Энциклопедия решений. Совет директоров (наблюдательный совет) ООО
Уставом ООО может быть предусмотрено образование в нем коллегиального органа управления обществом (совета директоров, наблюдательного совета, далее совет директоров) (п. 4 ст. 65.3 ГК РФ, п. 2 ст. 32 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", далее — Закон об ООО). Создание данного органа, как правило, не является обязательным, и его формирование осуществляется только при закреплении соответствующего положения в уставе общества*(1).
Основными целями образования совета директоров ООО являются:
— обеспечение прав и законных интересов участников;
— соблюдение баланса интересов между участниками, менеджерами и другими субъектами корпоративного управления, содействие разрешению корпоративных конфликтов;
— осуществление контроля за финансово-хозяйственной деятельностью ООО и деятельностью исполнительных органов общества.
Уставом ООО должны быть определены порядок образования и деятельности совета директоров, прекращения полномочий его членов и компетенция председателя совета директоров общества (п. 2 ст. 32 Закона об ООО). Также в уставе или во внутренних документах общества, например в положении о совете директоров ООО для эффективного осуществления функций совета директоров могут устанавливаться, в частности:
— требования к членам совета: к их знаниям, навыкам и опыту и т.п.,
— закрепляться обязанности членов совета,
— разрешаться вопросы о включении в состав совета независимых директоров,
— устанавливаться обязанность должностных лиц общества предоставить членам совета директоров необходимую для их деятельности информацию и т.д.
При формировании совета директоров во избежание возможного конфликта интересов необходимо соблюсти следующие условия:
— члены коллегиального исполнительного органа (правления, дирекции и т.п.) ООО совместно с лицом, осуществляющим полномочия единоличного исполнительного органа общества (или несколькими такими лицами, если в обществе полномочия единоличного исполнительного органа предоставлены нескольким лицам или созданы несколько единоличных исполнительных органов — п. 3 ст. 65.3 ГК РФ) не могут составлять более одной четвертой состава совета директоров общества;
— председателем совета директоров ООО не может быть лицо, осуществляющее одновременно функции единоличного исполнительного органа общества, а также член коллегиального исполнительного органа (абзац пятый п. 2 ст. 32 Закона об ООО).
Полномочия члена совета директоров осуществляются им лично. Передача права голоса иным лицам, в том числе другим членам совета директоров общества, не допускается (п. 5 ст. 32 Закона об ООО). Члену совета директоров могут выплачиваться вознаграждения и (или) компенсироваться расходы, связанные с исполнением указанных обязанностей (абзац шестой п. 2 ст. 32 Закона об ООО).
Осуществление полномочий члена совета директоров не является трудовой функцией, поэтому с лицами, входящими в состав совета директоров, трудовые договоры не заключаются, и действие трудового законодательства на них не распространяется, кроме случаев, когда эти лица одновременно выполняют в обществе работу по другим должностям (профессиям, специальностям и т.д.) (часть восьмая ст. 11 Трудового кодекса РФ). Вместе с тем законодательство не запрещает заключать с членами совета директоров ООО гражданско-правовые договоры.
В случае формирования в ООО совета директоров исполнительные органы общества подотчетны ему (п. 4 ст. 32 Закона об ООО). Механизмы осуществления советом контроля за деятельностью исполнительных органов ООО устанавливаются уставом общества или положением о совете директоров ООО, например в виде предоставления ими совету директоров отчетов о своей деятельности. При неудовлетворительной работе исполнительных органов одним из последствий такой подотчетности может быть досрочное прекращение советом директоров ООО полномочий исполнительных органов общества, если уставом общества совету предоставлено право образования исполнительных органов общества и досрочного прекращения их полномочий (пп. 2 п. 2.1 ст. 32 Закона об ООО).
В свою очередь члены совета директоров ООО несут ответственность перед обществом за убытки, причиненные обществу их виновными действиями (бездействием) (п. 2 ст. 44 Закона об ООО).
При учреждении ООО или в последующем по единогласному решению учредителей (участников) в устав общества может быть включено положение о том, что совету директоров передаются на решение вопросы, относящиеся в соответствии с законом к компетенции общего собрания участников. Исключение составляют следующие вопросы, решения по которым могут приниматься только общим собранием участников (п. 3 ст. 66.3 ГК РФ):
— внесение изменений в устав общества, утверждение устава в новой редакции;
— реорганизация или ликвидация общества;
— определение количественного состава совета директоров и коллегиального исполнительного органа (если формирование коллегиального исполнительного органа уставом отнесено к компетенции общего собрания участников), избрание их членов и досрочное прекращение их полномочий;
— увеличение уставного капитала ООО непропорционально долям его участников или за счет принятия третьего лица в состав участников общества;
— утверждение внутреннего регламента или иных внутренних документов общества.
Закон об ООО не допускает передачу другим органам общества, в том числе совету директоров, ряда вопросов, входящих в компетенцию общего собрания участников, которые могут быть переданы на решение коллегиального органа управления в соответствии с п. 3 ст. 66.3 ГК РФ, например, об утверждении годовых отчетов и годовых бухгалтерских балансов, о распределении чистой прибыли между участниками (п. 2 ст. 33 Закона об ООО). Однако с 01.09.2014 Закон об ООО применяется в части, не противоречащей положениям ГК РФ (п. 4 ст. 3 Федерального закона N 99-ФЗ от 05.05.2014).
*(1) Исключение составляют случаи, когда наличие в ООО коллегиального органа управления необходимо в силу требования закона для отдельных видов деятельности, в частности, кредитных, клиринговых организаций, для организатора торговли (ст. 11.1 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-I "О банках и банковской деятельности", ч. 3 ст. 6 Федерального закона от 07.02.2011 N 7-ФЗ "О клиринге и клиринговой деятельности", ч. 3 ст. 6 Федерального закона от 21.11.2011 N 325-ФЗ "Об организованных торгах").
Как упразднить совет директоров в ооо
Статья 32. Органы общества
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы толкования и применения ст. 32
1. Высшим органом общества является общее собрание участников общества. Общее собрание участников общества может быть очередным или внеочередным.
Все участники общества имеют право присутствовать на общем собрании участников общества, принимать участие в обсуждении вопросов повестки дня и голосовать при принятии решений.
Положения устава общества или решения органов общества, ограничивающие указанные права участников общества, ничтожны.
(в ред. Федерального закона от 30.12.2008 N 312-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Каждый участник общества имеет на общем собрании участников общества число голосов, пропорциональное его доле в уставном капитале общества, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Федеральным законом.
Уставом общества при его учреждении или путем внесения в устав общества изменений по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно, может быть установлен иной порядок определения числа голосов участников общества. Изменение и исключение положений устава общества, устанавливающих такой порядок, осуществляются по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно.
2. Уставом общества может быть предусмотрено образование совета директоров (наблюдательного совета) общества.
Абзацы второй — третий утратили силу с 1 июля 2009 года. — Федеральный закон от 30.12.2008 N 312-ФЗ.
(см. текст в предыдущей редакции)
Порядок образования и деятельности совета директоров (наблюдательного совета) общества, а также порядок прекращения полномочий членов совета директоров (наблюдательного совета) общества и компетенция председателя совета директоров (наблюдательного совета) общества определяются уставом общества.
Члены коллегиального исполнительного органа общества не могут составлять более одной четвертой состава совета директоров (наблюдательного совета) общества. Лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа общества, не может быть одновременно председателем совета директоров (наблюдательного совета) общества.
По решению общего собрания участников общества членам совета директоров (наблюдательного совета) общества в период исполнения ими своих обязанностей могут выплачиваться вознаграждения и (или) компенсироваться расходы, связанные с исполнением указанных обязанностей. Размеры указанных вознаграждений и компенсаций устанавливаются решением общего собрания участников общества.
2.1. Компетенция совета директоров (наблюдательного совета) общества определяется уставом общества в соответствии с настоящим Федеральным законом. Уставом общества может быть предусмотрено, что к компетенции совета директоров (наблюдательного совета) общества относятся:
1) определение основных направлений деятельности общества;
2) образование исполнительных органов общества и досрочное прекращение их полномочий, а также принятие решения о передаче полномочий единоличного исполнительного органа общества коммерческой организации или индивидуальному предпринимателю (далее — управляющий), утверждение такого управляющего и условий договора с ним;
3) установление размера вознаграждения и денежных компенсаций единоличному исполнительному органу общества, членам коллегиального исполнительного органа общества, управляющему;
4) принятие решения об участии общества в ассоциациях и других объединениях коммерческих организаций;
5) принятие решения о проведении аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности общества, назначение аудиторской организации (индивидуального аудитора) общества и определение размера оплаты ее (его) услуг;
(пп. 5 в ред. Федерального закона от 16.04.2022 N 114-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
6) утверждение или принятие документов, регулирующих организацию деятельности общества (внутренних документов общества);
7) создание филиалов и открытие представительств общества;
8) решение вопросов об одобрении сделок, в совершении которых имеется заинтересованность, в случаях, предусмотренных статьей 45 настоящего Федерального закона;
9) решение вопросов об одобрении крупных сделок в случаях, предусмотренных статьей 46 настоящего Федерального закона;
10) решение вопросов, связанных с подготовкой, созывом и проведением общего собрания участников общества;
11) иные предусмотренные настоящим Федеральным законом вопросы, а также вопросы, предусмотренные уставом общества и не отнесенные к компетенции общего собрания участников общества или исполнительного органа общества.
(п. 2.1 введен Федеральным законом от 30.12.2008 N 312-ФЗ)
2.2. В случае, если решение вопросов, связанных с подготовкой, созывом и проведением общего собрания участников общества, отнесено уставом общества к компетенции совета директоров (наблюдательного совета) общества, исполнительный орган общества приобретает право требовать проведения внеочередного общего собрания участников общества.
(п. 2.2 введен Федеральным законом от 30.12.2008 N 312-ФЗ)
3. Члены совета директоров (наблюдательного совета) общества, лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа общества, и члены коллегиального исполнительного органа общества, не являющиеся участниками общества, могут участвовать в общем собрании участников общества с правом совещательного голоса.
4. Руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества или единоличным исполнительным органом общества и коллегиальным исполнительным органом общества. Исполнительные органы общества подотчетны общему собранию участников общества и совету директоров (наблюдательному совету) общества.
5. Передача права голоса членом совета директоров (наблюдательного совета) общества, членом коллегиального исполнительного органа общества иным лицам, в том числе другим членам совета директоров (наблюдательного совета) общества, другим членам коллегиального исполнительного органа общества, не допускается.
6. Уставом общества может быть предусмотрено образование ревизионной комиссии (избрание ревизора) общества. Членом ревизионной комиссии (ревизором) общества может быть также лицо, не являющееся участником общества.
(в ред. Федерального закона от 16.04.2022 N 114-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Функции ревизионной комиссии (ревизора) общества, если это предусмотрено уставом общества, может осуществлять назначенная (назначенный) общим собранием участников общества аудиторская организация (индивидуальный аудитор), которая должна быть независима (который должен быть независим) в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2008 года N 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности».
(в ред. Федерального закона от 16.04.2022 N 114-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Членами ревизионной комиссии (ревизором) общества не могут быть члены совета директоров (наблюдательного совета) общества, лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа общества, и члены коллегиального исполнительного органа общества.
Совет Директоров, как орган управления в ООО
Закон об ООО №14-ФЗ даёт совладельцам возможность создания в компании Совета Директоров или Наблюдательного Совета. Наша новая статья расскажет читателям о порядке формирования и работы данного органа управления.
Раскрытие термина
Совет Директоров (далее — СД или наблюдательный совет) ООО — это необязательный орган управления Общества. Он создаётся по желанию участников (единственного собственника). Владельцы компании передают ему часть своих полномочий, либо наделяют иными, разрешенными законом, функциями. Сведения о существовании Совета Директоров в обязательном порядке указываются в Уставе компании.
Главным словом в этом определении является прилагательное — «необязательный». Иными словами, закон не обязывает владельцев долей создавать его.
Для чего необходим Совет Директоров в ООО
Если СД не является обязательным органом в ООО, то зачем он тогда вообще нужен? На этот вопрос есть несколько ответов. Во-первых, с помощью Совета заинтересованное лицо, не желающее публичности, может легко контролировать фирму. Дело в том, что ЕГРЮЛ не содержит информации о членах Совета Директоров. Записи о нем не вносятся в реестр. В реестре юрлиц есть сведения только об участниках и о директоре. Поэтому субъект может легко оформить компанию на доверенное лицо, поставить номинального руководителя, и, создав Совет Директоров, фактически назначить себя его Председателем. При этом, СД и Председатель получают очень широкие полномочия. В результате организация контролируется лицом, которое находится «в тени».
Во-вторых, если владелец компании хочет не просто находиться «в тени», но и еще проводить рискованные операции, то он может придать Совету формальные функции и при этом давать устные обязательные указания официальным руководителям ООО. В этом случае члена Совета Директоров фактически невозможно привлечь к какой-либо ответственности. Но об этом мы поговорим чуть ниже.
Ну и наконец Совет Директоров позволяет добросовестным участникам ООО надзирать за деятельностью исполнительных органов фирмы. Бывает так, что учредители просто не в силах даже периодически контролировать работу компании. В этих условиях независимый наблюдательный совет становится незаменимым органом, который позволяет собственникам «держать руку на пульсе».
Создание Совета Директоров
Члены Совета выбираются на общем собрании собственников долей большинством голосов либо просто назначаются ими. Последний вариант, как правило, встречается, когда владельцем юрлица выступает единственный собственник. Обычно участники СД избираются сроком на один год (устав ООО «Научно — исследовательский институт источников света имени А.Н. Лодыгина). Каждый член Совета Директоров может переизбираться неограниченное число раз. Большинство Уставов ООО позволяют это делать. Стоит также отметить, что в Совет могут входить только физлица. Единственное ограничение, которое содержат уставы фирм при формировании СД заключается в том, что руководитель юрлица не вправе совмещать свою должность с должностью Председателя Совета Директоров. Впрочем, это положение закреплено и в законе (ч.2 ст.32 закона №14-ФЗ).
Нормативные акты не ограничивают численность Совета. Однако чаще всего в него входит 5 — 7 человек. Многие Уставы предусматривают возможность досрочной отставки членов Совета (устав ООО «Оренбурггазпожсервис»).
Оплата услуг членов Совета Директоров
За свою деятельность члены Совета могут получать вознаграждение или компенсацию за понесенные расходы. То есть закон формулирует выплату вознаграждения именно в форме возможности. Иными словами, представители Совета могут получать деньги, а могут и не получать. Когда Устав предусматривает оплату их услуг, то размер выплат устанавливается собранием. Указанные выплаты происходят за счет чистой прибыли. С них уплачивается НДФЛ в размере 13%. Кроме того, на эти суммы начисляются страховые взносы. В интернете встречаются утверждения, что оплата вознаграждения членам Совета не должна включаться в базу для начисления страховых взносов, потому, что они не находятся в трудовых отношениях с ООО. Но это не так. Конституционный Суд РФ неоднократно указывал, что выплата вознаграждения членам Совета предполагает его обложение страховыми взносами (определение КС РФ № 1169 — О от 06.06.2016 года).Этой же позиции придерживаются и суды (решение АС Республики Татарстан по делу №А65 — 30392/2017 от 01.03.2018 года).
Как упразднить совет директоров в ооо
Дата публикации 24.04.2023
Что такое совет директоров?
Совет директоров (наблюдательный совет) – это необязательный совещательный коллегиальный орган ООО. Его наличие должно быть предусмотрено уставом общества (п. 2 ст. 32 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ, далее — Закон № 14-ФЗ).
Членами совета директоров могут быть как участники ООО, так и любые другие лица. При этом законодательством установлены некоторые ограничения на членство в совете директоров (абз. 4 п. 2 ст. 32 Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ):
- он не может состоять более чем на 25 процентов из членов коллегиального исполнительного органа ООО (например, правления);
- руководитель (генеральный директор) общества не может быть избран председателем совета директоров.
Отсутствие совета директоров не влечет для ООО никаких последствий, т. к. Законом № 14-ФЗ не установлены случаи, когда создание этого органа обязательно.
Компетенция совета директоров
Компетенция совета директоров устанавливается в уставе (п. 2.1 ст. 32 Закона № 14-ФЗ). В частности, этот орган ООО может:
- определять основные направления деятельности ООО;
- образовывать исполнительные органы ООО и досрочно прекращать их полномочия;
- принимать решения о передаче полномочий руководителя ООО управляющему;
- утверждать кандидатуру управляющего и условия договора с ним;
- устанавливать размер вознаграждения и денежных компенсаций руководителю ООО, членам коллегиального исполнительного органа ООО, управляющему;
- принимать решения об участии ООО в ассоциациях и других объединениях коммерческих организаций;
- назначать аудиторскую проверку, утверждать аудитора и устанавливать размер оплаты его услуг;
- утверждать или принимать документы, регулирующие деятельность ООО;
- создавать филиалы и открывать представительства ООО;
- решать вопросы об одобрении сделок, в совершении которых есть заинтересованность;
- решать вопросы об одобрении крупных сделок;
- решать вопросы, связанные с подготовкой, созывом и проведением общего собрания участников ООО.
Совету директоров можно передать решение и других вопросов, не отнесенных к компетенции общего собрания участников, правления или директора, например, согласие на совершение определенных сделок (п. 3.1 ст. 40 Закона № 14-ФЗ). Также совет директоров (независимо от компетенции, указанной в уставе) вправе наравне с другими органами принимать решение, какие документы общество должно хранить, а также вносить предложение общему собранию участников о добровольной ликвидации ООО (п. 1 ст. 50, п. 2 ст. 57 Закона № 14-ФЗ).
Назначение (избрание) совета директоров
Совет директоров может быть:
- избран на общем собрании участников ООО (подробнее см. Общее собрание участников ООО).
Этот способ считается оптимальным, однако нужно помнить о необходимости соблюдать порядок созыва и проведения общих собраний. По общему правилу уведомление о проведении общего собрания необходимо направить участникам ООО не менее чем за 30 дней до даты проведения собрания, если в уставе общества не предусмотрен более короткий срок (п. п. 1, 4 ст. 36 Закона № 14-ФЗ).
- назначен участниками ООО
Например, каждый участник общества имеет право назначить одного члена совета директоров (независимо от размера своей доли) или каждый участник назначает определенное количество членов совета директоров (в зависимости от размера принадлежащей ему доли). Этот способ удобен тем, что нет необходимости созывать общее собрание участников.
Способ избрания совета директоров необходимо прописать в уставе общества. Кроме того, в документе должны быть указаны (п. 2 ст. 32 Закона № 14-ФЗ):
- полномочия членов совета директоров;
- порядок прекращения их полномочий;
- компетенция председателя совета директоров.
Если участники ООО решили учредить совет директоров, которого не было ранее, они должны провести общее собрание и внести изменения в устав. Подробнее см. Внесение изменений в устав.
Вознаграждения, выплачиваемые членам совета директоров, их налогообложение
С членами совета директоров ООО можно заключать гражданско-правовые договоры. Однако закон не обязывает это делать. Между ООО и членами совета директоров могут отсутствовать какие-либо договорные отношения, при этом основанием выполнения ими своих функций будет служить протокол общего собрания участников либо решение участников о назначении членов совета директоров.
Заключение с членами совета директоров трудовых договоров не допускается, поскольку в этом случае они становятся работниками общества и подчиняются генеральному директору, не имея возможности контролировать его действия.
По решению общего собрания участников общества членам совета директоров в период исполнения ими своих обязанностей могут выплачиваться вознаграждения и (или) компенсироваться расходы, связанные с исполнением указанных обязанностей. Размеры таких вознаграждений и компенсаций также устанавливаются решением общего собрания участников общества (абз. 6 п. 2 ст. 32 Закона № 14-ФЗ).
С вознаграждений, выплачиваемых членам совета директоров нужно:
- удержать и перечислить в бюджет НДФЛ;
- заплатить страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование (подробнее об этом см. статью-рекомендацию).
Компенсация затрат, связанных с прибытием членов совета директоров для участия в заседаниях, не облагается страховыми взносами по аналогии с командировочными расходами (п. 2 ст. 422 НК РФ).
Что касается расходов, то при определении налоговой базы по налогу на прибыль суммы вознаграждений и иных выплат, осуществляемых членам совета директоров, не учитываются вне зависимости от оснований, по которым производятся данные выплаты (п. 48.8 ст. 270 НК РФ, письмо Минфина России от 13.08.2019 № 03-03-06/1/61102).
Страховые взносы, исчисленные с таких выплат, можно учесть в составе прочих расходов на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ, так как никаких ограничений ст. 270 НК РФ в этой части не содержит (письма Минфина России от 27.02.2017 № 03-15-06/10836, от 14.10.2016 № 03-03-06/1/60067).