Ответственность за неофициальное трудоустройство
Ответственность ИП за неоформленного работника, а также наказание для компаний, использующих такие схемы, предусмотрена различными правовыми актами. Практика отказа от заключения трудовых соглашений чревата санкциями в отношении предприятия и его руководства.
Предусмотренная за неофициальное трудоустройство ответственность включает применение широкого спектра наказаний: от административных штрафов до мер уголовного принуждения. Риски получения взысканий достаточно высоки. Инициировать процедуру привлечения к ответственности может любой работник, недовольный условиями труда или размером заработной платы.
Ответственность за нарушения в ходе устройства сотрудников установлена в ч. 3,4 и 5 ст. 5.27 КоАП РФ.
Закон предусматривает ряд ситуаций, влекущих наказание:
Если допуск к осуществлению трудовой функции произведен лицом, которое не было уполномочено работодателем, то ответственность наступит по ч. 3 ст. 5.27 КоАП РФ. Гражданину, принявшему это решение, грозит штраф от 3 до 5 тыс. рублей. Если нарушитель является должностным лицом, то денежное взыскание составит от 10 до 20 тыс. рублей.
Если администрация уклоняется от заключения трудового договора или подменяет последний гражданско-правовым соглашением, то применяется ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ. Должностному лицу придется выплатить от 10 до 20 тыс. рублей штрафа. Ответственность за неоформленного работника для ИП предусматривает взыскание от 5 до 10 тыс. рублей; компании придется выплатить от 50 до 100 тыс. рублей.
Ч. 5 ст. 5.27 КоАП РФ устанавливает наказание за повторное совершение любого из перечисленных нарушений. Речь идет о случаях, когда с момента вступления в силу предыдущего постановления не истек 1 год (ст. 4.6 КоАП РФ). В этом случае граждане подвергнутся штрафу 5 тыс. рублей, а должностные лица могут быть дисквалифицированы на срок от 1 год до 3 лет. ИП и организации также получат повышенные взыскания (от 30 до 40 тыс. рублей и от 100 до 200 тыс. рублей, соответственно).
Стоит отметить: если организация не заключила с нанятым сотрудником письменный трудовой договор, то ответственность наступает как для самой организации, так и для должностного лица, которое допустило подобное правонарушение. При этом директор (должностное лицо) должен будет уплатить штраф, а при повторном нарушении его ждет дисквалификация. На организацию при этом также накладываются штрафы.
Если перечисленные факты будут установлены, то высока вероятность понести ответственность и за другие нарушения, связанные с неофициальным трудоустройством.
Ответственность, предусмотренная НК РФ
Одним из последствий применения схемы неофициального трудоустройства выступают нарушения, связанные с неуплатой налогов и страховых взносов.
Ответственность за них установлена в ст. 122 и 123 НК РФ. Работодатель выступает налоговым агентом сотрудника и обязан удерживать НДФЛ с выплачиваемого последнему заработка.
Неофициальное трудоустройство автоматически влечет нарушение ст. 123 НК РФ. Она предусматривает штраф, составляющий 20 % от возникшей недоимки. Его уплата не освободит работодателя от перечисления в бюджет как самого налога, так и пеней (1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ).
В ряде случаев предусмотрена ответственность самого сотрудника за неоформление. Работника могут обязать выплатить налог, пени и штраф, который также составит 20 % от суммы недоимки.
С 2017 года налоговые инспекции осуществляют администрирование взносов в ПФР, ФОМС и ФСС. По этой причине работодатель рискует быть привлеченным к ответственности по ч. 3 ст. 122 НК РФ. Речь идет об умышленной неуплате страховых взносов. Компания или ИП будут вынуждены внести штраф, составляющий 40 % от суммы недоимки, перечислить всю задолженность перед фондами и пени.
Риски уголовного наказания
Практика показывает, что неправомерные действия совершаются не только работодателями. Мошеннические манипуляции с целью наживы также производят и работники либо кандидаты на должность. Например, с трудовыми книжками – подделывают и(или) распространяют поддельные, в надежде получить большую пенсию или лучшую должность. Ответственность за подделку трудовой книжки грозит достаточно серьезная, вплоть до лишения свободы сроком до 2-х лет. Этот вид ответственности предусмотрен ст. 199.1 УК РФ.
Речь идет о случаях, когда налоговый агент не перечисляет обязательные платежи, которые он обязан удерживать из доходов сотрудников. Наказание может понести руководитель, главный бухгалтер или предприниматель. Ч. 1 ст. 199.1 УК РФ предусматривает следующие условия для применения наказания: наличие личного интереса, связанного с преступлением (Постановлением Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 N 64 в качестве такового признается имущественные или другие выгоды, на которые рассчитывает нарушитель); крупный размер недоимки (свыше 5 млн рублей за предыдущие 3 финансовых года при условии, если она превышает ¼ подлежащих внесению обязательных платежей или более 15 млн рублей). Если оба условия будут соблюдены, нарушителя ожидает наказание от штрафа в пределах 100 -300 тыс. рублей (альтернативой выступает взыскание в размете 2-летнего дохода преступника) до лишения свободы на период до 2 лет. Другими вариантами выступают принудительные работы в течение 2-х лет или полугодовой арест.
Если размер недоимки признается особо крупным (составляет более 15 млн рублей за 3 предыдущих финансовых года и превышает 50 % от суммы всех обязательных платежей или превышает 45 млн рублей), наказание будет более суровым. Ч. 2 ст. 199.1 УК РФ предусматривает ответственность от штрафа в пределах 200 – 500 тыс. рублей (его размер также может быть эквивалентен 5-летнему доходу нарушителя) до лишения свободы на период до 6 лет. Возможно привлечение нарушителя к принудительным работам на 5-летний период. Все случаи, при которых суд приговорит преступника к лишению свободы или принудительным работам могут сопровождаться 3-летней дисквалификацией.
У работодателя будут шансы избежать наказания, если он допустил нарушение впервые и внес недоимки, пени и штрафы, предусмотренные НК РФ. Ст. 198 и 199 УК РФ не подлежат применению, поскольку нет ответственности за неуплату взносов во внебюджетные фонды. Уголовную ответственность за эти действия могут установить в будущем.
Другие виды ответственности
Если работодатель стремится сэкономить на выплатах заработка сотрудникам и по этой причине использует схему неофициального трудоустройства, это может закончится исками со стороны работников. Они имеют право получить причитающиеся деньги на основании ст. 67.1 ТК РФ. Дополнительная ответственность установлена ст. 17 ФЗ «Об индивидуальном учете в системе обязательного пенсионного страхования». Она устанавливает штраф, составляющий 500 рублей, которые предприятию или ИП придется уплатить в отношении каждого работника, не устроенного официально.
Выявление фактов уклонения от заключения трудовых соглашений чревато серьезными последствиями для работодателя. В ряде случаев они могут не только уничтожить бизнес финансово, но и повлечь уголовные наказания для предпринимателей и руководства компаний.
Штраф за неоформленного работника для ИП и ООО: за что могут наказать
Трудовой кодекс однозначен: в соответствии с его положениями, со всяким работником должен быть заключён договор. Законодатель озабочен этой нормой, так как без правильного оформления невозможно отследить уплату социальных взносов, обеспечить страхование лица. За игнорирование положений Трудового кодекса предусмотрена серьёзная ответственность: до 200 тысяч рублей.
Работодатели, стремясь скрыть факт найма работника, используют два варианта: заключают договор подряда либо привлекают к труду без формального закрепления правоотношений. Как первый, так и второй способ в большинстве случаев ‒ нарушение ТК РФ. Речь не идёт об исключительных ситуациях, к примеру, если привлечён сторонний специалист для ремонта неисправного оборудования.
При выявлении неоформленного сотрудника работодателя накажут, если:
- Работник фактически приступил к обязанностям.
- Имеется должностная инструкция и режим труда, график, куда включён сотрудник.
- Характер выполняемых задач требует заключения трудового договора.
Если приедет проверка, скажете, что пришли за песком для кошки.
Источник: freepik.com/pch-vector
Порядок рассмотрения и размеры штрафов
Взыскание предусмотрено ч.ч. 4, 5 ст. 5.27 КоАП РФ. Ответственность наступает за ненадлежащее оформление трудового договора, уклонение от его заключения либо использование гражданско-правового соглашения в ситуации, когда это недопустимо. Рассмотрение дел данной категории, согласно ст. 23.1 КоАП, осуществляют судьи, а по ч. 4 ст. 5.27 КоАП постановление может вынести орган Роструда, составивший протокол.
лицо, привлекаемое к ответственности
ч. 5 ст. 5.27 (повторно в течение года)
дисквалификация на 1-3 года
лицо, ведущее деятельность без регистрации юр.лица (в том числе ИП)
Как выявляют правонарушения?
Составлением протоколов по ч.ч. 4, 5 ст. 5.27 КоАП занимается Федеральная служба по труду и занятости (Роструд). Нарушения выявляются в ходе плановых и внеплановых проверок, проводимых на основании ФЗ от 26.12.2008 N 294.
Роструд не скрывает перечень организаций, которые собирается посетить в будущем, их список представлен на сайте.
Основания для проведения внеплановой проверки по выявлению неоформленных работников:
- сообщение о правонарушении (его может сделать кто угодно, начиная от сотрудника и заканчивая конкурентами);
- представление другого государственного органа (к примеру, данный факт выявлен при проведении совершенно другой проверки).
Когда неожиданно пришла внеплановая проверка.
Источник: freepik.com/user14526789
Важно! В КоАП отсутствуют жёсткие требования к порядку выявления правонарушения. Следовательно, отправной точкой к составлению протокола и наложению взыскания могут служить любые сведения и сообщения.
Как правильно оформить «временного» работника?
Наниматель осмотрительно подходит к найму сотрудников, так как в ряде случаев требуется проверка компетенций и навыков. Порой необходимо обучение и даже приём экзаменов у соискателя. Чтобы избежать претензий со стороны надзорных органов, можно использовать разные формы закрепления отношений:
- трудовой договор с предварительным испытанием (урегулирован ст. 70 ТК РФ и позволяет уволить неподходящего работника в упрощённом порядке);
- договор о прохождении стажировки или практики (заключается в свободной форме);
- соглашение о прохождении обучения перед приёмом на работу (жёстких требований законодательством не предусмотрено).
Как обжаловать наложение взыскания?
Организация или должностное лицо, привлеченное к ответственности по ч.ч. 4, 5 ст. 5.27 КоАП, вправе оспорить вердикт. Если постановление вынесено судьёй – в вышестоящий суд, если Рострудом – в вышестоящую организацию или районный суд (по месту нахождения государственного учреждения). Законодательством предусмотрен заградительный срок.
Если лицо, в отношении которого вынесено взыскание, не уложилось в 10 суток со дня получения постановления, оспорить вердикт уже нельзя. При этом основной мотив отмены судебного решения – нарушение сроков наложения взыскания. Позиция Верховного суда РФ заключается в том, что нарушение, предусмотренное ч.ч. 4, 5 ст. 5.27 КоАП, не является длящимся.
Ответственность за неоформленных сотрудников – штрафы и взыскания
Каждый гражданин Украины имеет право на труд, что включает возможность зарабатывать себе на жизнь трудом, который он свободно выбирает или на который свободно соглашается (ст. 43 Конституции Украины). Это право реализуется путем трудоустройства на предприятия, в учреждения, организации, порядок которого устанавливается законодательством о труде. Трудоустройство работника осуществляется в несколько этапов и за каждого неоформленного сотрудника предусмотрен штраф.
Решение о размере админштрафа принимает суд на основании протокола инспекции труда. Со дня составления акта проверки, в котором зафиксировано нарушение, и до вынесения решения суда о наложении админсанкции должно пройти не более 3 месяцев.
Ответственность за неоформленного работника
Что касается уголовной ответственности, то в ст. 172 УКУ упоминается грубое нарушение законодательства о труде. Оно явно носит оценочный характер, но иногда суды именно под это нарушение «подтягивают» неоформленного работника. При этом завести уголовное дело на должностных лиц работодателя имеют право только правоохранительные органы, а приговор по нему может вынести только суд.
За нарушение трудового законодательства работодателю грозят финансовые санкции (ст. 265 КЗоТ), а его должностным лицам — админштрафы. Кроме того, за нарушение законодательства о труде грозит уголовная ответственность (ст. 170, 172 — 175 УКУ).
Финансовые санкции
Отметим, что ст. 265 КЗоТ предусмотрена ответственность в виде штрафов за нарушение законодательства о труде для юридических и физических лиц — предпринимателей, которые используют наемный труд (т. е. работодателей).
Размер штрафов привязан к размеру МЗП, установленной законом на момент выявления нарушения. С 01.01.18 г. размер МЗП составляет 3723 грн. (ст. 8 Закона о Госбюджете-2018).
Админштрафы
За нарушение трудового законодательства для должностных лиц учреждений(организаций, заведений) предусмотрена административная ответственность в виде штрафов.
Размеры этих админштрафов привязаны к нмдг. При этом в п. 5 подразд. 1 разд. XX НКУ указано: если нормы других законов содержат ссылку на нмдг, то для целей их применения используется сумма в размере 17 грн., кроме норм административного и уголовного законодательства в части квалификации некоторых видов правонарушений, для которых сумма нмдг устанавливается на уровне налоговой социальной льготы.
Следовательно, для целей определения размеров админштрафов применяют нмдг в размере 17 грн.
Получите совет юриста за 15 минут!
Есть вопрос к юристу?
Документы для оформления сотрудников
Трудоустраиваемое лицо обязано представить:
- паспорт;
- трудовую книжку (без трудовой книжки принимаются впервые трудоустраиваемые лица (представляют паспорт, диплом или другой документ об образовании или профессиональной подготовке) или по совместительству;
- военный билет (предъявляют военнослужащие, уволенные в запас);
- справку об освобождении (предъявляют лица, освобожденные из мест отбывания уголовного наказания);
- справку о присвоении идентификационного номера, выданную налоговым органом (п. 70.17 ст. 70 Налогового кодекса Украины);
- свидетельство об общеобязательном государственном социальном страховании (не предъявляют впервые трудоустраиваемые лица);
- документ об образовании, профессиональной подготовке (при необходимости для допуска к выполнению определенной работы).
Обратить внимание! При приеме на работу запрещается требовать от трудоустраиваемых лиц сведения об их партийной и национальной принадлежности, происхождении, регистрации места жительства или пребывании и документы, представление которых не предусмотрено законодательством (ст. 25 КЗоТ Украины).
Согласование и подписание трудового договора
Условия трудового договора определяются сторонами будущих трудовых отношений: трудоустраиваемым лицом — с одной стороны, и работодателем (как правило, руководителем предприятия) — с другой.
На практике, с учетом требований законодательства, условия трудового договора делятся на обязательные и дополнительные. К обязательным условиям трудового договора (предусмотрены нормами законодательства, без них трудовой договор не может считаться заключенным) принадлежат:
- место работы (например, управление, отдел, сектор, цех, участок, филиал, представительство (последние два считаются обособленными подразделениями без статуса юридического лица, ст. 64 Хозяйственного кодекса Украины);
- трудовая функция (должность, профессия, в некоторых случаях — специализация, квалификация в соответствии с установленной квалификацией и квалификационными характеристиками;
- оплата труда (должностной оклад, оклад, тарифная ставка, другие составляющие заработной платы, которые предприятия, как правило, обуславливают положениями об оплате труда, о премировании, выплате вознаграждения по результатам работы за год. Эти положения являются приложениями к коллективному договору);
- срок действия трудового договора (контракта).
Как правило, трудовой договор заключается в письменной форме (ст. 24 КЗоТ). В частности, письменный трудовой договор обязательно заключают:
- при приеме на работу в районах с особыми природными географическими и геологическими условиями и условиями повышенного риска для здоровья;
- с несовершеннолетними;
- при организованном наборе работников;
- если работник настаивает на заключении трудового договора в письменной форме;
- с физическим лицом;
- при заключении контракта;
- с лицами, направленными для прохождения альтернативной (невоенной) службы;
- в других случаях, предусмотренных законодательством Украины.
На основании заключенного трудового договора (контракта) независимо от его формы издается приказ о приеме лица на работу (назначение на должность, если речь идет о руководящих работниках, профессионалах, специалистах).
Штрафы за нарушение трудового кодекса
Штраф ИП за неоформленного работника грозит по следующим причинам:
- Отсутствие трудового договора ведет к неуплате НДФЛ (налога на доходы физических лиц) в бюджет.
- Нет перечислений в Пенсионный фонд, что отражается на размере будущей пенсии человека.
- Отсутствие выплат в фонд социального страхования ведет к потере государственных гарантий в виде больничных, декретных и пособия по безработице.
- Из заработной платы неоформленного сотрудника не делаются взносы на медицинское страхование, человек может потерять возможность бесплатной помощи в больнице или поликлинике.
Вместе с повышением минимальной заработной платы с 1 января на 12% увеличиваются и размеры штрафов за нарушение трудового законодательства.
Контролирующие органы придирчиво относятся к оформлению трудовых отношений. Главным образом это направлено на борьбу с неоформленными работниками. Соответственно и размеры штрафов за проступок в оформлении трудовых отношений очень большие.
Фактический допуск работника к работе без оформления трудового договора (контракта):
Оформление работника на неполное рабочее время в случае фактического выполнения работы полное рабочее время, установленное в учреждении
Также предусмотрены штрафы за нарушения в оформлении трудовых отношений:
Вид нарушения трудового законодательства или законодательства о занятости населения
Нарушенная норма права
Штраф для должностного
лица учреждения
Трудовое законодательство предоставляет работникам гарантии в оплате труда. В случае их нарушения работодателей и их должностных лиц ожидают штрафы.
Штраф
ст. 24 Закона № 18/95,
Работодателям, которые препятствовали контролирующим органам при проведении ими проверки по вопросам соблюдения трудового законодательства, грозят максимальные «трудовые» финансовые санкции.
За нарушение других требований трудового законодательства (кроме определенных в предыдущих разделах) работодателю грозит штраф в размере 1 МЗП.
Другими нарушениями требований трудового законодательства считают нарушение, например, в отношении:
- несообщения работникам за две недели о начале ежегодного отпуска;
- неначисления компенсации потери части зарплаты в связи с нарушением сроков ее выплаты;
- нарушения сроков уведомления об изменении существенных условий труда;
- временного перевода на другую работу, не обусловленную трудовым договором, без согласия работника;
- несоблюдения предельных норм по сверхурочным работам;
- привлечения работников к работе в выходные дни с нарушением порядка;
- несоблюдения условий и порядка предоставления ежегодных отпусков, отозвания из отпуска, переноса.
Получите совет юриста за 15 минут!
Есть вопрос к юристу?
Штрафы за нарушение миграционного законодательства
По статистике, в 2018 году за нарушения миграционного режима в Украине было привлечено 26400 иностранных граждан, и это на 30% больше, чем за 2017 году. Также к ответственности было привлечено 7,6 тыс. человек, которые способствовал или помогали правонарушителям.
За 2018 год работниками ГМС на территории Украины было выявлено 9700 нелегальных мигрантов, что на 51,6% больше, чем за аналогичный период 2017 году.
Соответственно, в правительстве разработали новый законопроект и предложили существенно увеличить наказания и штрафы для тех, кто нарушает украинское миграционное законодательство.
Новый законопроект подразумевает следующие штрафные санкции:
- будет введен штраф за злостное неподчинение работникам правоохранительных органов, проводящим профилактические меры против незаконной миграции, в сумме до 1,7 тыс. грн (при повторном нарушении в течение года — до 2550 грн);
- увеличатся штрафы за нарушение приграничного режима и режимных правил в пунктах пропуска со 170 грн до 1,7 тыс. грн, при повторном нарушении — до 3,4 тыс. грн (чиновников-нарушителей накажут сильнее простых смертных — для них предусмотрен штраф до 5,1 тыс. грн);
- увеличат штраф для иностранцев за незаконное пребывание на территории Украины с 3,4 тыс. грн до 5,1 тыс. грн;
- если же нарушение иностранцем срока пребывания в Украине будет обнаружено при пересечении им границы, то его накажут штрафом до 6,8 тыс. грн;
- появятся санкции для должностных лиц предприятий и даже простых украинцев, которые берут на работу или содействуют незаконным мигрантам.
После принятия законопроекта должностные лица предприятий, учреждений и организаций (в том числе иностранных), а также ФЛП будут обязаны следить за сроками пребывания в стране мигрантов, работающих на их предприятиях. В том случае, если законное право иностранного работника находиться на территории Украины будет просрочено, а работодатель своевременно не уведомит об этом государственные органы, его оштрафуют на сумму до 5,4 тыс. грн.
Штраф ИП за неоформленного работника
Штраф для ИП за неоформленного работника — от 1000 до 10 000 рублей. В случае повторного нарушения сумма вырастет до 40 000 рублей. Предусмотрена уголовная ответственность с арестом и лишением свободы на срок до одного года.
Оформление работника согласно ТК РФ — обязанность работодателя, в том числе работодателя — индивидуального предпринимателя. ИП — это физическое лицо, которое зарегистрировано в установленном ФЗ от 08.08.2001 № 129 порядке и занимается предпринимательством, не образуя юридического лица. ИП вправе использовать наемный труд и заключать трудовые договоры с работниками. И ему, как и любому работодателю, грозит штраф за незарегистрированных работников и другие неприятности. Чтобы их избежать, необходимо оформлять все отношения по нормам Трудового кодекса РФ и других действующих законов и НПА. Иначе привлекут по ТК РФ, КоАП РФ и УК РФ.
Как ИП оформить работника
Пошагово процедура оформления на работу у ИП выглядит следующим образом:
- Претендент пишет заявление о приеме на работу по штатному расписанию.
- ИП знакомит кандидата (под подпись) с правилами внутреннего трудового распорядка, иными локальными нормативными актами, которые касаются его работы, коллективным договором.
- Оформляется трудовой договор. При его заключении работник предъявляет определенные документы, перечисленные в ст. 65 ТК. Когда речь идет об иностранном гражданине или лице без гражданства, они дополнительно предоставляют документы, перечисленные в ст. 327.3 ТК. Составляется договор в письменной форме в двух экземплярах — по одному для работника и работодателя, каждый подписывают указанные лица. Текст трудового договора регламентирует ст. 57 ТК. Для иностранцев и лиц без гражданства указывают сведения из ст. 327.2 ТК. Документ вступает в силу с момента подписания сторонами (иное устанавливает ТК РФ, другие ФЗ, иные нормативно-правовые акты или типовой трудовой договор) либо со дня, когда работник фактически допущен к работе с ведома или по поручению работодателя или его уполномоченного представителя. Действующим законодательством предусмотрен штраф за работу без трудового договора для ИП в том числе. Фактически допустить к работе без оформления трудового договора разрешается на три рабочих дня. Наличие трудового договора уже свидетельствует об официальности трудовых отношений.
- Готовится приказ о приеме на работу (форма № Т-1 или самостоятельно разработанная форма).
- На сотрудника заводят личную карточку.
- В трудовую книжку вносят соответствующую запись.
Эксперты КонсультантПлюс рассказали, какие налоги и вносы платят за работников индивидуальные предприниматели. Используйте эти инструкции бесплатно.
Что будет, если ИП не оформит своего сотрудника
Если ИП проигнорирует указанный выше порядок действий, он нарушит закон и получит штраф или другие неприятности. За неоформленного надлежащим образом сотрудника предприниматель не отчисляет страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ, не удерживает с зарплаты и не перечисляет в бюджет НДФЛ, а это причиняет ущерб государству. Для работника это является нарушением его прав, так как отсутствуют:
- взносы в Пенсионный фонд, а значит, и страховой стаж, что навредит будущей пенсии;
- поступления в Фонд социального страхования — нет выплат по больничным и пособиям по безработице после увольнения;
- отчисления на медицинское страхование — бесплатная медпомощь под угрозой.
Возникает закономерный вопрос: что будет работодателю за неоформленного работника — административная или даже уголовная ответственность с крупными штрафами. Мера зависит от срока, в течение которого сотрудник работал неофициально, и за него, соответственно, не поступали обязательные платежи. Это позволит рассчитать величину причиненного ущерба. Если этот период составляет, скажем, несколько месяцев, стоит ждать административных последствий в виде штрафа до 40 000 руб. А если он составляет несколько лет — накажут уже уголовно.
Как уполномоченные органы узнают о нарушении? Чаще всего от самих неоформленных работников, которые недовольны своим положением.
Административная ответственность за неоформленных сотрудников
Разберемся, какой штраф за неоформленного работника для ИП в 2023 году грозит по нормам Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Это регулирует ч. 1 статьи 5.27 КоАП, и размер штрафа варьируется в пределах 1000–5000 рублей (вместо денежного взыскания предусмотрено предупреждение). При повторном нарушении в течение года сумма штрафа вырастет до 10 000-20 000 рублей.
Если предприниматель уклоняется от оформления или ненадлежащим образом оформил трудовой договор либо заключил гражданско-правовой договор, который фактически скрывает трудовые отношения между работником и работодателем, его оштрафуют по ч. 4 указанной статьи. В этом случае штраф работодателю за неоформленного работника увеличивается до 5000-10 000 рублей, а при повторном нарушении оштрафуют на сумму от 30 000 до 40 000 рублей. Деятельность такого ИП приостановят на срок до 30 дней, а предпринимателю придется выплатить неоформленному и легализованному работнику заработную плату и сделать с нее отчисления за весь период неофициального трудоустройства, если такое решение примет суд.
Налоговая ответственность
По статье 122 Налогового кодекса РФ за умышленную неуплату страховых взносов ИП назначат штраф, который составляет 40% от суммы недоимки, а также обяжут возместить задолженность перед фондами и пени.
Уголовная ответственность (ст. 198 УК РФ)
ИП — это физическое лицо, которое является субъектом уголовной ответственности. Нормами статьи 198 УК РФ предусмотрена уголовная ответственность ИП за неоформленного сотрудника, а точнее, за уклонение от уплаты страховых взносов и налогов за него. Самым гуманным наказанием за такое преступление является штраф в размере от 100 000 до 300 000 рублей или дохода виновного за один-два года работы.
Предусмотрено и более суровое наказание за неоформленных лиц:
- принудительные работы продолжительностью до года;
- арест до полугода;
- лишение свободы до года.
Если преступление по этой статье совершено в особо крупном размере, за него накажут штрафом в 200 000-500 000 руб. или доходом за полтора-три года. Другие наказания:
- принудительные работы до трех лет;
- лишение свободы на тот же срок.
Крупный размер ущерба приведет к более серьезным последствиям, они наступят, если работник не оформлен официально длительное время и сумма обязательных платежей за три финансовых года подряд составила более 900 000 рублей. Крупным признают ущерб, при котором доля неуплаченных обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды составила больше 10% подлежащих уплате сумм совокупно либо превысила 2 700 000 руб. Особо крупный размер — это сумма, аналогичная вышеуказанной, величиной более 4 500 000 руб., при условии, что доля неуплаченных обязательных платежей превышает 20% подлежащих уплате сумм совокупно либо превышает 13 500 000 руб. И что грозит работодателю за неофициальное трудоустройство гражданина РФ в 2023 году при таком ущербе — уголовный штраф в размере от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 18 месяцев до трех лет, либо:
- принудительные работы на срок до трех лет;
- лишение свободы на тот же срок.
Впервые нарушившего закон и привлеченного по статье 198 УК РФ предпринимателя освободят от наказания, если полностью он погасит суммы недоимки, соответствующих пеней и штрафа в размере, определяемом по НК РФ.