Возврат таможенных платежей. Порядок возврата, документы для возврата, таможенные споры
Вопрос как вернуть платежи с таможни задает себе большинство участников внешнеэкономической деятельности. Споры, связанные с возвратом/зачетом таможенных платежей, а также с выплатой процентов, начисленных на такие платежи в связи с нарушением таможенными органами срока их возврата, являются одной из наиболее распространенных категорий споров в судебной практике таможенных органов. При этом для того, чтобы вступать в спор с таможенными органами нужно иметь хороших таможенных юристов, которые знают весь порядок возврата таможенных платежей, могут грамотно подготовить заявление на возврат и при необходимости готовы представлять интересы компании в суде. Таможенное законодательство постоянно меняется, а требования самих таможенных органов могут быть противоречивыми, поэтому при работе по возврату, либо зачету таможенных платежей нужно быть готовым к трудностям.
Например, сейчас, зачисление излишне уплаченных или взысканных таможенных платежей происходит в форме зачета авансовыми платежами на ЕЛС, вернуть деньги на расчетный счет удается единицам. Бывают случаи, когда плательщиком выступало иное юридическое лицо, и тогда декларанту нужно готовить дополнительные документы, подтверждающие согласие этого лица на возврат средств именно участнику ВЭД.
Если у вас нет времени разбираться во всех тонкостях процедуры возврата таможенных платежей, вы всегда можете обратиться к нашим специалистам. Связаться с нами Вы можете по телефону: +7 (343) 226-01-55, либо, отправив заявку на электронную почту: info@eltbroker.ru
Причины возникновения излишне уплаченных или излишне взысканных таможенных платежей:
Чаще всего возникновение излишне уплаченных или излишне взысканных таможенных платежей возможно в случае, когда таможенным органом было принято неверное решение по таможенной стоимости и внесению корректировок в ДТ. Обычно такие решения являются неправомерными и необходимо их обжаловать.
Помимо этого необходимость уплаты таможенных платежей может возникнуть в случаях:
- Применения неверного метода определения таможенной стоимости;
- Несоответствия контрактной и проходной цены;
- Неправомерных решений о КТС;
- Неправильно подобранного кода ТН ВЭД;
- Незаконного решение о классификации товара;
- Ошибки в подаваемых документах;
- Ошибочного применения максимальной ставки НДС
- Отказа в льготе, предоставлении тарифных преференций и т.п.
Порядок возврата таможенных платежей и налогов:
Возврат излишне уплаченных или взысканных таможенных платежей осуществляется только после признания неправомерности действий таможни и незаконности принятого решения по доначислению платежей и пошлин. Возврат излишне уплаченных сумм таможенных платежей возможен во внесудебном порядке, в случае необоснованного отказа таможни в возврате таможенных платежей, эффективным инструментом является обращение в суд.
Зачет / возврат излишне уплаченных таможенных платежей во внесудебном порядке начинается с подачи декларантом заявления о возврате таможенных платежей. Если не соблюсти все необходимые требования к заявлению при подаче, таможня может выдать отказ по формальным признакам. Для того чтобы избежать возможного отказа от таможенного органа при подаче заявления о возврате излишне уплаченных таможенных платежей необходимо последовательно пройти следующие этапы:
- Определить факт излишне внесенных таможенных пошлин. Это может быть как самостоятельное фиксирование уплаты в личном кабинете, так и уведомление от таможенного органа. При этом необходимо сохранять все документы и приложения, копии корректировок таможенной цены, обращения и письма.
- Подготовить заявление на возврат излишне оплаченных сумм таможенных пошлин и налогов.
- Собрать документы, подтверждающие факт уплаты.
- Направить пакет документов в таможню. Это можно сделать лично, или отправив все документы почтой (обязательно заказным письмом с уведомлением).
- Срок рассмотрения заявления по не должен превышать 1 месяца со дня его получения. После чего таможенный орган должен выдать решение о возврате, либо не возврате переплаченных средств.
- Далее либо таможенный орган возвращает излишне оплаченные таможенные пошлины, либо выдает отказ. Если вы уверены в своей правоте и неправомерности решения таможенного органа, тогда вы можете подать заявление в суд.
Документы на возврат таможенных платежей
Чтобы получить излишне уплаченные или излишне взысканные пошлины и налоги, нужно направить в таможню ряд документов:
- Заявление на возврат излишне оплаченных таможенных налогов, акцизов, пошлин и сборов.
- Документы, подтверждающие оплату или взыскание в должном объеме, рассчитанного на основании декларации и подтверждения стоимости.
- Декларация на товары, либо другой документ, подтверждающий размер начислений.
- Корректировка таможенной стоимости и иные документы, подтверждающие переплату по налогам и сборам.
Помимо самого заявления о возврате авансовых платежей вам необходимо собрать большой пакет документов. Все документы должны быть заверены нотариально, либо необходимо будет засвидетельствовать оригиналы в таможенном органе. К заявлению нужно будет приложить:
- документ, который подтвердит перечисление платежа (платежка со всеми отметками);
- копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
- копия свидетельства о государственной регистрации;
- справку из банка, подтверждающую наличие открытых счетов;
- документ, подтверждающий полномочия лица, подписавшего заявление о возврате авансовых платежей;
- образец подписи лица, подписавшего заявление о возврате авансовых платежей;
- копия документа, подтверждающего правопреемство, в случае, если заявление о возврате авансовых платежей подается правопреемником лица, внесшего авансовые платежи;
Для того чтобы быстрее справиться со сбором документов и подачей заявления вы можете обратиться к специалистам ООО «УЛК». Мы уже более 18 лет оказывает услуги по таможенному оформлению грузов. За это время мы наработали большой опыт в отстаивании интересов участников ВЭД перед таможенными органами, как в досудебном порядке, так и при судебных разбирательствах. Поэтому вы всегда можете обратиться к нашим юристам за поддержкой.
Связаться с нами Вы можете по телефону: +7 (343) 226-01-55, либо, отправив заявку на электронную почту: info@eltbroker.ru
Стоимость услуг по возврату таможенных платежей
Цены на услуги по возврату таможенных платежей варьируются в зависимости от объемов работы в каждом конкретном случае и от статуса таможенных платежей.
Примерная стоимость услуг юриста по таможенным делам может быть от 5 000 до 15 000 рублей.
В стоимость услуг по возврату таможенных платежей может входить следующий перечень работ:
- помощь в сборе и проверке документов;
- помощь в заполнении заявления на возврат излишне оплаченных таможенных налогов, акцизов, пошлин и сборов;
- проверка стоимости, метода определения кода ТН ВЭД, правомерности корректировок, взимания таможенных платежей и т.д.;
- консультирование по юридическим и таможенным аспектам дела;
- поддержка клиентов и лоббирование его интересов на всех стадиях процесса возврата денежных средств.
Специалисты компании ООО «УЛК» имеют большой опыт в спорах с таможенными органами и неоднократно доказывали свою точку зрения в судах. На протяжении 18 лет наши юристы помогают отстаивать права декларантов в судах различных инстанций. Работают по возврату таможенных платежей, корректировкам таможенной стоимости и т.д. В 2019 году наши специалисты вернули 8 000 000 рублей из таможни и смогли отстоять право таможенного представителя на получение излишне взысканных денежных средств не через декларанта, а напрямую от таможенного органа.
Если Вам необходима консультация по ведению внешнеэкономической деятельности, услуги по принятию предварительного решения о классификации товаров, помощь в возврате излишне уплаченных или излишне взысканных платежей, обращайтесь к надежному таможенному представителю ООО «УЛК».
Связаться с нами Вы можете по телефону: +7 (343) 226-01-55,
Экспорт — «Выслано обратно отправителю по решению таможни»
@флинт , текущая посылка на Канаду. Я не думаю, что зависит от страны получателя. Или почему такой акцент делаете на стране получателя?
В декабре вернулась посылка на США, повторно заслали — улетела и была вручена заказчику, США.
флинт
в треуголке
- 25 Фев 2019
- #42
Syndicate
Крутой иБаер
- 25 Фев 2019
- #43
флинт
в треуголке
- 26 Фев 2019
- #44
Syndicate
Крутой иБаер
- 26 Фев 2019
- #45
@флинт , конечно могу. США отработанное направление, простое? Тоже развернули. Посылки физ лиц (ЕМС) не разворачивали, не было таких прецедентов. Поэтому, предполагаю и такую версию. С логистикой тоже может быть, еще полагаю, что где-то на почте вовремя не заполняется электронная декларация и может быть так, что таможенник не видит декларацию и посылку разворачивают.
Здесь вот немного описан механизм
Отказ в автоматическом выпуске товаров будет производиться при несоблюдении условий, предусмотренных пунктом 4 статьи 190 Таможенного кодекса Таможенного союза (ТК ТС); отсутствии электронной декларации в ЕАИС ТО; выявлении расхождений сведений, содержащихся в информации об МПО, со сведениями в электронной декларации; выявлении рисков, содержащих активные меры по минимизации рисков, индикаторы которых имеются в профилях рисков; несоблюдении условий, предусмотренных пунктом 1 статьи 195 ТК ТС.
Из АПС «Электронное представление сведений» электронная почтовая декларация поступает в таможенную программу АИС «АИСТ-М» (ЕАИС ТО), при этом процедура декларирования переходит в состояние «Документы переданы в таможенный орган». АИС «АИСТ-М» автоматически проводит форматно-логического контроль электронной декларации.
Далее оператор почтовой связи в соответствии с Временным порядком АИС «АИСТ-М» направляет через АПС «Электронное представление сведений» уведомление о необходимости представления в таможенный орган таможенной декларации СN 23, используемой в качестве декларации на товары, МПО и сопровождающих его документов. МПО и сопровождающие его документы предъявляются таможенному инспектору.»
ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ И ТАМОЖЕННОЕ ОФОРМЛЕНИЕ. ПРОБЛЕМЫ И РЕШЕНИЯ
Что часто волнует владельца бизнеса, если он решил развивать внешнеэкономическую деятельность, и готов заключить первый внешнеторговый контракт? Конечно, как перечислить валюту, что будет, если что пойдет не так, и где вообще что-то может пойти не так. В общем, хочется заранее знать, где грабли разложены.
Руководитель направления ВЭД АО «Тинькофф Банк» Всеволод Орехов помогает разобраться в том, что нужно знать про валютный контроль.
Внешнеэкономическая деятельность отличается от обычной хозяйственной деятельности предприятия тем, что приходится соблюдать нормы международного права и валютного законодательства. В этой статье я расскажу о том:
- Что необходимо знать о валютном контроле;
- Как правильно указывать сроки репатриации валютных средств;
- Что делать, если сроки нарушены;
- Как не попадать под нарушения валютного законодательства.
Сначала определимся с терминологией.
Экспорт – вывоз товара с таможенной территории России. Компания, которая занимается экспортом – Экспортер.
Импорт – ввоз товара на таможенную территорию России. Компания, которая занимается импортом – Импортер.
И при импорте, и при экспорте происходит перечисление валюты: импортер оплачивает купленный товар, экспортер получает оплату за поставленный товар.
ЧТО НЕОБХОДИМО ЗНАТЬ О ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ.
Основные цели валютного контроля в том, чтобы не допустить утечки капитала за рубеж и не допускать незаконных операций. Банк проверяет каждую операцию на предмет соблюдения законодательства и может запросить необходимые документы или информацию.
Сразу уточню, у банка нет цели «вставить палки в колеса», скорее наоборот, банк заинтересован в развитии бизнеса для своих клиентов и оказывает всестороннюю поддержку на всех этапах.
Давайте рассмотрим одно из самых важных требований валютного законодательства — репатриацию валютной выручки.
«Репатриация» означает возвращение на родину. То есть, экспортер обязан получить на свои счета в банке валютную выручку за экспортированный товар, а импортер – обеспечить возврат денежных средств, перечисленных за товар в виде авансовых платежей, если товар так и не был поставлен. Банк следит за тем, чтобы деньги всегда возвращались на родину в установленные сроки, в том или ином виде.
Что это за сроки, и как на них влиять, рассмотрим далее.
СРОКИ РЕПАТРИАЦИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПО ВНЕШНЕТОРГОВЫМ ДОГОВОРАМ ДЛЯ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ.
Сроки репатриации в законодательстве не установлены. Каждая компания может самостоятельно определить сроки репатриации на основе условий договора.
Нужно запомнить два основных правила:
- В каждом внешнеторговом договоре обязательно должны быть указаны сроки исполнения обязательств или срок действия договора.
Без этого банк не проведет платеж. Хотя бы один критерий должен быть в тексте любого договора: либо срок действия, либо сроки исполнения обязательств сторонами.
- Сроки репатриации могут рассчитываться самостоятельно клиентом, принимая в расчет условия договора.
Это значит, что клиент банка может сам рассчитывать срок, но этот расчет не должен противоречить условиям договора. Если клиент сам не рассчитывает срок, банк может сделать это самостоятельно на основании информации из договора, или банк может запросить расчет у клиента.
Например, экспортный договор, в котором прописано, что товар будет оплачен не позднее 180 дней с даты получения товара покупателем. В этом случае, клиент может установить срок репатриации 190 дней, так как закладывает срок для банковского перевода, если тот будет совершен в «последний момент». Самое главное, что это был разумный срок и не превышал срока действия договора. Если в дальнейшем деньги не придут в указанный срок, возникнет нарушение. Чтобы этого избежать, можно составить дополнительное соглашение с контрагентом о том, что сроки оплаты продлеваются, и указать новый срок. На основании этого дополнительного соглашения можно будет поменять сроки репатриации в банке.
Если информация о сроках исполнения обязательств в договоре отсутствует, то должен быть установлен срок действия договора. В этом случае для расчета срока репатриации можно установить срок в пределах срока действия самого договора.
Если срок действия договора не установлен, важно, чтобы сроки исполнения обязательств были четко зафиксированы.
Давайте разберем на примерах, что это значит.
Есть отличия при работе с экспортом и импортом. Разберем каждый вариант отдельно.
Экспорт
Сроки исполнения обязательств (при экспорте) – это сроки получения на свои счета денежных средств за поставленные товары.
Например, вот такая формулировка подойдет для экспортного договора
- Срок оплаты поставленного товара – 100 дней с момента отгрузки товара со склада поставщика.
- Срок поставки — 10 дней с момента получения 100 % предоплаты.
Импорт
Сроки исполнения обязательств (при импорте) — это сроки поставки товара и сроки возврата аванса в случае, если товар так и не будет поставлен.
КАК ПРАВИЛЬНО УКАЗЫВАТЬ СРОКИ РЕПАТРИАЦИИ ВАЛЮТНОЙ ВЫРУЧКИ ИЛИ СРОК ВОЗВРАТА АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ
Импорт
При переводе валюты в качестве предоплаты за товар по импортным договорам, поставленным на учет, банк должен указать срок репатриации. В этом случае сроком репатриации будет срок возврата аванса в случае непоставки товара. Срок возврата аванса будет являться крайним сроком, когда можно получить товар или получить назад предоплату без нарушений.
Срок может быть четко прописан в условиях договора. Например: «срок возврата аванса 180 дней с момента платежа». В этом случае банк поставит эту дату, если вы сами не предоставите расчет срока в банк. Как говорил ранее, рассчитать срок вы всегда можете самостоятельно, но опираясь на условия договора. Поэтому в указанном примере, можно добавить срок банковского перевода, особенно если платеж идет через несколько банков-корреспондентов, рассчитав срок репатриации как 190 дней.
Срок может быть четко не определен. Например: «в случае непоставки товара в срок, поставщик возвращает авансовый платеж в течение 10 дней с момента получения требования о возврате». В этом случае вы можете сами рассчитать срок возврата аванса и сообщить об этом в банк при проведении платежа. При этом вы можете указать любой срок, ограничиваясь сроком действия договора.
Экспорт
Срок репатриации при экспорте указывается в СПД (справка о подтверждающих документах).
Если вы отправляете товар и еще не получили полную оплату за него, то есть, вам заплатят после поставки, или вам внесли частичную предоплату и часть денег вы ждете после поставки товара, в этих случаях вы подаете справку о подтверждающих документах и в ней указываете ожидаемый срок. Этот срок и будет крайним сроком, не позднее которого вы должны получить указанную в справке сумму (либо получить обратно свой товар).
Обратите внимание, СПД на таможенные декларации подается только если не было полной предоплаты за отгружаемый товар (при экспорте), и если была предоплата за ввозимый товар (при импорте).
Экспорт – вы получили полную предоплату за товар. СПД на таможенную декларацию делать не нужно. Если предоплата неполная или ее не было, то нужно сделать СПД.
Импорт – вы не перечисляли предоплату, оплачивать товар будете после поставки. СПД на таможенные декларации делать не нужно. Если вносили хотя бы часть предоплаты, нужно сделать СПД.
Это относится только поставкам за пределы таможенной территории ЕАЭС. По поставкам в пределах ЕАЭС (Казахстан, Беларусь, Армения и Киргизия) без оформления таможенных деклараций, СПД подается во всех случаях.
ЧТО ДЕЛАТЬ, ЕСЛИ НАРУШЕНЫ СРОКИ
За нарушение сроков репатриации штраф может составит 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки от суммы непоступивших денежных средств. Если контрагент вам вообще не заплатит (при экспорте) или не поставит товар и не вернет аванс (при импорте), то штраф может достигать до 100% от неполученной суммы.
Бывает ситуация, когда вы не можете получить товар или деньги за отправленный товар к установленному сроку репатриации, тогда необходимо сделать корректировку сроков репатриации.
Если в договоре вы четко прописали сроки возврата аванса (при импорте), или сроки оплаты поставленного товара (при экспорте), необходимо заключить дополнительное соглашение к внешнеторговому договору о том, что вы переносите данный срок. В нем укажите причину и новый срок.
Если в контракте сроки зафиксированы не четко, как было приведено в примерах выше, и изначально вы сами рассчитывали этот срок, предоставив эту информацию в банк, то можно снова написать в банк письмо о том, что сроки изначально были рассчитаны вами некорректно и предоставить новые, корректно рассчитанные сроки. Банк обязан принять данное письмо и внести изменения. Для удобства в этом случае вы можете в качестве срока репатриации указывать конец срока действия договора.
Например, если договор действует до 31.12.2022 и в нем не прописаны четко сроки репатриации, вы можете написать, что просите считать таким сроком 31.12.2022.
Важно понимать, что нарушения касаются только неполучения с нашей стороны. Если контрагент не получил оплату в полном объеме или не получил часть оплаченного товара, нарушений не предусмотрено.
КАК ИЗБЕЖАТЬ НАРУШЕНИЙ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
Хочу дать несколько практических советов, как избежать нарушения валютного контроля и штрафов.
- Если вы работаете по импортному контракту, который стоит на учете в банке, рекомендую после каждого проведенного платежа сверять ВБК (ведомость банковского контроля). Это нужно для того, чтобы посмотреть с каким кодом валютной операции прошел платеж, и какой срок возврата аванса указал сотрудник банка при проведении платежа. Так как эту информацию банк указывает самостоятельно, исходя из условий договора, может возникнуть ошибка, которая впоследствии приведет к нарушению сроков и придется ее исправлять.
- Если есть возможность, то указывать в контракте сроком репатриации срок действия договора. То есть, если договор действует до 31.12.2023, то написать, что срок исполнения обязательств сторонами 31.12.2023. В этом случае будет очень удобно, что все платежи по договору имеют один срок репатриации и, достаточно будет следить за общим сальдо расчетов, не обращая внимание на конкретные даты к тому или иному платежу.
- Если возникают нарушения, банк отправляет данные в ЦБ примерно через 2 месяца с даты нарушения. До этого можно исправить ситуацию, если скорректировать сроки, код валютной операции или СПД. Обычно, если по договору прошел уже не один платеж, и подано большое количество СПД, разобраться трудно, но в большинстве случаев все можно исправить и избежать штрафов. По опыту скажу, что можно решить практически любую ситуацию, если вовремя обратить внимание и принять меры.
Надеюсь, мои советы и рекомендации будут вам полезны. Будьте внимательны, и удачных вам сделок.
Возврат платежей при реэкспорте — механизм и сроки
Для начала давайте вспомним, что такое реэкспорт — это таможенная процедура, которая используется для вывоза с территории ЕАЭС ранее ввезенных товаров, без уплаты каких либо платежей. Чаще всего российские импортеры сталкиваются с реэкспортом в двух случаях:
-
возврат еще нерастаможенного иностранного товара в случаях, когда, например, нет возможности своевременно оформить разрешительную документацию, или в процессе досмотра был выявлен пересорт или явный брак;
возврат товара, выпущенного для внутреннего потребления, в случае, когда его качественные или иные характеристики не соответствуют условиям, прописанным в договоре купли-продажи.
В последнем случае с момента первоначального таможенного оформления не должно пройти больше одного года, изделие перед возвратом не должно ремонтироваться или эксплуатироваться (если только она необходима для выявления некондиции), а также должно быть однозначно идентифицировано таможенными органами как ранее ввезенное (п.2 ст.239 ТК ЕАЭС). Также потребуется подробно описать причины, по которым товар не удовлетворяет условиям сделки — брак, несоответствие техническим или физико-химическим характеристикам, указанным в спецификации и так далее.
Часто возникает ситуация, когда после приемки товара на склад, обнаруживается, что в коробках лежит другой товар, то есть поставщик допустил банальный пересорт. Данная ситуация весьма неоднозначна: импортер вроде и должен вернуть груз по реэкспорту, но с точки зрения законодательства — это недостоверное декларирование, что грозит и декларанту, и таможенному представителю штрафом за административное правонарушение.
При вывозе нерастаможенных товаров вопрос о возмещении пошлин и НДС не возникает, так как эти платежи в принципе не осуществлялись. Если речь идет о “некондиции”, то участник ВЭД имеет право на возврат всех ранее уплаченных сумм (ст.67 ТК ЕАЭС) на основании корректировки декларации на товары.
Порядок заполнения КДТ, ее форма и перечень сопровождающих документов подробно описан в Решение Коллегии ЕЭК №289 от 10.12.2013 (п.12). Особенности работы с документом также указаны в Письме ФТС №01-11/70612 от 09.11.2018. Важно — обращение о внесении изменений в письменном виде подается именно в тот таможенный орган, который выпускал первоначальную декларацию при импорте. На проверку всех документов таможне отводится не более 15 рабочих дней (ч.5 ст.68 289-ФЗ от 03.08.2018). В части НДС возможно потребуется подтверждение того, что компания не подавала ранее заявление на возмещение данного платежа в ФНС.
В случае принятия положительного решения КТД присваивается номер, пошлины и налоги, подлежащие возврату, будут перечислены на ваш лицевой счет в течение 3-х рабочих дней после корректировки исходной декларации на товары (п.3 ч.4 ст.68 289-ФЗ).
Разъясним еще один вопрос, связанный с реэкспортом, возвратом НДС и других платежей, а именно сроки, отведенные на каждый из этапов этого процесса. Подать декларацию на вывоз товара можно в течение 1 года после помещения под таможенную процедуру ИМ40. В течении 3-х дней после регистрации ДТ необходимо открыть транзит, а далее в течение 4 месяцев — вывезти груз с территории ЕАЭС.
С учетом п.18 Решения Коллегии ЕЭК №289 от 10.12.2013 подать обращение о внесении изменений в таможенную декларацию, которое в этом случае одновременно является заявлением о возврате денежных средств, можно в течение времени, пока товар находится под таможенным контролем, то есть 3-х лет (п.7 ст.310 ТК ЕАЭС).
Как мы видим, процесс возмещения довольно запутанный и требует тщательной подготовки всех подтверждающих документов. Специалисты нашей компании помогут организовать процесс возврата товара в случае реэкспорта, соберут необходимую информацию и окажут поддержку на каждом этапе общения с таможенными органами.