Переход на УСН 1%
Для ИП или ООО на упрощёнке в ряде регионов РФ местным законодательным органом снижена ставка налогообложения. Мы предлагаем услугу переоформления вашего бизнеса в регион с такой льготой под ключ.
Сколько можно сэкономить в 2023. 2024 гг?
Вы можете совершенно законным способом облегчить налоговое бремя, уменьшив ставку до 1 процента вместо 6 на УСН «доход» или до 5 процентов на УСН «доход минус расход». Льгота действует с момента перерегистрации юрлица или ИП. Но по практике происходит пересчет за весь год. Пример выгоды за счет легального уменьшения налоговых выплат:
| Годовой оборот | УСН 6% — выгода в 2023 г | УСН 15% — выгода в 2023 г |
| 25 млн | 750.000 | 300.000 |
ВНИМАНИЕ! В 2022 году многие регионы льготу отменили или предоставляют их с ограничениями. Следите за информацией на нашем сайте и в наших группах в соцсетях.
Регионы с ограничениями для получения льгот
- В Республике Кабардино-Балкария льготой можно воспользоваться до конца 2024 года в случае, если организация или ИП имеет статус Субъекта малого и среднего предпринимательства.
- В Перми ИП и ООО могут рассчитывать на льготный налог 1. 10% при условии, что зарегистрированы здесь впервые (бех перерегистрации)
- В Бурятии 1% вместо 6 и 5% вместо 15 в 2023 как для перерегистрировавшихся, так и для новых ООО и ИП.
Регионы с менее выгодными льготными ставками
В большинстве регионов ставка варьируется от 2% и выше «с дохода» и 7. 10% на УСН «доход-расход».
Компания РИКС КОНСАЛТ рекомендует выбирать проверенные нами лично регионы, где ставка снижена для всех без учета ОКВЭД.
Где в России есть налоговые льготы для ООО и ИП на УСН «доход» / «доход минус расход»
Сводная таблица по регионам
В приведённой ниже таблице — перечень субъектов Российской Федерации с наиболее выгодными условиями получения льготы по налогам для предприятий на УСН, где без ограничений по ОКВЭД действует сниженная налоговая ставка 1. 3% и 5. 9%
1% бессрочно для ИП и ООО
ИП или ООО должны быть созданы до 2020 г
Основание: Закон Курганской области № 502 от 24.11.2009 с изменениями от 28.10.20 г, 03.11.21 г.
300.000 рублей для ИП, 80.000 для ООО*.
до 2024 г включительно: 1% — 2023. 2025 гг, 2% — 2026. 2027 гг, 3% — 2028. 2029 гг, 4% — 2030. 2031 гг, 5% — 2032 год, 6% — 2033 год и далее
Нужна перерегистрация либо первичная регистрация в 2022-2023 годах
Основание: Закон №243-VI-З от 11 октября 2022 г
215.000 рублей для ИП, 80.000 для ООО*.
1% в 2023 году и 1% в 2024 году для тех, у кого сейчас УСН 6%; 5% на 2023-2024 год для тех, у кого УСН 15%
Требуется перерегистрация существующего ИП или ООО в регион
Основание: Закон 67-РЗ от 29.11.19г., 18-РЗ от 21.04.20г, 76-РЗ от 30.11.20г, 120-РЗ от 26.11.21 г.
185.000 рублей для ИП, 80.000 для ООО*.
В 2023. 2027 гг: 1% для УСН «Доходы»
Для ИП ограничений нет, для ООО: среднесписочная численность работников за налоговый период, в котором применяется льготная ставка, составляет не менее среднесписочной численности работников, отраженной в сведениях за предшествующий налоговый период, но не менее пяти человек.
Основание: Закон 74-РЗ от 27 июня 2023 года
215.000 рублей для ИП, 80.000 для ООО*.
1% — если налог платится с дохода, 5% — доход-расход если в штате до 20 человек включительно; от 21 до 40 человек включительно — 2 процента с дохода, 7% — доход-расход; от 41 до 100 человек включительно — 6 процентов с дохода, 15% — «доход-расход»
Ограничение на число сотрудников не распространяется на пострадавшие отрасли от ковид-19 (см. Перечень)
Основание: 49-РЗ от 27.11.2015г., Распоряжение Правительства №167-р от 20.04.2020 г.
80.000 для ООО*, 185.000 рублей для ИП + 2500 в месяц арендный платеж
* — по ООО отдельно оплачивается стоимость юридического адреса порядка 10-15 тыс в месяц.
