Какие дни не входят в отпуск

Оформление и расчет отпускных в 2023 году

Период отпусков в самом разгаре — это «жаркий» период для кадровых служб и отделов по расчету заработной платы.

Иллюстрация: Nick Fewings/unsplash

Специалисты IT-компании Lad, которые занимаются автоматизацией кадрового учета и зарплатного блока на базе программных продуктов 1С подготовили небольшую «шпаргалку», опираясь на самые популярные вопросы, которые поступают от заказчиков.

Оформление отпуска

Рассмотрим сначала, когда выгодно брать отпуск, а когда можно потерять в деньгах.

Присоединять ежегодный отпуск к праздникам удобно, но финансово невыгодно. В такие периоды сотрудник получает меньше обычного за месяц, в котором был отпуск и, соответственно, потеряете в деньгах. Если отпуск можно перенести, то лучше это сделать.

А когда в отпуск идти выгодно?

Ниже 2 варианта — как определить, в каком месяце выгоднее взять отпуск.

1 вариант. Если в месяце есть праздничные дни, то количество рабочих дней уменьшается.

Чем меньше рабочих дней в месяце, тем больше зарплата за один рабочий день, поэтому зарплата за месяц вместе с отпускными будет ниже обычного оклада.

2 вариант. Выгоднее брать отпуск в месяце, где большее количество рабочих дней.

Чем больше рабочих дней в месяце, тем меньше зарплата за один рабочий день. В 2023 году больше всего рабочих дней в августе — 23 рабочих дня.

Также сотрудники могут получить больше, чем обычный оклад за месяц, если прибавят к отпуску один или два выходных. Например, в месяце, где 20 рабочих дней, работодатель оплатит 18 дней из оклада, а 4 дня отпуска – из среднего заработка.

В сумме это получится выше обычной зарплаты. В этом случае сотрудник потратит 2 дня отпуска на выходные, но в деньгах выиграет.

Если во внутренних локальных актах работодателя предусмотрена обязанность написать заявление, то это нужно сделать в установленные организацией сроки.

Заявление на ежегодный отпуск составляют в произвольной форме. В законодательстве нет требования о том, чтобы сотрудники писали заявления на отпуск.

Если сотрудник идет в отпуск по утвержденному графику, то брать заявление не обязательно. Но лучше это сделать, чтобы своевременно рассчитать и выплатить отпускные.

Иногда бывает, что сотрудник просит предоставить отпуск авансом.

В этом случае, при увольнении работодатель может удержать средства за неотработанные дни отпуска, но не более 20% от суммы окончательного расчета.

Это прописано в ст.138 ТК. Если не хватает таких средств и сотрудник отказывается добровольно погасить задолженность, то работодатель может попробовать взыскать средства через суд. Чтобы минимизировать риски, можно попросить сотрудника, написать заявление с обязательством вернуть отпускные за неотработанный отпуск.

Очередность оплачиваемых отпусков обычно определяется ежегодно на основании графика отпусков.

График отпусков обязателен как для работодателя, так и для сотрудника, так гласит ст. 123 ТК. Его составляют до начала года.

Работодатель не вправе отказать сотруднику в ежегодном отпуске, если он берет его по графику. Но есть категории работников, которые могут уходить в отпуск в любое удобное время:

родители, в том числе приемные, опекуны или попечители, которые воспитывают ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет;

сотрудники, которые награждены знаками «Почетный донор России» и «Почетный донор СССР»;

беременные перед или после отпуска по беременности и родам (по окончании отпуска по уходу за ребенком);

сотрудники, у которых трое и больше детей в возрасте до 18 лет;

участники Великой Отечественной войны, инвалиды войны, ветераны боевых действий, в том числе получившие инвалидность;

Герои Советского Союза, Герои России, полные кавалеры ордена Славы;

Герои Социалистического Труда и полные кавалеры ордена Трудовой Славы;

супруг, который хочет воспользоваться отпуском во время отпуска по беременности и родам его жены;

супруг военнослужащего, который хочет уйти в отпуск одновременно с отпуском другого супруга;

сотрудники, которые получили или перенесли лучевую болезнь и другие заболевания, которые связаны с радиацией вследствие чернобыльской катастрофы или с работами по ликвидации ее последствий, инвалиды вследствие чернобыльской катастрофы, участники ликвидации катастрофы;

один из работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях родителей (опекун или попечитель), который сопровождает ребенка в возрасте до 18 лет для поступления в образовательное учреждение среднего или высшего профессионального образования, расположенное в другой местности;

сотрудники, которые претендуют на отпуск за первый рабочий год, при намерении работодателя включить их в график.

Изменить дату ежегодного отпуска по графику отпусков можно только по договоренности между сотрудником и работодателем. В ст.124 ТК написано, что инициатором переноса может быть как работодатель, так и сотрудник.

Выплата отпускных осуществляется так, чтобы оставалось еще 3 полных календарных дня до начала отпуска. Если нарушить правила выплаты отпускных, организации придется заплатить проценты за задержку и штраф.

Платежное поручение на отпуск оформляется по тем же правилам, что и платежное поручение на зарплату.

В поле 20 указывают код «1». Он означает, что с данной выплаты можно взыскивать суммы по исполнительным листам в пределах ограничений статьи 99 закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ.

В поле 24 отражается назначение платежа — выплата отпускных. Прописывается сумма отпускных и реквизиты документа, на основании которого сотруднику перечислили отпускные.

Если перед выплатой с отпускных взыскали сумму по исполнительным листам, укажите эту сумму также в платежном поручении по специально установленным правилам.

Вне зависимости от применяемой системы налогообложения необходимо удержать НДФЛ с отпускных при их выплате. Это обязывает всех работодателей делать абз.15 п.1 ст. 217 НК. НДФЛ надо перечислить в бюджет в составе единого налогового платежа (ЕНП) в общие сроки, которые установлены законом от 14.07.2022 №263-ФЗ, и предусмотрено п. 6 статьи 226 НК.

С отпускных также начисляются страховые взносы в ИФНС и взносы на травматизм.

Страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в ИФНС необходимо перечислить не позднее 28 числа следующего месяца.

Взносы на травматизм перечисляются в Социальный фонд не позднее 15 числа следующего месяца.

Расчет отпускных

Нерабочие праздничные дни, согласно производственного календаря не входят в количество оплачиваемых дней отпуска.

Если отпуск совпал с нерабочими праздничными днями, у работника увеличивается длительность отдыха. Количество оплачиваемых дней отпуска останется прежним.

Нерабочие региональные праздничные дни тоже не входят в количество оплачиваемых дней отпуска. Это следует из статей 22, 120 ТК, статьи 4 закона от 26.09.1997 № 125-ФЗ. Однако в региональном документе могут быть установлены специальные положения о том, что праздник не исключается из отпуска.

Если в вашем регионе есть дополнительные нерабочие праздничные дни, лучше уточнить, что написано в региональном документе.

Когда в расчетном периоде есть дополнительные выходные из-за переноса выходных дней, то они не влияют ни на длительность отдыха в отпуске, ни на количество оплачиваемых дней отпуска. Это обычные выходные дни.

Период отпуска работник указывает в заявлении, при этом он может указать точные даты начала и окончания отпуска, в этом случае длительность отдыха и количество оплачиваемых дней отпуска может отличаться.

В приказе на отпуск отражают даты начала и окончания общего периода отдыха сотрудника без исключения праздников.

Количество дней отпуска записывают то, которое нужно оплатить. В него не входят праздники. Никаких пояснений о расхождении периода отдыха и количества дней отпуска в приказе делать не надо. Разница обоснована нерабочими праздничными днями.

Премии в расчете отпускных

При расчете среднего заработка для отпускных учитываются премии, которые одновременно отвечают двум условиям:

выплаты предусмотрены системой оплаты труда;

премии начислены в расчетном периоде, в том числе и за другие периоды.

Порядок учета премий должен быть прописан в коллективном договоре, положении о премировании или отдельном приказе руководителя компании.

В расчет среднего заработка для отпускных могут входить месячные, квартальные и годовые премии. Об этом подробно прописано в п. 15 положения № 922.

Учет премий — это, пожалуй, самый сложный участок расчета отпускных. И к тому же с весьма неочевидными правилами. Потому возникает резонный вопрос: а можно ли упростить эти правила, разработав собственные?

Скорее, да, но только если правила расчета прописываются с учетом интересов сотрудников. Ведь отпуск работнику гарантирует ТК. И в нем же прописан общий порядок расчета среднего заработка.

Вместе с тем статья 8 ТК запрещает ухудшать положение работников по сравнению с теми нормами, которые гарантирует кодекс. Улучшать же его можно сколько угодно.

Чтобы свести риск к минимуму, необходимо прописать свою методику расчета отпускных в коллективном договоре или в положении об оплате труда.

Больничный лист в отпуске

При расчете отпускных расчетный период может включать периоды временной нетрудоспособности, в том числе по карантину на основании больничного листа. Эти промежутки времени при расчете среднего заработка для отпускных не учитываются.

Аналогичным образом не учитываются суммы, начисленные по больничным листам.

Работодатель должен оплатить больничный лист сотрудника, который заболел в оплачиваемом отпуске. Сам отпуск переносится или продлевается.

Основанием для переноса отпуска может быть заявление сотрудника о переносе дней отпуска. Чтобы продлить отпуск, как правило, достаточно устного сообщения работника о болезни. На основании этого сообщения издается приказ о продлении отпуска.

Не оплачивается больничный лист, если в отпуске заболел не сам работник, а его ребенок. Пособие положено только за период ухода, который не совпадает с отпуском.

Если больничный лист выдан в связи с карантином, пособие также не назначают. Во всех этих случаях отпуск не переносят и не продлевают.

Больничный, который приходится на дни отпуска без сохранения зарплаты, оплате также не подлежит.

Учет простоев

При определении отпускных расчетный период может включать периоды простоя и отпуска за свой счет. Все эти промежутки времени при расчете среднего заработка для отпускных также не учитываются. Аналогичным образом не учитываются суммы, начисленные за период простоя.

Неполное рабочее время и МРОТ

Сотрудникам, которые работают в режиме неполного рабочего времени, полагается точно такой же отпуск, как тем, кто работает на полную ставку. Стандартная продолжительность ежегодного отпуска – 28 дней.

Когда сотрудник работает как внешний совместитель на полставки, ему все равно надо предоставить 28 дней отпуска в году. Такие правила предусмотрены в ТК.

Если в течение года до отпуска работник трудился в режиме неполного дня или неполной недели, в расчет берутся все выплаты, которые были начислены ему в расчетном периоде. Далее по стандартному алгоритму – определяется средний дневной заработок в зависимости от того, полностью или нет отработан расчетный период.

С 1 января 2023 года федеральный МРОТ составляет 16 242 руб. Если работник трудится в режиме неполного дня или недели, сравнивается средний заработок с «неполным» МРОТ.

Например, когда сотрудник работает на полставки, средний заработок для расчета его отпускных не может быть меньше 8121 руб. (16 242 руб. × 0,5).

Компенсация за неиспользованный отпуск

Компенсацию за неиспользованные дни отпуска сотрудник может получить только при увольнении. Сумму компенсации рассчитывают по тем же правилам, что и отпускные.

Если работник продолжает трудиться, заменить компенсацией можно только дни его дополнительного или удлиненного отпуска. Но не все. Например, нельзя компенсировать деньгами дополнительные отпуска беременным и несовершеннолетним.

Резерв на оплату отпусков

Правила создания резерва на оплату отпусков в 2023 году не изменились. В бухучете формировать резерв на отпуска обязаны все организации.

Исключение – субъекты малого и среднего предпринимательства, которые применяют упрощенные методы учета. В налоговом учете у организаций нет обязанности создавать резерв.

Этот вопрос каждая организация, которая применяет метод начисления, решает самостоятельно. При кассовом методе резерв не создают.

Отпуск с увольнением

Когда сотрудник хочет взять отпуск, а потом уволиться, работодатель вправе, но не обязан предоставить такой отпуск. Если работодатель идет навстречу работнику, он может заявить об отпуске с последующим увольнением в одном заявлении.

Датой увольнения при этом считается последний день такого отдыха, согласно ч. 2 ст. 127 ТК. Но рассчитаться с сотрудником нужно до его ухода в отпуск. Трудовую книжку и другие документы также передаются сотруднику в последний день перед уходом в отпуск.

Отпуск с последующим увольнением можно предоставить работнику всегда, кроме случая, когда сотрудника увольняют за виновные действия.

Только в этой ситуации сотруднику придется отказать в отпуске — вместо него надо выплатить компенсацию за неиспользованные дни.

Отпуск многодетным

Сотрудникам, которые имеют трех или более детей до 18 лет, отпуск нужно давать в удобное для них время до достижения младшим из детей 14 лет или одному из старших — 18.

Как только младшему исполнилось 14 или одному из старших – 18, сотрудник теряет право на льготу.

Согласовать новую дату отпуска с работодателем многодетные сотрудники могут в общем порядке. Чтобы изменить дату отпуска, необходимо попросить заявление у многодетного сотрудника, который имеет право на отпуск в удобное для него время. Это регламентировано ст. 262.2 ТК.

Работодатель не вправе отказать такому работнику в изменении даты начала отпуска. Затем оформляются дни отпуска как обычно и издается приказ о предоставлении сотруднику дней отпуска. Если оформляете отпуска приказами, внесите сведения об отпуске в личную карточку, график отпусков и табель.

Расчет отпускных в 2023 году: пошаговая инструкция

С 1 января 2023 года — проиндексированный МРОТ, который нужно учитывать при расчете отпускных выплат. Также с 2023 года кардинально поменялся порядок уплаты НДФЛ с оплат за отпуск. О порядке и нюансах расчета отпускных в 2023 году расскажем в статье.

Что вы узнаете

Общий порядок расчета отпускных в 2023 году

Если работаете в бухгалтерской программе, например СБИС, программа рассчитает отпускные автоматически. Чтобы понять, откуда берутся цифры, пользуйтесь нашим пошаговым алгоритмом расчета отпускных.

Расчет отпускных любой сложности в СБИС

Шаг 1. Определите расчетный период. В общем случае это 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором работник уходит в отпуск (п. 4 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922, далее — Положение № 922).

Шаг 2. Посчитайте выплаты сотруднику за расчетный период. В общем случае это заработная плата за указанный период (п. 2 Положения № 922).

Шаг 3. Вычислите средний дневной заработок для оплаты отпуска. По какой формуле считать показатель, зависит от того, полностью сотрудник отработал расчетный период или нет. В любом случае в расчете участвует показатель 29,3 — это среднемесячное число календарных дней в году (ч. 4 ст. 139 ТК РФ, п. 10 Положения № 922).

Расчетный период считается отработанным неполностью, если в расчетном периоде сотрудник был в командировке, официально болел, ходил в ежегодный отпуск или не работал по другим причинам. Полный список исключаемых дней приведен в п. 5 Положения № 922.

Если сотрудник отработал расчетный период целиком, исключаемых дней не было, применяется формула:

Если были исключаемые периоды, например, в расчетном периоде работник официально болел или ездил в командировку, то такие дни и оплата за них не учитываются при расчете. Формула будет более сложная:

Шаг 4. Сравните полученный средний дневной заработок и минимальный. Для дальнейшего расчета в качестве среднедневного заработка берите ту величину, которая больше (п. 18 Положения № 922). Минималку вычисляйте так:

Шаг 5. Рассчитайте собственно сумму отпускных. Для этого используйте формулу:

Шаг 6. Начислите отпускные и страховые взносы с них. Отпускные нужно начислять на основании приказа на отпуск не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ, письмо Роструда от 14.05.2020 № ПГ/20884‑6‑1, п. 16 и 18 ПБУ 10/99). Страховые взносы начисляйте одновременно с отпускными или в конце того месяца, когда начислили отпускные (п. 1 ст. 421 и п. 1 ст. 424 НК РФ).

Шаг 7. Выплатите отпускные и удержите НДФЛ в день выплаты. Выплатить работнику начисленные отпускные нужно не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ, письмо Роструда от 14.05.2020 № ПГ/20884‑6‑1).

Пример расчета отпускных

Сотрудник (налоговый резидент РФ) уходит в отпуск с 05.06.2023 по 19.06.2023 включительно. Расчетный период: с 01.06.2022 по 31.05.2023. В расчетном периоде, а именно в декабре 2022, работник был на больничном 14 календарных дней. Это исключаемый период, не учитывается при расчете отпускных. Сумма выплат сотруднику за расчетный период, без учета больничных, — 600 000 руб.

Для расчета отпускных определим:

• количество полностью отработанных календарных месяцев — 11. Из них в 2022 году — июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, а в 2023 году — январь, февраль, март, апрель, май;
• количество дней в не полностью отработанном декабре 2022 — 16,07 дня [29,3 / 31 x (31 — 14)];
• средний дневной заработок — 1 773,21 руб. [600 000 руб. / (11 мес. x 29,3 дн. + 16,07 дн.)]. Значение больше минимального (16 242 руб. / 29,3), поэтому в расчет берем фактический средний заработок.

Отпуск составляет 14 дней, хотя фактически, за счет праздника, сотрудник отдохнет 15 дней. Дело в том, что праздничный день 12 июня по закону в число календарных дней отпуска не включается и не оплачивается как день отпуска (ст. 120 ТК РФ).

Дни отпуска сотрудника на календаре

Итого сумма отпускных равна 24 824,94 руб. (1 773,21 руб. x 14 дн.). На руки, за минусом НДФЛ (24 824,94 руб. x 13%), сотрудник получит 21 597,94 руб. (24 824,94 — 3 227).

Страховые взносы начисляем на сумму 24 824,94 руб. «сверху».

Как определить расчетный период для оплаты отпускных

Продолжительность расчетного периода зависит от того, сколько времени проработал сотрудник у работодателя. Рассмотрим возможные варианты.

Сотрудник проработал больше года. В таком случае расчетный период — это 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором работник уходит в отпуск (п. 4 Положения № 922).

Сотрудник недавно устроился и проработал к началу отпуска меньше года. Тогда расчетный период определяется с даты приема на работу по месяц, предшествующий тому месяцу, в котором начинается отпуск (п. 4 Положения № 922).

Если отпуск начинается авансом в месяце, когда сотрудника трудоустроили, расчетный период сформируют дни с даты трудоустройства до начала отпуска (п. 7 Положения № 922).

Какие дни нужно исключить из расчетного периода

Исключаются из расчетного периода:

• время, когда работник был в отпуске (оплачиваемом либо за свой счет);
• время командировок;
• время нахождения на больничных;
• время в декретном отпуске;
• простой в работе компании.

Полный список исключаемых дней приведен в пункте 5 Положения № 922. Суммы, начисленные за указанные периоды, не включаются в расчет отпускных.

Пример, как определить расчетный период, если в нем были исключаемые периоды

Сотрудник уходит в отпуск с 05.06.2023 по 19.06.2023 включительно. В расчетном периоде с 01.06.2022 по 31.05.2023 работник был на больничном 14 календарных дней в декабре 2022. Эти 14 дней не учитываются при расчете отпускных. В сумму выплат за расчетный период не войдет оплата по указанному больничному листу.

Что делать, если весь расчетный период состоит из исключаемых периодов

Бывает, весь расчетный период нужно исключить. Тогда нужно смотреть: работал сотрудник у работодателя до расчетного периода или нет. Если работал, для расчета отпускных берите 12 месяцев, которые предшествуют расчетному периоду (п. 6 Положения № 922).

Если весь расчетный период исключили, а до него сотрудник не трудился у этого конкретного работодателя, в расчет пойдут дни того месяца, в котором сотрудник уходит на отдых. Дату начала отпуска не включайте в период, который принимаете в качестве расчетного (п. 7 Положения № 922).

Какие выплаты включать в расчет, а какие не учитывать при расчете отпускных

Для расчета среднего заработка берите выплаты, которые работник получил в рамках трудового договора (п. 2 Положения № 922). А именно:

• заработную плату по тарифу, окладу, сдельную, в неденежной форме;
• комиссионное вознаграждение или процент от прибыли фирмы;
• гонорары, авторское вознаграждение;
• премии, надбавки, доплаты.

Не включаются в расчет:

• больничные и декретные;
• отпускные;
• командировочные;
• материальная помощь;
• вознаграждения по гражданско‑правовым договорам (ГПД);
• оплата обучения, путевок, возмещение за обеды;
• прочие суммы, которые не являются частью оплаты труда. То есть перечень — открытый.

Какие лимиты нужно учитывать при расчете отпускных в 2023 году

Среднедневной заработок для расчета отпускных не должен быть ниже дневного заработка, рассчитанного из МРОТ. Условие — сотрудник полностью отработал норму рабочего времени в расчетном периоде и выполнил свои трудовые обязанности (п. 18 Положения № 922)

На сегодняшний день минимальный порог среднего заработка в день — 554,33 руб. (16 242 руб. / 29,3). Если при подсчете отпускных фактический среднедневной заработок оказался меньше минимума, то бухгалтеру нужно считать отпускные по среднему дневному заработку из МРОТ.

При работе сотрудника в режиме неполного рабочего времени величину МРОТ определяйте пропорционально отработанному времени.

Средний заработок может оказаться ниже МРОТ, если после начала отпуска законодатели установили новый повышенный размер МРОТ. Тогда отпускные за дни после повышения показателя нужно доплатить до новой минималки.

Чтобы не занизить сумму отпускных, доверьте расчет программе. СБИС сам сравнивает фактический и минимальный заработок и, если нужно, делает расчет из МРОТ.

Автоматизировать расчет выплат работникам

Как с 2023 года по новым правилам платить НДФЛ с отпускных

С 2023 года НДФЛ, как и раньше, удерживается из отпускных в день выплаты.

В порядке уплаты НДФЛ с отпускных произошли изменения. С 2023 года НДФЛ нужно платить по итогам расчетного периода не позднее 28 числа. Расчетный период по общему правилу — это время с 23 числа прошлого месяца по 22 числа текущего месяца. До 2023 года НДФЛ с отпускных платили не позднее последнего дня месяца, в котором отпускные были выплачены.

Не позднее 25 числа каждого месяца нужно подать уведомление об исчисленных суммах налога, если НДФЛ платите в составе единого налогового платежа (ЕНП).

Отпускные в 6‑НДФЛ

В расчете 6‑НДФЛ нужно отразить только выплаченные отпускные. Просто начисленные, но еще не выплаченные, отражать не нужно (подп. 1 п. 1 ст. 223, п. 3 и 4 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).

Отпускные при переходящем отпуске (когда отдых начинается в одном месяце, а заканчивается в другом) отражайте в расчете 6‑НДФЛ так же, как и обычные отпускные — по факту выплаты денег работнику.

Как уплачивать страховые взносы по отпускным в 2023 году

Начисляйте страховые взносы на отпускные в том месяце, в котором начисляете саму оплату за отпуск (п. 1 ст. 421 и п.1 ст. 424 НК РФ). Период отпуска роли не играет. Используйте те же тарифы, по каким считаете заработную плату.

Уплачивайте взносы с отпускных по итогам месяца начисления:

• по единому тарифу в ФНС — по сроку 28 число;
• в Соцфонд на травматизм — по сроку 15 число.

Отпускные в отчетах по взносам

В РСВ отражайте отпускные в составе общей базы начислений в обычном порядке (в разделе 1 и приложениях к нему, а также в разделе 3).

В отчете о персонифицированных сведениях для ФНС отпускные включаются в строку 070.

В отчете ЕФС‑1 начисленные суммы оплаты ежегодного отпуска отражаются в разделе 2 в составе базы для исчисления страховых взносов на травматизм.

Как отражать отпускные в учете

Налоговый учет

ОСНО. У организаций сумма отпускных включается в состав расходов на оплату труда и признается затратами в целях налогообложения прибыли (п. 7 ст. 255 НК РФ).

У ИП на общем режиме налогообложения отпускные также признаются расходами и уменьшают НДФЛ с доходов предпринимателя. Причем сам предприниматель в отпуск официально уходить не может. Право на отпуск есть у работников предпринимателя. ИП на время фактического отдыха может только делегировать свои полномочия.

УСН. Отпускные учитываются на упрощенной системе налогообложения с объектом «Доходы минус расходы» на дату их фактической выплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

ЕСХН. Расходы на отпуск учитываются по кассовому методу, как и на УСН. То есть отпускные должны быть не просто начислены, но и выплачены (подп. 2 п. 5 ст. 346.5 НК РФ).

Бухгалтерский учет

Счет, на котором отражаются затраты на отпуск, выбирайте в зависимости от того, где работает сотрудник, который уходит в отпуск. Например, используйте:

• счет 20 — если работник занят на основном производстве;
• 08 — если сотрудник ведет установку (строительство) основных средств;
• 26 — если отпускник — руководитель фирмы.

Схема учета зависит от того, создает компания резерв по отпускам или нет.

В бухгалтерском учете резерв на отпуск обязаны создавать все компании, кроме тех, кто имеет право вести упрощенный учет. Бухгалтерская программа СБИС поможет сформировать резервы по отпускам. В налоговом учете резерв на отпуск могут создавать компании на ОСНО по желанию, если применяют метод начисления (п. 1 ст. 324.1 НК РФ).

Бухгалтерские проводки по отпускным выплатам без использования резерва по отпускам

Что фиксируем на счетах бухучета	Дебет	Кредит
Начисление отпускных	20 (08, 23, 25, 26, 44)	70
Удержание НДФЛ	70	68-01
Начисление страховых взносов в ФНС по единому тарифу	26	69 субсчет «Взносы по единому тарифу»
Начисление страховых взносов в Социальный фонд (СФР) на травматизм	26	69-11
Выплата отпускных	70	50, 51

Бухгалтерские проводки по отпускным выплатам за счет резерва на отпуск

Что фиксируем на счетах бухучета	Дебет	Кредит
Начисление резерва на отпуск	20 (08, 23, 25, 26, 44)	96
Начисление отпускных из резерва отпусков	96	70
Удержание НДФЛ	70	68-01
Начисление страховых взносов из резерва отпусков	96	69
Выплата отпускных	70	50, 51

Программа СБИС Бухгалтерия автоматически формирует все нужные проводки. Счета для отражения затрат настраиваете в программе один раз: оптом для всех (части) сотрудников или по отдельным сотрудникам. При необходимости можно оформить отпуск с другого затратного счета.

При повышении окладов и тарифных ставок СБИС проиндексирует средний заработок для расчета отпускных, как того требует действующий порядок (п. 16 Положения No 922).

Попробовать СБИС Бухгалтерию — 14 дней бесплатно

Входят ли в состав отпуска выходные и праздничные дни?

Выходные дни входят в состав отпуска. Праздничные дни не входят в отпуск, а продлевают отпуск, если он взят на определенное количество дней, без указания даты окончания отдыха.

Фрагмент календаря 2023

Другая ситуация с праздничными днями, когда отпуск оформлен на конкретные даты. В этом случае праздники не продлевают отпуск, а просто не учитываются в числе отпускных дней и не оплачиваются как отпуск (ст. 120 ТК РФ).

В какие месяцы невыгодно брать отпуск?

Ответ на этот вопрос зависит от того, в чем состоит выгода для конкретного сотрудника: хочет он больше отдохнуть или заработать.

Если сотрудник хочет подольше отдохнуть, то выгоднее брать отпуск в том месяце, где есть праздники. Например, в мае. За счет праздников отпуск автоматически будет продлен.

Если сотруднику нужно больше денег, то выгоднее использовать отпуск в те месяцы, где больше рабочих дней. Например, в 2023 году в августе и октябре. Причина: в том месяце, где много праздников и меньше рабочих дней (как в январе или мае), трудовой день стоит дороже. И с точки зрения дохода в таком месяце лучше работать, чем отдыхать.

Какой отпуск полагается работнику, который трудится неполное рабочее время?

Если работник трудится неполный рабочий день или неполную рабочую неделю, то отдыхает он в общем порядке 28 календарных дней в году (ч. 4 ст. 93 ТК РФ).

Когда можно получить денежную компенсацию за неиспользованный отпуск?

В стандартном случае, когда отпуск 28 дней, денежная компенсация вместо отпуска возможна только при увольнении работника, когда у него остаются неиспользованные дни отпуска.

Ежегодный отпуск может превышать стандартные 28 календарных дней в год — такой удлиненный основной отпуск предоставляется по закону некоторым категориям работников. В таком случае дополнительные дни отдыха можно заменить денежной компенсацией по письменному заявлению сотрудника (ч. 1 ст. 126 ТК РФ).

Работников, которым запрещено заменять отпуск на компенсацию, перечислили в таблице. Компенсацию за отпуск все эти работники могут получить только в одном случае — при увольнении (ч. 3 ст. 126 ТК РФ).

Категория персонала	Какой отпуск запрещено заменять компенсацией
Беременные женщины	Основной и дополнительный
Сотрудники в возрасте до 18 лет	Основной и дополнительный
Занятые на работах с вредными или опасными условиями труда	Дополнительный, за работу в соответствующих условиях

Как считать денежную компенсацию за неиспользованный отпуск?

Расчет среднего заработка для компенсации за неиспользованные отпуска идентичен расчету основного ежегодного отпуска. Однако в расчетный период входит последний месяц работы сотрудника, если человек увольняется в последний день месяца (ст. 139 ТК РФ, письмо Роструда от 22.07.2010 № 2184‑6‑1).

Выплачивать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении нужно в последний рабочий день (ст. 127 ТК РФ).

Как рассчитывается отпуск, если он выпадает на праздничные дни?

Читательница Елена спрашивает: «Как предоставить работнику оплачиваемый отпуск, на период которого выпадают нерабочие праздничные дни? Входят ли выходные в отпуск? Как считать оплачиваемые дни отдыха»

Нужно оплачивать отдых в некоторые праздники и дни, которые из-за переноса стали праздничными

В отпускных не учитываются федеральные праздники и дни, которые в конкретном субъекте РФ объявлены нерабочими праздничными. Например, в Чеченской Республике это 16 апреля — День мира, а в Белгородской области — 12 июля, День Прохоровского поля — третьего ратного поля России.

Другие праздники, например День учителя, входят в ежегодный отпуск. Такие дни надо оплатить всем работникам — неважно, совпал праздник с отпуском или нет.

Дни, которые стали выходными из-за переноса праздничных дней, тоже надо включить в число дней ежегодного отпуска и оплатить. Например, в 2023 году это 24 февраля и 8 мая.

Чтобы определить оплачиваемый период отпуска, исключите из него федеральные и региональные праздники

От даты начала отпуска надо отсчитать количество дней отпуска, пропуская нерабочие праздники. Отпускные выплачиваются только за «обычные» дни отпуска. Отпуск может начинаться в праздничный день, закон этого не запрещает.

Сотрудник написал заявление на отпуск с 01.05.2023 на 14 календарных дней. Фактически он будет отдыхать 16 календарных дней — с 1 по 16 мая, так как отпуск выпал на выходные 1 и 9 мая.

В 2023 году 8 мая стал выходным из-за переноса, поэтому он входит в дни отпуска. Отпускные надо выплатить за 14 дней — со 2 по 8 мая и с 10 по 16. платить не надо — это федеральные праздники.

В приказе о предоставлении отпуска укажите количество дней и период отпуска без учета праздников. В нашем примере это будет:

• количество дней отпуска — 14 календарных дней;
• период отпуска — с 1 по 16 мая.

В табеле учета рабочего времени 1 и 9 мая надо отразить как нерабочие праздничные дни, а дни ежегодного отпуска — как отпуск, основной или дополнительный.

Если работодатель использует унифицированную форму табеля Т-12 или Т-13, ежегодный отпуск, на период которого пришлись майские праздники, отражается так:

• дни 1 и 9 мая — кодами «В» или «26»;
• дни ежегодного отпуска — кодами «ОТ» или «09», если это основной отпуск, либо кодами «ОД» или «10», если отпуск дополнительный.

Для отпуска в выходные дни и праздники нет особенностей в расчете отпускных.

Если работодатель предоставляет работнику другие отпуска, например отпуск за свой счет или учебный, все праздники — даже федеральные — входят в отпуск. А если отпуск оплачиваемый — подлежат оплате.

Как рассчитать отпускные дни

Чтобы отправить работника в отпуск, сначала определяют количество отпускных дней. По общему правилу, нужно сложить дни основного и дополнительного отпусков, которые полагаются работнику. Но есть нюансы: исключить праздники, при необходимости перевести рабочие дни отпуска в календарные и др. Разбираемся, как рассчитать отпускные дни с учетом различных особенностей.

В этой статье:

• Когда нужен расчет дней отпуска
• Расчет календарных отпускных дней
• Пропорциональный расчет отпускных дней
• Подсчет отпускного стажа
• Как рассчитывают дни отпуска в особых случаях
• Перевод рабочих дней отпуска в календарные
• Как рассчитать неиспользованные дни отпуска при увольнении
• Как накажут за неверный расчет отпускных дней

Когда нужен расчет дней отпуска

Работодатели рассчитывают количество отпускных дней для предоставления ежегодного отпуска и при увольнении работника. Порядок расчета в каждом случае будет разным.

Для большинства работников продолжительность ежегодного отпуска — 28 календарных дней (с учетом выходных) за рабочий год. Праздники не входят в дни отпуска (ст. 115, 120 ТК РФ, Письмо Минтруда от 25.10.2018 № 14-2/ООГ-8519).

Если работник ежегодно отгуливает все 28 дней, проблем не возникает. Сотрудник каждый год берет положенные дни, на него составляют приказ, а бухгалтер рассчитывает отпускные исходя из среднедневного заработка и количества дней отпуска.

Если же работник не отгуливает 28 дней за год, неиспользованные дни не сгорают. Отпуск нужно отгулять полностью, поэтому такие дни переносят на следующий год. Отпуск за прошлые периоды можно включить в график или предоставить по заявлению работника (Письмо Роструда от 01.03.2007 № 473-6-0).

Обычно расчетом дней отпуска занимается кадровик. Он же составляет график отпусков исходя из информации по каждому работнику. А вот когда нужно определить компенсацию за неиспользованный отпуск, к расчетам подключается бухгалтер — увольняющемуся сотруднику надо рассчитать и выплатить деньги за неотгулянные отпускные дни.

Важно! Порядок расчета отпускных дней законом не определен. Каждый работодатель разрабатывает свои правила и утверждает их в локальных нормативах.

Отчитывайтесь по сотрудникам через Экстерн. В сервисе всегда актуальные формы и встроенные проверки

Расчет календарных отпускных дней

Независимо от того, сколько сотрудником отработано времени в рабочем году, в общем случае ему полагается полный отпуск (п. 2 Письма Роструда от 24.12.2007 № 5277-6-1). При расчете дней отпуска нужно помнить два правила (ст. 120 ТК РФ):

1. Праздничные нерабочие дни не учитываются в отпуске. К примеру, новогодние каникулы: если работник взял отпуск с 1 января на 14 дней, ему нужно выйти на работу только 23 января.
2. Дни ежегодного основного и дополнительного отпусков суммируются. От первого дня отпуска отсчитывают нужное количество дней основного отпуска, а после окончания основного — нужное количество дней дополнительного отпуска.

Если у работника накопились дни оплачиваемого отдыха за несколько лет, прибавьте к текущему отпускному периоду неиспользованный отпуск за прошлые годы.

Пример

Сотрудника приняли на работу 1 августа 2022 года. В 2023 году он отгулял 21 день отпуска за первый год работы — с 01.08.2022 по 31.07.2023.

В декабре 2023 года кадровик составляет график отпусков на 2024 год. В этом графике нужно учесть, что:

1. Сотруднику осталось отгулять 7 дней из отпуска за первый год. Их нужно использовать до 01.08.2024.
2. За второй год сотруднику положен стандартный оплачиваемый отдых — 28 дней.

Работодатель может согласовать с работником разные варианты: или предоставить отпуск за второй год полностью, или частично перенести отпускные дни на следующий рабочий год — с 01.08.2024 по 31.07.2025, или можно отгулять все положенные дни периода 2023/2024 (суммарно это 35 дней) и с августа по декабрь 2023 взять авансом отпуск за третий рабочий год.

Пропорциональный расчет отпускных дней

Если надо рассчитать размер компенсации за неиспользованный отпуск или дополнительный отпуск «за вредность», количество дней определяют пропорционально фактически отработанному времени. Кроме того, пропорциональное предоставление дней ежегодного отдыха возможно, если согласуете с работником разделение отпуска на части (п. 1 ст. 115, ст. 122, п. 1 ст. 123, п. 1 ст. 125 ТК РФ).

Пример

Работник отработал в компании полгода. Ему полагается ежегодный отпуск в 28 дней. Этот отпуск можно разделить на части — использовать по две недели основного отпуска каждые полгода.

Формула расчета отпускных дней пропорционально отработанному времени может быть такой:

Продолжительность отпуска = Установленная продолжительность отпуска / 12 месяцев рабочего года × Число месяцев работы, за которые предоставляется отпуск

Если в результате расчета получилось дробное число — к примеру, 19,5 дней — его можно округлить до большего числа или же присоединить остаток к будущему отпуску. Округлять надо не по правилам арифметики, а в пользу работника: так вы не нарушите его права (Письмо Минздравсоцразвития от 07.12.2005 № 4334-17, Письмо Минтруда от 02.11.2018 № 14-2/ООГ-8717).

Пример

Работодатель согласовал с работником разделение ежегодного отпуска. В июле 2023 года сотрудник отгулял 21 календарный день за 9 полностью отработанных месяцев. Эти дни рассчитали так: 28 календарных дней / 12 месяцев х 9 месяцев работы = 20,99 календарных дней. Результат расчета округлили до 21 дня в пользу работника.

Подсчет отпускного стажа

Количество накопленных дней отпуска зависит от отпускного стажа. Каждому работнику положены 28 дней отдыха. У нового работника право на отпуск возникает только через шесть месяцев — он сначала должен отработать отпускной стаж. Такой стаж начинают отсчитывать с первого рабочего дня у нового работодателя.

Отсчет отпускного стажа ведется не по календарным, а по рабочим годам. Так, если приняли нового сотрудника 10 марта 2023 года:

• первый рабочий год — с 10.03.2023 по 09.03.2024;
• второй рабочий год — с 10.03.2024 по 09.03.2025 и так далее.

Важно! Работодатель не обязан отправлять работника в отпуск, как только истекут эти шесть месяцев. Более того, по согласованию с работником можно предоставить отпуск и до того, как закончатся первые полгода работы — авансом (ст. 122 ТК РФ).

Не все периоды учитываются при расчете отпускного стажа:

• периоды работы;
• периоды, когда сотрудник не работал, но сохранял за собой должность — больничный, командировки, ежегодный отпуск, диспансеризация и др.;
• отпуск за свой счет — не больше 14 календарных дней за год;
• отсутствие на работе по вынужденным причинам, например, при незаконном увольнении;
• отстранение от работы, если не прошел обязательный медосмотр не по своей вине;
• служба по мобилизации.

• отпуск за свой счет — свыше 14 календарных дней за год;
• отпуск по уходу за ребенком;
• прогулы.

Пример

Сотрудница устроилась на работу 15 февраля 2021 года. До января 2023 года она работала без отпуска, а с 16.01.2023 написала заявление на отпуск. В 2022 году у нее был больничный — с 05.12.2022 по 19.12.2022. Рассчитаем количество накопленных отпускных дней с учетом отпускного стажа.

В 2021-2022 годах сотрудница отработала полных 12 месяцев — с 15.02.2021 по 14.02.2022.

В 2022-2023 годах — 11 месяцев (с 15.02.2022 по 15.01.2023), так как больничный включают в расчет стажа.

Всего в расчетном периоде отработано 23 месяца. Число отпускных дней, положенных сотруднице: 28 дней / 12 месяцев х 23 месяца работы = 53,67 дня.

Как рассчитывают дни отпуска в особых случаях

Расчет отпускных дней пропорционально отработанному времени обязателен для работников со срочным трудовым договором — на срок до двух месяцев или сезонников. Иногда в рабочих днях считают и дополнительный отпуск, в частности, «за вредность» — его определяют в зависимости от стажа в особых условиях труда.

Расчет дней отпуска временных и сезонных работников

Сезонным работникам и сотрудникам, которых приняли на срок до двух месяцев, отпуск предоставляют так — 2 рабочих дня за месяц работы (ст. 291, 293, 295 ТК РФ). Отпускные дни рассчитывают по формуле:

Дни отпуска = 2 рабочих дня × количество месяцев работы

А вот при заключении срочного трудового договора в других случаях, к примеру, на время декрета основной сотрудницы, продолжительность ежегодного отпуска будет обычной — 28 календарных дней. Если же последний рабочий год неполный, отпуск посчитают пропорционально отработанным месяцам.

Расчет дней дополнительного отпуска

Каждая организация самостоятельно определяет порядок расчета и утверждает его в локальных нормативах. Если допотпуск установлен в рабочих днях, понадобится перевод в календарные дни.

Для расчета дополнительных дней отдыха можно использовать формулу, которую мы рассмотрели выше, подставив в нее продолжительность допотпуска. Так, если работнику положены льготы за работу на Крайнем Севере, ему предоставляют дополнительный отпуск в 24 календарных дня.

Пример

С работником согласовали разделение ежегодного дополнительного отпуска за работу на Крайнем Севере. В июле 2023 года ему предоставили отпуск на 16 календарных дней за 8 полностью отработанных месяцев. Их рассчитали так: 24 дня / 12 месяцев х 8 месяцев работы.

Перевод рабочих дней отпуска в календарные

Работникам предоставляют отпуск в календарных днях. Но в ТК РФ установлены случаи, когда отпуск предоставляют в рабочих днях — сезонным работникам (из расчета два рабочих дня за месяц работы) и тем, с кем заключили срочный договор на срок до двух месяцев.

Есть и другие нормативы, которые закрепляют отпуск в рабочих днях:

1. Дополнительный отпуск работников с вредными условиями труда (Список, утв. Постановлением Госкомтруда СССР, Президиумом ВЦСПС от 25.10.1974 № 298/П-22). Если применяете этот список, включите его в коллективный и трудовой договор (Письмо Минтруда от 30.11.2018 № 15-1/ООГ-2919).
2. Дополнительный отпуск за работу во вредных условиях при производстве алмазов, сверхтвердых материалов и инструментов из них (Список, утв. Постановлением Госкомтруда СССР, Президиума ВЦСПС от 04.04.1988 № 180/П-4).
3. Ежегодный оплачиваемый отпуск в 18 рабочих дней осужденному на время отбывания исправительных работ (п. 6 ст. 40 УИК РФ).
4. Ежегодный оплачиваемый отпуск судьям (п. 2 ст. 19 Закона РФ от 26.06.1992 № 3132-1).
5. Ежегодный оплачиваемый отпуск в 36 рабочих дней (с учетом ежегодного допотпуска за работу в опасных условиях труда) для сотрудников организаций, которые занимаются диагностикой и лечением ВИЧ и для работников, которые работают с материалом, содержащими ВИЧ (Порядок, утв. Постановлением Минтруда от 08.08.1996 № 50).

Важно! Работодатель может ввести и другие случаи дополнительных отпусков в рабочих днях в локальном положении об отпусках (ч. 2 ст. 116 ТК РФ).
Если по нормативам допотпуск установлен в рабочих днях, его надо перевести в календарные. Порядок такого перевода закрепите в локальном акте.

Обычно делают так:

• пересчитывают рабочие дни по шестидневной рабочей неделе — независимо от графика работника;
• учитывают только рабочие дни по графику работника.

Подключите тариф «Кадровая отчётность» в Экстерне

Если вы пользователь Экстерна, то возможности тарифа уже входят в вашу поставку

Отпуск «сезонникам» и «срочникам» с договором до двух месяцев

В счет двух рабочих дней отпуска, которые полагаются за каждый месяц работы, засчитайте только рабочие дни по графику работника.

Если же отработан неполный месяц, округлите в пользу работника. В законе такой порядок не прописан, но работодателя не накажут, если он будет действовать в пользу сотрудника. За отработанную половину месяца или меньше можно предоставлять один день отпуска, за отработку больше половины — два дня. Общие календарные отпускные дни посчитайте с первого по последний день отпуска за исключением праздников (ч. 1 ст. 120, ст. 291, 295 ТК РФ).

Пример

Сотрудника приняли для выполнения сезонных работ в период с 01.06.2023 по 30.11.2023. Он работает пять дней в неделю и отдыхает в субботу, воскресенье.

С 01.11.2023 работник взял оплачиваемый отпуск за полгода работы. Ему положено 12 рабочих дней — по 2 дня за каждый отработанный месяц. В ноябре есть один нерабочий праздник — 04.11.2023.

С учетом графика работы и праздника последний день отпуска выпадает на 17.11.2023. Фактически общий период отпуска составит 17 календарных дней.

Отпуск по документам, действовавшим до ТК РФ — до 01.02.2002

Отсчитайте от даты начала отпуска количество рабочих дней этого отпуска по графику шестидневки, где воскресенье выходной (Письмо Минтруда от 01.02.2002 № 625-ВВ).

К примеру, так считают отпускные дни за вредные условия труда по спискам из Постановления № 298/П-22. Правильность таких расчетов для судей подтвердил ВС: поскольку единого механизма расчета нет, работодатели должны руководствоваться нормативами, которые действовали до ТК (Определение ВС от 25.11.2005 № 75-В05-8).

Пример

Работнику с 1 ноября 2023 года предоставили ежегодный дополнительный отпуск за вредность — 12 рабочих дней. От 01.11.2023 отсчитали 12 дней по календарю шестидневной рабочей недели, исключая нерабочий праздник 04.11.2023. Последний день отпуска — 15.11.2023. Получается, что работнику предоставили дополнительный отпуск на 15 календарных дней.

Как рассчитать неиспользованные дни отпуска при увольнении

Дни неиспользованного отпуска считают по специальному алгоритму.

Шаг 1. Считаем отпускной стаж. Отсчет ведется с первого рабочего дня в организации.

Шаг 2. Определяем период, за который нужно заплатить компенсацию. Не полностью отработанные месяцы нужно округлить: работа меньше половины месяца не учитывается, а половину и больше принимают за полный месяц.

Платите компенсацию за неиспользованный отпуск пропорционально отработанному времени, если отпускной стаж равен:

• 5,5 месяцев — по любой причине увольнения;
• от 5,5 до 11 месяцев — если увольнение не связано с особыми обстоятельствами: ликвидация, сокращение штата, призыв на военную службу (п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169 в ред. от 20.04.2010).

Платите компенсацию в полном размере за год, если отпускной стаж равен:

• 11 месяцев и больше — по любой причине увольнения;
• 5,5 месяцев и более — если увольнение связано с особыми обстоятельствами.

Важно! Роструд полагает, что правило о полной компенсации распространяется на работников, которые проработали в компании меньше года. А за второй рабочий год компенсация выплачивается пропорционально отработанному времени (Письмо от 04.03.2013 № 164-6-1). А вот Минтруд считает, что полная компенсация положена работникам, которые отработали в организации не менее 11 месяцев как в первом, так и в следующих годах работы (Письмо от 02.11.2018 № 14-2/ООГ-8717). Закрепите выбранный вариант в коллективном договоре.

Шаг 3. Рассчитываем количество отпускных дней, которые накопил работник с начала работы в компании. За один полностью отработанный месяц положено 2,33 дня отпуска: 28 календарных дней отпуска / 12 месяцев в году (Письмо Роструда от 31.10.2008 № 5921-ТЗ).

Пример

Работник устроился в компанию 15 февраля 2023 года, а 15 июля 2023 года решил уволиться. Он полностью отработал 5 месяцев. Ему положено 11,67 дней: 28 дней / 12 месяцев х 5 месяцев работы.

Шаг 4. Вычисляем количество использованных дней отпуска за все время работы. Эти данные можно взять из раздела VIII личной карточки Т-2. Другой вариант — поднять кадровые приказы и выписать дни отпуска для конкретного работника.

Шаг 5. Рассчитываем число неиспользованных отпускных дней. Для этого применяем формулу (Письмо Минтруда от 28.10.2016 № 14-1/В-1074):

Число дней неиспользованного отпуска = Количество дней отпуска с начала работы — Количество дней использованного отпуска

Пример

Сотрудник начал работать 15 июля 2020 года. Он увольняется 20 июля 2023 года по собственному желанию. Периодов, которые не входят в отпускной стаж, у него нет. Прав на дополнительный отпуск тоже не возникало. За время работы сотрудник отгулял:

• в 2021 году — 20 календарных дней;
• в 2022 году — 36 календарных дней;
• в 2023 году — 14 календарных дней.

Бухгалтер сделал расчет дней неиспользованного отпуска для компенсации:

1. Вычислил стаж работы сотрудника в компании — 3 года и 6 дней. Излишек в 6 дней исключили из расчета и округлили отпускной стаж до 3 лет (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках).
2. Рассчитал количество накопленных дней отпуска с начала работы — 84 дня (28 дней х 3 года).
3. Определил количество использованных дней отпуска с начала работы — 70 дней (20 дней + 36 дней + 14 дней).
4. Рассчитал количество дней, которые нужно компенсировать при увольнении — 14 дней (84 дня — 70 дней).

При увольнении работнику заплатят компенсацию за 14 неиспользованных дней отпуска.

Как накажут за неверный расчет отпускных дней

За неправильный расчет отпускных дней работодателю грозит материальная и административная ответственность (п. 1, п. 2 ст. 5.27 КоАП РФ). А если предоставить работнику отпуск меньше положенного, он может потребовать компенсацию морального вреда (ст. 237 ТК РФ, п. 63 Постановления Пленума ВС от 17.03.2004 № 2).

Если работодатель впервые нарушил правила, его могут привлечь к административной ответственности в виде предупреждения или штрафа (п. 1 ст. 5.27 КоАП РФ):

• для должностных лиц и ИП — от 1 000 до 5 000 рублей;
• для организаций — от 30 000 до 50 000 рублей.

За повторное нарушение придется заплатить больше (п. 2 ст. 5.27 КоАП РФ):

• для должностных лиц — штраф от 10 000 до 20 000 рублей или дисквалификация от 1 до 3 лет;
• для ИП — от 10 000 до 20 000 рублей;
• для организаций — от 50 000 до 70 000 рублей.

Работник вправе заявить о моральной компенсации. Работодатель и работник могут согласовать сумму возмещения. Если же стороны не смогли согласовать компенсацию, ее размер определит суд.

Отчитывайтесь по сотрудникам через Экстерн. В сервисе всегда актуальные формы и встроенные проверки