Как подать уточненное заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
Перейти к содержимому

Как подать уточненное заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

  • автор:

Ошибка в сумме Заявления о ввозе товаров из таможенного союза в 1С

Добрый день!
Работаем в Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.96.35). Сделали собственную ошибку в сумме при занесении документа Поступление товаров от 02.04.2021 — сумма меньше, чем в документе поставщика. На основании Поступления сформирован документ Заявление о ввозе товаров из таможенного союза от 30.04.2021. Отчитались по косвенным налогам при импорте товаров. Заплатили НДС. В июле 2021 обнаружили ошибку. Занижена налоговая база по НДС при ввозе. Как правильно исправить?

Обсуждение (8)

Здравствуйте, Оксана.
Необходимо подать уточненную декларацию по НДС. Создайте новое Заявление о ввозе товаров с верными данными.
Сторнируйте документ Формирование записей книги покупок, где отражено Заявление на ввоз с неверным данными. Удалите все записи на вкладке Бухгалтерский и налоговый учет, НДС Покупки и НДС предъявленный удалите все записи, кроме Заявления о ввозе товаров. Добавьте новую запись выбрав в поле Счет-фактура Заявление о ввозе товаров с верными данными. На вкладке НДС Покупки в поле:
— Запись доп. листа укажите — Да;
— Корректируемый период — любую дату квартала в котором подавалась декларация по НДС.
Материал по теме: Корректировка НДС, если ошибка в номере отметки регистрации Заявления о ввозе товара
Неверный номер регистрации Заявления о ввозе в р.8, как исправить и отразить в уточненке по НДС .

Татьяна, спасибо за ответ. Хочу уточнить. Формирование записей книги покупок еще не делали. Пока только Заявление о ввозе и НД по косвенным налогам (НДС).
Т.е. сейчас нам надо:
1. сделать новое Заявление о ввозе товаров с верными данными (а надо ли сторнировать старое?)
2. сделать новую Налоговую декларацию по косвенным налогам (номер корректировки 1)
3. доплатить НДС

Добрый день!
У нас остались вопросы. Подтвердите пожалуйста правильность наших действий и подскажите пожалуйста как лучше это сделать:
1. Мы сделали корректировку Поступления, где исправили ошибку в сумме документа (сумма увеличится)
2. Будем делать новое Заявление о ввозе товаров с верными данными (его делать на основании того-же первоначального Поступления и далее исправить данные? а надо ли сторнировать старое? новое Заявление сделает записи с новыми суммами, а нам надо ведь только на разницу? сделать ручную корректировку или как-то по-другому надо занести исправление?)
3. Будем подавать скорректированное Заявление. По регламенту ЕАЭС мы должны подать уточненное Заявление взамен первого с признаком отмены предыдущего. Как правильно в 1С это сделать?
4. Будем подавать новую Налоговую декларацию по косвенным налогам (номер корректировки 1).

Здравствуйте, Оксана.
Так как у вас ошибка в документе Поступление (акт, накладная, УПД), то верно необходимо сделать корректировку поступления.
Оформить документ Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов раэдел Отчете — 1С — Отчетность — Регламентированные отчеты — Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных. Отчет заполняется вручную. Указать в поле Причина возникновени звявления — взамен ранее представленного.

Татьяна, спасибо!
Остался последний вопрос: верно ли я понимаю, что для того, чтобы в нашем учете были исправлены суммы по ввозному НДС надо создать новый документ Заявление о ввозе, включить флажок с ручной корректировкой и
• по дебету счета 19.10 и кредиту счета 68.42 — исправить сумму НДС (оставить доначисленную в связи с исправлением ошибки в сумме);
• исправить суммы «Сумма без НДС», «НДС» в регистре «НДС предъявленный».

Оксана, сторнируйте неверно созданный документ Заявление о ввозе товаров с неверными данными документ Операция, введенная вручную — Сторно документа.
Создайте новый документ Заявление о ввозе товаров с верными данными.
Создайте Налоговую декларацию по косвенным налогам. Номер корректировки — 1.

