Пособия, возмещаемые из ФСС при прямых выплатах в 1С:Бухгалтерия
Пособие на погребение выплачивается в размере произведенных расходов на погребение согласно гарантированному перечню услуг из п. 1 ст. 9 Закона от 12.01.1996 N 8-ФЗ, но не более размера, предусмотренного Постановлением Правительства на дату смерти (п. 1 ст. 10 Закона от 12.01.1996 N 8-ФЗ). Размер пособия увеличивается на районный коэффициент, установленный в местности.
Предельный размер пособия в 2020 году составляет 6 124,86 руб. (Постановление Правительства РФ от 29.01.2020 N 61).
Размер пособия пересмартивается ежегодно с 1 февраля текущего года.
Пособие на погребение не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ) и страховыми взносами (пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).
Для возмещения расходов на выплату пособия на погребение работодатель предоставляет в ФСС в бумажном виде (п. 10 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 21.04.2011 N 294):
- заявление (по форме, утв. Приказом ФСС РФ от 24.11.2017 N 578);
- справку о смерти (получатель пособия представляет справку работодателю, у которого трудился умерший).
Пособие выплачивается в день обращения (п. 2 ст. 10 Федерального закона от 12.01.1996 N 8-ФЗ).
ФСС возмещает расходы путем перечисления на счет организации. Зачет в счет предстоящих платежей не предусмотрен (п. 2 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 21.04.2011 N 294, Письмо ФНС РФ от 14.02.2017 N БС-4-11/2748@ (п. 2)).
Начисление пособия стороннему лицу
21 июля в Организацию обратился родственник умершего сотрудника Петров О. В. с заявлением о выплате пособия на погребение. К заявлению приложены документы на оплату расходов на погребение, на сумму 10 000 руб.
21 июля Организация выплатила пособие.
31 июля Организация подала в ФСС заявление о возмещении расходов.
Шаг 1. Отразите начисление пособия документом Операция, введенная вручную в разделе Операции — Операции, введенные вручную .
Особенности заполнения документа Операция, введенная вручную по примеру:
- Дебет — 69.01 «Расчеты по социальному страхованию»;
- Субконто1 — Налог (взносы): начислено / уплачено;
- Кредит — 76.10 «Прочие расчеты с физическими лицами»;
- Субконто 1 — физическое лицо, которому выплачивается пособие, выбирается из справочника Физические лица;
- Сумма , Сумма НУ Кт — сумма пособия (в нашем примере — 6 124,86 руб.).
Шаг 2. Отразите выплату пособия документом Списание с расчетного счета вид операции Прочее списание в разделе Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Списание .
- Получатель — физическое лицо, которому выплачивается пособие, выбирается из справочника Контрагенты (используется для заполнения платежного поручения);
- Счет дебета — 76.10 «Прочие расчеты с физическими лицами»;
- Работники организаций — физическое, в т. ч. стороннее лицо, которому выплачивается пособие, выбирается из справочника Физические лица;
- Статья расходов — Прочие расходы:
- Вид движения — Прочие платежи по текущим операциям.
В платежном поручении на выплату пособия укажите код вида дохода — 2, т. к. на данную выплату нельзя обращать взыскание (пп. 17 ч. 1 ст. 101 Федерального закона N 229-ФЗ).
Подробнее Коды видов дохода в платежных документах
Начисление пособия сотруднику
Если пособие на погребение получает работник организации, его следует отразить в 1С: БП 3.0 с помощью специально созданного начисления в документе Начисление зарплаты ( Зарплата и кадры – Все начисления ).
24 июля в Организацию обратился работник Осипов И. С. с заявлением о выплате пособия на погребение несовершеннолетнего родственника. К заявлению приложены документы на оплату расходов на погребение на сумму 10 000 руб.
В тот же день Организация выплатила пособие.
17 августа июля Организация подала в ФСС заявление о возмещении расходов.
Шаг 1. Создайте новый вид начисления — Пособие на погребение в разделе Зарплата и кадры — Расчет зарплаты — ссылка Начисления — кнопка Создать .
- в разделе НДФЛ :
- переключатель — не облагается;
- Вид дохода — Государственные пособия обязательного социального страхования, выплачиваемые за счет ФСС;
- переключатель — не включается в расходы по оплате труда;
- Способ отражения — создайте новый способ отражения в бухгалтерском учете. PDF
- Вид дохода — Доходы, на которые не может быть обращено взыскание (без оговорок).
Шаг 2. Начисление пособия отразите документом Начисление зарплаты в разделе Зарплата и кадры — Все начисления — кнопка Создать — Начисление зарплаты .
По кнопке Добавить укажите получателя пособия, затем в графе Начислено по ссылке внесите изменения по сотруднику, которому выплачивается пособие:
- по кнопке Добавить укажите созданное ранее начисление Пособие на погребение и сумму пособия.
В расчете 6-НДФЛ пособие на погребение не отражается (Письмо ФНС РФ от 24.03.2016 N БС-4-11/5106), поэтому дата выплаты значения не имеет.
Шаг 3. Создайте ведомость и выплатите пособие обычным способом для выплаты зарплаты.
Формирование заявления на возмещение в ФСС 1С
Создайте документ Заявление в ФСС о возмещении пособий на погребение из рабочего места Пособия за счет ФСС в разделе Зарплата и кадры (либо из журнала Передача в ФСС сведений о пособиях в разделе Зарплата и кадры ).
Документ заполняется вручную.
Укажите на вкладке Расходы на погребение :
- Получатель пособия — по кнопке Добавить добавьте физическое лицо, получившее пособие, выбирается из справочника Физические лица;
- Статус — выберите из списка статус физического лица по отношению к умершему;
- Размер пособия — сумма выплаченного пособия (в нашем примере 6 124,86 руб.);
- Количество страниц — количество справок о смерти;
- Умерший — ФИО умершего, на которого выплачено пособие.
На вкладке Сведения о страхователе данные организации заполняются из карточки организации, раздел Банковские реквизиты заполните вручную.
Распечатайте заявление по кнопке Печать из журнала Передача в ФСС сведений о пособиях в разделе Зарплата и кадры . PDF Сдайте в ФСС на бумаге лично или по почте.
Отражение пособий в отчетности по страховым взносам
Пособие на погребение в РСВ:
- выплаченное лицам, не являющимся работниками организации — не отражается (Письмо ФНС РФ от 03.09.2018 N БС-4-11/16962@);
- выплаченное работникам организации — отражается (пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, п. 10.7 Порядка, утв. Приказом ФНС РФ от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@): PDF
- стр. 030 подр. 1.1, 1.2 раздела 1;
- стр. 030 Приложения 2 к разд.1.
Пособие на погребение в 4-ФСС:
- выплаченное лицам, не являющимся работниками организации — не отражается;
- выплаченное работникам организации — отражается (ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, п. 7.2 Приложения 2 к Приказу ФСС РФ от 26.09.2016 N 381): PDF
- стр. 2 Таблицы 1.
Дополнительные выходные по уходу за ребенком-инвалидом
- заявление по утвержденной форме (утв. Приказом Минтруда РФ от 19.12.2014 N 1055н);
- свидетельство о рождении ребенка;
- документ, подтверждающий его место жительства;
- справку об инвалидности;
- справку с работы второго родителя об использованных им в этом месяце выходных.
- заявление (по форме, утв. Приказом ФСС РФ от 24.11.2017 N 578);
- заверенную копию приказа о предоставлении дополнительных выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами.
- 10 дней — на рассмотрение;
- 2 дня — на принятие решения.
Создание вида начисления
- не облагается НДФЛ (ч. 17 ст. 37 Закона N 213-ФЗ, п. 78 ст. 217 НК РФ);
- облагается страховыми взносами (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
Для начисления пособия создайте новый вид начисления — Отпуск по уходу за детьми-инвалидами в разделе Зарплата и кадры — Расчет зарплаты — ссылка Начисления — кнопка Создать .
- В разделе НДФЛ :
- переключатель — не облагается;
- Вид дохода — Возмещаемые ФСС компенсации, облагаемые страховыми взносами;
- переключатель — не включается в расходы по оплате труда.
- Способ отражения — создайте новый способ отражения в бухгалтерском учете. PDF
- Вид дохода — Заработная плата и иные доходы с ограничением взыскания.
Начисление пособия
В августе сотруднику Организации Дроздову О. В. начислено пособие за 4 дня отпуска по уходу за ребенком-инвалидом в размере 6 000 руб.
Рассчитайте сумму пособия вне программы исходя из среднего заработка аналогичным способом >>
Начисление пособия отразите документом Начисление зарплаты в разделе Зарплата и кадры — Все начисления — кнопка Создать — Начисление зарплаты .
Заполните документ в обычном порядке, затем в графе Начислено по ссылке внесите изменения по сотруднику, которому выплачивается пособие:
- по кнопке Добавить укажите созданное ранее начисление Отпуск по уходу за детьми-инвалидами, дни отпуска, и сумму из расчета, выполненного вне 1С;
- откорректируйте другие начисления за месяц в соответствии с отработанным временем.
Проводки по документу
Документ формирует проводки:
- Дт 26 Кт 70 — начисление заработной платы;
- Дт 69.01 Кт 70 — начисление пособия по уходу за детьми-инвалидами;
- Дт 70 Кт 68.01 — исчисление НДФЛ с зарплаты;
- Дт 26 Кт 69.01 — начисление взносов в ФСС с зарплаты;
- Дт 69.01 Кт 69.01 — начисление взносов в ФСС с суммы пособия;
- Дт 26 Кт 69.03.1 — начисление взносов в ФФОМС с зарплаты;
- Дт 69.01 Кт 69.03.1 — начисление взносов в ФФОМС с суммы пособия;
- Дт 26 Кт 69.11 — начисление взносов на НС и ПЗ с зарплаты;
- Дт 69.01 Кт 69.11 — начисление взносов на НС и ПЗ с суммы пособия;
- Дт 26 Кт 69.02.7 — начисление взносов в ПФР с зарплаты;
- Дт 69.01 Кт 69.02.7 — начисление взносов в ПФР с суммы пособия.
Формирование заявления в 1С на возмещение из ФСС
Работодателю возмещается не только сумма пособия, но и страховые взносы с него. Поэтому заявление следует заполнять после начисления страховых взносов.
Создайте документ Заявление в ФСС о возмещении выплат родителям детей-инвалидов из рабочего места Пособия за счет ФСС в разделе Зарплата и кадры (либо из журнала Передача в ФСС сведений о пособиях в разделе Зарплата и кадры ).
Документ заполняется вручную.
Укажите на вкладке Оплата доп. выходных дней :
- Сотрудник — по кнопке Добавить добавьте работника, получившего пособие, выбирается из справочника Сотрудники;
- Статус — выберите из списка статус работника по отношению к ребенку-инвалиду (в нашем примере — 2 (отец));
- Среднедневной заработок — сумма среднедневного заработка, из которого рассчитано пособие (в нашем примере — 1 500 руб.);
- Сумма пособия — начисленная сумма пособия (в нашем примере — 6 000 руб.);
- Количество страниц — количество страниц копий приказов об отпуске;
- Сумма взносов — сумма начисленных на пособие страховых взносов (в нашем примере — 1 812 руб.).
На вкладке Сведения о страхователе данные организации заполняются из карточки организации, раздел Банковские реквизиты заполните вручную.
Распечатайте заявление по кнопке Печать из журнала из журнала Передача в ФСС сведений о пособиях в разделе Зарплата и кадры . PDF
Отражение пособия в отчетности по страховым взносам
Оплата четырех дополнительных дней для ухода за детьми-инвалидами облагается страховыми взносами (п. 1 Письма Минфина РФ от 30.03.2017 N 03-15-05/18599) и отражается в РСВ и 4-ФСС в обычном порядке.
См. также:
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательстваПомогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
-
Эксперимент по прямым выплатам пособий оказался успешным, поэтому оставшиеся регионы.Как правило, больничный по беременности и родам в организацию поступает.При прямых выплатах работодатель оплачивает только первые 3 дня болезни.Для выдачи пособия при рождении ребенка организация на прямых выплатах.
(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)
С 8 сентября 2023 года пособия на погребения будут платить по новому порядку
Новый порядок выплат пособий на погребения был разработан Социальным фондом России (СФР) взамен аналогичного регламента. «Во-первых, расходы будут возмещаться территориальным органом СФР по месту регистрации страхователя. По сути работающий гражданин получит компенсацию на погребение на работе. Для этого надо будет подать заявление и справку о смерти. Решение примут в течение 10 календарных дней, а затем в течение двух календарных дней перечислят средства на счет страхователя. Во-вторых, если умерший или лицо, несовершеннолетний член семьи которого умер, не являются застрахованными лицами, в выплате откажут», — пояснил «Российской газете» адвокат Виталий Ревзин.
Соцпособие на погребение положено, если умерший был пенсионером, ликвидатором аварии на Чернобыльской АЭС, аварии на ПО «Маяк», военнослужащим, пенсионером правоохранительных органов, участником, инвалидом ВОВ, несовершеннолетним гражданином. «Однако в ряде случаев выплаты организуются органами социальной защиты населения. То есть система социального страхования уже не будет иметь к данным выплатам отношения, поскольку несовершеннолетние лица или люди, нигде не работавшие, не могли выступать в качестве застрахованных в системе государственного социального страхования», — уточняет юрист. Расходы на их погребение возмещаются в рамках социальной помощи. Пособие на погребение официально трудоустроенного человека выплачивается родственникам или иным законным представителям из средств социального страхования. Гражданам же, чтобы получить пособие. нужно обращаться в Соцфонд. При этом упрощается форма заявления.
Ранее предполагалось, что к сентябрю этого года похоронная отрасль хотя бы частично перейдет в цифру. В национальном плане развития конкуренции было предписано до 1 сентября 2023 года разместить на региональных порталах государственных и муниципальных услуг реестры организаций, которые занимаются организацией похорон. Также должны были организовать оказание ритуальных услуг по принципу «одного окна», где близким покойного предоставляли бы полную информацию о похоронных агентствах и о стоимости их услуг.
Однако в конце августа распоряжением правительства сроки были сдвинуты. Теперь предполагается, что регионы должны будут составить справочники сведений о похоронных бюро, о кладбищах и местах захоронений. Информацию разместят в «Единой системе нормативной справочной информации» к концу 2025 года. Найти данные можно будет через портал госуслуг. Запуск «одного окна» по похоронным услугам также сдвинут до начала 2026 года.
Вопрос системного пересмотра «правил игры» в похоронной отрасли стоит давно, есть поручение президента на эту тему, говорит зампредседателя Комитета Госдумы по строительству и ЖКХ Светлана Разворотнева. «Минстрой разработал новый законопроект о похоронном деле, он направлен в регионы для согласования. Ожидаем, что осенью он будет внесен в Госдуму», — сообщила Разворотнева. Там будут содержаться требования к ритуальным организациям, правила их входа на рынок, удаления с рынка, контроль за этой сферой. Предполагается создать электронный реестр кладбищ и т. п. «Как я понимаю, концепция не поменялась — принятие большей части решений в этой сфере будет у регионов. Именно они будут создавать реестры организаций, органы контроля и пр.», — рассказала депутат.
Пособие на погребение: новый порядок возмещения из СФР
Социальный фонд России утвердил новый порядок возмещения расходов работодателя на выплату социального пособия на погребение.
Документ – приказ СФР от 28 июля 2023 г. № 1471
Новый документ утвердил:
порядок возмещения расходов на выплату социального пособия на погребение;
порядок возмещения стоимости похоронных услуг.
Приказ ФСС России от 23 июня 2022 г. № 246, устанавливающий Порядок возмещения расходов работодателя на выплату социального пособия на погребение, больше не действует.
Принятие нового порядка связано в объединением ФСС и ПФР в единый Социальный фонд России.
Пособие на погребение в 2023 году
Пособие на погребение вправе получить любой работник. Пособие выплачивают родственникам умершего, его законным представителям или другому лицу, которое берет на себя организацию похорон.
Пособие на погребение индексируется ежегодно. С 1 февраля 2023 года его размер составляет 7 793,48 рублей.
Регионы могут установить свой коэффициент или надбавку к этой сумме.
Порядок оформления выплаты пособия на погребение в организации
Для того, чтобы выплатить пособие на погребение, родственник должен подать заявление на получение пособия на погребение. Его пишут в свободной форме.
Заявление должно быть написано на имя руководителя организации, в которой работал умерший. В заявлении должен быть указан банковский счет.
Обратите внимание: Заявление может быть оформлено в течение шести месяцев со дня смерти умершего.
Помимо заявления бухгалтеру нужно получить еще несколько документов, в частности:
- документ, подтверждающий личность заявителя;
- справка о смерти гражданина по форме № 11 из ЗАГСа или похоронного бюро;
- копия свидетельства о смерти;
- документы, подтверждающие особый статус умершего, если таковые имеются.
Если руководитель компании примет решении о компенсации всей суммы, потраченной на похороны умершего работника, расходы должны быть подтверждены чеками.
Возьмите образец в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера
Как работодатель возмещает расходы из СФР
Как и прежде, чтобы возместить пособие из Социального фонда, организация направляет следующие документы:
Заявление о возмещении расходов на выплату социального пособия по погребению. Новая форма приведена в приложении № 1 к приказу;
Справку о смерти.
СФР в течение 10 календарных дней должен принять решение о возмещении.
Если решение о возмещении принято и вопросов у фонда нет, то в течение двух дней деньги переведут на счет.
Возмещение похоронных услуг
Для возмещения похоронных услуг в СФР похоронная служба должна представить:
Заявление о возмещении стоимости услуг по погребению. Рекомендуемый образец приведен в приложении № 2 к новому приказу;
Справку о смерти;
Счет за оказанные услуги по погребению.
СФР должен принять решение о возмещении в течение 8 календарных дней. Далее, если решение принято положительным, то в течение двух дней переведут денежные средства.
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование
Пособие на погребение при прямых выплатах кто платит
С 2021 года по всей стране внедрен механизм прямых выплат. Работающие граждане теперь получают пособия непосредственно от ФСС. Но отдельные выплаты работодатель по-прежнему оплачивает сам, а затем обращается в ФСС за возмещением понесенных расходов. Расскажем, какие выплаты производятся по такой схеме, как их возместить и отразить в учете.
Какие расходы работодателя возмещает ФСС
В 2022 году работодатели продолжают выплачивать с последующим возмещением из фонда:
- Часть пособия по нетрудоспособности, финансируемую за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета;
- Средний заработок за четыре дополнительных выходных дня в месяц для ухода за детьми-инвалидами;
- Пособие на погребение (или возмещение стоимости услуг по погребению, предоставляемых согласно гарантированному перечню, специализированной службе);
- Средства на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников.
Последний вид расходов в этой статье затрагивать не будем — вы можете прочитать о нем в статье «Как возместить расходы на профилактику травматизма из ФСС». Далее расскажем о первых трех видах возмещаемых затрат.
Пособия по нетрудоспособности за счет межбюджетных трансфертов
В большинстве случае пособие по болезни складывается из двух частей:
- за первые 3 дня его выплачивает работодатель из собственных средств;
- все следующие дни оплачивает напрямую ФСС из средств своего бюджета.
Но есть еще один источник финансирования — межбюджетные трансферты из федерального бюджета. Из этих средств возмещаются дополнительные расходы на выплату части больничных пособий в повышенном размере (ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, ст. 4 Федерального закона от 06.12.2021 № 393-ФЗ). Далее поясним, что подразумевается под этими расходами и как их возместить.
Стандартное пособие
Порядок расчета больничного пособия определен в п. 1 ст. 7 Федерального закона № 255-ФЗ.
Стандартное пособие составляет 60 %, 80 % или 100 % от среднего заработка за каждый день болезни. Какой именно процент нужно брать для расчета, зависит от страхового стажа работника. Если в пересчете на полный месяц пособие окажется ниже минимального размера оплаты труда, его нужно исчислить исходя из МРОТ.
Увеличенное пособие
Иногда пособие по болезни считается по более высокой процентной ставке, чем положено исходя из продолжительности страхового стажа. В итоге сумма выплаты получается больше стандартной. Этот порядок применяется в таких случаях:
- Работник попадает под льготы для «чернобыльцев» (лиц, подверженных воздействию радиации в результате аварий на Чернобыльской АЭС и на производственном объединении «Маяк», ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, сбросов радиоактивных отходов в реку Теча). Применяется ставка 100% (закон от 15.05.1991 № 1244-1 и другие).
- В стаж для начисления пособия засчитывается военная или иная служба (в органах внутренних дел, противопожарной службе и так далее), в течение которой человек не был застрахован. Применяется ставка в зависимости от общей продолжительности стажа, то есть нестраховой период добавляется к страховому (п. 4 ст. 3, п. 1.1 ст. 16 Федерального закона № 255-ФЗ).
В этих случаях имеет место превышение суммы пособия над стандартной, то есть определяемой по правилам п. 1 ст. 7 Федерального закона № 255-ФЗ. Именно это превышение составляет дополнительные расходы работодателя по выплате больничных пособий и финансируется за счет федерального бюджета. Эта разница (за первые 3 дня болезни) должна быть возмещена работодателю из ФСС.
Пример. Средний дневной заработок Смирнова для расчета больничного пособия — 1600 рублей, его страховой стаж — 4,5 года. Ранее он прошел военную службу по призыву в течение одного года (окончена в 2015 году). Период службы в армии нужно учесть при расчете больничного.
Исходя чисто из страхового стажа Смирнову нужно было бы выплатить за первые 3 дня болезни: 1600 × 60 % × 3 = 2 880 рублей. Но с учетом службы стаж работника составляет 5,5 лет, а пособие — 80 % от среднего заработка: 1600 × 80% × 3 = 3 840 рублей.
Получается разница в сумме: 3 840 − 2 880 = 960 рублей. Это и есть дополнительные расходы работодателя на оплату больничного, которые ему должен возместить ФСС.
Есть еще один случай, когда больничный оплачивается в повышенном размере: уход за больным ребенком в возрасте до 8 лет. Пособие начисляется исходя из 100 % среднего заработка вне зависимости от стажа (пп. 1 п. 3 ст. 7 закона № 255-ФЗ). Но ФСС выплачивает его с первого дня больничного, а не с третьего, как обычно. Поэтому работодатель на возмещение не подает.
Документы для возмещения
Чтобы получить компенсацию дополнительных расходов, нужно направить в территориальное отделение Фонда следующие документы:
- заявление на возмещение по форме из Приложения № 5 к приказу ФСС от 04.02.2021 № 26;
- документы и сведения, необходимые для начисления больничного пособия в общем случае.
Срок направления — не позднее пяти рабочих дней после получения заявления сотрудника на выплату пособия. Если работодатель взаимодействует с Фондом по ТКС, он направляет электронные реестры документов. В противном случае документы подаются на бумаге с описью (Приложение № 3 к приказу ФСС от 04.02.2021 № 26).
Для проверки правомерности и правильности начисления больничного пособия в увеличенном размере ФСС может запросить:
- сведения о застрахованном лице;
- лист нетрудоспособности в бумажном виде;
- документы, на основании которых было назначено увеличенное пособие, включая подтверждение нестраховых периодов;
- расчет пособия;
- лицевой счет (расчетные листки) работника;
- трудовую книжку или трудовой договор;
- форму СТД-Р или СТД-ПФР после 1 января 2020, если работник перешел на электронную трудовую книжку;
- документы, подтверждающие расходы на выплату пособия;
- справку о зарплате по форме № 182н.
Оплата дополнительных выходных для ухода за детьми-инвалидами
Трудовой кодекс гарантирует родителю ребенка-инвалида четыре дополнительных выходных дня ежемесячно. Использовать их может мать или отец, либо родители могут разделить эти дни между собой.
За каждый такой выходной работнику нужно выплачивать средний заработок. Эти средства работодателю возмещает ФСС в порядке, утвержденном постановлением Правительства РФ от 09.08.2021 № 1320.
Для возмещения понесенных расходов необходимо представить в ФСС следующие документы:
- Заявление о возмещении по форме из Приложения № 10 к приказу ФСС от 04.02.2021 № 26. В 2022 году должна быть введена новая форма заявления (приказ уже подготовлен и проходит этап регистрации);
- Копию приказа о предоставлении дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами, удостоверенную работодателем.
В Постановлении № 1032 указаны только заявление и приказ. Но для подтверждения права на дополнительные дни отпуска и правильности расчета пособия Фонд может запросить иные документы:
- Копию справки об инвалидности, выданной бюро медико-социальной экспертизы;
- Документы, подтверждающие место жительства ребенка-инвалида;
- Копию свидетельства о рождении;
- Справку с места работы второго родителя о том, что в этом же месяце льготных выходных дней ему работодатель не предоставлял (или предоставлял частично);
- Документы, которые подтвердят, что выплата была сделана на законном основании и в верном размере:
- расчет оплаты дополнительных выходных дней;
- лицевой счет работника (расчетные листки);
- трудовую книжка или трудовой договор;
- если трудовая книжка ведется в электронной форме — СТД-Р или СТД-ПФР за период с 01.01.2020;
- документы, подтверждающие факт выплаты.
Фонд рассмотрит заявление в течение 10 рабочих дней со дня получения документов. Если принято положительное решение, деньги поступят на счет не позднее двух рабочих дней со дня принятия решения фондом.
Расходы, связанные с погребением
Государство оказывает небольшую финансовую поддержку гражданину, взявшему на себя обязанность по погребению умершего человека (Федеральный закон от 12.01.1996 № 8-ФЗ). И в двух случаях эта поддержка оказывается через работодателя:
- если умер работник (на день смерти с ним действовал трудовой договор);
- если у работника умер несовершеннолетний член семьи.
Обычно помощь предоставляется родственникам умершего, поскольку именно они берут на себя обязанности по погребению. Но выплата может быть произведена и иному лицу — родство в данном вопросе роли не играет. Главное то, что человек взял на себя обязанность похоронить умершего.
Помощь предоставляется одним из способов на выбор гражданина:
- в виде социального пособия на погребение (ст. 10 Федерального закона от 12.01.1996 № 8-ФЗ). Размер федерального пособия в 2022 году — 6964,68 рубля;
- в виде гарантированного перечня услуг по погребению — в том же размере, что и социальное пособие (ст. 9 Федерального закона от 12.01.1996 № 8-ФЗ).
Возмещение расходов на пособие на погребение
Работодатель обязан выплатить пособие в день обращения. Для этого гражданин пишет заявление в свободной форме, а также предоставляет копию своего паспорта и оригинал справки о смерти из органа ЗАГС.
Чтобы вернуть сумму пособия через ФСС, в территориальный орган нужно подать:
- заявление о возмещении расходов по форме из Приложения № 9 к приказу ФСС от 04.02.2021 № 26.
- справку о смерти, полученную от лица, которому было выдано пособие.
Фонд может также проверить и иные документы:
- подтверждающие выплату пособия;
- подтверждающие трудовые отношения — трудовой договор, трудовую книжку, форму СТД-Р или СТД-ПФР, приказ об увольнении в связи со смертью.
- копию свидетельства о смерти.
Компенсация стоимости гарантированного перечня услуг специализированной службе
Вместо пособия родственник умершего может получить гарантированные государством услуги по погребению. В таком случае сумму, равную пособию, получит не он, а специализированная похоронная служба, которая оказала эти услуги. Работодатель в этой схеме участвует в роли посредника. Порядок таков:
- Похоронная служба представляет работодателю умершего заявление о возмещении расходов (Приложение № 11 к приказу ФСС от 04.02.2021 № 26), справку о смерти из ЗАГС и счет на оплату суммы возмещения;
- Работодатель в течение 2 рабочих дней со дня получения документов направляет их в ФСС;
- Фонд рассматривает документы и не позже 5 рабочих дней принимает решение о компенсации услуг по погребению. Перечислить средства на счет похоронной службы ФСС должен в течение 2 рабочих дней.
Фонд может проверить, действительно ли умерший (родственник умершего несовершеннолетнего) и работодатель состояли в трудовых отношениях.
Как ФСС возмещает расходы
Возмещения расходов любого вида, за исключением компенсации похоронной службе за гарантированные услуги, производится по такой схеме:
- Работодатель направляет документы в ФСС;
- Фонд рассматривает их и принимает решение в срок не более 10 рабочих дней с даты получения;
- Если принято решение о возмещении, ФСС перечисляет средства на расчетный счет работодателя в срок не более двух рабочих дней с даты принятия решения.
Обратите внимание! Фонд меняет некоторые документы, применяемые в целях возмещения расходов страхователей. Соответствующий Приказ находится на регистрации в Минюсте. Среди прочего изменится заявление на оплату дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами. Новая форма должна вступить в силу уже в 2022 году.
Обновление заявлений на возмещение пособий по нетрудоспособности за счет федерального бюджета и на погребение, а также на возмещение стоимости гарантированных услуг похоронной организации, новым приказом не предусмотрено. Вероятно, как и прежде, будут применяться бланки, утвержденные приказом № 26. Но нельзя исключить, что ФСС утвердит их новые формы отдельно.
Налогообложение и учет
Сначала расскажем про обязательные платежи за сотрудников. Для перечисленных выплат действуют разные правила обложения НДФЛ и взносами. Они представлены в Таблице 1.
Таблица 1. Обязательные платежи, начисляемые с пособий и соцвыплат
Вид выплаты НДФЛ Страховые взносы Пособие по временной нетрудоспособности за счет межбюджетных трансфертов Облагается в общем порядке Не облагается Пособие на погребение Не облагается Не облагается Оплата четырех дополнительных выходных для ухода за ребенком-инвалидом Не облагается Облагается в общем порядке С оплаты за четыре выходных нужно начислить все взносы, как с обычной зарплаты. Это связано с тем, что данная выплата осуществляется в рамках трудовых отношений и не является пособием. ФСС должен возместить работодателю расходы на оплату не только дополнительных выходных дней, но и взносов с этой суммы.
НДФЛ с увеличенного больничного пособия взимается в общем порядке. Возмещению налог не подлежит, так как удерживается из суммы выплаты, а не начисляется сверх нее.
Теперь о том, как сказываются рассматриваемые социальные выплаты на собственных налогах работодателя. Поскольку эти суммы возмещаются ФСС, они не являются расходами и не уменьшают налогооблагаемый доход. Средства, перечисленные Фондом в виде возмещения затрат, доходом также не считаются.
В бухгалтерском учете эти выплаты отражаются на счете 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». К нему открывается субсчет 1 «Расчеты по социальному страхованию». Типичные проводки отражены в Таблице 2.
Таблица 2. Проводки, отражающие операции по возмещаемым пособиям и выплатам
50 — из кассы
51 — со счетаЗаводите документы, начисляйте зарплату, а сервис сам сформирует отчетность в ПФР, ФСС и ФНС и проверит ее
И в заключение еще раз о документах, которые необходимы для начисления и возмещения пособий. Важно, чтобы они были в порядке. Их могут запросить в ходе камеральной или выездной проверки. И если выяснится, что выплаты были произведены неправомерно, в том числе на основании недостоверных или неправильно оформленных документов, придется возместить Фонду расходы и уплатить штраф.