Где взять справку о переходе на усн

Где бизнесмену взять уведомление о применении УСН

Бизнес находится в контакте с налоговой службой со дня регистрации. Если этими отношениями пренебрегать, без штрафов не обойтись. Поэтому важно выбрать систему налогообложения и убедиться, что ФНС знает о вашем выборе. Рассказываем, как это сделать.

Зачем и кому нужно уведомление из налоговой инспекции о применении УСН, если ты на него перешел? Матвей Андреевич, основатель ООО «Конек-Горбунок», не задавался этими вопросами, пока не поговорил со знакомым владельцем магазина. Тот как раз судился с ФНС из-за проблем с выбором системы уплаты налогов.

Оказалось, что после перехода на «упрощенку» лучше убедиться, что налоговая служба про этот переход тоже знает. Тут же возник еще один вопрос — где взять подтверждение перехода со стороны органов власти? Ведь по умолчанию такой документ бизнесменам не выдают.

Преимущества «упрощенки» и сроки перехода на нее

Систему налогообложения предприниматель должен выбрать в момент регистрации ИП или ООО (подробнее о вариантах можно прочитать в отдельной статье).

Орел или решка: как выбрать систему налогообложения

Если осознанный выбор не сделать, платить налоги нужно будет по . Этот вариант подходит далеко не всем: большое количество отчетов и два вида налогов с высокими ставками (выше, чем при других системах).

«Упрощенка» — это один налог и ставки 6% («Доходы») или 15% («Доходы минус расходы»). В регионах эти цифры могут быть еще ниже (до одного процента).

На старте своего дела нужно принять много важных решений. Одно из таких — кому доверить финансы бизнеса, в каком надежном банке открыть расчетный счет.

Есть прекрасная возможность открыть расчетный счет в Совкомбанке с выгодными предложениями для предпринимателей! Подайте заявку, чтобы узнать индивидуальные условия, которые банк подберет для вас.

Если бизнесмен понял, что в выборе системы налогообложения был не прав, и выгоднее отчислять положенные взносы по сниженным ставкам, он может выбрать снова. Здесь есть нюанс.

Систему налогообложения можно выбрать:

• при регистрации или в течение 30 дней после постановки на учет;
• перед началом следующего календарного года (т.е. перейти на новую с нового отчетного периода).

Нужно также убедиться, что бизнес подходит под требования .

Как безопасно перейти на УСН и получить уведомление о применении упрощенной системы налогообложения

Самое важное при переходе на льготный режим — чтобы об изменениях узнали специалисты налоговой службы. И подтвердили этот факт письменно.

Задача поэтапно выглядит так:

1. Отправить в ИФНС по месту регистрации заявление по форме 26.2‑1 ;
2. После этого отправить туда же запрос в свободной форме (образец письма о применяемой системе ниже);
3. Получить в течение 30 дней письменный ответ по форме 26.2-7.

В завершение задачи вы точно будете знать, что смена режима на льготный прошла успешно и переход не вызовет вопросов со стороны органов исполнительной власти.

Первое заявление можно подать лично. Подготовьте два экземпляра и отправляйтесь в местное отделение ФНС. Один экземпляр останется у специалиста, на втором поставят отметку, что заполненную форму 26.2‑1 у вас приняли.

Можно отправить документ заказным письмом через почту, тогда второй экземпляр не понадобится. У вас останется квитанция с описью содержания отправления.

Отправить заявление можно также через МФЦ или личный кабинет налогоплательщика (с усиленной подписью).

Аналогичными способами передавайте или отправляйте следом документ из второго пункта. Письмо-запрос о применяемой системе налогообложения не имеет утвержденной формы, поэтому составляется в свободной. В шапке важно указать: кому вы запрос адресуете (название организации, ФИО ее руководителя), а также свои контактные данные. В тексте — что хотите получить.

Справка о применении УСН из налоговой инспекции: форма 26.2-7

Если вы все сделали правильно, в результате получите на руки информационное письмо по форме 26.2-7. В нем будет указано, что заявление о переходе от вас в налоговой службе получили. Там же будет дата перехода на новый режим.

Копию письма можно в дальнейшем предъявлять контрагентам и подтверждать таким образом, что НДС вы не платите.

Директор ООО «Конек-Горбунок» Матвей Андреевич действовал по нашей инструкции и отправил запрос заказным письмом. В положенный срок он получил из ИФНС ответ с подтверждением перехода на «упрощенку» и стал спокойно пользоваться всеми преимуществами новой системы.

Как подтвердить право на УСН, если налоговая требует заплатить налоги по ОСНО

Елена Мехоношина

УСН или упрощенная система налогообложения — это удобный спецрежим для небольших ИП и компаний. Режим не включается сам, для перехода надо подать уведомление в налоговую. Из-за этого предприниматель может попасть в неприятную ситуацию: он думает, что перешёл на УСН, а налоговая считает, что он на общей системе.

• Как переходят на УСН
• Как подтвердить, что уведомление о переходе на УСН было
• Когда считается, что налоговая признала право на УСН
• Как оспорить решение налоговой и блокировку счёта
• Когда считается, что перехода на УСН не было
• Что делать, если оказался на общей системе

Такое бывает когда:

• предприниматель опоздал с уведомлением или вообще забыл его подать;
• в уведомлении были ошибки, и налоговая не приняла его;
• налоговая потеряла уведомление — так тоже бывает.

И тут право предпринимателя на УСН зависит от того, признавала налоговая инспекция переход или нет. Теперь всё по порядку.

Как переходят на УСН

Чтобы попасть на УСН, не нужно разрешение от налоговой. ИП и компании просто подают уведомление о переходе. Главное, не опоздать с подачей.

Обычный переход на УСН

По умолчанию весь бизнес находится на общей системе налогообложения. Новые компании и ИП подают уведомление на УСН сразу с документами на регистрацию или в течение 30 дней после. А уже работающие могут перейти с нового календарного года, подав уведомление в текущем году до 31 декабря. Перейти на УСН в течение года нельзя. Это правило ст. 346.13 НК РФ.

Для перехода подают уведомление по форме 26.2-1.

Переход ИП на УСН с налога для самозанятых

Для ИП, которые раньше применяли налог для самозанятых, но утратили на него право, есть исключение. Такие ИП могут посреди года перейти на УСН, подав уведомление в течение 20 дней после снятия с НПД в «Мой налог». Дожидаться окончания года не надо. Это льгота из ст. 15 Закона о налоге для самозанятых.

Бывшие самозанятые ИП подают специальное уведомление по форме КНД 1150094.

Переход ИП на УСН после утраты права на патент

ИП, которые применяли патент, но утратили на него право, попадают на УСН. То же самое — когда срок патента кончился. Но только при условии, что ИП раньше подавал заявление на УСН. При утрате права бывший патентщик попадает на УСН задним числом — с начала действия патента. А при окончании срока — после даты окончания. Отельные уведомления подавать не нужно.

Переход на УСН с отменённого ЕНВД

С 2021 года отменили режим ЕНВД. Для бывших вмененщиков был льготный срок для перехода на УСН — до 31 марта 2021 года. Об этом сообщала ФНС. Подавать надо было обычное уведомление. Если уведомление подали в этот срок, считается, что перешли на УСН.

Если предприниматель не посылал уведомление в установленные сроки, он не вправе применять УСН. Это правило из пп. 19 п. 3. ст. 346.12 НК РФ.

Иногда предприниматель не успевает или забывает подать уведомление. Ещё в уведомлении могут быть ошибки, например, нет подписи или не указан объект — «доходы» или «доходы минус расходы». Налоговая тоже не всегда чиста: инспекторы могут потерять уведомление. В таких случаях налоговая требует заплатить налоги по общей системе. Обычно предприниматель узнает об этом, когда налоговая блокирует счёт из-за непредставления деклараций по НДС и НДФЛ или вообще приезжает с выездной проверкой и доначисляет налоги.

Как подтвердить, что уведомление о переходе на УСН было

В ответ на подачу уведомления налоговая ничего не сообщает. Просто переводит на УСН. Уведомление о переходе остаётся в налоговой.

Подтвердить подачу уведомления можно следующими способами.

Копией уведомления с подписью инспектора о принятии — если её делали;

Информацией из Личного кабинета ИП, где в разделе «Моя система налогообложения» стоит УСН;

Распиской в получении документов на регистрацию ООО и ИП, где в перечне есть уведомление.

Описью почтового вложения, где вписано уведомление.

Ещё в налоговую можно сделать запрос в свободной форме о подтверждении УСН. Инспекторы в течение 30 дней должны прислать информационное письмо по форме 26.2-7. Но это вариант не подходит, если у налоговой уже есть претензии.

Если уведомления действительно не было или с ним опоздали, право на УСН зависит от того, признавала налоговая переход или нет.

Когда считается, что налоговая признала право на УСН

У судов есть железная позиция: если налоговая сразу не среагировала на необоснованность применения предпринимателем УСН, то считается, что переход состоялся. Примерно так сформулировал Верховный Суд в п.1 Обзора споров по УСН и патентам от 04.07.2018 г.

Получается, что налоговая должна среагировать на первый авансовый платёж по УСН и сказать, что предприниматель платит не те налоги. Но часто новички ничего не платят, потому что находятся на налоговых каникулах со ставкой УСН 0 %. Тогда первый раз налоговая должна среагировать при подаче годовой декларации УСН. Если не среагировала, значит, признала право предпринимателя на УСН, и требовать налоги по общей системе уже нельзя.

Вот что суды считают признанием налоговой права на УСН:

— предприниматель заплатил авансовый платёж, и налоговая не спросила пояснений;

— предприниматель сдал годовую декларацию УСН, налоговая её приняла и в течение трёх месяцев для камеральной проверки не спросила пояснений;

— налоговая не требовала декларации и налоги по НДС, НДФЛ и другим налогам в первый же отчётный период, а предприниматель их не сдавал и не платил;

— налоговая выставила требование по авансовому или годовому платежу УСН;

— налоговая выдала предпринимателю ККТ с указанием системы налогообложения УСН.

Если будет хотя бы одно из этих обстоятельств, суд признает переход на УСН состоявшимся.

ИП открылась 24 июля 2015 года. 16 марта 2016 сдала декларацию УСН за 2015 год. В октябре 2016 налоговая устроила выездную проверку и выяснила, что ИП подала уведомление на переход с опозданием. Тут же налоговая доначислила НДФЛ и НДС за 2015 года на сумму 8 410 980 ₽, пени 1 247 191 ₽ и штраф 841 098 ₽. ИП обжаловала это решение в областное УФНС, а после отказа — в суд.

Суд подтвердил, что налоговая признала право на УСН и теперь не может перевести ИП на общую систему. ИП в 2015 и 2016 году вносила авансовые платежи, но налоговая не ставила их в переплату, а годовую декларацию налоговая приняла без требований пояснений в трёхмесячный срок для камералки — дело № А45-29990/2017.

Как оспорить решение налоговой и блокировку счёта

Действия и решения налоговой обжалуют в вышестоящее Управление ФНС, а если это не помогло — в арбитражный суд. Но содержание и аргументы жалобы зависят от конкретной ситуации, тут не получится воспользоваться шаблоном. Мы рекомендуем браться за спор с налоговой вместе с юристом.

Когда считается, что перехода на УСН не было

Если инспекторы сразу среагировали на неправильную уплату налогов и не те отчёты, считается, что предприниматель не перешёл на УСН.

Вот когда суды встают на сторону налоговой:

— после уплаты первого авансового платежа налоговая потребовала объяснения в связи с отсутствием объекта по УСН;

— в течение трёх месяцев после сдачи декларации УСН налоговая спросила пояснения в связи с отсутствием объекта по УСН — если авансовые платежи не вносили из-за каникул или отсутствия дохода;

— налоговая не приняла декларацию УСН;

— налоговая своевременно присылала уведомления об уплате НДФЛ, требование на НДС;

— налоговая заблокировала счёт предпринимателя за несдачу деклараций по общей системе в течение 10 дней после истечения срока.

ИП зарегистрировалась 1 февраля 2018 года, но подать уведомление о переходе на УСН забыла. 24 апреля 2019 года ИП внесла авансовый платёж за первый квартал 2019 года. 25 апреля 2019 года сдала декларацию за 2018 год. Но уже 30 мая инспекторы спросили пояснения и сообщили, что ИП не на УСН. А 24 и 28 мая заморозили счет ИП за неподачу деклараций НДФЛ и НДС. ИП оспорила блокировку, ссылаясь на авансовый платеж и декларацию УСН. Но суд поддержал налоговую, потому что она сразу заметила отсутствие права на УСН — дело № А43-2021/2020.

Важно, что требование пояснений налоговая отправляет по адресу регистрации ИП или юрадресу компании из ЕГРИП и ЕГРЮЛ. Предприниматели обязаны следить за почтой по этим адресам. Отговорка, что требование не получали, не пройдёт — ст. 51 ГК РФ.

Что делать, если оказался на общей системе

Перейти на УСН получится только со следующего года. А за остаток текущего придётся заплатить налоги на общей системе плюс штрафы и пени за просрочку за прошлый период. И без бухгалтера тут не обойтись. Если срок еще не упущен, стоит платить и подавать отчёты прямо сейчас. Но тут будет считаться, что уже сам предприниматель признал общую систему. Так было в деле № А40-3779/2019.

Однако для ИП есть варианты выхода:

Закрыть и снова открыть ИП. Тогда на УСН можно перейти уже в текущем году как вновь созданный бизнес. За время до закрытия придётся заплатить страховые взносы и налоги. Но это всё равно дешевле, чем доживать год на общей системе.

Рассмотреть патент, если ведёте подходящий вид деятельности. За время до перехода на патент надо заплатить налоги по общей, после будет освобождение. Уведомление на УСН для перехода со следующего года всё равно надо подать, чтобы эта система была запасной.

Рассмотреть налог для самозанятых, если предприниматель работает без сотрудников, не перепродаёт товары и не выходит за другие ограничения. УСН как раз будет не нужна так её с НПД совмещать нельзя.

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Для ООО есть единственный выход — ликвидировать организацию и открыть новую. На ликвидацию уйдёт минимум три месяца. Поэтому такой вариант подходит, если проблема возникла в начале года.

Как получить уведомление из налоговой о переходе на УСН?

Наталья спрашивает: «Я зарегистрировала ИП, но не помню, подала ли я заявление о переходе на упрощенку. Можно ли где-то получить документ, который подтвердит переход на УСН, чтобы в будущем не было проблем с налоговой?»

Чтобы получить уведомление о переходе на УСН, нужно отправить запрос в налоговую

Уведомление о возможности применения УСН налоговая не выдает. Но по запросу налогоплательщика она может прислать информационное письмо по форме № 26.2-7, которая подтверждает переход ИП или компании на спецрежим.

Запрос в налоговую составляют в свободной форме. В шапке надо указать полное название компании или фамилию, имя и отчество ИП, ИНН, КПП, адрес. В тексте запроса — попросить подтвердить, что налогоплательщик подавал уведомление о переходе на УСН и сдавал декларации по этому режиму.

Запрос надо отправить в налоговую и получить подтверждение о его подаче

Как передать запрос в налоговую

Запрос в налоговую по месту регистрации можно подать лично, по почте или в электронном виде через оператора ЭДО или личный кабинет на сайте налоговой службы.

Подать лично. Распечатайте два экземпляра и попросите инспектора поставить отметку о приеме документа на втором экземпляре — это требование налоговой службы.

Отправить почтой. Почтой отправьте только один экземпляр, второй не нужен — налоговая не будет отправлять вам его обратно. Сохраните квитанцию о заказном письме с описью вложения. Налоговая должна прислать ответ почтой в течение 30 дней после получения запроса налогоплательщика.

В электронном виде. Запрос можно отправить через оператора ЭДО или личный кабинет налогоплательщика. Подписать его нужно усиленной квалифицированной электронной подписью.

В течение 30 дней налоговая отправит уведомление на электронный адрес, указанный в запросе.

Что должно содержаться в информационном письме от ИФНС

В информационном письме налоговый инспектор указывает:

• название инспекции;
• код;
• дату составления информационного письма;
• номер документа;
• полное название организации, ее ИНН или КПП или ФИО предпринимателя и его ИНН;
• ссылку на письменный запрос налогоплательщика, дату запроса и его номер;
• дату подачи компанией или ИП заявления о переходе на УСН;
• дату начала применения УСН компанией или предпринимателем.

Сотрудник налоговой инспекции должен внести сведения о представленной налоговой декларации по УСН, если срок ее подачи наступил. В случае, если она не представлена, это поле заполнено не будет.

Подписывает информационное письмо руководитель налоговой инспекции с расшифровкой должности и фамилии.

Зачем нужно подтверждение применения УСН

Есть несколько ситуаций, когда налогоплательщику нужен документ-подтверждение о применении упрощенки.

Для себя, чтобы быть уверенным в своей системе налогообложения.

Для контрагентов. Бывает, что контрагенты хотят убедиться, что компания или ИП работают на упрощенке и обоснованно не выделяют НДС в договоре. Иногда им недостаточно копии уведомления о переходе на упрощенку с отметкой налоговой, тогда придется запросить в инспекции подтверждение по форме № 26.2-7.

Для участия в тендере, когда нужно обосновать, почему компания или ИП не включает НДС в стоимость товаров, работ или услуг.

Письмо о применении УСН

Если бизнесу нужно подтвердить статус плательщика УСН, он может отправить контрагенту два документа:

• копию информационного письма или титульного листа налоговой декларации по УСН;
• письмо-уведомление, которое бизнес составляет самостоятельно.

Например, письмо может выглядеть так:

Письмо о применении УСН компания или ИП составляют в свободной форме

Получаем уведомление о возможности применения УСН

Нужно ли получать уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения

Переход на упрощенную систему носит добровольный и уведомительный характер (п. 1 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Последнее означает, что для того чтобы начать применять УСН, налогоплательщик должен просто сообщить об этом в налоговый орган. При этом никакого разрешения на упрощенку или получения уведомления о применении УСН ждать от контролеров не нужно.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Уведомление о переходе на УСН подается по форме 26.2-1, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

О том, как заполняется этот документ, читайте в этой статье.

В какой срок и куда подать уведомление о переходе на УСН, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к правовой системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно и переходите в Готовое решение.

В то же время в некоторых случаях организации необходимо подтвердить тот факт, что она является «упрощенцем». Например, документ-подтверждение может потребоваться для применения льготных тарифов страховых взносов или как обоснование неуплаты НДС. И такой документ можно получить в инспекции.

Уведомление (информационное письмо) о применении УСН в 2022-2023 годах: форма, как получить

Ранее, до апреля 2010 года, «упрощенцам» в инспекции выдавался документ под названием «Уведомление о возможности применения УСН». Его форма была утверждена приказом МНС России от 19.09.2002 № ВГ-3-22/495. С 13.04.2010 данный приказ утратил силу, и на смену уведомлению о применении упрощенной системы налогообложения пришло информационное письмо.

В настоящее время оно составляется по форме 26.2-7 согласно приложению 7 к приказу ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ и выглядит так:

Чтобы его получить, необходимо направить в ИФНС соответствующий письменный запрос в свободной форме.

Письмо налоговики должны выдать в течение 30 календарных дней со дня регистрации письменного обращения в налоговой инспекции. Такой срок на ответ установлен п. 54 Административного регламента ФНС по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию. утв. приказом ФНС от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343@. При этом обратиться с запросом на получение информационного письма можно и в электронной форме, в том числе по ТКС (пп. 13, 52 вышеуказанного регламента).

О том, какие действуют ограничения на применение УСН, читайте в нашей рубрике.

Если вы решили сменить спецрежим, в ИФНС нужно направить уведомление об отказе от применения УСН. Как правильно заполнить такой документ и когда его направить, узнайте в КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный доступ к правовой системе бесплатно.

Итоги

Уведомление о возможности применения УСН налоговыми органами не выдается. Однако налогоплательщик в любое время может обратиться в ИФНС с просьбой выдать письменное подтверждение применения УСН. Подтверждение применения УСН налоговый орган выдает в виде информационного письма по форме 26.2-7, в котором указана дата подачи уведомления о переходе на УСН.

Еще больше информации о возможности перехода на УСН см. в рубрике «Переход на УСН».