Как зарабатывают благотворительные фонды
Как правило, такие компании имеют правовой статус некоммерческих организаций, то есть они формально не получают прибыль, а распределяют выручку только на развитие бизнеса.
Согласно законодательству РФ, 20-30% полученной прибыли может быть распределено между собственниками бизнеса, которая назначается в виде дивидендов.
Основные направления благотворительных организаций —
помощь нуждающимся, реставрация исторических сооружений и улучшение экологической ситуации.
Отсюда можно предположить, что чем выше выручка благотворительного фонда, тем больше собственники могут распределить ресурсов между собой. Основные инвесторы в такие компании — это более крупные организации.
Однако, многие фонды идут на различные уловки и мошеннические схемы, чтобы получить больше средств. При этом законодательство никакого нарушения не наблюдается.
Первый распространенный способ обмана —
это подделывание платежных квитанций. Суммы таких платежей редко доходят до 200 рублей, поэтому доверие у людей выше.
- Если внимательно изучить реквизиты получателя платежа, то можно увидеть, что деньги будут перечислены в благотворительный фонд. При этом отличить квитанции от настоящих действительно сложно.
Обычно подобные документы маскируются под оплату коммунальных услуг, а на деле человек переводит деньги в благотворительный фонд. Такой способ является мошенническим только формально, но заметить такое нарушение сможет не каждый.
Самый честный и прозрачный способ заработка благотворительных фондов —
это рассылка печатных листовок, где прямо написано назначение платежа. При этом сумма может быть внесена абсолютно любая. Однако, таких организаций действительно мало.
Еще один распространенный способ обмана — это «откат» суммы.
- Например, благотворительный фонд помогает учебным учреждениям в покупке нового оборудования. Организация закупает необходимое оборудование по более высокой цене и на разнице от продавца получает выручку.
- Более распространенный случай — это помощь тяжело больным людям. Если фонды сообщают, что человек неизлечим, то отдачи в виде инвестиций будет меньше. Поэтому благотворительные компании приукрашивают ситуацию, объясняя тем, что человека можно вылечить.
Фонды также часто прикрепляют фото с больными людьми, чтобы подтолкнуть человека к переводу определенной суммы.
Еще одна хитрая уловка благотворительных организаций — это создание интернет-проектов для продвижения и рекламы своего существования.
Нередко случается и то, когда компании сотрудничают с блогерами и другими ресурсами в интернете, чтобы привлечь больше средств.
Обналичивание через ФОНДЫ и НКО
Несмотря на то, что в Российской Федерации существуют определенные проблемы с легализацией средств благотворительными фондами, а также с легализацией в целом, для улучшения ответа на эту проблему требуется длительный, но доверительный шаг. Однако для всего комплекса действий России должны быть внесены изменения в акты, касающиеся благотворительной деятельности, а также более тщательного изучения всех некоммерческих организаций. В будущем это поможет минимизировать использование благотворительных фондов в качестве «прачечных» и будет выполнять только их первоначальную работу.
Следует отметить, что в Российской Федерации нет исследований в этой области и нет аналитических данных о правилах и методах уклонения от налогов с использованием некоммерческих организаций. Вот пример судебной практики по налоговым правонарушениям с участием организаций некоммерческого сектора: 17АП6884 / 2015-АК от 30.06.2015 6884/2015-АК от 30.06.2015 Решение семнадцатого арбитражного суда Об обстоятельствах противоправной деятельности ООО Магистраль, Это также продемонстрировало, что банки очистили счета и использовали их для расходования средств, в том числе обстоятельства, используемые некоммерческими организациями для ненадлежащего минимизации налогов и затенения фактической финансовой и экономической деятельности; A55-346 / 07 от 01.11. Решение Федерального управления по картелям Поволжья от 2007 года прояснило обстоятельства применения системы уклонения от уплаты налогов и выкупа благотворительными организациями «Забота», «Детство», «Диалог» и «Олимп», которые не занимались какой-либо благотворительной деятельностью и заинтересованные стороны были подтверждены.
Особенностью деятельности благотворительных организаций является то, что значительную часть дохода фондов составляют пожертвования (в соответствии со ст. 582 ГК). НКО не должна отчитываться о происхождении этих денег и уж тем более проверять их легальность. Компании тоже довольно просто вести дела с некоммерческими организациями, нет необходимости в сложном документообороте: достаточно «платежки» из банка без открытия счета. Средства, переданные для благих целей, не признаются доходом и налоги отчислять с них не нужно (ст. 217 НК). Кроме того, сегодня у благотворителей есть возможность принимать и анонимные пожертвования через платежные терминалы, мобильные телефоны, электронные кошельки и т.д.
Физическое лицо или организация получают возможность перечислить в НКО неограниченное количество наличных. Аналогичным образом можно поступить и с безналичными деньгами. Любая фирма вправе передать благотворительному фонду любое количество средств или даже имущество.
Для целей контроля за деятельностью организаций некоммерческого сектора следует применять дифференцированный подход к группировке некоммерческих организаций путем стандартизации типов (групп) налогоплательщиков и некоммерческих организаций с выявлением групп налоговых рисков. Например, в существующей технологической базе системы Big Data налогоплательщики делятся на три категории риска (низкий, высокий и средний). Технология позволяет выявлять пробелы в «цепочках НДС» по всей стране и эффективно определять схемы снятия наличных и фиктивного экспорта.
Вариантов вывода средств из благотворительных организаций довольно много. Здесь нужно учесть, что НКО не отчитывается о потраченных деньгах ни перед кем, если не считать попечительский совет, формируемый самим фондом. То есть, выдавать наличные специалисты объединения могут по своему усмотрению. Поэтому не редко для «обналички» некоммерческие организации, созданные в преступных целях, используют асоциальных личностей, которые за сдельную плату готовы выступить «номинальными» получателями помощи от фонда. Они самые желанные «клиенты» для нечистых на руку «благодетелей». По документам таких людей или просто по паспортным данным проводятся платежи. На самом деле деньги возвращаются обратно жертвователю, а НКО достается процент за «услуги».
Также не редко «обналичка» происходит за счет увеличения уже существующих статей расходов. К примеру, детский дом получает по документам 2 миллиона рублей на покупку новой мебели, на самом же деле учреждению достанется лишь треть этой суммы. Остальное осядет на счетах компании, которая сделала «заказ» на обналичивание средств. При этом завышенные ценники в отчетах никого не смутят. Во-первых, НКО проверяют редко, во-вторых, система закупок в России давно приучила чиновников не обращать внимание на раздутую стоимость товара.
Доказать необоснованность подобных трат практически невозможно. Как правило, нет документов, подтверждающих фактические расходы. Впрочем, НКО не обязано их оформлять. Помощь оказана, а подтверждением тому «платежка» в банк для зачисления средств на карту физического лица, либо расходный кассовый ордер – обычно этого достаточно для того, чтобы благотворительная организация считалась честно выполнившей свой долг.
При этом на сумму «благотворительности» не начисляются так называемые «зарплатные» налоги. Поэтому некоторые компании используют НКО для выдачи «черных» зарплат. Средства в этом случае могут поступать на счета компании напрямую из некоммерческой организации за так называемые «номинальные» услуги: юридические, бухгалтерские, информационные или рекламные, которые фактически не оказываются, а существуют лишь на бумаге.
Получается на входе НКО имеет большой поток наличных и безналичных средств непонятного происхождения, а на выходе – их неконтролируемое расходование. Создается идеальная схема для транзита денег через благотворительный фонд. Платой за «обналичивание» средств может являться процент, который впоследствии тратится на реальную благотворительность.
ООО не сложно создать расчетный счет. Проблемы обычно возникают при попытках обналичить деньги с расчетного счета. Необходимо юридически обосновать повод для снятия денежных средств.
В основном весь рынок обнала крутится вокруг крупнейших банков. Более мелкие банки, у которых есть риск потерять лицензию, больше переживают и работают с мелкими суммами.
Многие банки устанавливают для клиентов лимиты на разовое снятие или в течение месяца. Например, суммы до 250 000 рублей можно снимать без каких-либо комиссий либо по минимальному тарифу. Если же данное ограничение по деньгам вам не подходит, и снять нужно крупную сумму, то придётся оплатить повышенную комиссию. В зависимости от политики банка её величина может достигать до 10%. — до 1 000 000 р. без комиссии в зависимости от тарифа, а далее от 1%, либо на одном из тарифов можно отдавать только 19 р. за платежное поручение и разом до 500 000 выводить;- от 1,4% до 3%; — от 1,5%.
