Как подать уточненку по персонифицированным сведениям 2023
Перейти к содержимому

Как подать уточненку по персонифицированным сведениям 2023

  • автор:

Как исправить ошибки в персонифицированных сведениях в 2023 году

В 2023 году кардинальные перемены в институте уплаты налогов, а также слияние двух фондов (ПФР И ФСС) в единую систему — Социальный фонд России — повлекли за собой значительные изменения в порядке сдачи отчетности. Какие-то формы остались прежними, другие с 2023 года представляются на обновленных бланках. Формы, ранее сдаваемые в фонды, стали единой отчетностью ЕФС-1.

Подробнее остановимся на бланке «Сведения о застрахованных лицах» (СЗВ-М). Дело в том, что форма перестала существовать с 2023 года. Ей на смену пришли «Персонифицированные сведения о физических лицах». Замена 2023 года не является точной копией прежнего отчета. В этих двух формах много общего, но столько же и различий:

  • ОДИНАКОВО — респонденты формы; состав физлиц, сведения о которых находят отражение в форме; данные, вносимые в форму (Ф.И.О., СНИЛС, ИНН); частота представления;
  • РАЗНОЕ — сроки сдачи (25-е число в 2023 году против 15-го числа до 2023 года); дополнительные данные (начисленные выплаты в пользу физлица — этого не было в СЗВ-М); место представления (налоговая в 2023 году против ПФР до 2023 года).

Подробнее о новом отчете мы писали в статье.

Далее рассмотрим, какие ошибки в персонифицированных сведениях в 2023 году можно допустить и как исправить персонифицированные сведения.

В чем можно ошибиться в перссведениях

Прежде чем говорить об ошибках в персонифицированных сведениях, надо понять, в чем именно можно допустить ошибку в персонифицированных сведениях о физических лицах.

Данных в новом отчете немного:

Итак, далее рассмотрим ситуации, как исправить, если в персонифицированных сведениях допущены ошибки следующего характера:

  • неверные персональные данные физлица (Ф.И.О., СНИЛС, ИНН);
  • неверная сумма выплат;
  • забыли включить физлицо в сведения;
  • включили лишнего человека в сведения;
  • опоздали со сроком сдачи сведений.

Как исправлять ошибки в перссведениях

Исправление персонифицированных сведений в 2023 году требуется только до момента подачи расчета по страховым взносам (РСВ) за тот же отчетный период. Если расчет уже сдан, то он автоматически исправит персонифицированные сведения, так как окончательные данные вводятся на основании расчета. Если же ошибка допущена и в расчете по страховым взносам, то корректировать надо расчет, а не персонифицированные сведения.

Как заполнить расчет по страховым взносам с 2023 года, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение.

Таким образом, персонифицированные сведения правим:

  • за январь, февраль, март — до подачи расчета по страховым взносам за 1-й квартал;
  • за апрель, май, июнь — до подачи РСВ за второе полугодие;
  • за июль, август, сентябрь — до подачи РСВ за 9 месяцев;
  • за октябрь, ноябрь, декабрь — до подачи РСВ за год.

Как исправить персонифицированные сведения одного человека, если по всем другим людям ошибок нет? В этом случае в уточненный отчет следует включить только того, в отношении кого допущена ошибка. Физлиц с верными данными повторно включать в корректировку не надо.

Титульный лист заполняется в любом случае, и при исправлении в поле «Номер корректировки» ставится порядковый номер уточнения.

ВАЖНО! Перечисленные правила установлены порядком заполнения персонифицированных сведений о физических лицах, утвержденном приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. А о том, как сдать корректировку персонифицированных сведений в 2023 году, мы рассказали в этом материале.

Далее рассмотрим, как внести исправления в персонифицированные сведения по каждому виду ошибки.

Внесены неверные персональные данные

Исправление ошибок в персонифицированных сведениях в части персональных данных физлица — Ф.И.О., СНИЛС или ИНН — требует создания двух блоков данных об этом человеке:

Указана неверная сумма выплат

Если в персонифицированных сведениях ошибка в сумме выплат, то заполняется лишь один новый блок, в котором повторяются данные полей 020–060, а в поле 070 вносятся верные данные. То есть исправить сумму в персонифицированных сведениях проще, чем персональные данные: в этом случае в уточненке меняем лишь сумму выплат.

Забыли включить физлицо в сведения

Как исправить персонифицированные сведения, если забыли включить в них физлицо? Подаем уточняющие сведения только на забытое физлицо. Более никого в уточняющий отчет не включаем.

Лишний человек попал в сведения

При исправлении ошибок в персонифицированных сведениях в части включения в них лишнего человека требуется аннулировать данные по нему. Заполняется поле 010 «Признак аннулирования сведений о физическом лице» — ставим признак «1», в полях 020–070 повторяем данные физлица, которое надо исключить из сведений.

Опоздание со сроком сдачи

Если опоздали сдать новый отчет, всё равно необходимо это сделать. Но представление перссведений с просрочкой имеет смысл лишь до сдачи расчета по страховым взносам за тот же отчетный период.

Образец заполнения персонифицированных сведений приведен в «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ к системе и переходите в образец. Это бесплатно.

Штраф за несдачу сведений

Отдельного штрафа за ошибки в персонифицированных сведениях нет. Штрафы могут наложить по общим основаниям за несвоевременную сдачу отчета:

Опять сравним СЗВ-М и персонифицированные сведения. Штрафы за ошибки в СЗВ-М были достаточно высокими и не совсем оправданными — 500 рублей за каждое физлицо. Но СЗВ-М сдавали в ПФ РФ, порядок сдачи подчинялся федеральному закону от 01.04.1996 № 27-ФЗ. «Персонифицированные сведения о физических лицах» подчиняются Налоговому кодексу, поэтому и штрафы за них установлены НК РФ.

Нужно ли сдавать нулевые перссведения, читайте в нашей статье.

Итоги

Ошибки в персонифицированных сведениях необходимо исправлять до подачи расчета по страховым взносам за соответствующий отчетный период. Исправления делаются аннулированием неверных данных и добавлением верных. Штраф за несвоевременную сдачу отчета — 200 рублей. За ошибки штраф не предусмотрен.

Как подать корректирующие персонифицированные сведения в ИФНС

Если в первичном отчете о персонифицированных сведениях допущена ошибка, сведения можно исправить. Исправление ошибки зависит от того, где вы ее допустили.

В ежемесячный отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах» включают сведения обо всех работниках, с которыми в отчетном месяце действовал трудовой или гражданско-правовой договор.

Форма персотчета утверждена приложением № 2 к приказу ФНС России от 29 сентября 2022 г. № ЕД-7-11/878@.

Отчет состоит из двух разделов:

  1. титульного листа;
  2. персональных данных физических лиц и сведений о суммах выплат и иных вознаграждений в их пользу. В этом разделе построчно нужно указать:

по строке 020 – ИНН;

по строке 030 – СНИЛС;

по строкам 040-060 – фамилию, имя и отчество;

по строке 070 – сведения о сумме выплат физлицу за отчетный период. Строку заполняйте в рублях и копейках.

В первичном отчете строку 010 не заполняют. Она предназначена для аннулирования сведений.

Ошибки в персонифицированном отчете

Ошибку можно допустить в:

персональных данных работника ;

сумме выплат работника .

Кроме того, можно забыть отразить работника в отчете или наоборот включить «не нужного» работника.

Ошибка в ФИО, СНИЛС или ИНН

Если ошибка допущена в персональных данных работника, то вам нужно подать корректирующий отчет. В нем на титульном листе укажите номер корректировки. То есть в поле «Номер корректировки» нужно указать номер уточнения. Например, «1—».

Далее нужно заполнить два раздела о персональных данных:

в первом разделе нужно аннулировать работника с неверными ФИО, СНИЛС или ИНН. Для аннулирования сведений в строке 010 укажите признак аннулирования «1». При этом по строке 070 проставляются прочерки;

далее заполнить новый раздел с с правильными данными: укажите верные ФИО, СНИЛС, ИНН и сумму выплат.

Обратите внимание: отчет нужно заполнять только по исправленным сотрудникам.

Ошибка в сумме выплат

Если ошибка допущена в сумме выплат, то тоже нужно подать корректирующий отчет. Но его заполнение отличается от предыдущего.

В данном случае корректирующий отчет нужно заполнить так:

на титульном листе – соответствующий номер корректировки;

в разделе с персданными по сотруднику ФИО, СНИЛС и ИНН укажите те же самые, а в строке 070 – верную сумму выплат.

Признак аннулирования (строка 010) в данном случае использовать не нужно!

Если забыли сотрудника

Если в представленном отчете вы забыли указать работника, то подайте следом корректирующий отчет. В него включите:

титульный лист с номером корректировки;

все сведения на забытого работника.

Если вдруг нужно удалить поданные сведения на какого-либо работника, то в корректирующий отчет нужно включить раздел с его сведениями и указать признак аннулирования.

Как исправить ошибки в персонифицированных сведениях в 2023 году

В какие сроки в 2023 году в инспекцию ФНС сдается отчет о перссведениях с корректировкой

Перед тем как исправить ошибки, допущенные в персонифицированных сведениях физлиц (КНД 1151162), необходимо иметь в виду, что по закону в данном отчете не допускается исправление ошибок замазкой, ручкой или другим корректирующим средством (п. 1.11, 1.2 приказа ФНС «Об утверждении» от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@, далее – приказа ЕД-7-11/878@).

Исправление ошибки производится только путем подачи в инспекцию ФНС уточненных сведений в виде второго отчета с номером корректировки «1—» (при последующем уточнении этого же первичного отчета – «2—», «3—» и так далее). Это надо сделать до дня сдачи в инспекцию ФНС формы РСВ на основании п. 7 ст. 431 НК РФ, то есть до 25-го числа месяца, следующего за прошедшим отчетным (расчетным) периодом (ст. 423 НК РФ).

В итоге в 2023 году исправление ошибок, допущенных в персонифицированных сведениях, и сдача отчета о перссведениях физлиц (КНД 1151162) с корректировкой в инспекцию ФНС осуществляется по первичному отчету о перссведениях с ошибками, сданному за следующие периоды:

  • июнь, апрель, май 2023 г. – до сдачи в инспекцию ФНС формы РСВ за 2-й квартал, то есть до 25.07.2023;
  • сентябрь, июль, август 2023 г. – до 25.10.2023;
  • декабрь, октябрь, ноябрь 2023 г. – до 25.01.2024.

По отчету о перссведениях с ошибками за январь, февраль и март 2023 г. отчет с корректировкой надо было сдать до 25.04.2023.

Проверить правильно ли вы заполнили персонифицированные сведения можно, изучив разъяснения экспертов «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Какие ошибки подлежат исправлению в персонифицированных сведениях в 2023 году

Законом разрешается исправление персонифицированных сведений при допущении ошибки в следующих данных:

  • Ф. И. О., ИНН или СНИЛС исполнителя (работника);
  • сумма зарплаты (выплаты, вознаграждения).

Бывает также, что в отчет о перссведениях не включают данные о физлице-исполнителе (работнике) или, наоборот, добавляют в форму КНД 1151162 «лишнего» работника.

Как и когда в 2023 году оформляется строка 010, если в персонифицированных сведениях была допущена ошибка

Строка 010 подлежит заполнению при аннулировании ранее отправленных в инспекцию ФНС сведений по строкам формы КНД 1151162 под номерами 020–060. В случае аннулирования приведенных сведений в строке 010 прописывается признак аннулирования «1». Причем при аннулировании сведений с ошибками строку 070 нужно заполнить прочерками (п. 3.3 приказа ЕД-7-11/878@).

В первичном отчете о перссведениях (КНД 1151162) строку 010 оставляют незаполненной (пустой).

Как в 2023 году исправить допущенные в персонифицированных сведениях ошибки в ИНН, Ф. И. О., СНИЛС работника (исполнителя)

При необходимости исправлений ошибок, допущенных в персонифицированных сведениях о физических лицах, то есть в Ф. И. О., СНИЛС, ИНН работника (исполнителя), на титульном листе отчета о перссведениях (КНД 1151162) в поле «Номер корректировки» указывается значение «1—» (при последующей корректировке этой же формы заносится значение «2—», при еще одной корректировке этой же формы – «3—» и так далее). В данный лист формы переносятся и сведения из первичного отчета о перссведениях.

Затем заполнению подлежат 2 поля персональных данных (п. 3.3 приказа ЕД-7-11/878@). Как исправить персонифицированные сведения в этих 2 полях:

  1. В первое поле, в строку 010, – внести признак аннулирования «1».
  2. Повторить данные из строк 020–060 первичного отчета о перссведениях, в том числе и строки с ошибкой.
  3. Строку 070 заполнить прочерками.
  4. Во втором поле строку 010 оставить незаполненной (пустой).
  5. Указать исправленные данные о физлице-работнике (исполнителе) по одной из строк 020–060.
  6. Повторить иные строки 020–060, которые были без ошибок в первичном отчете о перссведениях.
  7. В строке 070 прописать сумму зарплаты (выплат).

Причем отчет о перссведениях с корректировкой оформляется только по сотруднику, по строкам 020–060 которого была допущена ошибка.

Ниже приведен пример оформления отчета о перссведениях с корректировкой (за март 2023 года), когда была допущена ошибка в Ф. И. О. работника.

Как в 2023 году исправить допущенную в персонифицированных сведениях ошибку в сумме выплат работнику (исполнителю)

Если в персонифицированных сведениях о физлицах была допущена ошибка в строке 070 с суммой выплат, то в инспекцию ФНС также нужно сдать отчет о перссведениях с корректировкой. В приведенном случае оформляются:

  1. Титульный лист отчета с корректировкой.
  2. СНИЛС, Ф. И. О. и ИНН работника (исполнителя) – берутся из первичного отчета о перссведениях.
  3. Строка 070 – в ней прописывается верная сумма зарплаты (выплаты).

Причем в строку 010 заносить сведения не нужно (остается незаполненной, пустой).

Например, в первичном отчете о перссведениях зарплата Сидорова В. А. была указана в размере 24 500 р. На самом деле ему было начислено 25 000 р. Тогда исправление данной ошибки будет выглядеть таким образом.

Как в 2023 году исправить ошибку в персонифицированных сведениях по одному человеку, если отсутствуют сведения о работнике или включен лишний работник

Бывает так, что в сданном в инспекцию ФНС отчете о перссведениях (КНД 1151162) отсутствуют сведения о работнике. Тогда в отчете о перссведениях с корректировкой заполняются:

  • титульный лист;
  • сведения на исполнителя (работника), не указанного в первичном отчете о перссведениях.

Например, работника АО «БМК» Сидорова В. А. забыли включить в сданный в ИФНС отчет о перссведениях (за март 2023 года).

Если необходимо аннулировать представленные инспекции ФНС сведения на исполнителя (работника), то в отчет о перссведениях физлиц с корректировкой включается раздел со сведениями приведенного физлица (кроме зарплаты) и прописывается признак аннулирования.

Например, АО «БМК» нужно аннулировать сведения по работнику Петрову А. В.

Какие в 2023 году могут быть выписаны штрафы за допущение ошибок в персонифицированных сведениях

Предоставление в инспекцию ФНС отчета о перссведениях (КНД 1151162), содержащих недостоверные сведения (ошибки), если такое деяние не содержит признаков правонарушения, введенного ст. 126.2 НК РФ, влечет за собой взыскание штрафа в размере 500 р. за каждый предоставленный отчет о перссведениях, содержащий недостоверные сведения (ст. 126.1 НК РФ, письмо ФНС РФ «О налоговой» от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515).

Причем компания (ИП) с работниками освобождается от данной налоговой ответственности, если работодателем самостоятельно выявлены ошибки и в инспекцию ФНС предоставлен отчет о перссведениях с корректировкой до момента сдачи в ИФНС расчета РСВ.

Помимо налогового штрафа, на основании ст. 15.6 КоАП РФ может быть выписан и административный штраф:

  • должностному лицу – в размере 300–500 р.;
  • организации – в размере 500–1000 р.

Бывает так, что в инспекцию ФНС предоставлен первичный отчет о перссведениях, ошибки не исправлены работодателем и отчет с корректировкой не отправлен в налоговую до сдачи в ИФНС расчета РСВ. Тогда, если данный первичный отчет не привел к неисчислению и (или) неполному исчислению НДФЛ или нарушению прав физлиц, при расчете суммы штрафа инспекции ФНС необходимо учитывать смягчающие обстоятельства в виде допущения ошибок в отчете о перссведениях (п. 1 ст. 112 НК РФ):

  1. Из-за наличия тяжелых личных (семейных) жизненных обстоятельств.
  2. Под влиянием угроз (принуждения).
  3. По причине материальной, служебной или другой зависимости.

Согласно п. 3 ст. 114 НК РФ, при наличии хотя бы одного из трех приведенных обстоятельств сумма штрафа уменьшается как минимум в 2 раза.

Кроме того, до того как в 2023 году исправить ошибки, допущенные в персонифицированных сведениях о физлицах, необходимо иметь в виду, что налоговые штрафы за ошибки в форме не касаются компаний, в которых мобилизованные являются руководителями – единственными участниками.

Таким образом, если в сданном в ИФНС отчете о перссведениях физлиц была допущена ошибка, ее необходимо исправить. Для этого надо сдать в инспекцию ФНС отчет о перссведениях с корректировкой. Сделать это надо до дня предоставления в ИФНС формы РСВ. Иначе компании (ИП) с работниками будет выписан штраф на основании НК РФ и КоАП РФ.

Инструкция: как сделать корректировку сведений персонифицированного учета

Персонифицированные сведения о физических лицах — форма отчетности в налоговую, она заменила СЗВ-М и применяется с 2023 года. Отчет новый. Высока вероятность допустить ошибку. Что делать? Как исправлять? Нужна ли корректировка сведений персонифицированного учета в случае ошибки? Что будет, если выявятся нарушения? Разбираемся.

В каких случаях надо делать корректировку сведений

Если отчет с персонифицированными сведениями сдан, а впоследствии обнаружена ошибка, то законодательство разрешает внести исправления.

Правила, касающиеся корректировки сведений индивидуального персонифицированного учета, закреплены в Приказе ФНС № ЕД-7-11/878 от 29.09.2022, им же утверждена форма документа и порядок его заполнения.

Новый отчет хоть и заменяет СЗВ-М, но сдается в ФНС. Туда же сдаются корректировки.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как откорректировать данные персонифицированного учета. Используйте эти инструкции бесплатно.

В каких данных есть вероятность допустить ошибку:

  • Ф.И.О. работника;
  • его СНИЛС;
  • ИНН;
  • размер начислений физлицам за месяц.

В таблице перечислены возможные ошибки и порядок, как действовать в случае их обнаружения.

Вид ошибки Сдача уточненного расчета — право или обязанность
Ошибочно отражены или не отражены данные, из-за чего занижена сумма страховых взносов к уплате Обязанность
Несоответствия (противоречия) значений в расчете, выявленные налоговым органом в рамках камеральной проверки, и вы согласны с ними Обязанность
Утрата права на применение льготируемого тарифа с начала расчетного (отчетного) периода Обязанность
Утрата и новое получение права на применение льготных тарифов Обязанность
Ошибки не повлияли на размер взносов к уплате Право
Ошибки в ИНН или СНИЛС Право

Порядок корректировки сведений индивидуального персонифицированного учета

Вот основные положения порядка в 2023 году: внесение исправлений персонифицированных сведений требуется только до момента подачи страхового расчета (РСВ) за схожий период (п. 1.2 порядка заполнения). То есть до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если не успели откорректировать до подачи РСВ, то необходимость уточненки отпадает. Причина — сданный расчет автоматически внесет коррекцию данных.

А вот если ошибка есть и в страховом расчете, то корректируем расчет, а не персонифицированные сведения:

  • исправления делаются аннулированием неверных данных и добавлением верных;
  • уточненные данные подаются только относительно работников, по которым необходима корректировка;
  • срок для предоставления уточненного расчета не установлен. По ошибочным данным, которые привели к занижению взносов к уплате, уточненный расчет необходимо подать по возможности скорее. Иначе налоговый орган вправе привлечь к ответственности по п. 3 ст. 120, п. 1, 3 ст. 122 НК РФ;
  • если уточненный расчет требуют налоговики в рамках камеральной проверки, то его необходимо сдать в течение 5 рабочих дней после получения требования (п. 2, 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 88 НК РФ).

Налоговым законодательством не предусматривается штрафа за ошибки, как и за непредоставление или непредоставление в срок персонифицированных данных о физических лицах. Тут применимы штрафы для налоговой отчетности. За непредоставление документации в срок организацию штрафуют на 200 руб. за каждый несданный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ). За несвоевременное предоставление документов штраф для должностных лиц — 300-500 руб. (ст. 15.6 КоАП).

Нюансы подготовки корректировки

При подаче уточненной формы включите в ее состав титульный лист. Номер корректировки укажите с учетом сквозной нумерации. Для уточнения персонифицированных сведений это «1—», «2—», «3—» и т. д. (п. 2.5 порядка заполнения).

При корректировке выплат укажите в строке 070 верное значение, остальные данные перенесите из первичного отчета.

Чтобы исправить ошибку относительно персональных данных (это ИНН, СНИЛС или Ф.И.О.), заполните на работника два раздела. В первом в строке 010 поставьте «1», в строке 070 — прочерк. Данные из остальных строк ошибочных сведений перенесите без изменений. Во втором разделе, в строках 020-070, укажите верные сведения (п. 3.3 порядка заполнения).

Если хотите аннулировать ранее поданные данные о физлице, в строке 010 укажите «1», блок строк 020-060 повторите, в строке 070 проставьте прочерк. Если хотите их исправить, то одновременно заполните новый блок строк 020-060 с правильными данными о физлице и приведите сведения о выплатах в его пользу (п. 3.3 порядка заполнения формы персонифицированных сведений о физлицах).

При ошибке, допущенной только в сумме выплат (строка 070), код «1» по строке 010 проставлять не нужно. В этом случае предоставляется уточненная форма с правильной суммой.

Вот пример, как откорректировать информацию о получателе выплат и сумме начислений:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *