На какой срок можно заключить договор с самозанятым
Перейти к содержимому

На какой срок можно заключить договор с самозанятым

  • автор:

Как заключить договор с самозанятым, чтобы его не переквалифицировали в трудовой

В работе с самозанятыми нужно придерживаться гражданско-правовых отношений. Если налоговая заподозрит, что под видом таких исполнителей маскируют штатных сотрудников, у компании будут проблемы.

Виктор Подгорский

Эксперт по праву

В работе с самозанятыми нужно придерживаться гражданско-правовых отношений. Если налоговая заподозрит, что под видом таких исполнителей маскируют штатных сотрудников, у компании будут проблемы.

Виктор Подгорский

Эксперт по праву

Разбираемся, что нужно делать, чтобы у налоговой и трудовой инспекций не было вопросов.

Собрали в короткий чек-лист все основные пункты, которые должны быть в договоре с самозанятым. Чек-лист можно скачать и распечатать, чтобы сверяться с ним при оформлении гражданско-правового договора.

Оформить гражданско-правовой договор

С самозанятыми можно работать по обычным гражданско-правовым договорам, которые используются при сотрудничестве с исполнителями-физлицами. Но нужно немного скорректировать привычный шаблон:

1. Сделать отсылку на статус самозанятого. Так вы фиксируете, что налоги за себя платит сам исполнитель, а не ваша компания.

Пример формулировки: «При заключении договора стороны исходили из того, что исполнитель применяет специальный налоговый режим „Налог на профессиональный доход“».

2. Прописать ответственность самозанятого за непредоставление чека. Вы можете назначить любой штраф, если исполнитель согласится подписать такой договор. Если у вас не будет чека, компания не сможет отчитаться за расходы перед налоговой. И ей могут доначислить налоги и штрафы.

Пример формулировки: «Исполнитель обязуется передать заказчику чек в течение 3 рабочих дней после оплаты. В случае невыдачи чека исполнитель обязуется выплатить заказчику штраф в размере 30% от каждой суммы, на которую был выдан чек, в течение 10 рабочих дней со дня истечения срока выдачи чека».

3. Обязать самозанятого сообщать об утере статуса. Это поможет избежать выплат физлицам без статуса самозанятого. А если решите продолжить работу с ними, сможете провести следующие выплаты по закону — с удержанием НДФЛ и начислением страховых взносов.

Пример формулировки: «В случае снятия исполнителя с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход он обязуется сообщить об этом заказчику письменно в течение 3 дней со дня снятия с учета».

Как упростить работу с самозанятыми

Больше всего сложностей у компаний возникает при проверке статуса самозанятых, если их много, и при получении чеков. С решением этих вопросов помогает сервис Тинькофф Бизнеса «Выплаты самозанятым».

С помощью сервиса компаниям и ИП удобно отправлять выплаты самозанятым. Статус проверяется автоматически раз в день, а в личном кабинете доступны корректные чеки по каждому платежу.

Не допускать в работе признаков трудовых отношений

Убедитесь, что в вашем договоре нет и намека на трудовую деятельность. Вот основные различия между трудовым и гражданско-правовым договорами.

Признаки трудового договора Признаки гражданско-правового договора
В договоре нет конкретного задания, а описаны обязанности В договоре описано конкретное задание и результат: покрасить забор, сделать сайт, провести фотосъемку
Сотрудник работает лично, регулярно и постоянно. Он соблюдает режим и график работы Исполнитель сам выбирает режим и график
Подчиняется руководству компании и выполняет его поручения Самостоятельно принимает решения и несет риски
Получает зарплату не за результат или услугу, а за выполнение определенной трудовой функции Получает деньги за решение задачи по акту выполненных работ
У сотрудника единственный заказчик, с которым он сотрудничает длительный срок Исполнитель может выполнять работу для нескольких заказчиков
Работодатель берет на себя расходы по оборудованию рабочего места сотрудника Исполнитель сам несет расходы в связи со своей работой

Еще больше примеров — в памятке налоговой «Самозанятый, НПД и многое другое». В ней описано, что может насторожить проверяющих.

Важно, чтобы трудовые отношения не подменяли гражданско-правовые не только на бумаге, но и в жизни. Нельзя в договоре обозначить, что исполнитель сам выбирает график работы, а по факту заставлять его каждый рабочий день проводить по 8 часов в офисе.