8.2.2. Корректировка заявлений

1. Корректировка данных в заявлениях, включенных в ИР «ЕАЭС — обмен» осуществляется в случае, если после внесения в АИС «Налог-3» сведений о подписи заявления начальником (заместителем начальника) налогового органа и вручения заявления налогоплательщику должностным лицом структурного подразделения, ответственного за проведение камеральных налоговых проверок, установлено:

— заявление не принято для отправки в налоговые органы государств — членов ЕАЭС по причине наличия ошибок ФЛК, при этом, ошибки не относятся к данным заявления, внесенным налогоплательщиком;

— не принято налоговыми органами государств — членов ЕАЭС по причине наличия ошибок ФЛК (получен протокол ФЛК), при этом ошибки не относятся к данным заявления, внесенным налогоплательщиком;

2. Для корректировки сведений должностное лицо структурного подразделения, ответственного за проведение камеральных налоговых проверок:

а) подготавливает мотивированную докладную записку начальнику (заместителю начальника) налогового органа, составленную в произвольной форме, с указанием всех причин необходимости корректировки заявления;

б) подписывает докладную записку у начальника структурного подразделения и передает начальнику (заместителю начальника) налогового органа для принятия решения по докладной записке;

в) при принятии решения начальником (заместителем начальника) налогового органа по докладной записке вносит в «Журнал регистрации докладных записок» сведения об этой докладной записке, при этом, обязательно включает информацию о ФИО сотрудника, составившего и принявшего решение, регистрационном номере заявления, причинах корректировки документа.

г) направляет обращение на сайт технической поддержки ФКУ «Налог-сервис» для оказания содействия;

д) осуществляет корректировку сведений ИР «ЕАЭС — обмен», при необходимости организует проведение работ по корректировке сведений другими структурными подразделениями налогового органа.

В результате проведенных мероприятий создается Заявление с признаком корректировки, который визуализируется в ИР «ЕАЭС-обмен» посредством цветовой индикации.

Скорректированное Заявление автоматически переходит на стадию подготовки к отправке и передается в налоговые органы стран — участниц ЕАЭС, итоги передачи визуализируются в ИР «ЕАЭС — обмен» цветовой индикацией по данному заявлению.

Должностное лицо, проводившее корректировку сведений, осуществляет мониторинг передачи данных в налоговые органы стран — участниц ЕАЭС, и в случае, если данные не переданы в течение установленного периода обмена в налоговые органы стран — участниц ЕАЭС, принимает меры по выявлению и устранению причин задержки передачи;

Образец уточненного заявления о ввозе товаров из ЕАЭС. Частичный возврат товаров

Ситуация. Между ООО «Паритет» (резидент Республики Беларусь) и ОАО «Альянс» (резидент Российской Федерации) заключен договор поставки от 10.01.2018 N 32/С. В январе 2018 г. по этому договору ООО «Паритет» приобрело у ОАО «Альянс» лакокрасочные материалы (счет-фактура от 15.01.2018 N 22004595, счет-фактура от 15.01.2018 N 22004596). Общая стоимость поставки – 255161,6 рос. руб. Товар принят покупателем на учет 16.01.2018.

Примечание
Образец заполнения первичного заявления
о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее – заявление) см. здесь.

В марте 2018 г. в части товаров обнаружен скрытый неисправимый брак. В связи с этим товары стоимостью 60134,3 рос. руб. возвращены поставщику. В первичном заявлении данная товарная позиция была указана под номером 2 (стоимость 254105,6 рос. руб.).

Пояснения к заполнению уточненного заявления

1. При частичном возврате ввезенных товаров по причине ненадлежащего качества и (или) комплектации после истечения месяца принятия их на учет, подают уточненное заявление <1> .

Примечание
Возврат товаров по причине ненадлежащего качества и (или) комплектации должен быть подтвержден согласованной участниками договора (контракта) претензией, а также документами по дальнейшему совершению операций с данными товарами (актами приема-передачи товаров, уничтожения товаров, транспортными (товаросопроводительными) документами на возврат товара и др.)
<2> .

2. В таблице уточненного заявления делают запись: «Взамен ранее представленного и зарегистрированного в налоговом органе заявления от ________ 20__ г. N _____» (дата и номер указываются из раздела 2 заявления).

Примечание
При заполнении уточненного заявления в связи с частичным возвратом товаров в электронном виде в АРМ «Плательщик — Таможенный союз» (программное обеспечение размещено на официальном сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь в разделе «Евразийский экономический союз»), данная информация указывается в специальной ячейке «Режим частичного возврата». При подаче уточненного заявления в бумажной форме налоговый орган проставит штамп для отражения информации о первичном заявлении, которое заменяется.

3. В таблице раздела 1 уточненного заявления отражают значения показателей без указания информации о частичном возврате. В нашей ситуации стоимость оставшихся (невозвращенных) товаров по товарной позиции 2 составляет 193971,3 рос. руб. (254105,6 рос. руб. — 60134,3 рос. руб.).

4. В графе 1 таблицы раздела 1 заявления проставляют порядковый номер товарной позиции, под которым она была отражена в соответствующем заявлении.

Как подать уточненное заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Приказ ФНС России от 12.04.2023 № ЕД-7-3/238@

Комментарий

Приказом ФНС России от 12.04.2023 № ЕД-7-3/238@ внесены изменения в форму, порядок заполнения и формат представления в электронной форме декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам), которую заполняют налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств ЕАЭС (утв. приказом ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765@).

Декларация дополнена разделом 1.1. Он предназначен для резидентов СЭЗ. Необходимость раздела 1.1 вызвана тем, что указанные налогоплательщики получили возможность уплачивать импортный НДС (в отношении ввезенных, но не реализованных либо реализованных без НДС товаров) с отсрочкой в 180 дней (см. комментарий).

В отношении таких товаров резиденты СЭЗ должны заполнять раздел 1.1. Его следует заполнять в декларации по косвенным налогам, подаваемой не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором истекают 180 календарных дней с даты принятия на учет импортированных товаров, не реализованных и (или) реализованных без НДС.

Раздел 1.1 состоит из строк 010 — 080. Строки заполняются в разрезе сведений из каждого заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. В заявлении отражается информация о товарах, по которым с даты принятия на учет истекло 180 календарных дней в налоговом периоде, за который представляется декларация. Таким образом, декларация может содержать несколько заполненных разделов 1.1. Строки заполняются следующим образом:

  • по строкам 010 и 020 отражаются сведения о годе и налоговом периоде, в которых ранее была проставлена отметка о регистрации заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при его представлении в налоговый орган;
  • по строкам 030 и 040 указываются номер и дата (число, месяц, год) заявления, проставленные в отметке о регистрации заявления;
  • по строке 050 отражается сумма НДС, исчисленная со стоимости импортированных товаров;
  • по строке 060 отражается сумма налога, приходящаяся на товары, реализованные с НДС до завершения месяца, в котором истекают 180 календарных дней с даты принятия их на учет;
  • по строке 070 отражается общая сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет в отношении товаров, не реализованных и реализованных без НДС до завершения месяца, в котором истекают 180 календарных дней с даты принятия их на учет (сумма строк 070 всех заполненных разделов 1.1 включается в показатель строки 030 раздела 1 декларации);
  • по строке 080 отражается сумма НДС (из суммы, отраженной по строке 070), подлежащая уплате по товарам, реализованным без НДС до завершения месяца, в котором истекают 180 календарных дней с даты принятия их на учет.

Также для резидентов СЭЗ внесены изменения в раздел 1 декларации по косвенным налогам. Раздел дополнен строкой 050. В этой строке отражается сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет резидентом СЭЗ в отношении товаров, импортированных на территорию СЭЗ Российской Федерации.

Кроме того, приказом № ЕД-7-3/238@ внесены изменения в коды видов подакцизных товаров, которые применяются при заполнении разделов 2 и 3 декларации по косвенным налогам. Новые коды добавлены по алкогольной продукции, табачной продукции и легковым автомобилям.

Приказ от 12.04.2023 № ЕД-7-3/238@ вступает в силу с 13 августа 2023 года. При этом обновленную форму декларации по косвенным налогам следует заполнять с декларации за август 2023 года.

Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *