Какой штраф за несдачу отчетности
Налоговые санкции за налоговые правонарушения по ст. 119 в отношении мобилизованных лиц и организаций, в которых такие лица являются руководителями и одновременно единственными участниками, не применяются (Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 N 1874).
НК РФ Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)
(в ред. Федеральных законов от 28.11.2011 N 336-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
(в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
С 01.01.2024 п. 1 ст. 119 излагается в новой редакции (ФЗ от 31.07.2023 N 389-ФЗ). См. будущую редакцию.
1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета
(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
(п. 1 в ред. Федерального закона от 28.06.2013 N 134-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
2. Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок
влечет взыскание штрафа в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.
Штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности в налоговую, ПФР и ФСС в 2022 году
За любой не вовремя сданный отчет организацию и директора могут оштрафовать. Размеры штрафов давно уже не выглядят копеечными и могут сильно ударить по бюджету компании. А, если речь идет о налоговых декларация и расчетах, нарушение сроков грозит блокировкой счета.
Ответственность за нарушение сроков сдачи налоговой отчетности
Отчетность в ИФНС сдают все организации и ИП. Состав отчетности, формат и сроки сдачи зависят от режима налогообложения, размеров компании, вида деятельности и численности персонала.
Максимальный штраф за налоговую отчетность не может превышать 30% от суммы неуплаченного налога. Минимальный размер штрафа – 1000 рублей. Уменьшить штраф можно при наличии смягчающих обстоятельств по п. 1 ст. 112 и п. 3 ст. 114 НК РФ.
Налоговая ответственность за нарушение сроков сдачи отчетности предусматривает два вида штрафов по НК и КоАП для директора и организации и блокировку счета.
Штраф за нарушение сроков сдачи налоговой декларации или РСВ
Штраф за непредставление налоговой декларации или РСВ предусмотрен статьей 119 НК РФ.
Сумма штрафа составляет 5 % от неуплаченного вовремя налога.
Максимальный и минимальный размер штрафа за просрочку сдачи налоговой декларации по статье 119 НК РФ составит:
- Максимально, сумма штрафа не может превышать 30 % от суммы неуплаченного в срок налога.
- Минимально – 1000 рублей.
Штраф за промежуточную отчетность и налоговые расчеты
Штраф за непредставление документов по налоговым расчетам, к которым также относятся промежуточные декларации по налогу на прибыль за кварталы или месяцы и расчет 2-НДФЛ составляет 200 рублей за каждый документ, не сданный вовремя (п. 1 ст. 126 НК РФ).
Штраф за непредставление расчета 6-НДФЛ – 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.
Правила заполнения – в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
Блокировка счета
Если компания не сдаст в установленный законодательством срок декларацию по НДС, прибыли, имуществу, РСВ или расчет 6-НДФЛ, налоговая может принять решение о блокировке ее расчетного счета.
Решение о блокировке ИФНС принимает, если период просрочки сдачи отчетности превысил 20 рабочих дней (п. 2 ст. 76 НК РФ).
Штраф для директора
За нарушение сроков сдачи отчетности к ответственности могут привлечь директора компании по статье 15.5 КоАП РФ.
Руководителя могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей
Штрафы за нарушение сроков сдачи налоговой отчетности. Таблица
Блокировка счета
Для организации
Для директора
Налоговые декларации и РСВ
5% от неуплаченной суммы.
Максимальный штраф: 30% от неуплаченной суммы, минимальный — 1000 рублей. (п.1 ст. 119 НК РФ)
Предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей. (ст. 15.5 КоАП РФ)
Приостановление операций по счетам через 20 рабочих дней от даты сдачи отчетности. (подп. 1 п. 3 и п. 3.2 ст. 76 НК РФ)
Налоговые расчеты, в том числе:
Ежемесячные или квартальные декларации по прибыли
Расчет авансов по налогу на имущество
Сведения о численности персонала
200 рублей за каждый непредставленный документ. (п.1 ст. 126 НК РФ)
Штраф от 300 до 500 рублей. (ст. 15.6 КоАП РФ)
1000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня сдачи расчета. (п.1.2 ст. 126 НК РФ)
Штраф 300-500 рублей
Приостановление операций по счетам через 20 рабочих дней от даты сдачи отчетности. ( п. 3.2 ст. 76 НК РФ)
Ответственность за несвоевременное представление отчетности в ПФР
Штрафы за непредставление сведений в ПФР предусмотрены статьей 15.33.2 КоАП РФ.
За несвоевременную сдачу СЗВ-М и/или СЗВ-СТАЖ (ОДВ-1) по ч. 1 ст. 15.33.2 КоАП РФ предусмотрен штраф 500 руб. по каждому лицу, сведения, о котором поданы с опозданием.
Штраф для руководителя компании предусмотрен ч. 2 ст. 15.33.2 КоАП РФ. За нарушение сроков сдачи СЗВ-ТД руководителя компании или ИП могут оштрафовать на сумму от 300 руб. до 500 руб.
Штрафы за нарушение сроков отчетности в ПФР. Таблица
Штраф для организации
Штраф для директора
500 рублей за каждое застрахованное лицо
Штраф от 300 до 500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП РФ)
Штраф от 300 до 500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП РФ)
Ответственность за несвоевременное представление отчетности в ФСС
Организации и ИП сдают в ФСС форму 4-ФСС и форму на подтверждение основного вида деятельности. За несвоевременную сдачу отчетности предусмотрен штраф и для компании, и для директора.
Ответственность за отчетность в ФСС. Таблица
Ответственность для компании
Ответственность для директора
5% от взносов, начисленных к уплате за последние три месяца отчетного периода, за каждый полный или неполный месяц просрочки.
Максимум — 30% от недоимки, минимум — 1000 рублей.
Предупреждение или штраф в размере от 300 до 500 рублей.
(ч.2 ст. 15.33 КоАП РФ)
Подтверждение основного вида деятельности
Установление тарифа по виду деятельности с максимальным уровнем профессионального риска.
Обратите внимание с 2022 года выросли штрафы за нарушения при подаче сведений в ФСС.
За отказ представить документы и сведения, необходимые для назначения и выплаты пособий — 200 руб. за каждый несданный документ.
Передача недостоверных сведений и документов, либо их сокрытие, повлекшее излишнюю выплату пособия, — 20% излишне понесенных фондом расходов (не более 5 000 руб. и не менее 1 000 руб.);
Нарушение срока сдачи сведений, необходимых для назначения и выплаты пособия — 5 000 руб. (только для пособий «по болезни» и по БиР).
Ответственность за несдачу бухгалтерской отчетности
Годовую бухгалтерскую отчетность в электронном виде нужно сдавать в ИФНС по месту нахождения организации.
С 1 января 2022 года исключена обязательность сдавать бухотчетность с помощью оператора ЭДО. Отчетность можно сдать через сайт ФНС.
Ответственность зависит от того размещается бухотчетность в ГИРБО или нет.
Условие размещения в ГИРБО
Штраф за нарушение срока сдачи бухотчетности
для организации: от 3000 руб. до 5000 руб. (ст. 19.7 КоАП РФ);
для директора: от 300 руб. до 500 руб. (ст. 19.7 КоАП РФ)
для организации: 200 руб. за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ);
для директора: от 300 руб. до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ)
Какова ответственность за опоздание с декларацией?
За нарушение срока представления налоговой декларации (а также расчета по страховым взносам) установлено два вида ответственности:
- налоговая — по ст. 119 НК РФ — для организации и ИП;
- административная — по ст. 15.5 КоАП РФ — для должностных лиц юрлица.
Привлечь к ответственности могут каждого из указанных субъектов одновременно. Двойного наказания здесь нет.
В законодательстве установлены различные штрафные санкции за опоздание с отчетностью. Например, за непредставление налоговых деклараций — минимум 1 000 руб., а опоздание с подачей сведений в СФР — 500 руб. за человека.
Подробнее о санкциях за налоговые правонарушения узнайте в Типовой ситуации от КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к КонсультантПлюс и узнайте все возможные негативные последствия.
Налоговая ответственность за опоздание с декларацией
Согласно ст. 119 НК РФ штраф за просрочку рассчитывается в процентах от не уплаченной в установленный срок суммы налога, отраженной в «опоздавшей» декларации. Его величина составляет 5% этой суммы за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления декларации, но не менее 1000 руб. и не более 30 % от суммы.
ПРИМЕР расчета суммы штрафа от КонсультантПлюс:
Организация подала декларацию за 2022 г. с опозданием — 6 апреля 2023 г. и в этот же день уплатила налог. Срок сдачи декларации — 27 марта 2023 г. Налог к доплате по декларации — 40 000 руб. Из них в федеральный бюджет — 6 000 руб., в бюджет субъекта — 34 000 руб. Таким образом, просрочка составила: один неполный месяц — с 28 марта по 6 апреля. Размер штрафа составит: .
Читайте продолжение примера в Готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Неуплаченную сумму налога при расчете штрафа нужно определять на дату истечения срока перечисления налога.
Минимальный штраф в размере 1000 руб. может быть предъявлен и в том случае, если недоимка либо сумма налога к уплате отсутствует, но декларация представлена с опозданием (абз. 3 п. 18 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57, письма Минфина России от 14.08.2015 № 03-02-08/47033, ФНС России от 22.08.2014 № СА-4-7/16692).
ВАЖНО! Оштрафовать по ст. 119 НК РФ могут только за декларацию по итогам налогового периода. Если для налога предусмотрена сдача промежуточной отчетности за отчетные периоды (как, например, по налогу на прибыль), за опоздание с ней применяется не 119-я статья, а ст. 126 НК РФ. То есть штраф составляет 200 руб. (п. 17 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57, письмо ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692). А вот за промежуточный РСВ должна применяться именно ст. 119 НК РФ. Так считает ФНС (см. решение от 19.08.2019 № СА-4-9/16407@).
Налогоплательщики вправе ходатайствовать о снижении размера штрафных санкций. Для этого нужно подать заявление в ФНС, если штраф выставили налоговики. Либо подавать прошение в суд, если санкции от ПФР.
Как составить ходатайство о снижении штрафных санкций, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
Административный штраф за декларацию
Нарушение сроков представления налоговой декларации является также административным правонарушением по ст. 15.5 КоАП РФ, за которое должностные лица налогоплательщика могут быть привлечены к административной ответственности в виде предупреждения или штрафа в размере от 300 руб. до 500 руб. Таким должностным лицом может быть руководитель организации, главбух или другое лицо, которое отвечает за ведение учета и налоги.
Что касается ИП, то к ним ст. 15.5 КоАП РФ не применяется. Они платят только налоговый штраф по ст. 119 НК РФ (ст. 2.4, 15.3 КоАП РФ).
И не забывайте, что за просроченную декларацию или РСВ могут заблокировать счет.
Итоги
Два штрафа и блокировка счета — вот что может ожидать налогоплательщика, который не сдаст вовремя налоговую декларацию или расчет страховых взносов. Не нарушить отчетные сроки вам всегда помогут материалы нашего сайта. Например, календарь бухгалтера на 2023 год.
Забудьте о сроках и штрафах!
Астрал отчет поможет заполнить, проконтролирует сроки, не допустит штрафов.
Отчетность для бизнеса
Отчетный период не за горами. Подключайтесь к отчетности заранее. Поможем подобрать оптимальный тариф и программу.
Штрафы за несдачу отчётности в 2023 году
Обязанность индивидуальных предпринимателей и организаций отчитываться перед контролирующими органами установлена на законодательном уровне. В число таких органов входят ФНС, СФР, Росстат и другие ведомства. При этом ИП и ООО несут ответственность за то, чтобы отчётные документы сдавались своевременно.
В связи с этим за нарушение порядка сдачи отчётности законами предусмотрены штрафные санкции. Рассказываем, какая ответственность предусмотрена по основным направлениям.
Штрафы за несдачу отчётности в ФНС
Для организаций и ИП, которые нарушили сроки сдачи отчётности в налоговый орган, предусмотрено несколько видов ответственности.
Во-первых, нарушителя оштрафуют. При этом налоговая инспекция взыщет штраф за каждый полный или неполный месяц просрочки. Размеры штрафа за нарушение сроков сдачи налоговой отчётности установлены в ст. 119 НК РФ.
В соответствии с п. 1 ст. 112 и п. 3 ст. 114 НК РФ, если у налогоплательщика есть смягчающие обстоятельства, размеры штрафа могут уменьшить.
Во-вторых, налоговая служба может инициировать блокировку расчётного счёта налогоплательщика. Согласно п. 2 ст. 76 НК РФ, блокировка счёта возможна, если просрочка по сдаче налоговой отчётности превышает 10 рабочих дней.
Помимо штрафа для организации и блокировки расчётного счёта, возможно привлечение к ответственности должностного лица компании. В этом случае сотрудник может получить предупреждение или штраф. Размер штрафа для должностного лица установлен в ст. 15.5 КоАП РФ.
С 2023 года в ФНС сдают новый отчёт: персонифицированные сведения о физлицах. Отдельного штрафа за его несдачу нет, поэтому за такое нарушение применяются общие штрафы:
С 2023 года в ФНС сдают новый отчёт: персонифицированные сведения о физлицах. Отдельного штрафа за его несдачу нет, поэтому за такое нарушение применяются общие штрафы:
- на организацию или ИП штраф в размере 200 рублей как за непредставление ИФНС сведений, необходимых для налогового контроля (ст. 126 НК РФ);
- на должностное лицо организации штраф от 300 до 500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ).
Штрафы за несдачу отчётности в СФР
С 1 января 2023 года ПФР и ФСС стали единым Социальным фондом. В связи с этим изменились правила сдачи отчётности по застрахованным лицам.
Отчёты СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС и ДСВ-3 объединились в сводной форме — ЕФС-1. А на смену СЗВ-М с 1 января 2023 года пришёл новый отчёт — персонифицированные сведения о физлицах. Его следует ежемесячно не позднее 25 числа представлять в ФНС. Затем налоговая передаст данные в СФР.
Штрафы за нарушения порядка сдачи формы ЕФС-1 установлены ст. 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 года № 27-ФЗ.
За несвоевременную сдачу отчёта или представление неполных и недостоверных сведений по каждому работнику, включая работников по ГПД, — штраф 500 рублей.
За несоблюдение порядка сдачи отчётов в виде электронных документов — 1000 рублей. Форму ЕФС-1 сдают в электронном виде, если численность сотрудников, включённых в неё, больше 10 человек.
С 1 января 2023 года ст. 17 уточнена положениями, когда штрафов можно избежать:
- если уточнёнка по уведомлению об устранении имеющихся ошибок и несоответствий подана в течение пяти рабочих дней со дня получения данного уведомления;
- если работодатель сам обнаружил ошибки в поданных сведениях и подал уточнёнку.
Штраф за непредставление сведений о трудовой деятельности предусмотрен п. 2 ст. 15.33.2 КоАП РФ: предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 300 до 500 рублей.
Штрафы за непредставление сведений о взносах на травматизм за каждый месяц просрочки составит 5% от начислений за последние 3 месяца в отчёте, суммарно не более 30% и не менее 1 000 рублей.
Штрафы за несдачу отчётности в Росстат
Несдача статистических сведений или предоставление недостоверных статистических данных — административное правонарушение. В соответствии со ст. 13.19 КоАП РФ, оно грозит ИП или ООО административным штрафом.
Повторное нарушение влечёт за собой наложение ещё большего штрафа. При этом речь идёт не о случаях непредставления (либо представления с нарушением установленного срока) конкретной формы статистической отчётности, а о несдаче статотчётности в целом независимо от её вида.
Заплатив штраф, нарушитель по-прежнему будет обязан предоставить Росстату соответствующие отчёты.
Таблица: размеры штрафов за нарушения при сдаче отчётности в 2023 году
- квартальные декларации по прибыли;
- налоговый расчёт о доходах, выплаченных иностранным организациям
Как избежать штрафов за несдачу отчётности
Чтобы не оказаться в неприятной ситуации, нужно своевременно отправлять все необходимые документы контролирующим ведомствам. Проще и быстрее это можно сделать с помощью сервисов для сдачи электронной отчётности.
«Калуга Астрал» предлагает несколько сервисов. «Астрал Отчёт 5.0» — это удобный онлайн-сервис, в котором можно вести несколько организаций в режиме одного окна, «Астрал Отчёт 4.5» — программа для ПК, в которой есть всё для сдачи отчётности онлайн, а «1С-Отчётность» можно использовать в привычном интерфейсе 1С.
Редактор отчётов поможет заполнить необходимые формы, укажет на ошибки и их количество, позволит оперативно ответить на запрос от контролирующего органа и напомнит о такой необходимости, если вы забудете это сделать. Кроме того, в сервисе теперь можно работать с электронными больничными листками и заполнять электронные трудовые книжки.
Продукты по направлению
Сервис передачи отчетности в контролирующие органы из программ "1С:Предприятие"
Программа для отправки отчетности и организации документооборота с контрагентами