Как рассчитываются отпускные при графике 2 2

Как рассчитать сумму отпускных при графике 2/2

у меня такой вопрос, работаю в графике 2/2. собираюсь взять часть отпуска-14 дней. как рассчитать правильно сумму отпускных, если оплата одной смены у нас выходит 540руб.

по факту за время отпуска у меня было бы 7 рабочих дней. если я правильно понимаю то получается 540*7=3780. так ли это?

Ответы:

Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете?

Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.

Согласно ст.139 ТК РФ средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за ПОСЛЕДНИЕ 12 календарных месяцев путем деления СУММЫ начисленной ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ на 12 и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней).

То есть, недостаточно знать стоимость Вашей смены.

Согласно Постановлению Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» в случае если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью или из него исключалось время в соответствии с пунктом 5 настоящего Положения, средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,3), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах.

Количество календарных дней в неполном календарном месяце рассчитывается путем деления среднемесячного числа календарных дней (29,3) на количество календарных дней этого месяца и умножения на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце.

Какие периоды исключаются из расчета можете посмотреть в этом Постановлении

Кроме того, можете воспользоваться онлайн-калькулятором

Чтобы рассчитать Ваши отпускные необходимы следующие сведения:

1) продолжительность расчетного периода (то есть за какой период Вы берете отпуск)

2) заработок сотрудника за расчетный период (можно посмотреть по расчеткам за период, указанные в пункте выше, при этом оплата больничных не учитывается.)

3) средний дневной заработок.

Чтобы определить средний дневной заработок (пункт 3, указанный выше)

Заработок из пункта 2 : 12: 29.3.

Полученную сумму умножаете на календарные дни отпуска

На онлайн просторах много страниц предоставляющих возможность воспользоваться онлайн калькулятором расчета отпускных.

Сумма отпускных рассчитывается по следующей формуле:

Сумма отпускных = Сумма среднего дневного заработка * количество календарных дней отпуска(в Вашем случае это 14 календарных дней)

Сумма среднего дневного заработка = Заработок за расчетный период / 12 месяцев / 29,3

Калькулятор отпускных

Как рассчитать отпускные в 2022-2023 гг.: калькулятор онлайн в помощь пользователю

Для того, чтобы рассчитать отпускные по каждому работнику индивидуально, уже давно не требуется проведение скрупулезных расчетов вручную. Автоматизация затронула и эту сферу: расчет отпуска в 2022-2023 годах калькулятор онлайн произведет быстрее любого бухгалтера, а кроме того, исключается человеческий фактор в расчетах. А значит, ошибки в расчете суммы сведены к нулю.

Калькулятор отпуска позволит рассчитать сумму отпускных с учетом того, проработал ли работник больше или меньше года в данной организации. Калькулятор дней отпуска позволит также учесть меняющееся количество дней в месяцах по каждому году.

Для того, чтобы рассчитать отпускные онлайн, пользователю достаточно ввести в калькулятор отпускных:

• дату начала отпуска;
• дату приема на работу (если работник отработал не полный год);
• количество дней отпуска;
• сумму зарплаты помесячно за последние 12 месяцев (если работник отработал полный год) или за фактически отработанный период (если работник отработал в организации менее года);
• количество дней, не входящих в расчет, отдельно по каждому месяцу.

Обратите внимание, что для того, чтобы корректно рассчитать отпускные калькулятор онлайн потребует ввода суммы зарплаты за месяц за исключением сумм:

• выплаченных за время командировки;
• отпускных за прошлый отпуск; ;
• пособий по беременности и родам.

Все исключения из суммы зарплаты указаны в п.5 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ № 922 от 24.12.2007.

Согласно этому же пункту, из расчетного периода при введении данных в калькулятор отпуска онлайн следует исключить дни:

• нахождения работника в командировке;
• нахождения на больничном;
• нахождения в отпуске без сохранения зарплаты;
• периода, когда работница получала пособие по беременности и родам.

На основе введенных данных онлайн калькулятор отпускных мгновенно рассчитает:

• среднедневной заработок работника;
• сумму начисленных отпускных.

Калькулятор отпускных в 2022-2023 годах: калькулятор в действии

Рассмотрим на примере, как рассчитать отпускные в 2023 г.: калькулятор отпускных из нашего раздела поможет в этом.

Работник Смирнов А.А. отработал в ООО «Зета» 8 полных месяцев. Принят на работу — 01.10.2022, планирует уйти в отпуск с 01.06.2023 на 15 календарных дней. Оклад в период с октября по апрель — 25 000 руб., с мая — 27 000 руб. В феврале был в отпуске без сохранения зарплаты 3 дня, поэтому за февраль получил только:

25 000/20 рабочих дней* 3 =3 750 руб. (удержано за 3 дня без содержания)

25 000 -3 750 = 21 250 руб. (начислено за февраль).

Попробуем рассчитать отпускные онлайн: калькулятор 2023 бесплатно сделает все необходимые расчеты.

Итого, среднедневной заработок работника составит 857,26 руб. Сумма отпускных с учетом всех нюансов (повышения оклада, отпуска без сохранения зарплаты) составит 12 858,9 руб.

Итоги

Использование онлайн-калькулятора для расчета отпускных позволяет экономить время на расчетах, а также исключает риск ошибок. От пользователя требуется только верно внести суммы зарплаты за каждый месяц расчетного периода. Пользование нашим калькулятором абсолютно бесплатное.

Воспользоваться другими видами онлайн-калькуляторов вы сможете в нашем разделе «Калькуляторы».

Как правильно рассчитать отпускные работникам в 2022 году. Примеры и калькулятор расчета

На ежегодный основной оплачиваемый отпуск могут рассчитывать все работники организации. В общем случае его продолжительность составляет 28 календарных дней.

Порядок расчета отпускных регламентирует Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922. Чтобы рассчитать средний заработок для оплаты отпуска, необходимо выполнить ряд действий.

Шаг 1. Определить состав выплат работнику в расчетном периоде

Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат (п. 2 Постановления 922):

1. Выплаты, которые надо включить в расчет среднего заработка, обязательно должны быть зафиксированы в локальных нормативных актах компании (например, в Положении об оплате труда) и начислены за труд, за работу — они должны являться заработной платой.
2. Нельзя включать в расчет отпускных:

• гарантии, например средний заработок за период командировки или отпуска;
• компенсации, например за использование работником личного транспорта в служебных целях;
• выплаты социального характера, например материальную помощь.

Премии включаются в расчет среднего заработка в особом порядке, который поименован в п. 15 Постановления 922.

Шаг 2. Определить расчетный период

Расчетный период для исчисления среднего заработка — 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (п. 4 Положения 922).

Календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно):

Пример: работник уходит в отпуск в июне 2022 года, расчетный период будет: с 1 июня 2021 года по 31 мая 2022 года.

Из расчетного периода исключается время и начисленные за это время суммы, если:

• за работником сохранялся средний заработок в соответствии с трудовым законодательством РФ. Исключение: перерывы для кормления ребенка, предусмотренные законодательством;
• работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
• работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
• работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;
• работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
• работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством.

В расчет среднего заработка для отпускных следует включать только те дни (часы), в которые работник присутствовал на работе, согласно установленному ему графику, и выполнял работу, предусмотренную трудовым договором, заключенным с ним при трудоустройстве.

На практике могут возникнуть нестандартные ситуации.

Нестандартная ситуация 1. В 12 предшествующих событию месяцах работник не работал. Как быть? Средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за предшествующий период, равный расчетному (п. 6 Постановления 922).

Пример. Ложкина Вера уходит в отпуск в июне 2022 года. Расчетный период: с 1 июня 2021 года по 31 мая 2022 года. В это время Ложкина находилась в отпуске по уходу за ребенком. В период с 1 июня 2020 года по 31 мая 2021 года (предшествующий расчетному периоду) она работала и получала зарплату. В таком случае средний заработок для отпускных будет рассчитываться исходя из этого периода.

Нестандартная ситуация 2. У работника не было начисленной зарплаты или отработанных дней за расчетный период и до начала расчетного периода. В таком случае определять расчетный период нужно исходя из размера заработной платы, фактически начисленной за фактически отработанные работником дни в месяце наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка (п. 7 Постановления 922).

Пример. Вилкин Павел уходит в отпуск с 8 июня 2022 года. Расчетный период: с 1 июня 2021 года по 31 мая 2022 года. Павел в этот период не работал в организации — его приняли на работу лишь 3 июня 2022 года. В таком случае расчетным будет период с 3 по 7 июня 2022 года включительно.

Шаг 3. Рассчитать средний заработок для отпускных

Ситуация 1: расчетный период полностью отработан

Правило. Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, исчисляется так: сумму заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, делят на 12 и на среднемесячное число календарных дней (29,3) (п. 10 Постановления 922):

• СДЗ — средний дневной заработок;
• ЗП — заработная плата;
• РП — расчетный период.

Пример. Антон Костин уходит в отпуск с 21 по 29 января 2022 года. Расчетный период — с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года. Ежемесячно в расчетном периоде Костину начислялась заработная плата из оклада в 30 000 руб. Отпускные составят: (30 000 руб. х 12 мес.) / 12/29,3 х 9 = 9 215,02 руб.

Ситуация 2: весь расчетный период не отработан

Правило. Если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью, то средний дневной заработок исчисляется так: сумму фактически начисленной заработной платы за расчетный период разделить на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,3), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах (п. 10 Постановления 922):

• СДЗ — средний дневной заработок;
• ЗП — заработная плата;
• РП — расчетный период;
• ПКМ — количество полных календарных месяцев;
• КД НКМ — количество календарных дней в неполных календарных месяцах.

Количество календарных дней в неполном календарном месяце рассчитывается путем деления среднемесячного числа календарных дней (29,3) на количество календарных дней этого месяца и умножения на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце (п. 10 Постановления 922):

• КД НКМ — количество календарных дней в неполных календарных месяцах;
• КД — количество календарных дней;
• КД отраб. — количество календарных дней, отработанных в месяце.

Пример. Гришин Виктор работает в ООО «Астра». В июле 2022 года он уходит в ежегодный основной оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней. Оклад работника — 20 000 руб. В августе 2021 года Гришин был на больничном 4 дня, и за этот месяц ему начислили зарплату — 16 190,48 руб.

Рассчитаем средний заработок на период отпуска Гришина Виктора:

1. Состав выплат, которые надо включить в расчет среднего заработка:
   20 000 х 11 + 16 190,48 = 236 190,48 руб.
2. Количество дней, которые надо включить в расчет среднего заработка:
   (29,3 х 11) + (29,3/31 х (31-4)) = 322,3 + 25,52 = 347,82 дня.
3. Средний дневной заработок:
   236 190,48/347,82 = 679,06 руб.
4. Начисленная сумма отпускных:
   679,06 х 14 = 9506,83 руб.

Ежегодный отпуск можно делить на части. При предоставлении каждой из частей отпуска расчетный период надо определять каждый раз заново.

Пример: работник в 2022 году был в отпуске два раза: в июне — 14 календарных дней и в октябре — 14 календарных дней. Расчетный период для исчисления отпускных, которые пришлись на июнь, будет с 1 июня 2021 года по 31 мая 2022 года, а для отпуска в октябре: с 1 октября 2021 года по 30 сентября 2022 года.

Начислить отпускные можно в любой день, начиная с даты издания приказа об отпуске.

Пример: руководитель подписал приказ на отпуск 17 июня 2022 года, а отпуск работника начнется только 5 июля 2022 года. Начислить отпускные можно 17 июня, а можно и позже. Выплатить отпускные нужно в строго установленные сроки — за три дня до начала отпуска, в нашем примере — не позднее 1 июля 2022 года (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). В расчет надо брать календарные дни.

Шаг 4. Выплатить отпускные, перечислить НДФЛ и страховые взносы

Из начисленной суммы следует удержать НДФЛ, а потом выплатить работнику отпускные. Работодатель обязан выплатить отпускные не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). День выплаты отпускных — это дата получения дохода в целях НДФЛ.

Перечислить НДФЛ в бюджет надо не позднее последнего числа месяца, в котором выплачены отпускные (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Пример: отпускные работнику выплачены 24 июня 2022 года. Перечислить НДФЛ в бюджет надо в период с 24 по 30 июня 2022 года включительно.

Страховые взносы с отпускных

Страховые взносы начисляют на всю сумму среднего заработка за тот же месяц, в котором начислены отпускные (Письмо Минтруда России от 04.09.2015 № 17-4/Вн-1316).

Перечислить страховые взносы с отпускных следует не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором начислили отпускные (п. 3 ст. 431 НК РФ).

Пример: отпускные начислены работнику 24 июня 2022 года. В отпуск работник уходит с 28 июня 2028 года. Бухгалтер начислит страховые взносы 24 июня 2022 года, а перечислит — не позднее 15 июля 2022 года включительно.

Налог на прибыль

Расходы на оплату труда признаются в качестве расхода ежемесячно исходя из суммы начисленных в соответствии со ст. 255 НК РФ расходов на оплату труда (п. 4 ст. 272 НК РФ).

При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций сумма начисленных отпускных за ежегодный оплачиваемый отпуск включается в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период (Письмо Минфина от 25.10.2016 № 03-03-06/2/62147).

Пример: отпуск работника начался 28 июня 2022 года (10 календарных дней), отпускные за него начислены 24 июня 2022 года в размере 20 000 руб.

В расходы по налогу на прибыль суммы отпускных будут включены в следующем порядке:

Во II квартале: 10 000 руб. / 10 дн. х 3 дн. = 3 000 руб.

В III квартале: 10 000 руб. / 10 дн. х 7 дн. = 7 000 руб.

Бухгалтерские проводки

Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 70 — начислены отпускные.

Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 69 — начислены страховые взносы.

Дт 70 Кт 68 — удержан НДФЛ с отпускных.

Дт 70 Кт 50,51 — выплачены отпускные.

Хотите получить более полную информацию? Смотрите наш курс повышения квалификации «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Отпуск в рабочих днях

Иногда отпуск предоставляется в рабочих днях. Это касается:

• работников, у которых трудовой договор на срок до двух месяцев (ст. 291 ТК РФ);
• работников, занятых на сезонных работах (ст. 295 ТК РФ).

За каждый месяц работы им предоставляется два рабочих дня отпуска. Порядок расчета отпускных аналогичен порядку включения выплат, когда отпуск предоставляется в календарных днях.

1. Определяем количество дней, исходя из которых будут рассчитаны отпускные. Из количества календарных дней в сентябре вычитаются выходные дни по календарю шестидневной рабочей недели. 30 – 4 = 26 дней.
2. Определяем средний дневной заработок. Для этого начисленные за сентябрь выплаты разделим на количество рабочих дней в сентябре по календарю шестидневной рабочей недели. 30 000 руб. / 26 дней = 1153,85 руб.
3. Определяем сумму отпускных. Для этого средний дневной заработок умножим на количество дней отпуска. Так как договор заключен только на один месяц, то отпускные составили два рабочих дня. 1 153,85 х 2 дня = 2 307,69 руб.

Расчет отпускных в 2022 году. Примеры расчета

Выводы к статье:

1. Выплаты, включаемые в расчет отпускных, обязательно должны быть зафиксированы в локальных нормативных актах компании (например, в Положении об оплате труда/трудовом договоре) и начислены за труд, за работу, то есть должны являться заработной платой.
2. В расчет среднего заработка для отпускных следует включать только те дни или часы, когда работник присутствовал на работе, согласно установленному ему графику, и выполнял работу, предусмотренную трудовым договором, заключенным с ним при трудоустройстве.
3. Если работнику отпуск предоставляется по частям, то для каждой части расчетный период будет определяться заново.
4. Работникам, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев, и работникам, принятым для выполнения сезонных работ, отпуск предоставляется в рабочих днях.
5. Средний заработок для ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска определяется по тем же правилам, что и для основного.

Хотите быстро рассчитать отпускные в соответствии со всеми утвержденными правилами? Воспользуйтесь бесплатным калькулятором отпускных от сервиса Контур.Бухгалтерия.

Как рассчитать отпускные

За время ежегодного отпуска сотруднику положены отпускные, которые выплачивает работодатель. Сумма отпускных не равна зарплате, бухгалтер рассчитывает их по другим правилам. Подготовили пошаговую инструкцию для расчета отпускных с примерами.

Правила расчета отпускных

На основной ежегодный оплачиваемый отпуск могут рассчитывать все работники. Работодатель должен оплатить время отдыха, такая выплата называется «отпускные».

Чтобы рассчитать сумму отпускных, нужно определить:

1. Продолжительность расчетного периода.
2. Заработок сотрудника за расчетный период.
3. Средний дневной заработок.
4. Итоговую сумму отпускных.

Рассмотрим подробно по шагам, как рассчитываются отпускные.

Телеграм-канал: 56 655 читателей

Бизнес-секреты: новости, анонсы событий, советы предпринимателей

Шаг 1. Определяем продолжительность расчетного периода для отпускных

По каким правилам определять расчетный период, зависит от того, сколько отработал сотрудник у работодателя: больше года или меньше.

Сотрудник отработал больше года. Расчетный период для отпускных — 12 месяцев, предшествующие месяцу отпуска.

Первый рабочий день Марины Соколовой — 22 мая 2022 года. Марина берет отпуск с 10 июля 2023 года. Расчетный период — 12 календарных месяцев, предшествующие июлю, — с 1 июля 2022 по 30 июня 2023.

Точно так же определяют расчетный период, когда отпуск начинается в одном году, а заканчивается в другом. Например, если бы отпуск Соколовой был с 29 декабря 2023 года по 16 января 2024 года, за расчетный период взяли бы дни с 1 декабря 2022 по 30 ноября 2023.

Сотрудник отработал меньше года. Значит, расчетный период — все отработанное время. Например, Николая Старовойтова приняли на работу 10 марта 2023 года, а с 15 сентября 2023 года он идет в отпуск. Значит, расчетный период — с 10 марта по 31 августа 2023.

Какие дни исключают из расчетного периода: примеры

Из расчетного периода надо исключить дни, когда сотрудник:

• получал средний заработок, например был в командировке или в оплачиваемом отпуске. Исключение — перерывы для кормления ребенка;
• болел;
• был в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком до полутора лет;
• был в отпуске за свой счет;
• использовал дополнительные оплаченные выходные для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
• был в простое по вине работодателя или по причинам, не зависящим от сторон трудового договора. Например, из-за отключения электричества или забастовки, хотя в ней не участвовал;
• был освобожден от работы с полным, частичным сохранением зарплаты или без оплаты.

Рассмотрим на примере.

Инженер Артем Гладышев работает в ООО «Веселые ребята» три года. С 14 ноября 2023 года уходит в отпуск.

У Гладышева есть такие периоды, которые нужно исключить:

— с 1 по 22 августа 2023 года — командировка;

— с 23 по 31 августа 2023 года — отпуск без сохранения зарплаты по семейным обстоятельствам.

Расчетный период для начисления отпускных — с 1 ноября 2022 по 31 октября 2023. Из этого периода нужно исключить дни командировки и отпуска за свой счет. Получается, весь август 2023 года не учитываем.

Другой пример, если в расчетном периоде человек болел.

Менеджер Юлия Васнецова работает в ООО «Стелс» два года. С 7 февраля 2024 уходит в отпуск. Она болела:

— с 24 по 29 декабря 2023 года;

— с 11 по 18 января 2024 года.

Расчетный период Васнецовой — с 1 февраля 2023 по 31 января 2024. Из него исключаем время, когда Юлия болела. А вот праздничные нерабочие дни с 1 по 8 января входят в расчетный период.

Бывает, что весь расчетный период состоит из времени, которое нужно исключить, — например, в случае декрета. Тогда берут предшествующий период, равный расчетному: 12 месяцев до всех исключаемых периодов.

Антонина Спиридонова работает в ООО «Атмосфера» четыре года, уходит в отпуск 14 ноября 2023.

У Спиридоновой есть такие исключаемые периоды:

— с 7 марта по 24 июля 2022 года — отпуск по беременности и родам;

— с 25 июля 2022 года по 13 ноября 2023 года — отпуск по уходу за ребенком до полутора лет.

По общему правилу расчетный период для Антонины — с 1 ноября 2022 по 31 октября 2023. Но он полностью состоит из времени, которое нужно исключить. Поэтому при расчете отпускных берут дни с 1 марта 2021 года по 28 февраля 2022 года — 12 месяцев, предшествующие месяцу ухода в отпуск по беременности и родам.

Еще один частный случай — нужно исключить все дни в расчетном периоде, а в предшествующем периоде человек попросту не работал в компании или у ИП. Тогда в расчет берут дни, отработанные в месяце, в котором сотрудник уходит в отпуск, — до даты начала отдыха.

Например, Илья Агулов работает в компании с 13 марта 2023 года:

• с первого же дня и по 30 августа Илью отправили в командировку;
• с 1 по 30 сентября он ушел в учебный отпуск;
• с 1 по 30 октября Агулова снова отправили в командировку.

С 24 ноября 2023 года Илья решил взять отпуск, директор был не против. Тогда его расчетный период будет с 1 по 23 ноября 2023 года.

Шаг 2. Определяем заработок сотрудника за расчетный период

Чтобы рассчитать заработок, нужно определить, какие выплаты учитываются за это время, а какие — нет.

Выплаты, которые нужно учитывать, — это деньги, которые считаются платой за труд. К ним относят:

• зарплата, которую начислили за отработанное время;
• гонорары, авторские вознаграждения;
• надбавки и доплаты — например, за выслугу лет, совмещение профессий;
• компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда. Это районные коэффициенты и процентные надбавки к зарплате, доплаты за работу во вредных и тяжелых условиях труда, в ночное время, при многосменном режиме, в выходные и праздничные дни и сверхурочно;
• премии и вознаграждения. Но тут есть особенности, о них — дальше.

При расчете отпускных нужно учесть премии — годовые, полугодовые, квартальные, ежемесячные, разовые. Но только в том случае, если они отвечают одновременно двум условиям:

1. Служат вознаграждением за труд. Например, премия за выполнение плана.
2. Предусмотрены трудовым договором или локальным нормативным актом организации, например положением об оплате труда.

Другие виды премий — например, к юбилею, за выслугу лет или ко дню рождения компании — не учитывают при расчете.

Как учитывать премии при расчете отпускных

Вид премии	Как учитывать	Сколько премий можно учесть
Годовая	Учитывают, если начислили за предыдущий год. Например, сотрудник идет в отпуск в 2023 году, а годовая премия была начислена за 2022. Когда начислена премия — в расчетном периоде или вне его, — не имеет значения	Одну годовую премию
Полугодовая, ежеквартальная	Учитывают, если начислили в месяце, который входит в расчетный период	Две полугодовые премии и четыре ежеквартальные за один и тот же трудовой показатель
Ежемесячная	Учитывают, если начислили в месяце, который входит в расчетный период	12 ежемесячных премий за один и тот же трудовой показатель
Разовая	Учитывают, только если их начислили в одном из месяцев расчетного периода	Все премии

Если в расчетном периоде отработаны не все дни, полностью учитывайте только премии, начисленные с учетом отработанного времени. Остальные премии — пропорционально отработанному времени.

Выплаты, которые нужно исключить. Это суммы, начисленные за такие периоды:

• за сотрудником сохраняли средний заработок — например, во время командировки или оплачиваемого отпуска. Исключение — перерывы для кормления ребенка;
• сотрудник получал больничное пособие или пособие по беременности и родам;
• сотруднику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
• сотрудник не работал из-за простоя по вине бизнеса или по причинам, не зависящим от сторон трудового договора, например из-за приостановки деятельности компании или ИП;
• сотрудник не участвовал в забастовке, но из-за нее не мог работать.

Еще при расчете отпускных не учитывают выплаты социального характера и те, что не связаны с оплатой труда. Например, материальную помощь, оплату питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха.

Разберем на примере.

Сергей Котов работает в ООО «Ладога» с 1 марта 2023 года. С 1 по 14 июля 2023 года Сергей берет отпуск. Расчетный период — с 1 марта по 30 июня 2023.

С 14 по 18 апреля он был в командировке. Общая сумма выплат за расчетный период — 275 000 ₽. Командировочные — 5000 ₽. Командировочные в расчет не берем.

Дальше переходим к следующему шагу — рассчитаем средний заработок для отпускных.

Шаг 3. Считаем средний дневной заработок для отпускных

Чтобы определить средний дневной заработок, надо учитывать, отработал сотрудник расчетный период полностью или нет. Третья ситуация — у человека вообще нет отработанных дней.

Расчетный период отработан полностью. Средний дневной заработок определяют по формуле:

29,3 — среднемесячное число календарных дней. Это фиксированное значение.

Расчетный период отработан не полностью. Средний дневной заработок рассчитывают по такой формуле:

Число календарных дней в не полностью отработанном календарном месяце определяют так:

С 15 июня 2023 года Матвей Волков идет в отпуск. Расчетный период для начисления отпускных — с 1 июня 2022 по 31 мая 2023.

С 24 по 26 мая 2023 года Матвей болел. Его заработок в расчетном периоде за минусом пособия по болезни — 448 000 ₽.

Считаем календарные дни для начисления отпускных:

— в полностью отработанных месяцах: 11 мес. × 29,3 = 322,3 д.;
— в мае: 28 д. / 31 д. × 29,3 = 26,46 д.

Средний дневной заработок Матвея: 448 000 ₽ / (322,3 д. + 26,46 д.) = 1284,55

Нет отработанных дней. Это ситуация, когда расчетный период полностью состоит из исключаемых дней и сдвинуть его некуда. Тогда среднедневной заработок определяют из оклада:

Рассмотрим на примере. Евгений Сидоров работает в ООО «Альфа» с 1 марта 2023 года. Его оклад — 52 000 ₽. С 1 марта до 31 мая Сидоров был в командировке. С 1 по 11 июня идет в ежегодный оплачиваемый отпуск.

Расчетный период — с 1 марта по 31 мая, он полностью состоит из исключаемого времени. Сдвинуть расчетный период некуда, раньше Сидоров не работал в ООО «Альфа».

Значит, средний дневной заработок определяется из оклада Евгения: 52 000 ₽ / 29,3 = 1774,74 ₽.

Шаг 4. Рассчитываем итоговую сумму отпускных

Когда проделали все шаги выше, отпускные считают по формуле:

Разберем сразу на примерах.

Первый пример. С 12 мая 2023 года Олег Тихонов идет в основной оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней.

Расчетный период — с 1 мая 2022 по 30 апреля 2023. Он отработан полностью, исключаемых дней нет. За расчетный период Олегу начислили 670 000 ₽.

Средний дневной заработок Тихонова: 670 000 ₽ / 12 мес. / 29,3 д/мес = 1905,57

Итоговая сумма отпускных: 1905,57 ₽/д × 28 д. = 53 356,1 ₽.

Второй пример. Рассмотрим еще вариант, когда сотрудница берет ежегодный отпуск сразу после отпуска по уходу за ребенком.

Ольга Дмитриева пять лет работает в компании «Дачные истории». С 17 апреля 2023 года идет в основной оплачиваемый отпуск на 15 календарных дней.

Исключаемые периоды у Дмитриевой:

• с 7 марта по 24 июля 2022 — отпуск по беременности и родам;
• с 25 июля 2022 по 15 апреля 2023 — отпуск по уходу за ребенком.

Стандартный расчетный период — с 1 апреля 2022 по 31 марта 2023. Но он полностью состоит из времени, которое нужно исключить. Поэтому берем расчетный период с 1 марта 2021 года по 28 февраля 2022 года.

Заработок Дмитриевой за это время — 799 400 ₽. У нее нет периодов и доходов, исключаемых из расчета.

Средний дневной заработок: 799 400 ₽ / 12 мес. / 29,3 д/мес = 2273,61 ₽/д.

Итоговая сумма отпускных сотрудницы: 2273,61 ₽/д × 15 д. = 34 104,15 ₽.

Налоги и взносы при выплате отпускных

Со всей суммы отпускных нужно удержать НДФЛ и начислить страховые взносы.

Страховые взносы нужно начислить в месяце исчисления отпускных. Например, сотрудник уходит в отпуск с 1 июля, а отпускные ему начислены в июне. Значит, отпускные войдут в облагаемую базу по страховым взносам в июне.

Взносы в налоговую нужно перечислять ежемесячно до 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Если 28‑е число выпадает на выходной, крайний срок — следующий рабочий день.

НДФЛ удерживают в день выплаты отпускных наличными или на карту сотрудника.

Уплатить НДФЛ нужно:

• до 28-го числа текущего месяца — за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22‑е число текущего месяца;
• до 28 января — за период с 1 по 22 января;
• не позднее последнего рабочего дня календарного года — за период с 23 по 31 декабря.

Компании на ОСН могут учесть отпускные в налоговых расходах. Взносы включают в расходы ежемесячно — по мере начисления. Если отпуск приходится на разные месяцы, то отпускные распределяют пропорционально количеству дней отпуска в каждом месяце.

А компании и ИП на УСН «Доходы минус расходы» учитывают отпускные в расходах на дату их выплаты, а взносы — на дату перечисления в бюджет.

Бухгалтерский учет отпускных

ИП не обязаны вести бухучет, поэтому могут пропустить этот раздел.

В бухгалтерском учете отпускные отражают в зависимости от того, создает компания резерв на оплату отпусков или нет. Он нужен для равномерного распределения расходов на выплату отпускных, компенсаций за неиспользованный отпуск и страховых взносов с них.

Резерв обязаны создавать все компании, кроме тех, что ведут упрощенный бухучет. Например, это субъекты малого предпринимательства.

Дальше разберем, как начисляются отпускные в бухгалтерском учете в зависимости от резерва.

Проводки, если бизнес создает резерв на оплату отпусков