Расчёт стоимости лизинга и авансовый платеж
Когда вы решаете взять автомобиль в лизинг, то можете быть в замешательстве по поводу того, как именно будет выглядеть расчет лизинговых платежей. Существует несколько факторов, из которых сложится ваш ежемесячный платеж, и сейчас мы попробуем выделить те вещи, на которые стоит обратить внимание, чтобы сэкономить.
Чтобы постепенно подступиться к расчету размера лизинговых платежей начнем с автомобиля, который вам нравится — с цены его продажи.
Содержание статьи:
Дешевле ли лизинг чем покупка? Самая общая схема
Если говорить о ежемесячном платеже, приобретать автомобиль в лизинг обычно гораздо выгоднее, чем покупать. В лизинге вы просто платите за амортизацию автомобиля, пока пользуетесь им. Давайте рассмотрим на примере. Условно, скажем, что вы выбрали для себя автомобиль за полтора миллиона рублей и пока не знаете, стоит его купить или приобрести в лизинг. Вы готовы внести десять процентов авансом — 150 тысяч рублей. Если вы выбираете кредит со ставкой в 20% в банке сроком на пять лет, вы будете выплачивать 35 767 рублей в месяц. Выплаты за весь срок кредита составят 2 145 348 рублей.
Давайте теперь попробуем вместо этого сделать расчет по лизингу.
Если ставка удорожания составит 20% от стоимости авто (300 000 рублей), то общая сумма платежей в лизинге составит 1 800 000 рублей. Если договор лизинга оформлен на 5 лет, то среднегодовой процент составит 4%. В расчет лизингового платежа входит также процентная ставка — доход кредитора (лизингодателя) за предоставление услуги. В нашем случае, при авансе в 10%, она составит 7,3% (131 400 рублей за весь срок лизинга).
Здесь вы можете подробно познакомиться с формулой расчета ставки удорожания и процентной ставки по договору лизинга.
Сложим стоимость авто, ставку удорожания и доход кредитора и получим итоговую стоимость авто в лизинге — 1 931 400 рублей, с ежемесячным платежом 32 190 рублей.
В течение срока лизинга лизингополучатель имеет право на получение вычета налога на добавленную стоимость на лизинговое имущество на общих основаниях, поэтому лизинговый платеж опустится до 25 752 рублей, а общая стоимость авто составит 1 545 120 рублей.
Другие финансовые факторы, которые повлияют на конечную стоимость владения автомобилем — это надежность (частота замены и стоимость запасных частей), экономия топлива, ожидаемый пробег, пожелания по дополнительным опциям и так далее, потому что так или иначе текущие расходы ложатся на плечи лизингополучателя.
Если вам интересно узнать о ключевых различиях лизинга и кредита, здесь статья «Лизинг или кредит».
Рассмотрим факторы, которые могут увеличить или уменьшить лизинговые платежи.
Цена продажи и рекомендованная розничная цена
Цена, по которой вы покупаете авто — результат переговоров с автомобильным дилером, в течение которых вы сможете определить для себя подходящую вилку цен и модели, которые подходят. Цена покупки автомобиля складывается обычно из нескольких компонентов:
Рекомендованная розничная цена от автопроизводителя — как правило, играет роль нижней возможной цены на определенную модель, но почти никогда не является ценой продажи авто.
Скидки, спецпредложения — бонусы и предложения, которые могут снизить цену на автомобиль. Стоит присмотреться и к предложениям лизингодателей, так как лизинговые компания нередко транслируют значительные выгоды для своих клиентов.
НДС. Помимо этих составляющих в стоимость автомобиля входит также налог на добавленную стоимость, который в России на данный момент составляет 20%. Лизинговый автомобиль также, как и при покупке облагается НДС. Сумма налога при лизинге включается в стоимость лизинговых платежей, но лизингополучатель имеет право включить этот налог, отраженный в лизинговых платежах, в вычет на общих законных основаниях по окончании срока лизинга.
Также лизинговые компании предлагают включить в договор лизинга дополнительные услуги — как техническое обслуживание, ремонт и помощь на дорогах. Таким образом, вам остается только выплачивать ежемесячные платежи, оплачивать страхование и топливо. Стоимость дополнительных услуг будет включена в лизинговые платежи. Подробнее — «Кто отвечает за износ авто в лизинге?».
Стоит ли вносить большой авансовый платеж?
