Документы подтверждающие оплату
Контракты регулируют права и обязанности субъекта сделки. Необходимо приложить усилия к тому, чтобы каждая сделка сопровождалась письменным договором на поставку товаров/контрактов/кредитов/бесплатных услуг и т.д. Гражданский кодекс допускает заключение устных договоров.
Счет-фактура выписывается покупателю, который оплачивает сумму, указанную в счете-фактуре. В результате условия договора принимаются. Специальной формы для этого документа не существует.
Поэтому каждая компания может разработать свой собственный счет-фактуру. Кроме того, счет-фактура может содержать дополнительную информацию о сроках и условиях сделки. Например, условия и порядок оплаты и доставки, самовывоз товара, предоплата и т.д.
Статья 9 Федерального закона «402-ФЗ О бухгалтерском учете» от 06. 12. 11 гласит, что подпись бухгалтера, руководителя компании или уполномоченного лица не является обязательным условием для этого документа.
Кроме того, не требуется печать.
Платежные документы
подтверждение факта оплаты товаров, проектов или услуг. Платежными документами являются платежные поручения, платежные требования, кассовые документы, доказательства продажи и бланки (бланки строгой ответственности). Покупатель получает платежное поручение в банке, производя оплату банковским переводом.
При оплате наличными покупатель получает от продавца кассовую карту, карточку продавца или SRB. Все поля должны быть заполнены в соответствии с утвержденными правилами согласно Положению Банка России от 19 июня 2012 года № 383-П с изменениями от 7 мая 2017 года.
Товарная накладная
Этот документ используется для учета запасов (выпуска) в пользу третьей компании. Оплата доставки производится в двух экземплярах. Первый экземпляр остается у продавца и позволяет назначить товар для продажи третьему лицу, а второй направляется покупателю, который может ввести приобретенный запас.
Товары, указанные в транспортной накладной, не отличаются от данных, указанных в счете-фактуре. Лицо, уполномоченное разрешить выдачу груза, должно подписать транспортную накладную. Подпись должна быть заверена печатью компании.
Сотрудник, получивший товар, должен подписать и заверить печатью счет-фактуру.
Акт о сдаче-приемке выполненных работ (оказания услуг)
Этот документ подтверждает факты, стоимость и условия работы (услуги). Это необходимо для обеспечения соблюдения проекта, который может обеспечить выполнение условий договора.
Счет-фактура
Счет-фактура содержит информацию о суммах и частях счета-фактуры (бухгалтерская информация). Этот документ очень важен, так как он является основанием для дисконтирования начисленного НДС; все компании, обязанные платить НДС, обязаны выставлять счета-фактуры. Счет-фактура выписывается в двух экземплярах и подписывается продавцом товаров или услуг; один экземпляр передается покупателю, а другой остается у продавца.
Общие сведения
При отсутствии такого документа сложнее доказать, что это платеж. Электронные платежи теперь возможны повсеместно, но в половине спорных случаев для выяснения требований требуется бумажное подтверждение.
Согласно статье 861 Гражданского кодекса Российской Федерации, в нашей стране существует два вида расчетов: использование наличных денег и наличный расчет. Между юридическими лицами все платежи осуществляются без наличных денег. Что касается физических лиц, то в данном случае государство не предъявляет такого требования.
（ Для подтверждения оплаты (в соответствии с разделом 220 Налогового кодекса) можно использовать следующее
— Свидетельство о продаже или кассовые документы; и
— Бюллетени по кредитам и дебету; и
— Заявления,.
— Действия по переводу средств, и
— другие сертификаты указанной формулы, заверенные печатью.
Подробности
Обязанности клиентов
Финансовое учреждение, выплачивающее кредит, следит за тем, чтобы клиент вовремя выплачивал деньги. Задержка платежей влечет за собой санкции. Например, платежи редко опаздывают (или не производятся), если система повреждена. В этом случае плательщик должен доказать, что платеж был произведен для того, чтобы избежать возврата долга.
Подтверждением оплаты, платежного поручения или состояния счета считается доказательство оплаты кредитному учреждению. При внесении денег на лицевой счет клиента оператор выдает кассовую карту, содержащую информацию о плательщике (имя), название финансового учреждения, дату операции и внесенную сумму. В нижней части карточки подтверждения ставятся подписи участников сделки (клиента, казначея и администратора), а в большинстве случаев бланк заверяется печатью на корпусе.
