Регистрация предприятий и предпринимателей в ДНР, ЛНР, Запорожской, Херсонской области и других регионах РФ
31.01.2023 – Дата актуализации статьи «Регистрация предприятий и предпринимателей в ДНР, ЛНР, Запорожской, Херсонской области и других регионах России», согласно действующего законодательства.
Начнем с того, что практически каждый будущий предприниматель не до конца осознает ответственность и не посвящен во все правовые реалии начала своего дела. Осуществление деятельности вне рамок закона может привести к негативным последствиям, поэтому каждому, кто запланировал реализовать себя в качестве бизнесмена, необходимо пройти все правовые уровни узаконивания себя как добросовестного предпринимателя.
Также обращаем внимание, что данная статья посвящена именно созданию НОВОГО бизнеса, а что касается процессов перерегистрации предприятий и предпринимателей, которые ранее были зарегистрированы на территории ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской области, то там применимы иные процедуры, более детально про это в нашей статье — «Перерегистрация юр. и физ. лиц под законы РФ»
Из данной статьи Вы узнаете:
Юристы компании «Правоград» расписали процедуру регистрации ООО и ИП в 2023 году пошагово с выделением ключевых этапов.
Одним из первых важных шагов к открытию собственного дела, как правило, становится государственная регистрация своего предприятия в Федеральной налоговой службе (ФНС).
Первым делом Вам следует решить, хотите ли Вы открыть свое дело в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) либо же в виде организации, предприятия (т.е. юридического лица). Если нет желания вникать во все тонкости бюрократического процесса, и на практике Вы привыкли всё доверять специалистам, можете смело переходить по этим ссылкам непосредственно к услугам:
Если теория Вам интересна не меньше, чем практика, то приглашаем Вас углубиться в эту тему вместе с нами. Мы оказываем услуги в Донецкой Народной Республике, Луганской Народной Республике, Запорожской и Херсонской областях либо в любом городе Российской Федерации
Законодательство ДНР и РФ в 2023 году выделяет следующие организационно-правовые формы, которые можно зарегистрировать: ООО (Общество с ограниченной ответственностью), ИП, акционерное общество, кооператив, самозанятое лицо. Зачастую специалисты рекомендуют заниматься собственной деятельностью как ИП/ФЛП, однако в некоторых случаях все же предпочтительно выбрать и зарегистрировать ООО. Хотим отметить, что в настоящее время регистрационные действия не проводятся по таким формам, как Коллективные предприятия, частные предприятия, эти формы уже потеряли свою актуальность.
Такая форма осуществления предпринимательской деятельности, как ИП/ФЛП, больше подойдёт для тех, кто только начинает свое дело и находится на старте реализации себя в качестве успешного бизнесмена. Это, прежде всего, обуславливается тем, что большинство процедур по регистрации, ликвидации и ведению такого субъекта происходят гораздо проще и быстрее, а также требуют минимум усилий, нежели реализация вышеуказанных процедур для юридического лица. Еще одним преимуществом выступает, то что регистрация гражданина в качестве ИП/ФЛП позволяет вести бизнес не только в регионе по месту своего жительства, но и в абсолютно любом субъекте Российской Федерации.
Основными критериями, которыми должен обладать гражданин для того, чтобы осуществлять предпринимательскую деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, являются: наличие полной гражданской дееспособности, наличие действующего паспорта и ИНН, наличие постоянной или временной прописки на территории РФ.
- Сравнительно простая процедура регистрации, которая не потребует больших материально – временных затрат
- Процедура бухгалтерского учета упрощена (бланки предоставления налоговых деклараций несколько упрощены, нежели налоговая регистрация ООО)
- Отсутствие уставного капитала и учредительных документов
- Упрощение процедуры обналичивания денежных средств, т.е. всё, что заработал ИП, может быть им потрачено на любые личные нужды в любое время, без дополнительных налогов и отчётности.
- Выбор систем налогообложения, в том числе упрощенной системы (единый налог) с фиксированной ставкой налога.
- Для ИП также действует ещё одна льготная система ПСН (патент), на которой не могут вести бизнес юридические лица.
- Некоторые предприниматели могут два года работать в рамках налоговых каникул по нулевой ставке (при этом ООО претендовать на эту льготу не вправе)
- Прекратить бизнес ИП намного проще.
- Несет полную ответственность за ведение своего бизнеса, и отдавать долги нужно будет собственным имуществом
- Отсутствует возможность выбирать наименование для собственного бизнеса
- Если Вы не единственный собственник бизнеса, а решили разделить его, например, с другом (или родственником), при этом открыв ИП на него, то, при необходимости, доказать свою сопричастность к доходам предприятия и его собственности Вам не удастся
- Регистрационные действия проводятся только лично гражданином, без привлечения представителя.
- Обязательное наличие прописки (постоянной либо временной, не менее 6 месяцев) на территории РФ.
- Нельзя продать свой бизнес как цельную структуру
- ИП не может официально привлечь новых партнёров
- Интерес инвесторов к физическим лицам намного ниже, чем к юридическим, но в тоже время и интерес налоговых органов меньше, как и размер штрафов.
Общество с ограниченной ответственностью – это юридическое лицо, то есть организация, основанная одним или несколькими лицами, уставный капитал которой разделен на доли, размер которых устанавливается уставом.
ООО имеет правовой статус хозяйственного общества. Общество приобретает права юридического лица со дня его государственной регистрации (ч.3 ст.2 Федерального закона №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).
- Отсутствие ограничений по видам хозяйственной деятельности
- Участниками могут быть как физические лица, так и юридические лица, как резиденты, так и нерезиденты
- Ответственность участников по обязательствам общества в рамках своей доли в уставном капитале (однако не забывайте про субсидиарную ответственность*)
- Максимальное количество участников – 50
- Четкая регламентация нормами действующего законодательства деятельности с момента создания до момента прекращения
- Юридическое лицо имеет свое фирменное наименование
- Возможность в любой момент переоформить или продать предприятие, имея при этом свою выгоду
- Можно сформировать уставной капитал частично как деньгами, так и материальными предметами
- Возможность привлечения иностранных инвесторов
- Возможность возложения руководящих функций на директора, который не является при этом учредителем
- В любое время можно ввести дополнительного участника (друга, родственника, другое стороннее лицо)
- Легче привлечь инвесторов и масштабировать свой бизнес.
- Для регистрации, нужно иметь юридический адрес. Установлено, что юридический адрес предприятия – это месторасположение его исполнительного органа, например, это может быть здание или помещение, которое не относятся к жилому фонду (офис) либо адрес директора организации). Примечательно, что на юридический адрес будет приходить вся корреспонденция, но при этом фактическое место осуществления деятельности может происходить в другом арендованном помещении.
- Необходим строгий бухгалтерский учет
- Наличие расчетного счета в банке обязательно
- Принятие решений собранием участников общества может носить конфликтный характер в случае разногласий
- В случае ликвидации, решение принимается на общем собрании всеми участниками, а не единолично, а также усложнен сам процесс ликвидации
- Наличие требования о минимальном размере уставного капитала
- Более высокий, по сравнению с ИП, размер пошлин и штрафных санкций
- Кассовая дисциплина в соответствии с законодательством
- Любые манипуляции в отношении финансов должны подтверждаться документально.
В целом, выбирая организационно-правовую форму ведения бизнеса, обращайте внимание не только на законодательное регулирование возникших вопросов, но и на другие факторы, которые в дальнейшем могут привести к нежелательным последствия для Вашего финансового состояния (изменение законодательства, положения экономики, пандемия и пр.).
Вот, первый шаг сделан, организационно-правовая форма выбрана, теперь перейдем, непосредственно к самой процедуре регистрации предприятия в ДНР или ином регионе РФ.
Индивидуальный предприниматель — наиболее распространенная организационно-правовая форма ведения своего бизнеса. Для граждан из недавно присоединенных территорий хотим акцентировать, что ранее указанная опф именовалась Физическое лицо-предприниматель (ФЛП). Так же напоминаем, что все функционирующие ФЛП должны пройти повторную регистрацию в качестве ИП, во избежание ликвидации своего бизнеса, о сроках и порядке Вам подробно расскажут наши специалисты
Первый и важнейший аспект состоит в обязательной государственной регистрации ИП. Лишь после данной процедуры можно считать, что начало Вашему бизнесу положено. В противном случае, если Вы будете осуществлять предпринимательскую деятельность без государственной регистрации, это станет основанием полагать, что Вы нарушаете нормы законодательных актов, а, следовательно, Вас могут привлечь к административной, налоговой и даже уголовной ответственности. Например, п.1 и п.2 ст.116 Налогового кодекса РФ предусматривает ответственность за ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет влечет взыскание штрафа в размере 10% от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, не менее 40 тыс.рублей.
Для начала точно определитесь, чем вы хотите заниматься, создайте примерный бизнес-план, от которого и будете отталкиваться в дальнейшем. Это важно, т.к. при подаче заявления государственному регистратору Вам необходимо будет указать точные виды деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД).
Обращаем Ваше внимание, что 1-ый вид деятельности является основным, т.е. основной доход предполагается именно в следствие осуществления данного вида деятельности. Указывайте более 1-го вида, даже если не намереваетесь заниматься ничем другим. Если укажете один, а в перспективе захотите увеличить свою деятельность, Вам необходимо будет вносить изменения в реестр ОКВЭД в уже имеющийся перечень.
Отталкиваясь от рода своей деятельности, вам следует определиться с выбором оптимальной системы налогообложения. На сегодняшний день для ИП доступны следующие режимы:
- ОСН (общая система налогообложения)
- УСН (упрощенная система налогообложения с режимом «доходы» либо «доходы минус расходы»)
- ПСН (патент).
О нюансах и правилах налогообложения расскажут наши специалисты бухгалтерского отдела и подберут наиболее выгодные для вас условия.
Важная информация! Установлены льготные ставки для упрощенной системы налогообложения в отдельных регионах (в том числе в новых субъектах РФ). Это существенно ниже базовых ставок, установленных Налоговым кодексом, что повышает инвестиционную привлекательность регионов и стимулирует деловую активность субъектов малого и среднего предпринимательства.
Для регистрации нужно подготовить пакет документов, установленный законодательством. На сегодняшний день в РФ существует несколько способов подачи документов в регистрирующий орган – лично (ФНС, МФЦ, через нотариуса, банк) либо удаленно (по почте, в электронном виде). О возможности применения и преимуществах каждого способа подачи документов расскажут наши специалисты и подберут для вас наиболее удобный и экономный способ. Уведомление о переходе на УСН также можно подать в дополнение к основному пакету документов.
Получение листа записи (через 3 дня). Документы можно забрать лично, через представителя по нотариально удостоверенной доверенности, а также их могут направить в ваш адрес и по почте. Также вы получаете свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе (ИНН), если оно не было получено ранее.
Следующим этапом будет заключение договора аренды нежилого помещения для организации и ведения своей деятельности (при необходимости).
