Личное подсобное хозяйство что это такое

Личное подсобное хозяйство что это такое

Статья 2. Понятие личного подсобного хозяйства

1. Личное подсобное хозяйство — форма непредпринимательской деятельности по производству и переработке сельскохозяйственной продукции.

2. Личное подсобное хозяйство ведется гражданином или гражданином и совместно проживающими с ним и (или) совместно осуществляющими с ним ведение личного подсобного хозяйства членами его семьи в целях удовлетворения личных потребностей на земельном участке, предоставленном и (или) приобретенном для ведения личного подсобного хозяйства.

3. Сельскохозяйственная продукция, произведенная и переработанная при ведении личного подсобного хозяйства, является собственностью граждан, ведущих личное подсобное хозяйство.

4. Реализация гражданами, ведущими личное подсобное хозяйство, сельскохозяйственной продукции, произведенной и переработанной при ведении личного подсобного хозяйства, не является предпринимательской деятельностью.

Аграрный бизнес: ЛПХ, самозанятость или ИП на ЕСХН

Новый налог, налог на профессиональный доход (НПД) или, в народе, формат самозанятости стал возможен для применения в различных областях деятельности, в том числе и в сфере сельского хозяйства. Однако в связи с его появлением возросло и количество вопросов. Ведь в этой области уже имелся формат личных подсобных хозяйств (ЛПХ), а также форм предпринимательства (ИП и юрлица) с возможностью применения Единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН). Каковы теперь границы этих форматов, за что и сколько придется платить, и какой формат выбрать начинающему аграрию?

Права и обязанности владельцев ЛПХ

Начнем с того, что же такое личное подсобное хозяйство, или ЛПХ.

Личное подсобное хозяйство (ЛПХ) — это не предпринимательская деятельность на земельном участке с видом разрешенного использования “Для ведения личного подсобного хозяйства”. Фермер, владеющий ЛПХ, производит и перерабатывает продукты лишь для своих собственных нужд, а продавать может только излишки.

Деятельность ЛПХ регламентирует Федеральный закон 112-ФЗ «О личном подсобном хозяйстве» . Личным подсобным хозяйством может быть производство и переработка сельхозпродукции своими силами у себя на участке без регистрации ИП или юрлица, но предназначенные для удовлетворения нужд своей семьи. Продавать излишнюю продукцию, например, яйца, мясо, сало, или излишки урожая овощей и фруктов, владелец ЛПХ может, например, на рынке, но не имеет права торговать всем этим систематически и, тем более, в промышленных масштабах. Также на таком земельном участке можно построить жилой дом.

Налоги. Должен ли владелец ЛПХ платить государству налог с продаж излишков продукции? Нет, не должен, так как владелец ЛПХ не является предпринимателем. Также не нужно платить и НДС. Остается лишь имущественный налог, в том числе земельный — в размере 0,3% от кадастровой стоимости участка.

Документы и правила. Открыть ЛПХ можно только после получения земельного участка, который имеет назначение «для ведения личного подсобного хозяйства». В число обязанностей владельца ЛПХ входит лишь учет ЛПХ в похозяйственных книгах администраций своих сельских поселений. Также в каждом населенном пункте должны иметься правила содержания скота, весь скот должен иметь удостоверение ветврача о прививках и т.д. Существуют и различные ветеринарные правила. Например, по действующим ветправилам по африканской чуме свиней (АЧС) владельцы ЛПХ должны содержать свиней без выгула в закрытых помещениях, не допуская контакта с другими животными. Другое дело, что на практике эти требования зачастую не выполняются.

Тренинговый центр онлайн за 120 000 руб.

12 ТРАНСФОРМАЦИОННЫХ ИГР, 35 ТРЕНИНГОВ.
ПОЛНОЦЕННАЯ ИНФРАСТРУКТУРА ДЛЯ РАБОТЫ
ОФЛАЙН + ОНЛАЙН.

В стоимость входит комплект материалов для очного проведения 12 т-игр и 35 тренингов. Виртуальный бизнес-кабинет для проведения этих программ в онлайн-формате. Живое обучение. Поддержка в процессе работы.

Помощники. Личное подсобное хозяйство ведется гражданами и членами их семей. Каких-то ограничений по степени родства нет, то есть фактически привлекать можно племянников, внуков, братьев и так далее. Нигде не говорится и о том, что семья должна обязательно проживать лишь на данном участке, то есть жить можно где угодно и приезжать на работу в любое время по мере надобности. А вот лиц “со стороны”, то есть наемных работников за плату, для ведения ЛПХ привлекать нельзя.

Размеры участка. Минимальный размер земельного участка для ведения личного подсобного хозяйства устанавливается правовыми актами органов местного самоуправления, максимальный размер земельного участка не должен превышать 0,5 га. Впрочем, по региональным законам размер этот может быть увеличен, но не более, чем в пять раз, то есть до 2,5 га. Такой предел, например, установлен в Татарстане.

Ограничения поголовья. Один из наиболее частых вопросов среди владельцев ЛПХ, касается максимальной численности животных для разведения, например, поголовья крупного рогатого скота или свиней. Но в 112-ФЗ каких-либо ограничений по этому вопросу не оговаривается. То есть федеральное законодательство ограничений пока не предусматривает. Однако, на региональном уровне желательно со всеми требованиями к ЛПХ лучше внимательно ознакомиться. Например, из-за вспышек болезней домашних животных, например, африканской чумы свиней, некоторые субъекты могут рекомендовать ЛПХ ограничить поголовье свиней. Кроме того, возможность введения квот на максимальное количество скота регионами обсуждается и в Госдуме. Ведь некоторые ЛПХ содержат порой более стада числом более тысячи голов, что свидетельствует о фактическом осуществлении предпринимательской деятельности. Предполагается, что новые поправки начнут действовать с 1 июля 2022 года.

Если ваша деятельность выходит за рамки описанного выше, то скорее всего, вам подойдут следующие варианты. А именно — формат самозанятости или ИП на ЕСХН.

Аграрий-самозанятый. Что нужно знать

Начнем с того, что сами слова “самозанятость” или “самозанятый” — слова разговорные, и в законодательстве они никак не закреплены. Официально самозанятыми называют плательщиков налога на профессиональный доход (НПД). Подробнее о том, что такое самозанятость и зачем она нужна, мы рассказывали здесь, а о видах деятельности, для которых она подходит больше всего — тут.

То есть если владелец ЛПХ регулярно совершает сделки купли-продажи с юридическими лицами и физлицами, занимается производством продукции не только для обеспечения нужд своей семьи и реализует не только излишки, налоговые органы признают такую деятельность предпринимательской. И первый, и во многом более простой способ узаконить свою деятельность — стать самозанятым и уплачивать НПД.

Налоги. Регистрируясь как самозанятый, владелец ЛПХ, платит налог на профессиональный доход (НПД). Если клиент является физическим лицом, то уплачивается 4% с дохода, если юридическим лицом — 6% с дохода. Кроме того, самозанятый не освобождается от имущественного налога. Освобождены самозанятые и от уплаты налога НДС.

Регистрация. Зарегистрировать самозанятость можно с помощью мобильного приложения “Мой налог”, скачав его через Google Play или App Store , либо воспользовавшись банковскими сервисами для самозанятых. Например, сервисом “Свое дело” от Сбербанка.

Налоговая отчетность. При уплате НПД, в отличие от других налоговых форм, не требуются подавать в ФНС налоговую отчетность, а налоги считаются в приложении. В отличие от ИП не нужны налоговые декларации, пенсионные и страховые взносы. Чеки также формируются и выдаются в приложении.

Кто становится самозанятым на практике. В первую очередь, независимые работники, которые трудятся на разных фермах и предприятиях, разнорабочие и агрономы. Владельцу ЛПХ выгодно переходить на НПД и становится самозанятым, если он расширяет владение землей за пределы разрешенных в его регионе.