Что такое Выписка
Статус — это документ, представляющий собой список операций по счету плательщика. Статус может содержать одну или несколько банковских операций, зарегистрированных за определенный период (за определенный месяц), информацию о владельце (имя), наименование органа и номер счета, дату выдачи статуса, а также информацию о уполномоченные лица. Вы также можете распечатать электронный документ при оплате через УКО (удаленный канал обслуживания).
Это может быть терминал, электронный банк или мобильная версия сайта. Чеки выдаются при оплате долга на счет юридического лица.
Он содержит сведения о получателе, имя агента, информацию о получателе платежа, сумму, дату платежа и его назначение. Напечатанный после завершения операции, чек является справочным документом, подтверждающим оплату. Если у клиента нет чека, он может попросить банк восстановить его.
Если клиент совершает операцию самостоятельно, например, через банк-терминал или электронный банк, сотрудник финансового учреждения может перепроверить состояние счета или сделать копию чека.
В случае утери документов
… В бумажном виде получение транзакции может занять до 30 дней. Чтобы ускорить поиск транзакций, отправитель должен указать точную дату и время платежа, а также данные получателя.
Если эта информация отсутствует, банк может отказать в выдаче повторного документа. Если платеж был произведен шесть месяцев назад, информацию необходимо запросить через файл. Эта услуга может занять до трех дней.
Сертификаты могут быть оплачены для повторного выпуска сертификатов.
Уплата налогов является обязанностью всех граждан России. Платежи за недвижимость, транспорт и землю подлежат ежегодной оплате. Если нет доказательств оплаты, это может запретить выезд из страны, не допуская санкций.
Для Федеральной налоговой службы документами, подтверждающими оплату, являются
— Квитанции,…
— Расписка.
— выписки со счета клиента, подписанные и заверенные печатью уполномоченного лица; и
— другой документ, подтверждающий выполнение закона о платеже (например, банковская форма, свидетельствующая о том, что платеж был произведен).
При оплате просроченной задолженности плательщик имеет право и обязан запросить документы, подтверждающие оплату. Банки могут отказать в выдаче чека только в том случае, если клиент запрашивает несколько чеков одновременно. Согласно налоговому законодательству, финансовые учреждения могут выдавать оригинал чека.
Двойные чеки выдаются в исключительных случаях, поскольку клиент подает письменное заявление об утрате чека.
Руководитель организации может отказать в выдаче сертификата от имени третьего лица, если нет нотариальной доверенности на выдачу документа на имя плательщика.
В случае, когда оплата была произведена со счета банковской пластиковой карты
… Используя услугу SMS degree, плательщик получает на свой телефон код подтверждения, вводит сумму, и она отправляется на указанный счет. В этом случае подтверждением платежа является SMS о передаче и выполнении транзакции или о состоянии счета банковской карты.
Первичная документация («Первичка»)
Первичная документация бухгалтерского учета — это документы, которые оформляются для любой хозяйственной операции. Они служат основанием для отражения операций на счетах бухгалтерского учета. Посмотрим, какие реквизиты обязательно должны содержать первичные документы бухгалтерского учета.
Первичные документы бухгалтерского учета готовятся для каждой сделки, в том числе, чтобы подтвердить ее реальность.
Перечень первичных документов бухгалтеркого учета не ограничен. Компания может самостоятельно разработать те формы первичных документов, которые она собирается применять.
Договор
Договор регламентирует права и обязанности субъектов сделки. Нужно стараться делать так, чтобы каждая сделка сопровождалась письменным договором на поставку товара/подряда/займа/возмездного оказания услуг и т д. Гражданским Кодексом разрешается заключение договора в устной форме.
Счет выписывается покупателю, который оплачивает указанную сумму в счете. Соответственно, он принимает условия договора. Определенной формы данного документа нет, поэтому каждая компания может разработать собственную форму счета на оплату. Кроме того, счет может содержать дополнительную информацию об условиях сделки. Например, сроки и порядок оплаты и поставки, самовывоза товара, уведомления о предоплате и т д. Статья 9 Федерального Закона от 06.12.11 № 402- ФЗ «О бухгалтерском учете» говорит о том, что подпись главного бухгалтера, руководителя компании или уполномоченного лица не являются обязательным реквизитом для данного документа. Кроме того, печать также не требуется.