Некоторые банки в Москве открываются специально для обналички средств – с помощью банков как посредников гораздо проще провернуть мошеннические операции с фирмами-однодневками. Клиенту выдают вексельный документ с определенным дисконтом, который и является комиссионными процентами за обналичивание.
На рынке есть предложения от компаний, не имеющих банковскую лицензию, по приему платежей банковскими картами в интернете. Схема проста – компания предлагает данные услуги от своего имени, фактически получая деньги от банка-эквайера на свой расчетный счет (например на ООО «Василек»). В этом случае клиент при оплате банковской картой увидит, что получателем платежа является ООО «Василек». В банковской выписке клиента по карточным операциям будет указана то же ООО «Василек».
Вывод полученных денежных средств ООО «Василек» может осуществить на любые платежные инструменты: банковские счета, банковские карты, счета по учету электронных денежных средств (Yandex.Money,), на электронные чеки (WebMoney). Однако данная схема попадает под определение незаконной банковской деятельности с точки зрения правовой ответственности ООО «Василек», действия получателя денежных средств (поставщика товаров и слуг) могут быть квалифицированы как операции, конечной целью которых является уход от налогообложения.
Заключая договор на прием платежей с компанией, не имеющей банковской лицензии, все риски деятельности этой компании перекладываются на получателя денежных средств.
Можно сделать вывод, что государство взяло на себя обязательство разорвать круг отмывания денег. Центральный банк периодически отзывает дисквалификационную деятельность, лицензии, менеджеров и организаторов однодневных компаний, занимающихся мошенничеством, уклонением от уплаты налогов и вводящими в заблуждение контрольными органами, из сомнительных банков.
Что такое благотворительный фонд и как отличить мошенничество от благотворительности
Хотя бы раз у каждого человека возникала потребность принять участие в благотворительности. Поводов для совершения добрых дел может быть несколько. Чтобы помощь дошла до адресата, многие предпочитают действовать через благотворительные фонды.
Однако не все благотворительные фонды вызывают доверие. Они могут заниматься организацией сбора денег на лечение ребенка, распространять информацию об этом на новостных телеканалах, в печатных СМИ и в виде баннеров в интернете. Но спустя время может оказаться, что это были мошенники.
Такие случаи не единичны. Закон о благотворительных организациях в России практически не менялся с 1995 года. Трактовка некоторых статей документа как была непонятной, так и осталась размытой.
Например, по закону благотворительный фонд должен работать по самостоятельно выработанной программе. Но какой она должна быть, каким требованиям соответствовать – в документе не сказано.
Спорные моменты, которые должны регламентировать благотворительность в России, стали основой для связи благих дел с мошенниками. С начала 2000-х годов в стране увеличилась раскрываемость дел по отмыванию денег. Многие преступные схемы оказались связаны с легализацией денег через благотворительные организации.
Доверие к меценатам в обществе упало. Предлагаем разобраться в хозяйственной структуре благотворительных организаций и узнать, что отличает их от мошенников.
Что такое благотворительный фонд
Благотворительный фонд (БФ) — это некоммерческая организация (НКО) с полноценной хозяйственной структурой – бухгалтерией, директором, сотрудниками, которые работают по трудовому кодексу.
Организация также сотрудничает с волонтерами – фотографами, видеооператорами, которые в свободное от основной работы время по собственному желанию помогают фонду.
Благотворительный фонд – это организация, в которую деньги приходят из разных источников. В этом одно из отличий от НКО. Некоммерческая организация получает финансирование из 1-2 источников, и они заведомо известны.
Фонд работает по уставу, в нем прописаны цели и виды деятельности. Если в устав не включена какая-то практика, то БФ не имеет права ею заниматься. БФ имеет право не только помогать нуждающимся слоям общества, но и заниматься общественной и предпринимательской деятельностью.
Разница БФ между юридическими компаниями заключается также в том, что фонды не распределяют прибыль, и в них не состоят акционеры. В основном получаемые блага БФ направляет на лечение детей, проведение операций, спонсирование приютов для животных и другие цели устава.
Деятельность БФ находится под надзором налоговой службы. Фонд при открытии в течение 30 дней должен выбрать систему налогообложения. Он также обладает рядом налоговых льгот.
Универсальная карта «Халва» — не просто удобное платежное средство. Она словно швейцарский нож содержит десятки полезных финансовых инструментов в одном пластике и мобильном приложении. Кешбэк до 10%, рассрочка в 250 000+ магазинов и доход на остаток до 15% с бесплатным обслуживанием. Сделайте свою жизнь слаще и удобнее!
Налоговые льготы для благотворительных фондов
В основном БФ выбирают упрощенную систему налогообложения (УСН). Она дает им возможность получить наибольшее количество налоговых льгот. Основное право, ради которого создают некоммерческий благотворительный фонд, помогать любое количество раз в год финансово и не только физическим лицам.
БФ также обладает правом на законных основаниях устанавливать стипендии, на которые не действует налог на доходы физических лиц. Упрощенная система дает благотворительным организациям возможность выплачивать страховые взносы не 30%, а 20%.
Пожертвования, которые БФ использует для лечения ребенка или проведения операции инвалиду, не признаются доходом фонда и не облагаются налогами. Право действует, если БФ направляет безвозмездные поступления на цели, прописанные в уставе.
Налог на безвозмездную финансовую помощь от посторонних лиц для коммерческой компании составит 20% на общем режиме налогообложения, на УСН – 6%.
Недостатки у благотворительного фонда тоже имеются.
- Необходимо передавать дополнительную отчетность в министерство юстиции о программах, действующих в фонде. Документы несложные, они работают на БФ, повышая его открытость.
- На выплату заработной платы своим сотрудникам БФ не имеет права направлять больше 20% от размера средств, расходуемых благотворителями за год. Ограничение действует в соответствии со ст. 16 ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях».
Для чего организуют фонды
БФ создают для добровольного сбора средств от частных лиц. Пожертвования позволяют помогать детям из малоимущих семей. Часто фонды открывают, чтобы направить сбор средств на операцию ребенку за границей.
Сама семья не может накопить столько денег, а врачебное вмешательство требуется немедленно. В таких случаях можно обратиться в общественный БФ.
Некоммерческие организации могут объявлять сбор средств также на развитие образования, науки, творчества, культуры, экологические проекты, защиту животных. Благотворители своими действиями помогают в поисках работы, оказывают помощь пожилым людям, инвалидам, матерям-одиночкам.
Часто деятельность БФ может создать резонанс в обществе и привлечь внимание к острым социальным проблемам, которые начинают замечать на государственном уровне.
Например, юрист Катя Гордон с коллегами создала алиментный фонд. Сотрудники, знакомые Екатерины Гордон, добровольно вносят пожертвования, которые распределяются в виде алиментов матерям-одиночкам.
В октябре 2020 года вопрос о создании алиментного фонда обсудили на правительственном уровне. Предложили формировать его за счет отчислений из заработной платы. Деньги будут направлять детям, если родители не платят им алименты.
Некоторые некоммерческие организации работают как общественные, а со временем начинают сбор денег на решение социальных проблем. Они могут проводить мероприятия для сбора средств с целью улучшения природоохранных условий, защиты животных и экосистемы.
В российских городах, которые наполовину состоят из зданий с культурно-исторической архитектурой, часто создают БФ для сбора денег на реконструкцию и защиту старинного облика. БФ могут открыть даже горожане.
В Казани планировали засыпать озеро Харовое и построить на его месте жилой комплекс. Однако жители района защитили местность от застройщиков. Они обращались к депутатам, в правительство Татарстана, привлекли на свою сторону экологов.
Выяснилось, что это озеро обладает уникальной экосистемой, поэтому решили его не трогать. Жители района создали общественный фонд для благоустройства территории и открытия экопарка «Озеро Харовое».
У каждой благотворительной организации есть своя стратегия для достижения целей. Кто-то открывает сбор денег на лечение детей, собирает игрушки, одежду для детдомов. Кто-то занимается сбором продуктов, бытовой техники, спортивных и других товаров.
БФ могут помогать не только деньгами. Они могут открывать бесплатные магазины, предоставлять жилье и питание людям без дома, проводить концерты для детей-инвалидов.
Благотворительные организации рады помощи волонтеров, которые жертвуют своим временем. Волонтеры посещают детские дома, заботятся о детях, которые лежат в больнице без родителей. Многие волонтеры без материальной поддержки участвуют в поисках пропавших людей, помогая таким движениям, как «Лиза Алерт».
Структура благотворительного фонда
БФ состоит из четырех органов: совет, руководитель, попечительский совет и ревизор. Если вы создали БФ, но не внесли себя в один из руководящих органов, то не сможете управлять им.
Главный орган управления в БФ – совет. Его можно назвать иначе, но только не правлением. Совет – это коллегиальный орган, поэтому должен состоять более чем из двух человек. Сфера влияния коллегиального органа для всех некоммерческих организаций прописана в ст. 29 ФЗ № 7 «О некоммерческих организациях».
Руководителем БФ должно выступать физическое, а не юридическое лицо. Работать на этой должности по трудовому кодексу человек может максимум пять лет. Как правило, под ответственностью руководителя находятся:
- открытие и закрытие счетов в банке, например, он может открыть депозит для выгодного хранения пожертвований. В Совкомбанке профит от этого решения удобно посчитать на калькуляторе вкладов;
- оформляет доверенности от БФ;
- руководит гражданско-правовыми сделками по уставу БФ.
Данные руководителя заполняют в Едином государственном реестре юридических лиц.
Надзорным органом, следящим за деятельностью БФ, является попечительский совет. В основном его отзывы носят рекомендательный характер. Попечительский совет создается как коллегиальный орган, и в нем также должно быть более двух человек. Ревизор занимается проверкой финансово-хозяйственной работы БФ.
Откуда у некоммерческой организации деньги
Благотворительные организации могут зарабатывать деньги на свои цели из разных источников:
- добровольные взносы физических и юридических лиц;
- членские платежи;
- государственные гранты;
- льготы;
- бизнес волонтеров;
- партнерство с некоммерческими и общественными компаниями.
БФ могут зарабатывать на процедурах, связанных с аукционами, лотереями, массовыми мероприятиями. Деньги, полученные от деятельности, они должны направить на цели, прописанные в уставе.
В основном сбор средств происходит за счет государственных программ, предпринимательства. Например, БФ может сдавать свое помещение в аренду, получать проценты по ценным бумагам, делать платные услуги юридическим лицам.
Фандрайзинг благотворительного фонда
Поскольку некоммерческой компании важно привлекать финансовые ресурсы, то она занимается фандрайзингом. Делать это непросто, многие БФ совершают ошибки при сборе средств.
Одна из частых ошибок – использовать большое количество фотографий и минимальный текст, опуская явную просьбу о помощи в объявлении. Человек читает текст, понимает, что проблема есть, ее масштабы описаны, но нет конкретного призыва о финансовой помощи.
Или перегибают палку, рассказывая о серьезности проблемы. Например, если спонсор поймет, что помочь ребенку невозможно, даже если ему сделают операцию, то это отдалит его от БФ. Важно создать позитивный настрой, чтобы люди понимали, что проблемой занимаются, и с ней можно справиться.
Некоммерческие компании считают, что просить деньги стыдно. Некоторые общественные организации будут заниматься чем угодно, но ни за что не станут говорить о необходимости в пожертвованиях. Между тем, об этом надо объявлять открыто и оставлять правдивую информацию о своих целях.
Еще одна ошибка БФ – просить сразу много денег. Понятно, что хочется сбор на помощь ребенку закрыть как можно скорее. Однако не стоит напирать на благотворителей при первой встрече или телефонном разговоре.
Юридические лица хотят заниматься благими делами, но их испугает большая сумма на операцию или другой вид пожертвования. Руководителей компаний надо сначала заинтересовать, потом призвать к действию.
Общественной компании надо аккуратно действовать с руководителями юридических фирм. Важно не просто собрать финансирование, но и найти единомышленника. Спонсор получает удовольствие, жертвуя средства. БФ надо уметь продлевать это ощущение, общаться с юридической компанией, приглашать участвовать в общественной деятельности наравне с БФ.
Благотворительность и мошенничество
К сожалению, эти два слова можно встретить вместе в отчетах министерства юстиции или правоохранительных органов. Мошенничество в благотворительности не редкость, поскольку общественные компании пользуются налоговыми льготами, могут получать государственные гранты и имеют полное право заниматься сбором денег.
Схемы мошенничества
Мошенники действуют по нескольким схемам. Разберем некоторые из них.
Например, объявляется сбор средств на операцию ребенку. Чтобы получить огромное финансирование, объявление об этом появляется в печатных СМИ, на телевидении, в роликах на электронных площадках. Мошенникам важно охватить как можно больше граждан и юридических лиц.
После сбора средства руководитель БФ открывает счет в банке другой страны от лица этой некоммерческой компании. Знакомый руководителя переводит крупную сумму на операцию ребенку, как было заявлено в призыве. При этом средства были добыты нелегальным способом.
Сумма разбивается на несколько частей и переводится на счет БФ разными лицами или юридическими компаниями. Это делается для отвлечения внимания у налоговой и правоохранительных служб. Получив средства, руководитель общественной организации переводит их на счет БФ в иностранном банке. Через некоторое время он снимет их и вернет «меценату».
Некоммерческая компания может использовать и другую схему. Также объявляется сбор средств на операцию ребенку. Мошенники берут обычно тяжелые случаи и малообеспеченную семью. Помогать такому ребенку с операцией возникнет желание у большего числа физических и юридических лиц.
По второй схеме руководитель БФ откроет фонд в стране, которая является оффшорной зоной. Банковский счет БФ Х создается в другой стране. Со счета Х руководитель БФ перечисляет денежные суммы на счет Y, который открыт на имя его близкого родственника в другой стране.
Занятие сложными финансовыми махинациями помогает руководителю липового БФ «очистить» средства. И все это под прикрытием операции для ребенка.
Желание помогать, заниматься благими делами, участвовать в общественной жизни заложено во многих людях. Они готовы жертвовать временем, зарплатой, становиться волонтерами, чтобы операция действительно помогла ребенку продлить жизнь. Этим пользуются нечистые на руку люди. Ради наживы они готовы использовать все, что угодно. Даже ребенок в тяжелой ситуации не способен их остановить.
Ищите БФ с долгой историей, которые реально помогают людям и выкладывают информацию об этом в открытых источниках. Больные дети, нуждающиеся в операциях, и люди, которым нужна помощь, действительно существуют, и вы можете им помочь.
Как в России отмывают преступные доходы и как с этим борется государство
Центробанк выпустил информационное письмо, в котором рекомендовал банкам ознакомиться с отчетами о национальной оценке рисков легализации (отмывания) преступных доходов и национальной оценке рисков финансирования терроризма. Отчеты подготовлены Росфинмониторингом. Какие риски отмывания доходов существуют и как с этим бороться – расскажем.
Национальная оценка рисков ОД/ФТ
В соответствии с Рекомендациями ФАТФ страны должны на постоянной основе проводить оценку рисков легализации (отмывания) денег и финансирования терроризма с целью формирования адекватного понимания на национальном уровне рисков и угроз финансовой системе и экономике, а также негативных последствий, которые несут в себе эти деяния, и принятия адекватных мер реагирования.
В этой связи Росфинмониторинг (РФМ) подготовил вышеназванные документы.
Целями национальной оценки рисков отмывания преступных доходов являются:
- определение наиболее часто используемых методов отмывания преступных доходов;
- определение слабых мест национальной антиотмывочной системы;
- формирование единообразного понимания рисков среди всех участников антиотмывочной системы;
- выработка конкретных мер и эффективное распределение ресурсов для минимизации выявленных рисков.
Риски
Риски разделены на категории (высокий риск, повышенный, умеренный, низкий).
Использование номинальных юрлиц («однодневок»)
Использование фиктивной ВЭД
Использование иностранных юрлиц и трастов
Использование электронных денег
Использование виртуальной валюты (типа биткоинов)
Участие физлиц, аффилированных с должностными лицами
Использование банков, МФО и КПК
Использование рынка драгметаллов и драгкамней
Использование систем денежных переводов
Использование рынка ценных бумаг
Использование наличных, перемещаемых через границу ЕАЭС
Использование страхового сектора
Использование услуг Почты России
Использование услуг нотариусов
Использование лизингового сектора
Использование услуг сотовых операторов
Использование операторов по приему платежей
Использование ПИФов, НПФ, аудиторов, адвокатов, юристов, бухгалтеров
Использование неформальных систем денежных переводов (типа «Хавала»)
Остановимся подробнее на некоторых видах риска и расскажем, как государство намерено бороться с этими факторами.
Фирмы-однодневки
Использование номинальных юрлиц — очень распространенный способ отмывания преступных доходов, отмечает Росфинмониторинг.
Государством осуществляется комплекс мер по устранению номинальных юрлиц: внедрены механизмы препятствования регистрации таких компаний и использованию для этого подставных физлиц.
Кроме того, внедрен механизм занесения юрлиц в единый черный список банковских клиентов, которым отказывают в проведении операций и в открытии расчетного счета.
Так, в 2017 году банками принято 620 тыс. решений об отказе в проведении операции, что позволило пресечь вывод в теневой сектор более 181 млрд руб., хвалится РФМ.
ФНС России проводится работа по проверке достоверности ЕГРЮЛ. Еще одна мера – система АСК НДС-2, которая позволяет выявлять действия, направленные на минимизацию НДС, подлежащего уплате в счет подставных фирм и фиктивных счетов-фактур.
Наличные деньги
В плане отмывания преступных доходов также высок риск использования «обналички». Отмечаются факты использования банковских карт, оформленных на подставных физлиц, корпоративных банковских карт в схемах легализации преступных доходов, в частности, наркодоходов, доходов от кибермошенничества.
Процессы обналичивания также обеспечивают функционирование теневой экономики (выплата «серых» зарплат, уклонение от уплаты налогов). Значительная доля наличного денежного обращения в экономике обусловлена в том числе экономической моделью и особенностями страны. Анонимность расчетов с использованием наличных денежных средств, а также возможность осуществлять крупные покупки за наличные денежные средства обеспечивают популярность данного способа при совершении преступлений и, кроме того, усложняют процесс расследования.
Меры, которые предпринимаются государством в борьбе с этим явлением, в основном совпадают с мерами по борьбе с «однодневками».
За последние годы объемы обналичивания денег в банковском секторе сокращены в 3,8 раза – с 1,2 трлн рублей до 326 млрд рублей.
Электронные деньги
Электронные средства платежа используются в расчётах за наркотики и последующем отмывании доходов. Злоумышленники используют неперсонифицированные (анонимные) ЭСП (владельцами которых выступают физлица) для совершения незаконных финансовых операций путем перевода средств с одного анонимного электронного кошелька на другой. Отмечаются случаи использования ЭСП, оформленных на имя т.н. «дропов», т.е. лиц, не осведомленных о характере использования этих инструментов, в том числе в схемах отмывания доходов, от совершения мошеннических действий с самими ЭПС (кибермошенничество).
В целях дальнейшего совершенствования мер по борьбе с кибермошенничеством и киберворовством усилена уголовная ответственность за хищение чужого имущества, совершенное с банковского счета, а равно электронных денежных средств (лишение свободы на срок до 6 лет). Скорректированы санкции за мошенничество в сфере компьютерной информации. Вместо ареста на срок до 4 месяцев за мошенничество с использованием ЭСП предусмотрено лишение свободы на срок до 3 лет.
Планируется законодательно запретить получение физлицами наличных денег с использованием неперсонифицированных ЭСП.
Коррупция
Используются различные формы аффилированности с должностными лицами (коллеги, родственники, друзья, бывшие сокурсники и пр.). Госконтракты заключаются с организациями, владельцами и директорами которых являются аффилированные лица, что облегчает процесс хищения и отмывания средств через цепочку подконтрольных, номинальных юридических лиц.
За последние 3,5 года за коррупцию осуждено свыше 4000 правоохранителей, более 400 депутатов, около 3000 должностных лиц.
Для лучшей борьбы с коррупцией ужесточена уголовная ответственность за коррупционные преступления: