Налоговая служба напомнила о рекомендованной форме заявления о выдаче справки о неполучении социального налогового вычета по НДФЛ
Налоговая служба напомнила порядок представления заявления на выдачу налоговым органом справки о неполучении социального налогового вычета по НДФЛ в сумме пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, а также страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования и по договору добровольного страхования жизни. Рекомендованная форма такого заявления представлена в письме ФНС России от 10 ноября 2016 г. № БС-4-11/21262@.
ФОРМА
Заявление о выдаче Справки о подтверждении получения либо неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета
Заявление по вышеуказанной форме может быть представлено в налоговый орган по месту жительства как на бумажном носителе при личном посещении инспекции, так и в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика для физлиц, размещенный на официальном сайте ФНС России (письмо ФНС России от 26 апреля 2023 г. № ЗГ-3-11/5797@). Рекомендуемый формат представления заявления в электронной форме утвержден приказом ФНС России от 10 ноября 2016 г. № ММВ-7-6/609@.
Напомним, что при подаче заявления нет необходимости представлять вместе с ним документы, подтверждающие право на получение указанного социального налогового вычета, такие как копия договора добровольного пенсионного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения), договор страхования жизни и платежные документы, подтверждающие уплату налогоплательщиком взносов по таким договорам (письмо ФНС России от 28 февраля 2023 г. № БС-4-11/2298). Полученная от налогового органа справка представляется работодателю при обращении за получением соответствующего вычета до окончания налогового периода по месту работы.
Как получить справку о неполучении налогового вычета
Заявление о выдаче справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (КНД 1112526)
Применяется — с 10 ноября 2016 года
Рекомендована — Письмом ФНС России от 10.11.2016 N БС-4-11/21262@
Скачать форму заявления о выдаче справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации:
Образец заполнения заявления о выдаче справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации >>>
Архивные формы заявления о выдаче справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации:
— заявление о выдаче Справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (КНД 1112520), применявшееся с 1 сентября 2016 года до 10 ноября 2016 года
— примерный перечень сведений, указываемых налогоплательщиком в заявлении о выдаче справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, применявшийся с 19 мая 2008 года до 1 сентября 2016 года
Справка о неполучении налогового вычета. Зачем она нужна?
По закону, каждому из нас государство может частично возместить расходы на страхование жизни. Есть лишь два условия:
- вы регулярно платите государству налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% от дохода;
- программа страхования заключена на срок от 5 лет.
Таким образом, в год можно получить до 15 600 рублей, в зависимости от размера страхового взноса. Такую возможность дает людям государство. Оно поощряет расходы на социальные нужды.
Привычный сценарий:
Вы заключили договор страхования на 5 лет, своевременно делали платежи и в конце договора получили свои накопления. Таким образом, вы выполнили одно из основных условий для получения налогового вычета: вносили деньги в течение 5 лет. Вычет вы можете получать ежегодно – 13% от стоимости внесенного вознаграждения, но не более 15 600 руб. в год.
Идеально бывает не всегда, и появляются факторы, которые от нас не зависят.
Бывает и так:
Клиент перестает делать взносы по программе. Например, на третий год действия договора (из пяти). Поскольку один из взносов оплачен не был, договор страхования прекратил свое действие. Компания вернула вам выкупную сумму, если она предусмотрена по договору, и, казалось бы, всё. Но нет.
Если вы досрочно прекратили договор страхования (по любой причине), по пп.2 п. 1 ст. 213 Налогового кодекса РФ, страховая компания должна удержать из ваших средств сумму НДФЛ, которую вы могли вернуть благодаря налоговому вычету, независимо от того, получили вы его или нет.
После компания отправляет эту сумму в налоговую инспекцию. И если договор действовал не один год, а несколько лет, то все время действия договора страхования компания удержит налог. Если же страховая компания не смогла удержать у вас эту сумму (например, при расторжении договора выплата страхователю не предусмотрена), то она обязана сообщить об этом в ИФНС.
Почему?
Потому что при расторжении договора страхования вы теряете право на получение льготы, и налоговый вычет надо будет вернуть. Если вы получали налоговый вычет, то вы действительно должны вернуть эти деньги в бюджет РФ. Поскольку льгота действует только при условии, что вы участвовали в программе страхования 5 лет и более.
Что делать, если налоговый вычет вы не получали, а его сумма «висит» у вас как долг?
Первое, что важно понимать – вам ничего не придется платить. Удержание средств – стандартная мера безопасности со стороны государства, чтобы те, кто вычет получили, сразу его вернули.
Нужно лишь уведомить налоговую инспекцию, что вы ничего не получали и, соответственно, ничего не должны.
Как это сделать?
Есть два варианта, как исправить эту ситуацию:
- Вы всё делаете сами: нужно подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства и приложить Договор страхования и документы об оплате Договора из «личного кабинета» клиента.
- Предоставить страховой компании справку из ИФНС формы по КНД 1160077 о неполучении налогоплательщиком социального налогового вычета за каждый год, в котором были оплачены страховые взносы. И тогда страховая компания самостоятельно сообщит в налоговую инспекцию всю информацию.
В справке должны быть корректно указаны;
- полное наименование страховщика;
- его ИНН и КПП;
- номер и дата заключения Договора страхования жизни.
Когда вы получите справку из налоговой, обязательно проверьте ее. Часто в этих справках бывают ошибки, что сильно удлиняет весь процесс.
Как получить справку о неполучении налогового вычета
Вы можете получить справку в налоговой инспекции лично или заказать ее онлайн.
Получить справку онлайн можно за несколько минут. А при заказе лично подготовка справки займет 30 календарных дней.
Для того, чтобы заказать справку онлайн, у вас должен быть аккаунт на nalog.ru или на Госуслугах.
– Войдите в свой личный кабинет налоговой инспекции. Перейдите на nalog.ru и войдите в личный кабинет: через логин и пароль, с помощью электронной подписи или через свой аккаунт на Госуслугах, рисунок смотрите ниже:
– Перейдите в раздел «Жизненные ситуации». Далее найдите «Все жизненные ситуации» и нажмите на «Запросить справку и другие документы», этот этап можно увидеть на следующем рисунке.
– Выберите нужную справку. Нажмите на «Получить справку о подтверждении факта получения (неполучения) социального вычета, это видно на рисунке ниже
– Заполните все поля заявления. Всю необходимую информацию можно взять из договора страхования.
Налоговая служба пришлет вам справку несколькими файлами. Пожалуйста, отправьте в страховую компанию все файлы, которые вы получите от налоговой.
Как получить справку из налоговой на руки
Получить справку можно в налоговой инспекции по месту жительства (это будет примерно в 30 раз дольше – 30 календарных дней).
В справках часто встречаются ошибки – проверьте ее после получения, не выходя из налоговой инспекции.
- Выберите ближайшую инспекцию ФНС
Не обязательно обращаться в инспекцию по адресу постоянной регистрации.
- Подготовьте пакет документов
Нужно будет представить:
- Копию договора страхования жизни. Документ можно скачать в «личном кабинете» страховой компании.
- Копию платежных документов, подтверждающих уплату взносов. Их можно скачать в «личном кабинете» страховой компании.
- Письменное заявление о выдаче справки. Бланк вам предоставят в налоговой.
- Подайте заявление лично или Почтой России
Пакет документов можно направить почтой. Отправляйте их заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения.
- Дождитесь, пока справка будет готова
Этот процесс занимает 30 календарных дней.
- Отправьте справку в «личном кабинете» страховой компании или Почтой России
Задолженность по социальному вычету будет аннулирована примерно в течение месяца после того, как страховая компания получит справку о неполучении социального налогового вычета.
Надежда Скворцова
директор ООО “Областная налоговая консультация”
главный редактор “Практической газеты для предпринимателя”
Как получить справку от ИФНС о неполучении социального вычета по страхованию жизни?
ФНС России в письме от 26 апреля 2023 г. № ЗГ-3-11/5797@ напоминает о рекомендуемой форме заявления в налоговую для выдачи справки о неполучении социального налогового вычета по расходам на страхование жизни.
Зачем нужна справка о неполучении социального вычета
Так, для получения вычета в сумме взносов по договору добровольного страхования жизни нужно, чтобы выполнялись следующие условия:
договор добровольного страхования жизни заключен со страховой организацией на срок не менее пяти лет;
застрахованным лицом (выгодоприобретателем) по договору является сам налогоплательщик либо члены его семьи и близкие родственники, поименованные в подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ (супруг, родители и дети);
страховые взносы по договору уплачены плательщиком за счет собственных средств, при представлении документов, подтверждающих его фактические расходы.
Если договор страхования жизни расторгается досрочно, то при определении налоговой базы учитывают все уплаченные физлицом по этому договору суммы страховых взносов, в отношении которых был предоставлен данный социальный вычет.
При этом страховая организация, как налоговый агент, при выплате физлицу денежных (выкупных) сумм по договору добровольного страхования жизни обязана удержать сумму НДФЛ.
Но если гражданин социальный вычет не получал и предоставил справку о неполучении социального вычета, то страховая организация не удерживает сумму НДФЛ.
Такой порядок устанавливает статья 213 Налогового кодекса.
Как получить справку о неполучении социального вычета по страхованию жизни
Чтобы получить Справку, нужно в ИФНС направить соответствующее заявление.
ФНС России в письме от 26 апреля 2023 г. № ЗГ-3-11/5797@ отмечает, что можно воспользоваться рекомендуемой формой заявления о выдаче Справки, подтверждающей неполучение/получение налогоплательщиком социального налогового вычета, предусмотренного пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Форма направлена письмом ФНС России от 10 ноября 2016 года № БС-4-11/21262@.