Платежные документы
Они подтверждают факт оплаты товаров работ или услуг. Платежным документом может быть платежное поручение, платежное требование, кассовый и товарный чек, БСО (бланк строгой отчетности). Платежное поручение покупатель получает в банке, производя оплату по безналу. Кассовый, товарный чек или БСО покупатель получает от продавца в момент оплаты наличными. Все поля заполняются по правилам, которые утверждены положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П в последней редакции от 05.07.2017.
Товарная накладная
Данный документ применяется для оформления продажи (отпуска) товарно-материальных ценностей сторонней компании. Накладная оформляется в двух экземплярах. Первый экземпляр остается у продавца и позволяет зафиксировать отпуск товаров на сторону, а второй — передается покупателю и позволяет оприходовать полученные товарно-материальные ценности. Данные, которые зафиксированы в накладной не должны расходиться с данными, которые указаны в счете-фактуре. Уполномоченные лица, которые дают разрешение на отпуск товаров, должны собственноручно подписывать накладную. Подписи должны быть заверены печатью организации. Должностные лица, которые принимают товар, расписываются в товарной накладной, ставят печать.
Акт о сдаче-приемке выполненных работ (оказания услуг)
Этот документ подтверждает факт, стоимость, а также сроки выполнения работ (оказания услуг). Акт необходим для подтверждения соответствия выполненных работ условиям договора.
Счет-фактура
Счет-фактура содержит информацию о сумме денежных средств, и фактурную часть (информацию бухгалтерского учета). Данный документ крайне важен, так как он является основанием для принятия предъявленных сумм НДС к вычету. Все компании, которые являются плательщиками НДС обязаны выписывать счета-фактуры. Счет-фактура оформляется в двух экземплярах и подписывается продавцом товара или услуги. Один экземпляр передается покупателю, другой остается у продавца.
Расчетные документы
Стандарты расчетных документов, порядок их заполнения, представления, отзыва и возврата устанавливается центральным банком страны.
Что такое расчетные документы
Расчетные документы — это оформленные в письменном виде требования или поручения организаций на перечисление денежных средств в безналичном порядке за отпущенные товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги.
Осуществление безналичных расчетов в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации регулируется Положением о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденным Банком России 19.06.2012 №383-П (далее — Положение №383-П).
Согласно пункту 1.12 Положения №383-П расчетными (платежными) документами являются:
- платежные поручения;
- инкассовые поручения;
- платежные требования;
- платежные ордера;
- банковские ордера.
При этом перевод денежных средств с применением банковского ордера осуществляется Банком России, кредитной организацией (далее — банк) с учетом особенностей, предусмотренных Указанием Банка России от 24.12.2012 №2945-У «О порядке составления и применения банковского ордера» (пункт 1.27 Положения №383-П).
- Платежное поручение – основной документ по безналичным расчетам, представляет собой поручение плательщика банку о перечислении (переводе) с его счета определенной суммы на счет получателя. При одновременном перечислении средств с одного счета плательщика на счета нескольких получателей, обслуживаемых одним банком, составляются сводные поручения.
- Платежное требование-поручение – требование получателя средств к плательщику об уплате определенной суммы через банк. Представляется получателем средств в банк, ведущий счет плательщика, и используется им после акцепта плательщика как платежное поручение.
- Заявление на открытие аккредитива – поручение плательщика при аккредитивной форме расчетов о депонировании суммы аккредитива с его счета на отдельном счете в банке продавца для оплаты товаров, отгружаемых в счет аккредитива.
Ключевые реквизиты документов
Несмотря на различия между видами расчетных документов все они в зависимости от особенностей формы и порядка осуществления расчетов такие документы должны содержать следующие реквизиты:
- наименование расчетного документа и код формы;
- номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;
- вид платежа;
- наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
- наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код, номер корреспондентского счета или субсчета;
- наименование получателя средств, номер его счета, ИНН;
- наименование и местонахождение банка получателя, его код, номер корреспондентского счета или субсчета;
- назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается);
- сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;
- очередность платежа;
- вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета;
- подписи уполномоченных лиц и оттиск печати (в установленных случаях).
Платежный ордер (в электронном виде или на бумажном носителе) составляется банком в целях частичного исполнения распоряжений о переводе денежных средств в случаях, предусмотренных законодательством или договором (пункт 4.4 Положения №383-П).
Платежные поручения, инкассовые поручения, платежные требования составляются плательщиками, взыскателями, получателями средств в электронном виде или на бумажном носителе, что следует из пунктов 5.4, 7.3, 9.5 Положения №383-П. Напомним, что плательщиками, получателями средств являются юридические лица, индивидуальные предприниматели, физические лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, физические лица, банки. Взыскатели средств могут являться получателями средств. По распоряжениям взыскателей средств, в том числе органов принудительного исполнения, налоговых органов, получателем средств может быть также орган, которому в соответствии с федеральным законом осуществляется перевод взысканных денежных средств. Взыскатель средств в распоряжении, направляемом с исполнительным документом о взыскании, указывает получателем средств себя или орган, которому в соответствии с федеральным законом осуществляется перевод взысканных денежных средств. На это указывает пункт 1.2 Положения N 383-П.
Перечень и описание реквизитов распоряжений: платежного поручения, инкассового поручения, платежного требования, платежного ордера — приведены в Приложениях 1 и 8 к Положению N 383-П.
Формы платежного поручения, инкассового поручения, платежного требования, платежного ордера на бумажных носителях приведены в Приложениях 2, 4, 6 и 9 к Положению N 383-П.
Номера реквизитов платежного поручения, инкассового поручения, платежного требования, платежного ордера приведены в Приложениях 3, 5, 7 и 10 к Положению N 383-П.
Максимальное количество символов в реквизитах платежного поручения, инкассового поручения, платежного требования, платежного ордера, составляемых в электронном виде, установлено Приложением 11 к Положению N 383-П.
Обратите внимание, что формы платежного поручения, инкассового поручения, платежного требования, платежного ордера на бумажном носителе не должны превышать лист формата A4, что установлено пунктом 1.13 Положения N 383-П.
Количество экземпляров указанных распоряжений на бумажных носителях устанавливается банком.
Также следует обратить внимание на то, что платежное поручение действительно для представления в банк в течение 10 календарных дней со дня, следующего за днем его составления (пункт 5.5 Положения N 383-П).
Инкассовое поручение, платежное требование, предъявляемые через банк получателя средств, действительны для представления в банк получателя средств в течение 10 календарных дней со дня, следующего за днем их составления. Об этом сказано в пунктах 7.7, 9.6 Положения №383-П.
При приеме распоряжений к исполнению банк в соответствии с пунктом 2.1 Положения №383-П должен осуществить ряд процедур (далее — процедуры приема к исполнению распоряжения), которые включают в себя:
- удостоверение права распоряжения денежными средствами.
Отметим, что удостоверение права распоряжения денежными средствами при приеме к исполнению распоряжения в электронном виде осуществляется банком посредством проверки электронной подписи, аналога собственноручной подписи и (или) кодов, паролей, иных средств, позволяющих подтвердить, что распоряжение в электронном виде подписано и (или) удостоверено в соответствии с пунктом 1.24 Положения N 383-П (пункт 2.3 Положения N 383-П).
Удостоверение права распоряжения денежными средствами при приеме к исполнению распоряжения на бумажном носителе (за исключением распоряжения физического лица об осуществлении перевода денежных средств без открытия банковского счета на бумажном носителе) осуществляется банком посредством проверки наличия и соответствия собственноручной подписи (собственноручных подписей) и оттиска печати (при наличии) образцам, заявленным банку в карточке с образцами подписей и оттиска печати (далее — карточка).
При приеме к исполнению распоряжения физического лица об осуществлении перевода денежных средств без открытия банковского счета на бумажном носителе кредитная организация проверяет наличие собственноручной подписи.
Удостоверение права использования электронного средства платежа осуществляется кредитной организацией посредством проверки номера, кода и (или) иного идентификатора электронного средства платежа;
- контроль целостности распоряжений.
В силу пункта 2.4 Положения №383-П контроль целостности распоряжения в электронном виде осуществляется банком посредством проверки неизменности реквизитов распоряжения.
Контроль целостности распоряжения на бумажном носителе осуществляется банком посредством проверки отсутствия в распоряжении внесенных изменений (исправлений);
- структурный контроль распоряжения.
Структурный контроль распоряжения в электронном виде согласно пункту 2.6 Положения №383-П осуществляется банком посредством проверки установленных реквизитов и максимального количества символов в реквизитах распоряжения.
Структурный контроль распоряжения на бумажном носителе осуществляется банком посредством проверки соответствия распоряжения установленной форме.
При приеме к исполнению распоряжения на бумажном носителе с использованием технологий кодирования (цифрового, штрихового) проверяется расположение кодов в месте, свободном от указания реквизитов;
- контроль значений реквизитов распоряжения.
На основании пункта 2.7 Положения №383-П контроль значений реквизитов распоряжения осуществляется посредством проверки в порядке, установленном банком, с учетом требований законодательства, значений реквизитов распоряжений, их допустимости и соответствия;
- контроль достаточности денежных средств.
Контроль достаточности денежных средств на банковском счете плательщика осуществляется банком плательщика при приеме к исполнению каждого распоряжения многократно или однократно в порядке, установленном банком (пункт 2.10 Положения №383-П).
Достаточность денежных средств на банковском счете плательщика определяется исходя из остатка денежных средств, находящихся на банковском счете плательщика на начало дня, и с учетом:
- сумм денежных средств, списанных с банковского счета плательщика и зачисленных на банковский счет плательщика до определения достаточности денежных средств на банковском счете плательщика;
- сумм наличных денежных средств, выданных с банковского счета плательщика и зачисленных на банковский счет плательщика до определения достаточности денежных средств на банковском счете плательщика.
В случаях, предусмотренных законодательством или договором, достаточность денежных средств на банковском счете плательщика определяется с учетом:
- сумм денежных средств, подлежащих списанию с банковского счета плательщика и (или) зачислению на банковский счет плательщика на основании распоряжений, принятых к исполнению и не исполненных до определения достаточности денежных средств на банковском счете плательщика;
- сумм кредита, предоставляемого банком плательщика в соответствии с договором при недостаточности денежных средств на банковском счете плательщика (овердрафт);
- иных сумм денежных средств в соответствии с федеральным законом или договором.
При достаточности денежных средств на банковском счете плательщика распоряжения подлежат исполнению в последовательности поступления распоряжений в банк, если законодательством или договором не предусмотрено изменение указанной последовательности. При приостановлении операций по банковскому счету плательщика в соответствии с федеральным законом указанные распоряжения помещаются в очередь распоряжений, ожидающих разрешения на проведение операций.
При недостаточности денежных средств на банковском счете плательщика — юридического лица, индивидуального предпринимателя, физического лица, занимающегося в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, кредитной организации после осуществления контроля достаточности денежных средств на банковском счете (многократно или однократно) распоряжения не принимаются банком к исполнению и возвращаются (аннулируются) отправителям распоряжений не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления распоряжения либо за днем получения акцепта плательщика, за исключением:
- распоряжений четвертой и предыдущей очередности списания денежных средств с банковского счета, установленной федеральным законом;
- распоряжений взыскателей средств пятой очередности списания денежных средств с банковского счета, установленной федеральным законом;
- распоряжений, принимаемых банком к исполнению или предъявляемых банком в соответствии с законодательством или договором.
Для справки. Очередность списания денежных средств с банковских счетов установлена статьей 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, согласно которой при недостатке денег на счете клиента банка списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:
- в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
- во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
- в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;
- в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
- в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Принятые к исполнению указанные распоряжения помещаются банком в очередь не исполненных в срок распоряжений для дальнейшего осуществления контроля достаточности денежных средств на банковском счете плательщика и исполнения распоряжений в срок и в порядке очередности списания денежных средств с банковского счета, которые установлены федеральным законом.
При помещении распоряжения в очередь не исполненных в срок распоряжений банк направляет отправителю распоряжения уведомление в электронном виде или на бумажном носителе по форме, установленной банком, либо возвращает экземпляр распоряжения на бумажном носителе в срок не позднее рабочего дня, следующего за днем помещения распоряжения в очередь не исполненных в срок распоряжений. В распоряжении, помещенном в очередь не исполненных в срок распоряжений, банк указывает дату помещения распоряжения в очередь. При помещении распоряжения получателя средств, предъявленного в банк плательщика через банк получателя средств, в очередь не исполненных в срок распоряжений указанное уведомление направляется банком плательщика банку получателя средств для передачи получателю средств.
При приостановлении в соответствии с федеральным законом операций по банковскому счету плательщика распоряжения, находящиеся в очереди не исполненных в срок распоряжений, на которые распространяется приостановление, помещаются в очередь распоряжений, ожидающих разрешения на проведение операций. При отмене приостановления операций по банковскому счету плательщика указанные распоряжения подлежат исполнению при достаточности денежных средств на банковском счете плательщика или помещаются в очередь не исполненных в срок распоряжений при недостаточности денежных средств на банковском счете плательщика в последовательности помещения распоряжений в очередь до приостановления операций по банковскому счету плательщика.
При недостаточности денежных средств на банковском счете плательщика — физического лица распоряжения, если иное не предусмотрено законодательством или договором, не принимаются банком к исполнению и возвращаются (аннулируются) не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления распоряжения. Очередь не исполненных в срок распоряжений к банковским счетам плательщиков — физических лиц не ведется.
Достаточность денежных средств по принятым к исполнению распоряжениям в целях осуществления перевода денежных средств без открытия банковского счета определяется кредитной организацией исходя из суммы предоставленных клиентом денежных средств.
Кроме вышеназванных действий, банк плательщика при поступлении распоряжения получателя средств, требующего акцепта плательщика, должен осуществить контроль наличия заранее данного акцепта плательщика в соответствии с подпунктом 2.9.1 пункта 2.9 Положения N 383-П или при отсутствии заранее данного акцепта плательщика — получить акцепт плательщика в соответствии с подпунктом 2.9.2 пункта 2.9 Положения N 383-П.
На основании пункта 2.13 Положения N 383-П в поступившем распоряжении банк плательщика должен указать дату поступления этого распоряжения.
В поступившем от получателя средств распоряжении банк получателя средств должен указать дату поступления распоряжения в банк получателя средств.
При положительном результате процедур приема к исполнению распоряжения в электронном виде банк должен принять распоряжение к исполнению и направить отправителю уведомление в электронном виде о приеме распоряжения к исполнению с указанием информации, позволяющей отправителю идентифицировать распоряжение и дату приема его к исполнению. В случае помещения распоряжения в очередь не исполненных в срок распоряжений в распоряжении и в уведомлении в электронном виде банк должен указать дату помещения распоряжения в очередь. Обратите внимание, что уведомление в электронном виде должно быть направлено в порядке, установленном банком, не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления в банк распоряжения.
При отрицательном результате процедур приема к исполнению распоряжения в электронном виде банк должен направить отправителю распоряжения уведомление в электронном виде об аннулировании распоряжения с указанием информации, позволяющей отправителю идентифицировать аннулируемое распоряжение, дату его аннулирования, а также причину аннулирования, которая может быть указана в виде кода, установленного банком и доведенного до сведения отправителя распоряжения. При этом указанное уведомление должно быть направлено в порядке, установленном банком, не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления в банк распоряжения.
При положительном результате процедур приема к исполнению распоряжения на бумажном носителе, переданного в целях осуществления перевода денежных средств по банковскому счету, банк должен:
- принять распоряжение к исполнению;
- подтвердить его прием посредством проставления даты приема распоряжения к исполнению, даты помещения распоряжения в очередь не исполненных в срок распоряжений (при помещении в очередь), штампа и подписи уполномоченного лица банка;
- вернуть отправителю экземпляр распоряжения в порядке, установленном банком, не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления в банк распоряжения.
При отрицательном результате процедур приема к исполнению распоряжения на бумажном носителе, переданного в целях осуществления перевода денежных средств по банковскому счету, банк должен вернуть его отправителю в установленном им порядке не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления в банк распоряжения. При этом в возвращаемом распоряжении банк должен проставить дату возврата, отметку о причине возврата, штамп и подпись уполномоченного лица банка. Обратите внимание, что отметка о причине возврата, штамп и подпись уполномоченного лица банка могут проставляться как на лицевой стороне распоряжения в месте, свободном от указания значений реквизитов, так и на оборотной стороне распоряжения, на это указывает Банк России в Информации «Ответы на вопросы по применению Положения Банка России от 19.06.2012 N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».
При положительном результате процедур приема к исполнению распоряжения на бумажном носителе, переданного в целях осуществления перевода денежных средств без открытия банковского счета, кредитная организация должна принять распоряжение к исполнению и незамедлительно после выполнения процедур приема к исполнению распоряжения представить отправителю распоряжения экземпляр распоряжения на бумажном носителе или документ кредитной организации на бумажном носителе, подтверждающий прием распоряжения к исполнению, с проставленными датой приема и отметками банка, включая подпись уполномоченного лица банка.
При отрицательном результате процедур приема к исполнению распоряжения на бумажном носителе, переданного в целях осуществления перевода денежных средств без открытия банковского счета, кредитная организация должна незамедлительно после выполнения процедур приема к исполнению распоряжения вернуть его отправителю распоряжения.
Обратите внимание, что банк может однократно подтвердить положительный результат выполнения всех или нескольких процедур приема распоряжений к исполнению.
Распоряжение считается принятым банком к исполнению при положительном результате выполнения процедур приема к исполнению, предусмотренных для соответствующего вида распоряжения, в том числе при помещении распоряжения в очередь не исполненных в срок распоряжений.
Следует сказать, что плательщики, а также взыскатели денежных средств вправе отозвать предъявленные распоряжения.
Согласно пункту 2.14 Положения №383-П отзыв распоряжения осуществляется до наступления безотзывности перевода денежных средств.
Отзыв распоряжения, переданного в целях осуществления перевода денежных средств по банковскому счету, осуществляется на основании заявления об отзыве в электронном виде или на бумажном носителе, представленного отправителем распоряжения в банк.
Составление заявления об отзыве и процедуры его приема к исполнению осуществляются банком в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному для заявления об акцепте (отказе от акцепта) плательщика подпунктом 2.9.2 пункта 2.9 Положения №383-П.
Банк не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления заявления об отзыве, должен направить отправителю распоряжения уведомление в электронном виде или на бумажном носителе об отзыве с указанием даты, возможности (невозможности в связи с наступлением безотзывности перевода денежных средств) отзыва распоряжения и проставлением на распоряжении на бумажном носителе штампа банка и подписи уполномоченного лица банка.
Заявление об отзыве служит основанием для возврата (аннулирования) банком распоряжения.
Отзыв распоряжения получателя средств, предъявленного в банк плательщика через банк получателя средств, осуществляется через банк получателя средств. Банк получателя средств осуществляет отзыв распоряжения получателя средств путем направления в банк плательщика заявления об отзыве, составленного на основании заявления об отзыве получателя средств в электронном виде или заявления получателя средств на бумажном носителе, с проставлением даты поступления заявления получателя средств, штампа банка получателя средств и подписи уполномоченного лица банка получателя средств.
Отзыв распоряжения, переданного с использованием электронного средства платежа, осуществляется клиентом посредством отмены операции с использованием электронного средства платежа.
Возврат (аннулирование) неисполненных распоряжений осуществляется банком не позднее рабочего дня, следующего за днем, в который возникло основание для возврата (аннулирования) распоряжения, включая поступление заявления об отзыве (пункт 2.15 Положения №383-П).
При возврате (аннулировании) распоряжений банком выполняются процедуры, предусмотренные пунктом 2.13 Положения №383-П при отрицательном результате процедур приема к исполнению распоряжения. Возврат (аннулирование) распоряжения может осуществляться при первом отрицательном результате выполняемых процедур приема к исполнению распоряжения.
Порядок выполнения процедур отзыва и возврата (аннулирования) распоряжений устанавливается банком с учетом требований пунктов 2.14 и 2.15 Положения №383-П.
Публикуем обзор статьи, как только она выходит. Отдельно информируем о важных изменениях закона.
Обязательные реквизиты первичных документов
Первичные документы важны в вопросах ведения бухучета и в определении объема налоговых обязательств. Бухгалтеру, который оформляет “первички”, необходимо понимать содержание и формы таких документов, а также знать порядок ведения учетных регистров.
Первичные учетные документы
Первичные учетные документы – основа документооборота. На каждый факт хозяйственной жизни нужно составлять первичный учетный документ (ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ – далее Закон № 402-ФЗ).
На данный момент обязательной формы первичных учетных документов не разработано. И компании могут самостоятельно разрабатывать формы «первичек», а также использовать унифицированные бланки.
Также допускается применение совмещенных форм первичного документа. Это когда за основу берут унифицированную и дополняют необходимыми графами или строчками. При этом все обязательные реквизиты нужно сохранить.
Однако для таких документов в законодательстве установлен перечень обязательных реквизитов (ч. 2 ст. 9 Закона № 402-ФЗ).
В комментируемом письме Минфина России от 29.04.2019 № 03-03-06/1/31497 ведомство в очередной раз напоминает, какие реквизиты обязательны при составлении первичных учетных документов. Обязательными реквизитами являются:
- наименование документа;
- дата составления документа;
- наименование организации, от имени которой составлен документ;
- содержание факта хозяйственной жизни;
- измерители хозяйственной операции в натуральном или денежном выражении с указанием единиц измерения;
- наименование должностей работников, ответственных за совершение хозяйственной операции и ее оформления, и их личные подписи.
«Первичку» можно составить как бумажном, так и в электронном виде с применением электронной подписи.
Обратите внимание: если первичные учетные документы, подтверждающие данные налогового учета, составлены на иностранном языке, нужно в обязательном порядке перевести их на русский язык (письмо Минфина России от 29.04.2019 № 03-03-06/1/31506).
Перечень первичных учетных документов
А какие документы можно отнести к категории первичных документов? Перечень первичных учетных документов, которые применяются при той или иной сделке, зависит особенностей конкретной сделки.
Перечень первичных документов может быть таким.
1. Счет. Унифицированной формы счета на оплату нет, поэтому каждая компания может разработать собственную форму. Счет, кроме общепринятых данных (реквизиты продавца, наименование покупателя, номер, дата выставления) может содержать и другую информацию об условиях сделки: сроки и порядок оплаты и поставки, уведомления о предоплате и т. п.
2. Платежные документы. Платежным документом может быть платежное поручение, платежное требование, кассовый и товарный чек, бланк строгой отчетности. Такие документы применяют при безналичных расчетах. Платежкой подтверждают факт оплаты товаров работ или услуг.
3. Товарная накладная. Применяется для оформления продажи (отпуска) товарно-материальных ценностей сторонней компании. Накладная оформляется в двух экземплярах. Первый экземпляр остается у продавца (подтверждает отпуск товаров), а второй передается покупателю (используется им для оприходования полученных ценностей). Данные накладной не должны расходиться с данными, которые указаны в счете-фактуре.
3. Акт сдачи-приемки выполненных работ (оказанных услуг). Акт подтверждает факт, стоимость, сроки выполнения работ (оказания услуг). Он необходим для подтверждения соответствия выполненных работ условиям договора.
4. Расчетная ведомость. Используется при решении задач, связанных с сотрудниками фирмы. В таких ведомостях учитываются все обстоятельства по выплате зарплаты. В расчетную ведомость включают не только зарплату, но и все премии, сверхурочные и т.д.
5. Кассовые документы. Необходимы для учета финансовых сделок по реализации товара или услуги. В эту категорию входит не только кассовая книга, но и ордеры прихода-расхода.
Как хранить первичные документы
По общему правилу обработанные «первички», которые относятся к определенному учетному регистру (например, кассовые, банковские документы), подшивают в отдельные папки в хронологическом порядке. На самом деле каждый бухгалтер сам решает, как хранить документы. Это зависит и от размера компании, и от видов деятельности, и от способа организации бухучета.
Но особый порядок хранения предусмотрен для счетов-фактур. Полученные от поставщиков счета-фактуры и вторые экземпляры счетов-фактур, выставленных покупателям, должны храниться в специальных журналах.
Как долго нужно хранить первичные документы, различные нормативные акты определяют по-разному. В налоговом законодательстве сказано, что «данные бухгалтерского учета и другие документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов», должны храниться в течение 4 лет. А документы, подтверждающие размер убытка, переносимого на будущее в соответствии со статьей 283 Налогового кодекса РФ, должны храниться в течение «всего срока, пока фирма уменьшает налоговую базу текущего налогового периода на суммы ранее полученных убытков».
Не следует забывать и о том, что помимо Закона № 402-ФЗ и Налогового кодекса сроки хранения документов регулирует и архивное законодательство. Например, в Перечне типовых управленческих архивных документов, образующихся в деятельности компании, с указанием сроков хранения (утв. приказом Минкультуры РФ от 25.08.2010 № 558) подробно расписано, какие бумаги сколько времени нужно хранить.
Для первичных бухгалтерских документов этот перечень также устанавливает пятилетний срок хранения. А вот документы по учету кадров (в том числе лицевые счета работников (а при их отсутствии – расчетные (расчетно-платежные) ведомости)) перечень обязывает хранить 75 лет.
Обратите внимание, если документы по личному составу (например, трудовые договоры, личные карточки работников, реестры сведений о доходах) созданы начиная с 2003 года, то минимальный срок их хранения в организации составляет 50 лет. Если документ создан раньше, то его по-прежнему хранят не менее 75 лет(Федеральный закон от 02.03.2016 № 43-ФЗ).
Сроки хранения документов в акционерных обществах установлены постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 16.07.2003 № 03-33/пс.
Срок хранения исчисляют с 1 января года, следующего за годом, когда документ был оформлен. Где хранить обработанные документы, организации определяют самостоятельно. Так, вы можете: