Заполнение графы 12 «Общая таможенная стоимость» таможенной декларации
В графе указывается цифровыми символами общая таможенная стоимость декларируемых товаров в валюте государства – члена Евразийского экономического союза, таможенному органу которого подается ДТ.
Как заполнять
Данная величина получается путем суммирования таможенных стоимостей всех товаров, заявленных в графах 45 основного и добавочных листов ДТ.
Величина общей таможенной стоимости округляется по математическим правилам с точностью до двух знаков после запятой.
В программе «Альта-ГТД» графа рассчитается и заполнится автоматически после заполнения графы 31 через редактор с полями для всех товаров.
Необходимо отметить, что в Российской Федерации при декларировании товаров различных наименований с указанием одного классификационного кода по ТН ВЭД ЕАЭС указывается общая таможенная стоимость всех товаров, приведенных в списке.
Обратите внимание
В Российской Федерации при декларировании в одной ДТ товаров различных наименований, содержащихся в одной товарной партии, с указанием одного классификационного кода по ТН ВЭД ЕАЭС, вместо добавочных листов допускается использование списка товаров, оформляемого в трех экземплярах и являющегося неотъемлемой частью ДТ (далее – Список).
В Списке должны содержаться сведения обо всех наименованиях товаров и количестве (в основной и дополнительной единицах измерения) каждого товара, сведения о стоимости и классификационном коде каждого товара по ТН ВЭД ЕАЭС.
Методы определения таможенной стоимости (ТС)
Таможенная стоимость ( т/c ) – по сути это налоговая база для расчета размера пошлины и НДС. Ввиду того, что таможенные платежи составляют до половины доходной части российского бюджета, таможенные органы систематически завышают таможенную стоимость на импортный груз в целях увеличить таможенные платежи. По некоторым товарным группам, таможенная стоимость, принимаемая за расчет таможенных платежей, в несколько раз превышает международные товарные цены. Существует 6 методов определения таможенной стоимости , каждый из них применяется последовательно, когда предыдущий метод не может быть применен. Шестой метод резервный, расчет таможенной стоимости производится исходя из цен на данный товар на внутреннем рынке РФ. Итак методы определения:
1 метод. По стоимости сделки с ввозимыми товарами – на данный момент самый распространенный метод определения тс. Алгоритм расчета таможенной стоимости следующий: суммируем стоимость товара в стране происхождения по инвойсу и стоимость доставки товара до границы РФ. Итоговая сумма – база для расчета таможенной пошлины и НДС.
2 метод. По стоимости сделки с идентичными товарами — определение таможенной стоимости по стоимости сделки с идентичными товарами. стоимость сделки с идентичными товарами принимается в качестве основы для определения таможенной стоимости.
3 метод. По стоимости сделки с однородными товарами — формально его применение не отличается от метода 2, за исключением понятия однородные товары — товары, которые не являются полностью идентичными, но имеют сходные характеристики и состоят из схожих компонентов, что позволяет им выполнять такие же функции, что и оцениваемые товары, и быть коммерчески взаимозаменяемыми.
4 метод. На основе вычитания стоимости — базируется на цене, по которой ввозимые (оцениваемые) или идентичные, или однородные товары были проданы наибольшей агрегированной партией на территории Российской Федерации в неизменном состоянии. Из цены при этом вычитаются затраты, характерные только для внутреннего рынка, которые не должны быть включены в таможенную стоимость (таможенные пошлины, обычные расходы в связи с транспортировкой и продажей и пр.)
5 метод. На основе сложения стоимости — на основе учета издержек производства этих товаров, к которым добавляется сумма прибыли и расходов, характерных для продажи оцениваемых товаров в России. Пожалуй, это самый сложный метод, так как мало какой поставщик согласится предоставить калькуляцию себестоимости продукции. И потом, даже получив эти данные их еще нужно на русский язык перевести.
В целях определения таможенной стоимости у декларанта могут быть затребованы следующие документы:
— прямой контракт с заводом
— подтверждение оплаты на завод, сумма соответствует всем документам
— прайс – лист завода
— спецификация приложение к контракту с ценами
— официальный сайт завода с ценами и артикулами совпадающими с данными в ваших документах (это при том что у китайцев вообще не принято публиковать цены в открытых источниках, а артикулы и продукция постоянно совершенствуется)
— цены на внутреннем рынке Китая на вашу продукцию
Если все это вы собрали и предоставили, то теперь не забудьте этот комплект документов заверить в китайской Торгово-Промышленной Палате, там ставят красивые синие печати и прошивают бумаги красными лентами. Ну и финальный аккорд, когда таможенный орган просит у вас калькуляцию производства вашего поставщика. Кроме этого, есть у таможни еще масса возможностей осложнить жизнь импортеру, корректировку таможенной стоимости могут оформлять один – два инспектора по горло заваленные работой и будет декларация лежать неделю другую, 10 дней проходит с момента подачи – надо отзывать и подавать новую. Преодолели этот этап – добро пожаловать на полный досмотр с растаркой груза на досмотровой площадке. А дальше, таможенный инспектор все равно пишет вам, что документов подтверждающих таможенную стоимость недостаточно, принять тс он не может – у него устное указание ниже рисков декларацию не принимать. Таможенную стоимость корректируют до уровня профиля риска, получатель замораживает дополнительную сумму и идет с документами в суд, где через 6 – 9 месяцев получает решение о возврате суммы корректировки таможенной стоимости. Теперь вздохните глубже и посчитайте стоит ли овчинка выделки. Итак, между фактической контрактной стоимостью импортных товаров и таможенной стоимостью возникает разница, которая оборачивается дополнительными расходами для импортера. Кстати корректировка таможенной стоимости может производиться и после выпуска товара в свободное обращение, таможня задним числом оформляет корректировки и присылает инкассо в ваш банк. Фактическим условием применения первого метода определения таможенной стоимости, становится согласие декларанта на корректировку таможенной стоимости, или декларант изначально подает декларацию, ориентируясь на стоимостной, таможенный профиль риска. Выпуск товаров первым методом происходит в случае согласия таможни с выбранным методом определения таможенной стоимости и таможенной стоимостью товара. Процедура заявления таможенной стоимости производится путем предоставления в таможенный орган заполненных бланков — декларация таможенной стоимости где приведен расчет стоимости товара, доставки и выбранный метод определения таможенной стоимости.
Что такое таможенная стоимость. Объясняем простыми словами
Таможенная стоимость — сумма затрат на покупку, производство, страхование, лицензирование и транспортировку до границы ЕАЭС импортируемого в Россию или экспортируемого из РФ товара.
Проще говоря, таможенная стоимость представляет собой базу для расчёта таможенной пошлины, НДС, акцизов и других сборов. Она определяется в том случае, если товар впервые пересекает территорию России. Исключение — транзитные перевозки грузов.
Пример употребления на «Секрете»
«Белорусский таможенный оператор закупает товар у зарубежного партнёра на своё имя. Ввозит в Белоруссию. При заявлении таможенной стоимости занижает её, получает от таможни выпуск. Почему таможня это позволяет (и позволяет только определённым компаниям) — можно только догадываться».
Нюансы
Расчёт таможенной стоимости может выполнить как сам декларант (владелец груза), так и действующий по его поручению представитель, которым может быть таможенный представитель (брокер). Для этого заполняется соответствующая декларация.
Им нужно обосновать таможенную стоимость, предоставив подтверждающие документы (контракты, счета, платёжки, чеки, и др.), самостоятельно высчитать размер таможенных платежей (пошлины, налоги, сборы) и оплатить их. В некоторых случаях таможенную стоимость товара определяет таможенный инспектор.
Существует шесть методов определения таможенной стоимости ввозимых на территорию России товаров:
По стоимости сделки с ввозимыми товарами (основной метод; если его нельзя использовать, прибегают к последующим в порядке очерёдности): таможенная стоимость определяется по стоимости сделки, которая подлежит уплате или уже фактически уплачена при пересечении грузом границы. Таможенная стоимость также формируется из затрат на страхование, лицензирование, транспортировку груза и прочие затраты, которые понёс декларант до пересечения границы.
По стоимости сделки с идентичными товарами.
По стоимости сделки с однородными товарами (обладают схожими характеристиками и могут состоять из схожих компонентов).
Вычитание стоимости. Этот метод базируется на стоимости, по которой ввозимые однородные или идентичные товары были реализованы наибольшей партией на территории РФ в неизменном состоянии. Из цены товара в таком случае вычитаются затраты, которые характерны исключительно для внутреннего рынка товаров и не должны включаться в таможенную стоимость: пошлины, расходы на транспортировку и прочие.
Сложение стоимости. Такой метод базируется прежде всего на основе издержек производства товаров, к которым следует прибавить сумму прибыли и расходов, характерных для продажи оцениваемых товаров.
Резервный метод. Основывается исключительно на экспертных оценках и расчётах.