Сотрудники и помощники. Самозанятые не имеют права нанимать работников по трудовому договору, однако, если самозанятому потребуется помощь, к работе можно привлечь физических лиц, заключая с ними разовые договоры гражданско-правового характера (ГПХ). В договорах ГПХ четко прописываются конкретные результаты работы. В таком случае физлицо-исполнитель самостоятельно уплачивает за себя НДФЛ и отчитывается в налоговую по форме 3-НДФЛ (по итогам года). А вот что касается привлечения помощников, то здесь каких-то разъяснений со стороны властей нет. И вопрос о том, можно ли привлекать родственников без договора ГПХ, пока остается открытым.

Доход. Годовой доход самозанятых не должен превышать 2,4 млн. рублей. Причем, неважно, от каких видов деятельности он получен. У самозанятых вообще нет никаких ограничений по количеству видов деятельности.

Налоговые вычеты. Плательщикам НПД, включая сельхозпроизводителей, доступна возможность на налоговый вычет в размере 10 тыс. рублей на весь период деятельности.

Сумма вычета определяется:

1% — процентная доля налоговой базы при ставке налога 4%;

2% — процентная доля налоговой базы при ставке налога 6%;

или путем снижения налоговой ставки: с 6% до 4% и с 4% до 3%.

Вариант ИП на ЕСХН

Если ограничения, имеющиеся при работе в формате самозанятости, сельхозпроизводителя не устраивают, можно зарегистрировать ИП с единым сельскохозяйственным налогом (ЕСХН). Этот налоговый режим был разработан специально для производителей сельхозпродукции. В данном случае имеется уже гораздо больше затрат и действий для налоговой, но есть и свои плюсы.

Кто может применять. ЕСХН могут применять те сельхозпроизводители, в структуре доходов которых на доход от сельскохозяйственной деятельности приходится более 70%. Налогоплательщиками признаются предприниматели, которые производят сельхозпродукцию, либо оказывают услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства. К сельскохозяйственной продукции относят продукцию растениеводства сельского и лесного хозяйства, продукцию животноводства (включая полученную в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов), виды которых определяются Правительством РФ в соответствии с Общероссийским классификатором продукции.

Налоги. Объектом налогообложения по ЕСХН являются доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов по налоговой ставке 6%. При этом законы субъектов РФ могут уменьшать налоговую ставку до 0%. Доходы и расходы определяются с нарастающим итогом с начала года. При этом налоговую базу можно уменьшить на сумму убытка, полученного в предыдущих годах. Сельхозналог уплачивается дважды за год. Один раз в виде аванса по итогам полугодия не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода (полугодия), второй — по итогам года до 31 марта следующего года.

Отчетность. Плательщики ЕСХН сдают отчетность раз в год не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. То есть к примеру, за 2021 год декларация по ЕСХН сдается до 31 марта 2022 года. Также ИП на ЕСХН обязаны вести Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР). Именно от показателей этой книги и зависит налоговая база.

Прочие налоги и расходы. Один из главных плюсов в том, что ИП на ЕСХН освобождены от налога на землю и имущество, которые они используют для ведения бизнеса. Также плательщики ЕСХН имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС. Для этого следует написать заявление на освобождение от данного налога. Но не стоит забывать, что ИП должен делать взносы как за работников (если они имеются), так и за себя (на пенсионное и медицинское страхование). В 2022 году сумма взносов равна 43 211 руб.

Выводы и сравнения форматов

Таким образом, подведем итоги:

Формат ЛПХ не позволяет официально заниматься предпринимательской деятельностью, разрешая лишь заниматься сельхозпроизводством для собственных нужд и без налогов реализовывать излишки сельхозпродукции. При этом размер земельного участка не должен превышать 0,5 га (в некоторых регионах до 2,5 га). Уплачивается только имущественный налог. Сотрудников нанимать нельзя, можно задействовать членов семьи.

Формат самозанятости (НПД). Позволяет заниматься предпринимательской деятельностью. Подойдет в том случае, если размер земельного участка превышает нормативы для ЛПХ, а объем годового дохода не превышают 2,4 млн. рублей. Уплачивается налог с дохода (4 или 6%). Налоговой отчетности нет. Уплачивается имущественный налог. Сотрудников в штат нанимать нельзя, заключаются договоры ГПХ. В отличие от ЕСХН нет ограничений в доле источников доходов.

Формат ИП на ЕСХН. Подойдет тем, кто занимается ведением сельскохозяйственного бизнеса (с долей доходов от сельхоздеятельности более 70%), и официально нанимает сотрудников. Уплачивается 6% по схеме “доходы минус расходы” (в некоторых регионах ставка понижена). Формат позволяет не платить имущественный налог и НДС. Уплачиваются налоги за работников (если есть), пенсионные и страховые взносы за себя, нужно предоставлять налоговую отчетность.

Вид деятельности и цель

Физическое лицо, которое не занимается предпринимательской деятельностью. Ведет хозяйство для удовлетворения личных (семейных) нужд с возможностью реализовывать излишки продукции

Физлицо, получающее доход от ведения предпринимательской деятельности в виде вознаграждения от заказчиков за свой труд в одном или нескольких видах деятельности (по желанию не только в рамках сельского хозяйства)

Физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность в сфере сельского хозяйства (сельхозпроизводство или оказание сельскохозяйственных услуг)

через приложение “Мой налог” (Google Play и App Store), банковские сервисы для самозанятых

Налог за реализованную продукцию

4% — с дохода от физлиц

6% — с дохода от юрлиц

6% — с дохода, уменьшенного на величину расходов

(в субъектах РФ могут быть пониженные ставки)

налоговая отчетность не требуется

налоговая отчетность не требуется, все считается в приложении

требуется, раз в год — декларация, также ведется Книга учета доходов и расходов

Кто такие граждане, ведущие личное подсобное хозяйство

ЛПХ – это форма непредпринимательской деятельности по производству и переработке продукции, произведенной своими силами, для удовлетворения своих нужд, то есть не в промышленных масштабах.

Согласно закону №112-ФЗ «О личном подсобном хозяйстве» деятельность ЛПХ не признается предпринимательской в случае, если:

— производство сельскохозяйственной продукции осуществляется на участке площадью не более 0,5 га, по решению конкретного региона максимальная площадь может быть увеличена, но не более чем в пять раз;

— собственник земельного участка ведет хозяйство без наемных работников;

— у гражданина имеются документы, подтверждающие, что реализуемая продукция выращена (переработана) на территории ЛПХ.

В случае, если хотя бы одно из вышеперечисленных условий не выполнено, деятельность ЛПХ признается предпринимательской и подлежит регистрации и налогообложению.

Поэтому переход на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» является одним из оптимальных вариантов налогообложения для ЛПХ. В таком случае гражданин считается «самозанятым».

Как открыть ЛПХ

Стремительная урбанизация продолжает загонять россиян в тесные высотные «человейники». А это дефицит чистого воздуха и магазинные продукты сомнительного качества. Для тех, кто устал от городской суеты, расскажем о личных подсобных хозяйствах (ЛПХ).

Представьте картину: вы сидите на свежем воздухе на крыльце собственного дома и балуете свой аппетит ароматной молодой картошкой, приправленной свежей зеленью. И все это с собственных грядок. А если вдобавок дегустировать вино с личных виноградников, заедая домашним сыром и собственноручно собранным медом?

Звучит заманчиво? Если у вас «потекли слюнки», значит, возможно, стоит сменить род деятельности и заняться собственным хозяйством. Спойлер: это не бизнес, все намного проще, хотя есть свои нюансы.

Что такое ЛПХ

Григорий – бывший офисный клерк. Устав от рутины, он подал заявление об увольнении и одновременно – заявление в администрацию сельского поселения о предоставлении ему в аренду земельного участка под личное подсобное хозяйство.

Молодой человек получил в распоряжение 50 соток земли в поселке неподалеку от города и решил построить на нем дом, а также организовать собственное производство меда. Для этого он установил на участке двадцать ульев.

Собранный мед Григорий сможет продавать, не регистрируя свое небольшое дело как ИП или юрлицо.

С юридической точки зрения личное подсобное хозяйство – это род деятельности гражданина. При этом она не относится к предпринимательству. Закон предполагает, что основным способом заработка на «хлеб насущный» владельца ЛПХ будет работа на себя.

По сути, речь идет о натуральном хозяйстве – человек выращивает сельскохозяйственную продукцию в первую очередь для собственного потребления. А значит, как и сотни лет назад, ключевым фактором производства ЛПХ является земля.

Что такое факторы производства

Регулирует ЛПХ федеральный закон 112-ФЗ . В нем всего одиннадцать статей, и вдумчиво прочитать его можно за полчаса.

Требования к земельному участку под ЛПХ

Гражданин может получить земельный надел от государства в долгосрочную аренду или купить участок на общих основаниях.

Карта «Халва» — универсальный финансовый инструмент. Используйте свои средства, получайте кешбэк с покупок до 10% и доход на остаток собственных средств по карте до 15%, а также открывайте вклады под выгодный процент. Вы можете взять заемные средства и потратить их на покупки в рассрочку до 24 месяцев. Оформите Халву в пару кликов, и курьер привезет ее вам!

В некоторых районах страны власти безвозмездно выдают землю в бессрочное пользование с правом наследования (см 119-ФЗ ). При этом земельный участок должен соответствовать ряду требований.

Согласно законодательству, общий лимит размера земельного участка – не более 0,5 га (50 соток). Однако региональные власти имеют право увеличить его до 5 раз. То есть максимум можно рассчитывать на 2,5 га. В случае, если территория больше разрешенного лимита, для оформления потребуется отчуждение лишней земли.

Вид дозволенного использования участка должен позволять ведение ЛПХ. Информацию об этом можно получить в .

Земельные наделы под ЛПХ могут относиться к одному из двух типов:

• полевые – расположены за пределами любых населенных пунктов, не примыкая к ним;
• приусадебные – соответственно, в границах городской (сельской) черты.

Особенность первого типа земельных наделов в том, что на их территории запрещено капитальное строительство. То есть собственник может возводить только небольшие хозяйственные помещения без фундамента (сараи, теплицы и т.п.).

Назначение земли такого ЛПХ – исключительно выращивание сельскохозяйственных культур или разведение животных.

А вот для приусадебных участков подобных запретов нет. Поэтому часто их оформляют как альтернативу участку для .

Таким образом, ответ на вопрос, можно ли строить дом на участке ЛПХ и прописаться в нем – да, если земля находится в границах поселка (городской черты).

Категории земель: где и что можно строить в России

Как оформить ЛПХ

В первую очередь необходимо найти подходящий земельный участок. Для этого можно обратиться в тот же ДИЗО – учреждение владеет всеми сведениями о назначении земель в вашем регионе.

Не нужно идти в налоговую и оформлять ИП или, тем более, ООО. Достаточно обратиться в администрацию района (населенного пункта). Чиновники внесут новую запись в .

Какие сведения требуются для оформления ЛПХ

• Паспортные данные владельца ЛПХ, а также всех членов его семьи.
• Кадастровый номер участка (можно узнать в Росреестре) и его размеры.
• Поголовье домашних животных или птиц (если они имеются).
• Данные о сельскохозяйственной технике и специальном оборудовании.

С момента внесения этих сведений в похозяйственную книгу земля будет числиться вашим личным подсобным хозяйством.

Какую деятельность можно вести на территории ЛПХ

Наверняка вас интересует, какую выгоду можно получить от оформления ЛПХ.

Это дает возможность заниматься сельским хозяйством, как для личного потребления, так и для продажи. При этом единственный налог, который придется ежегодно уплачивать – земельный. Он составляет приблизительно 1/300 часть кадастровой стоимости участка, которая, как правило, значительно ниже рыночной.

Не нужно даже оформлять самозанятость и платить .

Важное требование при организации производства на ЛПХ – на его территории помимо вас могут работать только ваши родственники. При этом степень родства закон не регламентирует.

Есть много вариантов извлечения финансовой выгоды на ЛПХ с использованием даров матушки-Земли:

• выращивать и продавать на рынке любые разрешенные сельскохозяйственные культуры: фрукты, овощи, зелень, цветы, зерновые и т.д.;
• организовать пасеку и реализовывать мед (оптом и в розницу);
• открыть мини-птицефабрику и торговать яйцами, цыплятами или мясом птицы;
• выращивать домашних животных: свиней, овец (в т.ч. продавать шерсть).

Практика показывает, что разводить крупный рогатый скот на небольшом земельном участке – малоэффективно.

Можно также производить другие продукты, например, выращивать биогумус. Однако в таком случае уже придется оформлять ИП, поскольку удобрения не входят в перечень продуктов, производство которых на территории ЛПХ не облагается никакими сборами.

Все-таки бизнес? Тогда присмотритесь к предложениям по льготному кредитованию от Совкомбанка.

Хотите оформить кредитование по льготной ставке для своего бизнеса? Совкомбанк предоставляет большой выбор льготных программ: от самых востребованных до узконаправленных. Посмотрите, что больше подходит вашему бизнесу, и оставьте заявку для получения займа.

Как получить субсидию для ЛПХ

Личное подсобное хозяйство – отличный способ для государства поддержать малоимущие семьи, которые нуждаются в социальной защите. Если хотя бы один из членов ячейки общества имеет опыт деревенской жизни, то ЛПХ может стать хорошим подспорьем.

Под программы государственного субсидирования попадают многодетные семьи (имеющие более двух несовершеннолетних детей), доход на одного члена в которых ниже прожиточного минимума. При этом любая непогашенная задолженность перед кредитными организациями одного из супругов может негативно повлиять на решение органов власти.

Субсидии выделяются строго на цели, которые непосредственно связаны с развитием личного хозяйства:

• на покупку саженцев, домашних животных или ульев с пчелами;
• на приобретение удобрений, сельскохозяйственного инвентаря или спецтехники.

Размер выплаты устанавливают местные органы власти. Разумеется, получатель субсидии обязан отчитаться перед ними за каждую покупку. Поэтому следует сохранять все кассовые и товарные чеки.

Личное подсобное хозяйство: плюсы и минусы

ЛПХ – отличная альтернатива сразу нескольким видам государственных программ, которая впитала преимущества каждой из них.

С одной стороны, это средство заработка, а значит такую возможность можно сравнить с крестьянским фермерским хозяйством (КФХ). Принципиальное отличие в том, что ЛПХ не относится к предпринимательским инициативам, а значит, доход не будет облагаться налогом.

С другой стороны, в этой возможности можно усмотреть сходство с программой индивидуального жилищного строительства (ИЖС) – на полученном (приобретенном) участке земли можно построить полноценный жилой дом. При этом с точки зрения затрат ЛПХ выгоднее хотя бы потому, что налог на землю в три раза меньше, чем на участок под ИЖС.

Кроме того, при строительстве дома на территории ЛПХ не требуется утверждать проект и получать разрешение, а значит, бюрократии будет меньше.

Конечно, личное подсобное хозяйство подойдет не каждому – и в этом его главный недостаток. Земля требует больших финансовых и временных затрат, а также серьезных знаний и усердия. Вполне вероятно, что на какую-то другую деятельность сил и времени уже не останется.