Код вычета 601 по дивидендам когда применяется
Перейти к содержимому

Код вычета 601 по дивидендам когда применяется

  • автор:

6-НДФЛ и 2-НДФЛ: как отражаются дивиденды

6-НДФЛ и 2-НДФЛ: как отражаются дивиденды

ФНС уточнила, как в формах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ отражаются доходы физических лиц в виде дивидендов (письмо от 26.06.2018 N БС-4-11/12266@).

Ведомство отмечает, что общая по всем физлицам сумма начисленных компанией дивидендов указывается по строке 025 «В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов» в разделе 1 расчета 6-НДФЛ.

Такие доходы вносятся нарастающим итогом с начала налогового периода.

Общая по всем физическим лицам сумма вычетов, уменьшающих налоговую базу по доходам в виде дивидендов, указывается по строке 030 «Сумма налоговых вычетов» раздела 1 расчета 6-НДФЛ. Эта сумма также вносится нарастающим итогом. При этом применяется код вычета «601».

Кроме того, дивиденды, полученные каждым физическим лицом, указываются в разделе 3 справки по форме 2-НДФЛ по коду дохода «1010».

В данном случае в поле «Код вычета» указывается «601», а в поле «Сумма вычета» указывается сумма, уменьшающая налоговую базу по доходам физического лица в виде дивидендов.

Вместе с тем, сведения о дивидендах, полученных физическими лицами по акциям российских компаний, представляются этими компаниями в приложении N 2 к декларации по налогу на прибыль. В этом случае представление сведений о таких доходах по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ не требуется.

3-НДФЛ через ЛКН: как отразить дивиденды, которые получены в РФ

Откройте счёт с тарифом «Всё включено» за 5 минут, не посещая офис.

проект «Открытие Инвестиции»

Открыть брокерский счёт

Тренировка на учебном счёте

Об «Открытие Инвестиции»

Москва, ул. Летниковская,
д. 2, стр. 4

8 800 500 99 66

Согласие на обработку персональных данных

Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+

АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 (без ограничения срока действия).

ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.

Коды налоговых вычетов по НДФЛ — таблица на 2022 — 2023 гг.

Рассмотрим часто используемые коды налоговых вычетов при заполнении справки 2-НДФЛ (с 2021 года вместо справки 2-НДФЛ заполняется приложение в составе расчета 6-НДФЛ):

  • 126 — код, который указывается при предоставлении стандартного вычета на ребенка до 18 лет либо студента, учащегося очно, до 24 лет в размере 1 400 руб.
  • 127 — стандартный вычет в том же размере, предоставляемый на 2-го ребенка.
  • 311 — имущественный вычет на приобретение жилья, если сотрудник изъявил желание получать этот вычет через работодателя.
  • 320 — социальный вычет по расходам сотрудника на собственное обучение.
  • 321 — соцвычет на обучение детей.

ВНИМАНИЕ! Если работник принес несколько уведомлений, например, о праве на имущественный и социальный вычет, на каждое из них заполняется отдельная страница справки о доходах и суммах налога физлица. На второй и последующих страницах заполняются только поля «ИНН», «КПП», «Стр.», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код)», «Код вида уведомления», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления» и «Код налогового органа, выдавшего уведомление».

Для чего нужны коды налоговых вычетов?

Код налогового вычета — это цифровой шифр. Вычет представляет собой сумму, которую при наличии документально подтвержденных оснований можно обоснованно вычесть из налоговой базы, тем самым уменьшив не только ее, но и сумму начисляемого от этой базы налога.

В связи с переходом с 01.01.2023 на единый налоговый платеж (ЕНП) изменяются порядок и сроки уплаты налогов и сдачи отчетности. С 2023 года расчет 6-НДФЛ необходимо будет представлять по новой форме. Подробнее о новшествах рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Обзор. Это бесплатно.

О новшествах ЕНП мы писали в материале.

Код вычета необходим при заполнении приложения № 1 к расчету 6-НДФЛ, служащего:

  • формой отчетности налогового агента о выплате доходов и суммах удержанного с них налога;
  • формой отчетности налогового агента о неудержанном налоге с выплаченных доходов;
  • документом, подтверждающим объем и виды дохода, полученного налогоплательщиком по месту работы, и величину уплаченного им НДФЛ при обращении в различные инстанции (например, на новую работу, в ИФНС, банк).

Должен ли код вычета указываться в заявлении на его получение, узнайте из образца, составленного экспертами КонсультантПлюс, получив пробный доступ к системе.

Какая таблица вычетов используется в 2022-2023 годах?

В последний раз коррективы в таблицу вычетов были внесены приказом ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/844@.В ней произошли следующие изменения:

  • добавлен код 280 — сумма ставки, уменьшающая сумму выигрышей;
  • добавлен код 323 — стоимость приобретенных налогоплательщиком лекарственных препаратов;
  • изменен код 324 — стоимость медицинских услуг;
  • добавлен код 329 — расходы на фитнес;
  • в код 507 добавлено «тружениками тыла ВОВ»;
  • добавлен код 511 — вычеты из сумм доходов в виде выигрышей;
  • добавлен код 512 — вычет из сумм матпомощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовтаельным программам.

Структура новой таблицы кодов вычетов

Таблица кодов вычетов состоит из 14 разделов, имеющих наименования по видам вычетов, и 1 дополнительного кода 620, включающего иные виды вычетов, не перечисленные в таблице.

Последовательность разделов и нумерация кодов в них такова:

  • стандартные вычеты по ст. 218 НК РФ — коды 104, 105,126–149;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ — коды 201–203, 205–210;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.3 НК РФ — коды 211, 213;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.4 НК РФ — коды 215–220; 222–241;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.7 НК РФ — код 280;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.9 НК РФ — коды 250–252;
  • имущественные вычеты по ст. 220 НК РФ — коды 311, 312;
  • социальные по подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 320, 321;
  • социальные по подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 323–326;
  • социальные по подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ — код 327;
  • социальные по подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 328;
  • профессиональные вычеты по ст. 221 НК РФ — коды 403–405;
  • вычеты по необлагаемым доходам по ст. 217 НК РФ — коды 501–512;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214 НК РФ — код 601;
  • инвестиционные вычеты по ст. 219.1 НК РФ — код 618-619;
  • иные вычеты — код 620.

Таблица завершается 5 примечаниями, отсылающими к реквизитам документов, на основании которых следует применять социальные вычеты.

Коды стандартных вычетов 104, 105, 126–149 в справке о доходах (2-НДФЛ)

Эти коды вычетов, дающих право работнику на персональный вычет либо в связи с особыми заслугами, либо из-за наличия у него детей, попадают в справку 2-НДФЛ наиболее часто. В новой таблице те из них, которые применялись с 2012 года, сохранены в неизменном виде. Они разбиваются на следующие группы:

  • коды 104 и 105 — персональные вычеты на суммы 500 руб. и 3 000 руб., предоставляемые человеку, имеющему особые заслуги перед страной (участники боевых действий, ликвидаторы аварий на атомных объектах, обладатели госнаград);
  • коды вычета 126, 127, 128 — представляются родителям, супруге (супругу) родителя, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
  • код 129 — для вычета, предоставляемому родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
  • коды 130, 131, 132 — вычеты на ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится; вычеты представляются опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя;
  • код 133 — для вычета опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
  • коды 134, 136, 138 — двойной вычет, представляемый единственному родителю, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го (и каждого последующего) ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
  • коды 135, 137, 139 — двойной вычет, представляемый единственному опекуну, попечителю, приемному родителю, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
  • код 140 — для двойного вычета, предоставляемому единственному родителю, усыновителю, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
  • код 141 — двойной вычет, предоставляемый единственному опекуну, попечителю, приемному родителю, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
  • коды 142, 144, 146 — двойные вычеты на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или 24 лет, если ребенок учится; такие вычеты представляются одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя от получения налогового вычета;
  • коды 143, 145, 147 — двойные вычеты на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или 24 лет, если ребенок учится; вычеты представляются одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения налогового вычета;
  • код 148 — двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом группы I или II, который представляется одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя от получения налогового вычета;
  • код 149 — двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом группы I или II, который представляется одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения налогового вычета.

Обо всех вычетах, на которые у налогоплательщика, имеющего детей, есть право, читайте в статье «Налоговые вычеты на детей в 2022 году (НДФЛ и др.)».

Если вы затрудняетесь с предоставлением вычета работнику в той или иной ситуации, воспользуйтесь бесплатным доступом к КонсультантПлюс и переходите в Готовое решение.

Коды имущественных вычетов

В имущественных вычетах оставлены 2 их основных вида, связанных с покупкой жилья, которые по разрешению, полученному в ИФНС, можно полностью использовать на работе:

  • код 311 — вычет по прямым расходам на покупку или строительство жилья;
  • код 312 — вычет по процентам, оплаченным за ипотеку, связанную с обзаведением жильем, в составе которых учитывают также проценты, уплачиваемые при перекредитовании по ипотечным кредитам.

Коды социальных вычетов

С 2016 года в порядке, аналогичном предоставлению имущественных вычетов (по разрешению, выданному ИФНС после проверки документов, подтверждающих право на вычет) возможно получение по месту работы социальных вычетов. Их коды не изменились:

  • код 320 — вычет по расходам на собственное обучение или очное обучение сестры (брата), не достигших возраста 24 лет;
  • код 321 — вычет по расходам на очное обучение детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 24 лет;
  • код 324 — вычет по расходам на лечение себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
  • код 325 — вычет по взносам, уплаченным на добровольное медицинское страхование себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
  • код 326 — вычет по расходам на дорогостоящее лечение;
  • код 327 — вычет по расходам на оплату взносов в негосударственные пенсионные фонды или по договорам долгосрочного добровольного страхования жизни за себя, членов своей семьи, близких родственников;
  • код 328 — вычет по дополнительно оплачиваемым налогоплательщиком накопительным взносам в ПФР.

Коды вычетов по необлагаемым доходам

Вычеты по необлагаемым доходам не изменились. Однако в справку 2-НДФЛ они также попадают достаточно часто, поэтому есть смысл напомнить их перечень:

  • коды 501 и 502 — вычеты по стоимости подарков, выданных на работе, и призов, полученных на конкурсах;
  • коды 503 и 504 — вычеты по выплате работникам матпомощи и возмещения стоимости медикаментов;
  • код 505 — вычет по призам, полученным в результате участия в рекламных мероприятиях;
  • код 506 — вычет по матпомощи, выплачиваемой инвалиду общественной организацией инвалидов;
  • код 507 — вычет по матпомощи или подарку, выданному участнику ВОВ;
  • код 508 — вычет по матпомощи при рождении (усыновлении) ребенка.
  • код 509 — вычет по доходам, выданным продуктами работнику организации-сельхозпроизводителя;
  • код 510 — вычет по оплачиваемым работодателем за налогоплательщика дополнительным накопительным взносам в ПФР.

Коды профессиональных вычетов

Профессиональные вычеты сохранили свои коды без изменений:

  • код 403 — вычет по расходам, связанным с выполнением договора ГПХ;
  • код 404 — вычет по авторским вознаграждениям;
  • код 405 — вычет по затратам, связанным с созданием автором произведения.

О том, кому нужны профессиональные вычеты, читайте в этой статье.

Коды инвестиционных вычетов

Основная часть этих вычетов связана с операциями, имеющими достаточно ограниченное распространение. Их коды используют для составления справок 2-НДФЛ профессиональные участники рынка ценных бумаг. У большинства обычных работодателей эти коды не востребованы.

Интерес среди этой группы для обычного работодателя может представлять только вычет с кодом 601 по доходам в виде дивидендов. С января 2018 года, как уже было отмечено выше, был введен новый инвестиционный вычет с кодом 619.

Подробнее об инвестиционном вычете мы писали здесь.

Итоги

Вычеты позволяют уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на доходы физлиц. Все вычеты зашифрованы специальными кодами, которые фиксируются в справке о доходах (ранее — 2-НДФЛ). Последнее обновление кодов было в конце 2021 года.

Ответы на вопросы

Уважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества — это великая сила, а кроме того — по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество!

Поиск по форуму

Решение о взыскании задолжености за счет денежных средств.

14.09.2023, Сахатова Екатерина Михайловна (С 2023-04-20)
Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день. Столкнулась с такой ситуацией.
17.06.2023 получила Требование об уплате задолженности. Задолженность есть — платим — частями. По требованию — задолженность вся оплачена. Но после сдачи 2 кв — появились новые начисления, которые не все пока оплачены.
Срок по Требованию — 10.08.2023. Допустим.
14.09.2023 Вынесено Решение на взыскание "всего отрицательного сальдо", но со ссылкой на Требование от 17.06.2023.
Я ищу информацию и на сайте nalog.ru (Москвоская обл) читаю, " решение о взыскании задолженности будет приниматься на всю сумму отрицательного сальдо в день направления решения, не зависимо от суммы, указанной в требовании об уплате задолженности.".
Я правильно понимаю, что если Требование было на 15 тысяч в июне, эти суммы — закрыты, потом, например, сдается декларация по НДС, прибыли, появляется "отрицательное" сальдо, которое превышает сумму Требования в разы, то просто сам факт наличия "отрицательного сальдо" дает налоговому органу право списать "все сальдо"? , со ссылкой на то Требование?

14.09.2023, Куликов Алексей Александрович

Екатерина Михайловна, полагаю, что механизм взыскания отрицательного сальдо по ЕНС достаточно чётко прописан в НК РФ.
Так в соответствии с пунктом 4 статьи 46 НК РФ предусмотрено, что процедура принудительного взыскания налога "запускается" в случае неисполнения требования об уплате задолженности. В соответствии же с пунктами 1 и 2 статьи 69 НК РФ прямо указывается, что в требовании (его форма утверждена ФНС России) должна быть расписана "аналитика" по каждому просроченному обязательству (налогу, пени, штрафу).
Вследствие вышеизложенного, полагаю, что налоговый орган не должным образом выполнил свои обязанности, возложенные на него НК РФ.

15.09.2023, Сахатова Екатерина Михайловна

Спасибо. Алексей Александрович!

15.09.2023, Сахатова Екатерина Михайловна

Алексей Александрович, тут — по другому юрлицу прислали "Уведомление о взыскании (предстоящем направлении инкассового поручения), в котором пишут — что Требование считается исполненным, только в том случае формирования положительного или нулевого сальдо ЕНС на дату его исполнения.
У меня — на дату исполнения — есть отрицательное сальдо. Потому мне и "сыпятся" эти инкассо на суммы, не имеющие отношения к Требованиям, выставленным ранее.

Я , подсознательно понимаю, что так быть не может.
Но у налогового органа четкий план действий.
Требование — срок исполнения (сальдо) — Решение.

Я запуталась. Ведь сальдо формируется не только за счет перечислений в бюджет, но и за счет сданных отчетов.

Гособоронзаказ

14.09.2023, Богуненко Анатолий Павлович (С 2020-02-06)
Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Есть ли у Вас семинары по вопросам исполнения контракта гособоронзаказа? Если да, то когда будет очередной?

14.09.2023, Балдина Светлана Вячеславовна

К сожалению, нет, такие семинары мы не проводим.

Исключительная лицензии

07.09.2023, Новикова Светлана Александровна (С 2023-03-15)
Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Подскажите пожалуйста, как в бухгалтерском и налоговом учете доходы, полученные нашей организацией, от передачи ИСКЛЮЧИТЕЛЬНОЙ лицензии на право использования программы для ЭВМ по лицензионному договору, сроком на 5 лет на территории РФ, НДС облагается.

Снижение размера неустойка

05.09.2023, Пирогова Ирина Сергеевна (С 2019-12-17)
Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Контрагент (Исполнитель по договору об оказании услуг) в 2021 году просрочил срок выполнения договора, в связи с чем ему была начислена неустойка. Сумма по контракту была выплачена за минусом начисленной неустойки. Исполнитель обратился в суд, для уменьшения размера неустойки. Суд вынес решение, снизить
размер неустойки и взыскать сумму необоснованного обогащения в пользу Исполнителя.
Как отразить в бухгалтерском учете автономного учреждения данную операцию?

Обособленные подразделения

05.09.2023, Баранова Екатерина Борисовна
Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день. У ООО два офиса в Санкт-Петербурге. Один офис в Петроградском районе (адрес этого офиса используется как юр.адрес), а другой в Невском районе. И там, и там договор аренды помещений, получается что есть стационарные рабочие места. Нужно ли регистрировать обособленное подразделение по невскому району? Если да, то как платить налоги по одному КПП или делить между двумя КПП (НДФЛ, УСН, страх.взносы)? Если во втором офисе никто постоянно не работает, а только приезжает наш сотрудник, открывает офис, встречается с клиентом и снова закрывает офис, возвращается в офис по юр.адресу и там работает все основное время. Если во втором офисе никто постоянно не работает, как делить налоги между КПП, т.к. четко сказать что Иванов работает в офисе 1, а Петров в офисе 2. В офисе2 бывают все сотрудники, но наездами.

14.09.2023, Куликов Алексей Александрович

Екатерина Борисовна, по существу Ваших вопросов сообщаю следующее.
В соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 23 НК РФ в течение одного месяца с момента создания обособленного подразделения организация обязана направить в налоговый орган соответствующее заявление.
В соответствии с пунктом 6 статьи 346.21 НК РФ уплата единого налога в связи с применением УСН осуществляется по месту нахождения организации (то есть по юридическому адресу) без разбивки суммы налога по обособленным подразделениям.
В соответствии с пунктом 11 статьи 431 НК РФ страховые взносы уплачиваются как по месту нахождения организации, так и по месту нахождения обособленных подразделений, КОТОРЫЕ ПРОИЗВОДЯТ НАЧИСЛЕНИЯ И ВЫПЛАТЫ вознаграждений работникам (то есть ВЫДЕЛЕНЫ НА ОТДЕЛЬНЫЙ БАЛАНС). Если учёт начисления заработной платы и иных вознаграждений работникам осуществляется централизованно, то страховые взносы уплачиваются без разбивки сумм страховых взносов по обособленным подразделениям.
В соответствии с пунктом 7 статьи 226 НК РФ перечисление НДФЛ должно осуществляться как по месту нахождения организации, так и по месту нахождения её обособленных подразделений. Но на территории Санкт-Петербурга необходимо учитывать специфику бюджетного процесса. В Санкт-Петербурге НДФЛ является источником формирования доходов Санкт-Петербурга, а не конкретного муниципального образования, в котором находится тот или иной налоговый агент. Вследствие этого на территории Санкт-Петербурга перечисления НДФЛ только "по голове" без разбивки по обособленным подразделениям не может привести к возникновению задолженности перед бюджетом, поскольку деньги в таковой всё равно поступают (просто не с тем кодом "КПП").
С учётом вышеизложенного, полагаю, что каких-либо рисков, кроме ответственности за несообщение о возникновении обособленного подразделения.

НДФЛ при продаже доли в компании.

30.08.2023, Левина Марина Георгиевна (ПЗС 2022-12-20)
Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день, участник ООО владеет 50% с 30.01.2007 продает свою долю и выходит из состава участников. Облагается ли НДФЛ его доход от продажи доли в ООО

30.08.2023, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Доходы от продажи доли в ООО не облагаются НДФЛ, если учредитель владел ею более пяти лет (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).
При этом дата приобретения доли не имеет значения (ст. 3, ч. 1, 11 ст. 9 Федерального закона от 27.11.2018 № 424-ФЗ).

31.08.2023, Левина Марина Георгиевна

ПСВ ИП, если уволены сотрудники

24.08.2023, Игнатьева Наталья Юрьевна (С 2023-04-07)
Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Светлана Вячеславовна, добрый день! подскажите, пожалуйста, ответ на такой вопрос. ИП в мае уволило всех сотрудников. но ИП не закрыто еще. нужно ли сдавать нулевые отчеты ПСВ за месяц? Спасибо большое.