Для заключения договора, Вам потребуются:
- Лист записи
- Паспорт и ИНН
Также для Арендодателя укажите средства связи с Вами (номера телефонов, электронная почта).
Обратим Ваше внимание на то, что данный Договор аренды в обязательном порядке регистрируется в Росреестре (если он заключен более, чем на год). Процедурой регистрации Договора аренды, как правило, занимается Арендодатель, но все решается по договоренности сторон. За регистрацию договора аренды взымается государственная пошлина. Примечательно, что сдавать в аренду коммерческую недвижимость не имеет право физическое лицо-арендодатель, не зарегистрированный в качестве субъекта предпринимательства (ИП).
После того, как все указанные этапы были реализованы, можно считать, что Ваше ИП зарегистрировано под ключ и теперь является полноправным субъектом предпринимательской деятельности.
Определите вектор своего бизнеса: чем вы будете заниматься и какие ресурсы вам для этого понадобятся. В зависимости от специфики бизнеса, его доходности и рода деятельности наши специалисты подберут для вас наиболее оптимальный режим налогообложения и расскажут на какие суммы обязательных платежей вам стоит рассчитывать.
Вам необходимо определиться с фирменным наименованием вашего будущего ООО. Фирменное наименование общества содержится в учредительных документах общества. Следует отметить, что наименование общества не может указывать на принадлежность общества к соответствующим министерствам, ведомствам и общественным организациям. Наименование предприятия должно быть уникальным и соответствовать требованиям Гражданского Кодекса РФ. Мы советуем перед регистрацией вдумчиво подойти к выбору названия и проверить, какие предприятия уже существуют с подобным наименованием, чтобы в будущем не пришлось судиться со своими «двойниками». Но также вам могут отказать в регистрации ООО, что потратит ваше время и деньги на проведение повторной процедуры. Наши специалисты сориентируют вас в выборе наименования фирмы и помогут провести мониторинг уже существующих конкурентов.
Определите состав участников, а также необходимо избрать лицо, которое в дальнейшем станет руководителем ООО, им может выступать как один из учредителей компании, так и приглашенное лицо. Никаких специальных требований к директору законодательство об ООО не содержит. Так же должность исполнительного органа может именоваться по-разному, например: директор, генеральный директор, президент и др.
Следующий шаг – это определение юридического адреса ООО. Адресом регистрации юридического лица считается тот адрес, по которому находится его руководитель т.е. постоянно действующий исполнительный орган компании.
В качестве юридического адреса организации можно использовать домашний адрес руководителя предприятия или адрес собственного офиса своего учредителя, либо адрес арендованного помещения. Основной критерий- наличие реальной связи с директором, так как именно на этот адрес будет направляться вся корреспонденция и в ваших же интересах иметь возможность вовремя получать и реагировать на такую почту. При этом, компания может быть зарегистрирована по определенному адресу, но фактически осуществлять деятельность в совершенно другом месте (арендованном офисе).
Важно! Избегайте мест массовой регистрации, так как это может негативно сказаться на вашей репутации, например, в глазах налоговых органов вы уже изначально выглядите как фирма-однодневка и в регистрации вам могут отказать и такие случаи со стороны налоговых органов законны, уже имеются судебные прецеденты.
Далее Вам необходимо определить размер Уставного капитала и распределить доли участников в денежном и, соответственно, в процентном соотношении. В соответствии с действующим законодательством, вкладом в уставный (составленный) капитал хозяйственного общества могут быть деньги, ценные бумаги, другие вещи, а также имущественные или иные отчуждаемые права, имеющие денежную оценку, если иное не установлено Законом и др. Минимальный размер уставного капитала — 10 000 руб.
После того, как все вышеуказанные действия были проведены, можно приступать к формированию учредительных документов для регистрации ООО, среди которых –
- решение о создании, оформленное решением единственного учредителя или протоколом общего собрания учредителей;
- Устав
- квитанция об уплате государственной пошлины (в размере 4000 руб.)
Перечень документов для государственной регистрации юридического лица установлен в ст. 12 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
Важно! Мы все-таки советуем составить Устав, который будет учитывать и защищать именно ваши интересы, а не использовать типовые шаблоны. Составить индивидуальный Устав вам помогут наши сотрудники.
Документы могут быть направлены в налоговую инспекцию любым удобным для вас способом:
- лично;
- обратившись к нотариусу.
- в электронном виде (при особых условиях*).
После этого Инспекция примет документы и выдаст (направит) расписку в их получении. Что касается срока получения зарегистрированных документов, согласно пройденной практики, он составляет 3-5 рабочих дня. Одновременно с основным пакетом документов вы можете подать заявление на УСН, либо перейти на этот налоговый режим в течение 30 календарных дней после регистрации. В ином случае после регистрации вы автоматически становитесь плательщиком ОСН.
Документы после государственной регистрации можно забрать лично или через представителя по нотариально удостоверенной доверенности либо почтовым отправлением. Если все документы в порядке, в налоговой инспекции вы сможете получить по итогу:
- лист записи Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ);
- один экземпляр устава с отметкой регистрирующего органа;
- свидетельство о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения. В нем указывается идентификационный номер налогоплательщика – ИНН и код причины постановки на учет – КПП.
Важно! ИНН присваивается организации один раз и остается неизменным все время ее существования. При изменении адреса юридического лица меняется только КПП.
При желании можно изготовить печать предприятия, и хотя в разрезе закона это выступает правом компании, а не ее обязанностью, однако на практике различные органы и структуры еще требуют наличие печати.
После регистрации ООО и постановки на учет в ФНС компания может открыть счет в любом банке. Это необходимое условие для проведения различных безналичных платежей при взаимодействии с поставщиками и покупателями, работниками и партнёрами, а также с государством, в частности с налоговыми органами.
- Порядок открытия счета и перечень необходимых документов определены Инструкцией Банка России от 30.05.2014 № 153-И«Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов».
- Порядок использования корпоративного электронного средства платежей установлен Федеральным законом от 27.06.2011 № 161-ФЗ«О национальной платежной системе»
После того, как вышеуказанные действия были осуществлены, можно считать, что Вы прошли регистрация ООО под ключ, и теперь являетесь полноправным субъектом предпринимательской деятельности, который зарегистрирован в установленном законом порядке.
Коснемся вопроса наемного труда. Если Вы нанимаете на работу человека, Вы в обязательном порядке должны оформить трудовые отношения с наемными работниками, т.е. разработать ряд локальных актов, подписать Трудовой договор с работником и зарегистрироваться в государственных органах. Законодательством четко установлены правила составления трудовых договоров и очень важно их знать и соблюдать в своей работе. За каждого сотрудника с неправильно составленным трудовым договором индивидуального предпринимателя могут оштрафовать на сумму до 10 000 ₽, а за повторное нарушение придется уже заплатить до 40 000 ₽.
Обращайте внимания на мелочи. Например, ведение личной карточки работника (по закону это обязанность именно работодателя). Личные карточки должны вести даже микропредприятия с малым оборотом. Ведь, если при проверке со стороны трудовой инспекции такой карточки не окажется, предпринимателя могут оштрафовать до 5000 ₽, а ООО до 50 000 ₽ (согласно ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ).
Укажем также основной орган для подобной регистрации сотрудника, им выступает ФСС— Фонд социального страхования, в остальные Фонды информация о вашем бизнесе поступает автоматически. Зарегистрироваться нужно всем ИП, имеющим сотрудников. Достаточно сделать это лишь один раз — в течение 30 дней после оформления первого сотрудника. Если затянуть с регистрацией до 90 дней, можно получить штраф 5000 ₽. А, если дольше — 10 000 ₽. Так что возьмите на заметку, что все должно быть оформлено своевременно и грамотно, в чем вам поможет хороший юрист.
И последнее, но самое важное — налоговая отчетность. После того, как предприниматель стал на учет в ФНС, он обязан сдавать отчетность (какие именно декларации и в какой срок – это та информация, которую Вам с радостью предоставит наш бухгалтер). Непредоставление или несвоевременное предоставление отчетности влечет за собой наложение штрафа в размере минимум 1 000 ₽. Данная ответственность закреплена в п. 1 ст. 119 НК РФ.
В завершение данной статьи, предлагаем Вам список нормативно-правовых актов, которыми руководствуются субъекты предпринимательской деятельности, а также представители государственных органов власти, с которыми предпринимателям приходится сталкиваться на протяжении процесса регистрации и в последующем взаимодействии.
Список нормативно-правовых актов
Какой хотелось бы сделать вывод. Если Вы находитесь на старте продуктивного формирования Вашего бизнеса, отличным вариантом станет регистрация субъекта предпринимательской деятельности в качестве ИП. Данная форма не требует высоких знаний в сфере бухгалтерского учета, налогообложения и иных значимых правовых вопросов. Если же Вы уже сформировавшийся опытный предприниматель, требующий дальнейшего развития и карьерного роста, то ООО – отличный вариант для реализации задуманных планов. Но следует обратить внимание на тот факт, что знание бухгалтерского дела либо же наличие бухгалтера в штате станет необходимым составляющим. Также довольно серьезными станут требования по кадровому делопроизводству, усложнены и юридические аспекты по данной форме собственности.
Информация, которую подготовили юристы компании Правоград, позволит каждому гражданину, который имеет в планах стать опытным бизнесменом и выйти за рамки обыденных возможностей, пройти все необходимые инстанции, осуществить установленные законодательством инструкции, и стать полноправным добросовестным субъектом предпринимательской деятельности. Надеемся, что информация, которую мы донесли, станет для Вас полезной.
Мы оказываем услуги в Донецкой Народной Республике, Луганской Народной Республике, Запорожской и Херсонской областях либо в любом городе Российской Федерации
Субъектам хозяйствования!
Информируем Вас о том, что физические лица, проживающие на территории Донецкой Народной Республики, осуществляющие или намеревающиеся осуществлять предпринимательскую деятельность, вправе приобрести статус индивидуального предпринимателя.
Для регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя необходимо обратиться в Министерство доходов и сборов Донецкой Народной Республики и предоставить следующие документы:
— заявление о государственной регистрации по форме № Р21001.
— копию документа, удостоверяющего личность:
1) паспорт гражданина Российской Федерации (при отсутствии в паспорте прописки документом, подтверждающим место регистрации, может являться предыдущий паспорт, в частности, паспорт гражданина Донецкой Народной Республики или паспорт гражданина Украины);
2) паспорт гражданина Донецкой Народной Республики;
3) паспорт гражданина Украины.
То есть при отсутствии паспорта гражданина Российской Федерации физическое лицо может приобрести статус индивидуального предпринимателя на основании паспорта гражданина Донецкой Народной Республики, а также паспорта гражданина Украины.
В какой форме регистрируют индивидуальное предпринимательство
ОКВЭД — Общероссийский классификатор видов экономической деятельности, в котором каждому виду деятельности соответствует числовой код. Подавая заявление о регистрации, будущий индивидуальный предприниматель указывает в нём коды ОКВЭД и таким образом сообщает госорганам, чем будет заниматься.
По кодам ОКВЭД виды деятельности делятся на классы, подклассы, группы, подгруппы и собственно виды. Подбор конкретных кодов для бизнеса может быть непростым. Например, деятельность по организации досуга и развлечений включена в несколько разных групп классификатора — можно выбрать только одну, а можно несколько. Количество кодов ОКВЭД к выбору не ограничено, но один из них нужно указать в качестве основного. Предполагается, что именно с соответствующего вида деятельности бизнес будет получать основной доход. После регистрации ИП имеет право добавлять новые коды и убирать из списка неактуальные.
Основной код ОКВЭД влияет на страховые тарифы: чем рискованнее вид деятельности, тем больше страховые взносы за работников. Если ИП не подаст подтверждение в налоговую, а там обнаружат, что основной доход поступает по другому виду деятельности, предпринимателю установят самый высокий страховой тариф из соответствующих выбранным кодам. И вот тут коды ОКВЭД, указанные «на всякий случай», могут оказаться некстати.
Важно:
Если выбранные виды деятельности относятся к социальной сфере и особенно связаны с работой с несовершеннолетними, для регистрации ИП понадобится справка об отсутствии судимости. Запросить её лучше заранее, так как ответ готовится в течение 30 дней. Учитывайте также, что ИП не имеют права заниматься: производством и продажей алкоголя, военной и космической техники; авиаперевозками; заграничным трудоустройством граждан; работой инвестиционных фондов и частных охранных предприятий. А некоторые виды деятельности потребуют оформления лицензии. Если ИП ведёт деятельность не по выбранным кодам ОКВЭД без уведомления (или в случае несвоевременного уведомления) налоговой, ему грозит штраф до 10 тысяч рублей. Кроме того, это может привести к потере доверия банка и ограничению операций по счёту.
Выберите систему налогообложения
Индивидуальный предприниматель может выбрать общую систему налогообложения (ОСНО) или какой-то из специальных режимов: упрощённую систему (УСН), автоматизированную упрощённую систему (АУСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) или патентную систему (ПСН). ОСНО применяется по умолчанию, если ИП не перейдёт на спецрежим. Разница между общей налоговой системой и спецрежимами в том, что на ОСНО выплачивается 3-5 разных налогов, а на спецрежимах — 1 или 2 налога.
УСН и АУСН работают в двух вариантах. УСН «Доходы» предполагает выплату единого налога в размере 6% от доходов, АУСН «Доходы» — 8 . УСН «Доходы минус расходы» — 15% от разницы между доходами и расходами, АУСН «Доходы минус расходы» — 20 % от разницы. Годовой доход ИП на УСН при этом не должен превышать 188,55 млн рублей с учётом коэффициента-дефлятора, а на АУСН — 60. Чтобы применять спецрежим, уведомление о переходе на этот спецрежим нужно приложить к пакету документов для регистрации ИП или подать в течение 30 дней после регистрации.
Пока АУСН действует в четырёх регионах — Москве, Московской, Калужской областях и республике Татарстан. На этом режиме предприниматели могут не платить страховые взносы и не подавать отчётность в налоговую. АУСН подходит микропредприятиям с числом сотрудников не более 5 человек и доходами до 60 млн рублей в год.
ПСН — режим, при котором ИП вместо уплаты налога покупает на срок от месяца до года патент, то есть разрешение заниматься конкретным бизнесом. Стоимость патента определяется государством. ПСН подходит для строго определённых видов деятельности, перечисленных в Налоговом кодексе .
Во многих регионах для новых, впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей на УСН или ПСН до конца 2023 года действуют налоговые каникулы — нулевая ставка налога или нулевая стоимость патента.
ЕСХН предназначен для ИП, более 70% доходов которых поступают от сельхозпроизводства. На ЕСХН выплачивается налог в размере 6% разницы между доходами и расходами и НДС.
С 2023 года в России действует новый механизм — единый налоговый платёж (ЕНП). Все деньги налогоплательщиков будут попадать на единый налоговый счёт (ЕНС). Налоговая инспекция сама распределит поступившие денежные средства в счёт уплаты налогов.
На ЕНС можно перечислять суммы больше необходимых. Остаток можно вывести или зачесть по другим обязательным платежам. Ограничений по сроку в общем случае нет.
На ЕНС учтут в качестве ЕНП также средства, которые налогоплательщик вправе получить: возмещаемый НДС, проценты на сумму излишне взысканных средств и другие суммы.
Заполните заявления по форме Р21001
Для того, чтобы открыть ИП, не понадобится уставный капитал и сложные учредительные документы — нужно заполнить только заявление о госрегистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (форма № Р21001). Скачать актуальную версию бланка можно с официального сайта Федеральной налоговой службы (ФНС). Скачать актуальную версию бланка можно с официального сайта Федеральной налоговой службы (ФНС).
Форма заполняется чёрными чернилами от руки или на компьютере — шрифтом Courier New с высотой 18 пунктов — и подписывается заранее только в случае подачи документов онлайн с усиленной квалифицированной электронной подписью. При личной подаче заявление подписывается в присутствии инспектора налоговой службы, при подаче через доверенное лицо — в присутствии нотариуса.
Форма Р21001 состоит из 5 листов.
Коды ОКВЭД необязательно писать полностью, но важно указать не менее 4 цифр каждого.
В заявлении необходимо указывать email.
Оплатите госпошлину
При подаче заявления на регистрацию ИП в электронной форме через портал Госуcлуг, МФЦ или сайт ФНС госпошлину платить не нужно. В остальных случаях пошлина — 800 рублей.
