Выписка из бухгалтерского баланса что это такое

Выписка из бухгалтерского баланса

Для каких целей составляют выписку из бухгалтерского баланса

Выписки составляются по самым различным причинам. В основном это запросы различных ведомств или потенциальных кредиторов:

• запросы банков при проверке платежеспособности клиентов;
• распоряжения налоговой о предоставлении документов для расшифровки каких-либо показателей отчетности или проведения плановых или целевых проверок;
• заявления на предоставление права освобождения от налога в соответствии с условиями ст. 145 НК РФ;
• бизнес-планы для получения различных субсидий, займов, грантов от ведомств, организаций и фондов, финансирующих предприятие;
• для обоснования инвестиционных проектов потенциальным инвесторам.

Соответственно, таких сведений может быть множество вариантов как по установленным, так и по произвольным формам.

Одним из основных финансовых документов, по данным которого оцениваются показатели финансовой деятельности предприятия (организации), является его (ее) баланс. Поскольку могут потребоваться самые различные сведения о деятельности потенциального клиента или налогоплательщика, выписки из баланса также могут быть разными – от расшифровки видов активов (оборотные и внеоборотные), величины выручки без налогов, например НДС, расшифровки дебиторской и кредиторской задолженностей и т. д. до конкретизации финансовых результатов деятельности компании.

Образец заполнения выписки из бухгалтерского баланса подготовили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к информационно-правовой системе, бесплатно получите пробный демодоступ.

Основные сведения, указываемые в выписках из бухгалтерского баланса

В каждой выписке необходимо указать:

• реквизиты получателя выписки и ссылку на документ, которым она была запрошена, если он есть;
• реквизиты предприятия-составителя – для этого выписку можно оформить на фирменном бланке организации;
• дату составления выписки, период, который в ней расшифровывается, или дату, на которую актуальны представленные показатели;
• наименование показателей, которые будут указаны в выписке к бухгалтерскому балансу;
• перечень или таблицу со сведениями, содержащими расшифровки или уточнения балансовых данных;
• должность, фамилию, инициалы и контактные данные исполнителя.

На фирменном бланке обязательна подпись руководителя предприятия и печать (при наличии).

Выписка из бухгалтерского баланса по составу ОС

Очень распространенным видом выписки из бухгалтерского баланса является расшифровка активов, в том числе внеоборотных. Рассмотрим пример, когда требуется выписка из бухгалтерского баланса по составу основных средств, их балансовой и остаточной стоимости.

Например, если предприятие подает заявку в кредитную организацию на кредитование и банк запрашивает расшифровку основных средств выпиской из бухгалтерского баланса.

Допустим, ООО Торговый дом «Комплексный» имеет следующие показатели баланса по состоянию на 31.12.2022:

И его основные средства представлены следующими объектами с указанием балансовой стоимости на начало и конец 2022 года:

По данным бухгалтерского баланса главный бухгалтер предприятия ООО Торговый дом «Комплексный» предоставляет в банк выписку из бухгалтерского баланса с раскрытием показателей по строке 1150 «Основные средства»:

Выписка из бухгалтерского баланса по составу основных средств может быть представлена и в более общем виде, например по группам ОС:

То есть такая выписка составляется в произвольной форме. Главное, чтобы в ней достоверно и понятно были отражены сведения, которые данной справкой, выпиской расшифровываются или удостоверяются.

Выписка из бухгалтерского баланса по величине выручки для освобождения от налога

В ст. 145 Налогового кодекса РФ изложены требования, которые предъявляются, если налогоплательщик по финансовым результатам может быть освобожден от уплаты НДС.

Если по итогам трех месяцев подряд совокупная выручка (без учета НДС) предприятия – налогоплательщика НДС не превысила 2 млн р., предприятие имеет право не начислять и не платить НДС в течение следующих 12 месяцев.

Но для применения этого права оно должно уведомить ИФНС о своих финансовых показателях, дающих освобождение от налога – предоставить сведения об объемах выручки за 3 последних месяца. И оформить это нужно именно выпиской из бухгалтерского баланса предприятия.

В балансе такая сумма обычно в чистом виде не отображается – надо предварительно расшифровать аналитику счетов, где собирается выручка от реализации услуг и товаров предприятия. При этом важно учитывать, что в данном расчете не должна учитываться выручка:

• по операциям, которые не облагаются НДС;
• по операциям, сделкам, продажам за рубеж;
• по тем видам деятельности, которые не относятся к ОСНО;
• по безвозмездно переданным товарам и оказанным услугам.

Полученные суммы выручки следует оформить выпиской из бухгалтерского баланса, указав также все реквизиты, которые были перечислены ранее к выписке по ОС.

Например, таким образом:

Затем в течение 12 месяцев предприятие освобождается от уплаты НДС. Однако необходимо отслеживать объемы выручки, чтобы за любые 3 месяца подряд сумма не превысила 2 млн р. Иначе предприятие утрачивает право на освобождение от налога.

Чтобы продолжать пользоваться освобождением от НДС, в январе 2024 года бухгалтер снова составит выписку из бухгалтерского баланса по объему выручки, но уже за 12 предыдущих месяцев:

Выписка из бухгалтерского баланса по дебиторской и кредиторской задолженностям

Возможны также запросы банка или инвесторов о состоянии и качестве дебиторской и кредиторской задолженностей за период. В выписке из бухгалтерского баланса могут быть представлены следующие сведения.

Данные баланса (фрагмент):

В выписке из баланса по расшифровке дебиторской и кредиторской задолженности могут быть представлены следующие сведения:

Итоги

Выписка из бухгалтерского баланса может конкретизировать и удостоверять самые разные финансовые показатели деятельности организации. Форма представления сведений в выписке разрабатывается бухгалтером или другим исполнителем самостоятельно. Главное, чтобы формат данных отвечал на вопрос, по которому такая выписка предоставляется, и все указанные суммы были достоверными.

Для оперативного составления выписки многие главные бухгалтеры разрабатывают универсальные шаблоны, содержащие обязательные реквизиты документа.

Максимально быстро и корректно составить любые финансовые анализы и своды отчетных данных поможет автоматизация бухгалтерского учета.

Выписка из бухгалтерского баланса что это такое

7 МИН

Дата публикации: 10 июля 2023

Бухгалтерский баланс: что это и зачем составлять

Зачем компании нужен бухгалтерский баланс, что это такое, из чего состоит и когда сдавать ― разбираемся в статье.

Что такое бухгалтерский баланс и кому он нужен

Бухгалтерский баланс — это форма бухгалтерской отчетности, которая содержит сводную информацию о стоимости имущества и обязательствах организации. Это таблица, в которой два раздела: активы и пассивы. Активы всегда должны быть равны пассивам, именно поэтому форма отчёта носит название «баланс».

С помощью этого документа:

• анализируют результаты работы компании и её финансовое состояние,
• узнают, каким имуществом она обладает и сколько имеет долгов,
• оценивают, насколько устойчиво финансовое положение предприятия.

Поэтому, кроме налоговой, бухгалтерский баланс предприятия могут запросить собственники бизнеса, инвесторы, банки или контрагенты. Обычно баланс анализируют вместе с отчётом о прибылях и убытках.

Бухгалтерский баланс представляют все компании, зарегистрированные на территории Российской Федерации.

Документ составляют на конец первого квартала, полугодия, девятого месяца работы и на конец года. В налоговую инспекцию представляют только годовой баланс — в период с 1 января по 31 марта года, следующего за отчётным. Периодичность составления баланса для внутреннего использования компания выбирает сама.

Документ содержит данные по состоянию на опредёленную дату (обычно конец года или квартала).

Виды бухгалтерского баланса организации

Бухгалтерский баланс организации классифицируют по различным признакам: времени составления, объёму данных, источникам, полноте отражения информации.

По времени составления бухбаланс разделяется на:

• Вступительный ― на начало деятельности компании.
• Промежуточный, или текущий ― на отчётную дату в середине года. Его еще называют «операционный бухгалтерский баланс».
• Годовой ― по итогам года.
• Разделительный или объединительный ― при разделении или объединении организаций.
• Ликвидационный, или заключительный баланс ― последний отчёт компании при ликвидации или слиянии.

По объёму данных бухгалтерский баланс может быть:

• единичным ― баланс одной компании;
• сводным или консолидированным ― включает суммы по нескольким организациям.

По источникам составления:

• инвентарным ― по результатам инвентаризации;
• книжным ― только по учётным данным.

По полноте данных:

• брутто ― с учётом регулирующих статей: резервов, амортизации;
• нетто ― с исключением данных регулирующих статей.

Если баланс предназначен для внутреннего пользования, компания сама может выбрать периодичность и способы его составления. Отчётность для налоговой службы должна иметь определённую форму, утверждённую законодательством.

Вести бухгалтерию можно с помощью сервиса «Моя бухгалтерия» от СберБизнеса. Работайте в программе самостоятельно или поручите отчётность профессионалам.

Структура бухгалтерского баланса

Бухгалтерский баланс состоит из двух разделов: активы и пассивы, и эти показатели всегда должны быть равны, потому что активы приносят прибыль, а пассивы — её финансируют.

Активы ― это имущество и запасы в денежном выражении, а пассивы ― то, на что куплено имущество и запасы, — капитал, резервы, займы. Разработан шаблон отчёта, который нужно сдавать в налоговую. В состав бухгалтерской отчётности также входят пояснения к балансу.

Активы

Активы показывают, каким имуществом владеет компания, и включают в себя два раздела:

• внеоборотные активы ― те, которые используются более 1 года: оборудование, здания, нематериальные активы, долгосрочные вложения и т. п.;
• оборотные активы ― активы со сроком использования менее 1 года: сырьё, материалы, краткосрочная дебиторская задолженность, денежные средства ― расчётные и валютные счета, НДС по приобретённым ценностям и т. п. Считаются более ликвидными ― могут быть быстрее обращены в деньги.

Пример заполненного раздела «Активы»

Пассивы

Пассивы раскрывают источники формирования имущества организации, указанного в активах, и состоят из трёх разделов:

• капитал и резервы ― собственные средства владельцев компании. Например уставный и резервный капитал, нераспределённая прибыль;
• долгосрочные обязательства ― займы, кредиты и прочая задолженность со сроком погашения более года;
• краткосрочные обязательства ― текущая задолженность перед работниками, поставщиками и иные долги, подлежащие выплате в течение года, а также доходы будущих периодов.

Пример заполненного раздела «Пассивы»

Куда и когда сдавать бухгалтерский баланс

По общему правилу бухгалтерский баланс сдают один раз в год: в любой день с 1 по 31 марта. Такие сроки сдачи бухгалтерского баланса обозначены и в бухгалтерском, и налоговом законодательстве.

В случае, когда организация начала деятельность в середине года, отчётный период будет сокращённым. Но сроки подготовки баланса обычные: в течение трёх месяцев после окончания отчётного периода.

При ликвидации организации отчётный период заканчивается датой внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации, а подготовить и сдать отчётность нужно также в течение трёх месяцев.

Баланс для собственников и иных заинтересованных лиц можно представлять в любой срок и с любой частотой без передачи в налоговую.

С 2020 года компании сдают баланс только в ФНС, направлять его в Росстат не нужно. Исключение составляют организации, годовая бухгалтерская отчётность которых содержит сведения, отнесённые к гостайне, а также некоторые организации в случаях, установленных Правительством РФ.

За несдачу или нарушение сроков сдачи бухбаланса в налоговую компании грозит штраф в размере 200 рублей. Также возможно административное наказание для должностных лиц в размере 300-500 рублей. Для организаций, которые сдают отчетность в ГИР БО, штраф составляет от 3000 до 5000 рублей.

Выписка из бухгалтерского баланса: зачем нужна и как составить

В процессе работы бухгалтерии приходится готовить множество различных выписок и пояснений. В их числе – выписка из бухгалтерского баланса. Этот документ составляют в произвольной форме, которая зависит от объема запрашиваемой информации.

Для чего нужна выписка из бухбаланса

Нередко справка нужна для освобождения компании от НДС согласно ст. 145 НК РФ (если выручка без учета НДС за 3 предшествующих месяца составила до 2 млн рублей).

Выписка входит в состав пакета документов, которые компания должна передать ИФНС для освобождения от данного налога.

Как подготовить данные для выписки

Сведения, отображаемые в выписке, должны быть достоверными на дату, когда она составляется. Для этого бухгалтер обращается к балансу.

При подготовке выписки для освобождения от НДС необходимо собрать информацию об объеме реализованных товаров или услуг. В данном случае эта информация в балансе не содержится и необходимо взять ее из учетных регистров.

Не подлежат учету:

• поступления от проведения операций, которые не подпадают под НДС;
• продажи товаров за пределы РФ;
• полученная предоплата;
• выручка, которую организация получила в рамках деятельности на ЕНВД;
• товары и услуги, которые были переданы или оказаны в безвозмездном порядке.

Образец выписки из бухгалтерского баланса: как правильно составить

Сформировать выписку можно на обычном листе А4 или фирменном бланке компании. Справку обязательно подписывает сотрудник, который ее составил. Ставить печать на данный документ необязательно.

Документ включает следующие пункты:

• реквизиты организации: наименование, адрес, ИНН, КПП;
• дата составления выписки;
• название выписки (например, бухгалтерская справка) и его номер;
• таблица с необходимыми сведениями;
• должность, ФИО бухгалтера, который составил документ.

Как первичный документ, выписка подлежит учету и хранению в течение не менее 3 лет или более (в зависимости от целей составления).

Справка об основных средствах на балансе и их стоимости

Цель выписки – детализировать информацию об имуществе, которое находится на балансе компании. Требуется при передаче какого-либо имущества организации в залог банку при получении кредита. Для подготовки бумаги используют оборотно-сальдовые ведомости по счетам 01 и 02.

Справка также составляется в произвольной форме. Структура зависит от того, куда и с какой целью составляется документ.

Упростить взаимодействие с контролирующими структурами и контрагентами поможет сервис 1С-Отчетность. Формируйте любые отчеты, документы и БСО в несколько кликов мышью, настроив автоматический перенос данных. Отправляйте документы, подписанные электронной подписью, и следите за сроками сдачи отчетности. Привычный интерфейс поможет максимально быстро изучить сервис.

Освобождение от НДС в 1С

Освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ

Чтобы получить освобождение от НДС, важно уложиться в лимит по выручке от продажи товаров, работ, услуг (далее — ТРУ) без НДС. Она должна быть не более 2 млн. руб. за три предшествующих месяца подряд перед месяцем применения освобождения (п. 1 ст. 145 НК РФ).

Отсутствие выручки в расчетном периоде — не помеха в получении льготы по НДС (Письмо Минфина РФ от 23.08.2019 N 03-07-14/64961).

Отказываться от исполнения обязанностей по начислению и уплате НДС по ст. 145 НК РФ для юр. лиц и ИП не обязательно. Это добровольная льгота.

Расчет лимита выручки

Чтобы применить льготу, нужно найти величину выручки для сравнения ее с обозначенным пределом.

Выручка рассчитывается по правилам бухучета (Письмо Минфина РФ от 10.03.2020 N 03-07-07/17431), следовательно, при ее определении не учитывайте:

• НДС и другие аналогичные обязательные платежи (п. 1 ст. 145 НК РФ, п. 3 ПБУ 9/99);
• полученные авансы, предварительную оплату за ТРУ, задаток и залог (п. 3 ПБУ 9/99, п. 12 ПБУ 9/99);
• поступления, в т.ч. оплату за ТРУ, по договорам комиссии, агентским и прочим подобным договорам, если выступаете как посредник (п. 3 ПБУ 9/99);
• ТРУ, переданные безвозмездно (Письмо Минфина РФ от 06.04.2016 N 03-07-11/19488).

В расчет принимайте выручку исключительно по деятельности, облагаемой НДС (Письмо ФНС РФ от 12.05.2014 N ГД-4-3/8911@).

Ограничения на освобождение от НДС

Применять льготу нельзя, когда:

• занимаетесь продажей подакцизных товаров (п. 2 ст. 145 НК РФ) — исключение, если организован раздельный учет выручки,
• участвуете в проекте Сколково и не платите НДС в соответствии со ст. 145.1 НК РФ.

Также освобождение не распространяется на ввозной импортный НДС (п. 3 ст. 145 НК РФ) и уплату НДС, налоговым агентом.

Как получить освобождение от НДС

Не позднее 20-го числа месяца, с которого начинаете пользоваться льготой:

• оповестите ИФНС в письменном виде (п. 3 ст. 145 НК РФ);
• для подтверждения права подкрепите к уведомлению выписки из (п. 6 ст. 145 НК РФ):
  • баланса (для юр. лица), либо книги учета доходов и расходов (для ИП);
  • книги продаж.

  Освобождение от НДС распространяется на 12 месяцев подряд. В этот отрезок времени отказаться от него нельзя, если только право не будет утрачено (п. 4 ст. 145 НК РФ).

  Не уложились в лимит по выручке — исчислите НДС с 1-го числа месяца, в котором допущено превышение, и уплатите налог в бюджет. Право на льготу утрачивается до окончания срока освобождения (абз. 1 п. 5 ст. 145 НК РФ).

  По прошествии года не позднее 20-го числа следующего месяца передайте в налоговую:

  • уведомление об использовании права на следующие 12 месяцев или об отказе от него;
  • документы, удостоверяющие, что выручка без НДС в прошлом периоде за каждые три последовательных календарных месяца не превышала 2 млн. руб.

  Если подтверждающие документы не представлены либо содержат недостоверные сведения, НДС подлежит исчислению и уплате в бюджет с взысканием с налогоплательщика штрафов и пеней (абз. 4 п. 5 ст. 145 НК РФ).

  Что делать после получения освобождения от НДС

  Уведомив налоговую об освобождении, восстановите принятый к вычету НДС по ТРУ, ОС и НМА, которые приобретались для деятельности, облагаемой НДС, в части стоимости, оставшейся на балансе:

  • в налоговом периоде перед применением льготы — если воспользовались ей с начала квартала,
  • в налоговом периоде, в котором применяете отказ от НДС — если право на это реализуете, начиная со 2-го месяца квартала.

  Рассмотрим специфику учета НДС после получения освобождения от налога:

  Событие	Особенность
  Исходящий НДС	Не исчисляется и не уплачивается (п. 1 ст. 145 НК РФ)
  СФ исходящий	СФ покупателям оформляется с пометкой «Без НДС» в графе «Налоговая ставка». При выставлении СФ с НДС необходимо исчислить и уплатить налог в бюджет (п. 3 ст.169 НК РФ, п. 5 ст. 173 НК РФ)
  Книга продаж	Ведется (п. 3 ст.169 НК РФ, п. 6 ст. 145 НК РФ)
  Входящий НДС	Не принимается к вычету. Включается в стоимость ТРУ (Письмо Минфина РФ от 11.11.2019 N 03-07-07/86820)
  Книга покупок	Не ведется (письмо ФНС РФ от 29.04.2013 N ЕД-4-3/7895@)
  Декларация по НДС	Не сдается. Исключение: выставлен СФ с НДС, либо юр.лицо (ИП) — налоговый агент по НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 11.11.2019 N 03-07-07/86820)

  Особенности освобождения от НДС для ЕСХН

  Плательщики ЕСХН вправе отказаться от НДС при выполнении условий:

  • переход на режим ЕСНХ и право на льготу реализуются в одном календарном году,
  • доход без НДС, полученный от продажи ТРУ при ведении деятельности, облагаемой ЕСНХ, не превысил обозначенный предел:

  Выбрав режим ЕСХН при создании юр. лица (регистрации ИП), одновременно можно уведомить и об освобождении от НДС.

  Оповестите налоговиков не позднее 20-го числа месяца, с которого пользуетесь льготой.

  ЕСНХ-плательщики, в отличие от остальных, не обязаны каждый год подтверждать право не исчислять НДС.

  Еще одна особенность для плательщика ЕСХН состоит в том, что, применив освобождение от НДС, нельзя от него отказаться до того времени, пока:

  • доход не стал выше установленного порога,
  • не реализован подакцизный товар.

  Утратили возможность использовать льготу — исчислите НДС с начала того месяца, с которого лишились права применять освобождение, и уплатите налог в бюджет.

  Лишившись права на освобождение от НДС, ЕСНХ-плательщик больше не сможет воспользоваться им повторно (п. 5 ст. 145 НК РФ).

  Оформление Уведомления в 1С

  Форма уведомления для налогоплательщиков на ОСНО и уведомления для ЕСХН-плательщиков регламентированы Приказом Минфина РФ от 26.12.2018 N 286н PDF

  Настройки для ОСНО

  Уведомление об освобождении от уплаты НДС и комплект документов для подтверждения права на льготу формируются и заполняются автоматически (с релиза 3.0.76).

  В боле ранних версиях Уведомление заполняется автоматически только данными из карточки Организации . Остальные значения необходимо заполнить вручную. Формирование комплекта подтверждающих документов не автоматизировано.

  ФНС рекомендовала формат выгрузки Заявления об освобождении от уплаты от НДС (Письмо ФНС от 25.11.2021 N ЕА-4-15/16426).
  Реализовано в релизе 3.0.104 от 27.10.2021.

  В разделе Отчеты откройте Регламентированные отчеты — Уведомления (или Отчеты — Уведомления, сообщения и заявления ).

  

  По кнопке Создать раскройте перечень Видов уведомлений .

  

  В папке НДС выберите Уведомление об освобождении от уплаты НДС .

  

  Откроется форма, где укажите месяц, с которого применяете освобождение от НДС. Нажмите кнопку Создать .

  По кнопке Заполнить подготовьте Уведомление , а также комплект подтверждающих документов:

  • для юр. лица — Выписка из книги продаж и Выписка из бухгалтерского баланса ;
  • для ИП — Выписка из книги продаж и Выписка из книги доходов и расходов .

  Значения заполнятся автоматически по данным 1С за 3 месяца до начала применения освобождения.

  По каким-либо причинам в базе нет значений за предыдущие периоды (например, проведена свертка базы или ранее учет велся в другой программе) — показатели заполните вручную.

  Встаньте курсором на Уведомление , в открывшейся форме проверьте полноту и правильность заполнения показателей.

  Во вкладке Выписка из бухгалтерского баланса будет представлена общая сумма выручки за расчетный период с расшифровкой по месяцам.

  Если уведомление создаете повторно для продления освобождения НДС, уведомление и выписка из бухгалтерского баланса будут заполнены данными учета за 12 месяцев, с расшифровкой выручки по месяцам.

  Несмотря на то, что в форме Уведомления данные о выручке приводятся в приложении Выписка из бухгалтерского баланса , в самом Бухгалтерском балансе данных о выручке нет. Они есть в Отчете о финансовых результатах бухгалтерской отчетности.

  Если выручку нужно подтвердить за календарный год или I квартал, то можно создать Бухгалтерскую отчетность — Отчет о финансовых результатах за эти периоды ( Отчеты — Регламентированные отчеты — Создать — Бухгалтерская отчетность ).

  В остальных случаях правильность заполнения показателей проверьте по ОСВ по счету 90 за соответствующий период по месяцам ( Отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету ):

  Вкладка Группировка :

  • флажок По субсчетам ;
  • Периодичность — По месяцам.

  Вкладка Показатели :

  • флажок БУ .

  Выручку от реализации в Уведомлении сверьте с:

  • Кт оборот 90.01.1 минус Кт оборот 90.01.1 (в части операций, не облагаемых НДС) минус Кт оборот 90.01.1 (в части продажи подакцизных товаров при ведении раздельного учета НДС) минус Дт оборот 90.03 (НДС) минус Дт оборот 90.04 (акцизы).

  Выручка в Выписке из бухгалтерского баланса , и стоимость продаж без НДС в Выписке из книги продаж могут различаться, например, на суммы:

  • дохода от реализации объектов основных средств, учтенного на счете 91.01;
  • ТРУ, переданных безвозмездно;
  • прочих сумм, которые подлежат отражению в Книге продаж , но не включаются в расчет выручки для целей ст. 145 НК РФ.

  Заполненное уведомление и выписки можно распечатать по кнопке Печать .

  Уведомление сдается только в бумажном виде, электронный формат представления не предусмотрен.

  Настройки для ЕСХН

  Для плательщиков ЕСХН также предусмотрена возможность сформировать Уведомление в программе (раздел Отчеты — Регламентированные отчеты — Уведомления (или Отчеты — Уведомления, сообщения и заявления ) — кнопка Создать — папка НДС ):

  Для указанной категории налогоплательщиков заполняются автоматически только данные из карточки Организации . Остальные значения необходимо внести вручную Уведомление об освобождении от НДС при ЕСХН

  

  Направив Уведомление , можно сразу применять освобождение – ждать разрешение от ИФНС не требуется.

  Настройки Учетной политики для НДС

  Направив пакет документов налоговикам, выполните в базе обязательные настройки ( Главное — Налоги и отчеты — НДС ).

  Также в настройки по налогам можно попасть по ссылке из баннера-подсказки, который доступен после заполнения уведомления:

  В настройке Налоги и отчеты — раздел НДС установите:

  • флажок Организация освобождена от уплаты НДС ;
  • Применяется с — месяц, с которого пользуетесь льготой.

  Освобождение от исполнения обязанностей по начислению и уплате НДС по другим основаниям

  НДС и специальные налоговые режимы

  Не уплачивать НДС возможно, когда:

  • применяется:
    • УСН (п. 2 ст. 346.11 НК РФ);
    • ПСН (п. 11 ст. 346.43 НК РФ);
    • ЕНВД (в части деятельности на ЕНВД) (п. 4 ст. 346.26 НК РФ);
    • не ввозит импортные товары в РФ;
    • не выделяет НДС в СФ покупателю.

    Льгота по НДС по ст. 149 НК РФ

    Оповещение налоговой о неуплате НДС на основании ст. 149 НК РФ не предусмотрено. Льгота касается определенных видов операций по закрытому перечню.

    Если осуществляются операции как облагаемые, так и не облагаемые НДС — необходимо вести раздельный учет (п. 4 ст. 149 НК РФ). Подробнее Переход на раздельный учет НДС (с релиза 3.0.73)

    Еще несколько важных особенностей:

    • если деятельность, по которой предусмотрена льгота, подлежит лицензированию, не платить НДС можно только при наличии лицензии (п. 6 ст. 149 НК РФ);
    • нельзя применить льготу, если осуществляется деятельность посредника в интересах третьего лица (п. 7 ст. 149 НК РФ);
    • от льготы в части операций, перечисленных в п. 3 ст. 149 НК РФ, можно отказаться навсегда или временно, но на срок не менее одного года.

    Отказ от льготы по операциям п. 3 ст. 149 НК РФ возможен как по всем сразу, так и по отдельным их видам — одному или нескольким.

    Отказ должен действовать для всех проводимых операций, выбранных из п. 3 ст. 149 НК РФ, независимо от покупателя или условий сделки (п. 5 ст. 149 НК РФ).

    Отказаться от льготы можно не позднее 1-го числа квартала, с которого больше не намерены ее применять и решили приостановить. Для этого направьте налоговикам соответствующее заявление (п. 5 ст. 149 НК РФ). Форма заявления не регламентирована. Составьте его в свободной форме, указав:

    • операции, по которым решили не использовать льготу;
    • срок отказа от льготы (не менее года) и квартал, с которого не будете ее применять.

    См. также:

    Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
    важные изменения 1С и законодательства

    Помогла статья?

    Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

    Похожие публикации

    Минфин в Письме от 09.09.2020 N 03-07-14/79116 напоминает, что с.Программа семинара Новые основания считать декларацию непредставленной. Последствия. Как разрешить..С целью цифровизации документооборота налоговики разработали рекомендуемые форматы электронных уведомлений.

    (4 оценок, среднее: 5,00 из 5)

    Похожие публикации:

    1. В какой срок с момента возникновения пожара должно быть закончено служебное расследование
    2. Информацию письма банка россии что такое
    3. Отказали в ремонте по гарантии что делать
    4. Сколько отгулов можно брать в год по закону