Кто может сдать декларацию в налоговую за ип

Декларация З-НДФЛ для ИП в 2022 году

3-НДФЛ — налоговая декларация, которую сдают ИП на ОСНО. Также эту декларацию сдают адвокаты, нотариусы и другие граждане, самостоятельно получившие доход в истёкшем году. Стандартная ставка налога — 13%, по ней облагаются все доходы ИП, полученные от предпринимательской деятельности. Расскажем, как происходит сдача 3-НДФЛ ИП в 2022 году.

Кто сдаёт 3-НДФЛ в 2022 году

Декларацию 3-НДФЛ сдают при получении дохода, с которого необходимо уплатить налог, или для возврата части налога, ранее уплаченного в бюджет. Согласно НК РФ, по итогам года отчитаться по форме 3-НДФЛ должны:

• ИП на ОСНО;
• адвокаты и нотариусы, учредившие частные кабинеты;
• главы фермерских хозяйств;
• налоговые резиденты РФ, получившие в отчётном году доход в других странах, то есть лица, которые фактически проживали на территории России не менее 183 дней в году, но получали средства из иностранных источников за её пределами;
• граждане, получившие доход от сдачи своего имущества в аренду или от выполнения договоров ГПХ (при условии, что заказчик не исполнил обязанность налогового агента). Кроме того, 3-НДФЛ подаётся при продаже имущества.

Декларировать получение доходов при продаже имущества нужно всегда, а платить налог — нет. Это надо сделать только в том случае, если налогоплательщик владел имуществом менее трёх лет.

Что касается объектов недвижимости, то заплатить подоходный налог необходимо при продаже квартиры или дома, если:

• они находились в собственности менее 5 лет, если она приобретена после 1 января 2016 года;
• они находились в собственности менее 3 лет, если имущество куплено до 1 января 2016 года либо получено по наследству, в дар, по договору пожизненного содержания с иждивением, в результате приватизации.

Граждане, которые выиграли в лотерею или на спортивных тотализаторах, тоже уплачивают налог от суммы своего выигрыша. Но в этом случае налоговыми агентами являются организаторы данных акций и розыгрышей, которые выплатили им сумму выигрыша. Если подарок получен в натуральной форме, победитель уплачивает налог с него самостоятельно. В этом случае ему следует заполнить и сдать форму 3-НДФЛ. 3-НДФЛ за 2021 год могут не сдавать те, чей доход от продажи имущества меньше, чем имущественный вычет. При расчёте НДФЛ учитывайте такие вычеты (ч. 2 ст. 220 НК РФ):

• 1 000 000 рублей — имущественный вычет при продаже жилой недвижимости, которой владели менее трёх (для некоторых групп – пяти) лет;
• 250 000 рублей — вычет от продажи иного недвижимого имущества, которым владели меньше минимального срока владения объектом;
• 250 000 рублей — вычет от продажи недвижимости (кроме акций и ценных бумаг), которой владели менее трёх или пяти лет.

3-НДФЛ для ИП на спецрежимах

ИП на УСН или другом спецрежиме не платит НДФЛ, если получает доход от бизнеса. Но есть исключительные случаи:

• если в течение налогового периода ИП утратил право на использование в своей деятельности УСН или другого спецрежима и перешёл на ОСНО;
• если ИП продаёт своё недвижимое или движимое имущество, которое не используется в предпринимательской деятельности;
• если ИП получил от организации деньги как частное лицо и эта организация не выступает в качестве налогового агента (например, при получении беспроцентного займа экономия на процентах будет доходом);
• если он выиграл в лотерею;
• если ИП получил иностранную валюту в рамках выплат по деятельности, не связанной с предпринимательством;
• если ему выплачены дивиденды.

Если возникли обстоятельства, приведённые в перечне, ИП придётся уплатить подоходный налог и сдать 3-НДФЛ.

3-НДФЛ ИП: срок сдачи в 2022 году

Декларацию сдают до 30 апреля года, следующего за отчётным

Что является доходом ИП на ОСНО для 3-НДФЛ

Заполняя 3-НДФЛ за год, ИП учитывает все доходы за исключением тех, что не облагаются налогом.

Доходом предпринимателя на ОСНО считаются все поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг — на расчётный счёт и в кассу предпринимателя. Доходы могут быть получены в денежной и натуральной форме. Датой получения дохода в денежной форме считается день поступления денежных средств на расчётный счёт или в кассу предпринимателя, а датой получения дохода в натуральной форме — день передачи товаров, работ, услуг.

На все полученные доходы ИП на ОСНО оформляет документы: накладная или акт, счёт-фактура.

К доходам, которые не облагаются налогом, относятся:

• государственные пособия (за исключением больничного пособия);
• компенсации, выплачиваемые в соответствии с законодательством России (федеральным, региональным или местным);
• гранты;
• компенсации расходов, понесённых в рамках договоров ГПХ на безвозмездное выполнение работ (оказание услуг);
• доходы от реализации заготовленных дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов и других пригодных для употребления в пищу лесных ресурсов;
• доходы от продажи жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или долей в них, а также транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности. Освобождение от НДФЛ действует, если такое имущество находилось в собственности предпринимателя в течение минимального срока;
• некоторые виды подарков в денежной и натуральной формах;
• суммы, полученные из бюджета на возмещение затрат (части затрат) на уплату процентов по займам (кредитам);
• единовременная помощь на бытовое обустройство начинающему фермеру, выплаченная за счёт бюджетных средств после 1 января 2012 года.

Если ИП совмещает предпринимательскую деятельность и работу по найму, в декларацию 3-НДФЛ заработная плата не включается.

Что считается расходами ИП на ОСНО

Расходами считаются любые затраты по бизнесу. Это может быть аренда, покупка материалов, оплата коммунальных услуг, услуг связи и прочее. Если у предпринимателя есть сотрудники, можно учитывать расходы по их заработной плате и начисленным страховым взносам. Это выгодно — из доходов минусуются расходы и НДФЛ платится с чистой прибыли.

Если расходов мало или расходные документы не сохранились, можно воспользоваться вычетом по нормативу. Он составляет 20% от всей суммы доходов за календарный год (абз. 5 ст. 221 НК РФ).

Кроме того, предприниматель на ОСНО при расчёте налога может воспользоваться налоговыми вычетами, которые положены физическому лицу — имущественный, стандартный, социальный.

Но некоторые расходы нельзя поставить к вычету. К ним относятся: земельный налог, НДС, безнадёжные долги, налог на имущество, расходы на покупку земельных участков и полисы ОСАГО.

Форма 3-НДФЛ для ИП на ОСНО в 2022 году

Новая форма 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 15 октября 2021 года № ЕД-7-11/903@. Документ вступил в силу 1 января 2022 года, значит, применять обновлённую форму необходимо с отчёта за 2021 год. Изменения связаны с введением новой ставки для доходов, превышающих 5 млн рублей за год и упрощением порядка получения налоговых вычетов.

Отчёт включает в себя титульный лист и два основных раздела. Первый раздел заполняют все. Второй раздел и 8 приложений к нему заполняются только в том случае, если есть сведения, которые в них следует указывать, в зависимости от статуса налогоплательщика.

Что нового в форме 3-НДФЛ в 2022 году:

• изменились штрихкоды разделов и приложений;
• из титульного листа убрали информацию о дате и органе, выдавшем паспорт, месте рождения налогоплательщика;
• обновлён раздел 2:
• сведения указываются в разрезе видов доходов, а не ставок, как ранее;
• объединены коды видов доходов от источников в РФ и за её пределами (ранее это были две разные таблицы);
• появились новые строки для доходов, облагаемых по разным ставкам;
• обновлены приложения 1 и 2;
• отдельный расчётный лист к приложению 3 «Расчёт авансовых платежей, уплачиваемых в соответствии с п. 7 ст. 227 НК РФ» убрали, а сведения из него перенесли в само приложение 3;
• в приложение 5 добавлены строки для инвестиционного вычета;
• приложение 7 дополнили строками для отражения налогового вычета, полученного в упрощённом порядке.

Далее рассмотрим, как заполнить З-НДФЛ ИП за 2021 год.

3-НДФЛ: образец заполнения для ИП

Разберём подробно, как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ для индивидуального предпринимателя.

Титульный лист

Заполнение 3-НДФЛ ИП на ОСНО начинается с титульного листа. В пункте «ИНН» на титульном и всех остальных листах указывают корректный идентификационный номер налогоплательщика. Если отчёт сдаётся впервые, то в графе «Номер корректировки» следует указать «0—», а если сдаётся исправленный документ, то ставится порядковый номер исправления. В графе «Налоговый период (код)» ставится код отчётного периода, для годовой отчётности это код 34. Если декларация сдаётся не за год, то указывают такие значения:

• первый квартал — 21;
• полугодие — 31;
• девять месяцев — 33.

Поле «Отчётный налоговый период» предназначено для указания года, доход за который декларируется. Кроме того, следует правильно заполнить графу «Предоставляется в налоговый орган (код)». В неё вписывается четырёхзначный номер налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на учёте. В этом коде первые две цифры — это номер региона, а последние — код инспекции ФНС. Затем указывается код категории налогоплательщика. Все используемые значения приведены в приложении № 1 к порядку заполнения отчёта. Вот некоторые из них:

• ИП — 720;
• нотариус — 730;
• адвокат — 740;
• физические лица без статуса ИП — 760;
• фермер — 770.

О себе налогоплательщик сообщает следующие сведения: фамилию, имя, отчество, дату рождения (полную), паспортные данные. Коды для указания вида документа, удостоверяющего личность, приведены в приложении № 2 к порядку заполнения отчётной формы.

Поле «Статус налогоплательщика» предназначено для обозначения резидентства, цифра 1 в нём означает, что налогоплательщик — резидент РФ, а цифра 2 — нерезидент РФ. Также на титульном листе указывают общее число листов в отчёте, ставят подпись и дату его заполнения.

Если отчёт сдаётся через представителя, то указываются его полные данные и прикладывается копия документа, подтверждающего его полномочия. При заполнении этого раздела обратите внимание на указание правильного КБК для уплаты налога и его тип. Указывать ФИО представителя следует на каждой странице.

Остальные листы

Из оставшихся листов налогоплательщик заполняет те, для заполнения которых у него есть данные. Обязательным для всех является только заполнение раздела 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета». В нём приводятся соответствующие данные о сумме НДФЛ или вычета. Здесь же указываются суммы авансов, перечисленных ИП в счёт подоходного налога в течение отчётного года.

В разделе 2 проводится расчёт налоговой базы и суммы налога по видам доходов. Здесь же указывается код вида дохода в 3-НДФЛ: все коды приведены в приложении № 3 к Приказу № ЕД-7-11/903@. Доходы от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики отражаются по коду 07.

Далее заполняется приложение 1 «Доходы от источников в Российской Федерации». В нём предприниматель указывает все источники доходов в России, их реквизиты и суммы, если получил и другое вознаграждение, кроме предпринимательской деятельности.

В аналогичном приложении 2 указывают доходы от источников за пределами РФ, с указанием сумм и полных реквизитов.

Приложение 3 «Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики» содержит обобщённую информацию о доходах, полученных от ведения предпринимательской деятельности за отчётный период.

Штрафы за несдачу 3-НДФЛ

За неуплату НДФЛ предусмотрен штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц со дня просрочки, в том числе неполный.

За просрочку или несдачу отчёта, если в нём нет суммы НДФЛ к уплате, сумма штрафа фиксированная — 1000 рублей.

Если налог к уплате есть, то штраф составит до 30% от суммы начисленного налога за всё время просрочки.

Отчетность ИП на УСН в 2023 году: что и когда сдавать

Рассказываем, какие отчеты и когда сдавать за ИП на УСН в 2023 году. Читайте, если вы новичок в теме или запутались в списках отчетных форм.

Что вы узнаете

Какую отчетность сдают ИП на УСН

Упрощенцы сдают декларацию на УСН раз в год. Независимо от объекта налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы». И при наличии работников — зарплатные отчеты. Минимальная отчетность ИП без работников на упрощенке — декларация по УСН.

ИП не обязаны вести бухучет и отправлять в ИФНС бухгалтерскую отчетность. Если ИП ведет бухучет для себя, это не повод сдавать бухотчетность.

Декларация по УСН

Форма декларации по единому налогу предусматривает разные разделы для упрощенцев с разными объектами налогообложения. Состав отчетности для каждого случая расписали ниже. Раздел 3 — общий для обоих объектов. Заполняется и представляется, когда налогоплательщик получал целевые средства.

Какие листы декларации по УСН заполнять для ИП «Доходы» 

• Реквизиты отчета.
• Реквизиты налогоплательщика — ИП.

• Код по ОКТМО.
• Суммы авансовых платежей по налогу, начисленные в течение года к уплате. Это исчисленные авансы за минусом налогового вычета. Обычно налоговый вычет формируют страховые взносы, которые ИП уплатил в отчетном периоде.
• Сумма налога за год к доплате или к уменьшению/возврату.

• Общая информация о налоговой ставке (код признака применения ставки) — обычная или повышенная.
• Признак налогоплательщика: «1» — если ИП ведет бизнес с работниками, «2»—если без работников, один.

Расчет единого налога по УСН, с указанием таких показателей, в разрезе отчетных периодов (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) и за весь налоговый период — год:

• Сумма полученных доходов нарастающим итогом с начала года.
• Размер налоговой ставки. Также — ссылка на норму регионального закона, если ИП применяет пониженный или нулевой тариф.
• Сумма исчисленных авансовых платежей по налогу и налог, исчисленный за год.
• Налоговый вычет: уплаченные страховые взносы ИП за себя и работников, выплаченные больничные пособия и платежи по договорам добровольного личного страхования за работников.

Какие листы декларации по УСН заполнять для ИП «Доходы — расходы» 

• Реквизиты отчета.
• Реквизиты налогоплательщика — ИП.

• Код по ОКТМО.
• Суммы авансовых платежей по налогу, начисленные в течение года к уплате.
• Сумма налога за год к доплате или к уменьшению/возврату.
• Минимальный налог к уплате.

• Общая информация о налоговой ставке (код признака применения ставки) — обычнаяили повышенная.

Расчет единого налога по УСН, с указанием таких показателей, в разрезе отчетных периодов (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) и за весь налоговый период — год:

• Сумма полученных доходов нарастающим итогом с начала года.
• Сумма полученных расходов нарастающим итогом с начала года.
• Налоговая база. Для авансовых платежей это положительная разница между доходами и расходами. Для налога по итогам года вместе с расходами учитывается также прошлогодний убыток (при наличии). Для суммы прошлогоднего убытка, на которую упрощенец уменьшает текущую налоговую базу по концу года, отведена отдельная строка. Если разница между доходами и расходами отрицательная, отражается полученный убыток.
• Размер налоговой ставки. Также — ссылка на норму регионального закона, если ИП применяет пониженный или нулевой тариф.
• Сумма исчисленных авансовых платежей по налогу и налог, исчисленный за год.
• Исчисленный минимальный налог.

Отчеты по НДС

Упрощенцы не платят НДС и декларацию по этому налогу не сдают. Однако спецрежимники могут выставлять счета-фактуры по просьбе контрагента. Тогда сдайте декларацию по НДС строго в электронном виде.

Если выступаете налоговым агентом по НДС, отчитывайтесь по агентскому налогу в электронном виде или на бумаге.

КУДиР

Книга учета доходов и расходов (КУДиР, Книга учета) — главный налоговый регистр на УСН.

Зачем нужна. Вести КУДиР нужно всем упрощенцам по типовой форме. Если Книги учета нет или в ней ошибки, это грубое нарушение правил учета. В таком случае по ст. 120 НК РФ будет штраф минимум 10 000 рублей. А если нарушения были за несколько лет — 30 000 рублей. В ситуации, когда нарушение привело к занижению налоговой базы или базы по страховым взносам, штраф составит 20% от недоимки, но не менее 40 000 рублей.

Когда надо предоставлять. Книгу, которую ведете в электронной форме, распечатайте по итогам года. И предоставьте в ИФНС по запросу инспекторов. Если инспекторы КУДиР не просят, сдавать ее не нужно.

Распечатанная Книга учета должна быть пронумерована и прошнурована. На последней странице укажите количество содержащихся в Книге страниц. Рядом ИП ставит свою подпись и печать (при наличии).

Как заполнять. Хозяйственные операции заносите в КУДиР в хронологической последовательности, по первичным документам.

Какие разделы КУДиР заполнять на ИП «Доходы» 

Налогооблагаемые поступления. А также 2 вида расходов:

• на мероприятия по снижению безработицы, оплаченные по госпрограммам;
• за счет субсидий на поддержку малого и среднего предпринимательства (МСП).

Какие разделы КУДиР заполнять на ИП «Доходы — расходы» 

Номер раздела	Что указывать
I	Налогооблагаемые поступления и разрешенные на УСН траты.
II	Данные для расчета расходов на основные средства (ОС) и нематериальные активы (НМА).
III	Убыток прошлых лет.

Сроки сдачи отчетности ИП на УСН на 2023 год 

Отчетность ИП на УСН	За какой период отчет
Декларация по УСН
25 апреля	2022 год
Декларация по НДС (если ИП сам выставил счет-фактуру или он налоговый агент)
25 января	4 квартал 2022
25 апреля	1 квартал 2023
25 июля	2 квартал 2023
25 октября	3 квартал 2023

Сдать отчетность ИП без работников онлайн в СБИС

Состав отчетности ИП с работниками

Разовая первая отчетность работодателя — по наемным работникам, с которыми заключили трудовой договор. Эту же отчетность сдаем при заключении с физлицом гражданско‑правового договора (ГПД, ГПХ) на выполнение работ, оказание услуг. Это сведения о трудовой (иной) деятельности. Сдайте его сразу в день приема новичка (заключения ГПД) или на следующий рабочий день. Если в течение месяца были какие‑то кадровые изменения, сдайте сведения о трудовой (иной) деятельности не позднее 25 числа по итогам такого месяца. При увольнении (расторжении ГПД) — сразу же или на следующий рабочий день.

Также на ГПДшников и штатный персонал сдавайте такую отчетность:

• ежемесячная — персонифицированные сведения в ИФНС;
• ежеквартальная — расчет по страховым взносам (РСВ) и 6-НДФЛ в налоговую; в Соцфонд (СФР) — сведения о взносах на травматизм;
• в некоторых случаях — сведения в СФР о стаже.

Персотчеты принимает Пенсионный фонд.

Сдать зарплатную отчетность ИП на УСН онлайн в СБИС

Сроки сдачи отчетности ИП-работодателя на 2023 год 

Срок отчета	Отчетность ИП на УСН с работниками	Куда сдавать
В любом квартале (конкретный дедлайн зависит от ситуации)
В день трудоустройства / увольнения работника (заключения / расторжения ГПД) или на следующий рабочий день	Сведения о трудовой (иной) деятельности по факту трудоустройства / увольнения работника (заключения / расторжения ГПД)	СФР
25 число месяца	Сведения о трудовой (иной) деятельности за отработанный месяц, если были кадровые изменения
Если сотрудник выходит на пенсию	Сведения о стаже в течение 3 календарных дней со дня поступления запроса от СФР или с даты получения от работника заявления о представлении сведений	СФР
Отчетная кампания за 2022 год
16 января	СЗВ‑М за декабрь	СФР
20 января	4-ФСС НА БУМАГЕ	СФР
25 января	4-ФСС ЭЛЕКТРОННО	СФР
25 января	РСВ	ИФНС
25 февраля	6‑НДФЛ	ИФНС
1 марта	СЗВ-СТАЖ	СФР
Отчетная кампания за 1 квартал 2023 (перссведения в ФНС сдаются в течение квартала)
27 февраля	Перссведения за январь	ИФНС
27 марта	Перссведения за февраль	ИФНС
25 апреля	Перссведения за март	ИФНС
25 апреля	Сведения о взносах на травматизм	СФР
25 апреля	РСВ	ИФНС
25 апреля	6-НДФЛ	ИФНС
Отчетная кампания за 2 квартал 2023 (перссведения в ФНС сдаются в течение квартала)
25 мая	Перссведения за апрель	ИФНС
26 июня	Перссведения за май	ИФНС
25 июля	Перссведения за июнь	ИФНС
25 июля	Сведения о взносах на травматизм	СФР
25 июля	РСВ за полугодие	ИФНС
25 июля	6‑НДФЛ за полугодие	ИФНС
Отчетная кампания за 3 квартал 2023 (перссведения в ФНС сдаются в течение квартала)
25 августа	Перссведения за июль	ИФНС
25 сентября	Перссведения за август	ИФНС
25 октября	Перссведения за сентябрь	ИФНС
25 октября	Сведения о взносах на травматизм	СФР
25 октября	РСВ за 9 месяцев	ИФНС
25 октября	6-НДФЛ за 9 месяцев	ИФНС
Отчетная кампания за 4 квартал 2023 (перссведения в ФНС сдаются в течение квартала; остальные отчеты, включая перссведения в ФНС за декабрь, — по окончании 2023 года)
27 ноября	Перссведения за октябрь	ИФНС
25 декабря	Перссведения за ноябрь	ИФНС

Что грозит за просрочку отчетности ИП на УСН

Какие штрафы действуют по основным отчетам ИП на УСН — смотрите в нашей таблице.

Отчетность ИП на УСН	Штраф
Декларация по УСН*	5% от недоимки по декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% недоимки. Минимум 1 000 рублей. Это значит, когда недоимки нет, штраф будет 1 000 рублей
Сведения о стаже	500 рублей за каждое застрахованное лицо
Сведения о трудовой (иной) деятельности в СФР, перссведения в ФНС	300–500 рублей
Сведения о взносах на травматизм	5–30% от взносов, которые начислили за последние три месяца. Минимум 1 000 рублей
6-НДФЛ*	1 000 рублей за каждый месяц просрочки
РСВ*	5–30% от размера неуплаченных взносов. Минимум 1 000 рублей

* За просрочку с отчетом более чем на 20 дней налоговая вправе заблокировать расчетный счет ИП, пока должник не отчитается.

Нулевая отчетность ИП на УСН: нужно ли сдавать

Сдайте декларацию по УСН, даже если фактически ИП не вел коммерческую деятельность. Или вел, но доходов — расходов не было. В таком случае это будет нулевая отчетность ИП на УСН.

Нулевая отчетность ИП на УСН «Доходы»

В нулевой декларации ИП на УСН с объектом «Доходы» заполните 4 страницы:

• Титульный лист.
• Раздел 1.1 — с указанием кода ОКТМО по строке 010 и прочерками в остальных полях.
• Раздел 2.1.1 на двух страницах. Здесь проставьте код признака применения налоговой ставки «1». И признак налогоплательщика «1» —если ИП ведет бизнес с работниками и «2» — если без работников, один. Также укажите налоговую ставку. В остальных полях будут прочерки. А если оформляете отчет на компьютере, прочерки можно не ставить —просто оставьте соответствующие ячейки незаполненными.

Страховые взносы, которые ИП платил за себя в течение отчетного года, не указывайте. Дело в том, что сумма взносов, которую вы показываете в декларации, не должна превышать сумму полученных доходов. А раз доходов нет, строки 140–143 раздела 2.1.1, которые отведены для взносов, положено оставить пустыми.

Нулевая отчетность для ИП на УСН «Доходы — расходы»

В нулевой декларации ИП на УСН с объектом «Доходы — расходы» заполните 4 страницы:

• Титульный лист.
• Раздел 1.2 — с указанием кода ОКТМО по строке 010 и прочерками в остальных полях.
• Раздел 2.2 на двух страницах. Здесь проставьте код признака применения налоговой ставки «1». Также укажите налоговую ставку. В остальных полях будут прочерки. Если готовите документ на компьютере, прочерки разрешено не ставить — просто оставьте соответствующие ячейки пустыми.

Декларация на доходно-расходной упрощенке не будет нулевой, если у упрощенца доходов не было, но были расходы из разрешенного на УСН перечня трат и он решил заявить их в налоговом учете. В такой ситуации упрощенец отражает расходы по строкам 220–223 раздела 2.2 и затем дублирует суммы по строкам 250–253 этого же раздела. Так ИП показывает убыток, который получил за отчетный год. В следующих периодах (но максимум — в течение 10 лет) упрощенец сможет учесть сумму прошлогоднего убытка.

Зарплатная нулевая отчетность

6‑НДФЛ сдавайте, начиная с первой выплаты работникам (исполнителям, подрядчикам по ГПД). Если есть работники, но выплат не было, вы не признаетесь налоговым агентом и отчитываться по этой форме не должны. Если сделали хотя бы одну выплату, отчитываться нужно до конца года, так как некоторые блоки отчета заполняются нарастающим итогом с начала года.

РСВ сдавайте при наличии работников, даже если выплат не было. Если весь персонал уволили в середине года, продолжайте отчитываться до конца года, так как отчет заполняется нарастающим итогом с начала года. Например, индивидуальный предприниматель, прекративший трудовые отношения со всеми работниками в первом квартале, обязан представлять РСВ по итогам первого квартала, полугодия, 9 месяцев, а также по окончанию расчетного периода — календарного года.

Сведения о взносах на травматизм, аналогично РСВ, сдавайте при наличии работников, даже если выплат не было. Если весь персонал уволили в середине года, СФР автоматически снимет ИП с учета по страхованию на травматизм. Когда и за какой период нужно отчитаться последний раз в такой ситуации, рекомендуем уточнить в местном отделении фонда.

Перссведения в ФНС подавайте, пока есть персонал.

Передать всю нулевку в СБИС

Как отчитываться, если у ИП налоговые каникулы

Налоговые каникулы — не повод для дополнительной отчетности или отмены уже привычных отчетов. Обязанность сдать декларацию по УСН по итогам отработанного года сохраняется.

Укажите в декларации:

• Полученные доходы за истекший год. А на объекте «Доходы минус расходы» также разрешенные законом траты.
• Нулевой тариф со ссылкой на региональный закон, который устанавливает налоговые каникулы.

Налог к уплате — ноль.

В марте 2022 года законодатели продлили налоговые каникулы до конца 2024 года. Прежний дедлайн — 31 декабря 2023 года (Закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ).

В каком году ИП зарегистрировал бизнес и начал применять налоговые каникулы на УСН	За какие годы сдавать с нулевой ставкой декларацию по УСН
2021	2021 и 2022
2022	2022 и 2023
2023	2023 и 2024

Дополнительная специальная отчетность ИП на УСН

Отчетность ИП на УСН в Росстат. Предприниматель сдает статотчетность, если попадет в выборочное или сплошное наблюдение. Узнайте это на сайте Росстата. Выберите «Респонденты Получить данные о кодах и формах». Поиск доступен по ИНН. Если Росстат не включил ИП в выборку, в конце страницы увидите «Не найдены формы статистической отчетности». Если включил — сервис выдаст список отчетов, сроки и формы. Сдавать придется строго электронно. Обновляет Росстат перечни респондентов и форм ежемесячно.

Отчетность в Росалкогольрегулирование (ФСРАР). Подавайте, если ИП — участник алкогольного рынка.

Отчетность в Росприроднадзор. Подавайте декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду, если образуете мусор, который нельзя отнести к ТКО. Например, это могут быть газовые лампы, токсичные ртутные термометры. Либо в бизнесе используете объект, который выбрасывает вредные вещества в атмосферу или воду. Например, завод.

Декларации по подакцизным товарам. По общему правилу срок сдачи подобной декларации — 25 число по итогам отчетного месяца. Формы декларации разные в зависимости от вида товара. Единой декларации по акцизам нет. Список бланков можно посмотреть на сайте ФНС.

Декларация по косвенным налогам. Сдайте, если ввозите в Россию продукцию из стран ЕАЭС. Срок — 20 число по итогам того месяца, когда приняли товары на учет.

Декларация по водному налогу. Сдавайте при наличии объекта налогообложения ежеквартально до 20 числа месяца по итогам отчетного периода.

СБИС подскажет, какие отчеты, когда и в какой госорган сдать. Актуальные формы и сроки — в календаре бухгалтера. Сформировать отчет должным образом реально за пару секунд. Система проверит данные и отправит документ онлайн. Итог — удобная организация работы, отчетность без ошибок и опозданий.

Сдать отчетность ИП на УСН в 2023 году в СБИС

Как ИП на УСН сдать отчетность без ошибок и точно в срок

СБИС Отчетность через интернет — единый сервис для подготовки, проверки и сдачи отчетов во все госорганы:

Как заполнить декларацию по УСН

УСН — это упрощенная система налогообложения. Все компании и ИП на УСН сдают налоговую декларацию раз в год. Рассказываем, как правильно рассчитать налоги и сдать отчетность, чтобы у налоговой не возникло вопросов.

Как заполнить декларацию по УСН за 2023 год

Есть два вида упрощенки: УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы». Независимо от того, на какой из УСН работает компания или ИП, используется одна и та же форма декларации. Отличается только порядок заполнения.

Как заполнять налоговую декларацию на УСН «Доходы»

Для ИП и компаний на УСН «Доходы» обязательные разделы декларации такие:

• титульный лист;
• раздел 1.1;
• раздел 2.1.1.

Остальные разделы компании и ИП дополнительно заполняют, если есть основания:

• раздел 2.1.2 — для плательщиков торгового сбора в Москве;
• раздел 3 — для получателей целевых средств.

Остальные разделы заполнять не нужно, их заполняют только компании и ИП на УСН «Доходы минус расходы».

Титульный лист. Здесь нужно заполнить:

• ИНН компании или предпринимателя;
• номер корректировки: для первичной декларации — «0», для уточненных — «1» и далее по порядку;
• код налогового периода — в общем случае «34»;
• отчетный год;
• код налоговой инспекции, где компания или ИП стоит на учете. Узнать его можно в сервисе ФНС;
• код местонахождения — в общем случае «210»;
• ФИО руководителя компании или ИП;
• телефон для связи.

Раздел 1.1. Здесь нужно заполнить такие строки.

В строках 010, 030, 060, 090 указывают код ОКТМО: он показывает, к какому муниципальному образованию относится организация или ИП. Его можно узнать в уведомлении Росстата, выданном при регистрации, или по адресу с помощью сервиса налоговой службы.

В строки 020, 040, 070 нужно вписать суммы авансовых платежей, которые ИП или компания должны были заплатить по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев 2023 года. Если получится сумма налога к уменьшению — например, вы в течение года платили страховые взносы и теперь вычли их из суммы авансов, — вместо строк 040 и 070 ее записывают в строку с кодом 050 или 080.

В строке 100 нужно написать общую сумму налога на УСН за год, которую бизнес рассчитал и собирается перечислить в бюджет.

Строку 101 раздела 1.1 налоговой декларации заполняют только ИП, которые утратили право на патент. В ней указывают, сколько ИП успел заплатить за патент, пока не потерял право его применения.

Пример заполнения раздела 1.1 декларации по УСН «Доходы». КПП заполняют только компании

Раздел 2.1.1. В строке 101 указывают код налоговой ставки. Если весь год налог платили по стандартной ставке 6% или другой ставке, установленной региональным законом, — код «1». Если в течение года превысили лимиты и стали платить по ставке 8% — код «2».

В строке 102 нужно указать признак налогоплательщика:

• код «1» — для компаний и ИП с сотрудниками;
• код «2» — для ИП без сотрудников.

В строках 110—113 нужно указать доходы нарастающим итогом с начала года. Это значит, что в каждой строке указывают суммарный доход за первый квартал, за полугодие, за девять месяцев и год, начиная с января.

В строках 120—123 указывают ставку налога.

В строке 124 прописывают обоснование применения налоговой ставки, установленной законом субъекта РФ. Значение состоит из двух частей.

1‑я часть — номер статьи 346.20 НК РФ и пункт, в котором прописано право региональных органов на понижение ставки УСН:

• 3462010 — объект «Доходы»;
• 3462020 — объект «Доходы минус расходы»;
• 3462030 — для налогоплательщиков Республики Крым и Севастополя;
• 3462040 — для налоговых каникул.

2‑я часть — код, который состоит из подпункта, пункта и статьи закона субъекта РФ, установившего пониженную ставку:

• с 1‑й по 4-ю клетку — номер статьи;
• с 5‑й по 8-ю клетку — номер пункта;
• с 9‑й по 12-ю — номер подпункта.

Каждое значение занимает 4 клетки, в пустые клетки вписывают нули. Заполнять клетки нужно слева направо. Точка занимает отдельную клетку. Например, если в законе статья 1.3, то первые четыре клетки после слеша будут выглядеть так: 01.3.

ООО «Альфа» платит налог по ставке 5%, которая установлена подп. 3 п. 2 ст. 4.1 закона Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ. Значит, в строке 264 нужно указать: 3462010/04.100020003.

В строках 130—133 — суммы исчисленных авансовых платежей по налогу за первый квартал, полугодие, девять месяцев и налогу за год.

В строках 140—143 — страховые взносы и пособия, уменьшающие налог.

Если ИП платил фиксированные взносы каждый квартал, в строках 140, 141, 142 нужно указать суммы нарастающим итогом. Если внес одним платежом в четвертом квартале сразу за весь налоговый период, то есть год, — заполняют только поле 143.

При наличии работников заполнить нужно все строки со 140 по 143, потому что взносы за них перечисляют ежемесячно.

Пример заполнения раздела 2.1.1 декларации по УСН «Доходы». Сумму исчисленного налога лучше считать по формулам, которые указаны в подсказках к полям в форме, — так не запутаетесь

Пример заполнения второй страницы раздела 2.1.1 декларации по УСН «Доходы»

Раздел 2.1.2 заполняют только московские компании и ИП — плательщики торгового сбора. Если вы работаете в другом регионе или виде деятельности, пропускайте этот раздел.

Сюда вносят сумму торгового сбора, которая зависит от площади торгового помещения и места расположения объекта торговли. Поля заполняются по аналогии с разделом 2.1.1.

Как заполнять налоговую декларацию на УСН «Доходы минус расходы»

Для ИП и компаний на УСН «Доходы минус расходы» обязательные разделы такие:

• титульный лист;
• раздел 1.2;
• раздел 2.2.

Остальные разделы — для УСН «Доходы», а раздел 3 заполняют только получатели целевых средств, что для компаний и ИП на упрощенке — большая редкость.

В разделе 1.2 нужно заполнить пять строк:

1. В строках 010, 030, 060, 090 — указать ОКТМО.
2. В строках 020, 040, 070 — авансовые платежи, начисленные к уплате по итогам первого квартала, полугодия или девяти месяцев 2023 года.
3. Заполнить одну из строк — 100, 120 или 110.

Если за полугодие или девять месяцев сумма налога была к уменьшению, вместо строк 040 или 070 нужно заполнить строки 050 или 080.

Одну из строк на выбор заполняют так:

• 100 — если надо доплатить налог при УСН за год;
• 120 — если ИП или компания платят минимальный налог;
• 110 — если обычный или минимальный налоги оказались меньше авансовых платежей. В этой строке указывают разницу между налогом и авансовыми платежами. Ее можно вернуть или зачесть.

Минимальный налог есть только на УСН «Доходы минус расходы», он равен 1% от годовых доходов. Если налог УСН, рассчитанный по обычной ставке, оказался меньше минимального, в бюджет нужно перечислить именно минимальный налог.

Пример заполнения раздела 1.2 декларации по УСН «Доходы минус расходы»

В разделе 2.2 нужно указать:

1. В строке 201 указывают код признака. Ставят «1», если ставка УСН стандартная — 15% — или пониженная. Ставят «2», если ставка 20% из-за превышения лимитов по доходам и численности работников.
2. В строках 210—223 — доходы и расходы из КУДиР нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
3. В строках 240—243 — разницу между доходами и расходами. Если доходы меньше расходов, в строках 240—243 нужно поставить прочерки, а в строках 250—253 показать убытки.
4. Строку 230 нужно заполнять, только если переносите убыток прошлых лет. Например, если доходы 2022 года оказались меньше расходов. Отрицательную разницу можно перенести на будущее и отразить в строке 230 декларации за 2023 год.
5. В строках 270—273 нужно указать исчисленные авансовые платежи за первый квартал, полугодие, девять месяцев и налог за год.
6. В строке 280 исчисляют минимальный налог — 1% от дохода.

Пример заполнения раздела 2.2 декларации по УСН «Доходы минус расходы»

Пример заполнения второй страницы раздела 2.2 декларации по УСН «Доходы минус расходы»

Сроки предоставления отчетности и уплаты налога на упрощенке

Сроки подачи декларации по УСН различаются для компаний и ИП:

• для компаний — до 25 марта следующего года. Например, декларацию за 2023 год надо сдать до 25 марта 2024 года;
• для ИП — до 25 апреля следующего года.

Если крайний срок подачи выпадает на выходной или праздничный день, он переносится на ближайший рабочий день.

ИП должен сдать декларацию за 2021 год до 30 апреля 2022 года. Это суббота, ближайший следующий рабочий день — 4 мая 2022 года, поэтому в 2022 году ИП могут сдать декларацию по УСН до 4 мая включительно.

Налог при УСН нужно платить четыре раза в год — по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года.

В некоторых ситуациях для компаний и ИП действуют другие сроки подачи налоговой декларации.

Компания или ИП потеряли право на упрощенку и переходят на общий режим налогообложения. В таком случае сдать декларацию по УСН нужно не позднее числа месяца, следующего за кварталом, в котором слетели со спецрежима.

ИП потерял право на УСН 10 августа, это третий квартал. Значит, подать декларацию на УСН надо в первом месяце четвертого квартала — не позднее 25 октября.

Компания или ИП прекращает деятельность на УСН. Тогда подать декларацию нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором прекратили деятельность. Например, компания закрылась 13 сентября, значит, подать декларацию нужно до 25 октября.

Как и куда сдавать декларацию

Сдавать заполненные листы декларации нужно в налоговую по месту регистрации ИП или компании. Способ подачи декларации зависит от количества сотрудников.

Если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий календарный год до 100 человек, декларацию можно сдать в электронном виде или на бумаге — на выбор налогоплательщика.

Если число сотрудников превысило 100 человек, то декларацию можно подавать только в электронном виде.

Нулевая декларация по УСН

Нулевую декларацию подают, если в отчетном году нет:

• доходов — на УСН «Доходы»;
• доходов и расходов — на УСН «Доходы минус расходы».

Если компания или ИП не ведут деятельность, тоже нужно сдать нулевую декларацию.

Нулевую декларацию подают в том же порядке и в те же сроки, что и обычную декларацию.

Штрафы за непредставление декларации по УСН

Если опоздать со сдачей декларации по УСН, компании или ИП грозит ответственность:

• компании или ИП — штраф 5% от не уплаченной в срок суммы налога по декларации за каждый полный или неполный месяц просрочки. Есть ограничение — не более 30% этой суммы и не менее 1000 ₽. То есть минимальный штраф будет 1000 ₽;
• директору компании или главному бухгалтеру — предупреждение или административный штраф от 300 до 500 ₽.

Если вовсе не сдать декларацию, то через 20 дней после срока сдачи налоговая может заблокировать счета компании или ИП.

Например, компания должна сдать декларацию до 25 марта 2024 года. Если декларации не будет, начиная с 15 апреля налоговая может в любой момент заблокировать расчетный счет компании.

Упрощенная налоговая декларация в 2023 году

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Разберем, в каких случаях и по каким налогам возможно представление ЕУД и как ее заполнить.

Упрощенная налоговая декларация: общие положения

Единая упрощенная декларация (упрощенная декларация или ЕУД) – форма отчетности, которая сдается в налоговую при полной приостановке деятельности ИП или организации. Она заменяет собой стандартные формы отчетности и не содержит никаких показателей, кроме данных о налогоплательщике и виде налога.

Единая упрощенная декларация отличается тем, что она:

Сдается на усмотрение налогоплательщика.

Сдача ЕУД – право, но не обязанность организации или ИП. Заставить налогоплательщика отчитаться по упрощенной декларации налоговая инспекция не имеет права. Организация или ИП вправе сами решать, как им отчитываться по налогам: по стандартным формам или общей – по ЕУД.

Составляется только по определенным налогам.

Упрощенную декларацию можно составить только по 4 налогам: единому по УСН и ЕСХН, НДС и налогу на прибыль. По НДФЛ и имущественным налогам организаций нельзя отчитаться с помощью упрощенной декларации. По НДФЛ это запрещает НК (обязанность сдачи 3-НДФЛ прямо прописана в ст. 229 НК), а по имущественным налогам – нет смысла, так они сдаются при наличии объекта налогообложения.

Проста в заполнении.

ЕУД состоит всего из двух листов, обязательным к заполнению из которых является только один – первый. Как уже было сказано выше, упрощенная декларация не содержит никаких показателей деятельности, только данные о налогоплательщике и налоге, в отношении которого сдается этот документ. Поэтому ошибиться в заполнении довольно сложно, нужно лишь внимательно внести информацию об ИП или организации, которые подают отчетность, названии налога и номере налогового (отчетного) периода.

Может быть направлена в ИФНС на бумаге.

Это может быть полезно тем ИП, которые случайно оказались на ОСНО и не вели при этом деятельность. Упрощенная декларация на бумаге заменит им декларацию по НДС, которую все налогоплательщики обязаны сдавать в электронной форме через операторов ТКС.

Может быть составлена сразу по нескольким налогам.

В отличие от всех других отчетных форм, упрощенная декларация может включать в себя сразу несколько налогов. Например, НДС и налог на прибыль.

Кто может отчитаться по ЕУД

Для того чтобы сдать упрощенную декларацию вместо обычной, организация или ИП должны отвечать двум следующим признакам одновременно:

Отсутствие объекта налогообложения.

По налогу, в отношении которого сдается упрощенная декларация, должен отсутствовать объект налогообложения. Например, на УСН «доходы» – это поступления от предпринимательской деятельности, переведенной на упрощенку, по НДС – реализация товаров (работ/услуг), выполнение СМР, ввоз товаров.

Нет точного ответа на вопрос, можно ли подавать единую упрощенную декларацию, если по налогу, в отношении которого она сдается, объекта нет, а по другим есть. Детальное толкование п. 2 ст. 80 НК подразумевает отсутствие объектов налогообложения по всем налогам, в отношении которых ИП или организация признана плательщиком.

Отсутствие движения по счетам.

Для подачи упрощенной декларации на счетах организации или ИП не должно быть никакого движения. Неважно, облагаются ли эти операции налогом, в отношении которого подается ЕУД, или нет. Даже простое списание аренды со счета не позволит организации или ИП отчитаться в упрощенной форме (письмо Минфина № 03-07-15/69 от 05.07.2012).

В какой срок и как сдать ЕУД

Срок сдачи упрощенной декларации – 20 число месяца, следующего за отчетным (налоговым периодом).

Покажем сроки сдачи упрощенной декларации по всем налогам, в отношении которых она представляется, в виде таблицы.

Налог

Срок сдачи в 2023 году

УСН и ЕСХН за 2022 год

Для ИП и организации срок единый.

По отчетным периодам (1 квартал, полугодие, 9 месяцев – для УСН и полугодие – для ЕСХН) сдавать ЕУД не нужно* (Письмо Минфина от 05.05.2017 № 03-02-08/27798)

НДС и налог на прибыль

1 квартал – 20 апреля 2023 года

2 квартал – 20 июля 2023 года

3 квартал – 20 октября 2023 года

4 квартал – 22 января 2024 года

Если срок сдачи упрощенной декларации выпадает на выходной или праздник, он переносится на первый рабочий день, как, например, в январе 2024 года (при отчете за 2023 год). Изменение сроков сдачи отчетности из-за введения ЕНС не затронуло упрощенную декларацию, так как ее сдача не привязана к уплате налогов.

Направить упрощенную декларацию в налоговую инспекцию можно любым удобным для налогоплательщика способом:

На бумаге – самостоятельно или через доверенное лицо (при наличии доверенности).

По почте – заказным письмом с описью вложения.

В электронной форме – подписанную квалифицированной ЭП.

Подпишитесь на электронную газету

Отправим на почту полезные материалы для руководителей бизнеса, бухгалтеров и кадровиков. Без спама, не чаще 1 раза в месяц.

Как заполнить упрощенную декларацию в 2023 году

Форма декларации с прошлого года не менялась. Она сдается на бланке, утвержденном приказом ФНС от 10.07.2007 № 62н.

Для организаций и ИП обязательным к заполнению является только первый лист отчетности.

На нем нужно указать:

«ИНН/КПП». Организации при заполнении поля «ИНН» первыми двумя символами ставят нули, ИП заполняют строку полностью.

Например, организация заполнит свой ИНН так: 005029203650.

«Вид документа». При сдаче первичной упрощенной декларации нужно указать значение «1/-». Это значит, что налогоплательщик сдает первую по счету декларацию. При сдаче уточненки № 1, нужно указать код «3/1», если сдается вторая по счету корректирующая ЕУД, код будет «3/2».

«Представляется в. » и «Код». В этих строках нужно указать, куда сдается упрощенная декларация: полное название налоговой инспекции и ее четырехзначный код.

Например: «Межрайонная ИФНС России № 3 по Московской области», код «5038».

«Код по ОКАТО». В это поле нужно внести не ОКАТО, а ОКТМО (письмо ФНС от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585). Узнать этот код можно с помощью официального сервиса ФНС.

«ОКВЭД». Отражается основной ОКВЭД, указанный в ЕГРИП/ЕГРЮЛ.

«Строка 010». В столбце «1» нужно указать полное название налога, как оно прописано в НК, в столбце «2» – номер главы НК, которая регулирует данный платеж, в столбце «3» налоговый (отчетный) период и в столбце «4» – номер квартала.

Разберем подробнее, как заполнить строку 010.

Вид налога

Номер столбца – вносимое значение

1 – «Налог на добавленную стоимость».

2 – «25» (номер главы НК).

3 – «3» (означает, что отчетный период квартал).

4 – «01» – если сдается за 1 квартал, «02» – если за второй, «03» – если за 3 квартал и «04» – если за четвертый

Налог на прибыль

1 – «Налог на прибыль организаций».

3 – «0» – если ЕУД сдается по году, «3» – за 1 квартал, «6» – полугодие и «9» – если сдается за 9 месяцев

4 – не заполняется

1 – «Упрощенная система налогообложения».

3 – «0» (годовая ЕУД).

4 – не заполняется

Ответственность за непредставление упрощенной декларации

По ст. 119 НК – 1 000 руб.

Привлечение к ответственности по этой статье довольно спорный момент, так как этой нормой регулируется срок сдачи отчетности по конкретным налогам, которые налогоплательщик обязан сдать в ИФНС. Упрощенную декларацию он не обязан сдавать, это его право. Но на местах некоторые налоговые инспекции продолжают штрафовать организации и ИП по этой статье, в случае сдачи упрощенной декларации с опозданием.

По ст. 126 НК – 200 руб.

В большинстве случаев налоговые за непредставление упрощенной декларации штрафуют именно по этой статье, как за непредставление в ИФНС предусмотренных НК документов.

Позицию о правомерности наложения штрафа за пропуск срока сдачи единой упрощенной декларации именно по ст. 126 НК, а не по ст. 119 НК, Минфин подтвердило в своем письме от 03.07.2008 № 03-02-07/2-118.