25.08.2023, Балдина Светлана Вячеславовна

Здравствуйте, если все сотрудники уволены в мае — нулевые отчеты ПСВ за месяцы июнь, июль, август ИП сдавать не нужно.

Требование по корректировке НДФЛ

23.08.2023, Лебедева Ольга Константиновна (ПЗС 2020-06-26)
Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день.
уже по нескольким компаниям в СПб получили очаровательные требования по НДФЛ.

"Согласно информационным ресурсам налоговых органов, у ООО по состоянию на 01.01.2023 по НДФЛ с КПП 781301001 числится положительное сальдо в размере 318 747 руб. Налоговым органом выявлены расхождения между удержанным, согласно расчету по форме 6-НДФЛ, и уплаченным НДФЛ за период с ________ по 31.12.2022.
Обращаем внимание, что согласно статье 81 Налогового кодекса РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговый расчет и представить в налоговый орган уточнённые налоговые расчеты. В случае отсутствия необходимости представления уточненных расчетов, следует представить пояснения о причинах образования переплаты по НДФЛ и расхождениях между начисленным и уплаченным налогом за вышеуказанный период с приложением подтверждающих документов.
При невозможности самостоятельного уточнения, организация вправе представить согласие на проведение работ по уточнению налоговых обязательств по НДФЛ налоговыми органами."

Позвонив по телефону, были приглашены для получения сверки. по сверке переплата возникла в 2016 (шестнадцатом) году и немного в 2021. Инспектор на словах сказала, что за 16 год можно уточненку не подавать (кто бы у меня ее принял) — но написать им письмо согласие на уточнение обязательств — как я понимаю, они тогда хотят списать эту сумму. а за 21 год либо подать уточненку, либо, если случилась реальная переплата — подать реестры, подтверждающие факт переплаты. Говорит, что это требует городская налоговая и они не отстанут, пока мы не уберем это сальдо.

по второй компании переплата вообще с 2014 года тянется. и там инспектор требует именно уточненки.

Но ведь по идее они сами должны были его просто списать? за 2016 год.

и не понимаю, какие правовые основания просить реестры, при переплате за 21.

Подскажите, пожалуйста — как лучше поступить в данной ситуации?

насколько я понимаю, подав сейчас уточненки — мы продлеваем срок проверок? и чем нам может грозить согласие налоговой самой скорректировать сальдо — что-то нет доверия к безошибочности корректировки

25.08.2023, Балдина Светлана Вячеславовна

Ольга Константиновна, дело в том, что ФНС при переходе на новую систему учета (ЕНС/ЕНП) "обрезала" свою базу данных до 01.01.2016. В результате в ФНС "слетел" учет НДФЛ и по многим налоговым агентам появилась "переплата" за прошлые годы.
В связи с этим налоговая и пишет письма о представлении уточненных расчетов (фактически повторных), зазывает на сверки по НДФЛ и пр. Считаю, что вы вправе коротко ответить (пояснить): все расчеты по НДФЛ представлены в установленные сроки, ошибки в отчетности по НДФЛ отсутствуют. Давать или нет согласие налоговой на списание "переплаты" по НДФЛ в информационной базе ФНС — решайте сами. Думаю, что так или иначе эти условные "переплаты" по НДФЛ из-за обрезки базы до 01.01.2016 налоговая все равно спишет — с согласия или без согласия налогового агента. Если же у вас возникла реальная переплата по НДФЛ за 2021 год — целесообразно в части нее свериться с налоговой, чтобы "гуртом" и эту переплату налоговая не списала (вместе с "переплатой" из-за "обрезки" базы на 01.01.2016).

Оспаривание вызова налоговой с требованием пояснений по расхождению баз НДФЛ и Страховых взносов за 2021г

21.08.2023, Окунева Ольга Викторовна (ПЗС 2022-12-20)
Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Михаил Сергеевич, здравствуйте!
В июле получили Уведомление о вызове от МИ ФНС №5 по Ярославской области с просьбой представить пояснения по вопросу расхождения базы для исчисления страховых взносов в 12 месяцев 2021 года в сопоставлении с суммой дохода, отраженного в расчете по форме 6-НДФЛ за 12 месяцев 2021 года. Пояснения просили представить в письменной форме по ТКС. При этом в самом уведомлении были проставлены и дата и время на которое вызывают. Мы рассудили, что налоговая пытается проводить камеральную проверку при давно истекших сроках, и на данное уведомление подали жалобу в УФНС по Ярославской области, и получили от УФНС отказ в удовлетворении.
Подскажите, пожалуйста, как нам дальше правильно поступить в сложившейся ситуации.

23.08.2023, Окунева Ольга Викторовна

Не правильный файл приложила.

Ставка налога на доходы нерезидента от источников в РФ

17.08.2023, Семенова Нина Андреевна (С 2023-02-16)
Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Алексей Александрович, большое спасибо за БЫСТРЫЙ подробный ответ, очень приятно.

Все же резюмируя я правильно понимаю, что при выплате за международные перевозки ставка налога 10% согласно пп.2 п.2 ст. 284

Далее смотрим наличие соглашения со страной, в конкретном случае с Турцией 50% от ставки т.е. 5%

17.08.2023, Куликов Алексей Александрович

Нина Андреевна, да, всё верно — сначала находим "нашу" ставку 10%, а потом корректируем её на 50% по Соглашению. В итоге — 5%.
Но Соглашение может быть применено при соблюдении условий, установленных статьёй 312 НК РФ — у Вас есть официальный документ, подтверждающий турецкое резидентство перевозчика и документ в свободной форме от турецкого перевозчика, подтверждающего, что он является фактическим бенефициаром выплачиваемого Вами ему доходов.

17.08.2023, Семенова Нина Андреевна

применение соглашений об избежаниии двойного налогообложения

17.08.2023, Семенова Нина Андреевна (С 2023-02-16)
Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Алексей Александрович,
Также еще вопрос, по данной теме:

Поясните, пожалуйста, вопрос по оплате за международную перевозку морским транспортом ( именно за перевозку не аренду).
Как понимать соглашение об избежании двойного налогообложения, если в разделе «Прибыль от морских, воздушных и наземных перевозок» прямо не указаны доходы по международным перевозкам морским транспортом.

Возьмем к примеру соглашение с Турцией: в разделе «Прибыль от морских, воздушных и наземных ПЕРЕВОЗОК» указано прибыль полученная от эксплуатации морских судов в международных перевозках.
Если у нас заключен договор на международную перевозку с перевозчиком, то получается мы платим за перевозку, а не за эксплуатацию судна. И получается этот пункт на нас не распространяется?
Если это так, то в какой раздел правильно обращаться по доходам от международных перевозок, на мой взгляд подходят два:
-Прибыль от предпринимательской деятельности
— Другие доходы

Или термином Эксплуатация включает в себя все виды дохода как за перевозку, так и за аренду?

17.08.2023, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с пунктом 1 статьи 246 НК РФ иностранные организации, получающие доходы от источников в Российской Федерации, в отношении указанных доходов признаются плательщиками по налогу на прибыль.
В соответствии с пунктом 3 статьи 247 НК РФ при получении доходов от источников в Российской Федерации объект обложения у иностранной организации возникает в случаях, предусмотренных статьёй 309 НК РФ.
В соответствии с подпунктом 8 пункта 1 статьи 309 НК РФ доходы от международных перевозок признаются доходами, полученными от источников в Российской Федерации, в отношении которых на основании пункта 1.1 статьи 309 и пункта 1 статьи 310 НК РФ источник выплаты обязан удержать соответствующую сумму налога. (СПРАВОЧНО: в соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 309 НК РФ доходы от сдачи в аренду транспортных средств, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ В МЕЖДУНАРОДНЫХ ПЕРЕВОЗКАХ, также отнесены к доходам от источников в Российской Федерации).
В соответствии с пунктом 1 статьи 310 НК РФ налог с видов доходов, указанных в подпунктах 7 (в части доходов от предоставления в аренду или субаренду морских, воздушных судов или иных подвижных транспортных средств или контейнеров, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ В МЕЖДУНАРОДНЫХ ПЕРЕВОЗКАХ) и 8 пункта 1 статьи 309 НК РФ, исчисляется по ставке, предусмотренной подпунктом 2 пункта 2 статьи 284 НК РФ.
В соответствии же с подпунктом 2 пункта 2 статьи 284 НК РФ ставка 10% применяется в отношении доходов от ИСПОЛЬЗОВАНИЯ, содержания ИЛИ СДАЧИ В АРЕНДУ (ФРАХТА) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров (включая трейлеры и вспомогательное оборудование, необходимое для транспортировки) В СВЯЗИ С ОСУЩЕСТВЛЕНИЕМ МЕЖДУНАРОДНЫХ ПЕРЕВОЗОК.
Таким образом, можно сделать вывод, что положения пункта 1 статьи 309 НК РФ в части описания доходов, генерируемых деятельностью иностранного лица в связи с использованием морских судов в рамках международных перевозок (НЕПОСРЕДСТВЕННО В КАЧЕСТВЕ ПЕРЕВОЗЧИКА или АРЕНДОДАТЕЛЯ) и пункта 2 статьи 284 НК РФ в части установления в отношении УКАЗАННЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ставки налога в размере 10%, полностью гармонизированы.
Логичным продолжением такой гармонизации стала подлежащая применению в описанной Вами ситуации статья 8 Соглашения об устранении двойного налогообложения с Республикой Турция, название которой прямо указывает, что она регулирует вопросы налогообложения прибыли от МОРСКИХ ПЕРЕВОЗОК.

Налог на доходы нерезидентов от источника в РФ

17.08.2023, Семенова Нина Андреевна (С 2023-02-16)
Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Алексей Александрович, здравствуйте!

Помогите, пожалуйста, разобраться, на мой взгляд есть несогласованность в НК по вопросу ставки налога на доходы нерезидентов от источника в РФ по доходам за международные перевозки. Интересует именно этот вид дохода

Согласно ст. 284 п.2 2. Налоговая ставка устанавливается 20% для ВСЕХ доходов, за исключением, указанных в п.2.
В пункте 2. Указано, что доходы от сдачи в аренду облагаются по ставке 10 %.
То есть согласно данному пункту ставка 20%

Однако, в Ст.310 п.1 абзац 5 указано, что для видов доходов указанных в подп. 7 и 8 (пункт 8 это и есть доходы от международных перевозок) пункта 1 статьи 309 : применяется ставка подпун.2 п.2 ст. 284, то есть 10%.

Я не понимаю, почему ст. 284 устанавливает единственное исключение по ставке относительно аренды, а ст. 310 в отношении доходов по международным перевозкам ссылает на пп.2, в котором говорится только про аренду

По какой ставке облагать выплаты за международную перевозку?

17.08.2023, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с пунктом 1 статьи 246 НК РФ иностранные организации, получающие доходы от источников в Российской Федерации, в отношении указанных доходов признаются плательщиками по налогу на прибыль.
В соответствии с пунктом 3 статьи 247 НК РФ при получении доходов от источников в Российской Федерации объект обложения у иностранной организации возникает в случаях, предусмотренных статьёй 309 НК РФ.
В соответствии с подпунктом 8 пункта 1 статьи 309 НК РФ доходы от международных перевозок признаются доходами, полученными от источников в Российской Федерации, в отношении которых на основании пункта 1.1 статьи 309 и пункта 1 статьи 310 НК РФ источник выплаты обязан удержать соответствующую сумму налога. (СПРАВОЧНО: в соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 309 НК РФ доходы от сдачи в аренду транспортных средств, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ В МЕЖДУНАРОДНЫХ ПЕРЕВОЗКАХ, также отнесены к доходам от источников в Российской Федерации).
В соответствии с пунктом 1 статьи 310 НК РФ налог с видов доходов, указанных в подпунктах 7 (в части доходов от предоставления в аренду или субаренду морских, воздушных судов или иных подвижных транспортных средств или контейнеров, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ В МЕЖДУНАРОДНЫХ ПЕРЕВОЗКАХ) и 8 пункта 1 статьи 309 НК РФ, исчисляется по ставке, предусмотренной подпунктом 2 пункта 2 статьи 284 НК РФ.
В соответствии же с подпунктом 2 пункта 2 статьи 284 НК РФ ставка 10% применяется в отношении доходов от ИСПОЛЬЗОВАНИЯ, содержания ИЛИ СДАЧИ В АРЕНДУ (ФРАХТА) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров (включая трейлеры и вспомогательное оборудование, необходимое для транспортировки) В СВЯЗИ С ОСУЩЕСТВЛЕНИЕМ МЕЖДУНАРОДНЫХ ПЕРЕВОЗОК.
Таким образом, можно сделать вывод, что положения пункта 1 статьи 309 НК РФ в части описания доходов, генерируемых деятельностью иностранного лица в связи с использованием морских судов в рамках международных перевозок (НЕПОСРЕДСТВЕННО В КАЧЕСТВЕ ПЕРЕВОЗЧИКА или АРЕНДОДАТЕЛЯ) и пункта 2 статьи 284 НК РФ в части установления в отношении УКАЗАННЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ставки налога в размере 10%, полностью гармонизированы.
Логичным продолжением такой гармонизации стала подлежащая применению в описанной Вами ситуации статья 8 Соглашения об устранении двойного налогообложения с Республикой Турция, название которой прямо указывает, что она регулирует вопросы налогообложения прибыли от МОРСКИХ ПЕРЕВОЗОК.

+79219511555

16.08.2023, Татьяна Сергеевна Морозова (С 2023-04-20)
Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Михаил Сергеевич! Добрый день В продолжение разговора о вызове в налоговую рядового сотрудника.Налоговая в повестке пишет:"в связи с проведением мероприятий налогового контроля.МНК. Налоговая декларация по НДС , 20.02.2023г. ." Наш сотрудник не занимается закупками. А это компания поставщик. Мы связались с компанией. Они тоже как и наша организация получали требование.Мы на требование ответили , приложили документы. Они же ответили текстом.В ответ на Ваше Требование № от 18.07.2023 года о представлении документов
(информации) по запросу документов в соответствии со ст. 93.1 п. 7НК РФ порядок
взаимодействия налоговых органов об истребовании документов касается деятельности
(текст обращения)
проверяемого налогоплательщика. Так как нельзя идентифицировать запрос, в связи с какими
мероприятиями проводится данный запрос документов и ни налогоплательщик, ни его
контрагент не состоят на учете в Республике Мордовия, то просим уточнить конкретную
причину данного запроса. В соответствии со ст. 88 п. 7 НК РФ при проведении камеральной
налоговой проверки налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика
дополнительные сведения и документы, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Так же
в соответствии со ст.88 п. 8.3 НК РФ так как обществом с ограниченной ответственностью
была сдана декларация по НДС за 4 квартал 2022 года 20 февраля 2023 года,
корректировка 1, то срок проведения камеральной налоговой проверка в соответствии с п.2
ст. 88 составляет 3 месяца со дня предоставления налоговой декларации. Срок окончания
камеральной налоговой проверки был до 26 июня 2023 года. Решения о продлении камеральной
налоговой проверки не направлялось в адрес ООО ни по ЭДО, ни по почте России
до установленного законом срока, не превышающий трёх дней, с даты окончания налоговой
проверки и с даты принятия такого решения. Камеральная проверка считается проведенной и
закрытой. В соответствии со ст. 23 п. 4, п. 6 НК РФ обязанность налогоплательщика
предоставлять в налоговый орган документы и информацию необходимые для исчисления и
уплаты налогов в установленном порядке в налоговый орган по МЕСТУ УЧЕТА налогоплательщика.
Так как ООО зарегистрирован в ИФНС № по г.
Москве, то Управление по республике Мордовия не в праве истребовать документы у общества..
Но у нас запрос идет от нашей налоговой. СПб. Я как поняла, факта правонарушения не установлено, к тому же. Компания, по которой нас вызывают работает спокойно и никаких решений о проведении выездной проверки не получала.Как нам ответить грамотно? Скажите, пожалуйста.

16.08.2023, Мухин Михаил Сергеевич

Татьяна Сергеевна, я не могу дать рекомендации по составлению ответа на требование, которого не вижу. Присылайте документы, будем смотреть.

отмена соглашения об избежание двойного налоргообложения с недружественными странами (Англия)

15.08.2023, Стасько Татьяна Анатольевна (С 2023-02-16)
Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день, Алексей Александрович.
В связи с расторжением соглашения об избежание двойного налогообложения с Англией у нас возникает вопрос: Что должна платить в наш бюджет организация на УСН. Мы оплачиваем за выполненные работы компании из Англии за проведение оценки компетентности персонала в отношении анализа системы менеджмента качества.

15.08.2023, Куликов Алексей Александрович

Татьяна Анатольевна, в соответствии с пунктом 3 статьи 247 НК РФ объект обложения "российским" налогом на прибыль у иностранной организации, не имеющей представительства в Российской Федерации (полагаю — Ваша ситуация), возникает в случае, если последняя получает доходы от источников в Российской Федерации, которые поименованы в статье 309 НК РФ.
Поскольку в статье 309 НК РФ не названы доходы, которые Ваша организация выплачивает организации из Великобритании, у Вашей организации обязанность налогового агента в отношении таких выплат не возникает. Следовательно, вопросы применения норм об устранении двойного налогообложения Вас не затрагивают: ни до их приостановки, ни после таковой.

Отражение операций в учете при отмене судебного решения

14.08.2023, Александра Алексеевна Новикова
Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день!
Проконсультируйте, пожалуйста, как действовать в сложившейся ситуации.
В 4 кв. 2022 г. на основании судебного постановления Общество (Подрядчик) признало выручку от реализации работ по договору. Договор в валюте с оплатой в руб. по курсу ЦБ на день платежа. От заказчика получен аванс по договору, который был зачтен в счет выставленной реализации только в момент вступления в законную силу Постановления суда в 2022 г. Во 2 кв. 2023 г. после рассмотрения дела в кассационной инстанции, раннее принятые судебные решения были отменены и дело направлено на новое рассмотрение в суд первой инстанции.
1) В каком периоде Обществу нужно внести корректировки в учет?
2) Каким образом отразить корректировки в бухгалтерском и налоговом учете Общества (НДС и Прибыль)? Как это повлияет на расчет облагаемой базы по налогу на прибыль за 2023 г.
Заранее благодарна за ответ!

15.08.2023, Куликов Алексей Александрович

Александра Алексеевна, в описанной ситуации после вступления в законную силу решения суда, которым был признан факт выполнения работ Вы обязаны были и правомерно отразили соответствующий юридический факт в бухгалтерском и налоговом учёте. Решение же кассационной инстанции, отменившее ранее состоявшиеся по делу судебные акты, является для Вас НОВЫМ юридическим фактом, который должен быть СООБРАЗНО и СВОЕВРЕМЕННО отражён в бухгалтерском и налоговом учёте.
Таким образом, корректировки на основании постановления кассационной инстанции Вы должны осуществить на дату такого постановления.
Корректировка же налоговых обязательств на основании постановления кассационной инстанции, я полагаю, должна быть произведена следующим образом:
1. Для целей исчисления НДС на основании пункта 5 статьи 171 и пункта 4 статьи 172 НК РФ суммы НДС, ранее начисленные с реализации спорных работ, принимаются к возмещению из бюджета;
2. Для целей исчисления налога на прибыль все операции по реализации спорных работ должны быть "отсторнированы" в корреспонденции со счётом 91.
Таким образом, данные налогового учёта будут приведены в соответствие с сущностью постановления кассационной инстанции.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *