Как прописать в трудовом договоре районный коэффициент и северная надбавка

Как прописать в трудовом договоре районный коэффициент и северная надбавка

Дата публикации 24.03.2020

Организация принимает сотрудника для работы в районе Крайнего Севера (и приравненных к ним местностях). Работнику полагается процентная надбавка за стаж работы в «северных районах».

Нужно ли указывать размер этой надбавки в приказе о приеме на работу? Нужно ли издавать отдельный приказ каждый раз, когда меняется стаж работы сотрудника и положенная ему процентная ставка?

Размер процентной («северной») надбавки в приказе о приеме на работу указывается, только если этот размер указан в трудовом договоре. Если в трудовом договоре стоит ссылка на локальный нормативный акт, которым определяется размер надбавки, в приказе ничего не указывается.

Обоснован такой вывод следующим.

Лицам, работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, положены (ст. 315 – 317 ТК РФ):

• районный коэффициент – в зависимости от местности работы сотрудника;
• процентная надбавка – за стаж работы в «северных» районах.

При этом по правилам ст. 57 ТК РФ условия оплаты труда (в т.ч. доплаты и надбавки) обязательно указываются в трудовом договоре.

Размер процентной надбавки также рекомендуется указывать в трудовом договоре (п. 6 Рекомендаций, утв. постановлением Минтруда России от 23.07.1998 № 29). Вместе с тем в трудовом договоре можно сделать отсылку к локальному нормативному акту (например, к Положению об оплате труда) и ознакомить с ним работников под подпись (п. 2 письма Роструда от 22.03.2012 № 428-6-1, п. 1 письма Роструда от 19.03.2012 № 395-6-1).

Таким образом, размер процентной надбавки работнику можно не указывать в самом трудовом договоре, а предусмотреть в локальном нормативном акте (напр., в Положении по оплате труда). Приказ о приеме работника на работу издается по унифицированной форме № Т-1, утв. постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1.

В силу ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ работодатель может утвердить собственную форму приказа. При этом в приказе по форме № Т-1 и в приказе по форме работодателя можно предусмотреть дополнительную графу для указания размера процентной («северной») надбавки.

Основанием для издания приказа о приеме на работу является трудовой договор. Поэтому содержание приказа должно соответствовать условиям трудового договора (в т.ч. и в части оплаты труда) (ч. 1 ст. 68 ТК РФ).

Таким образом, если размер «северной» надбавки в трудовом договоре не указан, указывать его в приказе о приеме на работу не следует. Если в трудовом договоре с работником «северная» надбавка установлена, то в приказе о приеме на работу следует указать ее размер. При изменении стажа работника и при повышении процентной надбавки с сотрудником заключается дополнительное соглашение к трудовому договору. В приказ в этом случае также вносятся изменения через издание приказа о внесении изменений в приказ о приеме на работу.

Как применять районный коэффициент и северную надбавку

Трудовой кодекс гарантирует повышенную оплату труда за работу в особых климатических условиях, поскольку пребывание в них может неблагоприятно сказаться на здоровье человека. Географически к таким местам относятся Крайний Север, безводные пустыни, высокогорные районы и отдаленные местности. Те, кто трудится в таких районах, получают индексацию зарплаты на районный коэффициент или северную надбавку. Разбираемся, как их установить и применять.

Что такое районный коэффициент

За работу в особых климатических условиях положено два вида повышающих надбавок. Они применяются к каждой выплате заработной платы. То есть если работники получают деньги два раза в месяц, то и надбавки начисляются им также.

Одна из них — районный коэффициент. Это повышающий индекс, который применяется в целях оплаты труда с первого дня работы в условиях Крайнего Севера и приравненных к нему местностях согласно ст. 316 ТК РФ. Он составляет от 1,1 до 2, в зависимости от климатических условий. Чем они хуже, тем выше районный коэффициент.

Для работников плавающего состава судов речного флота рыбной промышленности в Усть-Кутском, Казачинско- Ленском, Киренском, Бодайбинском и Мамско-Чуйском районах Иркутской области установлен повышающий коэффициент 1,4.

Сложности применения районного коэффициента в том, что нет единого нормативного документа, где установлен его размер и порядок начисления. Кадровики и бухгалтеры руководствуются:

• ст. 146 , 148 , 316 ТК РФ;
• ст. 10 Закона РФ от 19.02.93 №4520-I;
• Постановлением Минтруда от 11.09.1995 №49;
• Приказом Минтруда РСФСР от 22.11.1990 №2;
• Постановлением Правительства РФ от 30.12.2011 №1237;
• документами СССР;
• решениями органов местного самоуправления.

Районный коэффициент к заработной плате различается по регионам и районам трудовой деятельности. В некоторых местностях районные коэффициенты устанавливаются для отдельных категорий работников, а где-то для всех. Даже в пределах одного субъекта РФ могут действовать разные надбавки по отраслям и районам.

Районные коэффициенты, установленные на федеральном уровне, можно посмотреть здесь . Там же указаны нормативные акты, которыми они утверждены. Работодателю нужно найти в приведенной таблице свой регион и категорию работников.

Регионы и муниципалитеты имеют право повышать районные коэффициенты. При этом субъект РФ может ограничить своим нормативным правовым актом предельный размер такого повышения.

Совет

Узнать повышенный размер районного коэффициента для вашей местности можно в территориальной трудовой инспекции.

Что такое северная надбавка

Это повышающая выплата в процентах заработной платы, положенная за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Процентная надбавка предусмотрена ст. 317 ТК РФ и зависит от непрерывного стажа работы.

При начислении северной надбавки руководствуются Инструкцией, приведенной в разделе III приложения к Приказу Минтруда РСФСР от 22.11.1990 №2. Согласно ей она применяется к заработной плате без учета районного коэффициента и вознаграждения за выслугу лет. Размер северной надбавки устанавливается на уровне 10 % за первые 6-12 месяцев работы и увеличивается на 10 процентов за каждый последующий аналогичный период работы, пока не достигнет предельного значения для региона — 30–100 процентов.

Для молодежи в возрасте до 30 лет, прожившей не менее года в условиях Крайнего Севера, действует повышенная ставка. С 2005 года она считается по Постановлению Совмина РСФСР от 22.10.1990 №458. Порядок применения этого документа определен в Постановлении Президиума Верховного Суда от 16.06.2010.

Предельный размер процентной надбавки для разных регионов в 2022 году и нормативные документы, которыми он установлен, смотрите здесь .

Важно! Районный коэффициент и северная надбавка — две самостоятельных доплаты, не зависящих друг от друга. На Крайнем Севере работники получают и ту, и другую. Надбавки применяются по месту работы сотрудника, даже если работодатель зарегистрирован в другом регионе, например, в Москве, где таких доплат нет — раздел I Обзора практики Верховного Суда РФ от 26.02.2014. Обращайте на это внимание при заключении трудовых договоров с «дистанционщиками», у которых местом работы будет указано место регистрации в районах Крайнего Севера. Работодатель должен платить ему надбавки, даже если сам сотрудник фактически будет проживать в Москве или центральных регионах страны.

В каких документах надо установить размеры надбавок

Повторим, что регионы и муниципалитеты могут вводить повышенные районные коэффициенты и «северные». Их обязательно применяют бюджетные учреждения. Коммерческие организации самостоятельно решают, какими размерами надбавок они будут руководствоваться — местными или федеральными. Выбранный вариант закрепляется в коллективном договоре или локальном нормативном акте — смотрите письмо Минтруда России от 26.11.2012 №11-4/660, а также ст. 135 ТК РФ.

Районную надбавку и районный коэффициент не обязательно указывать в трудовом договоре работника. Они все равно обязательно применяются при начислении заработной платы по ст. 129 и ст. 315 ТК РФ. Надбавки указываются в расчетном листке .

Важно! Если работодатель решит применять повышенные коэффициенты и надбавки, учесть в расходах на оплату труда он может только федеральные нормы. Это отдельно разъяснил Минфин в письме от 27.12.2021 №03-03-06/1/106198.

Что такое районный коэффициент

Надбавка выплачивается независимо от того, предусмотрена она в трудовом договоре или нет. Несостоятельным будет довод, что она уже включена в оклад работника, поскольку по ст. 129 ТК РФ оклад — это фиксированная выплата без компенсаций, к которым относятся районный коэффициент и «северные». Также надбавками нельзя поднимать зарплату до МРОТ — Постановление Конституционного Суда РФ от 07.12.2017 №38-П.

Районный коэффициент и северная надбавка начисляются на зарплату как основных работников, так и совместителей. Причем они применяются не к «голому» окладу или тарифной ставке, а ко всем положенным сотруднику выплатам, входящим в зарплату. Минтруд разъяснил это в Постановлении от 11.09.1995 №49.

Надбавки не начисляются друг на друга, на командировочные, больничные не из МРОТ, матпомощь и другие не связанные с зарплатой выплаты работнику.

Работодатель обязан применять северные и районные коэффициенты. За невыполнение этого требования его привлекут к ответственности как за невыплату заработной платы по п. 6 ст. 5.27 КоАП РФ.

Разобраться с нюансами применения северных надбавок и районных коэффициентов поможет наш курс «Управление оплатой труда: правовые и управленческие вопросы» .

Как считать надбавки сотрудникам из районов Крайнего Севера?

Это процентная надбавка к зарплате людей, которые работают на Крайнем Севере. Зарплата умножается на северную надбавку и районный коэффициент. При расчете учитывается стаж работника, а коэффициент всегда одинаковый.

Северную надбавку нужно платить даже сотрудникам на удаленке

Чтобы получать северную надбавку, работник должен находиться на территории, где она действует, даже если его компания в другом городе. Например, московский ИП должен начислять надбавку своему удаленному сотруднику из Якутска.

Начисляют северную надбавку и вахтовикам, учитывая также время на дорогу до вахты и обратно.

А временно откомандированным на Север работникам и сотрудникам на ГПХ надбавка не положена.

Что увеличивает северная надбавка

Надбавка увеличивает оклад и премии работника до вычета НДФЛ и не влияет напрямую на отпускные, декретные и больничные выплаты. Их рассчитывают на основании среднего заработка за предыдущие месяцы, в который уже заложена надбавка.

Если в трудовом договоре предусмотрены годовые или квартальные премии, то северную надбавку к ним считают по месяцам. То есть часть премии, которая соответствует одному месяцу, умножается на текущую надбавку.

В трудовом договоре Николая прописаны квартальные премии — 30 000 ₽, его надбавка — 20%.

Каждая часть квартальной премии, которая соответствует одному месяцу работы, — 10 000 ₽ — увеличится на 20%. Он получит: (10 000 ₽ + 20%) × 3 месяца = 36 000 ₽.

Если надбавка растет, то премия за следующий месяц внутри периода, за который платят премию, будет увеличиваться на более высокую надбавку.

С февраля северная надбавка Николая не 20, а 30%. Поэтому январь нужно считать со старой надбавкой, оставшиеся две трети квартальной премии увеличатся уже на 30%.

Общая сумма начислений Николая: (10 000 ₽ + 20%) + (10 000 ₽ + 30%) × 2 месяца = 38 000 ₽.

Если у работодателя возникает простой по внешней причине, сотруднику полагается две трети оклада. Эта величина умножается на надбавку. Если в простое виноват работодатель, работнику полагается две трети среднего заработка, в котором уже заложена надбавка, поэтому дополнительной не будет.

Как рассчитать северную надбавку

Размер надбавки зависит от четырех параметров:

• стажа работы на Севере;
• длительности проживания человека на Севере;
• возраста работника;
• территории, на которой работает человек, — региона или его части.

Районы с особенно суровым климатом. К ним относятся Чукотский АО, Северо-Эвенский район Магаданской области, Корякский округ и Алеутский район Камчатского края, острова Северного Ледовитого океана и его морей, кроме островов Белого моря.

Надбавка рассчитывается так. Если сотрудник только устроился, ему платят оклад и премии без надбавок. С седьмого месяца зарплата увеличивается на 10%.

Марина из Чукотского АО устроилась на дистанционку 1 декабря 2021 года. Первые шесть месяцев ее оклад был 40 000 ₽ в месяц. С июня 2022 года к окладу начинают платить надбавку 10%, и общая сумма выплаты вырастает до 44 000 ₽.

Через каждые полгода работы в местности с особо суровым климатом надбавка увеличивается еще на 10%. То есть с 13-го месяца работы надбавка — 20%, с 19-го — 30% и так далее до 100%.

Марина проработала на Чукотке год. С декабря 2022 года ее надбавка к окладу в 40 000 ₽ — 20%, общая сумма начислений — 48 000 ₽. После пяти лет работы надбавка Марины будет 100%, а зарплата — 80 000 ₽. Больше надбавка начисляться не будет.

Районы Крайнего Севера. Это все остальные районы из списка правительства. Поначалу здесь схема такая же: первые полгода работы надбавки нет. С седьмого месяца к окладу положена надбавка 10%, которая увеличивается на 10 процентных пунктов раз в полгода, пока не достигнет 60%.

Руслан работает барменом в Ханты-Мансийске с 1 августа 2021 года с окладом 40 000 ₽. С февраля 2022 года его надбавка к окладу — 10%, а общая сумма начислений — 44 000 ₽. Через три года — к 1 августа 2024 года его надбавка будет 60%, а зарплата — 64 000 ₽.

После трех лет стажа надбавка увеличивается на 10 процентных пунктов в год — до максимальных 80%.

Еще через полгода, в феврале 2025 года надбавка Руслана больше не изменится — она достигла лимита в 60%. Зато с 1 августа 2025 года она увеличится на 10%, потому что прошло три года стажа, — зарплата будет уже 68 000 ₽. Еще через год, 1 августа 2027 года надбавка станет максимальной — 80%, а зарплата — 72 000 ₽.

У работников до 30 лет, если они живут в районе более года, надбавка растет в два раза быстрее. У молодежи во всех районах Крайнего Севера с седьмого месяца надбавка 20%, с 13-го — 40%, а с 19-го — 60%. Затем надбавка растет на 20 процентных пунктов в год, но не выше максимального уровня в районе.

Районы, которые приравнены к Крайнему Северу. Сюда входят даже территории с тяжелым климатом на юге страны, на границе с Монголией. Надбавка растет на 10% с 13-го месяца работы. Через каждые 12 месяцев работы она увеличивается на 10 процентных пунктов, пока не достигнет 50%.

Владимир работает в Сыктывкаре с 1 марта 2022 года с окладом 40 000 ₽. С марта 2023 года ему будут начислять надбавку 10% — зарплата увеличится до 44 000 ₽. Начиная с шестого года работы — с марта 2027 года — надбавка Владимира достигнет лимита в 50%, а зарплата — 60 000 ₽.

В приравненных к Крайнему Северу местностях у работников до 30 лет надбавка растет быстрее. Чтобы правило работало, нужно прожить в местности больше года. Надбавка в 10% назначается после полугода стажа и увеличивается на 10% каждые шесть месяцев, пока не достигнет 50%.

26-летний Сергей работает поваром в Архангельске с 1 июня 2021 года, в городе он живет уже год. Его оклад 40 000 ₽.

Через год, 1 июня 2022 года Сергей получил 20% надбавки, и его зарплата увеличилась до 48 000 ₽. Через два с половиной года с начала работы — с декабря 2023 года — надбавка достигнет 50%, а зарплата — 60 000 ₽.

Отпуска и время болезни входят в трудовой стаж для начисления северной надбавки. Это же касается курсов повышения квалификации сроком до шести месяцев, даже если занятия проходят в местности, где нет надбавки. Стаж растет и у студентов, которые проходят оплачиваемую практику в компаниях.

А время работы индивидуальным предпринимателем в стаж для надбавки не входит.

Что такое районный коэффициент и как его учитывать

Районный коэффициент действует по всей России, увеличивает те же самые выплаты, что и северная надбавка, и призван помочь жителям в регионах с непростым климатом. Например, в Барнауле, Екатеринбурге и Челябинске коэффициент 1,15. Коэффициент варьируется от 1,1 до 2.

Самые высокие коэффициенты там же, где и высокая северная надбавка: в Якутии, на Камчатке, Чукотке и Сахалине.

Районный коэффициент действует с начала работы и не меняется, пока человек не трудоустроится в другой местности, где коэффициент выше, ниже или его нет вовсе.

Районный коэффициент умножают на оклад или премию до вычета НДФЛ. Северная надбавка в расчете не участвует.

В Салехарде Ольга два года и три месяца работает в цветочной лавке. Это обычный район Крайнего Севера. Ее оклад до НДФЛ 40 000 ₽. Во всем Ямало-Ненецком автономном округе районный коэффициент 1,5. Северная надбавка за два года — 40%.

Оклад с районным коэффициентом: 40 000 ₽ × 1,5 = 60 000 ₽.

Северная надбавка: 40 000 ₽ × 40% = 16 000 ₽.

Общая сумма начислений: 60 000 ₽ + 16 000 ₽ = 76 000 ₽.

Это не сумма к выплате на руки — из нее удержат 13% НДФЛ.

Зарплата до надбавки или коэффициента ниже МРОТ

Минимальный оклад в районах Крайнего Севера без надбавки и районного коэффициента не может быть меньше федерального или регионального минимального размера оплаты труда — МРОТ. Такое решение в 2017 году вынес Конституционный суд.

До решения Конституционного суда многие суды решали иначе — зарплата должна была быть выше МРОТ уже после применения надбавки и коэффициента. С 2017 года так считать нельзя: Конституционный суд указал, что это несправедливо.

Как прописать в трудовом договоре районный коэффициент и северная надбавка

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

В организацию принят гражданин, проживающий в г. Новосибирске. Работа осуществляется дистанционно. Сотрудник самостоятельно определяет место осуществления трудовых функций.
Нужно ли к заработной плате сотрудника применять районный коэффициент?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Местом работы дистанционного работника является местность, из которой работник фактически выполняет трудовую функцию. Указание в качестве места работы адреса организации либо отсутствие в трудовом договоре информации о конкретном месте работы будет неверным.
Если работник будет выполнять свою трудовую функцию в г. Новосибирске, то к его заработной плате необходимо применять размер районного коэффициента, который предусмотрен для г. Новосибирска.
Постановлением Правительства РФ от 31.05.1995 N 534 в г. Новосибирске установлен районный коэффициент 1,2. Постановлением администрации Новосибирской области от 20.11.1995 N 474 указанный коэффициент повышен до 1,25. При этом мы придерживаемся позиции, что работодателю (за исключением работодателей — организаций, финансируемых из федерального бюджета) следует применять наибольший из приведенных коэффициентов.

Обоснование вывода:
В соответствии с частью второй ст. 57 ТК РФ одним из обязательных условий трудового договора является условие о месте работы. Каких-либо исключений для трудовых договоров о дистанционной работе трудовое законодательство не устанавливает. Следовательно, в таких договорах также должно быть определено место работы (определение Новгородского областного суда от 05.06.2019 N 33-1509/2019).
Хотя в соответствии с позицией Верховного Суда РФ, приведенной в Обзоре, утвержденном 26.02.2014, под местом работы понимается расположенная в определенной местности (населенном пункте) конкретная организация, ее представительство, филиал, иное обособленное структурное подразделение, применение такого подхода к определению места работы дистанционных работников представляется не вполне корректным. Правовой смысл включения в трудовой договор условия о месте работы, на наш взгляд, заключается в том, чтобы обеспечить работнику возможность выполнять трудовую функцию на удобной для него территории, согласованной с работодателем, и получать в связи с этим установленные законом гарантии и компенсации, обусловленные работой в конкретной местности.
Таким образом, в ситуациях, когда работа выполняется в месте, отличном от места нахождения работодателя и его структурных подразделений, как в случае с дистанционной работой, в качестве места работы следует указывать фактическое место выполнения трудовой функции. Специалисты Роструда и Минфина России также указывают на тот факт, что местом работы дистанционного работника является место его нахождения (место исполнения трудовых обязанностей) (письмо Роструда от 07.10.2013 N ПГ/8960-6-1, ответ 1, ответ 2, ответ 3, ответ 4, ответ 5 Роструда; письма Минфина России от 14.04.2014 N 03-03-06/1/16788, от 08.08.2013 N 03-03-06/1/31945). Указание в качестве места работы адреса организации либо отсутствие в трудовом договоре информации о конкретном месте работы будет неверным (смотрите также ответ Роструда).
Согласно части четвертой ст. 312.1 ТК РФ на дистанционных работников в период выполнения ими трудовой функции дистанционно распространяется действие трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права, с учетом особенностей, установленных главой 49.1 ТК РФ. Следовательно, дистанционные работники имеют право на те же гарантии и компенсации, зависящие от места их работы (повышенная оплата труда, дополнительный отпуск, сокращенная продолжительность рабочего времени и т.д.), что и все прочие работники в установленных законом случаях.
Размеры районного коэффициента и процентной надбавки, применяемых в отношении заработной платы работника, зависят именно от места выполнения им трудовой функции, а не от места расположения организации или ее структурного подразделения, в штате которого находится занимаемая работником штатная единица (смотрите ответ 1, ответ 2, ответ 3 Роструда). То есть если в рассматриваемой ситуации работник будет выполнять свою трудовую функцию в г. Новосибирске, то к его заработной плате необходимо применять размеры районного коэффициента, которые предусмотрены для г. Новосибирска*(1).
В соответствии с п. 17 постановления Правительства РФ от 31.05.1995 N 534 в г. Новосибирске установлен районный коэффициент 1,2. В силу п. 1 постановления администрации Новосибирской области от 20.11.1995 N 474 указанный коэффициент повышен до 1,25. При этом мы придерживаемся позиции, что работодателю следует применять наибольший из приведенных коэффициентов (за исключением работодателей — организаций, финансируемых из федерального бюджета)*(2).
Если же характер работы предполагает осуществление работником работы в различных местностях, где установлены различные величины районных коэффициентов, то начислять районный коэффициент следует пропорционально времени работы в соответствующих местностях (смотрите ответ 1, ответ 2, ответ 3, ответ 4, ответ 5, ответ 6, ответ 7 Роструда). Этот вывод, на наш взгляд, в полной мере применим и к случаю установления работнику дистанционной работы (смотрите ответ Роструда).
Отметим, что трудовое законодательство не содержит указания на обязанность работника подтверждать, что он осуществляет трудовую деятельность именно из того места, которое определено в его трудовом договоре в качестве места работы. При этом отсутствие необходимости подтверждать место исполнения трудовых обязанностей не предполагает права работника игнорировать условия его трудового договора. Свою трудовую функцию работник может выполнять только из того места, которое зафиксировано в его трудовом договоре в качестве места работы. Если дистанционный работник намеревается постоянно или временно работать в другом населенном пункте, это предполагает необходимость изменения условий трудового договора, что согласно ст. 72 ТК РФ невозможно без согласия работодателя (смотрите определение Свердловского областного суда от 10.11.2020 N 33-14961/2020, ответ Роструда). Игнорирование работником данного правила может послужить основанием для привлечения его к дисциплинарной ответственности (смотрите определения Третьего КСОЮ от 16.03.2020 N 8Г-2304/2020, от 22.01.2020 N 8Г-4366/2019).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Воронова Елена

Ответ прошел контроль качества

22 ноября 2021 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

————————————————————————
*(1) Процентная надбавка работающим в г. Новосибирске не предусмотрена.
*(2) Более подробно об этом смотрите в материале: Энциклопедия решений. Применение районных коэффициентов, установленных на региональном и муниципальном уровнях.