Традиционный совет при покупке авто — внести как можно больший начальный платеж. Но в условиях лизинга при выгодной сделке умное решение — внести как можно меньший аванс. Лизинг — это не покупка. При приобретении в кредит, делая больший авансовый платеж, клиенты рассчитывают получить меньший ежемесячный платеж, уменьшить процентные платежи, быть в лучшем положении в случае тотала автомобиля, увеличить шансы на получение кредита и его условия.
Но к лизингу просто неприменима подобная проблематика:
- Уменьшение платежей. Внесение большего авансового платежа, безусловно, уменьшит ваши ежемесячные платежи, но едва ли уменьшит общую сумму договора лизинга.
- Выплата по процентам. В лизинге не существует понятия процентной ставки — вместо нее есть ставка удорожания. Здесь — подробная схема расчета этого показателя.
- Потеря автомобиля. Большинство лизинговых компаний требуют наиболее комплексных вариантов страхования авто, поэтому в случае потери автомобиля не по своей вине минимальна вероятность получить обратно задолженность перед лизингодателем.
- Одобрение сделки. Требования к лизингополучателю, как правило, заметно ниже, нежели к кредитному заемщику — залогом для лизингодателя является само лизинговое имущество. Заявки на лизинг в большинстве российский лизинговых компаний могут обрабатываться в течение одного дня.
- Экономия за счет процентов. Внесение большего начального платежа, не повлияет на денежный фактор в лизинге. Это то, как лизинг работает.
Тем не менее сложно сказать однозначно, сработает ли внесение крупного начального платежа в конкретной сделке. Самый простой способ это узнать — попросить лизингодателя представить два варианта расчетов для вашего авто — без авансового платежа и с крупным авансом, и посмотреть на итоговую сумму договора лизинга. Она будет состоять из ежемесячного платежа, помноженного на количество месяцев в сроке лизинга, авансового платежа и стартовых расходов (комиссия за подбор транспортного средства, плата регистрацию авто в госорганах).
Кроме этого, можно указать конкретные причины против внесения крупного авансового платежа за авто:
- Нет гарантии, что в случае тотала или угона автомобиля у вас получится вернуть авансовый платеж. Страхование не повлияет на ситуацию, ведь лизинг это не постепенный выкуп автомобиля — в случае утраты предмета лизинга действие договора просто прекращается.
- Если цель внесения большого аванса — снижение задолженности перед лизинговой компанией, правильнее будет перераспределить свободные средства на уже имеющиеся кредиты, где это действительно имеет смысл, особенно если выбранным вами лизинговый авто имеет низкую ставку удорожания.
Влияет ли срок лизинга на лизинговые платежи?
Обычно срок лизинга составляет три-четыре года (36 или 48 месяцев), но может длится и два года, и пять лет. Разумеется, длительность лизинга будет влиять на размер лизинговых платежей — чем дольше срок лизинга, тем меньше ежемесячный платеж. Что характерно для длительного лизинга:
- Платежи равномерно (возможно выбрать сезонный график) помесячно распределяются на весь срок лизинга.
- Остаточная стоимость автомобиля будет уменьшаться вследствие амортизации, поэтому это не просто распределение первоначальной стоимости автомобиля.
- Автомобиль сильнее всего теряет в цене в течение первого года пользования, поэтому и основная часть выплат за амортизацию условно включается в платежи за первый год использования.
При долгосрочном лизинге обратите внимание на условия гарантии на автомобиль. В статье «Кто отвечает за износ авто в лизинге?» мы рассказывали, что в идеальном случае гарантия производителя должна покрывать обслуживание и ремонт основных агрегатов автомобиля, поэтому возьмите в учет при выборе срока лизинга длительность этой гарантии.
Влияет ли пробег на стоимость лизинга?
В условиях лизингового договора включается лимит километража, который возможно проехать на лизинговом автомобиле в течение года, с вытекающими дополнительными платежами за выход из этого лимита. Логика в том, что проезженный километраж влияет на степень амортизации лизингового авто. Уровень будущей амортизации имущества устанавливается в том числе, чтобы определить размер лизинговых платежей и базируется на предсказываемом пробеге за срок лизинга.
Здесь вы можете воспользоваться лизинговым калькулятором, чтобы получить примерный расчет для выбранного авто. Этот расчет не учитывает специальные предложения и бонусные условия, которые лизинговые компании предлагают постоянно.
Расчет стоимости лизинга
Перед принятием решения о покупке имущества в лизинг, нужно сначала определиться, сколько придется платить, какая будет переплата в конечном итоге. Необходимо понять принцип расчета стоимости лизинга, какие факторы и как влияют на размер платежей.
Мы расскажем на примере покупки автомобиля, что выгоднее лизинг или покупка в кредит, об особенностях авансовых платежей, как влияют на сумму взносов срок лизинга, пробег транспортного средства. Подскажем как можно быстро и просто рассчитать лизинг без применения сложных формул.
Лизинг или покупка – что выгоднее
Чтобы сравнить, что выгоднее лизинг или покупка имущества в кредит, рассмотрим сделку на конкретном примере. По условиям лизинговой сделки вы ежемесячно выплачиваете амортизацию ТС, и комиссионные лизингодателю. Цена предмета лизинга включается в платеж только если это установлено договором. По кредитному договору выплачивается часть стоимости ТС + проценты.
Рассмотрим на примере:
- Стоимость авто – 1500 тыс. руб.
- Авансовый платеж – 150 тыс. руб.
- Срок – 5 лет.
- Ставка по кредиту и ставка удорожания по лизингу – 20% годовых.
Если взять кредит, сумма ежемесячных платежей составит 35,7 тыс. руб., общая сумма выплаты – 2145 тыс. руб.
Если оформить лизинг автомобиля, платить ежемесячно придется примерно также – 35,6 тыс. руб., но возврат НДС с суммы договора лизинга составит 381 тыс. руб. и столько же экономия по налогу на прибыль. Общая сумма затрат с учетом выгоды по налогам составит 1535 тыс. руб.
Таким образом, оформив ТС в лизинг, компания сэкономит до 600 тыс. руб.
Давайте далее рассмотрим дополнительные факторы, влияющие на размеры лизинговых платежей.
Цена продажи и рекомендованная розничная цена
Что входит в цену продажи авто по лизингу:
- Рекомендованная производителем розничная цена. Она стандартно является нижней планкой стоимости определенной модели.
- НДС. Его размер 20%. При лизинге сумма налога включается в стоимость лизинговых платежей, но лизингополучатель имеет право включить НДС в вычет на общих законных основаниях по окончании срока лизинга.
- Скидки и акции от производителя. Многие лизинговые компании сотрудничают с производителями, которые предоставляют хорошие скидки на покупку клиентам лизингодателей.
- Часто в ежемесячные лизинговые платежи включаются расходы на обслуживание ТС (ремонт, техобслуживание) и страховку.
Таким образом лизингополучатель может оплачивать в соответствии с лизинговым договором только ежемесячные платежи и топливо.
Большой авансовый платеж – стоит ли и в каком случае
В отличие от кредитной сделки, когда высокий первоначальный взнос существенно снижает сумму переплаты, финансовый лизинг функционирует по иной схеме. По ней не рационально вносить максимально большой первоначальный взнос.
Причины этому следующие:
- Внесение большого аванса снизит сумму лизингового договора, а значит, уменьшится и налоговая выгода – снизится включенный в лизинговый платеж НДС, который можно вернуть.
- Ваш процент удорожания не будет снижен.
- Если авто будет утеряно не по вашей вине, вернуть свои деньги у вас не получится.
Небольшой аванс (до 10%) даст возможность вывести лишь небольшую сумму из оборота без особых потерь, и вы существенно сэкономите на лизинговых платежах.
Внесение максимально большого аванса может быть оправдано, если вы хотите оформить лизинг, не предоставляя большую финансовую отчетность или вам требуется срочно оформить сделку.
Как срок лизинга влияет на лизинговые платежи
Стандартно лизинг оформляется на срок от 12 месяцев до 5 лет, менее распространены предложения на срок от 3 месяцев, максимально до 7 лет. Большой срок снижает сумму ежемесячных платежей, также снижается остаточная стоимость авто из-за амортизации. Основная часть выплат за амортизацию условно включается в платежи за первый год использования , т. к. считается, что автомобиль обесценивается в течение первого года эксплуатации.
Влияние пробега ТС на стоимость лизинга
Поскольку километраж авто влияет на его стоимость, лизингодатели включают в договор максимальную величину пробега ТС за первый год пользования автомобилем. Если фактический пробег авто превысит границу, стоимость лизинга возрастет, т. к. при расчете ежемесячных платежей применяется уровень, рассчитанный исходя из планируемой амортизации.
Расчет лизинга – калькуляторы, формулы и другие инструменты
Расчет лизинга может быть выполнен вручную по формулам или с помощью лизинговых калькуляторов, размещенных на сайтах лизинговых компаний.
Для расчета общей суммы лизинговых платежей суммируются:
- авансовый платеж;
- комиссии и проценты лизингодателя по договору лизинга;
- выкупной платеж;
- амортизационные отчисления;
- НДС.
Воспользовавшись калькулятором лизинговых платежей, можно быстро сделать расчет лизинга.
Для примера рассчитаем стоимость лизинга на сайте СберЛизинг:
- Стоимость автомобиля – 1500 тыс. руб.
- Авансовый платеж 10%–150 тыс. руб.
- Срок лизинга – 37 месяцев.
- Выкупной платеж –10%.
- Годовое удорожание –10,3%.
Согласно расчету лизинговых платежей на заданных условиях общая сумма договора составит 2106 тыс. руб., ежемесячный взнос около 50 тыс. руб., экономия по налогам 702 тыс. руб.: возврат НДС – 351 тыс. руб. и экономия на налоге на прибыль с финансируемой суммы – 351 тыс. руб.
Какой лизинговый калькулятор лучше использовать для расчета стоимости лизинга?
При предварительном расчете стоимости финансовой аренды лучше воспользоваться лизинговым калькулятором той лизинговой компании, в которую вы планируете обращаться. Хотя принцип расчета одинаковый у всех лизингодателей.
Будет ли расчет стоимости лизинга точным?
С помощью лизингового калькулятора вы сможете получить предварительную сумму стоимости лизинга. Точный расчет лизинга вам озвучит лизингодатель после рассмотрения вашей заявки и принятия по ней решения.
Как уменьшить ежемесячный платеж по лизингу?
Для уменьшения ежемесячного платежа по лизингу можно увеличить сумму авансового взноса, увеличить срок лизинга или величину выкупных платежей.
Расчет лизинговых платежей
Размер и порядок уплаты лизинговых платежей являются существенными условиями договора лизинга. В соответствии с п. 5 ст. 15 и ст. 28 Закона о лизинге сторонами договора согласовываются периодичность, размер и способ оплаты лизинговых платежей. Порядок расчетов лизинговых платежей при заключении договоров финансового лизинга установлен в Методических рекомендациях по расчету лизинговых платежей, утвержденных Минэкономики России 16.04.1996 (далее — Методические рекомендации).
Л.Г. КИСУРИНА, ежемесячный журнал «Экономико-правовой бюллетень» N 2, 2007 г.
В соответствии с Методическими рекомендациями под лизинговыми платежами понимается общая сумма, выплачиваемая лизингополучателем лизингодателю за предоставленное ему право пользования имуществом — предметом договора.
На основании Методических рекомендаций в лизинговые платежи включаются: амортизация лизингового имущества за весь срок действия договора лизинга, компенсация платы лизингодателя за использованные им заемные средства, комиссионное вознаграждение, плата за дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором лизинга, а также стоимость выкупаемого имущества, если договором предусмотрены выкуп и порядок выплат указанной стоимости в виде долей в составе лизинговых платежей.
Сторонами договора устанавливается форма уплаты лизингового платежа. Платежи могут осуществляться в денежной, компенсационной (продукцией или услугами лизингополучателя) и смешанной форме.
При согласовании метода начисления лизингового платежа стороны могут выбрать:
Лизинговые платежи могут выплачиваться с периодом уплаты ежегодно, ежеквартально, ежемесячно, еженедельно, а также в сроки внесения платы по числам месяца.
По соглашению сторон платежи могут осуществляться равными долями, в уменьшающихся или увеличивающихся размерах.
Уменьшение платежей может производиться, например, если ставка комиссионного вознаграждения была установлена соглашением сторон в процентах к непогашенной (несамортизированной) стоимости имущества. Если же при приобретении предмета лизинга лизингодатель привлекал кредитные ресурсы, то при погашении кредита уменьшается также и размер платы за используемые кредиты.
1. Производится расчет размеров лизинговых платежей по годам, если договор лизинга сроком более одного года, или в случае, когда срок договора лизинга меньше одного года, — по месяцам.
2. Рассчитывается общий размер лизинговых платежей за весь срок договора лизинга как сумма платежей по годам.
3. Рассчитываются размеры лизинговых платежей в соответствии с выбранной сторонами периодичностью взносов, а также согласованными ими методами начисления и способом уплаты.
Расчет общей суммы лизинговых платежей осуществляется по формуле
ЛП = АО + ПК + КВ + ДУ + НДС, (1)
где ЛП — общая сумма лизинговых платежей; АО — величина амортизационных отчислений, причитающихся лизингодателю в текущем году;
Если лизингодатель не является плательщиком НДС в соответствии с действующим налоговым законодательством, то в общую сумму лизинговых платежей налог на добавленную стоимость не включается.
ПК — плата за используемые кредитные ресурсы лизингодателем на приобретение имущества — объекта договора лизинга;
КВ — комиссионное вознаграждение лизингодателю за предоставление имущества по договору лизинга;
ДУ — плата лизингодателю за дополнительные услуги лизингополучателя, предусмотренные договором лизинга;
НДС — налог на добавленную стоимость, уплачиваемый лизингополучателем по услугам лизингодателя.
где БС — балансовая стоимость имущества — предмета договора лизинга, млн руб.;
На — норма амортизационных отчислений, %.
Балансовая стоимость имущества определяется в порядке, предусмотренном в ПБУ 6/01 «Учет основных средств».
Норма амортизационных отчислений рассчитывается исходя из срока полезного использования объекта, который определяется организацией самостоятельно при принятии объекта к бухгалтерскому учету.
Срок полезного использования объекта основных средств может определяется исходя из срока аренды, ожидаемого физического износа, зависящего от режима эксплуатации (количества смен), естественных условий и влияния агрессивной среды, системы проведения ремонта и т.п.
Плата за используемые лизингодателем кредитные ресурсы на приобретение имущества — предмета договора рассчитывается по формуле
КР x СТк ПК = ________, (3) 100
где ПК — плата за используемые кредитные ресурсы, млн руб.;
СТк — ставка за кредит, % годовых.
При этом имеется в виду, что в каждом расчетном году плата за используемые кредитные ресурсы соотносится со среднегодовой суммой непогашенного кредита в этом году или со среднегодовой остаточной стоимостью имущества — предмета договора:
Q x (OCн + OCк) КРt = ______________, (4) 2
где КРt — кредитные ресурсы, используемые на приобретение имущества, плата за которые осуществляется в расчетном году, млн руб.;
Q — коэффициент, учитывающий долю заемных средств в общей стоимости приобретаемого имущества. Если для приобретения имущества используются только заемные средства, коэффициент Q = 1;
OCн и OCк — расчетная остаточная стоимость имущества соответственно на начало и конец года, млн руб.
Расчет комиссионного вознаграждения лизингодателю
Комиссионное вознаграждение (КВ) может устанавливаться по соглашению сторон в процентах:
где p — ставка комиссионного вознаграждения, % годовых от балансовой стоимости имущества;
БС — то же, что и в формуле (2),
ОСн + ОСк СТв КВt = __________ х _____, (5б) 2 100
где ОСн и ОСк — то же, что и в формуле (4);
Ств — ставка комиссионного вознаграждения, устанавливаемая в процентах от среднегодовой остаточной стоимости имущества — предмета договора.
Расчет платы за дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором лизинга
Плата за дополнительные услуги в расчетном году рассчитывается по формуле
(Р + Р + . Рn) ДУт = ______________, (6) Т
где ДУт — плата за дополнительные услуги в расчетном году, млн руб.;
Р, Р, . Рn — расход лизингодателя на каждую предусмотренную договором услугу, млн руб.;
Т — срок договора, лет.
Расчет размера налога на добавленную стоимость, уплачиваемого лизингодателем по услугам договора лизинга
Размер налога на добавленную стоимость определяется по формуле
Вt x СТn НДСt = ________, (7) 100
где НДСt — величина налога, подлежащего уплате в расчетном году, млн руб.;
Вt — выручка от сделки по договору лизинга в расчетном году, млн руб.;
Вт = АОt + ПКt + КВt + Дуt. (8)
Примечание. Состав слагаемых при определении выручки определяется законодательством о налоге на добавленную стоимость и инструкциями по определению налогооблагаемой базы.
Расчет размеров лизинговых платежей при их уплате равными долями с оговоренной в договоре периодичностью
Расчет размера ежегодного лизингового платежа, если договором предусмотрена ежегодная выплата, осуществляется по формуле
где ЛВг — размер ежегодного лизингового платежа, млн руб.;
ЛП — общая сумма лизинговых платежей, млн руб.;
Т — срок договора лизинга, лет.
Расчет размера ежеквартального лизингового платежа, если договором лизинга предусмотрена ежеквартальная выплата, осуществляется по формуле
ЛВк = ЛП : Т : 4, (10)
где ЛВк — размер ежеквартального лизингового платежа, млн руб.;
ЛП и Т — то же, что и в формуле (9).
Расчет размера ежемесячного лизингового платежа, если договором предусмотрена ежемесячная выплата, осуществляется по формуле
ЛВм = ЛП : Т : 12, (11)
где ЛВм — размер ежемесячного лизингового платежа, млн руб.;
ПРИМЕР 1.
Расчет лизинговых платежей по договору оперативного лизинга
Условия договора:
Стоимость имущества — предмета договора — 72 млн руб.
Срок договора — 2 года.
Срок полезного использования объекта — 6 лет.
Процентная ставка по кредиту, использованному лизингодателем на приобретение имущества, — 12% годовых.
Величина использованных кредитных ресурсов — 72 млн руб.
Процент комиссионного вознаграждения лизингодателю — 10% годовых.
Дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором лизинга, всего — 4 млн руб.,
в том числе:
оказание консалтинговых услуг по использованию (эксплуатации) имущества — 1,5 млн руб.;
командировочные расходы — 0,5 млн руб.;
обучение персонала — 2 млн руб.;
ставка налога на добавленную стоимость — 18%.
Лизинговые платежи осуществляются равными долями ежеквартально, 1-го числа 1-го месяца каждого квартала.
1. Расчет среднегодовой стоимости имущества
2. Расчет общей суммы лизинговых платежей по годам
4. Состав затрат лизингополучателя
| N п/п |
Наименование затрат | Сумма, млн руб. |
% |
| 1 | Амортизационные отчисления (возмещение стоимости имущества) |
24 | 37,4 |
| 2 | Оплата процентов за кредит | 14,4 | 22,4 |
| 3 | Комиссионное вознаграждение | 12 | 18,7 |
| 4 | Оплата дополнительных услуг | 4 | 6,2 |
| 5 | Налог на добавленную стоимость | 9,792 | 15,3 |
| Итого | 64,192 | 100,0 |
1. Расчет среднегодовой стоимости имущества
2. Расчет общей суммы лизинговых платежей
| Период | АО | ПК | КВ | ДУ | В | НДС | ЛП |
| 1-й год | 16 | 18,24 | 15,2 | 0,96 | 50,40 | 9,0720 | 59,4720 |
| 2-й год | 16 | 16,32 | 13,6 | 0,96 | 46,88 | 8,4384 | 55,3184 |
| 3-й год | 16 | 14,40 | 12,0 | 0,96 | 43,36 | 7,8048 | 51,1648 |
| 4-й год | 16 | 12,48 | 10,4 | 0,96 | 39,84 | 7,1712 | 47,0112 |
| 5-й год | 16 | 10,56 | 8,8 | 0,96 | 36,32 | 6,5376 | 42,8576 |
| 6-й год | 16 | 8,64 | 7,2 | 0,96 | 32,8 | 5,9040 | 38,7040 |
| 7-й год | 16 | 6,72 | 5,6 | 0,96 | 29,28 | 5,2704 | 34,5504 |
| 8-й год | 16 | 4,80 | 4,0 | 0,96 | 25,76 | 4,6368 | 30,3968 |
| 9-й год | 16 | 2,88 | 2,4 | 0,96 | 22,24 | 4,0032 | 26,2432 |
| 10-й год | 16 | 0,96 | 0,8 | 0,96 | 18,72 | 3,3696 | 22,0896 |
| Всего | 160 | 96,00 | 80,0 | 9,60 | 62,2080 | 407,808 | |
| % | 39,2 | 23,5 | 19,6 | 2,4 | 15,3 | 100,0 |
Ежемесячный размер лизинговых платежей:
ПРИМЕР 3.
Расчет лизинговых платежей по договору финансового лизинга с уплатой аванса при заключении договора и применении механизма ускоренной амортизации
Условия договора: Стоимость имущества — предмета договора — 160 млн руб.
Срок договора — 5 лет.
Срок полезного использования — 5 лет.
Лизингодатель получил кредит в сумме 160 млн руб. под 12% годовых.
Комиссионное вознаграждение лизингодателю — 10% годовых.
Дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором лизинга, всего — 8,0 млн руб.
Лизингополучатель при заключении договора уплачивает лизингодателю аванс в сумме 80,0 млн руб.
Лизинговые платежи уплачиваются равными долями ежемесячно 1-го числа каждого месяца.
1. Расчет среднегодовой стоимости имущества
Общий размер лизингового платежа ЛП — 302,08 млн руб.
Общий размер лизингового платежа за минусом аванса:
ЛП = (302,08 — 80) млн руб. = 222,08 млн руб.
Ежегодный лизинговый платеж за минусом аванса:
222,08 млн руб. : 5 лет = 44,416 млн руб.
График уплаты лизинговых взносов приведен в таблице:
| Дата | Сумма, млн руб. |
| 01.01.2007 | 124,416 |
| 01.01.2008 | 44,416 |
| 01.01.2009 | 44,416 |
| 01.01.2010 | 44,416 |
| 01.01.2011 | 44,416 |
ПРИМЕР 4.
Расчет лизинговых платежей по договору финансового лизинга, предоставляющему лизингополучателю право выкупа имущества — предмета договора по остаточной стоимости по истечении срока договора
1. Расчет среднегодовой стоимости имущества
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 3-й год | 128 | 16 | 112 | 120 |
| 4-й год | 112 | 16 | 96 | 104 |
| 5-й год | 96 | 16 | 80 | 88 |
| 6-й год | 80 | 16 | 64 | 72 |
Остаточная стоимость имущества
| Период | АО | ПК | КВ | ДУ | В | НДС | ЛП |
| 1-й год | 16 | 18,24 | 15,2 | 0,7 | 50,14 | 9,03 | 59,17 |
| 2-й год | 16 | 16,32 | 13,6 | 0,7 | 46,62 | 8,39 | 55,01 |
| 3-й год | 16 | 14,40 | 12,0 | 0,7 | 43,10 | 7,76 | 50,86 |
| 4-й год | 16 | 12,48 | 10,4 | 0,7 | 39,58 | 7,12 | 46,70 |
| 5-й год | 16 | 10,56 | 8,8 | 0,7 | 36,06 | 6,49 | 42,55 |
| 6-й год | 16 | 8,64 | 7,2 | 0,7 | 32,54 | 5,86 | 38,40 |
| Всего | 96 | 80,64 | 67,2 | 4,2 | 248,04 | 44,65 | 292,69 |
| % | 32,8 | 27,6 | 23,0 | 1,4 | 15,25 | 100,00 |
Общая сумма лизинговых платежей — 292,69 млн руб.
График уплаты лизинговых взносов (по 48,7812 млн руб.):
01.01.2007, 01.01.2008, 01.01.2009, 01.01.2010, 01.01.2011, 01.01.2012.
В договоре может быть предусмотрен выкуп имущества по остаточной стоимости с оформлением договора купли-продажи.
Как рассчитать лизинг: пример и формула, как рассчитывается лизинг
Первое, на что обращает внимание клиент при выборе лизинговой компании, – это на условия лизинговой сделки, а именно, на стоимость лизинга. Многим непонятно, из чего складывается итоговая цена или как считается лизинг. Это происходит потому, что расчет для каждого клиента индивидуален и зависит от изначальной стоимости имущества, внесенного аванса, специфики предмета лизинга, срока договора, а также вида графика платежей.
Метод расчета платежей
У многих компаний на сайте представлен калькулятор лизинга, что помогает самостоятельно определить предварительную стоимость сделки и не думать над тем как самостоятельно рассчитать лизинговые платежи. Но стоит учитывать, что это лишь примерный расчет, итоговая стоимость может сильно отличаться от первичного результата. Калькулятор создан для того, что сделать выбор между лизинговыми компаниями, а также оценить свои финансовые возможности. Сейчас рассмотрим, как посчитать лизинг на конкретном примере.
Предположим, что у нас есть автомобиль Skywell ET5 стоимостью 3 990 000 рублей. Для расчета предварительной стоимости лизинга мы определим аванс в 15%, срок договора 48 месяцев. Также важно выбрать график платежей убывающий или равномерный.
При равномерном графике ежемесячный платеж у нас будет равен 105 263 рублям, аванс 598 500 рублей, удорожание 10,41%, а выгода по налогам будет составлять 941 859 рублей. Итоговая стоимость договора – 5 651 151 рублей.
При тех же условиях, но убывающем графике платежей стоимость договора лизинга Skywell ET5 будет равна 5 445 454 рублей. Первоначальный взнос составит 598 500 рублей, ежемесячные платежи будут уменьшаться с каждым месяцем от 175 988 рублей до 71 853 рублей, удорожание 9,12%. В данном случае экономия по налогам будет 907 576 рублей.
Стоит отметить, что аванс может быть 0%. Процент предварительного платежа зависит от финансового состояния клиента, типа предмета лизинга и его ликвидности. Лизинг с минимальным авансом чаще всего согласовывается для легковых автомобилей, которые обладают высокой степенью ликвидности.
Как учитывается предмет лизинга?
Чтобы рассчитать предварительную стоимость лизинга автомобиля, например, нужно дополнительно владеть информацией об объеме и мощности двигателя. На основе этих данных лизинговая компания также рассчитывает амортизацию и транспортный налог передаваемого имущества.
