Какие выплаты положены при увольнении по соглашению сторон

Компенсация за увольнение по соглашению сторон — 2022-2023

Статья 78 ТК РФ «Увольнение по соглашению сторон», образец соглашения

Для расторжения трудового договора законом предусмотрено несколько оснований, одним из которых является соглашение сторон. Норма, его допускающая, содержится в п. 1 ч. 1 ст. 77, ст. 78 ТК РФ.

Рекомендуем подборку форм для увольнения по соглашению сторон от «КонсультантПлюс». Скачать бланки и образцы можно бесплатно, оформив пробный доступ.

При обоюдном согласии прекратить сотрудничество оформлять отдельный документ необязательно. Можно обойтись визой руководителя на заявлении увольняющегося сотрудника, в котором он указывает причину увольнения и обязательно ссылается на обоюдное соглашение между сторонами. В результате работодатель получает весомые доказательства доброй воли работника на расторжение договора, что иногда помогает в трудовых спорах.

Тем не менее в большинстве случаев работодатели предпочитают оформить документ, подписанный работником. Соглашение тогда несет дополнительную информационно-правовую нагрузку, и кроме основных положений в нем фиксируется порядок передачи дел, определяется размер компенсации и пр.

Ниже приведен образец соглашения об увольнении по соглашению сторон. Вы можете скачать его бесплатно:

Подписи на соглашении можно поставить в любой день до увольнения работника. Но как только документ завизирован с обеих сторон, отозвать подпись уже невозможно, какая бы сторона ни была инициатором (за редкими исключениями). Поэтому для работодателя выгоднее прекращать действие трудового договора в соответствии с положениями п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ, особенно если увольнять приходится «сложного» сотрудника.

ВАЖНО! Если сотрудница представит справку из женской консультации о беременности, то она имеет право отозвать соглашение об увольнении.

Подборку спорных ситуаций, возникающих на практике при увольнении по соглашению, вы можете посмотреть в «КонсультантПлюс». Смотрите полный список таких ситуаций и практические рекомендации экспертов по каждой из них, получив пробный доступ к К+.

Запись в трудовой об увольнении по соглашению сторон делается стандартно в 3 колонке. Пример записи:

• «Трудовой договор расторгнут по соглашению сторон, пункт 1 части первой статьи 77 Трудового кодекса Российской Федерации»;
• «Уволен по соглашению сторон, пункт 1 части первой статьи 77 Трудового кодекса Российской Федерации».

Компенсация при увольнении по соглашению сторон

В гл. 27 ТК РФ приведены виды компенсационных выплат, которые работодатель должен выдать увольняющемуся сотруднику, и основания для таких выдач.

Как рассчитывается компенсация при увольнении, читайте здесь.

Если увольнение происходит по соглашению сторон, то в обязательном порядке выплачивать надо лишь один вид компенсации — за неиспользованный отпуск. Право на другие виды компенсации определено положениями ст. 178 ТК РФ. Такие выплаты можно подробно перечислить отдельно в коллективном или трудовом договоре.

Следует учитывать при этом, что как только в соглашение о расторжении трудового договора будут внесены обязательства по компенсационным выплатам, работодатель может быть привлечен к ответственности за недисциплинированность. Это означает, что нарушивший обязательства наниматель должен будет выплатить уволившемуся работнику проценты за задержку полагающихся по соглашению сумм.

Тем не менее на практике имеется множество судебных процессов, по итогам которых работникам отказывали в выплате выходных пособий, даже когда они определены трудовым договором. Например, при банкротстве компании такие условия трудового договора судьи признают недействительными. Не стоит предусматривать чрезмерно высокий размер компенсации при увольнении. Такого рода компенсация не создает дополнительной мотивации к труду, следовательно, суд может отказать работнику в выплате при наличии доказанных работодателем негативных финансовых последствий для предприятия.

Рассмотрим, какие особенности начисления налогов и страховых взносов существуют для компенсационных выплат при увольнении по обоюдному согласию.

Налоги и страховые взносы в связи с выплатой компенсации при увольнении

При увольнении с компенсационных сумм (кроме выплат за неиспользованный отпуск) НДФЛ не исчисляется до некоторого предела. В соответствии с нормами ст. 217 НК РФ, как только суммы компенсаций станут превышать 3-кратный размер среднемесячного заработка, вступают в силу обязательства по исчислению данного налога. Для лиц, работавших в районах Крайнего Севера, этот порог установлен в размере 6-кратного месячного заработка (письмо Минфина России от 25.10.2019 № 03-04-06/82289, определение ВС РФ от 16.06.2017 № 307-КГ16-19781).

При оформлении справки о доходах (бывшая 2-НДФЛ):

• сумма компенсации не вносится в документ, если она не облагается НДФЛ;
• если сумма компенсации превышает величины, оговоренные ст. 217 НК РФ, то в части превышения она приводится с кодом дохода 4800.

Подробнее о порядке заполнения справки о доходах читайте в нашей рубрике.

Что касается налога на прибыль, то суммы, выплачиваемые в рамках увольнения по взаимному согласию, относятся к расходам на оплату труда (п. 9 ст. 255 НК РФ). При этом в письме Минфина РФ от 23.04.2019 № 03-04-05/29191 обращается внимание на следующие условия признания данных выплат расходами:

• выплаты определены в трудовом или коллективном договоре, дополнительном соглашении к трудовому договору либо непосредственно в соглашении о расторжении договора;
• соблюдаются критерии ст. 252 НК РФ.

ВАЖНО! Одним из основных критериев признания расходов в целях налогообложения прибыли, изложенных в ст. 252 НК РФ, является экономическая обоснованность.

Поэтому во избежание риска доначисления налога на прибыль стоит позаботиться о надежном экономическом обосновании выплат. Во-первых, назначать выплаты в разумных размерах. Во-вторых, постараться обосновать само увольнение сотрудника по данному основанию. Например, необходимостью найма более высококвалифицированного специалиста в связи с усложнением задач.

Какую сумму увольнительных безопасно списать в расходы, см. здесь.

При увольнении сотрудника по обоюдному согласию компенсационные выплаты не облагаются страховыми взносами в тех же пределах, что установлены для НДФЛ (3-кратный и 6-кратный средний заработок). И также по аналогии с НДФЛ исключением является компенсация, выплачиваемая за неиспользованный отпуск; эта сумма включается в базу для исчисления страховых взносов. Необлагаемый лимит установлен в абз. 6 подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, ст. 20.2 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Итоги

Увольнение по соглашению сторон на сегодняшний день, пожалуй, наиболее востребованное основание для прекращения трудовых отношений. Что необходимо помнить, увольняя работника по этому основанию?

Какие выплаты положены при увольнении по разным статьям

Работодатель сокращает штат и предлагает уйти по собственному желанию. Мотивирует тем, что так вы не испортите себе книжку страшной записью «сокращен». Так ли его волнует ваша трудовая? Разберемся, как уйти с работы с наибольшими суммами выплат.

Разнообразие выплат

Чтобы претендовать на выплаты и компенсации, отношения работник — работодатель должны быть официальными. В наличии должен быть трудовой договор, который подписали обе стороны, приказ о назначении, должностная инструкция.

Если у вас договор , договор оказания услуг, подряда, поставки, то компенсационных выплат можно не ждать. Обычно в таких договорах прописывают условия расторжения — вот на них можно ориентироваться.

Здесь пойдет речь именно о выплатах, положенных работнику при увольнении в соответствии с Трудовым кодексом:

• остаток заработной платы за отработанный период (оклад и премия);
• отпускные;
• больничный;
• выходное пособие;
• средний заработок;
• компенсация за несоблюдение сроков.

Заработная плата

Она положена всем трудящимся и право на нее закреплено законом. Состоит, как правило, из двух частей — оклад и премия.

Вне зависимости от того, на какой день выпадет дата ухода, зарплата должна быть выплачена полностью в последний день работы.

Что такое зарплата гросс и нет

Премии могут выплачиваться даже после ухода сотрудника. Так, например, премии в конце года перечисляются бывшему сотруднику, если он трудился в расчетном периоде и не имел дисциплинарных взысканий.

Однако это должно быть отражено во внутренних нормативных документах компании, потому что прямо закон не обязывает работодателя выполнять это требование.

О возможности получения такой премии можно проконсультироваться в отделе кадров или в отделе расчета заработной платы вашего предприятия.

Отпускные

Эта сумма выплачивается в последний рабочий день и зависит от количества отработанного времени и неотгулянных дней отпуска.

При стандартном для западной части страны отпуске в двадцать восемь календарных дней в месяц «капает» чуть более двух дней.

Помните, что у каждого сотрудника расчетный период для оплаты положенных дней отпуска идет не с начала календарного года, а с даты трудоустройства.

В соответствии с ч. 1 ст. 127 ТК РФ при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные дни отпуска.

Больничный

Больничные листы также оплачиваются работодателем. Есть некоторые нюансы, на которые следует обратить внимание.

1. Подать заявление на увольнение по собственному желанию можно, даже если вы находитесь на больничном.
2. Подали заявление на увольнение и ушли на больничный — нетрудоспособность оплатит работодатель, но увольнение пройдет тем числом, которое вы указали в заявлении.
3. Сократить сотрудника во время болезни работодатель не имеет права .
4. Если болезнь застигла вас после ухода, а на новую работу устроиться не успели — ваша бывшая компания оплатит больничный. Правда, действует акция только в течение тридцати дней после увольнения и оплачивается в размере 60% от зарплаты. Согласитесь, лучше так, чем вообще ничего?

Больничный: как оплачивается и как рассчитать

В 2023 году максимальная сумма больничных в месяц составит:

При стаже от 8 лет

При стаже от 5 до 8 лет

При стаже до 5 лет

Выходное пособие

Основанием для выплаты пособия при увольнении будет статья 178 Трудового кодекса. Порядок и размер зависит от того, почему сотрудник уходит из организации.

Причина увольнения

Статья Трудового кодекса

За какой срок выплатят

Отказ сотрудника от перевода на другую должность по медицинским показаниям

Призыв на военную или альтернативную службу

Восстановление в должности предыдущего работника

Переезд компании и отказ работника переезжать

Работник не может выполнять функционал по медицинским показаниям

Отказ сотрудника в продолжении сотрудничества при изменении условий трудового договора

Аннулирование и приостановка разрешения на работу (для иностранных граждан)

Средний заработок

Иногда понятия выходного пособия и среднего заработка путают. Расчет производится одинаково, основное отличие в сроках.

За какой период выплачивают пособие, рассказали в предыдущем пункте, а в дополнение можно еще получить средний заработок за два месяца.

Если работник не смог трудоустроиться по истечении месяца со дня увольнения, работодатель обязан выплатить среднемесячный заработок и за второй месяц.

Работнику, который встал на учет в Центр занятости в течение четырнадцати дней со дня увольнения и не трудоустроился по истечении двух месяцев, работодатель оплатит и третий месяц вынужденного простоя.

Важно! Для жителей Крайнего Севера и приравненных к ним местностей предусмотрены дополнительные гарантии — они могут получить зарплату и за четвертый, пятый и шестой месяц со дня увольнения.

Компенсация за несоблюдение сроков предупреждения

Все знают, что тот, кто инициирует расторжение трудового договора, должен уведомить другую сторону. Так, работник за две недели до желаемой даты увольнения пишет заявление об уходе.

Работодатель, в свою очередь, должен за два месяца предупредить сотрудников о предстоящем сокращении или прекращении деятельности.

Однако, если увольнение нагрянуло внезапно, можно не расстраиваться! Работодатель оплатит вам двухмесячный срок, положенный для уведомления сотрудника, как если бы он действительно прошел. Опять-таки из расчета среднемесячного заработка.

Выплаты в зависимости от причины увольнения

Разобрали все возможные виды выплат. Если голова кругом, не расстраивайтесь. Далее покажем наглядно, какие из них положены сотруднику в зависимости от основания увольнения.

Увольнение по-собственному желанию

Увольнение по инициативе работодателя (сокращение, ликвидация фирмы)

Увольнение по соглашению сторон: как оформить и что учесть

Увольнение по соглашению сторон выгодно всем: сотрудник уходит без отработки и без претензий к работодателю. Но в реальной жизни бывают нюансы. Иногда работодатель выплачивает выходное пособие, а сотрудник должен выполнить определенные условия.

О том, как правильно оформить увольнение, что написать в соглашении и что нужно выплатить сотруднику, рассказывает эксперт по кадрам Ольга Семенова.

В подготовке статьи помогал эксперт по праву Михаил Кратов.

Когда можно уволить по соглашению сторон

Трудовой договор может быть расторгнут по соглашению сторон в любое время. Это значит, что сегодня работодатель и сотрудник решают расстаться на определенных условиях, а завтра компания оформляет увольнение, начисляет сотруднику положенные выплаты и расстается с ним. Отрабатывать две недели не нужно.

Увольнение по соглашению сторон подходит, когда нужно безболезненно уволить сотрудника, который хорошо выполняет обязанности, но по каким-то причинам не подходит компании. Например, руководитель нашел более опытного кандидата, но нынешнего уволить не за что — в целом справляется, но можно лучше.

Какие есть условия увольнения по соглашению сторон

Если бизнес и работник расстаются по соглашению сторон, это значит, что они вместе приняли это решение и претензий ни у кого нет. По этой причине компания или ИП не могут просто поставить сотрудника перед фактом — мол, мы тебя увольняем. Это противоречит закону. Если сотрудник пожалуется в трудовую инспекцию, она встанет на его сторону.

В день увольнения сотрудник получает как минимум две выплаты:

• заработную плату за отработанные в текущем месяце дни;
• компенсацию за неиспользованные дни отпуска.

Если сотрудник до увольнения уже потратил все дни отпуска, компенсировать нечего.

По трудовому договору ежегодный отпуск сотрудника — 28 дней. За месяц работы он копит примерно 2,33 дня отпуска. Если сотрудник проработал в компании 8 месяцев и отдыхал только по выходным, у него накопилось 18,67 дней отпуска: 28 / 12 × 8. При увольнении компания должна выплатить компенсацию за эти дни.

Если ко дню увольнения сотрудник отработал 11 месяцев, компенсировать надо все 28 дней отпуска. Точную компенсацию можно рассчитать в калькуляторе. Например, на «Консультант-плюс».

Для примера рассчитали, сколько нужно выплатить сотруднику за 9 месяцев работы, если за это время он ходил в отпуск на 12 дней

Других выплат для увольнения по соглашению сторон в законе не предусмотрено. Компания или ИП не обязаны выплачивать выходное пособие, если они не обещали их в трудовом договоре или не прописали в соглашении об увольнении.

В каком случае нужны дополнительные выплаты

Компания или ИП могут предложить дополнительные выплаты, если увольняют сотрудника, который сам увольняться не хочет.

Менеджер по продажам в веб-агентстве в плохих отношениях с директором. При этом он хорошо работает: приходит вовремя, выполняет план продаж, без ошибок ведет документы о сделках. Придраться не к чему и объективных причин для увольнения нет.

Сам менеджер тоже не собирается увольняться. Но из-за конфликтов директор не может работать с менеджером и хочет расстаться мирно. В этом случае они могут договориться: сотрудник уволится по соглашению сторон, а работодатель выплатит ему выходное пособие. Например, в размере трех окладов.

Точного размера выплат нет. Сотрудник и работодатель определяют размер выходного пособия на переговорах. Сумму нужно зафиксировать в соглашении об увольнении. Даже если в трудовом договоре про выплаты ничего нет, но в соглашении работодатель обещал их сотруднику, он обязан их выплатить.

Договоренность на словах не работает. Если работодатель устно пообещал сотруднику выплатить 100 000 ₽, но не зафиксировал это в соглашении, а позже и вовсе отказался выплачивать, сотрудник не сможет добиться пособия.

Иногда в трудовом договоре могут сразу добавить пункт о выходном пособии при увольнении по соглашению сторон. Часто об этом пишут в разделе с особыми условиями.

Например: «В случае увольнения работника по соглашению сторон дополнительно к расчету при увольнении ему выплачивается выходное пособие в размере 180 000 рублей».

Если такой пункт есть, компания обязана его выполнить.

Что будет, если задержать выплаты

Сотрудник получает все выплаты в день увольнения. Если работодатель нарушит сроки, сотрудник может подать жалобу в трудовую инспекцию, и работодателю придется выплатить еще и компенсацию за просрочку.

Кроме компенсации за просрочку, работодателю грозит штраф:

• для ИП — 1000—5000 ₽;
• для ООО — 30 000—50 000 ₽.

Минимальная компенсация за нарушение сроков — 1/150 от ключевой ставки ЦБ РФ в день. Сумма зависит от ставки, количества дней задержки и суммы, которую работодатель задолжал сотруднику.

Чтобы рассчитать размер компенсации в деньгах, можно воспользоваться калькулятором на «Консультант-плюс».

Рассчитали компенсацию, если работодатель задержал на 15 дней 10 000 ₽

Какие риски несет работодатель при увольнении по соглашению сторон

Главный риск — нарушить условия трудового договора или соглашения об увольнении. Если работодатель написал в договоре, что выплатит сотруднику выходное пособие при увольнении по соглашению сторон, он обязан это сделать. Если работодатель откажется делать то, что обещал, сотрудник может подать в суд — и суд его поддержит.

Компания отказалась платить выходное пособие, а в итоге выплатила еще и компенсацию за задержку выплат и компенсацию морального вреда

Ситуация. Сотрудница преподавала в частном университете. Позже стороны решили расстаться и оформили соглашение о расторжении трудового договора. По нему компания обещала выплатить в день увольнения выходное пособие в размере двух окладов. Сотрудница уволилась, а компания не выплатила вообще ничего.

Решение. Суд обязал компанию выплатить сотруднице долг по зарплате, компенсацию за неиспользованный отпуск, выходное пособие, компенсацию за задержку выплат и дополнительно компенсацию морального вреда. Всего 132 000 ₽.

Особенности увольнения разных категорий работников

В законе об увольнении есть особые условия для трех групп сотрудников:

• беременных женщин;
• сотрудниц в декрете;
• пенсионеров.

Эти особенности касаются только тех ситуаций, когда сотрудник увольняться не хочет. По соглашению сторон можно уволить любого сотрудника, в том числе беременную женщину или человека в декрете: когда обе стороны согласны расстаться, возраст и положение сотрудника значения не имеют.

Бывают ситуации, когда стороны подписали соглашение о расторжении трудового договора, а потом передумали и хотят работать дальше. Если обе стороны согласны продолжить работу, соглашение можно отменить.

Если передумает только одна сторона — например, только работник — вернуться он не сможет: документ подписан, все равно придется уйти. Единственное исключение — беременные женщины, если при подписании соглашения о расторжении трудового договора они не знали о беременности.

Девушка подписала соглашение об увольнении. Она договорилась с работодателем, что поработает еще три дня, чтобы закончить задачи и передать дела. В течение этого времени она узнала, что беременна. Сотрудница имеет право обратиться к работодателю с заявлением об отмене соглашения. В этом случае уволить ее нельзя.

Если же сотрудница знает о беременности и все равно решает уволиться, это ее право. Если она узнает о беременности уже после прекращения трудового договора по соглашению сторон, то даже спустя месяц после увольнения может попросить руководителя о восстановлении на работе. Он будет обязан принять ее обратно. Но есть важное условие — беременность должна наступить до даты увольнения. Если девушка забеременела после увольнения, работодатель не обязан восстанавливать ее на работе.

Для всех остальных сотрудников действуют общие условия увольнения по соглашению сторон.

Как оформить увольнение по соглашению сторон

Пошаговая инструкция для увольнения сотрудника по соглашению сторон:

Рассмотрим каждый этап подробно.

Обсудить условия увольнения. Сотрудник и работодатель обсуждают день увольнения, выходное пособие и другие условия — например, какие задачи должен сделать сотрудник, какие документы передать.

Если у сторон нет особых условий при увольнении или выплат, а фактически инициатива исходит от сотрудника, он может написать заявление об увольнении по соглашению сторон.

Оформить соглашение о расторжении трудового договора. Соглашение нужно, если у сторон есть требования друг к другу. Соглашение можно составить в свободной форме. В нем нужно указать последний рабочий день и размер выходного пособия, если вы договорились, что оно будет.

В соглашение можно добавить другие условия. Например, перед увольнением работник должен сдать отчет, инструменты или технику.

Стороны описывают порядок увольнения по соглашению сторон. Обсуждают дату и дополнительные условия

Издать приказ об увольнении. Приказ заполняет специалист по кадрам или бухгалтер. Приказ можно оформить по форме Т-8 или использовать форму, утвержденную в компании или у ИП. Сотрудник должен ознакомиться с приказом под подпись.

Пример заполнения приказа по форме Т-8

Перечислить зарплату и другие выплаты. В последний рабочий день сотрудник должен получить зарплату и компенсацию за неиспользованный отпуск в полном объеме. Если в соглашении стороны утвердили выходное пособие, выплатить нужно и его.

Внести запись в трудовую книжку или выдать форму СТД-Р. Если у сотрудника есть бумажная трудовая книжка, в день увольнения работник ее забирает. Специалист по кадрам или бухгалтер должен внести в книжку запись о том, что трудовой договор прекращен по соглашению сторон, дату увольнения, номер и дату приказа об увольнении.

Пример записи в бумажной трудовой книжке при увольнении работника по соглашению сторон

Если сотрудник перешел на электронную трудовую книжку, в день увольнения сотруднику нужно выдать форму СТД-Р.

Пример заполнения справки по форме СТД-Р

Что такое компенсация по соглашению сторон при увольнении

Иногда лучший способ расстаться с конфликтным сотрудником — это выплатить ему отступные при увольнении по соглашению сторон. Такой способ расторжения трудового договора дает работодателю выигрышную позицию в суде, ведь на руках у него будет документ о том, что сотрудник ушел по своей воле. Рассмотрим в статье, какую компенсацию можно выплатить работнику при увольнении, и как ее правильно оформить документально.

В этой статье:

• Что такое увольнение по соглашению сторон
• Как определить размер компенсации при увольнении
• Как правильно оформить выплату компенсации
• Какие риски нужно учесть при выплате выходного пособия
• Что в итоге

Что такое увольнение по соглашению сторон

Трудовой договор можно расторгнуть:

по инициативе работодателя (ст. 81 ТК РФ);

по желанию сотрудника (ст. 80 ТК РФ);

по соглашению сторон (ст. 78 ТК РФ).

При этом третий способ является наиболее безопасным для работодателя с точки зрения возможных трудовых споров.

При увольнении «по статье» или «по собственному желанию» компания вынуждена доказывать обоснованность расторжения трудового договора, если бывший работник пойдет в суд. Соглашение сторон на практике оспорить сложнее. Особенно, если бывшему сотруднику были выплачены отступные.

При увольнении по соглашению сторон бремя доказывания того, что соглашение было подписано работником под давлением работодателя, лежит именно на работнике. Это, например, отметил Мытищинский городской суд Московской области при рассмотрении иска сотрудника о признании увольнения незаконным (Решение от 28.09.2020 по делу № 2-2208/2020).

Еще один плюс заключается в том, что после подписания соглашения обеими сторонами работник уже не сможет передумать и отозвать свою подпись. Аннулировать договоренность можно только по взаимному желанию сотрудника и работодателя (п. 20 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.2004 № 2). Это удобно, например, при увольнении «конфликтного» работника.

Исключение — соглашения с беременным женщинам (ст. 261 ТК РФ). Суды встают на сторону таких работниц, признавая их право передумать увольняться.

Если беременная женщина принесет справку о беременности и заявление об аннулировании соглашения, то безопаснее будет оставить ее на работе. Суды трактуют такую ситуацию как увольнение без волеизъявления работницы, то есть по инициативе работодателя, а это запрещено ст. 261 ТК РФ (Определение Верховного Суда РФ от 05.09.2014 № 37-КГ14-4; Определение ВС РФ от 20.06.2016 № 18-КГ16-45).

