Что такое страховые взносы на Вним?
Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) — идут на выплату пособий по болезни, уходу в декрет и т. п.; Взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (НСиПЗ).
Данные виды взносов рассчитываются с заработной платы и иных выплат, начисленных по каждому сотруднику ежемесячно на последнее число месяца исходя из базы для исчисления страховых взносов. А уплачиваются не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.
То есть страховые взносы за февраль необходимо оплатить не позднее 15 марта. Если 15 число выпадает на выходной день, то страховые взносы платятся в следующий рабочий день за выходным. Например, страховые взносы за март необходимо оплатить до 15 апреля, но так как 15 апреля нерабочий день, оплата переносится на 16 апреля.
Страховые взносы на ОПС, ОМС, на случай ВНиМ уплачиваются в ИФНС по месту нахождения организации, а страховые взносы на травматизм — в Фонд социального страхования. В случае неуплаты страховых взносов работодатель несет налоговую, административную и уголовную ответственность.
База для исчисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала года нарастающим итогом ( Ст. 421 НК РФ ). Ставки и предельная база 2021 по каждому виду взносов установлены следующим образом (см. таблицу).
Что значит Вним?
на страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства (ВНиМ); на страхование от несчастных случаев или профессиональных заболеваний.
Что такое страховые взносы в налоговой?
Так, под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения .
Чему равен страховой взнос?
Страховые взносы ИП Предприниматели без сотрудников платят страховые взносы за себя на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС). Сумма платежа состоит из двух частей: фиксированной и дополнительной: Фиксированная часть одинакова для всех ИП. В 2021 году их сумма равна 40 874 ₽.
Кто имеет право не платить страховые взносы?
Те компании и ИП, которые в конце прошлого года заявили об участии в экспериментальной системе налогообложения, с 1 июля 2022 года освобождаются от уплаты взносов на медицинское, пенсионное и социальное страхование. На эти взносы для них действует нулевая ставка.
Что такое страховой взнос простыми словами?
Страховые взносы — это платежи, которые формируют фонд выплат застрахованным лицам при наступлении страхового случая. Обязательства по их осуществлению лежат на: Работодателях. Они делают взносы за сотрудников, оформленных по трудовому договору по всем видам обязательного страхования.
Для чего нужны страховые взносы?
Главная цель системы страховых взносов — защита и поддержка работодателей и их сотрудников в случае временной нетрудоспособности, в связи с материнством и от несчастных случаев на производстве.
Что такое страховые взносы на Вним? Ответы пользователей
Тариф страховых взносов на ВНиМ — 2,9 %. Исключением являются иностранные сотрудники, которые временно пребывают на территории РФ — для них действует ставка 1,8 .
С 1 января 2017 года все положения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов перенесены в НК РФ. При этом НК РФ дополнен новым разделом XI «Страховые .
ВНиМ. 1 Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством · Нормативные акты · Расходование средств .
Подборка наиболее важных документов по вопросу Страховые взносы по ВНиМ нормативно-правовые акты формы статьи консультации экспертов и многое другое.
Подборка наиболее важных документов по вопросу Что такое ВНиМ . Перспективы и риски арбитражного спора: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС .
Для исчисления взносов на пенсионное, медицинское страхование и на случай ВНиМ установлены: . Взносы ВНиМ – это страховые взносы в ФСС по временной .
Страховые взносы — обязательные для работодателя платежи на социальное . временной нетрудоспособности или в связи с материнством (ВНиМ); .
Всё, что вы хотели знать про страховые взносы База знаний от . на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);.
В 2022 году страхователи по-прежнему исчисляют страховые взносы, . взносы на ОМС уплачиваются по ставке 5 %, взносы на ВНиМ не .
Кто платит взносы в ФСС
Взносы в фонд социального страхования, или ФСС РФ, — это один из видов платежей государству.
Фонд социального страхования платит людям больничные, пособия по беременности и родам и другие пособия, которые нужны человеку, если он временно не может работать.
Пособия платят за счет денег, которые фонду перечисляют работодатели с зарплаты сотрудников — через налоговую или напрямую. Еще деньги в фонд перечисляют ИП — сами за себя, если хотят получать пособия.
Разберемся, кто должен платить эти взносы, на что они идут, как рассчитываются и как за них отчитываться.
С 1 января 2023 года отдельного Фонда социального страхования больше нет. В России появилось новое ведомство — Социальный фонд России, сокращенно — СФР. СФР объединил фонды пенсионного и социального страхования и теперь у него те же полномочия, что раньше были у двух фондов.
Что такое страховые взносы
Страховые взносы — это платежи государству на пенсионное, социальное, медицинское страхование и страхование от несчастных случаев на производстве и от профессиональных заболеваний. За счет них мы получаем пенсии, пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и можем лечиться по полису ОМС.
Как мы уже сказали, индивидуальный предприниматель платит страховые взносы сам за себя, а за наемных сотрудников, работающих по трудовому договору, платит работодатель.
Если физлицо сотрудничает с предпринимателем или компанией по договору гражданско-правового характера, взносы также платит заказчик — организация или ИП. Если исполнитель по договору ГПХ — самозанятый, за него взносы платить не нужно. Самозанятый может платить их добровольно, чтобы иметь право на пенсию и пособия.
Законодательство об уплате страховых взносов. Нормы, которые касаются страховых взносов, прописаны в двух документах: в главе 34 Налогового кодекса РФ и в Федеральном законе № 125-ФЗ. Последний посвящен взносам на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.
Виды страховых взносов
Всего есть два вида страховых взносов: обязательные и добровольные.
Обязательные надо платить независимо от желания. Например, это взносы с зарплаты. Добровольные взносы платят по желанию — для этого надо подать заявление. Уплата добровольных взносов дает ИП право получать больничные и пособия по беременности и родам.
Обязательные страховые взносы за всех разные. Например, с зарплаты сотрудников, работающих по трудовому договору, платят все взносы: на пенсию, медицинское страхование, страхование на случай нетрудоспособности и материнства, от несчастных случаев и профзаболеваний.
Обязательные трудовые взносы
| Вид взноса | За кого платят |
|---|---|
| Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | За наемных работников, физлиц без статуса ИП или самозанятого, с которыми работают по договору ГПХ |
| Обязательное медицинское страхование (ОМС) | За наемных работников, физлиц без статуса ИП или самозанятого, с которыми работают по договору ГПХ |
| Страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) | За наемных работников, физлиц без статуса ИП или самозанятого, с которыми работают по договору ГПХ |
| Страхование от несчастных случаев на производстве и от профессиональных заболеваний (травматизм) | За наемных работников |
| Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | |
| За кого платят | За наемных работников, физлиц без статуса ИП или самозанятого, с которыми работают по договору ГПХ |
| Обязательное медицинское страхование (ОМС) | |
| За кого платят | За наемных работников, физлиц без статуса ИП или самозанятого, с которыми работают по договору ГПХ |
| Страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) | |
| За кого платят | За наемных работников, физлиц без статуса ИП или самозанятого, с которыми работают по договору ГПХ |
| Страхование от несчастных случаев на производстве и от профессиональных заболеваний (травматизм) | |
| За кого платят | За наемных работников |
А вот за тех, с кем работают по договору ГПХ, взносы на несчастные случаи и профессиональные заболевания платят, только если это предусмотрено договором. Но обычно такую норму в нем не прописывают.
Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и все, кто занимается частной практикой, платят за себя только взносы на ОПС и ОМС.
Выплаты из-за несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний могут получать только те, за кого эти взносы платят, то есть наемные сотрудники.
Добровольные страховые взносы. Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, члены фермерских хозяйств могут платить за себя добровольные взносы на ВНиМ. Это нужно, чтобы получать пособия по болезни, беременности и родам или по уходу за ребенком.
Самозанятые тоже могут платить добровольные взносы на ВНиМ. Для этого надо подать заявление.
Какие взносы платят в ФСС
Почти все страховые взносы уплачиваются в налоговую. В фонд социального страхования нужно отчислять только два вида взносов: на травматизм и добровольные взносы на ВНиМ.
ФСС — это государственный фонд. Он собирает взносы и тратит их на выплату пособий людям, которые заболели, ухаживали за больным ребенком, родили или усыновили ребенка, получили профессиональное заболевание или травму на работе.
Одна из задач фонда — компенсировать часть заработка человеку, который временно не может работать.
Чтобы не запутаться
Взносы на ВНиМ могут вызвать путаницу. Обязательные взносы на ВНиМ — те, которые платят за наемных работников. Они перечисляются в налоговую. Добровольные взносы на ВНиМ — те, что могут платить за себя ИП, адвокаты, самозанятые. Их платят в ФСС. Именно об этих взносах и пойдет речь дальше в статье.
Тарифы страховых взносов в ФСС
Каждый месяц организации и ИП платят взносы, размер которых зависит от суммы начисленной зарплаты или МРОТ.
Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Взносы на травматизм работодатели платят за сотрудников, их размер — 0,2—8,5% от начисленной зарплаты. Тарифы прописаны в законе о страховых тарифах. Закон редактируют ежегодно, но по факту тарифы не менялись с 2006 года.
Тариф зависит от класса профессионального риска. Чем рискованнее сфера и выше класс, тем выше тариф взносов на травматизм. Например, для курьерской деятельности и торговли самый низкий тариф взносов — 0,2% от начисленной зарплаты. А для добычи угля, добычи и обогащения руд, охоты и отлова диких животных тариф 8,5%.
Всего есть 32 класса профессионального риска. Класс зависит от основного кода ОКВЭД. У предпринимателей это вид деятельности, который указан в качестве основного в ЕГРИП, а у организаций — ОКВЭД, по которому получена наибольшая доля выручки за прошлый год.
Группа профессионального риска и тариф взносов указаны в «Уведомлении о размере страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». Его выдают при регистрации ООО или ИП, а организациям — еще и при ежегодном подтверждении основного вида деятельности.
Все должности в компании имеют одинаковый класс риска. Например, производство цветных металлов относится к 12-му классу. Сотрудник, работающий непосредственно на заводе, и тот, кто работает в этой же компании, но сидит в офисе в заводоуправлении, будут иметь один и тот же класс риска. Если вознаграждение по трудовому договору получает инвалид любой группы, к тарифу применяют коэффициент 0,6.
Если ФСС обнаружит какие-то нарушения в охране труда, также может установить надбавку к тарифу. Например, тариф могут увеличить, если уровень травматизма в организации выше среднеотраслевого или если были несчастные случаи, в результате которых погибли два человека или больше.
Тарифы для страховых взносов
Для исчисления взносов на пенсионное, медицинское страхование и на случай ВНиМ установлены:
-
тарифы; тарифы – предусмотрены для отдельных категорий работодателей, например для ИТ-организаций, тарифы на ОПС – с выплат сотрудникам, занятых на вредных и тяжелых работах
С 2023 года для исчисления страховых взносов установлены основной единый тариф страховых взносов и единые пониженные тарифы.
Основные тарифы
Если у работодателя нет права на применение пониженных (льготных) тарифов, то с заработной платы сотрудников необходимо исчислять страховые взносы по основному тарифу.
| База для начисления взносов | Основной тариф страховых взносов |
|---|---|
| С выплат в пределах установленной предельной величины базы | 30% |
| С выплат сверх установленной предельной величины базы | 15,1% |
Пониженные тарифы
Для применения пониженного тарифа страхователю необходимо выполнить ряд условий.
Например, пониженный тариф 15% можно применять юрлицам и ИП, если они относятся к субъектам малого и среднего бизнеса. При этом льготная ставка действует на выплаты только сверх МРОТ. Для общепита с численностью от 250 чел. применение данного льготного тарифа возможно при доле доходов от общепита не менее 70%.