В регионах снижены ставки по УСН
В рамках мер поддержки в связи с коронавирусом многие регионы решили снизить ставки по УСН. До 1% снижена ставка для объекта «доходы» и до 5% для объекта «доходы минус расходы». В каких-то регионах снижение касается всех упрощенцев. Где-то есть специальные условия: по виду деятельности, доле дохода, зарплате и др.
Например, в Санкт-Петербурге сниженные ставки действуют для ОКВЭД, перечисленных в региональном законе, и есть дополнительное условие: средняя месячная зарплата не должна быть ниже минимума по региону.
В других субъектах РФ (и таких большинство) нужно не только попасть в список определенных видов деятельности, но и иметь от этой деятельности не менее 70-80% доходов.
А в Мурманской области сделали ставку 1% для всех применяющих УСН — доходы, и 5% для доходно-расходной упрощенки, без каких-либо условий.
Посмотрите свое региональное законодательство. Возможно, вы уже переплатили аванс за 1 квартал.
Узнать, есть ли снижение ставок по УСН у вас в регионе, и посмотреть, какие еще действуют региональные меры поддержки, вы можете в КонсультантПлюс:
Топ-3 важных разъяснений ФНС по УСН-2023: уменьшение налога на взносы 1%, передача имущества участникам СВО, уведомление в МФЦ
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
ФНС разрешила уменьшать налоги по УСН и ПСН на взносы 1% за 2023 год
Власти задним числом поменяли порядок уменьшения налогов по УСН и ПСН на фиксированные взносы ИП. Их уплата теперь не важна. Взносы должны быть подлежащими уплате в текущем году.
Взнос 1% за 2023 год подлежит уплате 01.07.2024.
Но ИП могут считать этот взнос подлежащим уплате как в 2023 году, так и в 2024-ом.
Такую индульгенцию ФНС дает в письме от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@.
То есть, несмотря на то, что взносы подлежат уплате в 2024 году, их можно считать подлежащими уплате в 2023 году.
Но если ИП учтет их для уменьшения налога в 2023 году, то в 2024-ом учитывать их повторно нельзя. То есть, надо определиться, когда вы хотите учесть взнос – в 2023 или 2024.
Передачу имущества участникам СВО включают в расходы по УСН, а его доставку — нет
Безвозмездная передача денег и имущества мобилизованным, контрактникам в зону СВО идет в расходы по налогу на прибыль и УСН. Но есть нюансы.
В частности, под льготу попадает передача:
проходящим военную службу по контракту;
заключившим контракт о пребывании в добровольческом формировании;
находящимся на военной службе в войсках нацгвардии;
членам их семей.
Такие расходы учитываются и при ОСНО, и при УСН.
Кроме того, в расходы по налогу на прибыль можно включить безвозмездную передачу НКО, входящей в реестр СОНКО. А вот для УСН такой расход не учитывают.
Что касается расходов по передаче имущества на СВО (хоть непосредственно физлицам, хоть через СОНКО), то они не учитываются ни при ОСНО, ни при УСН.
То есть, само имущество идет в расходы, а затраты на его передачу в зону СВО – не идут.
Такое разъяснение дает Минфин в письме от 01.06.2023 № 03-03-06/1/50313.
Смотрите в нашей таблице порядок учета расходов.
Включение в расходы при ОСНО
Включение в расходы при УСН
Передача имущества физлицам но СВО
Расходы на передачу имущества физлицам на СВО
Передача имущества НКО, включенной в реестр СОНКО
Расходы на передачу имущества НКО, включенной в реестр СОНКО
Ранее Минфин уже заявлял, что доставка имущества в зону СВО (ГСМ, зарплата водителям, командировочные) не идет в расходы у бизнеса (письмо от 10.04.2023 № 03-03-06/1/31624).
Уведомление о переходе на УСН можно сдать в МФЦ
Налоговики расширили перечень услуг, которые налогоплательщикам могут оказать в МФЦ.
Новый перечень – в распоряжении ФНС от 21.06.2023 № 204@.
Туда добавили подачу уведомлений о переходе на УСН и ЕСХН.
Можно сдать эти бланки через МФЦ, причем в обратную сторону ничего ждать не надо, ведь переход на эти спецрежимы носит уведомительный характер.
Прокачайте навыки работы на УСН
Со всеми вопросами по применению упрощенки поможет разобраться онлайн-курс — Главный бухгалтер на УСН. УСН выгодный спецрежим, но трудный, пройдя программу профпереподготовки, вы разберетесь со всеми нюансами и обучитесь всему, что нужно для работы на УСН в 2023 году.
Научитесь:
корректно вести бухгалтерский учет при УСН;
работать по новым шести ФСБУ и применять их в УСН;
работать с исполнителями по трудовым договорам и ГПХ;
вести документооборот на УСН от начала до конца;
избегать штрафов и блокировок счетов по 115-ФЗ.
Помимо УСН сможете работать с патентом, рассчитывать страховые взносы. Улучшите свои навыки и станете незаменимым сотрудником в компании.
Также узнаете о плюсах и минусах УСН, типичных ошибках, посмотрите на практический опыт экспертов и сможете использовать это в работе.
Не пропустите акцию! Сегодня курс стоит всего 6 499 рублей!
В Удмуртии снижают ставки по УСН для некоторых категорий предпринимателей
На очередной сессии Госсовета Удмуртской Республики понизили ставки для некоторых категорий малого и среднего бизнеса, работающего на упрощенной системе налогообложения (УСН).
«Мы видим высокий запрос предпринимателей на продление ряда уже действующих льгот и установление новых и, разумеется, идем на встречу. Наши инициативы затрагивают сразу несколько категорий бизнеса, как уже зарегистрированного в Удмуртии, так и тех, кто только рассматривает регион для работы», — прокомментировал первый заместитель Председателя Правительства Удмуртской Республики Константин Сунцов.
Изменения внесены в Закон Удмуртской Республики № 66-РЗ Законом Удмуртской Республики № 62-РЗ от 24.11.2022 г. (номер опубликования 02291120222245).
Пониженные ставки по УСН для ИП и ЮЛ, переезжающих в Удмуртскую Республику в 2022-2023 гг
Отдельный блок поправок затрагивает индивидуальных предпринимателей и юрлица, которые перерегистрируют бизнес (переезжают) в Удмуртию из других регионов в 2022 – 2023 годах.
- Ставки по УСН «Доходы» для них составят: в год регистрации — 1 %, в течение двух последующих лет — 3%.
- По УСН «Доходы минус Расходы» ставка составит 5 % в течение 3 лет, начиная с года регистрации в Удмуртии.
Льготы распространяются и на ранее «переехавших» в Удмуртию предпринимателей. «То есть для тех, кто перерегистрировался у нас в 2020 году, льгота по УСН будет действовать на 2022 год», — добавил К.Сунцов (Закон Удмуртской Республики № 67-РЗ от 28.11.2019)
В Законе УР № 66 от 29.11.2017 установлено специальное условие применения пониженных ставок:
среднесписочная численность работников ЮЛ/ИП за налоговый период, в котором применяется налоговая ставка, должна составлять не менее среднесписочной численности, отражённой налогоплательщиком в составе расчёта по страховым взносам за предшествующий расчётный период, но не менее 5 человек (ч.3 в ред. Закона УР № 76-РЗ от 30.11.2020).
Пониженные ставки по УСН для впервые или повторно зарегистрированных ИП в 2022-2024 гг
Также в Удмуртии снизили ставки для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных в Удмуртии в 2022 – 2024 гг, при условии, что ранее они не были зарегистрированы в качестве ИП.
Пониженные ставки по УСН для этой категории бизнеса будут действовать 3 года и составят:
- 1 % по УСН «Доходы» в год регистрации ИП
- и 3 % по УСН «Доходы» в течение 2 последующих после регистрации лет.
- Ставка по УСН «Доходы минус Расходы» составит 5 % на все 3 года.
Вышеперечисленные ставки по УСН также распространяются на предпринимателей, которые повторно зарегистрировались в Удмуртии в 2022-2024 годах, хотя ранее работали в Удмуртии (или других регионах страны), но закрыли ИП или КФХ до 31.12.2021 года.
Пониженные ставки для ИП и ЮЛ, с 2021 года перешедших с ЕНВД на УСН
Для ИП и юрлиц, которые в 2021 году перешли на УСН после отмены ЕНВД, также сохранится сниженная ставка на 2023 год. Она составит 4,2 % по УСН «Доходы» и 10,2 % по УСН «Доходы минус Расходы». Ею могут воспользоваться порядка 5 тысяч субъектов малого и среднего бизнеса.
Пониженные ставки для IT-компаний и социальных предприятий
Льготы по УСН в 2022-2025 годах получат некоторые IT-компании (ОКВЭД 61-63), при условии, что компания аккредитована и сохраняет не менее 90 % сотрудников от уровня предшествующего года.). Для таких компаний ставки составят 1 % по УСН «Доходы» и 5 % по УСН «Доходы минус Расходы».
Также до 2025 года продляются ставки для социальных предприятий. Они составят 1 % по УСН «Доходы» и 5 % по УСН «Доходы минус Расходы».
Сниженная налоговая ставка 1 % по УСН «Доходы» будет действовать для резидентов бизнес-инкубатора.