Какие налоги платит ип налогового нерезидента

ИП переехал за границу: что с налогами

Елена Мехоношина

Работать через российское ИП можно и из другой страны — Минфин это подтверждал. Посмотрим, поменяются ли налоги, и когда придётся сменить спецрежим.

УСН
Патент
ИП на НПД
НДФЛ у ИП на ОСНО
Какие налоги ИП продолжает платить как раньше
Что с налогами другой страны от российского ИП

Предпринимателям на УСН повезло, работать на этом спецрежиме можно спокойно из зарубежа. Так пояснено в письме Минфина № 03-04-05/96589.

Ставка налога, сроки авансовых платежей и сдачи деклараций не меняются.

Патент

Патент даёт право вести конкретный бизнес в конкретном регионе России. И из-за привязанности к региону для ИП за рубежом не всё однозначно.

Некоторые патентные виды деятельности можно вести, физически находясь в другой стране. Например, разрабатывать ПО, рисовать логотипы, вести уроки или сдавать в аренду помещения в регионе, где получен патент. Ещё сам ИП может находиться зарубежом, а его сотрудники в патентной деятельности — в России.

Если заказчики остались в регионе действия патента, право на патент сохраняется. Сдавать недвижимость из-за границы тоже можно, оставаясь на патенте — письмо Минфина № 03-11-12/50675.

И наоборот. Разработчикам можно работать на заказчиков из других регионов и стран, Минфин это допускал в письме № 03-11-11/12126. Так же у коучей, преподавателей и репетиторов: учить можно онлайн, и заказчики могут быть из других стран и городов — письмо № 03-11-11/110218.

Однако если в регионе не осталось ни заказчика, ни самого предпринимателя, ни его работников, то по логике Налогового кодекса право на патент пропадает. Поэтому всем патентщикам в такой ситуации мы рекомендуем сделать запрос в свою налоговую о возможности применения патента. Отправить запрос можно через личный кабинет ИП на сайте nalog.gov.ru.

Если окажется, что патент применять нельзя, стоит перевести патентный бизнес на УСН — если она есть как запасная, или перейти на неё со следующего года. А с патента уйти, вернув переплату.

ИП на НПД

Применять налог для самозанятых можно и не находясь в России. Количество времени за границей тоже не имеет значения. Главное, оставаться гражданином РФ или страны ЕАЭС. Это подтвердил Минфин в письме № 03-11-11/2644.

Но всё же есть загвоздки.

ИП и физлица на налоге для самозанятых указывают регион преимущественного ведения деятельности. В регионе должен быть либо сам самозанятый, либо его заказчик. Если заказчик не один и они в разных регионах, можно выбрать любой из них. Регион можно менять раз в год. Это правило из ст. Закона № 422-ФЗ и к нему есть письмо Минфина № 03-11-11/93715.

ИП на НПД остаться можно, если хотя бы в одном регионе остался заказчик. Так следует из разъяснений ФНС данных в письме № АБ-4-20/16632@. Главное, чтобы этот регион был указан как регион ведения деятельности в приложении «Мой налог».

Если у уехавшего самозанятого не осталось заказчиков в России, НПД платить нельзя. Тут ИП стоит заявиться на УСН — сделать это надо в течение 20 дней с даты снятия с учета из приложения. Заявление будет формы КНД 1150094.

НДФЛ у ИП на ОСНО

Платить ли НДФЛ зависит от того, стал ли ИП нерезидентом России и в какой стране он получает доход.

Резидентом считается человек, находившийся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Если менее — он нерезидент. Не считаются выезды из России на срок до шести месяцев для лечения, обучения и командировки на месторождениях углеводородного сырья — п. 2 ст. 207 НК РФ.

Резиденты платят налог с доходов полученных как в России, так и за границей. А нерезиденты платят налог только от доходов в России — ст. 209 НК РФ.

Резидент платит НДФЛ по ставке 13 %, нерезидент по ставке 30% и не имеет права на налоговые вычеты. Есть некоторые исключения, они прописаны в ст. 224 НК РФ.