Сформировать бланк квитанции можно при помощи сервиса ФНС или заполнить вручную, узнав реквизиты регистрирующего органа. Оплатить — онлайн на сайте ФНС или Госуслуг, в банке или через банкомат.
Соберите пакет документов и подайте в регистрирующий орган
Зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя можно только по месту жительства. Если в паспорте оно не указано — допускается регистрация по месту пребывания. Подать документы можно онлайн или в бумажном виде.
Онлайн-подача
- через РБиДОС (сервис регистрации бизнеса и дистанционного открытия счета) — без визита в налоговую, УКЭП и оплаты госпошлины. Формировать пакет документов для открытия ИП или ООО не придётся: система сделает это за вас. Сервис позволяет получить электронную подпись, загрузить документы и выбрать режим налогообложения, не выходя из дома. Для идентификации личности нужно один раз прийти в офис СберБизнеса или назначить встречу с выездным менеджером банка;
- онлайн через сайт ФНС или Госуслуг с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи (УКЭП). Получить УКЭП можно только в удостоверяющих центрах, аккредитованных Министерством цифрового развития, связи и массовых коммуникаций РФ.
В бумажном виде
- в МФЦ — многофункциональный центр госуслуг, который придётся посетить лично. Услугу регистрации МФЦ оказывают не все центры — заранее уточните, примут ли документы в выбранном отделении;
- в налоговую инспекцию, регистрирующую ИП по вашему месту жительства (пребывания) лично или через представителя;
- по почте письмом с объявленной ценностью и описью вложения по адресу налоговой инспекции.
Пакет документов для регистрации ИП включает:
- оригинал паспорта или нотариально заверенные копии всех страниц, если документы подаёт доверенное лицо;
- копии всех страниц паспорта;
- заполненное заявление по форме Р21001;
- квитанция об оплате госпошлины;
- нотариально заверенная доверенность на имя представителя, если документы подаёт доверенное лицо будущего ИП;
- дополнительные документы, если заявление на регистрацию ИП подаёт несовершеннолетний.
Полный перечень документов приводится в п. 1 ст. 22.1 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ.
Когда будут готовы документы
Заявление рассматривается в течение 3 рабочих дней. Узнать, готовы ли документы, можно на сайте ФНС или в налоговой инспекции по месту жительства (пребывания).
С 1 января 2017 года Свидетельство о регистрации ИП не выдаётся. А с 29 апреля 2018 года вообще не выдаются бумажные оригиналы документов, подтверждающих регистрацию ИП: теперь они существуют только в электронном виде. Вместо них ИП получают лист записи Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) и уведомление о постановке на учет физического лица в налоговом органе. Эти документы налоговая отправляет ИП на email.
Если индивидуальному предпринимателю нужны бумажные копии документов, ему необходимо вместе с заявлением подать специальный дополнительный запрос. Получить их ИП сможет лично или через представителя по почте или в налоговой инспекции.
Возможные причины отказа в регистрации ИП
Налоговая откажет в регистрации ИП, если заявитель недееспособен, признан банкротом менее года назад (менее пяти лет назад — если банкротился в статусе индивидуального предпринимателя) или уже зарегистрирован в качестве ИП. Бывают случаи, когда суд может наложить запрет на предпринимательство в отношении заявителя.
Ошибки при регистрации также могут послужить причиной отказа, например, если заявление по форме Р21001 заполнено неправильно, ошибочно выбран регистрирующий орган или запрещённый вид деятельности.
Как самостоятельно открыть ИП в 2023 году
Зарегистрироваться в качестве ИП может физическое лицо, но только в том случае, если это не запрещено законом или судом. Например, ИП не зарегистрируют, если предприниматель был признан банкротом менее чем за год до подачи заявления.
Важно знать, со скольких лет можно открыть ИП. Многие несовершеннолетние зарабатывают в интернете и хотят узаконить свою деятельность. Чтобы стать предпринимателем, дожидаться 18-летия необязательно: оформить ИП можно, если соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
- Гражданин вступил в брак до наступления совершеннолетия — в этом случае он сразу же приобретает полную дееспособность (п. 2 ст. 21 ГК РФ).
- Решение об эмансипации гражданина принято судом или органом опеки и попечительства (абз. 2 п. 1 ст. 27 ГК РФ).
- Родители дали согласие на то, чтобы их ребенок, достигший 16 лет, занимался предпринимательской деятельностью (п. 1 ст. 27 ГК РФ).
ВАЖНО! Лица, не достигшие 14-летнего возраста, зарегистрироваться в качестве ИП не смогут. Прямого запрета в законе нет, однако в перечне документов, которые должны быть представлены в налоговую для регистрации, значится копия паспорта. Очевидно, что у человека, которому нет 14 лет, паспорта быть не может.
C 14 лет при соблюдении определенных условий можно стать самозанятым — плательщиком НПД.
Какие документы нужны для оформления ИП
- Заявление о государственной регистрации ИП, составленное по форме Р21001 (о том, как его заполнить, расскажем ниже).
- Квитанция об уплате госпошлины в размере 800 рублей (требуется не всегда, подробнее расскажем ниже).
- Копия паспорта будущего предпринимателя (подп. «б» п. 1 ст. 22.1 ФЗ № 129).
- Заявление о применении специального налогового режима (УСН, ПСН и пр.).
Если в качестве ИП регистрируется несовершеннолетний, дополнительно потребуется представить один из перечисленных документов:
- нотариально заверенное согласие родителей (опекунов) на регистрацию;
- копия свидетельства о заключении брака;
- копия решения суда (органа опеки и попечительства) о признании заявителя дееспособным.
Своевременный выбор подходящей системы налогообложения — важный шаг для начала бизнеса. Если для вас оптимальна УСН, ознакомьтесь с руководством от экспертов «КонсультантПлюс» по переходу на нее. Получите пробный доступ к документу бесплатно.
Способ подачи заявления и документов для регистрации ИП
Регистрационные документы нужно подать в налоговую, при этом посещать ее лично необязательно. Документы для регистрации ИП можно передать:
- непосредственно через налоговую службу (лично или через представителя) — для тех, кто все-таки хочет пообщаться с налоговиками еще до того, как стать предпринимателем;
- через многофункциональный центр (МФЦ);
- почтовым отправлением по адресу налоговой, с описью вложения и уведомлением о вручении;
- путем отправки электронных документов, подписанных электронной подписью, на электронную почту налоговой;
- через сайт ФНС с помощью сервиса «Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»;
- через мобильное приложение от ФНС;
- через портал «Госуслуги» с помощью сервиса «Государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя».
На Госуслугах можно зарегистрировать в том числе юридическое лицо. Подробнее о данной процедуре — здесь.
Коды деятельности по ОКВЭД
Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) — это справочник, в котором каждому виду деятельности предпринимателя присвоен собственный уникальный код. При регистрации будущий предприниматель должен указать, с какими кодами ОКВЭД он будет работать. Это нужно сделать на 1-м листе формы Р21001.
Важно правильно выбрать коды ОКВЭД. В противном случае у налоговиков возникнут сомнения в законности вашей деятельности. А еще за неправильно выбранные коды ОКВЭД могут оштрафовать — в соответствии с ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ размер штрафа составляет от 5 000 до 10 000 рублей.
Законодатель не ограничивает количество кодов ОКВЭД, которые вы можете зарегистрировать. Главное — выбрать один основной. Это будет код той деятельности, которой вы планируете заниматься чаще всего и получать от ее осуществления большую часть прибыли. Дополнительные коды просто зафиксируйте в ЕГРИП — например, в будущем вы сможете заниматься не только розничной продажей непродовольственных товаров, но и оказывать услуги по их доставке.
Работать с классификатором удобно — он разбит на разделы (от A до U), которые, в свою очередь, делятся на классы. Классы делятся на группы, а группы — на подгруппы. При регистрации достаточно указать код, состоящий из четырех цифр — все подгруппы, входящие в выбранную группу, будут присвоены ИП автоматически.
Если в момент регистрации вы не укажете в заявлении тот код, который понадобится вам в дальнейшем, ничего страшного не случится — изменения в ЕГРИП можно внести позже, заполнив форму Р24001.
О том, как выбрать подходящий код ОКВЭД, читайте в нашей тематической статье.
Размер и оплата госпошлины
Размер госпошлины за регистрацию ИП составляет 800 рублей (подп. 6 п. 1 ст. 333.33 НК РФ). Здесь можно сэкономить — платить не придется, если подать документы на регистрацию не в бумажном виде, а через интернет, воспользовавшись специальным электронным сервисом. Пошлину не возьмут и в том случае, если вы подаете бумаги через МФЦ (подп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК РФ).
Если вы все-таки решили подать документы в налоговую лично, заплатить пошлину можно в любом банке. Для этого понадобится квитанция — ее можно сформировать на сайте налоговой службы, воспользовавшись сервисом «Уплата госпошлины».
Квитанция об уплате пошлины на регистрацию ИП
Квитанция об уплате госпошлины — это документ, подтверждающий факт того, что вы внесли деньги за услугу по регистрации ИП в бюджет. Ее нужно приложить к пакету документов для налоговой — если этого не сделать, рассматривать заявление не будут. В качестве квитанции можно представить:
- платежное поручение с отметкой об оплате с банковского счета (абз. 2 п. 3 ст. 333.18 НК РФ);
- банковскую квитанцию — если пошлина уплачена наличными деньгами (абз. 3 п. 3 ст. 333.18 НК РФ).
Заполнение заявления по форме Р21001
Форма Р21001 утверждена приказом ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@ (приложение № 8). Вы можете ее скачать, кликнув по картинке ниже:
Важно правильно заполнить этот документ — если в нем будут ошибки, в регистрации откажут. Чтобы этого не допустить, рекомендуем перейти к нашей статье, посвященной образцу заполнения данной формы.
Требования, которые законодатель предъявляет к оформлению заявления по форме Р21001, приведены в том же приказе ФНС РФ от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@. Перечислим основные:
- Форма заполняется на компьютере или вручную чернилами черного цвета.
- Текстовые поля формы заполняются слева направо, начиная с крайнего левого пустого места.
- В заявлении обязательно должен быть указан электронный адрес заявителя — на него после рассмотрения документов пришлют результат.
- Незаполненные листы в состав заявления, направляемого в ФНС, не включаются.
- Коды ОКВЭД, указываемые в заявлении, должны иметь не менее четырех знаков, причем наименование кода указывать не нужно.
При регистрации ИП через интернет заполнить заявление проще — система не пропустит некорректно оформленный документ.
Подробнее о нюансах регистрации ИП читайте в специальном материале.
Выбор режима налогообложения
Вопрос, как выбрать подходящий режим налогообложения, нужно задать одновременно с вопросом о том, как открыть ИП самостоятельно. От ответа зависит ваша прибыль: допустите ошибку — будете переплачивать государству десятки тысяч рублей.
Классификация существующих режимов налогообложения выглядит следующим образом:
- Общий (ОСН, общая система налогообложения) — используется крупными организациями с высокими показателями выручки и численности работающих. Предприниматели на ОСН платят НДС и НДФЛ — на это уходит много денег и времени (придется вести полноценный учет, рассчитывать суммы платежей и подавать разные декларации). Начинающему ИП работать на ОСН не рекомендуется.
- Специальные (ст. 18 НК РФ). Про них нужно знать, чтобы ответить на вопрос о том, какое ИП лучше открыть для начинающих. Таких режимов несколько:
- упрощенная система налогообложения (УСН) — предприниматель платит налог в размере 15% от разницы между доходами и расходами или 6% от всех полученных доходов без учета расходов;
- патентная система налогообложения (ПСН) — предприниматель приобретает патент на осуществление определенного вида деятельности и не платит другие налоги;
- налог на профессиональный доход (НПД) — его могут применять только те предприниматели, которые не имеют наемных работников; с доходов, полученных от физических лиц, нужно уплатить 4%, от юридических — 6%;
- единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — платят предприниматели, работающие в сфере сельского хозяйства;
- автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) — взносы поатить не надо ни за себя, ни за работников, но ставки налога выше, чем при упрощенки: 8% от дохода и 20% от разницы между доходами и расходами.
Какую систему налогообложения выбрать ИП зависит от множества факторов, например, объема выручки, количества сотрудников и т. п.
Не ошибиться при выборе системы налогообложения вам поможет готовое решение от «КонсультантПлюс». Получите бесплатный демодоступ к правовой системе и переходите к подсказкам от экспертов.
Порядок подачи документов
Порядок подачи документов следующий:
- соберите полный пакет регистрационных документов;
- если будете подавать документы не лично, а по почте или через представителя, заверьте подпись у нотариуса;
- передайте документы на регистрацию — лично, по почте или через интернет;
- получите уведомление о приеме документов — в налоговой или МФЦ его выдаст сотрудник; при подаче электронного заявления система загрузит его автоматически.
В какую налоговую обратиться
Документы нужно подавать в отделение налоговой, находящееся по вашему месту жительства. В случае если ведется регистрация ИП через МФЦ, обращайтесь в ближайшее отделение — сотрудники самостоятельно передадут документы в ту налоговую, к которой вы прикреплены.
Срок рассмотрения документов
Налоговая инспекция должна рассмотреть заявление на регистрацию ИП в течение трех рабочих дней с момента получения документов (п. 3 ст. 22.1 ФЗ № 129). Отсчет срока начинается со дня, следующего за днем поступления обращения в налоговый орган. Таким образом, решение о регистрации (или об отказе в регистрации) направляется заявителю на четвертый рабочий день после обращения (п. 3 ст. 11 ФЗ № 129).
Получение регистрационных документов
Если заявление о регистрации ИП будет одобрено, налоговая вышлет на электронную почту, указанную в заявлении, электронную выписку из ЕГРИП, заверенную усиленной подписью уполномоченного сотрудника ФНС. Если вы хотите, чтобы факт регистрации был подтвержден бумажным документом, заранее запросите его в налоговой (п. 3 ст. 11 ФЗ № 129).
Если в регистрации будет отказано, решение об отказе с указанием причины также будет направлено по электронной почте.
Действия после регистрации
Если всё прошло успешно и сведения о том, что вы теперь ИП, внесены в ЕГРИП, знайте: расслабляться рано. Теперь вам нужно:
- Заказать печать. Этап необязательный, но желательный — с печатью будет проще работать с юридическими лицами, заверять бланки строгой отчетности и участвовать в тендерах.
- Открыть расчетный счет в банке.
- Приобрести онлайн-кассу, за исключением случаев, когда деятельность ИП относится к одной из категорий, установленных ч. 2 ст. 2 федерального закона «О применении…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
- Получить лицензию на ведение деятельности, если этого требует закон.
- Проверить, есть ли у вас право на налоговые каникулы.
Подробнее о применении онлайн-касс ИП читайте здесь.
Налоговые каникулы, т.е. 0% ставка по налогу, предоставляются вновь зарегистрированным ИП на УСН и ПСН.
Сколько длятся налоговые каникулы и какие условия нужно соблюсти, чтобы их применять, подробно рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Чтобы всё сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
Могут ли отказать в открытии ИП?
Иногда в ответ на заявление о регистрации ИП приходит отказ. Перечень оснований для отказа приведен в ст. 23 ФЗ № 129. Вы не станете предпринимателем, если:
- заявление составлено неправильно или к нему приложен неполный комплект документов;
- документы не заверены у нотариуса, если вы подаете документы по почте или через представителя;
- заявление на регистрацию подписали не вы, а другое лицо, не имеющее на это права;
- паспортные данные, указанные в заявлении, не соответствуют тем данным, которые ФНС получила от МВД;
- работать в качестве ИП вам запретил суд;
- вы уже имеете статус ИП;
- прошло менее года с момента признания вас банкротом или с момента вынесения судом решения о принудительном прекращении вашей деятельности в качестве ИП;
- не истек срок действия наложенного судом запрета на осуществление предпринимательской деятельности.
Как зарегистрировать ИП в этом случае? Придется устранить причину, по которой вам отказали, например, если пакет документов неполный, обновить его. А вот если есть запрет на осуществление предпринимательской деятельности, останется только ждать, пока не истечет срок его действия.
Нужно ли платить госпошлину при повторной регистрации, если в прошлый раз ФНС отказалась регистрировать вас в качестве ИП, узнайте здесь.
Итоги
Итак, чтобы открыть ИП, нужно подать заявление в налоговую службу. Это можно сделать лично, по почте или через интернет. Обращаться напрямую в налоговую необязательно — регистрационные документы можно сдать в МФЦ.