Дополнительные тарифы
С выплат в пользу застрахованных лиц, которые заняты на вредных и тяжелых работах, страхователи должны вдобавок уплачивать взносы на ОПС по следующим дополнительным тарифам.
В отношении выплат в пользу лиц, которые заняты на работах, указанных в п.1 ч.1 ст.30 закона 400-ФЗ
В отношении выплат в пользу лиц, которые заняты на работах, указанных в п.2‑18 ч.1 ст.30 закона 400-ФЗ
Предельная величина базы
Предельная величина базы для исчисления страховых взносов ежегодно устанавливается Правительством. После того, как выплата достигает этого предела, может поменяться тариф.
Например, когда зарплата работника ИТ-организации превышает установленный предел, то страховые взносы на выплаты свыше установленного предела не начисляются.
Что такое страховые взносы. Объясняем простыми словами
Страховые взносы — обязательные для работодателя платежи на социальное страхование сотрудников.
Платятся с зарплат сотрудников и иных выплат — премий, отпускных, материальной помощи. Исключения — компенсации при увольнении, оплата служебного жилья/питания/формы/обучения, единовременная материальная помощь.
Есть следующие виды социального страхования:
- обязательное пенсионное страхование (ОПС);
- обязательное медицинское страхование (ОМС);
- страхование на случай временной нетрудоспособности или в связи с материнством (ВНиМ);
- страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (как и ВНиМ идёт в Фонд социального страхования (ФСС).
По основному тарифу на ОПС идёт 22% от зарплаты, на ОМС — 5,1%, в ФСС — 2,9%. В сумме — 30%.
Возьмём работника с зарплатой в 100 000 рублей. Помимо выплаты ему этой суммы работодатель также должен выплатить на ОПС — 22 000 рублей, на ОМС — 5100 рублей, в ФСС — 2900 рублей. На страховые взносы в целом у него уйдёт 30 000 рублей.
Страховые взносы рассчитываются по формуле:
(Сумма выплат работнику — выплаты, не подлежащие обложению) x процент по тарифу = страховые взносы.
Индивидуальные предприниматели платят за себя страховые взносы в фиксированной сумме, если их доход не выше 300 000 рублей в месяц: в 2021 году на ОПС — 32 448 рублей + дополнительный взнос, на ОМС — 8426 рублей. ВНиМ платить необязательно. Если доход выше 300 000 рублей — +1 процент от суммы доходов, превышающих лимит.
Пример употребления на «Секрете»
«И НДФЛ, и страховые взносы — это налоговая нагрузка на фонд оплаты труда. Забрать деньги сразу у работодателя или забрать их же, когда они станут деньгами сотрудника, — это перестановка мест слагаемых».
(Юрист Александр Ерасов — о тенденции к увеличению налогов.)
Нюансы
В уплате страховых взносов есть ещё много тонкостей. Прежде всего, это различные тарифы. Специальные тарифы предусмотрены для:
- малого и среднего бизнеса;
- ИТ-организаций РФ;
- участников «Сколково»;
- НКО на УСН;
- некоторых территорий: Крым, ТОСЭР, ОЭЗ, порт Владивостока;
- создателей мультфильмов, аудио- и видеопродукции.
Вообще не платят взносы работодатели за членов экипажей судов РФ.
Кроме того, важно, работает сотрудник по договору ГПХ или трудовому договору: в первом случае работодатель освобождается от взносов на временную нетрудоспособность и травматизм, но платит взносы на пенсионное и медицинское страхование.
История
Социальное страхование зародилось в XIX веке в Германии. В России первый закон о социальном страховании был принят в 1903 году — «О вознаграждении потерпевших вследствие несчастных случаев рабочих и служащих, а равно членов их семейств, в предприятиях фабрично-заводской, горной и горнозаводской промышленности». С 1918 года всем трудящимся были гарантированы пособия в связи с болезнью, беременностью и родами, увечьем.