Какие отчеты сдавать в январе 2017 для ооо
Мы подготовили календарь налогоплательщика за 4 квартал 2017 года. В этот же список включена годовая отчетность. Обратите внимание, что формы годовой отчетности могут быть изменены!
Сохраните себе, чтобы не искать в конце года. Например, поделитесь в соцсетях. Справа от таблицы есть кнопки для Facebook, ВКонтакте, Одноклассников и других соцсетей. Или сохраните себе в блог на «Клерке», нажав на «класс» ниже кнопок с соцсетями. Еще таблицу можно распечатать.
Таблица. Сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2017 года и за 2017 год
Утвержден
Срок сдачи
Сведения о среднесписочной численности работников
Фонд социального страхования
22 января (в бумажном виде)
25 января (в форме электронного документа)
НДФЛ
Страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование
НДС, акцизы и алкоголь
Приказ Минфина РФ № 69н от 07.07.2010 (за октябрь-ноябрь)
Приказ ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@ (за декабрь)
Представление деклараций по алкоголю (за исключением деклараций по объему винограда)
Налоговый календарь бухгалтера на январь 2017
Кто платит?
ИП без наемных работников с суммы дохода не более 300000 руб.
Куда?
В налоговую инспекцию по месту регистрации.
Какой штраф?
Пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки
Кто сдает?
Все пользователи недр.
Куда?
В налоговую инспекцию по месту регистрации.
Какой штраф?
За несвоевременное представление декларации штраф в размере 5% за каждый месяц, не более 30% от суммы по декларации, но не менее 1000 руб.
Форма сдачи
КНД-1151054
Кто платит?
ИП без наемных работников
Куда?
В налоговую инспекцию по месту регистрации.
Какой штраф?
Пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки
Кто платит?
Все работодатели — налоговые агенты
Куда?
В налоговую инспекцию по месту регистрации
Какой штраф?
За несвоевременное перечисление налога штраф 20% от суммы налога и пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки.
Кто сдает?
Организации и ИП, относящиеся к малому и среднему бизнесу
Куда?
В территориальный орган Росприроднадзора.
Какой штраф?
Штраф за несвоевременную сдачу отчета — до 20 000 руб.
Штраф за непредставление отчета — до 250 000 руб.
Форма сдачи
Форма №1
Кто платит?
Все работодатели
Куда?
В налоговую инспекцию по месту регистрации.
Какой штраф?
Пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки.
Кто платит?
Все работодатели
Куда?
В территориальное отделение ФСС по месту регистрации.
Какой штраф?
Пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки.
Кто платит?
ИП, адвокаты и нотариусы.
Куда?
В налоговую инспекцию по месту регистрации.
Какой штраф?
Пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки.
Кто платит?
Организации и ИП, производящие алкогольную и (или) подакцизную продукцию.
Куда?
В налоговую инспекцию по месту производства продукции, за исключением лиц, перерабатывающих прямогонный бензин по Свидетельству
Какой штраф?
Пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки.
Кто сдает?
Все работодатели с численностью работников менее 25 чел.
Куда?
В территориальное отделение ПФР по месту регистрации.
Какой штраф?
5% от суммы взносов за последний квартал, по которым были допущены ошибки, взыскивается в судебном порядке.
Форма сдачи
СЗВ-М
Кто сдает
Организации и ИП, которые уплатили авансовый платеж акциза по сроку 16 января 2016
Чтобы не платить авансовый платеж акциза в налоговый орган сдается банковская гарантия и извещение об освобождении от уплаты аванса.
Куда?
В налоговую инспекцию по месту регистрации.
Какой штраф?
200 руб. За непредставленный документ.
Кто сдает?
Все работодатели
Куда?
В территориальное отделение ФСС по месту регистрации.
Какой штраф?
Одновременно могут быть применены два штрафа.
Первый составляет 5% от суммы взносов за последний квартал. Штраф рассчитывается за каждый полный и неполный месяц просрочки. Минимальный штраф составит 1000 руб., а максимальный — 30%.
Второй штраф зависит от продолжительности просрочки: до 180 дней — 5% от взносов на травматизм за каждый месяц (но не больше 30% и не меньше 100 руб.), свыше 180 дней — 30% от взносов на травматизм по этому отчету, плюс по 10% за каждый полный и неполный месяц просрочки (но не меньше 1000 руб.).
Форма сдачи
4-ФСС (Приложение №1,2) на бумажном носителе
Кто сдает?
Действующие организации и ИП сдают сведения за 2016 г.
Организации, созданные или реорганизованные в декабре 2016 г. Представляют сведения за декабрь 2016 г.
Куда?
В налоговую инспекцию по месту регистрации.
Какой штраф?
200 руб. за документ
Форма сведений
КНД-1110018
Кто сдает и платит?
Организации и ИП, импортировавшие товары, срок платежа, по которым наступил в декабре 2016 г.
Куда?
В налоговую инспекцию по месту регистрации.
Какой штраф?
За несвоевременное представление декларации штраф в размере 5% за каждый месяц, не более 30% от суммы, но не менее 1000 руб.
За несвоевременную уплату пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки.
Форма декларации
КНД-1151088
Кто сдает?
Организации, занимающиеся производством и (или) оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции;
ИП, осуществляющие розничную продажу пива и пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи.
Куда?
в Федеральную службу по регулированию алкогольного рынка.
Какой штраф?
Для юридических лиц — штраф составляет от 50000 руб. До 100000 руб.
Для ИП — штраф составляет от 5000 руб. До 10000 руб.
Форма сдачи:
Приложение №11 для организаций, Приложение №12 для ИП. Приказом Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка от 23.08.2012 г. №231 (с изменениями от 15 ноября 2013 г.,
27 марта 2014 г., 13 мая 2016 г.) утверждены формы и порядок заполнения 15 деклараций. Сдать декларацию можно электронно на сайте Росалкогольрегулирование
Кто платит?
Организации, ИП и физические лица, кто имеет разрешение на добычу данных ресурсов
Куда?
Организации и ИП платят в налоговую инспекцию по месту регистрации.
Физические лица платят в налоговую инспекцию по месту нахождения органа, выдавшего разрешение.
Какой штраф?
За несвоевременную уплату пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки.
Кто сдает и платит?
Организации, ИП и физические лица, а также иностранные лица.
Куда?
В налоговую инспекцию по месту нахождения водного объекта.
Какой штраф?
За несвоевременное представление декларации штраф в размере 5% за каждый месяц, не более 30% от суммы, но не менее 1000 руб.
За несвоевременную уплату пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки.
Форма сдачи
КНД-1151072
Кто сдает?
Организации и ИП, которые не вели финансово-хозяйственную деятельность в отчетном периоде
Куда?
В налоговую инспекцию по месту регистрации.
Какой штраф?
За несвоевременную сдачу декларации штраф 1000 руб.
Форма сдачи
КНД-1151085
Кто сдает?
Организации и ИП, которые перешли на ЕНВД
Куда?
В налоговую инспекцию по месту регистрации объекта ЕНВД
Какой штраф?
Штраф за неподачу декларации составит 5% суммы налога по декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30 %. Дополнительно налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет до тех пор, пока декларация не будет сдана.
Форма сдачи
КНД-1152016
Кто сдает?
Организации и ИП — не плательщики НДС, но в случае получения и выставления счетов-фактур с НДС в интересах другого лица.
Куда?
В налоговую инспекцию по месту регистрации
Какой штраф?
Штраф 200 руб. за документ.
Кто платит?
Организации, имеющие государственные и муниципальные ЦБ и получающие по ним проценты.
Куда?
В налоговую инспекцию по месту регистрации.
Какой штраф?
За несвоевременную уплату пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки.
Кто сдает?
Все работодатели
Куда?
В территориальное отделение ФСС по месту регистрации.
Какой штраф?
Одновременно могут быть применены два штрафа.
Первый составляет 5% от суммы взносов за последний квартал. Штраф рассчитывается за каждый полный и неполный месяц просрочки. Минимальный штраф составит 1000 руб., а максимальный — 30%.
Второй штраф зависит от продолжительности просрочки: до 180 дней — 5% от взносов на травматизм за каждый месяц (но не больше 30% и не меньше 100 руб.), свыше 180 дней — 30% от взносов на травматизм по этому отчету, плюс по 10% за каждый полный и неполный месяц просрочки (но не меньше 1000 руб.).
Форма сдачи
4-ФСС (Приложение №1,2) в электронном виде.
Кто платит?
Организации и ИП, которые перешли на ЕНВД
Куда?
В налоговую инспекцию по месту регистрации объекта ЕНВД
Какой штраф?
За несвоевременную уплату пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки.
Кто сдает и платит?
Все налогоплательщики, применяющие общую систему налогообложения, а также налоговые агенты.
Куда?
В налоговую инспекцию по месту регистрации.
Какой штраф?
За несвоевременное представление декларации штраф в размере 5% за каждый месяц, не более 30% от суммы по декларации, но не менее 1000 руб.
За несвоевременную уплату пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки.
Форма сдачи
КНД-1151001, в электронном виде.
Кто сдает и платит?
Организации и ИП — не плательщики НДС в случае выставления счетов-фактур с НДС
Куда?
В налоговую инспекцию по месту регистрации.
Какой штраф?
За несвоевременное представление декларации штраф в размере 5% за каждый месяц, не более 30% от суммы по декларации, но не менее 1000 руб.
За несвоевременную уплату пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки.
Форма сдачи
КНД-1151001, в электронном виде.
Кто сдает и платит?
Организации и ИП, занимающиеся производством и реализацией подакцизных товаров, но не имеющих Свидетельств о регистрации лица, совершающего операции с продуктами нефтепереработки, этиловым спиртом и т.д
Куда?
В налоговую инспекцию по месту производства подакцизных товаров, за исключением следующих операций:
При получении денатурированного этилого спирта для производства неспиртосодержащей продукции декларация сдается в налоговую инспекцию по месту оприходования сырья;
При получении прямогонного бензина, имеющие свидетельство на его переработку, сдают декларацию в налоговую инспекцию по месту регистрации налогоплательщика
Какой штраф?
За несвоевременное представление декларации штраф в размере 5% за каждый месяц, не более 30% от суммы по декларации, но не менее 1000 руб.
За несвоевременную уплату пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки.
Форма сдачи
КНД-1151074 — по акцизам по табачным изделиям.
КНД-1151084 — по акцизам (кроме табачных изделий).
КНД-1151089 – по акцизам на а/бензин, диз. масла керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы.
КНД-1151090 — по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию
КНД-1151005 – по акцизам на алкогольную продукцию, реализуемую с акцизных складов
Кто сдает и платит?
Организации и ИП, имеющие свидетельства о регистрации лица, совершающего операции: с прямогонным бензином, бензолом, параксилолом, ортоксилолом, с денатурированным этиловым спиртом, и (или) сертификат эксплуатанта
Куда?
В налоговую инспекцию по месту производства подакцизных товаров
Какой штраф?
За несвоевременное представление декларации штраф в размере 5% за каждый месяц, не более 30% от суммы по декларации, но не менее 1000 руб.
За несвоевременную уплату пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки.
Форма сдачи
КНД-1151089 — по акцизам на а/бензин, диз. масла керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы.
Кто сдает и платит?
Организации и ИП, реализующие бункерное топливо и средние дистилляты, включенные в реестр поставщиков.
Куда?
В налоговую инспекцию по месту регистрации.
Какой штраф?
За несвоевременное представление декларации штраф в размере 5% за каждый месяц, не более 30% от суммы по декларации, но не менее 1000 руб.
За несвоевременную уплату пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки.
Форма сдачи
КНД-1151089
Кто платит?
Все пользователи недр
Куда?
В налоговую инспекцию по месту нахождения каждого участка недр на территории России.
В налоговую инспекцию по месту регистрации организации или по месту жительства ИП, в случае если добыча была за пределами РФ.
Какой штраф?
За несвоевременную уплату пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки.
Кто платит?
Все кто ведет торговлю на территории того региона, где введен торговый сбор.
Куда?
В налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности.
Какой штраф?
За несвоевременную уплату пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки.
Календарь бухгалтера на январь 2017
"О внесении изменений в правила по охране труда при эксплуатации электроустановок, утвержденные приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 15 декабря 2020 г. N 903Н"
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 18 и 19 Федерального закона "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"
Календарь бухгалтера
В ходе лекции Любовь Алексеевна Котова, начальник отдела нормативного правового регулирования страховых взносов Минфина России, расскажет о тарифах страховых взносов в 2017 году, в том числе пониженных; о том, как отчитываться по взносам за 2016 год и о новом в отчетности в 2017 году; об уплате страховых взносов в 2017 году и за 2016 год и прошлые периоды; о зачете и возврате излишне уплаченных (взысканных) взносов, пеней, штрафов по ним, которые образовались за периоды до 01.01.2017; о том, как будут проводится камеральные и выездные проверки по страховым взносам.
Актуальные вопросы, связанные с формированием отчетов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2016 год, рассмотрит Владислав Дмитриевич Волков, начальник отдела НДФЛ Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России.
Галина Владимировна Малышкина, эксперт 1С, расскажет о формировании «зарплатной» отчетности в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3).
Обращаем ваше внимание, что в ходе лекции лекторы ответят на вопросы, заданные заранее при регистрации.
Бухгалтерская и налоговая отчетность 2017: сроки сдачи в таблице
За нарушение сроков сдачи отчетности руководителя или главного бухгалтера оштрафуют, а не соблюдение сроков сдачи налоговых деклараций повлечет за собой штрафы, накладываемые на организацию.
Ответственность за это нарушение сроков представления налоговых деклараций предусмотрена в статье 119 Налогового кодекса РФ. Причем независимо от срока опоздания с декларацией размер штрафа – 5% от неуплаченной суммы налога, но не более 30% от неперечисленной суммы налога по декларации и не менее 1000 рублей.
За нарушение сроков представления декларации фирмы на руководителя или главного бухгалтера наложат штраф в размере от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ). Протоколы об этих административных правонарушениях составляют должностные лица налоговых органов
(п. 5 ч. 2 ст. 28.3 КоАП РФ).
Чтобы вас не оштрафовали соблюдайте все сроки сдачи отчетности и уплаты налогов.
