Список аффилированных лиц что это

Инструкция: составляем список аффилированных лиц

Списки аффилированных лиц общества — это реестры, в которых отражают информацию о гражданах и организациях, способных оказывать влияние на деятельность общества. Рассказываем, кто обязан вести списки, как их составить и хранить.

Что это за списки и кто их составляет

Аффилированные субъекты общества — это граждане и организации, которые способны оказывать влияние на деятельность общества путем дачи обязательных указаний, владеющие более 20% голосов, и пр.

Списки с указанием таких субъектов ведут все корпорации:

• АО и ПАО (п. 4 ст. 93 закона об АО);
• ООО (ст. 50 закона об ООО);
• МУП (п. 1 ст. 28 закона № 161) и пр.

Ответственность за составление, ведение и хранение списков несет руководитель организации.

На локальном уровне ведение реестра поручают корпоративному секретарю или юристу.

Кого включать в реестр

В соответствии со ст. 4 закона РСФСР о конкуренции, в реестр включают:

• акционеров и участников, владеющих более чем 20% голосов;
• директора;
• членов совета директоров;
• членов правления;
• субъекты, действующие в едином экономическом интересе.

Действие в едином экономическом интересе предполагает связь субъекта с обществом, основанную на контроле (п. 1-7 ч. 1 ст. 9 закона о защите конкуренции), и связь, основанную на ином взаимодействии (родственная, корпоративная и пр.).

При этом экономический интерес не предполагает наличие права собственности на долю в обществе, его выражение допустимо в праве владения или распоряжения на основании договора, по доверенности, на основании иного документа или через правомочия сторонних субъектов.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как ООО и АО осуществляют учет и раскрытие информации об аффилированных лицах. Используйте эти инструкции бесплатно.

Как собрать данные и что с ними делать

Для исполнения обязанностей по ведению реестра общество вправе запрашивать информацию у участников (акционеров). Для этого проводят опросы, направляют участникам анкеты и пр.

Вот образец информации об аффилированных лицах для запроса у участников:

АО «Идеальная организация» в целях исполнения обязанности, предусмотренной Федеральным законом от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах», просит вас сообщить сведения, необходимые для установления аффилированности, а именно:

1. Обо всех организациях, в которых Вы (для граждан — Ваши супруги (родители, дети, братья и сестры)) являетесь участником, владеющим более чем 50% уставного капитала, или имеете возможность распоряжаться более чем 50% голосов от общего количества голосов.

2. Обо всех организациях, которым Вы (для граждан — Ваши супруги (родители, дети, братья и сестры)) имеете право давать обязательные указания.

3. Обо всех организациях, в которых Вы (для граждан — Ваши супруги (родители, дети, братья и сестры)) являетесь директором или иным субъектом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа.

4. Обо всех организациях, в которых на основании Вашего предложения (для граждан — супруга (родителя, детей, брата и сестры)) был избран (назначен) директор или избрано (назначено) более 50% членов совета директоров или коллегиального исполнительного органа.

Для граждан: обо всех организациях, в которых Вы являетесь членом коллегиального органа управления или совета директоров.

Для участников организаций: обо всех своих акционерах (участниках).

Конкретную форму сбора данных устанавливают в локальном документе, устанавливающем порядок сбора, ведения и хранения данных.

После сбора данных и составления реестров список аффилированных лиц для муниципального унитарного предприятия, для ООО и АО необходимо раскрыть:

• АО, выпускающие эмиссионные ценные бумаги и бумаги, допущенные к торгам, публикуют данные в интернете на странице, предоставленной одним из аккредитованных агентств (их список есть на сайте Банка России);
• публичные и непубличные АО, ООО, МУП прилагают сведения к пояснительной записке к бухгалтерской отчетности и предоставляют реестры участникам по их требованию.

Как правильно составлять

Единый образец заполнения списка аффилированных лиц непубличного АО, ООО и пр. корпораций законом не утвержден. Имеется рекомендуемый шаблон от ЦБ РФ в приложении 4 к положению о раскрытии информации (положение Банка России от 27.03.2020 № 714-П). Организации вправе ориентироваться на него или разработать собственный образец.

В документе указывают:

• наименование и адрес общества, ИНН;
• Ф.И.О. или наименование лица;
• ИНН (для физлиц указывают с согласия гражданина);
• ОГРН;
• дату составления документа;
• основание аффилированности;
• дату наступления основания;
• долю владения обществом.

Если сведения о лице изменились или лицо утратило статус аффилированности, необходимо оформить изменения к реестру, указав дату и суть изменений.

Кто такие аффилированные лица компаний и ИП

И как правильно заключать сделки с контрагентами, у которых есть аффилированные лица.

10 августа 2023

Представьте компанию, имущество которой вот-вот отберут за долги.

Директору неохота терять нажитое, поэтому он хочет обмануть кредиторов. План — за бесценок продать активы фирме брата. Суд заберет выручку в счет долга и отстанет: больше с банкрота нечего взять. Потом можно распродать имущество по рыночной цене и оставить деньги себе.

Только вот ничего у директора выйдет, потому что они с братом — аффилированные лица. Кредиторы оспорят сделку, суд признает ее недействительной и заберет активы в счет долга.

Разберемся, кто такие аффилированные юрлица и что значит этот статус. А еще покажем, как проверить связи потенциального контрагента перед сделкой, чтобы не потерять деньги.

Что такое аффилированность и кто такие аффилированные лица по закону

Аффилированные лица — это физические и юридические лица, которые могут повлиять на действия и решения предпринимателей. То есть на ИП, организацию, ее владельцев или руководителей. Определение и признаки аффилированности закрепили в законе РСФСР «О конкуренции».

Для компании аффилированными лицами по закону считают:

• ее руководителя, управляющую компанию или управляющего-ИП;
• членов Совета директоров, наблюдательного совета или другого коллегиального органа управления;
• людей и компании, которые контролируют более 20% акций или уставного капитала. Допустим, компанией «Ромашка» владеют ООО «А» (30%), ООО «Б» (10%) и П. Петров (60%). Тогда «А» и Петров — аффилированные лица «Ромашки»;
• юрлиц, в которых организация владеет 20% акций или уставного капитала. Например, «Ромашка» из предыдущего примера владеет 30% уставного капитала ООО «В». Тогда «Ромашка» — аффилирована к «В»;
• директора, членов Совета директоров и других коллегиальных органов управления, управляющие компании-участники ФПГ — финансово-промышленной группы. Например, в состав «Альфа-групп» входят ABH Holdings S.A., УК «Альфа-капитал», ГК «Росводоканал». Члены Советов директоров этих компаний будут аффилированными лицами.

Для ИП аффилированными считают юрлиц, в которых ИП распоряжается более 20% акций или уставного капитала.

Также аффилированными посчитают всех, кто входит в одну «группу лиц» — по ст. 9 135-ФЗ «О защите конкуренции»:

• организацию и директора, управляющего или управляющую компанию;
• организации, в которых по предложению одного человека или компании назначили директора, управляющего или более половины Совета директоров. Допустим, Петров учредил ООО «А» и ООО «Б». Директором первого назначил Иванова, а второго — Сидорова. Компании будут аффилированными друг к другу;
• компанию и ее участника, который владеет более 50% ее уставного капитала или акций. Например, материнскую и дочернюю компании;
• компанию и группу лиц, которым совместно принадлежит более 50% ее уставного капитала или акций;
• организации, в которых одни и те же люди составляют более половины Совета директоров, наблюдательного совета или совета фонда;
• человека и его родственников — кровные или на правах усыновления. Супруга, родителей или усыновителей, детей, полнородных и неполнородных братьев и сестер;
• организацию и родственников ее аффилированных лиц;
• лиц, каждое из которых по одному из вышеперечисленных признаков входит в группу с одним и тем же человеком или компанией. Например, аффилированными компаниями будут две организации с одним директором; все дочерние организации между собой.

На практике аффилированность устанавливают по дополнительным основаниям

Иногда аффилированность важно доказать в суде, чтобы оспорить сделку. Все работает, например, так:

В налоговой замечают, что одна компания заключила сделку с другой и в результате заплатила меньше налогов. Инспектор чувствует махинацию и подает в суд: мол, организации заключили сделку специально, чтобы обмануть ФНС и не платить в казну. Если суд устанавливает аффилированность, то постановляет: юрлица сговорились, пускай доплачивают налоги.

Суд смотрит не только на формальные признаки аффилированности — те, что перечислили в законе. Компании призна́ют аффилированными и по дополнительным основаниям. Например, если:

• обе компании выступают взаимными дебиторами и кредиторами друг друга — Дело №А53-885/2014;
• компании в один день заявили об оформлении банкротства по упрощенной процедуре — Дело №А53-885/2014;
• директор компании стал единственным участником ООО по просьбе второй компании, но не принимает управленческих решений — Дело №А46-15586/2016;
• один и тот же человек работал в обеих компаниях — Дело №А50-18039/2017;

Обычно суд не признаёт аффилированность только по одному из перечисленных признаков. Смотрят на совокупность оснований:

Например, компания «А» продала кирпичи компании «Б» по цене гораздо ниже рыночной. Мол, уходят с рынка и распродают остатки. ФНС посчитала сделку подозрительной — решили, что цену занизили специально, чтобы сэкономить на налогах.

Суд проверил компании и выяснил, что они хранят стройматериалы на одном складе. Других признаков аффилированности не нашли: «А» и «Б» принадлежат разным людям, владельцы — не родственники. Поэтому сделку признали законной.

Компании «В» и «Г» тоже хранили материалы на одном складе и заключили аналогичную сделку. При проверке суд нашел дополнительный признак аффилированности: прораб из «В» работает также и в «Г», где получает процент за приведенных заказчиков. Поэтому сделку признали незаконной, оштрафовали «В» и обязали доплатить налог.

Требования к компаниям с аффилированными лицами

Государство требует, чтобы АО и ООО вели учет аффилированных лиц и предоставляли сведения о таких людях и компаниях по запросу. Конкретные мероприятия зависят от организационно правовой формы.

• составляют список связанных лиц дважды в год — за каждое полугодие;
• публикуют список в интернете — на сайте одного из информационных агентств, аккредитованных ЦБ. Список выкладывают в течение пяти рабочих дней с конца полугодия;
• предоставляют акционерам списки аффилированных лиц — по требованию;
• если совершали сделки с аффилированными лицами, указывают сведения о таких людях и компаниях в бухгалтерской отчетности — как приложение к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках. Перечень сведений для отчетности перечислили в п. 14 ПБУ 11/2008 «Информация о связанных сторонах.

• составляют списки аффилированных лиц в свободной форме. В перечне важно указать ФИО лица или наименование компании, ИНН, основание для аффилированности;
• обновляют реестр лиц два раза в год;
• хранят списки в помещении, где находится руководитель компании;
• предоставляют участникам ООО оригинал или копию списка — по требованию.

Государство наказывает компании, которые не ведут учет аффилированных лиц

Если АО или ООО не составили список аффилированных лиц или вели его с ошибками, оштрафуют:

• юридическое лицо — на 200—300 тыс. рублей;
• должностное лицо АО — на 2,5—5 тыс. рублей;
• должностное лицо ООО — на 2—5 тыс. рублей.

Если АО не опубликует список аффилированных лиц в интернете — в полном объеме и в течение пяти рабочих дней с конца полугодия, оштрафуют:

• юридическое лицо — на 700—1000 тыс. рублей;
• должностное лицо — на 30—50 тыс. рублей. Либо дисквалифицируют на год-два.

Если АО не предоставит список аффилированных лиц по требованию, оштрафуют:

• юрлицо — на 500—700 тыс. рублей;
• должностное лицо — на 20—30 тыс. рублей. Либо дисквалификациют на год.

Зачем знать об аффилированных лицах контрагента перед сделкой

Заметить контрагента-однодневку. Полезно проверить, сколько и каких компаний открывал подрядчик. Если в списке полно банкротов или ликвидированных предприятий, контрагент может оказаться однодневкой. Налоговая запрещает заключать договоры с такими организациями: если ФНС прознает о сделке, то оштрафует компанию, доначислит налоги и пени.

Избежать «недружественного поглощения». Это ситуация, когда руководитель потерял контроль над компанией, хотя не собирался. Следите за руками:

Например, Иванов владеет 45% компании «А», а Петров — 55%. Иванов хочет купить у Петрова 6% акций и получить контрольный пакет — 51%. Но Петров акции не продает.

Тогда Иванов учреждает компанию «Б» и назначает директором Сидорова — друга Петрова. Иванов и Сидоров — аффилированные лица, но Петров об этом не знает.

Сидоров и Петров договариваются о сделке: «Б» покупает 6% акций «А». Выходит, теперь Иванов контролирует и свои 45% акций, и 6% акций в собственности «Б». Итого — 51%, вопреки желанию Петрова.

Получить больше денег от должника-банкрота. Бывает, банкрот передает аффилированному лицу деньги или имущество, чтобы сэкономить на долгах. Кредиторы могут оспорить такой договор в суде: сделку признают недействительной, а деньги и активы уйдут в счет долга.

Вот пример из судебной практики:

ООО «Нефтехиммаш» по договору займа заплатила 400 тыс. рублей М. Макарчуку — руководителю компании. На момент сделки компания уже задолжала 300 млн рублей, но процедуру банкротства еще не ввели.

Кредиторы подали в суд на «Нефтехиммаш». В суде установили, что договор подписали аффилированные лица: компания и ее руководитель. А раз так, М. Макарчук знал о неплатежеспособности и недостаточности имущества ООО «Нефтехиммаш». Выходит, сделку заключили специально, чтобы не расплачиваться с кредиторами.

Суд постановил: взыскать с М. Макарчука 400 тыс. рублей и передать в конкурсную массу должника — на оплату долга.

Конкурсный управляющий будет оспаривать все сделки компании-банкрота — и с аффилированными лицами, и с любыми другими. Но чтобы сделку признали недействительной, важно доказать: вторая сторона знала об ущербе для кредиторов. Аффилированность как раз это подтвердит.

Взыскать долги «дочки» с материнской организации. Это сработает, если дочка заключила договор по указанию материнской компании. Например, если материнская организация — единоличный исполнительный в дочерней.

Как проверить аффилированных лиц контрагента

1. Найти список аффилированных лиц АО на сайте одного из пяти информационных агентств:

2. В выписке из ЕГРЮЛ посмотреть, кто имеет право действовать от имени организации без доверенности, кому и в каком количестве принадлежат доли в уставном капитале.

У компании два учредителя с долями по 50%. Это аффилированные лица

«Дадата» подскажет аффилированные компании контрагента

API-метод «Аффилированные компании» найдет связанные организации по ИНН учредителей и руководителей: физических и юридических лиц. Заодно покажет статус юрлица: действует, ликвидировано, банкрот, находится в процессе реорганизации или ликвидации. Это поможет заметить однодневку, не копаясь в ЕГРЮЛ.

Директор потенциального контрагента работает директором в трех действующих компаниях. Такой подрядчик вряд ли окажется однодневкой

Что учесть, когда заключаешь сделку со своим аффилированным лицом

Закон не запрещает ООО проводить сделки с аффилированными лицами.

Проблемы возникнут, если компания заключит договор с аффилированным лицом по цене гораздо выше или ниже среднерыночной. В этом случае налоговая заподозрит организацию в уклонении от уплаты налогов.

Например, «А» продает дочерней компании «Б» товары по заниженной цене. В результате «А» занижает доходы, чтобы не выйти за лимиты по УСН и платить 6% вместо 13%.

Налоговая докажет в суде, что сделку заключили связанные друг с другом люди или компании. А значит, вторая сторона сделки знала о злом умысле первой. Инспекторы рассчитают рыночную стоимость сделки и потребует доплатить налог. Заодно оштрафуют компанию за несвоевременную и неполную уплату налога.

А еще сделки с аффилированными лицами полезно утвердить с Советом директоров или наблюдательным советом — большинством голосов. Исключения:

1. Если сумма сделки меньше 10% Балансовой стоимости активов.
2. Продают менее 2% акций компании.
3. В уставе прописали, что согласие не нужно.

Закон не обязывает согласовывать сделки с аффилированными лицами, но иначе контракт можно оспорить. Такое право получает любой член Совета директоров или участник с хотя бы 1% голосов. Сделку признают недействительной и заставят аффилированное лицо компенсировать ущерб.

Все работает в два этапа.

1. Участник общества запросит информацию о сделке с аффилированным лицом. В частности — подтверждение того, что договор не нарушает интересы общества. Например, что сделку совершили на рыночных условиях. Раз контракт не согласовали, компания обязана ответить — на это дают 20 дней.

2. Если общество не ответит или не докажет, что сделка не причинила ущерб, ее признают недействительной.

Согласие убережет от претензий. Раз участники согласились на сделку, бесполезно оспаривать ее и заявлять об ущербе: суд не признает сделку недействительной.

Запомнить об аффилированных лицах, чтобы правильно заключать сделки

1. Аффилированными называют людей и компании, которые влияют на решения и действия бизнеса. Тех, кто соответствует признакам по закону «О конкуренции».

2. Компании ведут реестры аффилированных лиц: АО — в строгой форме, ООО — в свободной.

3. Закон не запрещает проводить сделки с аффилированными лицами. Но налоговой покажутся подозрительными контракты, где компания продает товары или услуги по завышенной или заниженной цене.

4. Хорошо знать аффилированных лиц потенциального контрагента. Это важно, чтобы не работать с однодневкой, избежать недружественного поглощения и получить деньги от должника.

5. Проверить аффилированных лиц можно по выпискам из ЕГРЮЛ, на сайтах информационных агентств, аккредитованных ЦБ и в «Дадате» — через API-метод «Аффилированные компании».

Кто признается аффилированными лицами

Чаще всего для определения отношений взаимосвязанности употребляется понятие «аффилированные лица». Разберем, какие организации по закону признаются аффилированными и зачем проверять связи контрагента.

Полина Романовских Юрист, автор статей

• Кто такие аффилированные лица
• Обязанности аффилированных лиц
• Отличия аффилированных лиц от взаимосвязанных
• Чем отличаются аффилированные лица от бенефициаров
• Где узнать информацию об аффилированных лицах
• Сделки с аффилированными лицами
• Какая ответственность предусмотрена для аффилированных лиц

Кто такие аффилированные лица

Гражданский кодекс определяет аффилированность максимально широко, как отношения связанности между лицами (ст. 53.2 ГК РФ). Однако одной взаимосвязи недостаточно. ГК отсылает нас к Закону РСФСР от 22.03.1991 № 948-I «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках». В ст. 4 указано, что аффилированные лица — физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность. Важно, что из-за связанности лица могут влиять друг на друга.

Проверьте, с какими компаниями связан ваш контрагент

В законе есть список формальных признаков, которые указывают, что одно лицо может контролировать другое. Для юридического лица аффилированными будут:

• Его директор, член совета директоров, наблюдательного совета, дирекции или правления, управляющий-ИП или управляющая компания.
• Его участники, которым принадлежит более 20% акций или доли в уставном капитале. Например, ООО «1» (50%), ООО «2» (15%) и Иванов А.А. (35%) учредили ООО «Ромашка». Аффилированными для ООО «Ромашка» будут ООО «1» и Иванов А.А., потому что их доля в уставном капитале больше 20%.
• Организации, в которых само юрлицо — участник с 20% акций или долей в уставном капитале. Допустим, что ООО «1» из предыдущего примера также является единственным участником ООО «Лютик». Тогда для ООО «1» аффилированными будут считаться ООО «Ромашка» и ООО «Лютик».
• Участники-компании финансово-промышленной группы (ФПГ). А именно их директора, члены совета директоров, наблюдательного совета, дирекции или правления, управляющие-ИП или управляющие компания. Сама ФПГ не имеет статуса юрлица. Это несколько организаций, которые объединились для повышения эффективности бизнеса. Этот признак применяется только для групп компаний, созданных до 05.07.2007.
• Участники одной группы лиц. В группу входят (ст. 9 135-ФЗ «О защите конкуренции»):
  • юрлицо и его участник с долей в уставном капитале или количеством акций более 50%;
  • организация и ее директор, управляющий-ИП или управляющая компания;
  • компании, в которых половина членов совета директоров или правления общие;
  • компании, в которых директор либо половина совета директоров назначены по решению одного и того же лица. Например, Василий Петров учредил ООО «Ромашка» и «Лютик». В обоих он единственный участник. Директором ООО «Ромашка» он назначил Григория Иванова, а ООО «Лютик» — Владимира Сидорова. Поскольку обоих директоров в фирмах назначил сам Петров, «Ромашка» и «Лютик» считаются аффилированными и входят в одну группу лиц;
  • гражданин и его супруг или супруга, дети, родители, братья, сестры, усыновители, усыновленные;
  • организация и группа лиц, которым в совокупности принадлежит 50% акций или доли в уставном капитале.

  

  Также в группу лиц с организацией могут входить публично-правовые образования (Россия, субъект РФ, муниципальное образование), Банк России, госорганы, ОМС. Однако их не рассматривают в качестве аффилированных с компанией, даже если есть признаки группы лиц (Письмо ФАС РФ № СП/102596/20, ЦБ РФ № ИН-06-28/163 от 24.11.2020 «О некоторых вопросах, связанных с раскрытием информации об аффилированных лицах»).

  Для ИП аффилированными считаются:

  • участники группы лиц, куда входит ИП,
  • организация, в которой у ИП больше 20% акций или доли в уставном капитале.

  На практике аффилированными признают лиц и по другим основаниям. Так, арбитражный суд установил аффилированность из-за трудовых отношений между физлицом и организацией. Иванов работал юристом в Фонде содействия кредитованию. Несколько раз Фонд как кредитор подавал в суд заявление о банкротстве своих должников. Когда фирмы признавали несостоятельными, суд назначал Иванова арбитражным управляющим. В решении коллегия судей указала, что трудовые отношения между кредитором и арбитражным управляющим должника указывают на единство их экономических интересов, поэтому признал их аффилированными. В итоге суд привлек Иванова к административной ответственности, так как по закону арбитражный управляющий должен быть независим от кредиторов и должников (Постановление Восемнадцатого Арбитражного апелляционного суда от 05.09.2019 по делу № А76-8896/2019). Кассация согласилась с таким решением.

  Обязанности аффилированных лиц

  ООО должно вести и хранить списки аффилированных лиц, а также представлять их по требованию участников.

  У акционерных обществ все сложнее. АО обязаны:

  Вести учет аффилированных лиц. Образец оформления списка есть в Приложении № 4 Положения Банка России от 27.03.2020 № 714-П «О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг». Необходимые данные об аффилированных лицах (акционерах, членах совета директоров) можно запросить у них напрямую. Еще один вариант — найти сведения в открытых источниках или Контур.Фокусе. Организация обязана представить списки аффилированных акционеру лиц, если он запрашивает их.

  Проверить компанию в Фокусе

  Отличия аффилированных лиц от взаимосвязанных

  Аффилированность — не единственное понятие, которое используется для обозначения связанности сторон. Участники таких отношений могут называться по-разному. Выбор термина зависит от сферы правоотношений. Чтобы проверить правомерность контролируемых сделок между субъектами, налоговая применяет термин «взаимозависимые лица». Привлекая директора компании-должника к субсидиарной ответственности, арбитражный суд назовет директора «контролирующим». Понятие «аффилированные лица» используют в банковских, гражданских, корпоративных правоотношениях, а также при организации торгов по 223-ФЗ и 44-ФЗ.

  Суды разделяют такой подход. В одном из решений суд указал, что понятия «аффилированные лица» и «взаимозависимые лица» отличаются, хотя по смыслу схожи. Термины применяются для разных целей. Первый имеет значение для гражданско-правового регулирования, второй — для налогового. (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 27.09.2017 № Ф05-13659/17 по делу № А40-169342/2016).

  Каждое из названных понятий отличается набором признаков, которые говорят о связи между лицами. Но иногда эти признаки совпадают. Организация и ее руководитель могут быть одновременно аффилированными (абз. 5 ст. 4 Закона РСФСР № 948-I), взаимозависимыми (п. 7 ч. 2 ст. 105.1 НК РФ), контролирующим и подконтрольным (пп. 1 п. 4 ст. 61.10 127-ФЗ).

  В широком смысле отношения, в которых одно лицо может влиять на деятельность другого, называют взаимосвязанностью. Виды взаимосвязанных лиц мы разбирали в отдельной статье. Переходите по ссылке, чтобы узнать подробнее.

  Чем отличаются аффилированные лица от бенефициаров

  Бенефициарный владелец — это физическое лицо, которое прямо или косвенно владеет клиентом — юридическим лицом либо способно контролировать его действия (абз. 13 ст. 3 115-ФЗ).

  В отличие от аффилированного лица бенефициаром может быть только физическое лицо. Чтобы признать человека бенефициаром компании, достаточно одного из двух оснований: контроль деятельности юрлица или владение 25% акций или доли в уставном капитале. В то время как признаки аффилированности прописаны в законе более детально.

  Еще одно отличие — сфера применения каждого из терминов. Понятие «аффилированные лица» используется в гражданско-правовых отношениях. Термин «бенефициарный владелец» — в сфере предотвращения отмывания денег и финансирования терроризма.

  Где узнать информацию об аффилированных лицах

  Есть несколько вариантов.

  1. На сайтах информационных агентств. АО обязаны раскрывать информацию об аффилированных лицах в интернете. Для этого они выбирают сайт одного из пяти информационных агентств. По названию ОГРН, ИНН можно найти интересующую фирму и посмотреть опубликованные списки аффилированных лиц за предыдущие отчетные периоды. Проблема в том, что информация отображается только на одном сайте, на котором организация ее разместила. Поэтому если на первом ресурсе сведений не оказалось, стоит проверить остальные.
  2. По выпискам из ЕГРЮЛ. Для этого нужно скачать выписку нужной компании с сайта налоговой и проанализировать ее. Посмотреть, кто имеет право действовать от имени организации без доверенности, кому и в каком количестве принадлежат доли в уставном капитале. Сверить эти данные с признаками аффилированных лиц из закона. С АО сложнее: список акционеров хранится у реестродержателя. Получить сведения по акционерам могут только сами акционеры или бенефициары.
  3. Использовать Контур.Фокус. Сервис выявит связанные с контрагентом лица и компании по разным признакам и построит структуру владения организацией.

  Проверьте, с какими компаниями связан ваш контрагент

  Сделки с аффилированными лицами

  Закон не запрещает заключать сделки с контрагентами из-за аффилированных лиц. Однако перед подписанием контракта информацию о связях стоит детально изучить. Это будет полезно в следующих ситуациях.

  Взыскание долгов дочернего общества с основного

  Если дочернее общество заключило сделку по указанию основного, то отвечать по ней фирмы будут вместе. Это выгодно для кредитора: так больше шансов на погашение долгов. Компания считается дочерней, если другое юрлицо может определять принимаемые ей решения. Причин для этого несколько: преобладающее участие в уставном капитале, особенности заключенного договора и другие (п. 1 ст. 67.3 ГК РФ). Отношения головной компании и дочерней — частный случай аффилированности.

  Суд в таких ситуациях на стороне кредитора. Так, компании ООО «Такси» и ООО «Лизинг» заключили договор лизинга. ООО «Такси» не выполнило обязательства по договору, контрагент обратился в суд. ООО «Лизинг» просило привлечь в качестве солидарного ответчика ООО «Курс», так как оно является основным по отношению к дочернему ответчику. Суд признал ООО «Такси» дочерним обществом, а ООО «Курс» — основным. Он принял во внимание, что полномочия единоличного исполнительного органа в ООО «Такси» возложены на ООО «Курс», у них один адрес, когда-то был один директор, у ООО «Такси» нет своих активов. По решению суда ООО «Такси» и «Курс» будут отвечать по долгам солидарно (Постановление арбитражного суда Московского округа от 12.10.2021 по делу № А40-157327/2020).

  Быстро разобраться в структуре компании, определить ее учредителей и владельцев помогает Контур.Фокус. При проверке информация отобразится в блоке «Учредители и участники» в сервисе. Вы увидите название и ИНН основной компании, долю владения, размер уставного капитала. Если участников несколько или они менялись, сервис также покажет это. Участники, которые вышли из состава учредителей, будут зачеркнуты.

  

  Если один из учредителей компании — юридическое лицо, Фокус построит цепочку связей, чтобы найти конечного владельца. Информация о нем также отобразится в отдельном блоке.

  

  Нажав кнопку «Визуализировать список», вы сможете увидеть цепочку связей до конечных владельцев на схеме. Фокус покажет приблизительный процент косвенного владения проверяемой компанией.

  В рассматриваемом примере обществу «Капитал» принадлежит 50% доли в «Торговом доме «М». В свою очередь, А. И. Петров — единственный участник общества «Капитал», значит, он косвенно владеет 50% доли в «Торговом доме «М».

  

  Полученные с помощью сервиса данные можно использовать как на стадии заключения сделки, так и при обращении в суд.

  Проверьте, с какими компаниями связан ваш контрагент

  Признание сделки банкрота с аффилированным лицом недействительной

  Кредиторы банкрота могут оспаривать подозрительные сделки должника. Договор, который был заключен, чтобы причинить вред правам кредиторов, можно оспорить в суде. При этом другая сторона сделки должна была знать о неправомерной цели ее заключения. Считается, что аффилированные лица при совершении сделки знают о незаконной цели ее заключения. Если суд признает такой договор недействительным, сторона сделки вернет банкроту все, что он ей передал. Полученные средства пополнят конкурсную массу и пойдут на погашение долгов перед кредиторами.

  По делу № А56-67039/2018 кредиторы оспаривали договор поставки, заключенный между банкротом и ООО «Константа». Суд признал должника и его контрагента по сделке аффилированными лицами, так как единственным участником обоих был один и тот же человек. Позже он в полном объеме передал долю в ООО «Константа» своему сыну. На момент заключения договора поставки у должника уже были большие долги перед другими кредиторами. Несмотря на то, что у него были признаки банкротства, он продолжал отчислять деньги по сделке. Поскольку контрагент — аффилированное с должником лицо, он не мог не знать, что финансовое состояние его партнера оставляет желать лучшего. Суд установил, что договор был заключен с единственной целью — вывести деньги. Поэтому встал на сторону кредиторов, постановил перечислить с ООО «Константа» в конкурсную массу банкрота больше 300 млн рублей (Постановление тринадцатого Арбитражного апелляционного суда от 10.07.2020 по делу №А56-67039/2018). Кассация решение поддержала.

  Какая ответственность предусмотрена для аффилированных лиц

  Аффилированность не является чем-то неправомерным. Это распространенная схема ведения бизнеса, которая не противоречит закону. Судебная практика это подтверждает. Так, акционер и акционерное общество пытались оспорить несколько сделок, заключенных между АО и его аффилированными лицами. Суды подтвердили: такая связь между контрагентами действительно есть. Но указали, что сам по себе факт аффилированности не говорит о мнимости или неправомерности сделки. Важно, что договоры соответствовали обычным условиям их заключения, а хозяйственная деятельность между сторонами была реальной. Суд требования истцов не удовлетворил (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 23.12.2021 по делу № А40-225602/2020).

  Однако наказание может последовать за несоблюдение компанией своих обязанностей. ПАО или непубличное АО, выпустившее ценные бумаги, могут привлечь к административной ответственности за следующие правонарушения:

  • Не предоставили список аффилированных лиц акционеру по его просьбе. Наказание для юрлиц — штраф от 500 000 до 700 000 рублей (ч. 1 ст. 15.19 КоАП).
  • Не раскрыли информацию в интернете. Штраф для организаций — от 700 000 до 1 млн рублей (ч. 2 ст. 15.19 КоАП).

  Отказ от ведения и хранения АО и ООО списков аффилированных лиц — тоже нарушение (ч.1 и 2 ст. 13.25 КоАП). Общество рискует получить штраф от 200 000 до 300 000 рублей.

  Анализ аффилированных лиц контрагента может показать и другую важную информацию. Например, если среди них есть убыточные компании, банкроты или фирмы-однодневки — повод задуматься о его благонадежности. Своевременная проверка связей потенциальных бизнес-партнеров поможет комплексно оценить риски заключения сделки.

  Аффилированные лица

  

  Понятие «аффилированные лица» в 2023 году (далее АЛ) до сих пор актуально, оно было официально введено в правовой оборот в 1991 году, после того как был принят Закон РСФСР «О конкуренции» № 948-1. На смену этому нормативно-правовому акту пришел Федеральный закон «О защите конкуренции» от 26.07.2006 № 135-ФЗ. Согласно этому закону, под аффилированными понимаются физические или юридические лица, которые оказывают непосредственное влияние на деятельность организации. Иными словами, от них напрямую зависит, в каком векторе будет вестись деятельность фирмы, в каком темпе будет развиваться бизнес, возможны ли изменения в руководящем составе компании и прочие важные вопросы.

  

  Содержание статьи

  1. Суть аффилированности
  2. Отличия аффилированных и взаимозависимых лиц
  3. Различия этих двух понятий?
  4. Как доказать аффилированность лиц
     1. Признаки
     2. Классификация
     1. Как ведется документ
     2. Какие данные содержит реестр

     В чем суть аффилированности

     Чтобы понять, кто входит в список аффилированных лиц, необходимо проанализировать ст. 4 Закона «О конкуренции». Например, если вести речь про примеры аффилированных лиц с точки зрения юридических лиц, то список включает:

     • членов советов директоров, наблюдательно совета или прочего органа, который осуществляет управление всей организацией;
     • единоличные исполнители органов или члены, входящие в коллегиальный управленческий орган;
     • компании, которые включены в финансовую группу;
     • крупные акционеры, если они в своих руках сосредоточили свыше 20% акций юрлица.

     Аффилированность физических лиц (ИП) подразумевает, что аффилированными, в соответствии с законодательством в этом случае будут являться:

     • члены семьи индивидуального предпринимателя;
     • юрлица, если физлицо, оформленное в статусе ИП, имеет свыше 20% акций в компании.

     В чем заключены отличия между аффилированными и взаимозависимые лицами

     Аффилированные лица некоммерческой организации или компании, ведущей бизнес, очень часто путают с таким понятием, как «взаимозависимые фирмы». Безусловно, два этих понятия имеют множество схожих черт, но есть и важные отличия, речь о которых пойдет ниже.

     В чем же еще заключены различия этих двух понятий?

     • Аффилированность устанавливается в том случае, если юрлицо или физлицо владеет 20% акций в уставном капитале. Для взаимозависимости этот процент возрастает до 25%.
     • Чтобы граждане были признаны взаимозависимыми, учитывается и такой важный критерий, как отношения опекунства, при аффилированности этот факт в расчет не берется.
     • Аффилированность лиц не подразумевает отношений «руководитель-подчиненный. При взаимозависимости физических лиц отношения подчиненности существуют.
     • Взаимозависимость признается как в добровольном порядке, так и через суд. Для аффилированности эти возможности не предусмотрены.

     Как доказать аффилированность лиц

     Несмотря на предпринимаемые госорганами попытки раскрыть понятие «аффилированности», в российском законодательстве до сих пор нет строгой регламентации этого определения. В 2012 году в Государственную Думу РФ был внесен законопроект №47538-6, в котором авторы представили более точное определение этому понятию. Однако до сегодняшнего дня изменения в ст. 53.2 ГК РФ не были внесены.

     Что касается принятия судебного решения об аффилированности компаний, то на практике такая возможность есть. Судебный орган может по результатам рассмотрения дела признать, что между юрлицами существует как косвенная, так и прямая аффилированность. Свидетельствовать об этом могут признаки, которые берут в расчет судебные органы.

     Признаки аффилированности

     Главное, на что следует обратить внимание при разговоре о характерных признаках аффилированности — возможность оказывать юр лицом влияния на руководство компании с целью принятия важных решений. Однако лицо признается аффилированным и в том случае, если:

     • фирма выступает в роли кредитора для другой организации;
     • две компании хранят свои товары на территории одного складского помещения;
     • офисы двух и более компаний имеют одинаковый юридический адрес;
     • две компании при взаимодействии с госорганами представляет одно лицо;
     • сотрудники, трудоустроенные в одной компании, являются персоналом другой организации.

     

     Налоговая инспекция выигрывает дела с аффилированными компаниями довольно часто. Если вы являетесь собственником нескольких фирм и боитесь попасть в список аффилированных компаний, то обязательно проконсультируйтесь с экспертами Европейской Юридической Службы. Наши эксперты проанализируют возможные риски предпринимательской деятельности и подскажут, как выйти из сложившейся ситуации с минимальными последствиями.

     Похожие публикации:

     1. Как часто выплачивается социальная пенсия ребенку инвалиду
     2. Какая статья угрозы жизни в интернете
     3. Угрозы в телеграмме что делать
     4. Чем должны оснащаться технологические системы для обеспечения безопасности ведения технологических