В остальных случаях трудовой договор можно расторгнуть по соглашению сторон без рисков. Но чтобы работник пошел на такие условия, ему часто выплачивают компенсацию при увольнении. Трудовым кодексом она отдельно не предусмотрена, но и не запрещена (ст. 178 ТК РФ, ст. 181.1 ТК РФ).

Отчитывайтесь по сотрудникам через Экстерн. В сервисе всегда актуальные формы и встроенные проверки

Как определить размер компенсации при увольнении

Повторим, что выходное пособие при увольнении по соглашению сторон отдельно в Трудовом кодексе не указано. О его выплате, а также о размере выплаты работник и работодатель договариваются между собой.

При увольнении по соглашению сторон гарантированным является только один вид компенсаций работнику — за неиспользованный отпуск. Все остальные выходные пособия должны быть предусмотрены трудовым или коллективным договором (ст. 178 ТК РФ).

На слишком маленькое пособие может не согласиться работник. Завышенная выплата невыгодна работодателю. Дело в том, что суммы выходного пособия при увольнении, превышающие трехкратный среднемесячный заработок (для условий Крайнего Севера — шестикратный), облагаются НДФЛ и страховыми взносами (п. 1 ст. 217 НК РФ; п. 2 ч. 1 ст. 422 НК РФ).

То есть безопасным может считаться размер компенсации 3-6 среднемесячных заработков. Работодатель всегда сможет сослаться на Налоговый кодекс, который «разрешает» такие выходные пособия при увольнении.

Размер компенсации не более трех среднемесячных заработков установлен законом для некоторых категорий работников (ст. 349.3 ТК РФ). Это, например, руководители и главные бухгалтеры госкорпораций и компаний с долей участия государства более 50 %.

Вопрос, как считать средний месячный заработок для увольнения по соглашению сторон, нормативно не урегулирован. Минтруд России рекомендует руководствоваться общим порядком, установленным ст. 139 ТК РФ и Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (письмо от 21.07.2016 № 17-4/В-283).

Алгоритм при выплате компенсации в размере среднего заработка за три месяца будет следующим:

Рассчитать заработную плату и другие выплаты по Постановлению № 922 за расчетный период, предшествующий дате увольнения. Берутся доходы работника за 12 месяцев.

Полученную сумму разделить на количество фактически отработанных дней, чтобы определить средний дневной заработок.

Результат умножить на количество рабочих дней по графику работника в течение трех месяцев после увольнения, как будто бы он продолжил работать в компании. Это будет размер выходного пособия, освобожденный от НДФЛ и страховых взносов.

Компенсацию при увольнении можно определить в твердой денежной сумме по договоренности с работником. Например, в 300 000 рублей. Но от НДФЛ и взносов будет освобождена только часть в размере 3-6 среднемесячных заработков.

Подключите тариф «Кадровая отчётность» в Экстерне

Если вы пользователь Экстерна, то возможности тарифа уже входят в вашу поставку

Как правильно оформить выплату компенсации

Шаг 1. Получить письменное заявление работника на увольнение по соглашению сторон. Этот шаг необязательный, но так работодатель будет иметь лишнее доказательство самостоятельного волеизъявления сотрудника.

Заявление составляется в свободной форме. В нем можно сразу указать условия увольнения:

дату прекращения трудового договора;

другие условия, например, о предоставлении отпуска с последующим увольнением.

Заявление визируется руководителем.

Шаг 2. Заключить соглашение о расторжении трудового договора. В нем дублируются условия, указанные в заявлении работника, например, дата увольнения и размер компенсации.

В соглашении нужно указать, что оно является частью трудового договора. Такой пункт «узаконит» выплату компенсации (ст. 178 ТК РФ). Легальные выходные пособия должны быть установлены либо законом, либо коллективным или трудовым договором.

Соглашение составляется в двух экземплярах, один из которых выдается работнику под подпись на экземпляре работодателя.

Шаг 3. В день прекращения трудового договора:

издать приказ об увольнении и ознакомить с ним работника под личную подпись;

произвести все выплаты сотруднику — зарплату за фактически отработанное время, компенсацию за неиспользованный отпуск и выходное пособие за вычетом НДФЛ;

выдать работнику заполненную трудовую книжку или сведения о трудовой деятельности; копии других документов, связанных с работой (ст. 84.1 ТК РФ).

Запись в трудовой книжке можно оформить так: «Уволен по соглашению сторон, пункт 1 части первой статьи 77 Трудового кодекса Российской Федерации».

Сотрудника можно уволить по соглашению сторон даже в период его нахождения на больничном. Это один из немногих случаев, когда трудовой договор расторгается в любой момент, без дополнительных оговорок и условий (ст. 78 ТК РФ). Но придется выплатить пособие по временной нетрудоспособности (ч. 2 ст. 5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Какие риски нужно учесть при выплате выходного пособия

Суды неоднозначно относятся к компенсациям при увольнении по соглашению сторон. Они могут посчитать их завышенными или необоснованными. Например, Санкт-Петербургский городской суд отказал бывшему работнику в иске о взыскании с работодателя выходного пособия в размере 12 среднемесячных заработков, предусмотренного трудовым договором (Апелляционное определение от 06.11.2018 № 33-22048/2018).

Чем было обосновано такое решение:

По мнению суда, выплата выходного пособия должна быть предусмотрена законом или действующей у работодателя системой оплаты труда, установленной коллективным договором или локальным нормативным актом.

Несоразмерно высокие компенсации по трудовому договору не создают мотивации работника к труду. К тому же они нарушают принцип о равенстве прав и возможностей работников (ст. 2 ТК РФ, ст. 3 ТК РФ).

Выходное пособие — это мера защиты работника в период вынужденной безработицы из-за увольнения. К случаям прекращения трудового договора по соглашению сторон это не относится. Сотрудник увольняется добровольно.

Оспаривать размер выходного пособия могут налоговая инспекция, работники, акционеры. Поэтому такие выплаты должны быть экономически обоснованы (письмо Минфина РФ от 18.03.2020 № 03-03-06/1/20894).

Компенсации при увольнении по соглашению сторон будут полностью законны, если они установлены коллективным договором или локальным нормативным актом — например, ПВТР или положением об оплате труда. В этих же документах стоит закрепить размеры выходного пособия и порядок расчета среднего заработка для него. Так не возникнет трудовой дискриминации, и величина компенсации будет обоснована нормами трудового права.

Выплатить выходное пособие нужно в день увольнения работника (ст. 140 ТК РФ). То есть изначально в соглашение о расторжении договора нельзя включать условие о о том, что компенсация будет перечислена после прекращения трудового договора.

Если работодатель вовремя не рассчитается с работником, то он должен перечислить задолженность с процентами в размере 1/150 действующей ключевой ставки Центробанка РФ за каждый день задержки (ст. 236 ТК РФ). Если бывший сотрудник обратится с иском в суд, то он может рассчитывать также на компенсацию морального вреда (ст. 237 ТК РФ).

Формируйте платежные поручения на уплату налогов и передавайте в ИФНС уведомления об исчисленных суммах налогов

Что в итоге

Увольнение по соглашению сторон — самый безопасный способ расстаться с конфликтным сотрудником. Трудовой договор можно прекратить в любой момент, если подтверждена воля обеих сторон: работника и работодателя (ст. 78 ТК РФ). С таким основанием можно уволить сотрудника, находящегося на больничном или в отпуске. Исключение — беременные женщины, которые имеют право написать заявление об аннулировании соглашения о расторжении трудового договора.

Отступные при увольнении по ст. 78 ТК РФ законодательно не предусмотрены, но Трудовой кодекс разрешает установить их в коллективном договоре или в трудовом договоре. Для признания подобных выплат экономически обоснованными их стоит определить в колдоговоре или в локальном нормативном акте работодателя.

Конкретный размер отступных при увольнении устанавливается договоренностью сторон. Экономически безопасными будут выплаты до 3-х среднемесячных заработков в общем случае и до 6-ти — для условий Крайнего Севера. Они освобождены от НДФЛ и страховых взносов.

Для прекращения трудового договора составляется письменное соглашение в двух экземплярах. Увольнение оформляется в общем порядке по ст. 84.1 ТК РФ.