К доходам в России относятся дивиденды и проценты, отчисления по авторским, доходы от продажи Российской недвижимости, плата за работы и услуги, оказанные в России, плата за перевозки внутри страны и зарубеж — п. 1 ст. 208 НК РФ.

Доходы от услуг, совершённых за границей — это доходы от источников не в России. То есть если ИП по итогам года стал нерезидентом, НДФЛ он с них не платит и не декларирует — пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ, письмо Минфина № 03-04-05/96589.

Какие налоги ИП продолжает платить как раньше

Переезд не меняет обязанности ИП платить страховые взносы за себя и сотрудников, платить за сотрудников НДФЛ и взносы на соцстрахование. А ещё платить налог на имущество, транспортный и земельный налог.

Что с налогами другой страны от российского ИП

Нужно ли платить налоги от ИП в стране своего пребывания, зависит от законов той страны. По этому поводу надо обязательно проконсультироваться с местным юристом.

У России заключены соглашения об избежании двойного налогообложения с 80 странами, вот все они на сайте ФНС. По каждому соглашению надо смотреть, какие именно налоги, уплаченные в другом государстве, засчитываются к уплате в России и наоборот. Обычно они касаются зачёта НДФЛ и налога на имущество, где-то — налога на профессиональный доход. Но не спецрежимов для малого бизнеса. Основание — ст. 232 НК РФ.

Правила из международных договоров выше, чем правила из Налогового кодекса. Поэтому налог надо платить так, как это написано в соглашении об избежании двойного налогообложения с конкретной страной — ст. 7 НК РФ.

Страховые взносы и налоги для нерезидентов (2023)

Нормы закона в части обложения НДФЛ разделяют физлиц на налоговых резидентов и нерезидентов. В ст. 207 НК РФ расписаны условия признания физлица резидентом. Прочие не принятые в эту категорию граждане являются нерезидентами и несут, как правило, более высокую налоговую нагрузку по сравнению с резидентами по доходам, получаемым в России.

При применении норм налогообложения доходов нерезидентов в силу п. 1 ст. 7 НК РФ надо также принимать во внимание правила налогообложения, содержащиеся в международных договорах Российской Федерации.

В ст. 207 НК РФ критерием, посредством которого налоговые агенты и налоговые органы идентифицируют налогоплательщика в качестве налогового резидента, назван период нахождения физлица в Российской Федерации — не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Причем в пп. 2.1 и 3 этой статьи указаны обстоятельства выезда за границу, не учитывающиеся при исчислении периода:

на срок менее шести месяцев по вопросам лечения или обучения;
на морские месторождения углеводородного сырья;
заграничные командировки военнослужащих, сотрудников госорганов власти и органов местного самоуправления.

Прочие физлица при получении доходов от источников в РФ являются нерезидентами.

Кто является нерезидентом в целях исчисления НДФЛ объяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите к Готовому решению.

При расчете периода учитываются все дни, в том числе дни въезда и выезда из страны. По мнению Минфина, применение ст. 6.1 НК РФ по исчислению сроков не требуется (письма Минфина России от 15.02.2017 № 03-04-05/8334, от 21.03.2011 № 03-04-05/6-157).

Ставки налога для нерезидентов

Доходы физлиц, не являющихся резидентами РФ, в том числе по которым, в соответствии с п. 2 ст. 224 НК РФ, для резидентов применяется ставка 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Этим же пунктом предусмотрена пониженная ставка 13% по отдельным видам доходов или обстоятельствам их получения:

от работы по найму иностранных граждан, получивших патент в миграционном органе в порядке ст. 13.3 закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ (правила действуют с 01.01.2015 на основании закона от 24.11.2014 № 357-ФЗ);
трудовой деятельности иностранцев при соблюдении условий признания их высококвалифицированными специалистами согласно ст. 13.2 закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ;
осуществления трудовой деятельности участниками (членами их семей) Государственной программы, утвержденной Указом Президента РФ от 22.06.2006 № 637;
исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, ходящих под российским флагом;
осуществления трудовой деятельности лицами, признанными беженцами или получившими политическое убежище в соответствии с законом от 19.02.1993 № 4528-I.

Ставка 15% предусмотрена по дивидендам от долевого участия в российских организациях.

С вступлением в силу ст. 73 Договора о Евразийском экономическом союзе с 01.01.2015 граждане Армении, Белоруссии и Казахстана с доходов, получаемых ими по договорам найма, уплачивают НДФЛ по ставке 13% вне зависимости от длительности периода нахождения в России. С 12.08.2015 к этому договору присоединилась Киргизия, и доходы ее граждан, работающих в РФ, с этой даты также начали облагаться по ставке 13% (письмо Минфина России от 19.08.2015 № 03-04-07/47939).

Подробнее о ставках НДФЛ для нерезидентов читайте здесь.

КонсультантПлюс разъясняет:
Если работник является резидентом другой страны, обязательно изучите соглашение об избежании двойного налогообложения, заключенное между этой станой и РФ. Например, иностранный гражданин предоставляет российской организации за вознаграждение право использования своего литературного произведения на территории РФ. Автор — налоговый резидент Республики Кипр. Налоговым резидентом РФ автор не является. Вознаграждение за право использования произведения является доходом от источника в РФ и по правилам Налогового кодекса РФ должно облагаться НДФЛ (пп. 3 п. 1 ст. 208 НК РФ, п. 2 ст. 209 НК РФ). Однако. Читайте продолжение примера, получив пробный доступ к системе КонсультантПлюс. Это бесплатно.

НДФЛ по доходам нерезидента, полученным по договору найма

В соответствии с п. 1 ст. 223 НК РФ вознаграждение за исполнение трудовых функций считается полученным работником, в том числе нерезидентом, в день фактической выплаты. На эту дату налоговый агент рассчитывает количество дней нахождения нерезидента в России (письмо Минфина России от 20.04.2012 № 03-04-05/6-534). Расчет налога при несоблюдении правила 183 дней производится отдельно по каждой выплате без применения стандартного налогового вычета (п. 4 ст. 210 НК РФ) по ставке 30%.

При подтверждении периода пребывания в стране не менее 183 календарных дней работник считается резидентом. НДФЛ исчисляется нарастающим итогом с начала года (налогового периода) по ставке 13% с учетом удержанного налога в предыдущие месяцы по ставке 30% (п. 3 ст. 226 НК РФ, письмо Минфина России от 10.02.2012 № 03-04-06/6-30).

Пример перерасчета НДФЛ со сменой статуса см. здесь .

По окончании налогового периода перерасчет и возврат НДФЛ осуществляет ФНС после представления декларации 3-НДФЛ и документов, подтверждающих статус налогового резидента (п. 1.1 ст. 231, ст. 78 НК РФ), в налоговую инспекцию по месту постановки на учет плательщика.

Получить представление о декларации 3-НДФЛ вам помогут материалы этой рубрики нашего сайта.

Особенности налогообложения нерезидентов

Согласно ст. 207 НК РФ налогоплательщиками НДФЛ являются как резиденты, так и физлица, ими не являющиеся. Таким образом, все права и обязанности, предусмотренные НК РФ для налогоплательщиков, действительны и для нерезидентов с учетом особенностей, предусмотренных гл. 23 НК РФ и межгосударственными соглашениями Российской Федерации.

Так, в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ отсутствие статуса налогового резидента, а следовательно, применение к доходам резидента ставки НДФЛ в размере 30% не позволяет ему воспользоваться налоговыми вычетами, указанными в ст. 218–221.

При этом налогообложение должно осуществляться с учетом межправительственного соглашения по устранению двойного налогообложения, действующего между Россией и государством, в котором лицо считается резидентом. Перечень таких договоров опубликован на сайте ФНС.

Чтобы налог, уплаченный в зарубежном государстве, был зачтен в РФ, налогоплательщику необходимо иметь (п. 3 ст. 232 НК РФ):

документы, подтверждающие величину начисленного дохода и уплаченного с него за границей налога (оригиналы или их заверенные копии);
нотариально заверенный перевод этих документов.

Срок подачи документов на такой зачет ограничен 3 годами после окончания налогового периода, в котором были получены соответствующие доходы (п. 2 ст. 232 НК РФ).

Если международный договор предусматривает полное или частичное освобождение доходов от налогообложения, то иностранцу для получения такого освобождения достаточно представить налоговому агенту паспорт, выданный иностранным государством, или иной аналогичный документ (п. 6 ст. 232 НК РФ). В случае невозможности предъявления ни одного из указанных документов их может заменить официальное подтверждение статуса иностранца, выданное уполномоченным органом иностранного государства. При необходимости перевода текста на русский язык одновременно с таким подтверждением подается его нотариально заверенный перевод.

Налог, удержанный у иностранца до момента подачи им документов на освобождение от налогообложения, подлежит возврату ему налоговым агентом на основании заявления. Возврат нужно осуществить в безналичной форме в течение 3 месяцев со дня получения заявления (п. 7 ст. 232, п. 1 ст. 231 НК РФ), т. е по тем же правилам, которые действуют для резидентов.

Страховые взносы с нерезидентов

В ст. 420 НК РФ предусматривается, что объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного соцстрахования. К таковым относятся законы «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» от 15.12.2001 № 167-ФЗ, «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» от 29.11.2010 № 326-ФЗ, «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Этими законами устанавливается, в частности, перечень лиц, которые признаются застрахованными по данным видам страхования.

Взносы на травматизм по-прежнему регулирует закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Начисление взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование, а также взносов по временной нетрудоспособности и травматизму работнику-иностранцу зависит не от его налогового статуса (резидент или нерезидент), а от его правового положения в России:

беженец;
получивший временное убежище в РФ;
гражданин государства — члена ЕАЭС;
постоянно проживающий в РФ;
временно проживающий в РФ;
временно пребывающий в РФ;
высококвалифицированный специалист.

На обязательное страхование иностранных работников всех перечисленных статусов (кроме высококвалифицированных специалистов) начисляются взносы с выплат, не превышающих в 2023 году 1 917 000 руб. по ставке 30%, а с суммы превышения — по ставке 15,1%, аналогично с выплатами российскис гражданам. На выплаты высококвалифицированным специалистам начисляются только взносв на травматизм.

В соответствии с законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ иностранцы наравне с гражданами РФ подлежат страхованию от производственного травматизма. Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве (взносы, которые платятся в ФСС) начисляются по тем же тарифам, что и с выплат работникам — гражданам РФ.

Узнайте как платить страховые взносы по высококвалифицированным специалистам, получив пробный бесплатный доступ к КонсультантПлюс.

ВАЖНО! С 2023 года изменились правила уплаты взносов с выплат иностранцам. Теперь порядок исчисления и уплаты взносов с выплат иностранцам аналогичен таковому в отношении россиян. Подробнее об этом мы писали здесь.

Далее описаны правила, актуальные в 2022 году.

Взносы на обязательное страхование по временной нетрудоспособности с выплат более 1 032 000 руб. (в 2022 году) не начисляются всем специалистам, независимо от статуса.

Взносы с выплат, не превышающих 1 032 000 руб. начисляются по ставке 2,9% иностранцам всех статусов, кроме временно пребывающих в РФ. С выплат иностранцам, временно пребывающим в России, взносы на временную нетрудоспособность начисляются по ставке 1,8%, а с выплат в пользу временно пребывающих высококвалифицированных специалистов страховые взносы не исчисляются.

Взносы на обязательное медицинское страхование уплачиваются по ставке 5,1% с выплат, произведенных беженцам, гражданам — членам ЕАЭС, иностранным работникам, постоянно или временно проживающим в РФ. Взносы на этот вид страхования не уплачиваются с выплат, осуществленных в пользу временно пребывающих в РФ высококвалифицированных специалистов.

Дополнительно о страховых взносах на выплаты иностранным работникам, работающим удаленно, вы можете прочитать в статье «На выплаты “удаленным” иностранцам не начисляются страховые взносы».

Итоги

Налогообложение доходов иностранца (НДФЛ) зависит от количества дней его пребывания в России в течение 12 последовательных календарных месяцев. Исчисление страховых взносов с доходов иностранца зависит от его правового положения в России.

ИП-нерезидент: как платить налоги и можно ли сэкономить

Вести бизнес в России и часто выезжать за границу для переговоров, лечения, обучения и отдыха — вполне реализуемое мероприятие. Но сочетая приятное с полезным, не стоит забывать о налоговых последствиях такого образа жизни. Расскажем, что происходит с налогами ИП, когда статус налогового резидента утрачивается из-за долгого пребывания за границей.

Законность статуса ИП для нерезидентов

Понятие «налоговый резидент» расшифровывается так:

Налоговый резидент — это физлицо, фактически находящееся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Это правило распространяется на ИП в полной мере — по налоговому законодательству он является законно зарегистрированным, осуществляющим предпринимательскую деятельностью физлицом (п. 2 ст. 11 НК РФ).

А может ли ИП лишится своего предпринимательского статуса, став налоговым нерезидентом? Минфин отрицает законность такого варианта развития событий.

Что происходит с налогами при смене статуса налогового резидентства? Учитывая, что ИП может применять как ОСНО (традиционную систему налогообложения с уплатой подоходного налога), так и специальные налоговые режимы (без уплаты НДФЛ), последствия могут быть разными. Разберем все ситуации.

Двойной НДФЛ за нерезидентство

Всего одна частица «не» в русском языке отделяет слово «резидент» от «нерезидента». А в налоговом законодательстве для ИП, применяющего ОСНО, между этими понятиями огромная пропасть.

Можно сделать два неутешительных вывода:

переход в статус нерезидента лишает ИП профвычета, т. е. не позволяет исчислить налог с разницы между доходами и расходами (п. 3-4 ст. 210, ст. 221 НК РФ);
отсутствие статуса налогового резидента на конец отчетного года приводит к двойной налоговой нагрузке — доходы ИП облагаются подоходным налогом по повышенной ставке (30%).

НДС и страховые взносы ИП-нерезидента

Применение предпринимателем ОСНО предусматривает уплату не только НДФЛ, но и других обязательных платежей в бюджет (НДС, страховых взносов и др.). Переход в статус налогового нерезидента не лишает его возможности продолжать применять эту налоговую систему, хотя и приводит к росту налоговых обязательств за счет повышенной ставки НДФЛ и невозможности применения налоговых вычетов.

А что происходит с НДС и взносами? Здесь ИП может не беспокоиться. НДС и страховые взносы будут исчисляться и уплачиваться без каких-либо особенностей — утрата налогового резидентства РФ сама по себе на это не влияет.

Нерезидент-спецрежимник

Минфин и ФНС единодушны во мнении — если ИП применяет специальный налоговый режим (УСН, ПСН и др.) и в связи с этим не является плательщиком НДФЛ, изменение налогового статуса не влияет на его налоговые обязательства и не лишает права продолжать применение спецрежима. В качестве обоснования чиновники приводят следующие аргументы (Письмо Минфина от 30.01.2023 N 03-11-11/6946):

в НК РФ отсутствует запрет на применение ИП специальных налоговых режимов при смене статуса налогового резидента;
если иные ограничения, предусмотренные для конкретного спецрежима не нарушены, ИП-нерезидент вправе продолжать применять этот режим.

Однако обойтись без налоговых последствий спецрежимникам получается не всегда:

Резюмируем: если ИП применяет спецрежим, то налоговые трансформации в связи с утратой статуса налогового резидента ему не грозят, так как плательщиком НДФЛ он не является. Но в некоторых ситуациях могут возникнуть иные риски.

Снижаем налоговое бремя

Чтобы не пополнять госбюджет за счет уплаты НДФЛ в повышенном размере, ИП следует правильно оценивать свой налоговый статус — всего один день, ошибочно не приплюсованный к периоду нахождения в РФ, способен увеличить налоги в два раза.

Воспользуйтесь подсказками от ФНС и Минфина:

ИП может через специальный сервис на сайте ФНС оправить заявление и получить в формате PDF документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ. Для этого нужно авторизоваться в сервисе (в том числе через Госуслуги), заполнить электронное заявление и отправить его налоговикам. Дополнительные документы необязательны.

Запомните

ИП становится нерезидентом, если фактически находится в России менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
ИП не теряет свой предпринимательский статус, став налоговым нерезидентом.
ИП-нерезидент лишен возможности при расчете НДФЛ применить налоговые вычеты, а сам подоходный налог обязан уплачивать по ставке 30%.
Предприниматель, применяющий спецрежимы и в связи с этим не уплачивающий НДФЛ, при смене налогового статуса вправе продолжать применять тот же спецрежим (при соблюдении других установленных законом ограничений) без изменения налоговой нагрузки.
Чтобы не переплачивать НДФЛ, важно правильно рассчитывать период пребывания ИП на территории России.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

У меня ИП в России, но живу я в Германии. Как платить налоги?

Я открыл ИП на УСН 6%, а потом переехал в Германию и перестал быть налоговым резидентом РФ. Теперь мне не надо платить НДФЛ в России с доходов от бизнеса, потому что я ИП.

Возможно, есть какие-то нюансы, о которых я не знаю. Могу ли я распоряжаться деньгами ИП со своего счета и надо ли мне платить что-то , кроме УСН? Нужно ли платить налог в Германии из-за российского ИП, если между Германией и Россией есть договор об избежании двойного налогообложения?

Артемий, то, что вы перестали быть налоговым резидентом РФ, не влияет на налоги, которые вы платите как индивидуальный предприниматель в России. Все из-за УСН.

Аватар автора

УСН и резидентство

Упрощенная система налогообложения — не особый налог, а специальный налоговый режим. Если человек перешел на УСН, то вместо налога на прибыль организаций или НДФЛ, налога на имущество физических лиц или организаций, НДС он платит налог один раз по фиксированной ставке.

Мы подробно писали про упрощенную систему налогообложения, поэтому отмечу только одну важную деталь: уплата налога при УСН не связана со статусом налогового резидента. Если вы зарегистрировали ИП как резидент, а потом переехали и перестали им быть, вы не лишаетесь права применять УСН и дальше.

Налоговый кодекс запрещает применять УСН определенным категориям налогоплательщиков. Индивидуальных предпринимателей — нерезидентов среди них нет. Поэтому, пока вы продолжаете быть ИП, вы платите налог по ставке 6% независимо от того, где живете.

Деньгами со счета ИП вы можете распоряжаться так же, как и во время проживания в России. Дополнительного налога за то, что вы делаете это из-за границы, нет.

Если вы ведете деятельность в качестве российского ИП за рубежом, вы должны включить доходы от предпринимательской деятельности в налоговую базу по УСН. При этом неважно, в какой стране вы налоговый резидент.

Как вести бизнес по закону

УСН и двойное налогообложение

Между Россией и Германией заключено соглашение об избежании двойного налогообложения. Но оно относится только к некоторым налогам в каждой из стран. В России это налог на прибыль организаций, НДФЛ, налог на имущество организаций и налог на имущество физических лиц, а также аналогичные налоги, если их введут позже. УСН в списке нет.

Не имеет значения, что УСН как раз заменяет собой все перечисленные налоги. Повторюсь, что это специальный режим налогообложения, который регулируется отдельно. Минфин РФ подтвердил эту точку зрения в нескольких письмах и указал, что соглашения об избежании двойного налогообложения на УСН не распространяются. Поэтому в Германии вы не сможете зачесть налоги, которые заплатили в России как ИП на УСН.

О том, какие налоги нужно платить в Германии и как декларировать там российские доходы, лучше расскажут немецкие юристы. Дело в том, что эти вопросы регулирует только немецкое налоговое законодательство, на котором мы не специализируемся. Не хочется упустить важный нюанс, который потом может стоить вам денег.

Что в итоге

Пока вы не закроете ИП, вы можете применять УСН и платить налог по прежней ставке 6%. Неважно, где вы живете: в России или Германии.

Соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Германией на УСН не распространяется. Налог по УСН, который вы заплатили в России, для немецкой налоговой значения не имеет.

За консультацией по налогам в Германии рекомендуем обратиться к немецким юристам: так будет гораздо надежнее.