачивается сбор за хранение на таможенном складе. При хранении на обычном складе стоимость составляет 1 рубль в сутки за каждые 100 кг груза. Если используется специально оборудованный склад, ставка увеличивается: 2 рубля в сутки за каждые 100 кг груза.
Как происходит уплата пошлин при ввозе товаров с помощью курьерской службы
Международная доставка грузов требует оперативности. Чтобы не тратить время клиентов, курьерская служба Time Saving Machine предоставляет заказчикам услуги под ключ с оформлением сопроводительных документов, предоставлением надежной упаковки и страхованием груза при необходимости.
По запросу Федеральной таможенной службы России компания TSM получает данные для декларирования у клиента и отправляет их в специальный реестр таможенной службы.
Перед оформлением услуги международной доставки между курьерской службой Time Saving Machine и заказчиком заключается договор, который является счетом на оплату и актом выполненных работ. Договор является для клиента гарантией качества предоставляемых компанией TSM услуг, поскольку компания на основании договора принимает на себя ответственность за отправление.
Если заказчиком является юридическое лицо, для составления договора высылается карточка предприятия с реквизитами. Частному лицу достаточно представить копию паспорта. Клиент вносит информацию об отправителе и получателе в анкету, после чего подписывается договор.
Персональный менеджер запрашивает у клиента все имеющиеся документы на товар: сертификаты качества, чеки о покупке, лицензии, которые передает в логистическую службу, где оценивается возможность беспрепятственного ввоза товара в РФ.
В штате компании TSM имеются логисты, помогающие оформлять необходимые бумаги. Услуга входит в стоимость доставки. Если документы в порядке, логисты дают добро на перевозку товара силами курьерской службы. Остальные заботы о грузе компания TSM берет на себя.
Логисты экспресс–службы правильно заполняют инвойс, чтобы на таможне РФ не возникло проблем, поскольку сотрудники таможни тщательно проверяют содержимое отправлений. В случае выявления малейшей неточности груз задерживается, после чего начинаются разбирательства. Чтобы из–за ошибок в документах посылку не оставили храниться на таможне до устранения проблем или не конфисковали, заполнение инвойсов или деклараций всегда стоит доверять профессионалам.
При необходимости оплаты пошлины клиенту поступает уведомление от курьерской службы. В случае предоставления клиентом неправильных или неполных данных о грузе у сотрудника таможни возникнут вопросы. Персональный менеджер помогает оперативно решить возникшие трудности, чтобы груз не задержали на посту и не пришлось платить сбор за хранение.
В течение всего времени перевозки клиенту компании TSM оказывается максимальная поддержка со стороны персонального менеджера. Для отслеживания груза предоставляется трек–номер.
Для логистов компании Time Saving Machine нет ничего невозможного. Интересует доставка посылок и грузов из 240 стран в Россию с растаможкой? Срочно требуется перевозка образцов товара или важных документов? Обращайтесь в международную службу доставки TSM, где любой разрешенный груз будет доставлен точно в срок.