Если самозанятый перепродает товар что будет

Чем может торговать самозанятый, а чем нет?

Самозанятые могут продавать продукцию, изготовленную своими руками, перепродажа товара для плательщика налога на профессиональный доход запрещена. Нарушение данного требования приведет к потере льготного статуса.

В соответствие с законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ, самозанятые граждане имеют право заниматься торговлей при соблюдении определенных условий.

Чтобы стать самозанятым по продаже товаров, необходимо:

1. Зарегистрироваться через сервис «Мой налог».
2. Начать производство товаров.
3. Продать готовое изделие. При продаже товара самозанятый в приложении «Мой налог» выбивает чек, где указывается вся информация: сумма, вид изделия, кому продан (физическое или юридическое лицо). Чек отправляется покупателю.
4. Все данные чеков поступают в ИФНС. До 12 числа каждого месяца происходит исчисление налога: с доходов от продаж физическим лицам − 4%, юридическим лицам − 6%.
5. После расчета НПД в приложении налогоплательщика − самозанятого гражданина − приходит извещение о необходимости оплатить налог до 25 числа.

По отдельности продать яблоко и шоколад нельзя, а приготовить из них
какую-то «вкуснятину» и продать, можно!
Источник: freepik.com/karlyukav

Не могут считаться самозанятыми физические лица:

• занимающиеся изготовлением, продажей товаров, подлежащих обязательной маркировке, подакцизной продукции (табак, алкоголь);
• занимающиеся перепродажей;
• имеющие трудовые договоры с нанятыми работниками;
• занимающиеся бизнесом через агентский договор;
• получившие за год доход свыше 2 400 000 руб.

Что можно продавать

Важно! Плательщики налога на профессиональный доход могут продавать только то, что создают своими руками.

То есть, товары собственного производства. К таким товарам можно отнести кондитерские изделия, одежду, мыло, украшения (изделия хэнд-мейд), выращенные для продажи овощи, фрукты.

К сведению! При соблюдении условий, указанных в п. 13 ст. 217 Налогового кодекса РФ, продукция личного подсобного хозяйства никакими налогами не облагается.

Понятия о товарах собственного производства в законе № 422-ФЗ нет. Отсылки к другому нормативному акту по этому вопросу также нет. Под условиями, определяющими возможность продажи товаров самозанятыми, следует понимать нормы закона, ограничивающие их деятельность в сфере торговли. То есть, путем применения «метода от обратного».

Что нельзя продавать

В соответствие со ст. 4 закона № 422-ФЗ, самозанятые граждане не имеют права продавать:

1. Подакцизные товары, продукцию, подлежащую обязательной маркировке средствами идентификации.
2. Товары, купленные для дальнейшей продажи.
3. Полезные ископаемые.
4. Транспорт, недвижимость (квартиру можно сдавать в аренду).
5. Вещи, бывшие в употреблении.

Купила на Озон, продаю через свой магазин, так можно? Ну вот….
Источник: freepik.com/assumption111

Чтобы уточнить, относится ли товар, производимый с применением купленной заготовки (например, купить заготовку игрушки, раскрасить ее, поместить в оригинальную упаковку), плательщик НПД может задать вопрос ФНС, получить письменный ответ.

Последствия нарушения условий торговли

Если проверкой налоговой инспекции будет установлено нарушение хотя бы одного из условий торговли:

Плательщик НПД лишается статуса самозанятого. Право на применение НПД будет утрачено с момента снятия с учета до установления нарушений.

Пример: плательщик НПД занялся перепродажей 10 июля. Нарушение установлено 2 ноября. Статуса «самозанятого» гражданин лишится с 10 июля (не со 2 ноября). Тем самым под общий режим налогообложения попадают все проданные товары, в том числе и собственного производства.

Таким образом, специальный налоговый режим НПД − режим экспериментальный. По нему пока нет правоприменительной практики. Следовательно, однозначно можно сказать, что самозанятые граждане должны применять льготное налогообложение только при реализации товаров, произведенных своими руками «с нуля».

Если при изготовлении применяются переработка, доработка изделий или привлекаются исполнители к разным этапам работы, то в таких случаях лучше обратиться за письменным разъяснением в налоговую инспекцию.

Далее разберем частные способы реализации продукции.

Способы продажи

Самозанятый может открыть свой магазин. Но важно знать, что плательщик НПД может в своем магазине продавать продукцию исключительно ручной работы.

Быстро найти покупателей можно:

1. На сайтах − досках объявлений Авито, Юла, «Из рук в руки». Можно продавать через социальные сети. Размещать свои объявления надо, подписывая «ручная работа». Можно разместить изделие, произведенное своими руками, указав, что принимаются заказы.
2. Через крупные интернет-магазины (онлайн-ритейлеры). С самозанятыми в настоящее время работают Ozon и Wildberries.

Да все верно, делаю на заказ коробки ручной работы из картона.
Источник: freepik.com/user6285028

1. Для оценки товаров открывают специальные центры. У Ozon центр открыт в Казани.
2. На своем складе размещают товары, которые выставляют в интернет-каталоге. У самозанятого имеется личный кабинет, где он оформляет карточки для продажи.
3. Принимают оплату от покупателей, занимаются доставкой.
4. После получения денег переводят их продавцу (самозанятому), забирая комиссию.
5. На сайте «Ярмарка мастеров», где продаются изделия ручной работы.

Нюансы продажи за рубеж

Главная проблема − создание чека в программе «Мой налог». Самозанятый получает из-за рубежа оплату не отдельно по каждому заказу, а общей суммой.

В таком случае налоговики советуют:

1. Датой поступления денежных средств считать день, когда оплаченная сумма придет на счет продавца после прохождения валютного контроля.
2. На эту дату пересчитать валютную выручку по курсу Центробанка России.
3. Создать чек, отразив в нем рублевую выручку.

Согласно закону № 422-ФЗ (п. 3 ст. 14), чек покупателю следует передавать до 9 числа следующего месяца при наличии контактных данных. Если данные отсутствуют, разрешается передачу отложить до непосредственного общения с покупателем.

Газета «Известия» 26.09.2020 сообщила, что Минэкономразвития предоставило информацию о том, какую помощь будет оказывать государство самозанятым гражданам в реализации их продукции в интернет-торговле (Avito, Wildberries, Ozon). Это предусмотрено в проекте нацпроекта «Малое и среднее предпринимательство» (МСП).
Предполагается, что плательщиков НПД будут обучать продаже товаров на указанных ресурсах, помогут пройти регистрацию на маркетплейсах, зарегистрировать товарный знак, сертифицировать продукцию. Будут оказываться услуги профессиональных фотографов, чтобы разместить в интернете фотографии товаров. Будет оказываться помощь в расширении торговли.

Самозанятым: какой товар продавать можно, а какой нет?

Елена Мехоношина

Самозанятые — это физлица, которые работают на себя. Государство придумало для них мягкий налог на профессиональный доход — не более 6%. А ещё освободило от целого вороха предпринимательских забот — взносов в Пенсионный фонд, деклараций, бухгалтерии и касс.

• Товары собственного производства — можно, перекупленные — нельзя
• Подакцизные и маркируемые товары — нельзя
• Нужна ли этикетка на товар и уголок потребителя

Но вместе с плюшками государство ограничило формат бизнеса самозанятых.

⛔ Одно из ограничений — по товару. Самозанятые не могут продавать чужой товар. А товар собственного производства не должен попадать под акциз и маркировку. Иначе налоговая снимет с НПД и начислит 13% НДФЛ — и физлицу, и действующему ИП.

Разбираемся, что такое товар собственного производства и что нельзя продавать из-за акцизов и маркировки. Бонусом — как быть с этикетками и ценниками на товар, который сделал самозанятый

Товары собственного производства — можно, перекупленные — нельзя

Самозанятым нельзя перепродавать чужой товар. Исключение — продажа личных вещей, например, старой одежды или автомобиля через Авито. Правило — из п. 2 ч. 2 ст. 4 Закона о налоге на профессиональный доход.

Чужой товар — это который закупили у поставщика, а потом как есть выставили на продажу в соцсети, интернет-магазине или обычном магазине офлайн.

• Купить в Икее 100 заварочных чайников, привезти в свой город и продать дороже в магазине самозанятому нельзя.
• Набор из чужих товаров — не свой товар. Купить оптом шампуни и бальзамы, сложить в коробку с бантом и продать в розницу как подарочный набор — нельзя. Это перепродажа.
• Продавать купленные запчасти, сырье и материалы нельзя. Перепродажу запчастей для машин Минфин запретил напрямую в Письме № 03-11-11/91220.
• Совмещать продажу своих и чужих товаров тоже нельзя. Разнообразить ассортимент магазина собственной бижутерии чужим хэндмэйдом и фурнитурой для рукоделия от поставщика не выйдет. Закон не разрешает платить со своих товаров НПД, а с остальных другой налог.

Товар собственного производства самозанятым продавать можно. Так пояснил Минфин в Письме № 03-11-11/95715.

Собственный товар не обязательно создается с нуля. Покупать материалы, заготовки и даже другой товар для переработки можно. Главное, чтобы в итоге получился новый товар.

• Можно закупать товар, улучшать его и продавать. Купить заварочный чайник в Икее, разрисовать и продать — можно.
• Купить материалы и создать новую вещь — можно. Например, из ткани и каркасов сделать кресла.
• Подключить к производству помощника — можно. Купить листы бумаги, нарисовать рисунок, сверстать макет и напечатать плакат в типографии — нормально.

По некоторым товарам уже высказывался Минфин. НПД разрешили применять, если самозанятый:

Когда возможна перепродажа товаров самозанятыми?

П. 2 ч. 2 ст. 4 Закона о самозанятых № 422-ФЗ напрямую запрещает самозанятым заниматься перепродажей товаров. Исключение — если изначально некий предмет был куплен для личных или семейных нужд, и потом гражданин решил его продать за ненадобностью. Продажа товаров самозанятыми возможна только в случае, если они сами их произвели или переработали. Рассмотрим на примерах, какие товары плательщики налога на профессиональный доход (НПД) могут реализовать на маркетплейсах или офлайн, а также продажа каких вещей будет считаться нарушением действующего законодательства.

Отличие продажи от перепродажи

Самозанятые могут заниматься продажей товаров собственного производства. Например:

изготовленная своими руками одежда, аксессуары, украшения;

конфеты ручной работы и другие кондитерские изделия;

авторские ароматические свечи, мыло и косметика;

самостоятельно собранные авторские чаи.

Однако самозанятый не сможет продавать авторские сигареты или алкоголь собственного изготовления, поскольку они считаются подакцизным товаром. Также плательщик НПД не сможет реализовывать товары, подлежащие обязательной маркировке — например, собственноручно изготовленные духи и парфюмерные композиции.

Чужие товары самозанятым продавать нельзя. Для перепродажи самозанятый должен стать ИП на любом другом режиме, кроме НПД, или открыть юридическое лицо. В противном случае его может ожидать административная ответственность и штраф за незаконное предпринимательство по ст. 14.1 КоАП РФ в размере 500-2000 руб.

Однако, если самозанятый купил какой-то предмет и значительно переработал его, то он может продавать его, как произведённый им лично.

Пример № 1. Самозанятый купил партию белых футболок. После он собственноручно наносил на них новые принты, вышивал отдельные элементы, так, что одежда стала абсолютно не похожей на ту, что была ранее. Новые футболки — продукт переработки и собственного творчества, поэтому плательщику НПД их можно продавать.

Пример № 2. Самозанятый закупил партию белых футболок и специальных нашивок на одежду. Единственное изменение, которое он сделал — это прикрепил нашивку к одежде. Такие футболки не будут считаться продуктом переработки, а будут расцениваться как перепродажа товаров. Такой деятельностью самозанятому заниматься нельзя.

При переработке товаров и последующей их продаже, например, на маркетплейсах , самозанятым рекомендуется запросить у продавцов исходных материалов декларации или сертификаты соответствия. Так будет меньше проблем с доказательством того, что товар безопасен для использования и соответствует стандартам качества. Дополнительно можно запросить декларации или сертификаты для других материалов и фурнитуры, которые будут использоваться при переработке изначального товара.

Работа на заказ

Самозанятые также могут заниматься работой на заказ для определённых клиентов. Способов реализации произведённых или переработанных товаров довольно много. Если плательщик НПД работает на заказ, особенно в случаях, если клиент ИП или организация, необходимо обеспечить между сторонами бесперебойный документооборот. Это, в первую очередь:

договоры о выполнении работ или оказании услуг;

акты выполненных работ или оказанных услуг;

в случае передачи товаров — акт или накладная ТОРГ-12;

своевременная передача чеков из приложения «Мой Налог»;

иные документы, о необходимости которых договорятся стороны.

Помочь организовать надёжный документооборот с самозанятыми в электронном виде поможет сервис «Подписант» от СберКорус. Для плательщиков НПД работа в системе полностью бесплатна. Её функционал оплачивают компании или ИП, работающие с контрагентами из числа самозанятых или физических лиц.

Перевод документооборота в «цифру» позволит подписывать любые документы за 30 секунд, а также экономить значительные средства бизнеса на распечатку, пересылку и хранение документов в архиве. Вся информация о работе с самозанятыми и физическими лицами — в едином окне. Плательщики НПД смогут быстро начать работу в сервисе, подключившись к нему через Сбер ID.

Что будет, если самозанятый нарушит ограничения?

Читатель Кирилл спрашивает: «Я делаю сайты на фрилансе как самозанятый. За прошлый год заработал 2,32 млн рублей, то есть почти достиг лимита на доход 2,4 млн рублей. Что будет самозанятому физлицу за превышение лимита?»

Лишат статуса самозанятого и доначислят налоги

Самозанятые — это физлица на специальном налоговом режиме НПД — налоге на профессиональный доход. Можно работать на этом режиме в статусе ИП или без него.

Самозанятые платят налог с дохода: 4% при работе с физлицами без статуса ИП и 6% — с юрлицами и ИП. И формируют чеки для клиентов в приложении «Мой налог». На НПД не нужно подключать онлайн-кассу, платить взносы за себя и подавать отчетность в налоговую.

У самозанятых есть ограничения в работе:

• максимальный доход за год — 2,4 млн рублей;
• можно продавать только товары, которые сделали сами, самостоятельно выполнять работы или оказывать услуги;
• нельзя производить и продавать подакцизные и маркированные товары;
• нельзя получить сертификаты или декларации соответствия на товар;
• нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам.

Пока самозанятый зарабатывает до 2,4 млн рублей в год, не перепродает чужой товар и работает без сотрудников, он платит один налог на доход — 4 или 6%. Но если нарушит даже одно условие, то утратит статус самозанятого, а вместе с ним и все выгоды режима НПД.

Налоговая обнаружит превышение доходов сразу по приложению «Мой налог». А вот другие нарушения режима может заметить только через месяц или год. Но лишат статуса не со дня, когда станет известно, а со дня нарушения, то есть задним числом.

Маша шила и продавала в Инстаграме чехлы для ноутбуков. Заказов стало много, поэтому Маша купила партию подобных чехлов у другого производителя, так как не успевала шить сама. Первый чехол из купленной партии она продала 1 февраля и была уверена, что налоговая не узнает об этом.

Маша перепродала несколько чехлов для ноутбуков компании, которая, в свою очередь, вручила их своим сотрудникам. Налоговая пришла проверять компанию 1 сентября и нашла сведения о поставке чехлов от Маши, причем из бумаг вытекало, что сделал их кто-то другой. В итоге Машу лишили статуса самозанятого не со дня проверки, а со дня нарушения — с 1 февраля.

Потерять статус самозанятого задним числом значит, что уже со дня нарушения надо было платить налоги как на общей системе налогообложения — ОСНО.

На ОСНО бизнес платит больше всего налогов. Если на НПД самозанятый платил до 6% с дохода, то на ОСНО должен будет заплатить НДФЛ 13%, НДС и страховые взносы за себя. К тому же в нашем примере надо подать декларацию по НДС за два квартала, а по итогам года — декларацию по НДФЛ.

Маша заработала за полгода работы без статуса самозанятого 50 000 ₽. На НПД она бы заплатила 6% — 3000 ₽.

После уплаты налога осталось бы 47 000 ₽.

На ОСНО же придется заплатить НДФЛ 13% — 6500 ₽, страховые взносы за полгода — 21 600 ₽. Еще придется заплатить НДС по ставке 20/120, получится: 50 000 ₽ × 20/120 = 8333 ₽.

Итого у Маши из 50 000 ₽ останется 13 567 ₽.

Бывает, продавцу со временем становится невыгодно соблюдать ограничения на НПД. Например, бизнес активно развивается и к середине года самозанятый достигает лимита доходов 2,4 млн рублей. В таком случае выгоднее зарегистрировать ИП и перейти на УСН. На упрощенке выше лимиты на доходы и меньше ограничений по видам деятельности, но платить будете тоже один налог — 6% со всех доходов или 15% с доходов за вычетом расходов.