Переквалифицировать гражданско-правовой договор в трудовой может трудовая инспекция в ходе проверки или суд, если в него обратится исполнитель. В этом случае компании придется нести дополнительные расходы — на возмещение всех необходимых выплат по закону и уплату штрафа. А еще за неуплату налогов и взносов может оштрафовать налоговая.

Кто определяет наказание Возможные последствия
Суд Уплата НДФЛ и взносов за сотрудника.

Выплата зарплаты с процентами, если, например, исполнитель работал в выходные.

Риски работы с самозанятыми для юридических лиц

В ряде случаев компаниям действительно выгоднее привлекать для выполнения определённых задач плательщиков НПД вместо наёмного персонала. В таком сотрудничестве есть немало плюсов, но при этом возникают и риски работы с самозанятыми.

Чем рискует юрлицо при сотрудничестве с самозанятым

Если юрлицо привлекает к задачам самозанятого, то такого исполнителя не нужно официально зачислять в штат. В этом случае отпадает необходимость:

  • отчислять НДФЛ и страховые взносы;
  • оплачивать отпуск, больничный;
  • иметь социальные обязательства;
  • предоставлять рабочее место и материалы для выполнения заказа;
  • оформлять и своевременно отправлять отчётность.

Но если при сотрудничестве с плательщиком НПД допущены какие-либо ошибки или нарушены установленные требования, то у заказчика возникают определённые риски. Например:

  1. Штрафы в размере 50-100 тысяч рублей за несоблюдение условий работы с самозанятыми.
  2. Доначисления по НДФЛ и взносам.
  3. Пени за просрочку по НДФЛ и взносам.
  4. Переквалификация соглашения ГПХ в трудовой договор.
  5. Зачисление исполнителя в штат на условиях официального сотрудника со всеми полагающимися льготами.
  6. Регулярное отчисление за сотрудника НДФЛ и страховых выплат.

В каких случаях нельзя привлекать самозанятых к работе

Есть случаи, когда закон запрещает работать с самозанятыми. Это привлечение исполнителей, которые:

  • утратили статус плательщика НПД;
  • занимаются запрещенными для режима НПД видами деятельности;
  • ранее работали на заказчика по трудовому договору, и с момента их увольнения еще не прошло 2 лет;
  • выполняют обязанности курьеров, если им не предоставлена онлайн-касса работодателя;
  • сотрудничают на основании договора поручения, комиссии или агентского;
  • были привлечены для исполнения трудовых обязательств.

Как избежать рисков при работе с самозанятыми

Чтобы для организации не было рисков при сотрудничестве с самозанятыми, заказчику необходимо убедиться, что:

  1. У исполнителя действительно есть статус плательщика НПД. Для этого можно попросить у него справку о регистрации режима или проверить информацию самостоятельно через сайт ФНС. Это желательно делать каждый раз перед перечислением вознаграждения за услугу.
  2. Годовой доход самозанятого не превысил 2,4 миллионов рублей.
  3. Предмет договора не входит в перечень запрещенных видов деятельности для самозанятых.
  4. Исполнитель не имел с работодателем официальных трудовых отношений в течение последних 2 лет.
  5. Соглашение составлено грамотном, и в нем нет признаков подмены трудовых отношений.
  6. Исполнитель предоставил чек в качестве подтверждения факта получения оплаты, и в нем нет ошибок. Без этого документа заказчик также не сможет учесть в расходах эту выплату.

Как составить договор

Для ООО есть риски при заключении договора с самозанятым, если соглашение составлено неправильно. По закону сотрудничество с плательщиком НПД нужно оформлять в письменном виде. Устная форма возможна, если вознаграждение не превышает 10 тысяч рублей, а услуга оказывается сразу. В остальных случаях лучше использовать письменный контракт.

Договор должен быть составлен так, чтобы ФНС при проверке не заподозрила наличия в нём признаков подмены трудового соглашения. Заказчик должен убедиться, что в документе есть следующие пункты:

  • дата заключения и срок действия соглашения;
  • предмет договора;
  • итоговая стоимость услуги и вариант оплаты;
  • порядок оказания услуги;
  • правила сдачи и приёма работы;
  • обязанности и права сторон;
  • порядок изменения условий соглашения;
  • варианты разрешения спорных ситуаций.

Также необходимо указать в соглашении, что:

  1. Исполнителем выступает самозанятый, который в случае аннулирования статуса обязан своевременно уведомить об этом заказчика и покрыть все его расходы.
  2. Самозанятый самостоятельно покрывает обязательства по налогам.
  3. Плательщик НПД обязан выдавать чек, и его ответственность за нарушение пункта.

Чтобы не возникали риски для компании в договоре с самозанятым стоит избегать любых формулировок, который могут хотя бы косвенно намекать на трудовые отношения. Нельзя указывать:

  • вид трудовой обязанности;
  • конкретный объём работы;
  • ежемесячную форму оплаты;
  • вознаграждение за отработанные дни;
  • подчинение исполнителя трудовому распорядку и начальству;
  • необходимость регулярно посещать офис заказчика;
  • дисциплинарную и материальную ответственность исполнителя.

О том, на какой срок можно заключить договор с самозанятым, рассказали тут.

Чем грозит перевод сотрудника на самозанятость

Существуют определённые риски для работодателя при найме в качестве самозанятых бывших сотрудников. Закон разрешает пользоваться услугами физлиц, которые ранее официально трудились в компании, но есть здесь определённые ограничения. Налоговые льготы не будут распространяться на действующих сотрудников, а также на бывших, с момента увольнения которых ещё не прошло 2 лет.

Если работодатель пренебрежёт этим требованием или специально переведёт работника на самозанятость, это будет расценено ФНС как уход от оплаты налогов. В результате заказчику доначислят НДФЛ и взносы и выпишут штраф. Налоговая также может обязать работодателя изменить договор с самозанятым на трудовой.

Какие нарушения выявляют налоговые службы

Налоговые службы всё чаще направляют запросы юрлицам с просьбой предоставить информацию по самозанятым подрядчикам. Инспекторов интересует вся документация по сделкам с такими исполнителями. Иногда организацию информируют о том, что она находится в зоне риска при работе с самозанятыми и какие действия ей нужно предпринять, чтобы не злоупотреблять правом использования труда плательщиков НПД.

ФНС постоянно следит за деятельностью организаций. Под особый контроль попадают те, кто сотрудничает с самозанятыми. Когда юрлицу нужно выполнить работу, он обязан:

  • заключить с физлицом официальный договор;
  • выплачивать исполнителю зарплату и гарантировать соцпакет;
  • отчислять за сотрудника НДФЛ и страховые взносы.

Чтобы снизить налоговую нагрузку, бизнесмены просят потенциальных работников оформлять самозанятость и после этого нанимают их на основании договора ГПХ. Задача ФНС — обнаружить незаконную подмену трудовых отношений, доначислить НДФЛ и взносы и оштрафовать организацию. Доказательством факта нарушения считают:

  • оформление исполнителю постоянного пропуска для входа на территорию заказчика;
  • регистрацию в журнале ежедневного прихода/ухода самозанятого с работы;
  • кадровую документацию: соглашение о материальной ответственности, график отпусков, командировочный лист и прочее;
  • расчётный лист по заработной плате;
  • документы по охране труда и соблюдение техники безопасности с подписью самозанятого;
  • доверенность на имя плательщика НПД для представления интересов заказчика;
  • регулярные обязательные диспансеризации исполнителя;
  • компенсацию заказчиком расходных материалов, командировочных и транспортных расходов.

Что делать, если ФНС посчитала самозанятого штатным сотрудником

Даже если договор с плательщиком НПД оформлен правильно, инспектор может посчитать исполнителя сотрудником организации и заподозрить схему маскировки трудовых нарушений. Представитель ФНС потребует устранить нарушения и заключить с самозанятым трудовой договор. А в этом случае организация теряет льготы и переходит на общую систему налогообложения.

Чтобы этого избежать, нужно соблюдать правила оформления соглашения и следить, чтобы в договоре не было признаков трудовых отношений. Это поможет в спорной ситуации продемонстрировать инспектору, что какие-либо нарушения отсутствуют.

Что делать, если возникли проблемы при работе с самозанятым

Иногда плательщики НПД оказываются недобросовестными гражданами. Наиболее распространённая проблема для заказчиков – это непредоставление чека. Если исполнитель не сделал этого и при повторной просьбе, следует подать жалобу в ФНС.

Еще один вариант обезопасить себя — прописать в договоре ответственность самозанятого в случае нарушения условий. Также стоит добавить пункт о компенсации расходов заказчику, которые могут возникнуть по вине исполнителя. В остальных спорных ситуациях рекомендуется обращаться в суд.

Дополнительная мера безопасности для работодателей

Бизнес отнимает много времени, и часто заказчикам сложно отследить, чтобы все пункты соглашения с самозанятым были исполнены. В помощь компаниям был создан сервис Рокет Ворк. Он представляет собой специальную платформу для работы с внештатными сотрудниками и располагает для этого всеми необходимыми инструментами.

Рокет Ворк берёт на себя весь документооборот, отчётность, бухгалтерию, поиск исполнителей и оплату вознаграждения. Это поможет снизить риски при работе с плательщиками НПД. Заказчикам больше не придется беспокоиться, поскольку соглашение будет составлено грамотно, работа оплачена вовремя и чек получен в качестве подтверждения закрытия сделки.

Как правильно сотрудничать с самозанятыми

Анастасия Алтынцева

Стать самозанятым сегодня легче, в сравнении с получением других видов статусов, например, ИП. Для оформления такого вида занятости специалисту даже не нужно выходить из дома и заполнять кучу бумаг. Человек просто регистрируется в мобильном приложении от ФНС «Мой налог», добавляет в него свои денежные поступления и выдаёт чеки заказчику.

Для компаний такой вид сотрудничества принесёт тоже множество бонусов. Однако при взаимодействии с самозанятыми нужно знать несколько правил. Расскажем о них подробнее вместе с Татьяной Нечаевой, старшим юристом hh.ru.

Плюсы и особенности сотрудничества с самозанятыми

Всё больше компаний предпочитают сотрудничать с самозанятыми, поскольку видят ряд преимуществ, которых не встретишь при других видах взаимодействия с работником, это:

  • Отсутствие дополнительных затрат — выплаты налога на доход физического лица (НДФЛ), страховых взносов и пенсионных отчислений, что составляет порядка 30% ежемесячно от суммы стандартной заработной платы. Согласно закону, самозанятый берёт это всё на себя.
  • Не нужно предоставлять трудовые гарантии, вроде больничных и отпусков, которыми обладают штатные сотрудники.
  • Можно сотрудничать дистанционно, причём специалист может находиться в любой точке мира и даже не иметь статуса налогового резидента.
  • Если у самозанятого есть электронная подпись, то все документы можно подписывать через электронный документооборот.
  • Легко разорвать отношения, если что-то не устраивает в исполнителе, нужно лишь направить уведомление о прекращении сотрудничества.

При этом организация не может работать с самозанятым, если он:

  • Бывший штатный сотрудник заказчика, и прошло менее двух лет с момента разрыва отношений. Сотрудничество с бывшим работником в качестве самозанятого запрещено. Но есть исключение — с таким специалистом можно работать по договору гражданско-правового характера для оказания разовых услуг. При этом такие отношения расцениваются как сотрудничество компании с физическим лицом, и заказчик должен удержать 13% НДФЛ из вознаграждения исполнителя.
  • Работает по агентскому договору. Самозанятым запрещено представлять другой бизнес по договорам поручения, комиссии или агентирования.
  • Занимается деятельностью, которая подлежит лицензированию, как пример, созданием образовательных курсов.
  • Занимается оптовой/ розничной торговлей чужих товаров или продаёт подакцизную продукцию, которая подлежит маркировке.
  • Добывает полезные ископаемые.
  • Имеет собственный штат сотрудников. Исполнитель имеет право привлекать других субподрядчиков. Например, редактор может привлечь автора и дизайнера для создания полноценной статьи. Однако нанимать к себе по трудовым договором он права не имеет.

Порядок работы с самозанятым

При работе с самозанятыми важно провести документы в правильном порядке, чтобы исключить риски для компании. Прежде всего нужно удостовериться, что человек, с которым вы сотрудничаете — действительно самозанятый. Для этого нужно запросить у него справку о том, что он стоит на налоговом учёте в качестве самозанятого.

Как правильно сотрудничать с самозанятымиСправка о постановке на учёт физического лица в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход

При наличии ИНН самозанятого можно проверить эти данные самостоятельно на сайте ФНС.

После составления договора и подписания его сторонами подрядчик может приступить к работе. При принятии выполненной задачи составляется акт о выполненных работах, который также подписывается двумя сторонами. Акт должен содержать информацию об исполнителе и заказчике, об объёме и стоимости услуг, о наличии или отсутствии у заказчика претензий по объёму, качеству и срокам выполнения работ.

Следом за получением денежных средств исполнитель высылает заказчику чек об оплате его услуг.

Получение чека от самозанятого

Получив оплату от заказчика, исполнитель обязан внести данные об оплате в мобильное приложение «Мой налог». Он получит чек, подтверждающий операцию. Сроки передачи чека чётко оговорены законодательством — не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем расчёта. Исполнитель может предоставить чек в одной из форм:

  • Чек на бумажном носителе, который распечатывается из мобильного приложения и отправляется заказчику почтой или курьером.
  • Чек в электронной форме, который может быть направлен заказчику на абонентский номер или адрес электронной почты, в виде QR-кода или через сообщение в мессенджере.

Получение чека критично для организации — без него подтвердить траты компании невозможно, а значит уменьшить налогооблагаемую базу при расчёте своих налогов не получится. Татьяна Нечаева, старший юрист hh.ru, говорит, что если исполнитель не предоставит чек в установленные сроки, то дело можно передать в налоговую. По результатам проверки самозанятого оштрафуют на 20% при первичном нарушении и на 100% при последующих нарушениях от денежной суммы, на которую он не выдал чек. Также заказчик может подстраховать себя дополнительно, прописав опцию в договоре, о которой мы расскажем ниже.

Как оформить договор с самозанятым

С самозанятыми обычно оформляются несколько видов договоров — договор об оказании услуг, договор авторского заказа или договор подряда. Все виды договоров выглядят стандартно, за исключением нескольких особенностей.

Формулировка выполняемой услуги, установка её сроков и стоимости

Заказчику нужно внимательно отнестись к тому, какую услугу исполняет самозанятый и как она прописывается в договоре. Татьяна Нечаева, старший юрист hh.ru, отмечает, что задача, поставленная самозанятому, должна носить разовый характер и иметь оговоренные сроки исполнения: «Если самозанятый регулярно выполняет ваши заказы, и вы его единственный заказчик — не стоит рисковать. После проверки налоговыми и трудовыми инстанциями такие отношения могут быть переквалифицированы в трудовые. Но если исполнитель действительно выполняет разовые проекты, то формат самозанятости отлично подходит для такого вида сотрудничества».

Если же вы нуждаетесь в человеке на длительный срок и собираетесь выплачивать ему регулярно одну и ту же денежную сумму, лучше оформить с ним трудовые отношения.

Обязательства исполнителя

При составлении договора в обязанностях исполнителя нужно написать, что исполнитель обязан подтвердить свой статус плательщика налога на профессиональный доход. Эта строчка означает, что человек обязан предоставлять эту информацию. В договоре это может быть сформулировано следующим образом:

  • Исполнитель обязуется подтвердить статус плательщика налога на профессиональный доход (самозанятого).
Уплата налогов, страховых взносов и пенсионных

Как говорилось выше, заказчик не оплачивает налоги, страховые взносы и пенсионные за самозанятого. В договоре это прописывается в разделе о расчётах:

  • Исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход, в связи с чем Заказчик освобождается от обязанности перечислять налоги и страховые взносы за Исполнителя в бюджет РФ на основании п.8 ст.2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Ответственность сторон

Нужно постараться предугадать все риски для компании. Во-первых, закрепить обязанность исполнителя выдать чек в определённый срок и предусмотреть штраф за неисполнение:

  • После получения оплаты за услуги Исполнитель обязан выдать Заказчику чек не позднее дня, следующего за днём вознаграждения. В случае невыдачи чека исполнитель обязан выплатить заказчику штраф в размере (таком-то)% от суммы, на которую полагалось выдать чек.

Во-вторых, можно подстраховаться на случай, если исполнитель сорвёт сроки или выполнит работу некачественно:

  • В случае, если Исполнитель не предоставит результаты проделанной работы в срок (такой-то) или работа будет не соответствовать поставленным условиям её выполнения в пункте (таком-то) настоящего договора, то Исполнитель обязан выплатить заказчику штраф в размере (таком-то).

Дополнительно в этом пункте можно прописать убытки, которые может понести компания:

  • В случае, если Заказчик понесёт убытки в результате несоблюдения Исполнителем пунктов (таких-то) настоящего Договора, Исполнитель обязан возместить Заказчику все убытки.
  • В случае предъявления претензий к Заказчику от государственных органов в связи с исполнением Договора по вине Исполнителя, Заказчик предъявляет требования к Исполнителю на возмещение убытков (включая, но не ограничиваясь налоги, пени, штрафы).

Как платить самозанятому

Оплата за услуги самозанятому производятся на карту, наличными или на электронный кошелёк. Самозанятый не обязан открывать отдельный банковский счёт — для перевода денег подойдёт банковская карта. Комиссия при переводе денежных средств полностью ложится на заказчика. Исполнитель должен получить полную сумму, указанную в договоре.

Что делать, если исполнитель потерял статус самозанятого

Бывает, и так, что в процессе выполнения работы исполнитель теряет статус самозанятого. Это может происходить по нескольким причинам:

  • Исполнитель отказался от статуса самозанятого.
  • Годовой доход самозанятого превысил 2,4 миллиона рублей.
  • Человек начал заниматься запрещённой деятельностью, допустим, стал агентом предприятия.

Для компании это затруднительная ситуация, так как в случае потери статуса самозанятого исполнителем — заказчик не получит чек. И, соответственно, обязанности по уплате НДФЛ и остальных взносов ложатся на плечи компании. Чтобы организации защитить себя от такой ситуации, в договоре стоит прописать следующее:

  • В случае снятия Исполнителя с учёта в качестве плательщика налога на профессиональный доход он обязуется сообщить об этом Заказчику письменно в течение 3 дней с даты снятия с такого учёта.

Татьяна Нечаева, старший юрист hh.ru, рекомендует перед оплатой услуг исполнителя всегда ещё раз проверять статус исполнителя. Например, можно попросить исполнителя каждый раз перед подписанием акта или выплаты денег отправлять справку о том, что он плательщик НПД. Это поможет компании избежать сюрпризов и непредвиденных затрат.

Читайте также

Вакансии дня

HeadHunter
Новости и статьи
Сервисы для соискателей
Молодым специалистам
  • Уведомления в мессенджер

Сегодня на сайте 1423979 вакансий , 64769736 резюме , 2044072 компании и за неделю 3913693 приглашения

Какой договор можно заключить с самозанятым и обязательно ли это делать

Какой договор можно заключить с самозанятым и обязательно ли это делать

Самозанятый — это человек, который работает сам на себя или продает товары собственного производства. Для этого он не нанимает работников по трудовым договорам.

Самозанятыми могут стать только граждане РФ и резиденты стран ЕАЭС — Армении, Казахстана, Белоруссии и Киргизии. В случае с иностранцами всю свою деятельность они должны вести на территории России.

Статус самозанятого не могут получить продавцы товаров под акцизами и с обязательной маркировкой — это не только табак и алкоголь, но и молочные продукты например. Специалисты, которые занимаются добычей и продажей полезных ископаемых, тоже не получат этот налоговый статус.

И, наконец, последнее ограничение: суммарный заработок самозанятого не должен превышать 2,4 млн рублей в год.

Какие налоги платят самозанятые

Самозанятые платят налог на профессиональный доход с фиксированной ставкой: 4% при сотрудничестве с физическими лицами и 6% при сотрудничестве с ИП и организациями. Из этой суммы 37% перечисляют в Фонд обязательного медицинского страхования и 63% — в бюджет субъекта, в котором самозанятый зарегистрировал деятельность.

Самозанятому не нужно заниматься подсчетом налогов: это делается автоматически при внесении сведений о заработке в приложение «Мой налог». Налог необходимо оплатить до 25 числа следующего месяца. Если настроить автоплатеж, деньги с карты будут списываться автоматически. Если заработка в какой-то из месяцев не было вообще, то и налог платить не нужно.

Может ли самозанятый работать официально и быть самозанятым

Любой уже официально трудоустроенный человек может оформить самозанятость, и наоборот: закон это не запрещает. Самозанятость чаще всего и является прибавкой к основному доходу, так что проблем с налоговой не возникнет.

Это, например, удобно, когда вы сдаете недвижимость в аренду. Зарплату вы получаете на работе, и ваш работодатель выступает вашим налоговым агентом по этому заработку. С дополнительного дохода вы можете уплачивать налог как самозанятый, чтобы не пришлось в конце года сдавать декларацию и высчитывать дополнительный НДФЛ (сумма за 12 месяцев может накопиться внушительная).

Кстати, только такой способ совмещения основной работы и самозанятости доступен для госслужащих. Они могут получить этот налоговый статус только для сдачи недвижимости в аренду, а во всех остальных случаях госслужащие должны заключать договоры гражданско-правового характера.

Стать самозанятым может и индивидуальный предприниматель. Причем сниматься с учета как ИП не нужно, но придется подать в ИФНС уведомление об отказе от прежнего режима. У самозанятого есть на это один месяц после регистрации, иначе налоговая будет считать, что человек все это время работал на прежнем режиме.

Какие документы понадобятся самозанятому для работы с заказчиком

Для работы с заказчиком самозанятому прежде всего понадобится чек. Он легко оформляется в приложении «Мой налог» в один клик. Так вы сообщаете ФНС, сколько вы заработали, после этого будет рассчитан налог. Заказчики-юрлица прикладывают чек к отчетности как подтверждение уплаты налогов по договору.

Как правило, между заказчиком и исполнителем-самозанятым оформляется договор — компании нужно проводить платежи, за которые нужно отчитываться в налоговой. К тому же это упрощает работу: все знают, какие за кем прописаны обязательства. Договор также защитит права сторон в суде.

Но заключать его необязательно. Самозанятые могут работать по оферте — например, на ярмарках или в аккаунтах в соцсетях.

Когда статус самозанятого только ввели, некоторые работодатели думали, что могут схитрить и перевести своих сотрудников на самозанятость: экономия фонда оплаты труда сразу порядка 30%. Однако налоговая и трудовая инспекция могут выявить такую схему и признать самозанятого как наемного сотрудника. Вот признаки, которые вызывают подозрения:

  • резкое уменьшение сотрудников в штате;
  • регулярные платежи самозанятым с фиксированным значением;
  • компания — единственный заказчик у самозанятого;
  • самозанятые соблюдают трудовой распорядок — рабочий график, дресс-код и так далее.

Даже если сотрудник сам уволится и зарегистрируется как самозанятый, компания не сможет воспользоваться его услугами в течение двух лет после увольнения. Они смогут работать только по договору ГПХ, уплатив все взносы и налоги.

Получается, сменить договор подряда с физлицом на договор подряда с самозанятым можно довольно быстро, а вот сменить трудовой договор на договор с самозанятым можно только через два года.

Когда нельзя работать с самозанятыми

Самозанятые имеют право сотрудничать с любыми видами организаций: ИП, ООО, физлицами, даже с другими самозанятыми и так далее. Но некоторые виды деятельности запрещены:

  • нельзя продавать товары, произведенные кем-то другим;
  • нельзя продавать товары под акцизом и те, что подлежат обязательной маркировке;
  • нельзя работать по агентским договорам, а также по договорам комиссии и поручения;
  • нельзя заниматься добычей полезных ископаемых;
  • нельзя сдавать в аренду нежилую недвижимость.

Как составить договор с самозанятым

Для работы с самозанятым составляется стандартный договор гражданско-правового характера:

  • подряда;
  • возмездного оказания услуг;
  • авторского заказа;
  • хранения;
  • перевозки;
  • и так далее. Но в пределах разрешенной работы для самозанятых.

Договор ГПХ не должен иметь признаки трудового договора во избежание проблем в налоговой. Не забудьте прописать в обязанностях необходимость предоставлять чеки после оплаты и безотлагательно сообщать об утрате своего статуса.

Заключать договор можно как на разовые услуги, например установку освещения в офисе, так и на объемные задачи вроде организации нескольких праздников. Просто нужно будет указать в документе предмет соглашения, объем, стоимость работ или услуг, сроки и порядок их выполнения, ответственность сторон.

Что следует проверить перед заключением договора с самозанятым

При работе с самозанятым прежде всего нужно проверить его статус и регистрацию в налоговой. Справка о постановке на учет оформляется в приложении «Мой налог», поэтому ее самозанятый может предоставить оперативно. По ИНН через сервис налоговой также можно проверить регистрацию исполнителя. Для перестраховки статус проверяется перед каждым перечислением денег.

Основные условия договора

Основным условием договора является тот факт, что исполнителем работ выступает самозанятый. Это непременно нужно указать в документах, чтобы заказчику не пришлось платить НДФЛ и страховые взносы за исполнителя.

Стороны могут заключить смешанный договор — когда один документ содержит элементы разных соглашений.

Порядок расчетов и обязанности сторон

Закон не предусматривает ограничений по способам расчета с самозанятыми: это можно сделать наличными, переводом на личную банковскую карту, по выставленному счету и даже почтовым переводом. Сразу после оплаты самозанятый должен передать чек. Без наличия чека отчитаться перед налоговой будет сложно.

Еще раз подчеркнем, что наличие чека обязательно: договор или акт об оказании услуг его не заменяет. В договоре можно прописать штрафные санкции за непредоставление чека.

Если самозанятый не предоставляет чеки, на него можно пожаловаться в налоговую. После проверки его обяжут передать чеки. Если они не были сформированы, плательщика НПД оштрафуют.

Приемка работы

Во избежание споров компания составляет акт приемки работ: это необязательная процедура, но она облегчает учет расходов и понадобится при возникновении споров юридического характера. Составлять подобный акт можно так часто, как того требует специфика деятельности заказчика: принимать работу можно частично, разбивая ее на интеграции, а можно при полном исполнении обязанностей.

Ответственность, штрафы и форс-мажор

Все возможные подводные камни нужно предусмотреть в договоре: срыв сроков поставки, неуведомление заказчика о потере статуса самозанятого и так далее.

Так как закон не предусматривает сроков заключения договора, его можно заключить на день, месяц или год. Лучше прописать четкие сроки по предоставлению услуги.

Расторжение договора может происходить в одностороннем порядке через суд или по соглашению сторон. В данном случае расторгающая сторона будет обязана возместить другой стороне понесенные расходы.

Если же решение о расторжении является обоюдным, можно оформить письменное соглашение о расторжении.

Как составить приложение к договору с самозанятым

Приложение — это дополнение к договору, в котором можно указать уточнения к работе или некоторым условиям договора. Оно не может изменять условия документа. Приложение может содержать точное техническое задание, перечень произведенной продукции с указанием ее цены и так далее.

В заглавии приложения всегда должны быть указаны точная дата заключения договора и его номер. Этот документ составляется в произвольной форме.

Какие закрывающие документы самозанятый предоставляет после заключения договора

Самый главный документ — это чек. Он формируется сразу после получения оплаты и направляется заказчику.

Подписание актов — это уже индивидуальная инициатива, не носящая обязательного характера, но они нужны для внутренней бухгалтерии.

Также самозанятый может выставить заказчику счет. Он не обязан это делать, но может на договорных условиях с заказчиком.

Как подписать договор с самозанятым удаленно

Подписать договор с самозанятым удаленно можно, обменявшись подписанными отсканированными документами по электронной почте. Не лишним будет прописать в договоре дополнительный пункт о том, что стороны признают юридическую силу отсканированного документа наравне с бумажным вариантом. Также укажите адреса электронных почт, участвующих в обмене документацией.

Договорами можно обменяться по обычной почте. Еще есть вариант подписать договор с помощью электронной подписи, если таковая имеется (этот способ тоже стоит прописать в договоре).

Частые вопросы

Что делать, если самозанятый аннулирует чек?

Для аннулирования чека есть только два законных основания: при возврате денег заказчику или при вводе неверных данных. Чек аннулируется в приложении «Мой налог». Если необходимо поменять данные в чеке, первый чек нужно будет аннулировать и создать новый с правильной информацией: возможности редактировать уже оформленный чек не предусмотрено.

В законе не прописаны сроки, в которые можно аннулировать чек: то есть это можно сделать с любым чеком за весь период деятельности самозанятого.

Если самозанятый не сообщил об аннулировании чека заказчику, последний не обязан нести за это ответственность. Наличия старого чека при возникновении спора будет достаточно. А вот самозанятый в случае аннулирования чека будет обязан сообщить об этом заказчику и предоставить ему новый чек либо же вернуть деньги.

Что делать заказчику, если самозанятый потеряет свой статус?

Налоговая может аннулировать статус самозанятого по нескольким причинам, но в основном это происходит, если самозанятый превысил лимит годового дохода. В случае с выплатой, поступившей уже на счет физлица с аннулированным статусом, заказчик будет обязан заплатить такой же налог, как при работе с физическим лицом, — выступить в качестве налогового агента по НДФЛ и страховым взносам.

По этой причине нужно тщательно отслеживать статус исполнителя перед каждым перечислением денег. Если же оплата прошла хотя бы за сутки до дня аннулирования, работа попадает под режим НПД.

Могут ли два самозанятых оказать одну услугу?

Да, на исполнение одной и той же услуги можно нанять двух самозанятых, но здесь есть свои условия. Эти исполнители не должны между собой работать по договору простого товарищества — это когда два ИП «скидываются» прибылью, чтобы больше зарабатывать.

В случае найма двух самозанятых для оказания одной и той же услуги с каждым из них составляется отдельный договор.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *