Валютный контроль: ведомости и справки для контрактов с нерезидентами
В статье «Что нужно знать про ВЭД» мы рассказывали, какие суммы в валюте компаниям переводить безопасно, а в каких случаях банк может обратить на вас внимание.
Напомним:
Если сумма экспортного контракта с нерезидентом больше 10 000 000 ₽, а импортного больше 3 000 000 ₽ (в эквиваленте любой валюты), его нужно ставить на учёт в валютном контроле банка.
Таким контрактам банк присваивает уникальный номер (УНК) и формируем ведомость банковского контроля (ВБК).
Ведомость банковского контроля
В ведомости отражается вся информация о нерезиденте, контракте и расчётах по нему. Очень важно следить за её актуальностью и отражать там различные изменения. Допустим, сменилось наименование организации, КПП, поменялся срок действия контракта, валюта или его сумма — всё это нужно отразить в ВБК.
Также важно регулярно проверять сальдо расчётов по ведомости, так как достаточно часто могут возникать неточности, которые могут привести к нарушениям валютного законодательства.
Справка о подтверждающих документах
Каждый платёж или поступление по контракту на учёте нужно закрывать справкой о подтверждающих документах (СПД). В ней указывается вся информация о сделке, обязательствах контрагентов по контракту и документах, касающихся сделки.
- Если речь идёт о товарах, то это может быть таможенная декларация, товарная накладная, CMR (накладная для автодорожной перевозки грузов) или другие документы на поставку.
- Если же речь об услугах, то справка формируется на основании актов или отчётов.
Справку вместе с документами нужно подавать в банк в течение 15 рабочих дней от даты в подтверждающих документах.
Частые ошибки при работе с ВЭД
Специалисты Кнопки регулярно помогают клиентам с валютными задачами, ставят контракты на учёт и проверяют ВБК. И такая ежедневная практика помогла выявить 4 распространённые ошибки:
1. Не отразили в ведомости комиссию банка
Например, контрагент отправил вам 100 $, а на транзитный счёт пришло 90 $. Комиссию в 10 $ удержал банк-корреспондент.
Эти комиссии необходимо отражать в ведомости, чтобы у вас сходилось сальдо. Некоторые банки отражают комиссии самостоятельно, но в большинстве случаев вам нужно делать это самостоятельно.
2. Не рассказали банку об операциях
Если с 2022 года вы перешли на схему работы «2 банка», то есть контракт стоит на учёте в одном банке, а расчёты проходят в другом — не забывайте отражать все операции в банке, где контракт стоит на учёте, так как автоматически информация о расчётах не передаётся.
3. Пропустили сроки исполнения обязательств
Если вы провели авансовый платёж за товары или услуги, банк попросит указать ожидаемый срок поставки этого товара или оказания услуги. До этой даты вы должны получить товар или услугу, а также подтверждающие документы.
Если вы не укладываетесь в сроки, то их нужно продлить через доп. соглашение, а после скорректировать даты в банке на основании подписанного документа.
4. Невовремя отразили изменения
Своевременно продлевайте срок действия контракта, вносите все изменения, которые касаются валюты контракта и суммы.
Забыть об этом в суматохе проще простого. Поэтому мы помогаем клиентам следить за датами и напоминаем, что нужно сделать и когда. А если есть возможность — большую часть задач закрываем самостоятельно.
Если у вас есть вопросы по ВЭД, ВБК, СПД и прочим непонятным аббревиатурам, мы на связи и готовы ответить на них как в рамках бухгалтерского обслуживания, так и в качестве самостоятельной консультации. Просто напишите нам в чат в Телеграме или позвоните по телефону 88003337826. Познакомимся с вашим бизнесом и сориентируем в сложных вопросах.
Какие документы нужны для валютного контроля
Глава 2. Представление резидентами документов, связанных с проведением операций. Представление нерезидентами информации при осуществлении операций
2.1. Резидент при проведении операции по зачислению иностранной валюты на транзитный валютный счет должен представить в уполномоченный банк документы, связанные с проведением операций, не позднее пятнадцати рабочих дней после даты зачисления иностранной валюты на транзитный валютный счет, указанной в уведомлении уполномоченного банка о ее зачислении на транзитный валютный счет, за исключением случаев, установленных пунктами 2.6, 2.7 и абзацем вторым пункта 2.8 настоящей Инструкции.
Документы, связанные с проведением операций по зачислению иностранной валюты на транзитный валютный счет, представляются резидентом в уполномоченный банк одновременно с распоряжением о списании иностранной валюты с транзитного валютного счета либо без представления распоряжения о списании иностранной валюты с транзитного валютного счета.
2.2. Резидент вправе дать распоряжение уполномоченному банку о списании со своего транзитного валютного счета зачисленной на него иностранной валюты до представления в соответствии с пунктом 2.1 настоящей Инструкцией документов, связанных с проведением операций, при условии представления резидентом в уполномоченный банк информации о коде вида операций, соответствующем наименованию вида операции, указанному в приложении 1 к настоящей Инструкции (далее — код вида операции), при зачислении иностранной валюты на транзитный валютный счет резидента.
(в ред. Указания Банка России от 05.07.2018 N 4855-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Информирование резидентом уполномоченного банка о коде вида операции в указанном в абзаце первом настоящего пункта случае осуществляется в порядке, установленном уполномоченным банком по согласованию с резидентом.
2.3. Уполномоченный банк по операции зачисления иностранной валюты на транзитный валютный счет резидента самостоятельно отражает в данных по операциям сведения в соответствии с приложением 2 к настоящей Инструкции, включая код вида операции, в следующие сроки:
при представлении резидентом информации о коде вида операции, указанной в пункте 2.2 настоящей Инструкции, до представления документов, связанных с проведением операций — не позднее двух рабочих дней, следующих за днем представления резидентом такой информации в уполномоченный банк;
при представлении резидентом документов, связанных с проведением операций — не позднее двух рабочих дней, следующих за днем их представления резидентом в уполномоченный банк.
2.4. При представлении резидентом в уполномоченный банк документов, связанных с проведением операций, после представления информации о коде вида операции в соответствии с пунктом 2.2 настоящей Инструкции, при зачислении иностранной валюты на транзитный валютный счет уполномоченный банк осуществляет проверку соответствия информации резидента о коде вида операции, указанной уполномоченным банком в данных по операциям, представленным резидентом документам, связанным с проведением операций.
В случае если по результатам проверки таких документов, связанных с проведением операций, требуется изменить код вида операции, ранее указанный уполномоченным банком в данных по операциям, уполномоченный банк самостоятельно вносит изменения о коде вида операции в данные по операциям в срок, установленный абзацем третьим пункта 2.3 настоящей Инструкции.
2.5. Резидент при списании иностранной валюты с его расчетного счета в иностранной валюте одновременно с распоряжением о списании иностранной валюты должен представить в уполномоченный банк документы, связанные с проведением операций, за исключением случаев, указанных в пунктах 2.6 и 2.7, абзаце втором пункта 2.8, пункте 10.11 и главе 14 настоящей Инструкции.
Уполномоченный банк осуществляет списание иностранной валюты с расчетного счета резидента в иностранной валюте только при представлении резидентом в уполномоченный банк документов, связанных с проведением операций, за исключением случаев, указанных в пунктах 2.6 и 2.7, абзаце втором пункта 2.8, пункте 10.11 и главе 14 настоящей Инструкции.
Уполномоченный банк самостоятельно отражает в данных по операциям сведения в соответствии с приложением 2 к настоящей Инструкции, включая код вида операции, который соответствует наименованию вида операции, указанному в приложении 1 к настоящей Инструкции, при списании иностранной валюты с расчетного счета резидента в иностранной валюте на основании представленных резидентом в уполномоченный банк документов, связанных с проведением операций, не позднее двух рабочих дней, следующих за днем списания иностранной валюты с расчетного счета резидента в иностранной валюте.
2.6. Резидент не должен представлять документы, связанные с проведением операций, в уполномоченный банк при осуществлении операций в иностранной валюте в следующих случаях:
при взыскании с резидента денежных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации;
при списании иностранной валюты с расчетного счета резидента в иностранной валюте путем прямого дебетования с согласия резидента (акцепт, в том числе заранее данный акцепт), предусмотренного между резидентом и уполномоченным банком в соответствии с законодательством Российской Федерации о национальной платежной системе;
при осуществлении операций между резидентом и уполномоченным банком, в котором резиденту открыт расчетный счет в иностранной валюте;
при списании резидентом иностранной валюты со своего расчетного счета в иностранной валюте и ее зачислении на свой расчетный счет в иностранной валюте, на свой счет по депозиту в иностранной валюте, открытые в одном уполномоченном банке, при списании иностранной валюты со своего счета по депозиту, зачислении иностранной валюты на свой счет по депозиту в иностранной валюте, при внесении (снятии) наличной иностранной валюты на свой расчетный счет (со своего расчетного счета) в иностранной валюте;
при списании резидентом иностранной валюты со своего расчетного счета в иностранной валюте в пользу физического лица — нерезидента, связанном с осуществлением выплат пенсий, компенсаций, пособий и иных выплат в случаях, установленных законодательством Российской Федерации о пенсионном обеспечении и страховании;
при осуществлении резидентом операций, связанных со списанием иностранной валюты с расчетного счета резидента в иностранной валюте с использованием банковской карты, за исключением случая осуществления валютных операций по договору, принятому на учет уполномоченным банком в соответствии с разделом II настоящей Инструкции;
при осуществлении резидентом операций, связанных с расчетами по аккредитиву, за исключением случаев, указанных в главе 14 настоящей Инструкции;
при списании резидентом иностранной валюты со своего расчетного счета в иностранной валюте для перевода на свой расчетный счет в иностранной валюте, на свой счет по депозиту в иностранной валюте в другом уполномоченном банке.
(в ред. Указания Банка России от 25.01.2022 N 6062-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
В случаях, указанных в абзацах втором — девятом настоящего пункта, уполномоченный банк самостоятельно отражает в данных по операциям сведения в соответствии с приложением 2 к настоящей Инструкции, включая код вида операции, который соответствует наименованию вида операции, содержащемуся в приложении 1 к настоящей Инструкции, по таким операциям. Указанные в настоящем пункте сведения отражаются уполномоченным банком в данных по операциям не позднее двух рабочих дней, следующих за днем зачисления иностранной валюты на счет резидента в иностранной валюте (списания иностранной валюты со счета резидента в иностранной валюте).
(абзац введен Указанием Банка России от 25.01.2022 N 6062-У)
2.7. При зачислении иностранной валюты на транзитный валютный счет резидента или списании иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте резидента по договору, заключенному с нерезидентом, сумма обязательств по которому равна или не превышает в эквиваленте 600 тыс. рублей (далее — контракт, сумма обязательств по которому не превышает в эквиваленте 600 тыс. рублей), резидент в установленном уполномоченным банком порядке должен представить в уполномоченный банк информацию о коде вида операции, соответствующем наименованию вида операции, указанному в приложении 1 к настоящей Инструкции.
(в ред. Указания Банка России от 25.01.2022 N 6062-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Сумма обязательств по договору, указанному в абзаце первом настоящего пункта, определяется на дату заключения договора либо в случае изменения суммы обязательств по договору на дату заключения последних изменений (дополнений) к договору, предусматривающих такое изменение суммы. Сумма обязательств по договору, указанному в абзаце первом настоящего пункта, рассчитывается по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России, или в случае, если официальный курс иностранных валют по отношению к рублю не устанавливается Банком России, по курсу иностранных валют, установленному иным способом, рекомендованным Банком России (далее — курс иностранных валют по отношению к рублю).
2.8. При списании иностранной валюты с клирингового банковского счета в иностранной валюте резидента — клиринговой организации по договору об оказании клиринговых услуг или при зачислении иностранной валюты на клиринговый банковский счет в иностранной валюте резидента — клиринговой организации по договору об оказании клиринговых услуг резидент — клиринговая организация должен представить в уполномоченный банк документы, связанные с проведением операций по списанию или зачислению иностранной валюты при уплате вознаграждения клиринговой организации по договору об оказании клиринговых услуг, по которому в соответствии с разделом II настоящей Инструкции предусмотрено требование о его постановке на учет.
В иных случаях, не связанных с уплатой вознаграждения клиринговой организации по договору об оказании клиринговых услуг, уполномоченный банк самостоятельно отражает в данных по операциям сведения в соответствии с приложением 2 к настоящей Инструкции, включая код вида операции, который соответствует наименованию вида операции, указанному в приложении 1 к настоящей Инструкции, в срок, установленный пунктом 2.9 настоящей Инструкции.
2.9. Уполномоченный банк самостоятельно отражает в данных по операциям сведения в соответствии с приложением 2 к настоящей Инструкции по указанным в пункте 2.7 и абзаце втором пункта 2.8 настоящей Инструкции операциям, включая код вида операции, на основании представляемой резидентом информации о коде вида операции или документов, связанных с проведением операций (в случае их представления резидентом в уполномоченный банк), и (или) иной информации, которой располагает уполномоченный банк в связи с проведением операций резидента, в следующие сроки:
при зачислении иностранной валюты на транзитный валютный счет резидента — не позднее двух рабочих дней, следующих за днем представления резидентом уполномоченному банку информации о коде вида операции;
при списании иностранной валюты со счета резидента в иностранной валюте — не позднее двух рабочих дней, следующих за днем списания иностранной валюты со счета резидента в иностранной валюте.
2.10. Резидент, включая финансового агента (фактора) — резидента, указанного в части 5 статьи 19 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — финансовый агент (фактор) — резидент), при осуществлении операции, связанной со списанием валюты Российской Федерации со своего расчетного счета в валюте Российской Федерации, открытого в уполномоченном банке, которая соответствует виду операции, указанному в приложении 1 к настоящей Инструкции, за исключением случаев, указанных в пунктах 2.14 и 2.15 и абзаце втором пункта 2.16 настоящей Инструкции, должен представить в уполномоченный банк одновременно следующие документы:
распоряжение о переводе денежных средств, предусмотренное Положением Банка России от 29 июня 2021 года N 762-П «О правилах осуществления перевода денежных средств», зарегистрированным Минюстом России 25 августа 2021 года, регистрационный N 64765, оформленное с учетом требований, предусмотренных пунктом 2.13 настоящей Инструкции (далее — расчетный документ по операции);
(в ред. Указания Банка России от 25.01.2022 N 6062-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
документы, связанные с проведением операций.
2.11. В случаях, указанных в пункте 2.10 настоящей Инструкции, уполномоченный банк осуществляет списание валюты Российской Федерации с расчетного счета резидента в валюте Российской Федерации только при представлении резидентом в уполномоченный банк документов, связанных с проведением операций, за исключением случаев, установленных пунктами 2.14 и 2.15 и абзацем вторым пункта 2.16 настоящей Инструкции.
2.12. Уполномоченный банк самостоятельно отражает в данных по операциям сведения в соответствии с приложением 2 к настоящей Инструкции, включая код вида операции по указанным в пункте 2.10 настоящей Инструкции операциям, на основании документов, связанных с проведением операций, не позднее двух рабочих дней, следующих за днем списания валюты Российской Федерации с расчетного счета резидента в валюте Российской Федерации.
2.13. В расчетном документе по операции перед текстовой частью в реквизите «Назначение платежа» должен содержаться код вида операции, который соответствует наименованию вида операции, указанному в приложении 1 к настоящей Инструкции, а также сведениям, содержащимся в представленных резидентом документах, связанных с проведением операций.
Информация о коде вида операции должна быть заключена в фигурные скобки и иметь следующий вид:
Отступы (пробелы) внутри фигурных скобок не допускаются.
Символ «VO» указывается прописными латинскими буквами (например,
2.14. Резидент не должен представлять в уполномоченный банк расчетный документ по операции и документы, связанные с проведением операций, в следующих случаях:
при взыскании с резидента в пользу нерезидента денежных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации;
при списании валюты Российской Федерации с расчетного счета резидента в валюте Российской Федерации путем прямого дебетования с согласия резидента (акцепт, в том числе заранее данный акцепт), предусмотренного между резидентом и уполномоченным банком в соответствии с законодательством Российской Федерации о национальной платежной системе;
при осуществлении резидентом операций с использованием банковских карт, за исключением случаев осуществления расчетов по договору, принятому на учет уполномоченным банком в соответствии с разделом II настоящей Инструкции;
при списании резидентом валюты Российской Федерации со своего расчетного счета в валюте Российской Федерации в пользу физического лица — нерезидента, связанном с осуществлением выплат пенсий, компенсаций, пособий и иных выплат в случаях, установленных законодательством Российской Федерации о пенсионном обеспечении и страховании;
при осуществлении резидентом операций, связанных с расчетами по аккредитиву, за исключением случаев, указанных в главе 14 настоящей Инструкции.
В случаях, указанных в абзацах втором — шестом настоящего пункта, уполномоченный банк самостоятельно отражает в данных по операциям сведения в соответствии с приложением 2 к настоящей Инструкции, включая код вида операции, соответствующий наименованию вида операции, приведенному в приложении 1 к настоящей Инструкции. Указанные в настоящем пункте сведения отражаются уполномоченным банком в данных по операциям не позднее двух рабочих дней, следующих за днем зачисления валюты Российской Федерации на расчетный счет резидента в валюте Российской Федерации (списания валюты Российской Федерации с расчетного счета резидента в валюте Российской Федерации).
2.15. При списании валюты Российской Федерации с расчетного счета резидента в валюте Российской Федерации по контракту, сумма обязательств по которому не превышает в эквиваленте 600 тыс. рублей, резидент должен представить в уполномоченный банк расчетный документ по операции.
(в ред. Указания Банка России от 25.01.2022 N 6062-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
2.16. При списании валюты Российской Федерации с клирингового банковского счета в валюте Российской Федерации резидента — клиринговой организации по договору об оказании клиринговых услуг в пользу нерезидента резидент — клиринговая организация должен представить в уполномоченный банк расчетный документ по операции и документы, связанные с проведением операций, при уплате вознаграждения клиринговой организации по договору об оказании клиринговых услуг, по которому в соответствии с разделом II настоящей Инструкции предусмотрено требование о его постановке на учет.
В иных случаях, не связанных с уплатой вознаграждения клиринговой организации по договору об оказании клиринговых услуг, уполномоченный банк самостоятельно отражает в данных по операциям сведения в соответствии с приложением 2 к настоящей Инструкции, включая код вида операции, который соответствует наименованию вида операции, приведенному в приложении 1 к настоящей Инструкции, в срок, установленный пунктом 2.17 настоящей Инструкции.
2.17. Уполномоченный банк самостоятельно отражает в данных по операциям сведения в соответствии с приложением 2 к настоящей Инструкции по указанным в пункте 2.15 и абзаце втором пункта 2.16 операциям, включая код вида операции, на основании информации, содержащейся в расчетном документе по операции или документах, связанных с проведением операций (в случае их представления резидентом в уполномоченный банк), и (или) иной информации, которой располагает уполномоченный банк в связи с проведением операций резидента. Указанные в настоящем пункте сведения отражаются уполномоченным банком в данных по операциям не позднее двух рабочих дней, следующих за днем списания валюты Российской Федерации с расчетного счета резидента в валюте Российской Федерации.
