Обновлен перечень стран, осуществляющих автоматический обмен финансовой информацией с Россией
Федеральная налоговая служба РФ приказом от 27 мая 2022 года утвердила обновленный перечень стран, с которыми осуществляется автоматический обмен информацией о финансовых счетах.
Автоматический обмен предполагает ежегодную передачу данных о банковских и иных финансовых счетах клиентов (юридических и физических лиц) компетентным органам стран, налоговыми резидентами которых они являются. Сведения о счетах налоговых резидентов РФ, поступающие из иностранных государств в порядке автоматического обмена, анализируются российскими налоговыми органами и используются в целях налогового контроля.
Среди новых стран, которые подключились к автоматическому обмену с Россией, перечислены Албания, Бруней, Перу и Эквадор.
Таким образом, по данным ФНС, автоматический обмен информацией о финансовых счетах с Россией осуществляют в общей сложности 95 государств и территорий:
Список государств
- Австралия
- Андорра
- Австрия
- Албания
- Антигуа и Барбуда
- Азербайджан
- Аргентина
- Аруба
- Багамы
- Барбадос
- Бахрейн
- Бельгия
- Болгария
- Бразилия
- Бруней
- Вануату
- Венгрия
- Гана
- Германия
- Гренада
- Греция
- Дания
- Доминика
- Израиль
- Индия
- Индонезия
- Ирландия
- Исландия
- Испания
- Италия
- Катар
- Китай
- Колумбия
- Корея, Республика
- Коста-Рика
- Кувейт
- Ливан
- Лихтенштейн
- Люксембург Маврикий
- Маршалловы острова
- Малайзия
- Мальта
- Мексика
- Монако
- Науру
- Нигерия
- Нидерланды
- Новая Зеландия
- Норвегия
- Пакистан
- Перу
- Польша
- Португалия
- Румыния
- Самоа
- Сан-Марино
- Саудовская Аравия
- Сент-Винсент и Гренадины
- Сент-Люсия
- Сент-Китс и Невис
- Словакия
- Словения
- Турция
- Уругвай
- Финляндия
- Франция
- Хорватия
- Чехия
- Чили
- Швейцария
- Швеция
- Эквадор
- Эстония
- Южная Африка
- Япония
Список территорий
- Бермуды
- Гибралтар
- Гренландия
- Кюрасао
- Макао
- Монтсеррат
- Острова Кука
- Острова Теркс и Кайкос
- Фарерские острова
Рассматриваемый перечень не только информирует о наличии практики автоматического обмена между Россией и другими странами, но и влияет на объем прав и обязанностей валютных резидентов РФ.
В частности, ч. 5.2 ст. 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» позволяет физическим лицам — резидентам без ограничений зачислять получаемые от нерезидентов денежные средства на свои зарубежные счета при условии, что банк назначения расположен на территории государства, с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией (либо государства — члена Евразийского экономического союза). Если банк расположен в иной стране, то законное зачисление средств от нерезидентов возможно лишь по ограниченному перечню оснований, перечисленных в п. 5 ст. 12 названного закона.
В настоящее время нормы валютного законодательства применяются с учетом специальных экономических мер, введенных в РФ в связи с недружественными действиями ряда иностранных государств. Поэтому при планировании операций с зарубежными счетами, резидентам также следует учитывать валютные ограничения, временно установленные актами Президента, Правительства и Центрального банка РФ, а с другой стороны – риски, связанные с ограничительными мерами со стороны иностранных регуляторов и банков для клиентов из РФ.
Кроме того, важно иметь в виду, что приведенный перечень стран фиксирует «картину» автоматического обмена по итогам прошедшего (2021) года. В текущем году в некоторых европейских странах было высказано намерение приостановить или прекратить сотрудничество с Россией в налоговой сфере (включая автоматический обмен). Таким образом, по итогам 2022 года перечень стран с автообменом, играющий роль «белого списка» для целей законодательства о валютном контроле, может уменьшиться.
Автоматический обмен финансовой информацией какие страны 2022
С 16 декабря 2022 года обновляется перечень юрисдикций, с которыми Россия осуществляет автоматический обмен информацией
С 16 декабря 2022 года будет обновлен Перечень государств (территорий), с которыми Россией осуществляется автоматический обмен финансовой информацией (перечень утвержден Приказом ФНС России от 28.10.2022 № ЕД-7-17/986 @).
Важные изменения:
- Из списка исключены Швейцария и Каймановы острова.
- В список добавлены Казахстан, Мальдивы и Оман.
Что это означает?
Действующее российское законодательство запрещает российским резидентам зачисление валютных средств по некоторым операциям на счета, открытые в странах, с которыми Россия не осуществляет автоматический обмен финансовой информацией. Например, зачисление полученных дивидендов для гражданина России на свой личный счет, открытый в швейцарском банке, будет с 16.12.2022 года незаконной валютной операцией, что грозит штрафом от 20% до 40% от суммы незаконной валютной операции.
При этом некоторые валютные операции остаются разрешенными, к ним относятся:
- операции по зачислению наличных денежных средств через кассу банка;
- операции по зачислению процентов на остатки денежных средств, размещенных на счете;
- зачисление средств, полученных от нерезидентов по трудовым договорам за работу, осуществляемую за пределами РФ;
- по переводам собственных средств и между близкими родственниками;
- и некоторые другие операции.
Что необходимо сделать?
Очевидным ответом является совет приостановить все валютные операции по вашим счетам в Швейцарии и на Каймановых островах до полного выяснения, какие валютные операции остаются для вас разрешенными или запрещенными.
В случае, если изменения в законодательство существенно влияют на вашу финансовую ситуацию и сохраняется риск административной ответственности, то мы настоятельно рекомендуем открыть счет с нашей помощью в стране, которая продолжает осуществлять автоматический обмен финансовой информацией с Россией и нет существенных опасений, что такой обмен информацией в будущем может прекратиться.
Приказ ФНС России от 28.10.2022 N ЕД-7-17/986@ Об утверждении Перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией (Зарегистрировано в Минюсте России 05.12.2022 N 71361)
В соответствии с пунктом 1 статьи 142.3 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2017, N 49, ст. 7312) и пунктом 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. N 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2021, N 34, ст. 6206), в целях обеспечения исполнения международных обязательств Российской Федерации по вопросам налогообложения и взаимной административной помощи по налоговым делам и в связи с изменением состава юрисдикций по международному автоматическому обмену финансовой информацией с Российской Федерации приказываю:
1. Утвердить Перечень государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, согласно приложению к настоящему приказу.
2. Признать утратившим силу приказ ФНС России от 27.05.2022 N ЕД-7-17/450@ «Об утверждении Перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 05.07.2022, регистрационный N 69146).
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по двустороннему и многостороннему международному сотрудничеству по налоговым вопросам.
ФНС опять обновила списки стран, которые делятся информацией и которые — нет
Список по автоматическому обмену финансовой информацией обновлен второй раз за год.
ФНС утвердила новые перечни стран:
- с которыми действует автоматический обмен финансовой информацией (приказ от 28.10.2022 N ЕД-7-17/986@). Сроков вступления в силу в нем не прописано, значит – через 10 дней после опубликования. В список добавлены Казахстан, Мальдивы и Оман, исключены – Острова Кайман (из списка территорий) и Швейцария (из списка государств);
- не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с РФ (приказ от 28.10.2022 N ЕД-7-17/987@). Этот вступит в силу с нового года. Включены в перечень Канада, Острова Кайман, убраны из него – Андорра, Барбадос, Бахрейн, Коста-Рика (государства), Гибралтар, Специальный административный регион Китая Макао, Фарерские острова (территории).
Список по автоматическому обмену обновлен второй раз за год – предыдущий (ныне пока действующий) перечень был утвержден летом. Тогда же вышел список обменивающихся страновыми отчетами – его пока не трогают.
Напомним, что из стран, обменивающихся информацией, ФНС получает сведения о счетах россиян. Если не брать внимание санкционный фон, то деньги на счета в этих странах физлица могли бы по закону получать вообще без ограничений. Кроме того, перед российскими налоговиками физлица не должны отчитываться о движении средств по счету (вкладу), кошельку в тех же странах, если оборот за год (остаток на конец года) не превышает эквивалент 600 тысяч рублей. Кстати, напомним, что в этом году был продлен до 1 декабря срок сдачи физлицами отчетов о движении по иностранным счетам и кошелькам.
Пока что действующий перечень стран, не обеспечивающих обмен налоговой информацией, утверждался три года назад. Данный набор стран используется в целях налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний. Прибыль КИК освобождается от налогообложения в случаях, установленных подпунктами 3, 5 и 6 пункта 1 статьи 25.13-1 НК, если такая КИК постояно находится в государстве (на территории), с которым имеется международный договор РФ по вопросам налогообложения, за исключением юрисдикций, не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с РФ.