В декларации неверно указан октмо что делать

Как правильно исправить ОКТМО в расчете 6-НДФЛ?

Возможными причинами указания в отчете 6-НДФЛ неверного ОКТМО являются:

• технические погрешности (изначальное занесение в используемую налоговым агентом программу для подготовки 6-НДФЛ ошибочного кода);
• заблуждение налогового агента относительно указываемого в 6-НДФЛ ОКТМО — такие ситуации, к примеру, возможны в случае наличия у коммерсанта обособленных подразделений или совмещения предпринимателем вмененки с иными режимами налогообложения;
• другие причины (невнимательность исполнителей и т. д.).

Последствия отражения в 6-НДФЛ неверного ОКТМО зависят от того, когда и кто обнаружил эту погрешность:

• налоговый агент до истечения крайнего срока подачи 6-НДФЛ — претензий контролеров можно избежать (как это сделать, расскажем в следующем разделе);
• налоговый агент после окончания срока сдачи 6-НДФЛ или инспекторы во время камеральной проверки — негативные последствия ошибочного ОКТМО в 6-НДФЛ можно смягчить.

Как следует из письма ФНС России от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515, любой недостоверно отраженный в 6-НДФЛ реквизит может стать поводом для наказания налогового агента.

Перечень кодов можно найти в Общероссийском классификаторе ОК033-2013, утвержденном приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст. Таблица с кодами ОКТМО очень объемная, поэтому не всегда просто в ней ориентироваться. Указать правильный ОКТМО в расчете 6-НДФЛ вам поможет наш специальный сервис . Здесь достаточно ввести ИНН, если вы ИП или организация, либо адрес. Система быстро обработает запрос и выдаст нужный код.

Учитывая, что ошибочный ОКТМО не служит причиной неуплаты НДФЛ в бюджет, налоговый агент может рассчитывать на смягчение наказания (ст. 112 НК РФ). Но в любом случае неверный ОКТМО необходимо исправить — о схеме исправления расскажем в следующем разделе.

Действия налогового агента, если неверно указан ОКТМО в 6-НДФЛ

Исправление неверного ОКТМО в 6-НДФЛ заключается в следующем:

• обнулить первичный 6-НДФЛ с ошибочным ОКТМО — для этого оформить и передать контролерам корректировочный отчет, в котором указать ОКТМО из первичного 6-НДФЛ (ошибочный), а в 1-м и 2-м разделах во всех ячейках проставить нули;
• заполнить снова первичный 6-НДФЛ, указав в нем верный ОКТМО, — в 1-м и 2-м разделах отчета отразить фактическую суммовую и календарную информацию.

Такой алгоритм действий рекомендовали сами контролеры в письме ФНС от 12.08.2016 № ГД-4-11/14772. Письмо касалось прежней формы 6-НДФЛ (действовавшей до 2021 года), но актуально и в отношении новой формы, которая утверждена приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (в ред. от 29.09.2022) и применяется, начиная с отчетности за 2023 год.

Как заполнить 6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие) 2023 года, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите к образцу. Это бесплатно.

Нюансы оформления корректировочной декларации подскажет этот материал.

Приведенный в следующем разделе пример поможет разобраться с оформлением 6-НДФЛ взамен отчета с ошибочным ОКТМО.

Исправляем неверный ОКТМО (пример)

Описанную в предыдущем разделе схему исправления ошибочного ОКТМО в 6-НДФЛ покажем на примере.

23.07.2023 ООО «Промтехнология» отослало 6-НДФЛ за 2 квартал в инспекцию. ОКТМО на титульном листе выглядел следующим образом:

В первом разделе разместилась соответствующая информация о суммах удержанного НДФЛ с разбивкой по срокам перечисления, приходящимся на 1 квартал.

Во 2-м разделе ООО «Промтехнология» отразило следующие данные:

• доход начисленный (стр. 110, 112) — 2 250 000 руб.;
• число получателей дохода (стр. 120) — 15 чел.;
• вычеты (стр. 130) — 36 000 руб.;
• НДФЛ рассчитанный (стр. 140) — 287 820 руб.;
• НДФЛ удержанный (стр. 160) — 201 014 руб.

Позднее выяснилось, что вместо ОКТМО 92601405 ошибочно указан код 92601415.

Специалисты ООО «Промтехнология» в неотложном порядке оформили корректирующий отчет, в котором:

• на 1-м листе проставили № корректировки 001;
• в ячейках, предназначенных для отражения ОКТМО, — ошибочный код 92601415;
• в разделах 1 и 2 во всех ячейках проставили нули.

Титульный лист от первоначального варианта стал отличаться только заполнением поля «Номер корректировки».

Раздел 2 от исходного варианта отличался существенно.

Обнулили также и всю информацию, отраженную в разделе 1.

После того как корректировочный отчет поступил контролерам, специалисты ООО «Промтехнология» приступили к следующему шагу. Он заключался в оформлении вновь первичного 6-НДФЛ — как будто ошибок никто в ОКТМО не допускал. При этом:

• на титульном листе в поле «Номер корректировки» проставили 000 (подается первичный отчет, а не корректировка);
• ОКТМО указали правильный — 92601405;
• разделы 1 и 2 заполнили всей необходимой суммовой и календарной информацией.

Образцы заполнения титульных данных и 1-го раздела 6-НДФЛ представлены ниже.

В результате таких действий специалистов ООО «Промтехнология» ошибка в ОКТМО отчета 6-НДФЛ была устранена.

ВАЖНО! С 2023 года ежемесячно следует сдавать уведомления об исчисленных налогах по НДФЛ налоговго агента. Если в уведомлении допущена ошибка в ОКТМО, то исправить ее следует аналогичным образом: обнулить сумму по неверному ОКТМО и подать верные сведения.

Как заполнить уведомление об исчисленных налогах, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный бесплатный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию.

Итоги

Чтобы исправить ошибочный ОКТМО в 6-НДФЛ, необходимо обнулить первоначальный отчет, подав корректировку с ошибочным ОКТМО и нулевыми показателями 1-го и 2-го разделов. Затем сформировать новый первичный отчет, в котором отразить верный ОКТМО и все фактические данные (о доходах, НДФЛ и т. д.). Аналогчино следует исправить ошибку в ОКТМО в уведомлении об исчисленных налогах.

Ответственность за сдачу деклараций с неверным ОКТМО

В налоговой декларации предусмотрены строки для указания в них кода по ОКТМО.

Среди оснований для отказа в приеме налоговой декларации (расчета) не упомянуто неверное указание кода ОКТМО. Следовательно, налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации с неверно указанным кодом ОКТМО, такая декларация будет считаться поданной в срок. То есть, ответственность за нарушение срока представления декларации по ст. 119 НК РФ не применяется.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

В данном случае обязанность представить уточненную налоговую декларацию, в том числе с нулевыми показателями, отсутствует. При этом в случае получения от налогового органа требования о представлении пояснений необходимо их направить в произвольной форме, указав правильный код ОКТМО в связи с допущенной ошибкой, не приводящей к занижению налога. Таким образом, у организации сохраняется право представить уточненную налоговую декларацию с правильным кодом ОКТМО, однако обязанность ее представлять и ответственность за ее непредставление отсутствуют.

Об исправлении ошибок в уведомлении об исчисленных суммах налогов

Письмом ФНС России от 27.02.2023 N КЧ-4-8/2202@ «Ошибки при заполнении уведомлений об исчисленных суммах налогов» рассмотрены семь ошибок, которые плательщики допускают при формировании уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

1. Неверно указан налоговый (отчетный) период.

Период необходим для правильного определения срока уплаты, а также однозначной связи с налоговой декларацией (расчетом, сообщением об исчисленных суммах налогов) или новым Уведомлением.

Правила указания периода утверждены (приказ) и размещены на сайте Службы (гиперссылка).

В 2023 году Уведомление нужно подавать только по срокам уплаты, которые будут в этом году, если не сдается декларация.

Так, например, если за 1 — 3 кварталы сумма налога по УСН или налогу на имущество организаций была уплачена в 2022 году в полном объеме, предоставлять Уведомление за этот период не требуется, только Декларацию по итогам года, если обязанность по представлению такой Декларации предусмотрена Налоговым кодексом Российской Федерации.

В случае указания неправильного периода Вам будет направлено сообщение, что указанный отчетный период невозможен для этой обязанности (например, указали вместо квартального месячный период).

2. Неверно указан КБК или ОКТМО либо заполнен КБК, по которому не требуется предоставление Уведомления

Уведомление представляется только по следующим налогам:

Организации — транспортный, земельный налог и налог на имущество, налог на прибыль для налоговых агентов.

Организации и ИП — УСНО, ЕСХН, СВ, НДФЛ.

Всегда нужно указывать КБК и ОКТМО бюджетополучателя, действующие в текущем финансовом году.

Если Вы представили Уведомление с неправильным КБК или КБК, по которому предоставление Уведомления не требуется, Вам придет сообщение: «По КБК (его значение) предоставление уведомления невозможно».

В случае указания неактуального ОКТМО его значение заменяется на ОКТМО преемника.

В случае указания неправильного КБК и (или) ОКТМО следует сформировать Уведомление с правильными реквизитами и представить его заново.

3. Уведомление представлено после представления Декларации за этот период или одновременно с декларацией (за исключением Уведомления об исчисленной сумме налога на имущество организаций).

Уведомление необходимо для определения исчисленной суммы по налогу (авансовому платежу по налогу, взносу), по которым уплата осуществляется до представления Деклараций (расчетов), а также по налогу (авансовому платежу по налогу), в отношении которых обязанность представления Декларации не установлена.

Поэтому если Декларация (расчет) представлена, то для налогового органа достаточно информации об исчисленных суммах из Декларации (расчета).

В приеме такого Уведомления будет отказано. Вам придет сообщение, что Декларация по данным, указанным в Уведомлении, принята.

Исключение — представление Уведомления об исчисленной сумме налога на имущество организаций возможно после представления Декларации по этому налогу за аналогичный налоговый период, если Уведомление относится к исчислению налога за объекты налогообложения, по которым обязанность представления Декларации не установлена (объекты недвижимости российских организаций, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости).

4. В представленном Уведомлении с указанием периода за весь 2022 год указана сумма последнего платежа за 2022 год или платежа 2023 года.

По Кодексу на все уплаченные до 31.12.2022 суммы, по которым действует авансовая система (уплата раньше представления декларации), установлен режим «резерва» — эти суммы считаются исчисленными в размере их фактической уплаты до момента, когда будет получена нужная декларация.

Поэтому если за 1 — 3 кварталы сумма налога была уплачена в 2022 году в полном объеме, предоставлять Уведомление за этот период не требуется.

Если Вы ошибочно представите уведомление за 2022 год, занизив сумму авансов, например, по УСН, ЕСХН, страховым взносам, все Ваши платежи перестанут считаться уплаченными вовремя и могут быть начислены пени. Уточнятся суммы посредством сдачи декларации за 2022 год.

По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности. Если уплата авансовых платежей по налогу за 1 — 3 кварталы была в 2022 году, то после уплаты итоговой суммы налога в 2023 году представляется Уведомление, в котором указывается сумма исчисленного налога за 2022 год за минусом суммы уплаченных в 2022 году авансовых платежей.

5. Неправильное указание реквизитов в платежке, которая представляется взамен Уведомления.

— неверно указан или вообще не указан отчетный период.

Пример. Если в платежке по НДФЛ поставить 1 кв. 2023 года или просто дату уплаты (17.02.2023), будет невозможно определить, к какому сроку относить платеж.

Важно в платежке указывать реквизиты, которые позволят однозначно соотнести их с соответствующей Декларацией (расчетом) или сообщением об исчисленных суммах налогов. Иначе у плательщика могут задвоиться начисления по Уведомлению, представленному в виде платежки, и итоговой Декларации (расчете).

Правила заполнения таких платежек указаны в пункте 7 Приложения 2 к приказу Минфина 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации» (гиперссылка).

Например, по НДФЛ за период с 23 января по 22 февраля — указать срок 28.02.2023 или «МС.02.2023».

6. Уточненное уведомление сдается не с указанием полной суммы к уплате по сроку 28 число текущего месяца, а на дельту с последним уведомлением по этому же сроку.

Нужно сдавать только одно уведомление по одному сроку уплаты. В уведомлении нужно указать полную сумму оплаты к сроку. Если Вы сдаете повторное уведомление по этому же сроку и налогу, оно считается уточняющим и заменяет предыдущее, а не увеличивает сумму начислений.

7. Уведомление сдается несколькими платежами с указанием одного периода и срока.

В этой ситуации платежи не смогут сформировать уведомлений. Как уведомление может быть учтен последний платеж, что повлечет заниженную сумму начислений по сроку 28 число месяца.

Если Вы все же сделали несколько платежей, то для корректного исчисления налога и учета его органами ФНС нужно представить уведомление об исчисленных суммах.

Как исправить уведомление по ЕНП: правила и примеры

В 2023 году бухгалтерам пришлось познакомиться с новым документом — уведомлением об исчисленных суммах налога. Документ вроде бы простой, однако нужно знать не только как его заполнить, но и как исправить — от этого зависит, попадет ли налог «по назначению». Расскажем о правилах корректировки уведомления и покажем несколько примеров.

В этой статье:

• Частые ошибки в уведомлениях по ЕНП
• Ошибка в налоговом (отчетном) периоде
• Уведомление подано после отправки декларации или вместе с ней
• Ошибки в уведомлениях за 2022 год
• В уточненном уведомлении указана не новая сумма, а разница
• Неверные реквизиты в платежке-уведомлении
• Несколько платежек с одинаковыми периодами и сроками
• Исправляем ошибки в уведомлениях
• Ошибка в сумме
• Ошибка в реквизитах

Отправляйте уведомления об исчисленных суммах в ФНС через Экстерн. Календарь отчетности поможет контролировать сроки — система покажет даты подачи и статус уведомлений, которые вы уже отправили.

Частые ошибки в уведомлениях по ЕНП

ФНС выделяет семь основных ошибок, которые компании и ИП допускают в уведомлениях.

Ошибка в налоговом (отчетном) периоде

Верно указывать период необходимо для того, чтобы ФНС могла правильно определить срок уплаты налога и однозначно установить связь с конкретной декларацией, расчетом, сообщением об исчисленных суммах налогов или уведомлением.

Если вы поставите неверный период (например, месяц вместо квартала), ИФНС отправит сообщение, что указанный вами период невозможен для этой обязанности.

Ошибка в КБК или ОКТМО

Уведомление об исчисленных суммах подается только по налогам:

• компаниями — по транспортному, земельному, налогу на имущество, агентскому налогу на прибыль;
• компаниями и ИП — по УСН, ЕСХН, страховым взносам, НДФЛ.

Если вы отправили уведомление с неверными КБК и ОКТМО или с КБК, по которому уведомление совсем не подается, сформируйте уведомление с правильными реквизитами и отправьте его снова.

В следующем разделе статьи мы показываем пример, как это сделать.

Уведомление подано после отправки декларации или вместе с ней

Если декларацию или расчет вы уже сдали, для ИФНС достаточно информации о начислениях, содержащихся в этих отчетах. Поэтому если вы направите уведомление по налогу за тот же период, ИФНС откажет в его приеме и направит сообщение, что декларация по данным, указанным в уведомлении, принята.

Пример

Компания подала уведомление по страховым взносам за март 2023 года вместе с РСВ за 1 квартал 2023. В этом случае отправлять уведомление не имеет смысла — начисления за март ИФНС возьмет из квартального расчета по страховым взносам.

Исключение — уведомление о налоге по кадастровому имуществу, так как его с 2023 года не вносим в декларацию.

Ошибки в уведомлениях за 2022 год

На все суммы по «авансовым» налогам, уплаченные до 31 декабря 2022 года, ФНС установила особый режим «резерва» (п. 6 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Этот режим означает, что:

• обязанность компании увеличена на сумму уплаченных авансов;
• когда компания в 2023 году подаст декларацию, обязанность уменьшится на эту же сумму.

Поэтому если за 1-3 кварталы налог уплачен в 2022 году, уведомление за эти периоды не представляется.

Есть нюансы и по имущественным налогам. Если авансы за 1-3 кварталы уплачены в 2022 году, то после уплаты итоговой суммы налога в 2023 году подается уведомление, в котором указывается налог за 2022 год за минусом уплаченных авансов.

В уточненном уведомлении указана не новая сумма, а разница

При заполнении уведомления необходимо соблюдать правило: одно уведомление подаем по одному сроку уплаты. При этом в корректирующем уведомлении указывается полная сумма оплаты к данному сроку. Новое уведомление заменяет предыдущее, а не прибавляет разницу к предыдущему начислению.

Пример

Компания отправила в ИФНС уведомление, в котором указала заниженную сумму налога — 30 000 рублей вместо 35 000 рублей. А затем подала уточненное уведомление на разницу — 5 000 рублей. Это неверно. В корректировочном уведомлении необходимо указать полную сумму налога — 35 000 рублей.

Пример, как исправить ошибку в сумме, смотрите ниже.

Неверные реквизиты в платежке-уведомлении

В 2023 году вместо уведомлений об исчисленных налогах и платежных поручений с указанием КБК ЕНП (статус плательщика 01), можно формировать платежки на уплату конкретного налога (со статусом плательщика 02). В таких платежках заполняются подробные реквизиты:

• КБК;
• ОКТМО;
• период.

Очень важно указать эти реквизиты корректно, чтобы ИФНС могла верно идентифицировать платеж и не произошло задвоение начислений. Порядок заполнения платежек-уведомлений прописан в п. 7 Приложения 2 к Приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н.

Напоминаем, что исправить ошибку, сделанную в платежном поручении со статусом 02, можно только путем подачи уведомления об исчисленных суммах. После этого вам придется перейти на платежки со статусом 01 и формировать уведомления по налогам и взносам, входящим в ЕНП.

Несколько платежек с одинаковыми периодами и сроками

Если вы платите налог частями, при этом указываете одинаковые периоды, то уведомление будет формировать только последний платеж, что приведет к занижению начислений.

Пример

Компания перечислила НДФЛ не общей суммой 28 числа, а несколькими платежами по факту удержания налога у работников. В этом случае ФНС проведет только последнее уведомление, и начисления будут занижены.

Если вы оплатили налог частями, указав одинаковые периоды и сроки, необходимо подать уведомление на полную сумму, чтобы ИФНС верно сделала начисления.,

Проверить уведомление перед отправкой можно по контрольным соотношениям, утвержденным Письмом ФНС от 17.03.2023 № ЕА-4-15/3132@ . Соотношения проверяют взаимосвязь между КБК, налоговым периодом и датой подачи уведомления .

Исправляем ошибки в уведомлениях

Порядок исправления ошибок в уведомлениях описан в письмах ФНС от 31.01.2023 № БС-3-11/1180@ и от 03.02.2023 № БС-3-11/1379@. Он зависит от того, где сделана ошибка: в сумме налога или в реквизитах уведомления (ОКТМО, КПП, КБК, налоговый или отчетный период).

Ошибка в сумме

Тут все просто — заполните новое уведомление и укажите в нем прежние реквизиты и верную сумму.

Пример. Компания подала уведомление по НДФЛ за период с 23.01.2023 по 22.02.2023, в котором указала неверную сумму налога — 14 000 рублей вместо 14 700 рублей:

Исправленное уведомление будет выглядеть так:

Обратите внимание: корректировочное уведомление формируем не на разницу 700 рублей, а на полную сумму — 14 700 рублей. Если подадим на разницу, ИФНС проведет начисление НДФЛ на 700 рублей, и сумма налога занизится. А значит, будут пени.

Экстерн автоматически сформирует платежку на уплату налога по данным из декларации, уведомления об исчисленных суммах или требования

Ошибка в реквизитах

Этот вариант немного сложнее — в новом уведомлении придется заполнить два блока.

Пример. ИП неверно указал ОКТМО в уведомлении по УСН за 1 квартал 2023 года — 45592000 вместо 45303000. Сумма аванса — 10 300 рублей:

Чтобы исправить ошибку, заполняем два блока в новом уведомлении:

• в первом блоке дублируем все реквизиты из неверного уведомления, кроме суммы — здесь ставим «0»;
• во втором блоке во всех строках указываем верные данные.

По такой же схеме исправляем любые другие реквизиты уведомления: КПП, КБК, период или год.

Кстати, КПП налоговики считают «не очень важным» реквизитом уведомления и не учитывают его при распределении налога. Главное, на что они ориентируются, — это ИНН, КБК и ОКТМО (Письмо ФНС от 01.03.2023 № БС-4-21/2346@).

Полезные статьи

Статьи по теме→

Отвечает
Анна Негинская
Отвечает
Илья Антоненко

Отвечает
Елена Кулакова
Отвечает
Илья Антоненко

Отвечает
Илья Антоненко
Отвечает
Анна Негинская
Отвечает
Илья Антоненко

Илья Антоненко
Отвечает
Анна Негинская
Отвечает
Илья Антоненко

Отвечает
Елена Кулакова
Отвечает
Илья Антоненко

Отвечает
Илья Антоненко
Отвечает
Анна Негинская
Отвечает
Илья Антоненко

Илья Антоненко

Татьяна, добрый день! Пример сделан по НДФЛ, у него особые правила для кода периода, так как первое уведомление подается за период с 01.01.2023 по 22.01.2023 с кодом 21/01.

Ирина Грязнова, я думаю, все верно распределится, так как по одному налоговому периоду принимается одно уведомление — последнее. Соответственно сначала у вас по 21/02 будет сумма 0, потом та, которая на самом деле. Она и останется.
Можно по-другому. Исправить в уведомлении с 21/02 не период, а сумму. И подать уведомление на 21/01, как будто вы его еще не подавали. Но тут, скорее всего, будут пени, так как вовремя не подано 21/01. Но и в первом случае тоже пени могут насчитать.

Но в любом случае, когда сдадите РСВ, все учтут по отчету, а не уведомлениям, тогда-то все и разберется).

Екатерина, если я вас верно поняла, то ситуация такая (условные цифры): вы подали уведомление по КБК 1 на сумму 20 000 рублей, а надо было заполнить одно — на КБК 1 на сумму 15 000 рублей, второе — на КБК 2 на сумму 5 000 рублей.

Если так, то в новом уведомлении будет 2 блока:
— в первом — все данные из первичного уведомления с КБК 1, но с верной суммой — 15 000 рублей;
— во втором — заполняете все реквизиты по КБК 2 и суммой 5 000 рублей.

поделюсь ответом который нашла, вдруг кто-то как и я был в сомнениях.

Включайте в Уведомление только те КБК, по которым нужно изменить или добавить данные.
т.е. в моем случае в корректировке уведомления строку со взносами нужно удалить, а ндфл исправить на нужную сумму.

Оксана, добрый день!
Для решения вопроса проверьте, пожалуйста:

1. Сроки и обязательность подачи Уведомления.
Эту информацию можно найти в статье «Уведомление по ЕНП в 2023 году»;

2. Правильность заполнения.
Месяц/квартал должны соответствовать сроку исчисления и уплаты налога, а год должен соответствовать периоду, за который нужно уплатить налог или взнос;

3. Корректный ли КБК.
Перечень КБК определен письмом ФНС от 30.12.2022 г. N 8-7-02/0001@. КБК в письме указаны с нулями в 14-17 разрядах, поэтому для того, чтобы найти их при заполнении Уведомления — замените 0000 на 1000 в 14-17 разрядах согласно порядку заполнения.
Для проверки КБК по страховым взносам обратитесь к справочнику.

Если всё указано корректно или ошибку исправить не удалось, пожалуйста, обратитесь в нашу техническую поддержку, если используете Экстерн.

Чтобы отправить корректирующий отчет 6-НДФЛ: необходимо зайти в документооборот по первичному отчету («ФНС» → «Отправленные отчеты») и нажать на кнопку «Создать корректировку». Далее в редакторе отчета нужно указать следующий номер корректировки в поле «Номер корректировки» на титульном листе, внести необходимые изменения в сам отчет и отправить корректировку в нужное отделение ФНС. Если на первичный отчет было получено уведомление об отказе, кнопки «Создать корректировку» в документообороте не будет. Если нужно создать исправленный отчет на основе первичного, необходимо нажать «Информация об ошибках» → «Исправить ошибки». После этого так же откроется редактор формы отчетности, где вы сможете внести необходимые изменения. Обратите внимание, что в случае получения «Уведомления об отказе» менять номер корректировки на следующий не требуется.
 
По «страховым» уточните, пожалуйста, речь идёт о страховых взносах за сотрудников или самого себя ИП?
Переплата была указана в каком документе: например, «Уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов», отчете «Расчёт по страховым взносам»?

Отправила уведомление о исчисленных сумма по УСН 2 кв. налоги.
КБК/ОКТМО/КВАРТАЛ/ГОД/СУММА- верно. И ошибку допустила в налоговом периоде 31, а верно было 34.
Приходит уточнение что не верно указан период 31. Ошибку увидела — признала. Нашла способ корректировки, подача нового уведомления где в первой таблице указываем все данные где ошибка, но меняем сумму на 0. Второй новой строкой вводим все верные данные с исправленной ошибкой, собственно все теже данные только налоговый период 34 и добавила сумму.

И, о ЧУДО в ЛК ИП на сайте ФНС появляется обязанность ровно по корректировке 2 таблица с верным периодом и суммой!
Тут же следом на вот эту корректировку прилетает уточнение по 1-ой таблице (где надо было указать все данные где ошибка и указать 0 в сумме).
Как так исправление как бы принято, обязанность верная получилась, но прошлую ошибочную ФНС просит авто ответом уточнением пояснить или исправить. ФНС не знает что делать. * форму по уведомлению на уточнение нашла у вас и на сайте ФНС. ФНС говорит всё верно заполнено! Почему не обнуляется ошибка не знают. Что скажете ? Какие варианты убрать эту оплошность.