2.18. Нерезидент при осуществлении операции, связанной со списанием валюты Российской Федерации со своего банковского счета, открытого в уполномоченном банке в валюте Российской Федерации, должен представить в уполномоченный банк расчетный документ по операции с указанием в нем в порядке, установленном пунктом 2.13 настоящей Инструкции, кода вида операции, который соответствует наименованию вида операции, указанному в приложении 1 к настоящей Инструкции, за исключением следующих случаев:
при взыскании с нерезидента денежных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации;
при списании валюты Российской Федерации с банковского счета нерезидента в валюте Российской Федерации путем прямого дебетования с согласия нерезидента (акцепт, в том числе заранее данный акцепт), предусмотренного между нерезидентом и уполномоченным банком в соответствии с законодательством Российской Федерации о национальной платежной системе;
(в ред. Указания Банка России от 05.07.2018 N 4855-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
при осуществлении операций в валюте Российской Федерации между нерезидентом и уполномоченным банком, в котором нерезиденту открыт банковский счет в валюте Российской Федерации;
при переводе нерезидентом валюты Российской Федерации с банковского счета в валюте Российской Федерации на другой банковский счет нерезидента, счет по депозиту в валюте Российской Федерации нерезидента, открытые в одном уполномоченном банке, при переводе нерезидентом валюты Российской Федерации со счета по депозиту в валюте Российской Федерации на свой банковский счет;
при переводе нерезидентом валюты Российской Федерации с банковского счета в валюте Российской Федерации с использованием банковской карты.
В случаях, указанных в абзацах втором — шестом настоящего пункта, уполномоченный банк самостоятельно отражает в данных по операциям сведения в соответствии с приложением 2 к настоящей Инструкции, включая код вида операции, на основании информации, содержащейся в расчетном документе по операции, и (или) иной информации, имеющейся в распоряжении уполномоченного банка, которой располагает уполномоченный банк в связи с проведением операций нерезидента. Указанная информация отражается уполномоченным банком в данных по операциям в срок не позднее двух рабочих дней после дня списания валюты Российской Федерации с банковского счета нерезидента в валюте Российской Федерации.
(в ред. Указания Банка России от 05.07.2018 N 4855-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
2.19. В случае если уполномоченному банку резидентом (нерезидентом) предоставлено право самостоятельно составить расчетный документ по операции с указанием в нем кода вида операции на основании документов, связанных с проведением операции, уполномоченный банк самостоятельно составляет расчетный документ по операции с указанием в нем кода вида операции.
2.20. При изменении сведений, содержащихся в представленных резидентами в соответствии с настоящей главой в уполномоченный банк информации о коде вида операции и (или) в документах, связанных с проведением операций, в результате которых необходимо изменить код вида операции, ранее отраженный уполномоченным банком в данных по операциям, резидент в срок не позднее пятнадцати рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения, должен представить их в уполномоченный банк.
Датой оформления документа, подтверждающего такие изменения, считается наиболее поздняя по сроку дата его подписания или дата вступления его в силу либо в случае отсутствия этих дат — дата его составления.
Уполномоченный банк самостоятельно отражает изменения о коде вида операции в данных по операциям не позднее двух рабочих дней, следующих за днем представления резидентом таких документов в уполномоченный банк.
2.21. В случае если в представленных резидентом в соответствии с настоящей главой документах, связанных с проведением операций, содержится недостаточно информации для отражения кода вида операции в данных по операциям, уполномоченный банк должен запросить у резидента и резидент должен представить дополнительные документы и (или) информацию, позволяющие на их основании указать в данных по операциям соответствующий проводимой операции код вида операции, в порядке и сроки, установленные уполномоченным банком.
Резидент вправе представить уполномоченному банку без его запроса дополнительные документы и (или) информацию, позволяющие на их основании указать в данных по операциям соответствующий проводимой операции код вида операции.
2.22. При зачислении иностранной валюты на транзитный валютный счет резидента, при списании иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте резидента, при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет в валюте Российской Федерации резидента, при списании валюты Российской Федерации с расчетного счета в валюте Российской Федерации резидента по договорам, принятым на учет уполномоченным банком в соответствии с разделом II настоящей Инструкции, резидент в порядке, установленном уполномоченным банком по согласованию с резидентом, должен представить в уполномоченный банк информацию об уникальном номере договора, присвоенном в порядке, установленном настоящей Инструкцией. Указанная в настоящем пункте информация представляется резидентом в уполномоченный банк в следующие сроки:
при зачислении иностранной валюты на транзитный валютный счет — одновременно с представлением информации о коде вида операции или документов, связанных с проведением операций, позволяющих на их основании указать в данных по операциям соответствующий проводимой операции код вида операции, в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше;
при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет в валюте Российской Федерации — не позднее пятнадцати рабочих дней после даты ее зачисления на расчетный счет резидента, указанной в выписке по операциям на счете либо в ином документе, переданном уполномоченным банком резиденту, который содержит информацию о зачислении валюты Российской Федерации на этот расчетный счет резидента (далее — выписка по операциям на счете);
при списании иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте — одновременно с распоряжением о списании иностранной валюты;
при списании валюты Российской Федерации с расчетного счета в валюте Российской Федерации — одновременно с расчетным документом по операции.
Операция по списанию иностранной валюты или валюты Российской Федерации со счета резидента не осуществляется по договору, который не поставлен на учет в уполномоченном банке в соответствии с разделом II настоящей Инструкции.
2.23. При зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет резидента в валюте Российской Федерации по договорам, принятым на учет уполномоченным банком в соответствии с разделом II настоящей Инструкции, резидент в порядке, согласованном уполномоченным банком с резидентом, должен представить в уполномоченный банк документы, связанные с проведением операций, не позднее пятнадцати рабочих дней после даты ее зачисления на расчетный счет резидента, указанной в выписке по операциям на счете.
При зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет резидента в валюте Российской Федерации, поступившей от нерезидента, в случае несогласия резидента с кодом вида операции, указанным в поступившем от нерезидента расчетном документе по операции, либо в случае отсутствия в расчетном документе по операции кода вида операции резидент одновременно с документами, связанными с проведением операций, вправе представить в уполномоченный банк информацию о соответствующем таким документам коде вида операции.
2.24. При списании резидентом, поставившим на учет договор, иностранной валюты или валюты Российской Федерации, являющихся авансовыми платежами по такому договору, принятому на учет уполномоченным банком в соответствии с разделом II настоящей Инструкции, резидент должен представить в уполномоченный банк в порядке, установленном уполномоченным банком по согласованию с резидентом, информацию об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации согласно приложению 3 к настоящей Инструкции.
Операция по списанию иностранной валюты или валюты Российской Федерации с расчетного счета резидента, поставившего на учет договор, являющихся авансовыми платежами по такому договору, принятому на учет уполномоченным банком в соответствии с разделом II настоящей Инструкции, не осуществляется, в случае если резидентом при представлении распоряжения о списании иностранной валюты или валюты Российской Федерации не представлена информация об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации.
В случае изменения информации об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации резидент должен представить уполномоченному банку документы, подтверждающие изменение указанной информации, не позднее пятнадцати рабочих дней после даты оформления таких документов в порядке, установленном уполномоченным банком по согласованию с резидентом.
Датой оформления документа, подтверждающего такие изменения, считается наиболее поздняя по сроку дата его подписания или дата вступления его в силу либо в случае отсутствия этих дат — дата его составления.
2.25. Уполномоченный банк по согласованию с резидентом вправе проинформировать резидента о коде вида операции, который отражен им в данных по операциям в соответствии с главой 3 настоящей Инструкции, в порядке, установленном уполномоченным банком по согласованию с резидентом.
В случае несогласия резидента с указанным уполномоченным банком кодом вида операции резидент вправе представить в уполномоченный банк информацию об изменении кода вида операции и документы, связанные с проведением операции, в порядке и сроки, определенные уполномоченным банком.
В случае согласия уполномоченного банка с изменением кода вида операции на основании представленных резидентом информации об изменении кода вида операции и документов, связанных с проведением операции, уполномоченный банк должен изменить (скорректировать) сведения о коде вида операции, указанные в данных по операциям и ведомости банковского контроля, не позднее двух рабочих дней после даты представления резидентом информации об изменении кода вида операции и документов, связанных с проведением операции.
2.26. Физическое лицо — резидент при списании в пользу нерезидента иностранной валюты или валюты Российской Федерации со своего банковского счета (вклада) в иностранной валюте или валюте Российской Федерации, открытого в уполномоченном банке, при предоставлении займа нерезиденту по договору займа на сумму, превышающую в эквиваленте 600 тыс. рублей, должно представить в уполномоченный банк в порядке, установленном уполномоченным банком по согласованию с физическим лицом — резидентом, договор займа, заключенный между физическим лицом — резидентом и нерезидентом.
(в ред. Указания Банка России от 25.01.2022 N 6062-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
При списании физическим лицом — резидентом в пользу нерезидента иностранной валюты или валюты Российской Федерации со своего банковского счета (вклада) в иностранной валюте или валюте Российской Федерации, открытого в уполномоченном банке, при предоставлении займа нерезиденту по договору займа, сумма обязательств которого равна или превышает сумму, указанную в абзаце втором пункта 4.2 настоящей Инструкции, физическое лицо — резидент должно представить в уполномоченный банк в порядке, установленном уполномоченным банком по согласованию с физическим лицом — резидентом, одновременно с договором займа информацию об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации согласно приложению 3 к настоящей Инструкции. Указанная информация не представляется физическим лицом — резидентом повторно в уполномоченный банк, если ранее была представлена в уполномоченный банк и не изменялась.
Физическое лицо — резидент при зачислении иностранной валюты или валюты Российской Федерации на свой банковский счет (вклад) в иностранной валюте или валюте Российской Федерации, открытый в уполномоченном банке, по операции, связанной с возвратом займа, сумма которого превышает в эквиваленте 600 тыс. рублей, осуществлением процентных и иных платежей нерезидентом по договору займа, код вида которой указан в приложении 1 к настоящей Инструкции, должно сообщить уполномоченному банку информацию о назначении такого платежа и сведения о договоре займа, указанные в пункте 3 приложения 2 к настоящей Инструкции, в порядке, установленном уполномоченным банком по согласованию с физическим лицом — резидентом, в срок не позднее тридцати рабочих дней после дня зачисления иностранной валюты или валюты Российской Федерации на счет физического лица — резидента.
(в ред. Указания Банка России от 25.01.2022 N 6062-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Уполномоченный банк самостоятельно отражает в данных по операциям сведения о таком зачислении или списании в соответствии с приложением 2 к настоящей Инструкции по указанным в настоящем пункте операциям, включая код вида операции, на основании представленных физическим лицом — резидентом документов и (или) информации. Указанные в настоящем пункте сведения отражаются уполномоченным банком в данных по операциям в срок не позднее двух рабочих дней после дня списания иностранной валюты или валюты Российской Федерации с банковского счета (вклада) в иностранной валюте или валюте Российской Федерации или дня представления физическим лицом — резидентом информации, указанной в абзаце третьем настоящего пункта, при зачислении иностранной валюты или валюты Российской Федерации на банковский счет (вклад) в иностранной валюте или валюте Российской Федерации.
Как пройти валютный контроль и получить оплату от иностранных клиентов
Компания из другой страны впервые перевела исполнителю из России оплату за заказ. Но получить деньги сразу не получится: сначала банк должен провести валютный контроль.
Дарья Камалина
Эксперт по валютному контролю Тинькофф Бизнеса
Компания из другой страны впервые перевела исполнителю из России оплату за заказ. Но получить деньги сразу не получится: сначала банк должен провести валютный контроль.
Дарья Камалина
Эксперт по валютному контролю Тинькофф Бизнеса
Разработчик выполнил свой первый заказ для иностранной компании, и она перевела ему оплату. Но получить деньги сразу не получится: сначала нужно предоставить документы по сделке в банк, чтобы он провел валютный контроль. Разбираемся, как к нему подготовиться и пройти быстрее.
В статье собрали самое главное, но все равно она получилась большой. Вы можете использовать ее как шпаргалку — сохраняйте в закладках или отправьте себе в удобный мессенджер.
Что такое валютный контроль и зачем он нужен
Любые расчеты с иностранцами — валютные операции. Для государства важно, чтобы эти платежи были по определенным правилам. Они зафиксированы в валютном законодательстве.
За законностью операций следят банки. Они изучают сделки, смотрят на документы по ним и фиксируют нарушения, если они есть. Информацию о них передают в Центробанк, а тот — в налоговую. Все это и есть валютный контроль.
Проверка банка — обязательный этап при получении платежа из-за рубежа, даже если он на 1 € или 1 $. Сначала перевод поступает на специальный счет — транзитный. Пока деньги лежат на нем, с ними ничего нельзя сделать.
Чтобы банк одобрил платеж и перевел его на валютный счет, обычно нужно предоставить документы — те, по которым работаете с заказчиком. Они могут отличаться в разных ситуациях.
Бесплатно открыть валютный счет
АО «Тинькофф Банк». Реклама
Прежде всего, нужно обратить внимание на основной документ. Тут есть три варианта:
- Контракт.
- Инвойс.
- Оферта.
Для каждого из них — свои нюансы, которые мы разберем дальше.
Поставки товаров под ударом
Оплата по контракту
Когда используют контракты. Для сложных сделок или сделок на долгий срок, например на год или больше.
О чем нужно знать. Контракт — то же самое, что и договор. В нем исполнитель вместе с иностранным заказчиком фиксирует основные договоренности по сотрудничеству: порядок работы, сроки оплаты и другие важные условия.
Фрагмент контракта на двух языках. Некоторые банки могут требовать русский перевод в обязательном порядке, в Тинькофф он нужен, только если контракт ставится на учет
Почти все контракты можно разделить на четыре типа:
- Импортный — когда вы покупаете товары или услуги у иностранцев.
- Экспортный — когда вы продаете товары или услуги иностранцам. Если деньги приходят из-за рубежа, чаще всего применяют именно этот тип контрактов.
- Смешанный — совмещает в себе разные типы контрактов. Например, к ним относятся контракт финансовой аренды или договор, где одновременно есть экспорт и импорт услуг.
- Кредитный договор — когда иностранец дает вам деньги в долг и наоборот.
Универсального шаблона для всех контрактов не существует, все зависит от конкретной ситуации. Иногда банки составляют рекомендации, какую информацию сразу включить в контракт, чтобы валютный контроль пройти быстрее.
Почему важно следить за суммой контракта. Контракты могут быть с фиксированной суммой или без нее. С фиксированной суммой — это когда конкретная стоимость товара или услуг прописана в документах. Здесь все просто.
Контракты без суммы — это когда вам платят по факту. Например, переводчик перевел один текст, ему в рамках контракта заплатили за него. Потом он перевел еще и снова получил оплату. И вот тут нужно складывать общую сумму контракта — все деньги, которые проходят по контракту.
По контракту без суммы вы получили четыре платежа, каждый — 1 300 000 ₽. Чтобы узнать общую сумму контракта, их нужно сложить:
1 300 000 ₽ + 1 300 000 ₽ + 1 300 000 ₽ + 1 300 000 ₽ = 5 200 000 ₽
От суммы контракта зависит, какие документы запросит банк и нужно ли ставить контракт на учет, то есть заранее сообщать банку о нем. На учет надо ставить контракты:
- от 3 000 000 ₽ — импортный, смешанный, кредитный договор;
- от 6 000 000 ₽ — экспортный.
Если сумма контракта в иностранной валюте, то ее нужно пересчитать в рублях по курсу ЦБ на дату контракта.
Какие документы нужны для платежа. Если сумма по контракту больше 200 000 ₽, кроме него в банк нужно предоставить подтверждающие документы. Они помогают понять банку, что сделка действительно была.
В каждом случае список таких документов отличается. Но обычно это те, что фигурируют в контракте и дополнительных соглашениях к нему. Например, акты или товарные накладные. Если сомневаетесь, уточните пакет документов у своего банка.
Что учесть при работе с контрактами
| Общая сумма контракта | Тип контракта | Нужны ли документы по контракту | Нужно ли ставить контракт на учет |
|---|---|---|---|
| До 200 000 ₽ | Любой | Нет | Нет |
| От 200 000,01 ₽ | Любой | Да | Нет |
| От 3 000 000 ₽ | Кредитный договор | Да | Да |
| От 3 000 000 ₽ | Импортный | Да. Кроме документов по контракту нужна справка о подтверждающих документах | Да |
| От 3 000 000 ₽ | Смешанный | Да. Кроме документов по контракту нужна справка о подтверждающих документах | Да |
| От 6 000 000 ₽ | Экспортный | Да. Кроме документов по контракту нужна справка о подтверждающих документах | Да |
Если контракт стоит на учете в банке, понадобится еще справка о подтверждающих документах. Ее можно оформить одну на все документы.
Клиенты Тинькофф Бизнеса заполняют справки о подтверждающих документах прямо в личном кабинете
Оплата по инвойсу
Когда используют. При небольших суммах и разовых сделках.
О чем нужно знать. Инвойс — международное название счета на оплату услуг или товаров. В нем все так же, как в российском счете: пишете, что и для кого делаете, в какой срок, за сколько и когда оплатить.
Пример инвойса за выполненную услугу — дизайн логотипа
Инвойс могут оформлять вместе с контрактом, и тогда он будет подтверждающим документом для этого контракта. Но иногда инвойс может быть основным документом по сделке и заменять контракт. Обычно это бывает при разовых заказах.
В остальном требования и правила здесь такие же, как и по контрактам. Инвойсы редко бывают на крупные суммы, но все равно лучше следить, чтобы они не превышали лимита 6 000 000 ₽. Иначе документ нужно будет поставить на учет.
Какие документы нужны для платежа. Часто при оплате по инвойсу никакие другие документы не нужны. Например, в Тинькофф Бизнесе его достаточно для проведения платежа. Если вы обслуживаетесь в другом банке, условия лучше уточнить, они могут отличаться.
Оплата по оферте
Когда используют. При удаленной работе с крупными корпорациями. Например, с магазинами приложений App Store и Google Play или с биржей фрилансеров Upwork.
О чем нужно знать. Оферта — это предложение о заключении сделки, в котором описаны существенные условия договора. Чтобы работать по оферте, не нужно ничего подписывать. Достаточно просто принять ее условия. Обычно для этого достаточно поставить галочку в личном кабинете или ответить на письмо.
Выдержка из оферты Google Play с условиями присоединения к ней
Оферту, как и любой контракт, при достижении определенной суммы платежей нужно ставить на учет:
- от 3 000 000 ₽ — при импорте услуг;
- от 6 000 000 ₽ — при экспорте.
Самое сложное в офертах — разобраться, кто кому оказывает услуги. Здесь все не так очевидно, как с обычными контрактами.
Разработчик создает приложения для App Store и Google Play. Кажется, что, раз платят ему, он оказывает услугу и это экспорт. Но это не так. По условиям этих оферт App Store и Google Play размещают приложения у себя, то есть оказывают услугу разработчику. А значит, это импорт.
Чтобы вам не запутаться, мы составили таблицу с основными офертами и указали, какой у них тип.
Типы оферт для популярных международных компаний
| Заказчик | Тип оферты |
|---|---|
| Apple | Импорт |
| Booking | Экспорт |
| Google Play | Импорт |
| Google AdSense | Экспорт |
| Upwork | Импорт |
Какие документы нужны для платежа. При первом платеже загружают саму оферту, информацию о ней и подтверждающие документы. При последующих платежах достаточно только подтверждающих документов. Это могут быть квитанции или акты.
Как отправить документы в банк
Порядок передачи документов может отличаться в разных банках. В большинстве случаев их принимают в электронном виде. Например, клиенты Тинькофф Бизнеса могут все сделать через личный кабинет. А если что-то не догрузилось или специалисты банка попросили дополнительные документы — отправить их прямо в чате.
Все платежи, которые приходят на транзитный счет, отображаются на вкладке «На подтверждении»
В личном кабинете Тинькофф Бизнеса есть подсказки, которые помогают правильно заполнить форму и пройти валютный контроль
Сроки прохождения валютного контроля
С момента, как валюта пришла на транзитный счет, у компании есть 15 дней на валютный контроль. Если пройти его с опозданием, бизнес могут оштрафовать — максимально на 150 тысяч рублей.
Сам валютный контроль по закону не может занимать больше одного рабочего дня. Например, если документы пришли во вторник, решение должно быть не позже среды, если они поступили в пятницу — не позже понедельника.
Специалисты банка могут отклонить платеж. Обычно это происходит в двух случаях:
- Если валютная операция противоречит закону. Например, между резидентами платежи запрещены. Поэтому российской компании не удастся перевести разработчику-соотечественнику оплату в долларах. В этом случае лучше рассчитаться в рублях. Если же платеж был из другой страны, его можно вернуть отправителю.
- Если не хватает документов. В этом случае нужно учесть комментарии специалистов банка и отправить платеж на повторную проверку.
Чтобы у вас был запас по времени на исправление возможных недоработок, лучше не откладывать прохождение валютного контроля на последний момент.
Как можно ускорить валютный контроль
Чтобы пройти валютный контроль быстрее, можно сразу учесть требования и рекомендации банка. В первую очередь они будут полезны клиентам Тинькофф Бизнеса, но могут помочь и при взаимодействии с другими банками.
Обязательные требования:
- Проверьте, что у вас собран полный пакет документов. Если в контракте упоминаются акт или инвойс, их нужно приложить. Если в контракте есть допсоглашения, их тоже нужно прислать.
- Проверьте, что на документах вы и ваш иностранный заказчик поставили подписи и расшифровали их. Если используете печати, они тоже должны быть.
- Отсканируйте или сфотографируйте все страницы документа так, чтобы каждый лист был виден целиком, а текст на них хорошо читался.
Дополнительные рекомендации:
- Соберите все страницы одного документа в один файл, например в формате pdf, и назовите его по содержанию. Например, «Контракт», «Счет» или «Акт».
- Приложите русский перевод контракта, если он есть. При платежах перевод не обязателен, но он может ускорить работу сотрудников банка. Иначе им придется переводить самим, а это займет какое-то время.
При постановке контракта на учет перевод нужен всегда. В Тинькофф Бизнесе его делают бесплатно для клиентов, но на это может уйти несколько дней. Пока перевода нет, контракт на учет поставить нельзя.
Паспорт сделки
Несмотря на то, что паспорт сделки в рамках валютного контроля не применяется коммерческими организациями с 01 марта 2018 года, термин по-прежнему встречается в публикациях по ВЭД и валютному контролю. В статье рассмотрим действующий порядок валютного контроля, заменивший оформление паспортов сделок.
Для чего нужен паспорт сделки
Цель создания документа — отслеживание со стороны банка (агента валютного контроля) внешнеэкономического контракта, его исполнения и закрытия. Оформлялся паспорт клиентом банка, участником ВЭД.
В паспорте сделки (ПС) отражались сведения из документов клиента по контракту, представленных в банк. Паспорт сделки признавался оформленным, если банк присваивал ему номер, ПС подписывал ответственный сотрудник банка, проставляя дату его окончательного оформления.
Если при проверке обнаруживались ошибки, например, несоответствие данных в документах и паспорте сделки, банк мог не признать ПС оформленным (п. 6.9, 6.10 Инструкции Банка России от 04.06.212 N 138-И, действовавшей до 01.03.2018).
Банк в рамках валютного контроля, руководствуясь паспортом сделки, отслеживал соблюдение контракта, в т. ч. своевременность и правильность оплаты, сроки получения (передачи) предмета сделки, проведения работ, оказания услуг. Одновременно банк выполнял расчетное обслуживание контракта.
По завершению операций в рамках контракта паспорт сделки закрывался, данные о контракте поступали в ЦБ РФ.
С 01.03.2018 паспорт сделки не оформляется. Такое решение принято для снижения сроков оформления документов, ускорения расчетов по валютным сделкам.
Статья 20 «Паспорт сделки» в Законе N 173-ФЗ о валютном контроле остается, но ее положения видоизменяются с 01.01.2024. В текущих формулировках статьи (п. 1 ст. 20 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ) указано, что ЦБ РФ может (но не обязан) устанавливать единые правила оформления паспортов сделок.
При передаче паспортов сделок уполномоченными банками в органы валютного контроля (п. 6 ст. 20 Закона 173-ФЗ) речь идет о соблюдении установленного порядка. Сам же порядок (Указание Банка России от 30.08.2017 N 4512-У) термина «паспорт сделки» не содержит.
В новых формулировках (с 01.01.2024) уже два органа могут (но вновь не обязаны) устанавливать правила оформления паспортов сделок. Кроме ЦБ РФ такая функция вменяется Федеральному Казначейству в отношении резидентов-бюджетников, за исключением ЦБ.
С 01.03.2018 все паспорта сделок, оформленные до этой даты, признавались закрытыми, их номера становились номерами контрактов, данные по паспортам сделок подлежали хранению в досье валютного контроля.
Такой порядок предусмотрен переходными положениями Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И, посвященной валютному контролю, заменившей с марта 2018 года прежнюю Инструкцию N 138-И.
Учет контрактов вместо паспорта сделки
- Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;
- Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления»;
- Указание Банка России от 30.08.2017 N 4512-У «Об объеме и порядке передачи уполномоченными банками как агентами валютного контроля информации органам валютного контроля»;
- «Методические рекомендации по вопросу представления резидентами подтверждающих документов в уполномоченные банки по поставленным в уполномоченных банках на учет контрактам» (утв. Банком России 12.09.2018 N 22-МР).
С 01.03.2018 Паспорт сделки не оформляется, вместо этого проводится регистрация контракта в уполномоченном банке (постановка контракта на учет).
Переходные положения содержатся в главе 18 Инструкции 181-И.
При регистрации контракта (в случае превышения установленных лимитов) банк присваивает ему уникальный номер (УНК).
Особенности учета контрактов в зависимости от их суммы:
- при сумме контракта менее 600 тыс. рублей контракт не регистрируется, УНК не присваивается, клиент информирует банк о коде операции (п. 2.7, Приложение 1 к Инструкции N 181-И);
при сумме сделки от 600 тыс. до 3 млн рублей для импорта и кредитов (займов), либо при сумме от 600 тыс. до 10 млн рублей для экспорта, контракты регистрируются, клиент банка представляет подтверждающие документы (контракт, инвойсы (счета), накладные или акты, счета-фактуры и т. п. согласно п. 2.5. Инструкции 181-И). Конкретный список документов устанавливается обслуживающим (уполномоченным) банком. УНК по таким сделкам не присваивается;
- УНК присваивается при превышении пороговых значений сделок в 3 млн рублей (кредиты, займы, импорт) и 10 млн рублей (экспорт) — п. 4.2. Инструкции 181-И.
Такие пороговые значения сделок действуют с марта 2022 года.
Условия постановки контракта на учет:
- контракт (проект контракта) заключен между резидентом и нерезидентом;
- контрактом предусмотрен расчет через счет резидента, открытый в банке-резиденте либо в банке-нерезиденте;
- договор относится к видам договоров, оговоренных в п. 4.1.1. – 4.1.5. Инструкции N 181-И.
- вид валюты значения не имеет (иностранная валюта или валюта РФ);
- сумма контракта определяется на дату заключения контракта либо на дату внесения изменений/дополнений в контракт;
- контракту может быть присвоено несколько номеров УНК (если предмет договора сочетает разные виды сделок).
Контракты с присвоением УНК
Порядок действия для контрактов, которые ставятся на учет с присвоением УНК:
- Заполните заявление/иной документ о постановке контракта на учет по форме банка. Подготовить документ можно как в электронном виде на сайте банка, так и в бумажном, предварительно согласовав выбранный способ с уполномоченным банком (п. 15.3 Инструкции 181-И).
- Отправьте в банк заполненную форму и документы, установленные обслуживающим банком.
- Для экспортных контрактов на начальном этапе допускается представить в банк проект контракта. Оригинал можно направить в банк не позднее чем через 15 рабочих дней после подписания контракта (вступления его в силу, если это более поздняя дата) либо составления контракта, если другие даты в контракте отсутствуют.
Оформите сообщение банку о сроке репатриации валюты. Репатриация валюты — это возврат иностранной валюты (и валюты РФ) на территорию РФ. В 2023 году согласно введенному временному порядку у компаний есть право работать без репатриации валюты (Указ Президента от 08.08.2022 N 529). Допускается получать валютную выручку в наличной форме (Постановление Правительства РФ от 26.12.2022 N 2433). - В течение рабочего дня банк поставит контракт на учет и присвоит ему уникальный номер.
- Еще один день дается банку на то, чтобы сообщить этот номер клиенту.
- Затем банк формирует документ «Ведомость банковского контроля» с заполнением раздела 1.Потребуются следующие данные для заполнения (должны содержаться в контракте, либо в других представляемых в банк документах):
- вид, дата, номер контракта (при наличии);
- данные контрагента;
- наименование валюты;
- сумма обязательства;
- конечная дата исполнения обязательств.
Справка о подтверждающих документах
Формой учета и отчетности по валютным операциям резидента является «Справка о подтверждающих документах». Представляется в уполномоченный банк, оформляется по форме Приложения 6 к Инструкции 181-И.
Порядок заполнения справки приведен в Примечаниях, размещенных после Приложения 6 к Инструкции 181-И.
Справка оформляется только для контрактов, которые зарегистрированы банком и которым присвоен УНК:
- при исполнении или прекращении обязательств по контракту;
- при изменении лица в обязательствах — уступка права требования, перевод долга;
- при корректировке суммы обязательств по контракту.
В некоторых случаях справку можно не представлять. Например, по договорам аренды, услугам связи, страхования и т. п., если контрактом четко определены только периодические платежи в установленных суммах и сроках (п. 8.5 Инструкции 181-И).
Сроки представления справки оговорены в п. 8.2 Инструкции 181-И. В общем случае составляют 15 рабочих дней от последнего дня месяца, в котором оформлены документы по событию, в отношении которого она подается.
При нарушении сроков представления справки (более 90 дней после окончания установленного срока) возможен штраф по п. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ:
- от 4 до 5 тыс. рублей — на должностных лиц;
- от 40 до 50 тыс. рублей — на юридических лиц.
Как снять контракт с учета
Контракт с учета снимается по заявлению клиента. Форму заявления устанавливает уполномоченный банк с учетом требований главы 6 Инструкции 181-И. В одном заявлении может быть указано несколько контрактов.
Основания для снятия контракта с учета те же, что и при подаче справки о подтверждающих документах. Дополнительные случаи могут быть обусловлены:
- переводом контракта в другой банк;
- прекращением оснований для постановки контракта на учет. Например, сумма контракта уменьшена, и после уменьшения она стала ниже пороговых значений — это позволяет снять контракт с учета.
В заявлении укажите:
- УНК;
- основание для снятия контракта с учета. В форме заявления, разработанного банком, могут быть перечислены все возможные основания, в этом случае укажите номер подходящего основания;
- реквизиты резидента, на которого переводится контракт — в случае снятия с учета в связи с уступкой права требования, перевода долга;
- дату заявления о снятии с учета.
Банк обязан в срок не позднее двух рабочих дней с даты представления заявления принять решение о снятии контракта с учета.
Отказ в снятии с учета происходит в следующих случаях (п. 6.5 Инструкции 181-И):
- непредоставления всех необходимых документов (по списку банка);
- в документах нет сведений, подтверждающих основания снятия с учета, которые указаны в заявлении;
- отсутствия в уполномоченном банке сведений, необходимых для снятия контракта с учета.
В некоторых случаях банк может самостоятельно снять контракт с учета. Например, когда все обязательства по контракту (по сведениям банка) исполнены, но резидент не подал заявление о снятии контракта с учета (п. 6.7 Инструкции 181-И).
В непростых для ведения ВЭД условиях 2022 – 2023 резиденту, возможно, придется снимать с учета контракт, по которому расчеты не завершены и с высокой долей вероятности не будут завершены.
Банк по заявлению клиента снимет такой контракт с учета. Но он обязан будет проинформировать ФНС о потенциальном нарушении валютного законодательства (Указания Банка России от 16.08.2017 N 4498-У).
Запомните
- Оформление паспорта сделки по ВЭД для коммерческих организаций с 01.03.2018 заменено регистрацией контрактов в уполномоченном банке.
- Переходные положения по замене паспорта сделки регистрацией содержатся в Инструкции Банка России N 181-И (глава 18).
- При превышении пороговых значений (3 млн рублей — при импорте и кредитах (займах), 10 млн рублей — при экспорте) при регистрации контракта ему присваивается уникальный номер.
- Формой учета и отчетности по валютным операциям является справка о подтверждающих документах.
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательстваПомогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
-
В этой статье разберемся, что такое VO коды, по каким.Идентифицировать валютные операции клиентов банку помогают коды валютных операций. Рассмотрим.
(2 оценок, среднее: 3,00 из 5)