Дешевле ли лизинг, чем покупка?
Если у вас есть свободные деньги, или оформить сделку нужно быстро, а времени и ресурсов на предоставление дополнительной документации нет, то покупка за наличные будет выгодным решением. Также приобретение выгодно, если техника дорожает, тем самым вы фиксируете стоимость имущества. Плюсом может являться отсутствие переплат и возможность возмещения НДС. Если у вас плохая кредитная история или нестабильное финансовое положение – такой вариант будет лучше всего.
Но минусы здесь тоже есть. Если у вас нет свободных денег и приобретение может снизить эффективность работы предприятия за счет перераспределения средств, то выгоднее взять технику в лизинг, так как есть индивидуальный график платежей и на технике можно зарабатывать сразу же после ее получения.
Приобретая имущество в лизинг, есть возможность получить скидку от производителей или поставщиков, а соответственно купить его на более выгодных условиях.
Государство поддерживает лизинговые компании, поэтому создаются специальные льготные программы в поддержку предпринимателей, которые приобретают имущество в лизинг. Например, программа льготного лизинга от Минпромторга или ФРП.
Лизинг выгоден еще тем, что собственником на весь период сделки является лизинговая компания.
Лизинг помогает сэкономить время и деньги, так как лизинговая компания также оказывает услуги, страхования, постановки на учет автомобиля и даже его доставки при необходимости в назначенное место, в то время как вы развиваете свой бизнес.
Из этого также следует то, что не нужно вести отдельные оплаты и расчеты, все услуги можно объединить в один счет и провести одним платежом.
Есть также возможность списать НДС в расходы, эта операция подойдет для бизнеса, который использует следующие налоговые режимы — ОСН, УСН 15% и ЕСХН.
Интересной положительной особенностью будет служить возможность присвоить технике 3 коэффициент амортизации, что впоследствии поможет сэкономить на налоге на прибыль.
Цена продажи и рекомендованная розничная цена
Цена, по которой вы приобретаете имущество, часто отличается от рекомендуемой цены. Итоговая стоимость – это результат переговоров с поставщиком. Зачастую цена указывается на минимальную комплектацию, например, автомобиля. Если же вы выбираете дополнительные составляющие, услуги и сервисы, то и стоимость от этого меняется.
Например, цена на автомобиль складывается из рекомендуемой розничной цены от производителя, НДС, спецпредложений и бонусов.
В итоге мы получим цену продажи, которая будет выше, чем рекомендуемая цена. Но если вы берете имущество в лизинг, то спецпредложения от лизинговых компаний часто дают выгоды при покупке, тем самым снижая итоговую стоимость.
Стоит ли вносить большой авансовый платеж?
Лизинг функционирует иначе, чем кредит. В том случае, когда вы берет кредит в банке и вносите большой аванс, то ваши ежемесячные платежи и итоговая переплата по договору будут снижены. В лизинге нет процентной ставки, но есть процент удорожания и именно он влияет на итоговую стоимость договора лизинга. Поэтому однозначно сказать о том, существенно ли понизит большой предварительный платеж итоговую стоимость договора лизинга нельзя. Внесение большого аванса понизит ежемесячные платежи, но далеко не всегда итоговая стоимость существенно уменьшится.
Все рассчитывается индивидуально, поэтому вопросы по авансу лучше уточнять непосредственно у лизинговой компании, так как на конкретное имущество может действовать спецпредложение, которое кардинально поменяет все показатели, но сделает сделку более выгодной.
Вопросы и ответы
В этом разделе мы дополним информацию в статье, а также резюмируем некоторые вопросы.
Воспользоваться услугами лизинга может зарегистрированное юридическое лицо: любая компания или индивидуальный предприниматель.
Удорожание – это то, насколько дороже становится для вас предмет лизинга за весь срок пользования и с учетом всех дополнительных услуг, которые вы захотели в лизинг включить. Ваш аванс не учитывается в расчете этого показателя: внесли вы 5% или 10% не важно, процент удорожания считается от полной цены автомобиля. Это значит, что удорожание будет ниже, если у вас:
- Аванс – высокий
- Срок – короткий
- Дополнительных услуг – мало
- Платежи – не равные
Вы можете приобрести в лизинг следующую б/у технику: легковой и грузовой транспорт, спецтехнику, дорожно-строительную технику, сельскохозяйственную технику и оборудование. Но техника должна быть не старше 10 лет на момент завершения договора лизинга.
Пробег влияет на амортизацию имущества, а амортизация влияет на итоговую стоимость договора лизинга.