Организации на общей системе налогообложения сдают отчетность ежемесячно, ежеквартально, по итогам 9 месяцев и за год.
Налоговая отчетность в 2017 году в ФНС и фонды
Налоговый период для НДС – квартал.
Декларацию по НДС организации сдают по итогам каждого квартала: за 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
— за I квартал 2017 года – до 25 апреля 2017 года
— за II квартал 2017 года – до 25 июля 2017 года
— за III квартал 2017 года – до 25 октября 2017 года
— за IV квартал 2017 года – до 25 января 2018 года
Уплата НДС производится равными долями в течение
3 месяцев, следующих за отчетным кварталом. Оплачивайте НДС до 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным периодом.
Сроки и порядок подачи декларации, а также сроки уплаты НДС установлены НК РФ: статья 163, статья 174.
Декларация по налогу на прибыль сдается ежеквартально.
В 2017 году декларацию по налогу на прибыль нужно сдавать:
— за 2016 год – до 28 марта 2017 года
— за I квартал 2017 года – до 28 апреля 2017 года
— за I полугодие 2017 года – до 28 июля 2017 года
— за 9 месяцев 2017 года – до 30 октября 2017 года*.
Организации, которые ежемесячно осуществляют авансовые платежи по налогу на прибыль, обязаны предоставлять декларации ежемесячно не позднее
28 числа месяца следующего за отчетным.
Сроки и порядок подачи декларации, а также сроки уплаты авансовых платежей и налога установлены в статьях 287 и 289 НК РФ.
Для налога на имущество установлен налоговый период – календарный год.
Для налога на имущество, который исчисляется из кадастровой стоимости, отчетными периодами являются: I, II и III кварталы календарного года.
Для налога на имущество, который исчисляется из его среднегодовой стоимости, отчетными периодами являются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Декларацию по налогу на имущество за 2016 год нужно сдать до 30 марта 2017 года.
Декларацию по налогу на имущество за 2017 год нужно сдать до 30 марта 2018 года.
Сроки отчетности, порядок уплаты налога на имущество и авансовых платежей устанавливаются субъектами РФ.
Порядок отчетности и уплаты налога на имущество регулируется НК РФ: статья 386, статья 383.
Декларацию по транспортному налогу нужно представлять 1 раз в год не позднее 1 февраля.
Декларацию по транспортному налогу за 2016 год нужно сдать не позднее 1 февраля 2017 года.
Декларацию по транспортному налогу за 2017 год нужно сдать не позднее 1 февраля 2018 года.
Порядок и сроки уплаты транспортного налога устанавливаются субъектами РФ. Дата уплаты налога не может быть установлена позднее 1 февраля.
Отчетность и порядок уплаты транспортного налога регулируются НК РФ: статья 357, статья 363.
Налоговая декларация по земельному налогу сдается
1 раз в год не позднее 1 февраля.
Декларацию по земельному налогу за 2016 год нужно сдать не позднее 1 февраля 2017 года.
Декларацию по земельному налогу за 2017 год нужно сдать не позднее 1 февраля 2018 года.
Порядок и сроки уплаты земельного налога устанавливаются субъектами РФ. Дата уплаты налога не может быть установлена позднее 1 февраля.
Отчетность и порядок уплаты транспортного налога регулируются НК РФ: статья 388, статья 397.
Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год.
Отчетность по налогу на доходы физических лиц в 2017 году по форме 6-НДФЛ представляется ежеквартально.
Форму 6-НДФЛ нужно сдавать в 2017 году:
— за 2016 год — не позднее 3 апреля 2017 года*
— за I квартал 2017 года – не позднее 2 мая 2017 года
— за I полугодие 2017 года – не позднее
1 августа 2017 года
— за 9 месяцев 2017 года – не позднее
31 октября 2017 года
— за 2017 год — не позднее 2 апреля 2018 года*
Годовой расчет по форме 6-НДФЛ сдается не позднее
1 апреля года, следующего за отчетным периодом.
Порядок сдачи отчетности регулируется НК РФ: пункт 2 статьи 230.
Единый расчет по страховым взносам сдается в ФНС ежеквартально, начиная с первого квартала 2017 года: по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года.
Отчетность сдают все организации, у которых есть работники.
Единый расчет по страховым взносам сдается в ФНС
в 2017 году:
— за I квартал 2017 года – не позднее 30 апреля;
— за II квартал 2017 года – не позднее до 31 июля*;
— за III квартал 2017 года – не позднее 30 октября.
Этот расчет почти полностью заменил отчетность
4-ФСС.
Отчет по налогу на доходы физических лиц по форме
2-НДФЛ сдается сдается 1 (один) раз в год.
Справка 2-НДФЛ за 2016 год должна быть сдана в ФНС до 03.04.2017.*
Справка 2-НДФЛ за 2017 год должна быть сдана в ФНС до 02.04.2018.*
Если численность сотрудников более 25 человек, отчетность сдается в электронном виде. Если менее 25 – в бумажном виде.
Порядок сдачи отчетности регулируется НК РФ: пункт 2 статьи 230.
Организациям необходимо представить сведения
о среднесписочной численности работников
до 20 января 2017 года. Сведения предоставляются
1 (один) раз в год.
В 2016 году все ООО с сотрудниками в штате отчитывались в ФСС по итогам квартала, полугодия,
9 месяцев и года.
В 2017 году отчет по форме 4-ФСС нужно сдать один раз.
Отчет по форме 4-ФСС за 2016 год сдается:
— на бумаге – до 20 января 2017;
— в электронном виде – до 25 января 2017.
Вместо отчета по форме 4-ФСС введен Единый расчет по страховым взносам работников, который нужно сдавать в ИФНС, начиная с 1 квартала 2017 года.
В 2017 году в ФСС нужно сдавать ежеквартально Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производстве и профзаболеваний. Расчет нужно сдавать в ФСС, начиная с 1 квартала 2017 года:
— за I квартал 2017 года – до 20 апреля (на бумаге),
25 апреля (электронно);
— за полугодие 2017 года – до 20 июля (на бумаге),
25 июля (электронно);
— за 9 месяцев 2017 года – до 20 октября (на бумаге), 25 октября.
По итогам 2016 года подобный расчет предоставлять не нужно, так как он сдается в составе формы 4-ФСС (см выше).
Необходимо предоставить в ФСС до 15 апреля 2017 года.
Для подтверждения основного вида экономической деятельности предоставляются документы:
— копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год, кроме малых предприятий;
— расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производстве и профзаболеваний.
Это требование утверждено приказом Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55.
В 2017 году отчет по форме РСВ-1 нужно сдать в ПФР только 1 (один) раз за 2016 год.
— Крайний срок сдачи РСВ-1 за 2016 год: не позднее 15.02.2017 в бумажном виде;
— не позднее 20.02.2017 в электронном виде.
В 2017 года ежеквартальные отчеты по форме РСВ-1 сдавать в ПФР не нужно. Вместо РСВ-1 нужно сдавать Единый расчет по страховым взносам в ФНС.
Отчетность в ПФР в 2017 году по форме СЗВ-М сдается не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.
*Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Бухгалтерская отчетность в 2017 году в ФНС и Росстат
— Отчет о финансовых результатах
— Отчет об изменениях капитала
— Отчет о движении денежных средств
— Отчет о целевом использовании средств
— Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах
В ФНС и Росстат
ООО сдают в ФНС и в Росстат годовую бухгалтерскую отчетность: баланс, отчета о прибылях и убытках и приложения к ним.
Малых предприятия могут сдать отчетность в упрощенном виде.
Крайний срок сдать бухгалтерскую отчетность за 2016 год — до 31 марта 2017 года.
Крайний срок сдать бухгалтерскую отчетность за 2017 год — до 02 апреля 2018 года**.
**Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Сроки сдачи отчетности ООО на УСН в 2016 году
Компании на упрощенной системе налогообложения сдают декларацию по НДС, если их деятельность входит в список исключений, указанных в пункте 2 статьи 346.11 НК РФ. В других случаях компания-упрощенец не сдает декларацию по НДС.
Компании на упрощенной системе налогообложения не освобождены от сдачи отчетности в ПФР, ФСС и ФНС.
В ФНС нужно подавать сведения о среднесписочной численности и справки по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. С ФСС нужно отчитываться за 2016 год по форме 4-ФСС, а далее в 2017 году нужно сдавать Единый расчет по страховым взносам в ФНС.
Отчетность упрощенцев по формам 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, 4-ФСС, РСВ-1 ничем не отличается от отчетности организаций на общей системе налогообложения. О порядке отчетности мы написали выше, смотрите детально в таблице.
Кроме того, организация на УСН, обязана отчитаться и уплатить транспортный и земельный налог, если у неё на балансе есть имущество, подпадающее по объекты налогообложения.
Бухгалтерскую отчетность компания на упрощенной системе налогообложения сдает так же, как и компания на ОСНО.
Декларация по УСН за 2016 год должна быть представлена не позднее 31.03.2017 либо в бумажном, либо в электронном виде.
Декларация по УСН за 2017 год должна быть представлена не позднее 2 апреля 2018 года.
На 2 апреля 2018 года перенесен срок сдачи, так как, если последний день срока приходится на выходной и (или) нерабочий, праздничный, днем окончания срока считается следующий за ним рабочий день.
Порядок и срок сдачи декларации по УСН установлен в статье 346.23
НК РФ.
Налог за 2016 год нужно перечислить в бюджет до 31.03.2017.
Срок уплаты авансовых платежей компанией на УСН:
— за I квартал 2017 года – до 25 апреля 2017;
— за I полугодие 2017 года – до 25 июля 2017;
— за 9 месяцев 2017 года – до 25 октября 2017.
Сроки уплаты авансовых платежей установлены в пункте 7 статьи 346.21 НК РФ.
Какую отчетность сдает ООО
Часть отчетов ООО одинакова для всех, например отчеты за сотрудников. А часть зависит от особенностей компании. Точный список налоговых отчетов можно назвать, только зная систему налогообложения и специфику работы компании.
Какие виды отчетности сдает ООО. Для простоты я условно делю все отчеты на четыре типа: налоговые, бухгалтерские, отчеты за сотрудников и статистические.
Начнем с общих моментов, а затем рассмотрим частные, но тоже довольно распространенные случаи.
Отчетность ООО по сотрудникам
Если в компании есть сотрудники и они оформлены по трудовому или гражданско-правовому договору, то компания-работодатель обязана выплачивать взносы. На каждый тип взносов — свой отчет.
Компании нужно платить за сотрудников несколько видов страховых взносов — отсюда возникает расчет по страховым взносам, расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм и несколько отчетов в пенсионный фонд.
Сам сотрудник обязан платить со своего дохода налог на доход — НДФЛ, в большинстве случаев это 13%. Платит налог как бы сотрудник, но на деле его рассчитывает, удерживает и перечисляет в налоговую компания-работодатель. Отчеты за эти выплаты — тоже на ней.
Сроки сдачи отчетности. Некоторые отчеты по сотрудникам ООО сдает каждый месяц, другие — каждый квартал или год. Сроки зависят от формы отчета.
Отчеты ООО, каждый месяц, а иногда и чаще
| Отчет СЗВ-ТД | |
|---|---|
| Срок | При приеме или увольнении работника — не позднее следующего рабочего дня |
| При постоянном переводе работника, присвоении ему новой квалификации с записью в трудовую, а также при подаче им заявления о выборе формы трудовой книжки — до 15 числа следующего месяца | |
| Куда | В пенсионный фонд |
| Отчет СЗВ-ТД | |
| Срок | При приеме или увольнении работника — не позднее следующего рабочего дня |
| При постоянном переводе работника, присвоении ему новой квалификации с записью в трудовую, а также при подаче им заявления о выборе формы трудовой книжки — до 15 числа следующего месяца | |
| Куда | В пенсионный фонд |
| Отчет СЗВ-М | |
|---|---|
| Срок | Не позднее 15 числа следующего месяца |
| Куда | В пенсионный фонд |
| Отчет СЗВ-М | |
| Срок | Не позднее 15 числа следующего месяца |
| Куда | В пенсионный фонд |
| Сведения о застрахованном лице | |
|---|---|
| Срок | Не позднее 3 дней с момента трудоустройства нового работника или получения сведений от действующего |
| Куда | В фонд социального страхования — ФСС |
| Сведения о застрахованном лице | |
| Срок | Не позднее 3 дней с момента трудоустройства нового работника или получения сведений от действующего |
| Куда | В фонд социального страхования — ФСС |
Сведения о застрахованном лице — это новая форма, которая появилась с 1 января 2022 года. В ней указывают сведения о том, как работник хочет получать больничные и другие пособия из ФСС: почтовым переводом или на банковский счет. Если работник выбрал банковский счет, указываются реквизиты этого счета, если почтовый перевод — указывается адрес. Такие сведения подают на каждого нового работника, а также в случае, если сведения изменились.
Для действующих работников срок первой подачи сведений не установлен, но если их не сдать, работник не сможет получить социальные пособия из ФСС. Поэтому в начале 2022 года лучше подать сведения на всех, кто работал в ООО по состоянию на 1 января 2022 года.
Сдать сведения о застрахованных лицах можно только электронно.
Отчеты ООО, каждый квартал
| Расчет по страховым взносам | |
|---|---|
| Срок | Не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
| Куда | В налоговую |
| Расчет по страховым взносам | |
| Срок | Не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
| Куда | В налоговую |
| Расчет по форме 4-ФСС | |
|---|---|
| Срок | В месяц, следующий за кварталом: |
| до 20 числа — если на бумаге, | |
| до 25 числа — если электронный | |
| Куда | В фонд социального страхования |
| Расчет по форме 4-ФСС | |
| Срок | В месяц, следующий за кварталом: |
| до 20 числа — если на бумаге, | |
| до 25 числа — если электронный | |
| Куда | В фонд социального страхования |
| 6-НДФЛ | |
|---|---|
| Срок | Не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. За год — не позднее 1 марта следующего года |
| Куда | В налоговую |
| 6-НДФЛ | |
| Срок | Не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. За год — не позднее 1 марта следующего года |
| Куда | В налоговую |
В состав годовой формы 6-НДФЛ входит справка о доходах и суммах налога физического лица. Раньше это была отдельная форма отчетности, которая называлась справкой 2-НДФЛ.
Она подается на всех людей, которым были начислены доходы, даже если компания не смогла удержать и перечислить НДФЛ за физлицо. Например, когда фирма провела розыгрыш в соцсетях и вручила победителю смартфон.
| Реестр ДСВ-3 | |
|---|---|
| Срок | В течение 20 дней по окончании квартала |
| Куда | В пенсионный фонд |
| Реестр ДСВ-3 | |
| Срок | В течение 20 дней по окончании квартала |
| Куда | В пенсионный фонд |
Отчеты ООО, каждый год
| СЗВ-СТАЖ | |
|---|---|
| Срок | Не позднее 1 марта следующего года |
| Куда | В пенсионный фонд |
| СЗВ-СТАЖ | |
| Срок | Не позднее 1 марта следующего года |
| Куда | В пенсионный фонд |
| Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности: заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности, копия пояснительной записки к бухгалтерской отчетности |
|
|---|---|
| Срок | До 15 апреля следующего года |
| Куда | В ФСС |
| Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности: заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности, копия пояснительной записки к бухгалтерской отчетности | |
| Срок | До 15 апреля следующего года |
| Куда | В ФСС |
Если нет сотрудников кроме директора, а деятельность компании или еще не началась — и выплат сотрудникам нет, — или приостановлена, нужно сдавать нулевые отчеты.
Нулевые отчеты ООО, каждый месяц
| СЗВ-М | |
|---|---|
| Срок | Не позднее 15 числа следующего месяца |
| Куда | В пенсионный фонд |
| СЗВ-М | |
| Срок | Не позднее 15 числа следующего месяца |
| Куда | В пенсионный фонд |
Нулевые отчеты ООО, каждый квартал
| Расчет по страховым взносам | |
|---|---|
| Срок | Не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
| Куда | В налоговую |
| Расчет по страховым взносам | |
| Срок | Не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
| Куда | В налоговую |
| Расчет по форме 4-ФСС | |
|---|---|
| Срок | В месяц, следующий за кварталом: |
| до 20 числа — если на бумаге, | |
| до 25 числа — если электронный | |
| Куда | В фонд социального страхования |
| Расчет по форме 4-ФСС | |
| Срок | В месяц, следующий за кварталом: |
| до 20 числа — если на бумаге, | |
| до 25 числа — если электронный | |
| Куда | В фонд социального страхования |
Подробно мы разбирали все отчеты ООО по сотрудникам в статье «Налоги, взносы и отчеты за сотрудника».
Бухгалтерская отчетность ООО
Бухгалтерский учет ведут и отчетность по нему сдают все компании. Даже если деятельности нет, раз в год ООО нужно представить как минимум баланс и отчет о финансовых результатах.
В бухотчетности рассказывают, что есть у компании на балансе, как она поработала. Налоговые инспекторы сравнивают бухгалтерскую отчетность с налоговой, например с годовой декларацией по налогу на прибыль, с декларацией по НДС. Анализируют доходы и расходы компании: туда ли все потрачено.
Сроки сдачи отчетности. ООО сдает бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию каждый год — до 31 марта года, следующего за отчетным. С 2021 года вся бухотчетность сдается только в электронном виде. Сдать отчет можно через операторов электронного документооборота или через сервис сдачи отчетов на сайте налоговой.
Малые и средние предприятия из реестра ФНС подают бухгалтерский баланс и ОФР — отчет о финансовых результатах упрощенного образца. Крупные компании сдают развернутые баланс и ОФР, а также отчеты об изменениях капитала и о движении денежных средств плюс пояснения к отчетности.
Статистическая отчетность
Форм статистической отчетности очень много.
Формы, которые ООО должно сдать в Росстат, зависят от видов экономической деятельности, от наличия статуса малого предприятия и других критериев отбора, которые выбирает Росстат.
Кроме того, формы и количество отчетов достаточно часто меняются. Проверить список отчетов по организации можно на сайте статистики — нужен только ИНН.
Как вести бизнес без штрафов
Раз в 5 лет проводятся сплошные статистические наблюдения за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства. В 2021 году проводилось сплошное статистическое наблюдение за 2020 год, следующее будет в 2026 году — за 2025.
Еще бывает выборочное статистическое наблюдение за малым бизнесом. Если ООО попало в выборку, то при проверке по ИНН на сайте Росстата появятся формы и сроки представления запрашиваемых отчетов.
Отчетность ООО по используемой системе налогообложения
Налоговую отчетность для ООО можно условно разделить на две части:
- Отчеты, список которых определяет система налогообложения.
- Отчеты, которые сдают компании с определенными видами деятельности.
Режимы налогообложения. ООО может выбрать систему налогообложения: общую — ОСН, упрощенную — УСН или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). ЕСХН могут применять только производители сельскохозяйственной продукции, ОСН или УСН — все организации.
Виды деятельности и дополнительные налоги. ООО может закупать товары в странах ЕАЭС либо арендовать имущество у города. В этих случаях нужно сдавать дополнительную отчетность.
Отчетность ООО на ОСН
Если компания работает на основной системе налогообложения, то из налоговой отчетности ей нужно отчитываться по налогу на прибыль и НДС.
Сроки сдачи отчетности ООО на ОСН. По НДС нужно отчитываться ежеквартально. Декларацию по НДС, даже нулевую, сдают только электронно, на бумаге — нельзя. По налогу на прибыль в течение года можно отчитываться по месяцам или по кварталам — как выберет компания. При этом в любом случае нужно еще сдавать годовую декларацию по налогу на прибыль.
Отчетность ООО на ОСН, каждый квартал
| Декларация НДС | |
|---|---|
| Срок | До 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
| Куда | В налоговую |
| Декларация НДС | |
| Срок | До 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
| Куда | В налоговую |
В 2022 году в декларацию по НДС включаются сведения о прослеживаемости товаров. Обычно это счета-фактуры с регистрационным номером партии товаров. Прослеживаемости подлежат товары из перечня, утвержденного постановлением правительства от 01.07.2021 № 1110.
Туда входят мониторы, проекторы, детские коляски и автокресла, холодильники, автопогрузчики импортного производства. Прослеживание началось 8 июля 2021 года, поэтому отчитываться надо только по товарам, которые были ввезены на территорию РФ после этой даты.
В декларацию по НДС попадают не все операции с товарами, подлежащими прослеживаемости. Если компания купила товар у неплательщика НДС, обнаружила товар в результате инвентаризации, утилизировала товар — нужно сдавать отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости. Отчет сдается только электронно, на бумаге сдать нельзя.
Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, ежеквартально, если были операции с товарами, подлежащими прослеживаемости |
| Срок сдачи | До 25 июля — за второй квартал |
| До 25 июля — за второй квартал | |
| До 25 октября — за третий квартал | |
| До 25 октября — за третий квартал |
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, ежеквартально, если были операции с товарами, подлежащими прослеживаемости |
| Срок сдачи | До 25 апреля — за первый квартал |
| До 25 июля — за второй квартал | |
| До 25 октября — за третий квартал | |
| До 25 января следующего года — за четвертый квартал |
Отчет сдается, если плательщик НДС в течение квартала:
- приобрел товар, подлежащий прослеживаемости, у неплательщика НДС;
- списал товар в результате обнаруженной недостачи в ходе инвентаризации;
- восстановил товар в результате обнаруженного в ходе инвентаризации излишка;
- утилизировал товар.
Если в течение квартала таких операций не было, отчет сдавать не надо.
Декларация по налогу на прибыль
| Срок | До 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
| Куда | В налоговую |
| Срок | До 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
| Куда | В налоговую |
Отчетность ООО на ОСН, каждый год
| Годовая декларация по налогу на прибыль | |
|---|---|
| Срок | До 28 марта следующего года |
| Куда | В налоговую |
| Годовая декларация по налогу на прибыль | |
| Срок | До 28 марта следующего года |
| Куда | В налоговую |
Единая упрощенная налоговая декларация
Есть еще один вид отчетов — единая упрощенная налоговая декларация (ЕУД). Такую декларацию вправе сдавать «нулевые» ООО — организации, которые не осуществляли операций, облагаемых налогами, на счетах в банках или в кассе.
ЕУД обычно сдают вместо декларации по НДС и налогу на прибыль, если не было облагаемых операций и движения денег. Эта декларация квартальная.
ЕУД для организации на ОСН, которая только открылась или временно приостановила деятельность, позволяет не сдавать НДС в электронном виде. ЕУД сдают на бумаге или электронно.
Отчетность нулевого ООО, каждый квартал
| Единая упрощенная налоговая декларация | |
|---|---|
| Срок | До 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
| Куда | В налоговую |
| Единая упрощенная налоговая декларация | |
| Срок | До 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
| Куда | В налоговую |
Отчетность ООО на УСН
УСН — это спецрежим, который создан для облегчения работы малого и среднего бизнеса. На этом спецрежиме могут работать ООО, в которых:
- До 130 сотрудников.
- Доход — до 219,2 млн рублей в год.
- Остаточная стоимость основных средств — до 150 млн рублей. Однако в расчет идет только имущество, которое при покупке стоило 100 000 ₽ и выше.
- Не более 25% уставного капитала принадлежат организациям.
- Нет филиалов.
Для применения УСН есть еще ограничения по видам деятельности (например, производство подакцизных товаров, организация азартных игр и др.). Нельзя применять УСН одновременно с ЕСХН.
Если организация работает на УСН, она не платит налог на прибыль и НДС и не отчитывается по ним. Чаще всего упрощенку выбирают компании, которые оказывают услуги населению: небольшие кафе, торговые точки, интернет-магазины.
Если ООО на УСН принимает платежи от физических лиц — неважно, наличными, по картам или банковским переводом, — ему нужна касса.
Сроки сдачи отчетности ООО на УСН. Если компания работает на упрощенной системе налогообложения, то из налоговой отчетности ей нужно регулярно сдавать декларацию по УСН.
Отчетность ООО на УСН, каждый год
| Декларация УСН | |
|---|---|
| Срок | До 31 марта следующего года |
| Куда | В налоговую |
| Декларация УСН | |
| Срок | До 31 марта следующего года |
| Куда | В налоговую |
Если компания на УСН купила или продала товар, подлежащий прослеживаемости, надо сдавать отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости. Компания на УСН отчитывается обо всех действиях с товарами: покупка, получение в дар, продажа, передача в дар, утилизация, недостача или излишек, обнаруженные в результате инвентаризации. Отчет сдают в налоговую инспекцию в электронном виде. Сдать на бумаге нельзя.
Отчет о прослеживаемости сдают компании, не сдающие декларацию по НДС. Если компания на упрощенке сдает декларацию по НДС как налоговый агент или посредник, сведения о прослеживаемости включаются в декларацию по НДС.
Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, ежеквартально, если были операции с товарами, подлежащими прослеживаемости |
| Срок сдачи | До 25 апреля — за первый квартал |
| До 25 июля — за второй квартал | |
| До 25 октября — за третий квартал | |
| До 25 января следующего года — за четвертый квартал |
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, ежеквартально, если были операции с товарами, подлежащими прослеживаемости |
| Срок сдачи | До 25 апреля — за первый квартал |
| До 25 июля — за второй квартал | |
| До 25 октября — за третий квартал | |
| До 25 января следующего года — за четвертый квартал |
Отчетность по НДС на УСН
Необходимость сдать декларацию по НДС возникает, если ООО на упрощенке выставило покупателю счет-фактуру с выделенным НДС. Либо когда общество стало налоговым агентом. Например, арендовало имущество у органа власти либо купило металлолом у продавца — плательщика НДС.
В обоих случаях декларацию представляют не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
А еще отчитываться по НДС нужно компаниям на УСН, которые занимаются посредничеством: что-то продают или покупают для контрагентов — плательщиков НДС. В этом случае посредник налог не платит, декларацию не сдает, но должен представить в ИФНС журнал учета счетов-фактур. Срок — до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Сдача дополнительной отчетности по налогам
Отчеты при работе с компаниями из ЕАЭС. Если ООО импортирует товары из Евразийского экономического союза, ему нужно отчитываться по косвенным налогам — НДС, акцизам. На момент написания статьи отчетность по ЕАЭС у ООО возникает при работе с контрагентами из Армении, Беларуси, Казахстана и Кыргызстана.
Отчетность при работе с компаниями из ЕАЭС, каждый месяц
| Декларация по косвенным налогам (НДС) | |
|---|---|
| Срок | До 20 числа, следующего за месяцем, в котором импортируемые товары приняты к учету |
| Куда | В налоговую |
| Декларация по косвенным налогам (НДС) | |
| Срок | До 20 числа, следующего за месяцем, в котором импортируемые товары приняты к учету |
| Куда | В налоговую |
Отчеты ООО на УСН при выставлении покупателю счета-фактуры с выделенным НДС. В этом случае весь налог придется отдать в бюджет. Но и покупатель — плательщик НДС сможет принять этот налог к вычету.
Отчетность ООО на УСН, если покупателю выставлен счет-фактура с выделенным НДС, по итогам квартала выставления
| Декларация по НДС | |
|---|---|
| Срок | До 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором выставлен счет-фактура |
| Куда | В налоговую |
| Декларация по НДС | |
| Срок | До 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором выставлен счет-фактура |
| Куда | В налоговую |
Отчеты посредников на УСН по НДС. ООО, как комиссионер либо агент, может что-то покупать для плательщика НДС или продавать его товар. Другой вариант — ООО выступает как экспедитор, который организует перевозку для плательщика НДС.
Тогда все счета-фактуры идут через посредника и он вносит сведения о них в специальный журнал. Его-то и нужно сдать в налоговую. Но НДС посредник не платит и декларацию по нему не предоставляет.
Отчетность ООО на УСН — посредник плательщика НДС, по итогам квартала посреднических операций
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | |
|---|---|
| Срок | До 20 числа месяца, следующего за кварталом посреднической операции |
| Куда | В налоговую |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | |
| Срок | До 20 числа месяца, следующего за кварталом посреднической операци |
| Куда | В налоговую |
Отчеты налоговых агентов по НДС. Независимо от системы налогообложения, ООО становится таким агентом, например, если арендует имущество у органа власти либо скупает металлолом у продавцов-плательщиков НДС. Тогда ООО на общей системе вписывают сведения о таких операциях в свою декларацию по НДС, а упрощенцы и вмененщики заполняют и сдают ее отдельно.
Отчетность налоговых агентов по НДС
| Декларация по НДС по итогам квартала операции, которая сделала ООО налоговым агентом | |
|---|---|
| Срок | До 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором была операция |
| Куда | В налоговую |
| Декларация по НДС по итогам квартала операции, которая сделала ООО налоговым агентом | |
| Срок | До 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором была операция |
| Куда | В налоговую |
Отчеты при торговле подакцизными товарами. Если ООО торгует подакцизными товарами — сигаретами, алкоголем, бензином, машинами, — ему нужно, во-первых , уплачивать этот акцизный сбор, во-вторых , отчитываться за него.
Отчетность при торговле подакцизными товарами, каждый месяц
| Декларация по акцизам | |
|---|---|
| Срок | Не позднее 25 числа следующего месяца |
| Куда | В налоговую |
| Декларация по акцизам | |
| Срок | Не позднее 25 числа следующего месяца |
| Куда | В налоговую |
Размер транспортного налога определяет регион, в котором работает ООО. Информацию о налоге в своем регионе можно найти на сайте налоговой. Отчетность по транспортному налогу не сдается с 2020 года.
Отчеты ООО, если есть недвижимость на балансе. Платить налог нужно за недвижимость, кроме земельных участков — по ним есть отдельный налог. Полный список объектов обложения есть в статье 374 НК РФ. Недвижимость может облагаться по среднегодовой или по кадастровой стоимости.
Кадастровую стоимость устанавливает регион. По кадастровой стоимости облагаются, например, административно-деловые, торговые и офисные центры. Перечень недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости, утверждает и публикует руководство региона. Если объект включили в перечень, а кадастровую стоимость в течение года так и не определили, то налог за него платят по среднегодовой стоимости.
Среднегодовая стоимость — это средняя остаточная стоимость недвижимости. На первое число каждого месяца из первоначальной стоимости надо вычесть накопленную амортизацию — это будет остаточная стоимость. Чтобы посчитать налог за первый квартал, надо сложить остаточную стоимость на 1 января, 1 февраля, 1 марта и 1 апреля и разделить на четыре. Чтобы посчитать среднегодовую стоимость за год, складывают остаточные стоимости на первое число всех двенадцати месяцев и на 1 января следующего года и делят на 13.
Главное отличие среднегодовой стоимости от кадастровой — она зависит только от стоимости недвижимости на момент покупки или постройки и срока полезного использования. Стоимость на момент покупки не меняется, поэтому среднегодовая стоимость недвижимости и налог по ней плавно уменьшаются со временем. Кадастровая стоимость отражает рыночную стоимость имущества, поэтому не только не уменьшается со временем, но и может вырасти.
Недвижимое имущество, облагаемое по среднегодовой стоимости и по кадастровой стоимости, включают в разные разделы декларации за 2021 год. Еще в декларации справочно указывают стоимость основных средств — движимого имущества.
Начиная с 2022 года недвижимость по кадастровой стоимости в декларацию не включается. Впервые это правило будет применяться к декларации, которую надо сдать до 30 марта 2023 года.
Налоговый календарь бухгалтера на январь 2017
Кто платит?
ИП без наемных работников с суммы дохода не более 300000 руб.
Куда?
В налоговую инспекцию по месту регистрации.
Какой штраф?
Пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки
Кто сдает?
Все пользователи недр.
Куда?
В налоговую инспекцию по месту регистрации.
Какой штраф?
За несвоевременное представление декларации штраф в размере 5% за каждый месяц, не более 30% от суммы по декларации, но не менее 1000 руб.
Форма сдачи
КНД-1151054
Кто платит?
ИП без наемных работников
Куда?
В налоговую инспекцию по месту регистрации.
Какой штраф?
Пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки
Кто платит?
Все работодатели — налоговые агенты
Куда?
В налоговую инспекцию по месту регистрации
Какой штраф?
За несвоевременное перечисление налога штраф 20% от суммы налога и пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки.
Кто сдает?
Организации и ИП, относящиеся к малому и среднему бизнесу
Куда?
В территориальный орган Росприроднадзора.
Какой штраф?
Штраф за несвоевременную сдачу отчета — до 20 000 руб.
Штраф за непредставление отчета — до 250 000 руб.
Форма сдачи
Форма №1
Кто платит?
Все работодатели
Куда?
В налоговую инспекцию по месту регистрации.
Какой штраф?
Пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки.
Кто платит?
Все работодатели
Куда?
В территориальное отделение ФСС по месту регистрации.
Какой штраф?
Пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки.
Кто платит?
ИП, адвокаты и нотариусы.
Куда?
В налоговую инспекцию по месту регистрации.
Какой штраф?
Пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки.
Кто платит?
Организации и ИП, производящие алкогольную и (или) подакцизную продукцию.
Куда?
В налоговую инспекцию по месту производства продукции, за исключением лиц, перерабатывающих прямогонный бензин по Свидетельству
Какой штраф?
Пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки.
Кто сдает?
Все работодатели с численностью работников менее 25 чел.
Куда?
В территориальное отделение ПФР по месту регистрации.
Какой штраф?
5% от суммы взносов за последний квартал, по которым были допущены ошибки, взыскивается в судебном порядке.
Форма сдачи
СЗВ-М
Кто сдает
Организации и ИП, которые уплатили авансовый платеж акциза по сроку 16 января 2016
Чтобы не платить авансовый платеж акциза в налоговый орган сдается банковская гарантия и извещение об освобождении от уплаты аванса.
Куда?
В налоговую инспекцию по месту регистрации.
Какой штраф?
200 руб. За непредставленный документ.
Кто сдает?
Все работодатели
Куда?
В территориальное отделение ФСС по месту регистрации.
Какой штраф?
Одновременно могут быть применены два штрафа.
Первый составляет 5% от суммы взносов за последний квартал. Штраф рассчитывается за каждый полный и неполный месяц просрочки. Минимальный штраф составит 1000 руб., а максимальный — 30%.
Второй штраф зависит от продолжительности просрочки: до 180 дней — 5% от взносов на травматизм за каждый месяц (но не больше 30% и не меньше 100 руб.), свыше 180 дней — 30% от взносов на травматизм по этому отчету, плюс по 10% за каждый полный и неполный месяц просрочки (но не меньше 1000 руб.).
Форма сдачи
4-ФСС (Приложение №1,2) на бумажном носителе
Кто сдает?
Действующие организации и ИП сдают сведения за 2016 г.
Организации, созданные или реорганизованные в декабре 2016 г. Представляют сведения за декабрь 2016 г.
Куда?
В налоговую инспекцию по месту регистрации.
Какой штраф?
200 руб. за документ
Форма сведений
КНД-1110018
Кто сдает и платит?
Организации и ИП, импортировавшие товары, срок платежа, по которым наступил в декабре 2016 г.
Куда?
В налоговую инспекцию по месту регистрации.
Какой штраф?
За несвоевременное представление декларации штраф в размере 5% за каждый месяц, не более 30% от суммы, но не менее 1000 руб.
За несвоевременную уплату пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки.
Форма декларации
КНД-1151088
Кто сдает?
Организации, занимающиеся производством и (или) оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции;
ИП, осуществляющие розничную продажу пива и пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи.
Куда?
в Федеральную службу по регулированию алкогольного рынка.
Какой штраф?
Для юридических лиц — штраф составляет от 50000 руб. До 100000 руб.
Для ИП — штраф составляет от 5000 руб. До 10000 руб.
Форма сдачи:
Приложение №11 для организаций, Приложение №12 для ИП. Приказом Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка от 23.08.2012 г. №231 (с изменениями от 15 ноября 2013 г.,
27 марта 2014 г., 13 мая 2016 г.) утверждены формы и порядок заполнения 15 деклараций. Сдать декларацию можно электронно на сайте Росалкогольрегулирование
Кто платит?
Организации, ИП и физические лица, кто имеет разрешение на добычу данных ресурсов
Куда?
Организации и ИП платят в налоговую инспекцию по месту регистрации.
Физические лица платят в налоговую инспекцию по месту нахождения органа, выдавшего разрешение.
Какой штраф?
За несвоевременную уплату пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки.
Кто сдает и платит?
Организации, ИП и физические лица, а также иностранные лица.
Куда?
В налоговую инспекцию по месту нахождения водного объекта.
Какой штраф?
За несвоевременное представление декларации штраф в размере 5% за каждый месяц, не более 30% от суммы, но не менее 1000 руб.
За несвоевременную уплату пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки.
Форма сдачи
КНД-1151072
Кто сдает?
Организации и ИП, которые не вели финансово-хозяйственную деятельность в отчетном периоде
Куда?
В налоговую инспекцию по месту регистрации.
Какой штраф?
За несвоевременную сдачу декларации штраф 1000 руб.
Форма сдачи
КНД-1151085
Кто сдает?
Организации и ИП, которые перешли на ЕНВД
Куда?
В налоговую инспекцию по месту регистрации объекта ЕНВД
Какой штраф?
Штраф за неподачу декларации составит 5% суммы налога по декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30 %. Дополнительно налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет до тех пор, пока декларация не будет сдана.
Форма сдачи
КНД-1152016
Кто сдает?
Организации и ИП — не плательщики НДС, но в случае получения и выставления счетов-фактур с НДС в интересах другого лица.
Куда?
В налоговую инспекцию по месту регистрации
Какой штраф?
Штраф 200 руб. за документ.
Кто платит?
Организации, имеющие государственные и муниципальные ЦБ и получающие по ним проценты.
Куда?
В налоговую инспекцию по месту регистрации.
Какой штраф?
За несвоевременную уплату пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки.
Кто сдает?
Все работодатели
Куда?
В территориальное отделение ФСС по месту регистрации.
Какой штраф?
Одновременно могут быть применены два штрафа.
Первый составляет 5% от суммы взносов за последний квартал. Штраф рассчитывается за каждый полный и неполный месяц просрочки. Минимальный штраф составит 1000 руб., а максимальный — 30%.
Второй штраф зависит от продолжительности просрочки: до 180 дней — 5% от взносов на травматизм за каждый месяц (но не больше 30% и не меньше 100 руб.), свыше 180 дней — 30% от взносов на травматизм по этому отчету, плюс по 10% за каждый полный и неполный месяц просрочки (но не меньше 1000 руб.).
Форма сдачи
4-ФСС (Приложение №1,2) в электронном виде.
Кто платит?
Организации и ИП, которые перешли на ЕНВД
Куда?
В налоговую инспекцию по месту регистрации объекта ЕНВД
Какой штраф?
За несвоевременную уплату пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки.
Кто сдает и платит?
Все налогоплательщики, применяющие общую систему налогообложения, а также налоговые агенты.
Куда?
В налоговую инспекцию по месту регистрации.
Какой штраф?
За несвоевременное представление декларации штраф в размере 5% за каждый месяц, не более 30% от суммы по декларации, но не менее 1000 руб.
За несвоевременную уплату пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки.
Форма сдачи
КНД-1151001, в электронном виде.
Кто сдает и платит?
Организации и ИП — не плательщики НДС в случае выставления счетов-фактур с НДС
Куда?
В налоговую инспекцию по месту регистрации.
Какой штраф?
За несвоевременное представление декларации штраф в размере 5% за каждый месяц, не более 30% от суммы по декларации, но не менее 1000 руб.
За несвоевременную уплату пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки.
Форма сдачи
КНД-1151001, в электронном виде.
Кто сдает и платит?
Организации и ИП, занимающиеся производством и реализацией подакцизных товаров, но не имеющих Свидетельств о регистрации лица, совершающего операции с продуктами нефтепереработки, этиловым спиртом и т.д
Куда?
В налоговую инспекцию по месту производства подакцизных товаров, за исключением следующих операций:
При получении денатурированного этилого спирта для производства неспиртосодержащей продукции декларация сдается в налоговую инспекцию по месту оприходования сырья;
При получении прямогонного бензина, имеющие свидетельство на его переработку, сдают декларацию в налоговую инспекцию по месту регистрации налогоплательщика
Какой штраф?
За несвоевременное представление декларации штраф в размере 5% за каждый месяц, не более 30% от суммы по декларации, но не менее 1000 руб.
За несвоевременную уплату пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки.
Форма сдачи
КНД-1151074 — по акцизам по табачным изделиям.
КНД-1151084 — по акцизам (кроме табачных изделий).
КНД-1151089 – по акцизам на а/бензин, диз. масла керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы.
КНД-1151090 — по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию
КНД-1151005 – по акцизам на алкогольную продукцию, реализуемую с акцизных складов
Кто сдает и платит?
Организации и ИП, имеющие свидетельства о регистрации лица, совершающего операции: с прямогонным бензином, бензолом, параксилолом, ортоксилолом, с денатурированным этиловым спиртом, и (или) сертификат эксплуатанта
Куда?
В налоговую инспекцию по месту производства подакцизных товаров
Какой штраф?
За несвоевременное представление декларации штраф в размере 5% за каждый месяц, не более 30% от суммы по декларации, но не менее 1000 руб.
За несвоевременную уплату пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки.
Форма сдачи
КНД-1151089 — по акцизам на а/бензин, диз. масла керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы.
Кто сдает и платит?
Организации и ИП, реализующие бункерное топливо и средние дистилляты, включенные в реестр поставщиков.
Куда?
В налоговую инспекцию по месту регистрации.
Какой штраф?
За несвоевременное представление декларации штраф в размере 5% за каждый месяц, не более 30% от суммы по декларации, но не менее 1000 руб.
За несвоевременную уплату пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки.
Форма сдачи
КНД-1151089
Кто платит?
Все пользователи недр
Куда?
В налоговую инспекцию по месту нахождения каждого участка недр на территории России.
В налоговую инспекцию по месту регистрации организации или по месту жительства ИП, в случае если добыча была за пределами РФ.
Какой штраф?
За несвоевременную уплату пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки.
Кто платит?
Все кто ведет торговлю на территории того региона, где введен торговый сбор.
Куда?
В налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности.
Какой штраф?
За несвоевременную уплату пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки.