Проценты и неустойка в чем разница

Неустойка, штраф и пени: как отличить и рассчитать

Учитывая, что штраф и пени являются разновидностями неустойки, сравнивать их можно только между собой. Иные сравнения (например, чем пеня отличается от неустойки или в чем разница между штрафом и неустойкой) некорректны.

У неустойки двойное значение:

Разновидности неустойки

Существуют разные подходы к классификации неустоек. Расскажем об основных.

1. По способу начисления
   Пени обычно устанавливаются за длящиеся нарушения (например, за просрочку оплаты). А штраф — за разовые (например, за привлечение субподрядчика к работе вопреки договорному запрету). Верховный Суд признает, что комбинация штрафа и пени — допустимый способ определения размера неустойки за одно нарушение, поскольку иное не установлено законом. Пени начисляются для устранения потерь кредитора, а штраф выступает санкцией за нарушение обязательства (Определение ВС от 25.10.2022 N 308-ЭС21-16199 по делу N А32-17442/2020 — включено в Обзор судебной практики ВС N 1 (2023).
2. По соотношению с убытками
   Неустойка может взыскиваться вместе с убытками, вместо убытков или иным способом — в зависимости от формулировки закона или договора. По соотношению с убытками выделяют четыре вида неустойки:
   По умолчанию любая неустойка считается зачетной, если иное не предусмотрено законом или договором.
3. По основанию возникновения
   В зависимости от оснований возникновения неустойка бывает законной и договорной (п. 1 ст. 330 ГК РФ).

Отличия законной неустойки от договорной (ст. 332 ГК РФ):

Условие/вид неустойки	Законная неустойка	Договорная неустойка
Можно ли изменять размер неустойки?	Ставка и порядок законной неустойки устанавливается в ГК РФ или иных нормативных актах. По соглашению сторон ее размер можно увеличить — если в законе нет прямых ограничений	Контрагенты вправе установить в договоре размер, форму и вид неустойки и изменять их вне зависимости от того, предусмотрен или нет такой вид неустойки в ГК РФ и иных НПА
Обязательно ли указывать условие о неустойке в договоре?	Нет	Да

Неустойка в виде штрафа

Судьи дают такую формулировку термину «штраф» (п. 60 Постановления Пленума ВС от 24.03.2016 N 7):

Фактически штраф также можно установить и в процентах от суммы (цены договора, размера неисполненного обязательства и т. п.).

Отличительные свойства штрафа:

• взыскивается за каждое нарушение;
• не зависит от длительности нарушения.

Штраф может быть предусмотрен не только в договоре, но и в законе.

Неустойка в виде пени

Расчет пеней производится:

• за конкретный период длящегося нарушения (например, за каждый день);
• в твердой сумме или в процентах от суммы за единицу времени (договора, недопоставки и т. п.).

Как и в ситуации со штрафом, пени используют не только в договорах, но и в законе. К примеру, законом установлены пени, уплачиваемые застройщиком дольщику за каждый день просрочки передачи ему квартиры (ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 30.12.2004 N 214-ФЗ).

Неустойка в виде пени и штрафа

Договором может предусматриваться неустойка в виде пени и штрафа одновременно (комбинированная неустойка). В ГК РФ нет такого термина, но ее правомерность обусловлена принципом свободы договора (п. 4 ст. 421 ГК РФ).

Судебные органы не оспаривают возможность взыскания штрафа и пеней одновременно. По их мнению, штраф является санкцией за нарушение обязательства, а пени покрывают потери кредитора.

Чем пеня отличается от штрафа

Пени и штраф являются разными видами неустойки, представляя собой плату контрагента/должника за невыполнение/нарушение обязательств:

• в твердой денежной сумме (например, разовый штраф за несвоевременный платеж по кредитной карте);
• в виде процента от определенной суммы за определенный период (например, пени за просрочку платежа за поставленный товар)

Как рассчитать неустойку (примеры)

Штраф за неисполнение договора

Компания «А» (покупатель) заключила договор с компанией «Б» (продавцом) на поставку товара стоимостью 300 000 руб. с условием о штрафе в 20% от стоимости товара при неисполнении договора в течении 10 дней.

Компания «Б» нарушила срок поставки, за что была вынуждена выплатить компании «А» штраф:

Штраф = 300 000 руб. х 20% = 60 000 руб.

Пени за просрочку поставки товара

Компания «С» поставила компании «Д» товар стоимостью 340 000 руб. на 8 дней позже срока. Договором за такое нарушение предусмотрена уплата пеней в размере 0,15% от стоимости поставки за каждый день просрочки.

Пени = 340 000 руб. х 0,15% х 8 дней = 4 080 руб.

Пени за просрочку платежа

Компания «Н» выполнила подрядные работы по договору с компанией «М» на сумму 1 459 880 руб. Договором предусмотрена уплата пеней при просрочке оплаты за выполненные работы — 0,1% от стоимости работ за каждый день просрочки платежа. Заказчик перечислил оплату на 12 дней позже установленного срока. Расходы на уплату пеней составили:

Пени = 1 459 880 руб. х 0,1% х 12 дней = 17 518,56 руб.

Хозяйственная неустойка в НУ и БУ

В налоговом учете (НУ) суммы полученных штрафов, пеней и/или иных санкций за нарушение договорных обязательств признаются в составе внереализационных доходов (п. 3 ст. 250 НК РФ, Письмо Минфина от 15.03.2023 N 03-03-06/3/21565):

• либо на дату признания их должником;
• либо на дату вступления в законную силу решения суда.

На эти же даты неустойка признается в бухучете (БУ) в прочих доходах — п. 7, п. 10.2, п. 16 ПБУ 9/99.

Налоговые пени и штрафы

Специальное определение пеней и штрафов, связанных с нарушениями налогового законодательства, дано в НК РФ:

Размеры, способы вычисления и основания уплаты налоговых штрафов и пеней устанавливаются НК РФ. Налоговики не всегда правильно исчисляют сумму пеней за налоговую просрочку, поэтому налогоплательщикам следует научиться считать эти суммы, перепроверяя контролеров.

Смотрите в видео порядок расчета пеней за просрочку налоговых платежей:

Штрафы и пени, начисленные по итогам выездных и камеральных проверок, учесть при расчете налога на прибыль нельзя.

Запомните

• У неустойки двойное назначение: это способ обеспечения обязательств должника и мера его ответственности за допущенные нарушения.
• Есть несколько подходов к классификации неустоек: по способу начисления — в виде штрафов, в виде пеней, комбинированная; по соотношению с убытками — зачетная, штрафная, альтернативная, исключительная; по основанию возникновения — законная и договорная. Отличия каждого вида приведены в статье.
• В гражданском законодательстве штраф и пени являются разновидностями неустойки.
• Штраф взыскивается однократно и устанавливается в виде твердой денежной суммы или в виде процента (пропорции) от суммы неисполненного обязательства. Пеней признается неустойка в виде периодически начисляемого платежа.
• Разница между пенями и штрафами заключается в том, что штраф начисляется за нарушение однократно в твердой сумме, а пени — периодически (например, за каждый день просрочки).
• В БУ и НУ штрафы и пени за налоговые нарушения и неустойка по хозяйственным договорам учитываются по разным правилам.

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

Неотфактурованные поставки — тема актуальная для бухгалтера. Рассмотрим, как она.

(1 оценок, среднее: 1,00 из 5)

Чем отличается неустойка от процентов? Все о штрафах и пенях в договорах

В сфере гражданского права существуют различные виды обязательств, и их исполнение может вызывать определенные трудности. Как правило, одной из таких трудностей является задержка по погашению долга или нарушение сроков выполнения обязательства. В таких случаях возникает вопрос о возмещении убытков. Для этого в законодательстве предусмотрены два основных инструмента: неустойка и проценты.

Неустойка – это денежная сумма, которую должник обязан выплатить кредитору в случае нарушения сроков или условий обязательства. Ее размер определяется в договоре или по решению суда в случае его оспаривания. Неустойка является средством стимулирования должника к исполнению своих обязательств в срок и компенсацией убытков, понесенных кредитором в результате нарушения сроков обязательства.

Проценты – это денежные суммы, начисляемые на задолженность должника по определенной процентной ставке за пользование ссудными средствами или задержку платежа. Как правило, проценты начисляются по установленной в договоре процентной ставке, однако если договором не предусмотрена процентная ставка, то размер процентов определяется по закону.

Важно отметить, что неустойка и проценты – это два разных юридических понятия, хотя они могут сильно пересекаться в определенных ситуациях.

Существует несколько основных отличий между неустойкой и процентами. Одно из главных отличий в том, что неустойка – это санкция, которая накладывается на должника в случае нарушения обязательств, тогда как проценты – это выплата за пользование чужими денежными средствами или компенсация за задержку платежа.

Кроме того, неустойка подлежит уплате безусловно, то есть кредитор вправе требовать ее выплаты вне зависимости от возникновения у него убытков. В отличие от неустойки проценты начисляются только в случае фактического убытка или задержки платежа.

Контрагенты также могут договориться о размере неустойки, исходя из предварительных расчетов и прогнозов возможных убытков. По умолчанию, если договором не предусмотрена сумма неустойки, ее размер определяется судом в соответствии с общими положениями ГК РФ (ст. 395, 396 ГК РФ).

Принципиальные различия между неустойкой и процентами

Неустойка

Неустойка — это сумма, которую одна сторона договора может требовать от другой стороны в случае нарушения ею своих обязательств. В Гражданском кодексе РФ (ст. 319 ГК РФ) установлены общие положения о неустойке. Размер неустойки может быть договорен между сторонами или определен в соответствии с законодательством.

Неустойку можно получить в виде денежных средств, а также в некоторых случаях в виде отдельного обязательства с предоставлением имущества или услуг. Расчет размера неустойки производится на основе требований, указанных в договоре или определенных судом.

Неустойка может быть применена как в случае просрочки исполнения обязательства, так и в случае его ненадлежащего исполнения. Кроме того, неустойка может быть предусмотрена в договоре как штраф за нарушение договорных условий.

Проценты

Проценты — это денежная сумма, которая начисляется на определенную сумму долга за пользование чужими средствами. Они являются компенсацией за пользование заемными деньгами или использование имущества другого лица.

Проценты могут быть рассчитаны как в виде процентной ставки от суммы долга, так и в виде фиксированного процентного обязательства осуществления платежей в определенный срок.

Проценты обычно применяются в случае задержки выплаты долга или несвоевременного исполнения обязательства. Они являются законодательно установленной мерой ответственности.

Соотношение неустойки и процентов

Основные различия между неустойкой и процентами заключаются в их основной функции и способе использования.

Неустойка используется для обеспечения исполнения обязательства и компенсации убытков, возникших в результате его нарушения. Она является санкцией и установленной договорными или законодательными положениями мерой ответственности для контрагента.

Проценты, напротив, являются заработанной суммой за пользование чужими средствами или имуществом. Они начисляются на основе долга и обусловлены договорной или законодательной процентной ставкой.

Таким образом, неустойка и проценты имеют различные функции и применяются в разных случаях. Неустойка действует как мера ответственности за нарушение договорных условий, в то время как проценты являются оплатой за пользование чужими средствами.

Неустойка	Проценты
Сумма компенсации	Сумма оплаты за пользование чужими средствами
Может быть получена денежными средствами или иным обязательством	Оплачивается денежными средствами
Возможен расчет размера неустойки по договору или решению суда	Размер процентов обусловлен договором или законом
Используется в случае нарушения договорных условий	Используется за пользование чужими средствами или имуществом
Мера ответственности и санкция за нарушение договора	Оплата за пользование и получение прибыли

Неустойка: определение и виды расчета

Понятие неустойки и ее правовой статус регулируются Гражданским кодексом Российской Федерации (статьи 330 и 395). В соответствии с договорными условиями, стороны договариваются о размере неустойки и ее виде расчета.

Виды расчета неустойки могут быть различными. Одним из видов расчета является фиксированная сумма, установленная в договоре. Кроме того, неустойка может рассчитываться в виде процентов к сумме задолженности за каждый день просрочки исполнения обязательства. При этом, размер процентов и количество дней просрочки также определяются договором.

Судебная практика позволяет получить неустойку в размере, превышающем сумму задолженности по договору или несоответствующему условиям взыскания. Однако, размер неустойки в этом случае не может превышать то, что указано в законе.

Расчет неустойки может осуществляться с применением денежных средств, принадлежащих должнику, за счет других обязательств, которые он имеет перед кредитором, или изысканием имущества должника и его последующей реализацией с целью погашения требований к нему.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств, неустойка может быть начислена автоматически, без судебного решения. Однако, общие положения о неустойке могут быть изменены судом, установившим иные условия и размер неустойки в соответствии с Гражданским кодексом РФ.

Проценты: за пользование чужими денежными средствами

При заключении договора стороны обязуются довольствоваться условием, что в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств по договору одной из сторон будет уплачена неустойка в размере, оговоренном договором!

Неустойка – обязательство, возникающее у должника, нарушившего свои возложенные на него обязанности, уплатить кредитору определенную сумму денег в качестве компенсации за причиненные убытки.

Неустойка является одним из видов пеней. Суд обязан взыскать пени (неустойку) с контрагента в случае неисполнения обязанности или ненадлежащего исполнения обязательства.

Однако неустойку можно оспорить, если не позднее даты, к которой она должна быть исплачена, в суде будет предъявлен против неё претензионный запрос. В этом случае, независимо от факта исполнения неустойки, можно будучи в суде против её взыскания поднять возражение. Есть случаи, когда размер неустойки будет существенно больше причинённого ущерба, в этом случае, сам суд может уменьшить размер неустойки до величины причинённого ущерба.

Виды погашения неустойки:

1. Договариваюсь отдельным договором со своим партнером о размере неустойки.
2. Согласно положениям ГК РФ, размер неустойки составляет проценты (пеню) с обязательств исходя из договорной ставки РФ.
3. Действую в соответствии с требованиями ст. 395 ГК РФ, где размер неустойки устанавливается процентами (пеней).

Вопрос за пользование чужими денежными средствами можно регулировать в договоре. Если в договоре не прописан специальный пункт о штрафах или неустойках, то неустойка может быть взыскана с периодичностью около 40% размера пени по долгу.

Неустойка и проценты: основные различия

• Неустойка – это сумма, которую сторона, не исполнившая или ненадлежащим образом исполнившая обязательства по договору, должна уплатить в качестве компенсации за причиненные убытки.
• Пени (проценты) – это денежное вознаграждение, которое уплачивается за пользование чужими денежными средствами.

При уплате неустойки судебную понятие «неустойка» и соотношение между видами погашения неустойки должны рассматриваться отдельно в каждом конкретном случае.

Штраф и пеня: какова их разница?

В Гражданском Кодексе РФ (гк) есть понятия неустойки и пени, которые регулируют вопросы обязательств и требований по их погашению. Несмотря на то, что эти термины имеют некоторые общие черты, между ними существуют существенные различия.

Неустойка – это вид денежных средств, которые одна сторона может получить от другой стороны по договоренности или на основании судебной практики в случае нарушения обязательства. Ее размер может быть установлен самими сторонами в договоре или определен судом. Неустойка часто используется в судебной практике для обеспечения исполнения обязательств и заставляет контрагента исполнять свои обязательства точно и в срок.

Штраф также выступает в роли денежного обязательства, накладываемого на нарушителя по решению суда или в соответствии с договором. Однако, в отличие от неустойки, штраф рассчитывается как фиксированная сумма или определенный процент от договорной стоимости услуг или товаров. Отличительной особенностью штрафа является его назначение в качестве санкции за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства, в отличие от неустойки, которая выплачивается в порядке возмещения убытков.

Другое важное различие между неустойкой и пеней заключается в том, что неустойка может быть увеличена или уменьшена судом, а пеня обычно не изменяется и выплачивается в полном размере. Кроме того, неустойка может быть начислена на основе законодательства или соглашения сторон, тогда как пени должны быть определены в договоре или установлены судом.

В общем, неустойка и пеня оба являются денежными средствами, назначаемыми определенному лицу за нарушение обязательств, но имеют разные виды регулирования и способы расчета. Поэтому, при договаривании о сумме неустойки или пени, важно учесть разницу между этими понятиями и правильно использовать соответствующий вид меры ответственности.

Неустойка и Проценты: разница и влияние на договоры

Неустойка и проценты – два термина, которые часто встречаются в контексте заключения и исполнения договоров. Несмотря на то, что они имеют некоторые общие черты, они все же отличаются своим правовым регулированием и основными принципами расчета.

Согласно Гражданскому кодексу РФ, неустойка – это сумма денег, которую одна сторона должна уплатить другой в случае нарушения условий договора. Она может быть предусмотрена как договором, так и законом. Неустойка является мерой компенсации причиненного ущерба и может быть фиксированной суммой или рассчитываться в процентах.

В отличие от неустойки, проценты – это дополнительная сумма, которая начисляется к основной сумме долга за каждый день просрочки исполнения обязательства. Расчет процентов обычно производится по договору или по закону. Например, Гражданский кодекс предусматривает ставку в размере 0,1 процента в день для просроченных платежей.

Основные различия между неустойкой и процентами заключаются в их понятии и способе расчета. Неустойка – это общее понятие, которое может включать как фиксированную сумму, так и проценты. Проценты же – это четко определенная ставка, которая начисляется за каждый день просрочки исполнения.

Для понимания различий между неустойкой и процентами важно учитывать их правовое регулирование. Неустойка регулируется главой 6 ГК РФ, а проценты – статьей 330 ГК РФ. Кроме того, следует отметить, что суды часто доверяют заключению, принявшему договорную неустойку и проценты. Также, чтобы рассчитать размер неустойки или процентов, можно воспользоваться специальными онлайн-калькуляторами или посмотреть комментарии к ГК РФ на различных сайтах.

В заключение, неустойка и проценты являются двумя важными понятиями при заключении и исполнении договора. Они принципиально отличаются друг от друга по своему правовому регулированию и способам расчета. Правильное использование этих терминов в договоре позволит урегулировать возможные споры и обеспечить эффективное исполнение обязательств.

Неустойка и проценты в договорах: ключевое понятие

Согласно статье 330 Гражданского кодекса, неустойка – это сумма денег, которую должник должен уплатить кредитору в случае просроченного исполнения обязательства. В противоположность, проценты – это величина, которая рассчитывается на основе договорной ставки и применяется для компенсации убытков, вызванных просроченным исполнением обязательства.

Основные различия между неустойкой и процентами заключаются в следующем:

1. Регулирование:

Неустойка регулируется главой 30 Гражданского кодекса РФ, а проценты – статьей 395 Гражданского кодекса РФ.

2. Расчёты:

Неустойка устанавливается сторонами в договоре либо определяется судом, исходя из реальных убытков, причиненных кредитору. Расчёт процентов производится на основе договорной ставки, которая может быть фиксированной или рассчитываться в зависимости от других условий договора.

3. Проценты и неустойки на сайтах:

Часто в сети находятся сайты с калькуляторами, которые позволяют рассчитать проценты и неустойку по договору. Однако, не все так просто. Некоторые из этих сайтов могут предлагать расчёт процентов по неустойке, но это некорректно, так как проценты и неустойка – это два разных понятия. Другие сайты могут предложить расчёт процентов по просроченным платежам, что более близко к правильному подходу.

4. Суды и комментарий к ГК:

Суды часто применяют кодекс, условия договора и комментарий к ГК, чтобы определить размер неустойки и процентов. Можно сказать, что комментарий к ГК, в отличие от ГК, позволяет учесть для расчётов не только просроченные суммы, но и антидатированные суммы.

Таким образом, понимание различий между неустойкой и процентами в договорах является важным для правового заключения и корректного расчёта сумм, связанных с просроченными платежами.

Как бухгалтеру отличить неустойку от процентов по договору с контрагентом?

В целях налогообложения налогом на прибыль организаций санкции за нарушение договора (неустойки, штрафы, пени) учитываются в составе внереализационных доходов (у получателя денежных средств) или расходов (у плательщика) на дату признания должником долга либо на дату вступления в силу решения суда о взыскании неустойки (п. 3 ст. 250, пп. 13 п. 1 ст. 265 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ)).

На основании п. 6 ст. 250 НК РФ доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам, признаются внереализационными доходами налогоплательщика.

В состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются, в частности, расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида (пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Чтобы правильно учесть доходы и расходы, бухгалтеру необходимо понимать: уплачиваются проценты, неустойка, а, может быть, погашается сумма основного долга?

Попробуем разобраться: что признается неустойкой и процентами, а также чем они отличаются друг от друга.

Неустойка

В соответствии с п. 1 ст. 329 ГК РФ одним из способов обеспечения исполнения обязательства является неустойка. Неустойкой признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения. По требованию об уплате неустойки кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков (ст.330 ГК РФ).

ГК РФ выделяет два вида неустойки:

— пени — текущая санкция, начисляемая периодически с момента, когда платеж должен был быть совершен, и до момента, когда он был фактически произведен (Постановление Президиума ВАС РФ от 20.02.1996г. № 8244/95);

— штраф — фиксированный размер денежных средств, который взыскивается за нарушение обязательства одной из сторон договора (Постановление Двенадцатого ААС от 30.04.2014г. по делу № А57-14650/2013).

По разъяснениям Минфина России, данным в Письме от 27.11.2014 г. № 02-02-04/60726, поскольку неустойка рассматривается как одна из мер гражданско-правовой ответственности, это обусловливает ее компенсационный характер. При этом в отличие от иных видов ответственности особенностью мер гражданско-правовой ответственности является то, что размер таких мер должен соответствовать понесенным потерпевшим (кредитором) убыткам и не допускать неосновательное обогащение лица, понесшего убытки. В этой связи наступившие убытки (вред) не только являются условием применения ответственности, но и определяют размер ответственности (в отличие от публичных отраслей права, где размер ответственности определяется степенью вины правонарушителя).

В отличие от возмещения убытков взыскание неустойки не требует от потерпевшей стороны доказывания наступления неблагоприятных последствий, причинной связи между убытками и поведением должника. Для применения ответственности в виде неустойки достаточно факта нарушения обязательств (в соответствии с ч. 2 ст. 401 ГК РФ отсутствие вины, влекущее освобождение нарушителя от ответственности, доказывается лицом, нарушившим обязательство).

При обращении в суд с требованием о взыскании неустойки кредитор должен доказать неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства должником, которое согласно закону или соглашению сторон влечет возникновение обязанности должника уплатить кредитору соответствующую денежную сумму в качестве неустойки (п. 1 ст.330 ГК РФ). Соразмерность неустойки последствиям нарушения обязательства предполагается (Постановление Пленума ВАС РФ от 22.12.2011г. № 81).

При этом определение пени как денежной суммы не означает, что неисполненное или ненадлежаще исполненное обязательство также должно быть только денежным (Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 27.03.2015г. по делу № А53-12250/2014).

Термин «штраф» обычно употребляется в тех случаях, когда речь идет о неустойке в виде процента или в твердой сумме, взыскиваемых однократно (Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 16.03.2015г. № Ф04-15490/2015 по делу № А70-4196/2014).

То есть, неустойка (штраф, пени) — это финансовая санкция.

Проценты

С 01.06.2015г. в ГК РФ появилось новое понятие, введенное ст.317.1 — «законные проценты». Согласно указанной статье (в редакции с 01.08.2016г.) в случаях, когда законом или договором предусмотрено, что на сумму денежного обязательства за период пользования денежными средствами подлежат начислению проценты, размер процентов определяется действовавшей в соответствующие периоды ключевой ставкой Центробанка (законные проценты), если иной размер процентов не установлен законом или договором.

Таким образом, проценты по п. 1 ст. 317.1 ГК РФ начисляются на сумму денежного обязательства только тогда, когда это предусмотрено договором или законом. Следует отметить, что указанное применяется при заключении договоров с 01.08.2016г. (п. 1 ст. 4 ГК РФ, п. 83 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2016г. № 7 «О применении судами некоторых положений ГК РФ об ответственности за нарушение обязательств»).

В соответствии со ст. 395 ГК РФ в случаях неправомерного удержания денежных средств, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате подлежат уплате проценты на сумму долга. Размер процентов определяется ключевой ставкой Центробанка, действовавшей в соответствующие периоды. Эти правила применяются, если иной размер процентов не установлен законом или договором.

Проценты за пользование чужими средствами взимаются по день уплаты суммы этих средств кредитору, если законом, иными правовыми актами или договором не установлен для начисления процентов более короткий срок. В случае, когда соглашением сторон предусмотрена неустойка за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежного обязательства, предусмотренные ст.395 ГК РФ проценты не подлежат взысканию, если иное не предусмотрено законом или договором.

То есть, в обеих статьях — ст. 317.1 и ст.3 95 ГК РФ, говорится о процентах за пользование чужими денежными средствами. В чем же их различия?

Проценты, установленные ст. 317.1 ГК РФ, и проценты, предусмотренные ст. 395 ГК РФ, имеют различную правовую сущность, требования их уплаты являются самостоятельными, их истец вправе заявить одновременно (Постановление АС ЗСО от 19.02.2016г. по делу № А46-10289/2015).

Согласно п.53 Постановления Пленума ВС РФ № 7 в отличие от процентов, предусмотренных п. 1 ст. 395 ГК РФ, проценты, установленные ст. 317.1 ГК РФ, не являются мерой ответственности, а представляют собой плату за пользование денежными средствами. В связи с этим при разрешении споров о взыскании процентов суду необходимо установить, является требование истца об уплате процентов требованием платы за пользование денежными средствами (ст. 317.1 ГК РФ) либо требование заявлено о применении ответственности за неисполнение или просрочку исполнения денежного обязательства (ст. 395 ГК РФ). Начисление с начала просрочки процентов по ст. 395 ГК РФ не влияет на начисление процентов по ст. 317.1 ГК РФ.

Выводы

Таким образом, проценты, установленные ст. 317.1 ГК РФ, и проценты, предусмотренные ст. 395 ГК РФ, имеют различную правовую сущность, требования их уплаты являются самостоятельными. В отличие от процентов, предусмотренных п. 1 ст. 395 ГК РФ, проценты, установленные ст. 317.1 ГК РФ, не являются мерой ответственности, а представляют собой плату за пользование денежными средствами.

То есть требование об уплате процентов по ст.317.1 ГК РФ является требованием платы за пользование денежными средствами, а требование об уплате процентов по ст. 395 ГК РФ — это требование о применении ответственности за неисполнение или просрочку исполнения денежного обязательства.

Неустойка же является финансовой санкцией за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства, в частности в случае просрочки исполнения.