Таможенная стоимость в гтд из чего складывается
Я уже не раз замечал, что когда начинающий бухгалтер в первый раз сталкивается с необходимостью занесения в программу товара по ГТД (таможенная декларация, импорт), то его первая реакция — ступор. Много цифр, в разной валюте, ничего не понятно.
Сегодня на уроке мы научимся читать и понимать ГТД на реальном примере, занесём её данные в 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0), а также возьмём в зачёт, уплаченный на таможне НДС.
Наша ГТД для примера
Итак, перед нами 2 листа реальной ГТД (основной и добавочный). Я лишь очистил в них конфиденциальную информацию, которая для учебных целей нам ни к чему.
Можете открыть их на отдельной странице, а лучше распечатайте и положите прямо перед собой.
Учимся читать ГТД
Разбор ГТД будем делать на основании правил его заполнения, которые можно почитать, например, вот здесь.
Наша декларация состоит из 2 листов: основного и добавочного. Такое бывает, когда декларируется ввоз двух и более товаров, ведь на основном листе можно расположить информацию только об одном товаре.
Разбираем основной лист
Шапка основного листа
Обращаем внимание на правый верхний угол основного листа ГТД:
ИМ в графе №1 означает, что перед нами декларация на импорт товаров.
Номер декларации 10702020/060513/0013422 состоит из 3 частей:
- 10702020 — это код таможенного органа.
- 060513 — это дата декларации (6 мая 2013 года).
- 0013422 — это порядковый номер декларации.
В графе №3 мы видим, что перед нами первая (основной лист) форма из двух (основной лист + добавочный лист).
Всего декларируется 3 товара, которые занимают 3 места.
Спускаемся чуть ниже:
Здесь мы видим, что общая таможенная стоимость всех 3 товаров составляет: 505 850 рублей и 58 копеек.
Товар прибыл к нам из республики Корея.
Здесь же указана валюта, в которой производятся расчеты (USD), а также таможенная стоимость в этой валюте (16 295$) по курсу на дату ГТД (6 мая 2013 года). Курс валюты указан здесь же: 31.0433 рубля.
Проверим: 16 295 * 31.0433 = 505 850.58. Получилась таможенная стоимость в рублях.
Товар #1 (экскаватор)
Спускаемся ещё ниже по основному листу влево:
Вот он наш первый товар, который указан на основном листе ГТД. Очевидно, оставшиеся два задекларированы на добавочном листе.
Название товара: «Эксковатор гидравлический«, он занимает 1 место.
Перемещаемся от названия товара вправо:
Номер товара 1 из 3.
Цена экскаватора составляет 15 800 USD, что в пересчете на рубли (по курсу 31.0433) образует таможенную стоимость 490 484 рублей и 14 копеек.
Налоги и сборы с экскаватора
Спускаемся вниз документа:
Таможенный сбор (код 1010) со всех товаров (в качестве основы начисления указана таможенная стоимость в целом по ГТД) составил 2 000 рублей.
Пошлина (код 2010) на экскаватор (основа начисления его таможенная стоимость) составила 5% или 24 524 рубля и 21 копейку.
НДС (код 5010) на экскаватор (основой начисления явилась сумма его таможенной стоимости 490 484.14 и размер пошлины 24 524.21) составил 18% или 92 701 рубль и 50 копеек.
Ещё раз обращаю ваше внимание на то, что пошлину мы начисляем на таможенную стоимость товара, а НДС на (таможенную стоимость + размер пошлины).
Разбираем добавочный лист
Шапка добавочного листа
Переходим ко второму (добавочному) листу декларации.
Обращаем внимание на правый верхний угол добавочного листа:
Номер и вид декларации полностью совпадают с значениями на основном листе.
В графе№3 видим, что перед нами вторая форма (добавочный лист) из 2 (основной и добавочный листы).
Товар #2 (молот)
Спускаемся ниже к товарам, задекларированым на добавочном листе:
Перед нами товар «Молот гидравлический«, который занимает 1 место.
Прежде всего видим, что перед нами 2 товар из 3.
Цена молота составляет 345 (USD), что в пересчете на рубли по курсу (31.0433) составляет 10 709 рублей и 94 копейки (таможенная стоимость).
Товар #3 (запчасти)
Второй товар на добавочном листе (третий по ГТД в целом): «Части полноповоротного гидравлического одноковшового эксковатора«.
Перед нами третий товар из 3.
Цена запчастей 150 (USD), что в пересчете на рубли по курсу (31.0433) составляет 4 656 рублей и 50 копеек (таможенная стоимость).
Налоги и сборы с молота и запчастей
Переходим вниз добавочного листа (графа №47, исчисление платежей):
Пошлина (код 2010) на молот (основа начисления его таможенная стоимость 10 709 рублей и 94 копейки) составила 5% или 535 рублей и 50 копеек.
НДС (код 5010) на молот (основа начисления его таможенная стоимость плюс пошлина) составил 18% или 2 024 рубля и 18 копеек.
НДС (код 5010) на запчасти (основа начисления их таможенная стоимость 4 656 рублей и 50 копеек) составил 18% или 838 рублей и 17 копеек.
Подводим итоги
Таможенный сбор составил 2 000 рублей со всех товаров.
| Товар | Цена | Пошлина | НДС |
|---|---|---|---|
| Экскаватор | 490 484.14 руб. (15 800$) | 24 524.21 руб. (5%) | 92 701.50 руб. (18%) |
| Молот | 10 709.94 руб. (345$) | 535.50 руб. (5%) | 2 024.18 руб. (18%) |
| Запчасти | 4 656.50 руб. (150$) | 838.17 руб. (18%) | |
| Итого | 505 850.58 руб. (16295$) | 25 059.71 руб. | 95 563.85 руб. |
Заносим в 1С
Настраиваем функциональность
Прежде всего заходим в раздел «Главное» пункт «Функциональность»:
Здесь на закладке «Запасы» должен быть отмечен пункт «Импортные товары»:
Заносим поступление товаров
Заходим в раздел «Покупки» пункт «Поступление (акты, накладные)»:
Создаём новый документ:
В качестве поставщика сейчас выберем произвольного контрагента для упрощения задачи:
Расчеты с поставщиком ведутся в долларах, поэтому в договоре с мы указали валюту расчётов USD:
А значит и все цены в документе заполняем в долларах. При проведении документа они будут пересчитаны в рубли по курсу на 6 мая 2013 года (загрузите курсы валют за этот период, если ещё не сделали этого):
Обратите внимание, что мы везде указали ставку «Без НДС». Этот налог будет рассчитан и указан нами позже в ГТД.
Теперь проматываем табличную часть вправо и заполняем Номер ГТД и страну происхождения товара. Это можно сделать вручную для каждой строчки или для всех сразу при помощи кнопки «Изменить» над табличной частью.
В качестве номера ГТД указываем (создаём новый элемент) 10702020/060513/0013422, страна происхождения республика Корея:
Заносим ГТД
Ещё раз заходим в документ поступления и создаем на его основании «ГТД по импорту»:
Закладку «Главное» заполняем вот так:
Дату (06.05.2013) и номер ГТД (10702020/060513/0013422) берём из декларации.
Здесь же указываем таможню и договор для взаиморасчетов с ней (депозит).
Таможенный сбор составил 2000 рублей, штрафов нет.
Переходим к закладке «Разделы ГТД»:
Грузовая таможенная декларация может иметь несколько разделов, в которые группируются товары с одинаковым порядком расчета таможенных платежей.
В нашем случае порядок расчёта таможенных платежей у первых 2 товаров (экскаватор и молот) совпадают — 5% пошлина и 18% НДС.
За третий товар пошлина не указана и мы могли бы вынести его в отдельный раздел.
Но мы поступим немного по-другому.
В начале укажем общий процент пошлины и НДС:
Эти ставки автоматически посчитались для общей таможенной стоимости, а затем пропорционально распределятся по 3 товарам:
Всё верно (см. нашу итоговую табличку по ГТД), за исключением третьего товара. Вручную откорректируем его данные:
В итоге получится вот так:
Видим, что таможенный сбор и таможенные пошлины распределились по себестоимости товаров, а входящий НДС ушёл в дебет 19.05.
Берем НДС в зачет
Заходим в помощник по учету НДС за 2 квартал 2013 года:
Открываем «Формирование записей книги покупок»:
В открывшемся документе нажимаем кнопку «Заполнить документ», подхватился ГТД:
Проводим его и после этого открываем книгу покупок за 2 квартал 2016 года:
Мы молодцы, на этом всё
Кстати, подписывайтесь на новые уроки.
С уважением, Владимир Милькин (преподаватель школы 1С программистов и разработчик обновлятора).
Как помочь сайту: расскажите (кнопки поделиться ниже) о нём своим друзьям и коллегам. Сделайте это один раз и вы внесете существенный вклад в развитие сайта. На сайте нет рекламы, но чем больше людей им пользуются, тем больше сил у меня для его поддержки.