Что входит в лизинговый платеж

Статья 28. Лизинговые платежи

(в ред. Федерального закона от 29.01.2002 N 10-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Перспективы и риски арбитражных споров. Ситуации, связанные со ст. 28

1. Под лизинговыми платежами понимается общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок действия договора лизинга, в которую входит возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, возмещение затрат, связанных с оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг, а также доход лизингодателя. В общую сумму договора лизинга может включаться выкупная цена предмета лизинга, если договором лизинга предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю.

(п. 1 в ред. Федерального закона от 29.01.2002 N 10-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2. Размер, способ осуществления и периодичность лизинговых платежей определяются договором лизинга с учетом настоящего Федерального закона.

Если лизингополучатель и лизингодатель осуществляют расчеты по лизинговым платежам продукцией (в натуральной форме), производимой с помощью предмета лизинга, цена на такую продукцию определяется по соглашению сторон договора лизинга.

Если иное не предусмотрено договором лизинга, размер лизинговых платежей может изменяться по соглашению сторон в сроки, предусмотренные данным договором, но не чаще чем один раз в три месяца.

(абзац введен Федеральным законом от 29.01.2002 N 10-ФЗ)

3. Исключен. — Федеральный закон от 29.01.2002 N 10-ФЗ.

(см. текст в предыдущей редакции)

3. Обязательства лизингополучателя по уплате лизинговых платежей наступают с момента начала использования лизингополучателем предмета лизинга, если иное не предусмотрено договором лизинга.

4. В целях налогообложения прибыли лизинговые платежи относятся в соответствии с законодательством о налогах и сборах к расходам, связанным с производством и (или) реализацией.

Лизинговый платеж (состав лизингового платежа)

Под лизинговыми платежами понимают общую сумму платежей по договору лизинга за весь срок действия договора лизинга, в которую входит возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, возмещение затрат, связанных с оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг, а также доход лизингодателя.

Из чего складывается лизинговый платеж:

погашение основного долга (кредита), предоставленного лизинговой компанией лизингополучателю в товарном виде. Или можно сказать, что это частичное возмещение финансирования лизинговой компании. В каждом лизинговом платеже может присутствовать частичное возмещение кредита как равными долями, так и произвольно, при этом сумма возмещения кредита во всех лизинговых платежах, включая выкупную стоимость, должна составить 100% от суммы финансирования (исключение составляю сделки оперативного лизинга, когда инвестиция или сумма финансирования за период лизинга возмещается не в полном объеме);

финансирование дополнительных расходов (расходы по аккредитивам, транспортировка, таможенный НДС и таможенные платежи, проектные работы, СМР, и т. д. при наличии);

проценты за пользование кредитными средствами;

маржа Лизинговой компании;

страховые платежи (если Страхователь — Лизингодатель);

налог на имущество (если имущество на балансе Лизингодателя и предмет лизинга подлежит обложению налогом на имущество);

прочие налоги лизинговой компании (транспортный налог при регистрации транспорта на лизингодателя);

прочие расходы лизинговой компании (оценка, экспертные заключения и т. д. при наличии таковых);

НДС на сумму услуг лизинговой компании (все затраты за исключением возврата кредита, так как сумма кредита соответствует стоимости имущества за вычетом аванса клиента, а эти суммы обычно включают НДС) — все услуги лизинговой компании подлежат обложению НДСом. В случае, если имущество приобретается без НДС (например у физического лица), то НДС начисляется, в том числе и на сумму кредита.

Расчет стоимости лизинга

Перед принятием решения о покупке имущества в лизинг, нужно сначала определиться, сколько придется платить, какая будет переплата в конечном итоге. Необходимо понять принцип расчета стоимости лизинга, какие факторы и как влияют на размер платежей.

Мы расскажем на примере покупки автомобиля, что выгоднее лизинг или покупка в кредит, об особенностях авансовых платежей, как влияют на сумму взносов срок лизинга, пробег транспортного средства. Подскажем как можно быстро и просто рассчитать лизинг без применения сложных формул.

Лизинг или покупка – что выгоднее

Чтобы сравнить, что выгоднее лизинг или покупка имущества в кредит, рассмотрим сделку на конкретном примере. По условиям лизинговой сделки вы ежемесячно выплачиваете амортизацию ТС, и комиссионные лизингодателю. Цена предмета лизинга включается в платеж только если это установлено договором. По кредитному договору выплачивается часть стоимости ТС + проценты.

Рассмотрим на примере:

Стоимость авто – 1500 тыс. руб.
Авансовый платеж – 150 тыс. руб.
Срок – 5 лет.
Ставка по кредиту и ставка удорожания по лизингу – 20% годовых.

Если взять кредит, сумма ежемесячных платежей составит 35,7 тыс. руб., общая сумма выплаты – 2145 тыс. руб.

Если оформить лизинг автомобиля, платить ежемесячно придется примерно также – 35,6 тыс. руб., но возврат НДС с суммы договора лизинга составит 381 тыс. руб. и столько же экономия по налогу на прибыль. Общая сумма затрат с учетом выгоды по налогам составит 1535 тыс. руб.

Таким образом, оформив ТС в лизинг, компания сэкономит до 600 тыс. руб.

Давайте далее рассмотрим дополнительные факторы, влияющие на размеры лизинговых платежей.

Цена продажи и рекомендованная розничная цена

Что входит в цену продажи авто по лизингу:

Рекомендованная производителем розничная цена. Она стандартно является нижней планкой стоимости определенной модели.
НДС. Его размер 20%. При лизинге сумма налога включается в стоимость лизинговых платежей, но лизингополучатель имеет право включить НДС в вычет на общих законных основаниях по окончании срока лизинга.
Скидки и акции от производителя. Многие лизинговые компании сотрудничают с производителями, которые предоставляют хорошие скидки на покупку клиентам лизингодателей.
Часто в ежемесячные лизинговые платежи включаются расходы на обслуживание ТС (ремонт, техобслуживание) и страховку.

Таким образом лизингополучатель может оплачивать в соответствии с лизинговым договором только ежемесячные платежи и топливо.

Большой авансовый платеж – стоит ли и в каком случае

В отличие от кредитной сделки, когда высокий первоначальный взнос существенно снижает сумму переплаты, финансовый лизинг функционирует по иной схеме. По ней не рационально вносить максимально большой первоначальный взнос.

Причины этому следующие:

Внесение большого аванса снизит сумму лизингового договора, а значит, уменьшится и налоговая выгода – снизится включенный в лизинговый платеж НДС, который можно вернуть.
Ваш процент удорожания не будет снижен.
Если авто будет утеряно не по вашей вине, вернуть свои деньги у вас не получится.

Небольшой аванс (до 10%) даст возможность вывести лишь небольшую сумму из оборота без особых потерь, и вы существенно сэкономите на лизинговых платежах.

Внесение максимально большого аванса может быть оправдано, если вы хотите оформить лизинг, не предоставляя большую финансовую отчетность или вам требуется срочно оформить сделку.

Как срок лизинга влияет на лизинговые платежи

Стандартно лизинг оформляется на срок от 12 месяцев до 5 лет, менее распространены предложения на срок от 3 месяцев, максимально до 7 лет. Большой срок снижает сумму ежемесячных платежей, также снижается остаточная стоимость авто из-за амортизации. Основная часть выплат за амортизацию условно включается в платежи за первый год использования , т. к. считается, что автомобиль обесценивается в течение первого года эксплуатации.

Влияние пробега ТС на стоимость лизинга

Поскольку километраж авто влияет на его стоимость, лизингодатели включают в договор максимальную величину пробега ТС за первый год пользования автомобилем. Если фактический пробег авто превысит границу, стоимость лизинга возрастет, т. к. при расчете ежемесячных платежей применяется уровень, рассчитанный исходя из планируемой амортизации.

Расчет лизинга – калькуляторы, формулы и другие инструменты

Расчет лизинга может быть выполнен вручную по формулам или с помощью лизинговых калькуляторов, размещенных на сайтах лизинговых компаний.

Для расчета общей суммы лизинговых платежей суммируются:

авансовый платеж;
комиссии и проценты лизингодателя по договору лизинга;
выкупной платеж;
амортизационные отчисления;
НДС.

Воспользовавшись калькулятором лизинговых платежей, можно быстро сделать расчет лизинга.

Для примера рассчитаем стоимость лизинга на сайте СберЛизинг:

Стоимость автомобиля – 1500 тыс. руб.
Авансовый платеж 10%–150 тыс. руб.
Срок лизинга – 37 месяцев.
Выкупной платеж –10%.
Годовое удорожание –10,3%.

Согласно расчету лизинговых платежей на заданных условиях общая сумма договора составит 2106 тыс. руб., ежемесячный взнос около 50 тыс. руб., экономия по налогам 702 тыс. руб.: возврат НДС – 351 тыс. руб. и экономия на налоге на прибыль с финансируемой суммы – 351 тыс. руб.

Какой лизинговый калькулятор лучше использовать для расчета стоимости лизинга?

При предварительном расчете стоимости финансовой аренды лучше воспользоваться лизинговым калькулятором той лизинговой компании, в которую вы планируете обращаться. Хотя принцип расчета одинаковый у всех лизингодателей.

Будет ли расчет стоимости лизинга точным?

С помощью лизингового калькулятора вы сможете получить предварительную сумму стоимости лизинга. Точный расчет лизинга вам озвучит лизингодатель после рассмотрения вашей заявки и принятия по ней решения.

Как уменьшить ежемесячный платеж по лизингу?

Для уменьшения ежемесячного платежа по лизингу можно увеличить сумму авансового взноса, увеличить срок лизинга или величину выкупных платежей.

Лизинговые платежи — состав и виды.

Лизинговые платежи — это общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок договора лизинга, в которую входит возмещение расходов лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, компенсация других предусмотренных договором лизинга услуг, а также доход лизингодателя.

Состав лизинговых платежей

Основными компонентами лизинговых платежей являются:

основной долг — фактически это стоимость имущества, предоставленного в лизинг. В каждом лизинговом платеже может присутствовать частичное возмещение стоимости лизингового имущества, как равными долями, так и произвольно, при этом сумма возмещения во всех лизинговых платежах, включая выкупной платеж и аванс, должна составить 100% от стоимости имущества (исключение составляю сделки операционного лизинга, когда стоимость имущества за период лизинга возмещается не в полном объеме и выкупной платеж отсутствует);
проценты за пользование кредитными средствами и маржа лизинговой компании — эти суммы следует рассматривать вместе, по сути это цена, по которой лизинговая компания предоставляет имущество в лизинг (аналог процентов по кредиту). Для лизингополучателя не важно, какие у лизинговой компании расходы, их может быть много (платежи по кредитам, операционные расходы, платежи агентам, налоги), важна только конечная стоимость услуг или процентная ставка по договору лизинга (как посчитать % ставку по договору лизинга Вы можете узнать из нашей статьи: «Договор лизинга, на что обратить внимание?»);
НДС — этот налог включается в каждый лизинговый платеж, включая аванс и выкупную стоимость в размере 20/120 от платежа (ставка НДС 20% на текущий момент).

Дополнительными компонентами являются:

страховые взносы, если страхователем выступает лизинговая компания;
аккредитивы, затраты на доставку, таможенные платежи и т.д. — при наличии;
налог на имущество, если имущество находится на балансе лизингодателя и предмет лизинга подлежит обложению налогом на имущество;
транспортный налог и расходы на регистрацию ТС, при регистрации транспорта на лизингодателя.

Нужно отметить, что основные компоненты есть всегда, а дополнительные присутствуют только, если есть действительно какие-то дополнительные расходы, связанные со сделкой.

Виды лизинговых платежей и графиков

Все суммы указанные выше формируют полную стоимость договора лизинга, включая аванс и выкупную стоимость и всю эту стоимость нужно выплатить за срок договора лизинга. Разберем подробнее какие бывают виды платежей (не путать с видами графиков):

Что входит в лизинговый платеж